中小企業財稅管理精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇中小企業財稅管理，期待它們能激發您的靈感。

篇1

中小企業財務管理困境

中小企業是我國經濟的重要組成部分，中小企業如何擺脫困境事關企業的生存和發展。中小企業由于資本不足，持續經營能力不強和經營管理水平低下，給企業的長期收益和發展帶來了障礙。

融資困難，資金嚴重不足

目前，我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出問題。其主要原因有三個方面：一是負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業信用等級低，資信相對較差。二是國家沒有專設中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向中小企業傾斜，使之長期處于不利地位。三是有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，對中小企業貸款不夠熱心。

基礎工作薄弱，管理觀念陳舊

中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。企業沒有或無法建立內部審計部分，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。企業管理層的管理能力欠佳，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了其在企業管理中應有的地位和作用。

缺乏完善的財務管理制度

有些企業沒有設置相應的財務管理制度，使企業財務人員進行財務工作沒有具體的制度可遵循，也沒有任何的約束，容易使企業出現各種管理漏洞，不利于企業的健康發展。此外，還有一些企業雖然制訂了相應的財務管理制度，但由于中小企業管理層與一般從業人員多具有一定的血緣、親緣、地緣關系，使得制度的約束力不強，執行起來非常困難。

財稅公司現狀

目前，國內財稅公司存在的最大問題是行業低價惡性競爭，專業技術人員服務素質偏低，財稅企業將很大一部分精力用在市場拓展上，無法投入更多人力、財力、物力來提升職員的專業技術，財稅服務無法給中小企業提供高品質的服務，導致很多中小企業存在巨大財稅風險隱患。

下面通過具體數據做進一步分析。例如，一家最小規模的財稅公司，在V州或深圳市區要付出的成本如下：

房租（即便最小規模的財稅公司，其辦公室租金也在6000元左右，除非是自己提供職場）

聘請有經驗的專業會計師3名（每月每人的社保費用在5000～10000元，除非企業的負責人有財稅經驗）

一般會計助理2～3人（每月每人社保費用通常在3000～5000元）

水電管理費（每月最少1000元）

電話網絡費用（每月最少1000元）

其他雜費（每月至少1000元）

一番核算下來，要保證規范地營運，一個月需要4萬元左右，才能從軟件到硬件上保證客戶的財稅服務質量。我們再來看看這些費用需要多少客戶才能保證正常運轉。

如果每個小規模企業一個月收取500元費，至少需要80家客戶，才能保證公司不虧本，即使有90家客戶，公司每月盈利也不到5000元，除掉稅負，那么90家小規?？蛻簦骄總€人要負責20家左右的業務溝通及賬務的跟進處理，基本可以保證質量。

但是，如果每月小規?？蛻糁皇杖?00元甚至更低的費，那么就需要160家客戶來維持運轉，但每月盈利不到5000元。那么每個人的工作量幾乎翻倍，服務質量就令人擔憂了。還有很多公司惡性競爭，只收100?200元費，其提供的服務質量可想而知。這里還沒有核算企業人員流動帶來的管理困擾和增加成本。

通過梳理這些數據，很多人會說90家客戶1～2人就可以提供服務，不需要花這么大的人力物力，那么給出這種說法的人到底給客戶能提供什么樣的服務呢？一起來看看現狀：

目前大部分財稅公司，每個月服務內容就是整理客戶提供的原始單據并通過財務軟件做出報表，然后每月進行國地稅申報，那些原始單據到底是否合理，是否真實有效尚且不知，有的財稅公司為了節省人工成本，客戶只需要把資料掃描或拍個照片發給他們，就可以做賬務處理，根本沒有看到真實單據，一個人做出來的賬務不要說互相監督審核，更不要說還有精力就賬務情況與客戶溝通并幫企業規范財務狀況了，完全是為了做賬而做賬，為了報稅而報稅，這樣的服務怎么能幫企業做到把控財稅風險呢？筆者想要表達的是：無論科技如何發展，一個醫生看不到病人，僅僅拍個照片發給醫生就可以診斷病情嗎？真正專業的財稅，應該擁有專業素質的財稅服務團隊，通過企業的實際營運業務，及時化解企業的財稅風險，讓企業針對財稅風險隨時調整經營業務，起到真正的稅務籌劃作用。

財稅管理師成職場新寵

篇2

目前，我國中小企業已近1000萬家，占全國企業總數的99％，它所提供的工業總產值和實現利稅分別占全國總數的60％和40％，并提供了大約75％的城鎮就業機會，成為全國縣及縣以下財政收入的主要來源。據報道，我國中小企業近五年的淘汰率為70％，約30％左右的中小工業企業處于虧損狀態，究其原因，有相當部分企業是因財務管理環節薄弱而造成的。

1．融資困難。目前我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元化的融資體系，但是，“融資難、擔保難”仍然是制約中小企業發展的最突出問題。

2、投資能力較弱。一是中小企業投資所需資金短缺，中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難。二是追求短期目標，由于自身規模較小，貸款投資所占的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，所以總想盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。三是投資盲目性，投資方向難以把握。

3、會計基礎工作薄弱。中小企業往往財務機構不健全，財務人員素質偏低，對國家最新的法律、法規和財務制度也了解甚少。

4財務制度不健全。大多數中小企業的內部財務制度基本沒有或是一紙空文，在重要的財務人員崗位職責，賬務處理審批程序、內控、稽核等方面無有效的管理機制，造成賬目混亂。

5．財務控制、監督不嚴。一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。三是存貨控制薄弱，很多中小企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的兩倍以上，造成資金周轉失靈。四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重。五是只關注現金流，認為有資金周轉就夠了，沒有對收入、成本、利潤進行分析，缺乏大局觀。

6．難以規避財務負債的陷阱。一是過度負債可說是高速成長企業的典型通病，也是財務危機的根源。二是財務不透明、各自為政和內部關聯企業間的相互貸款擔保也是高成長企業常見的問題。這不僅加大了銀行對企業財務判斷的難度，也給財務監管帶來很大困難，從而造成整體負債率不斷抬高。

二、我國中小企業財務管理環節薄弱的主要原因

中小企業財務管理環節薄弱的原因主要是兩個方面：一是很多企業經營管理者忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業管理局限于生產經營型的管理格局之中，財務管理的作用沒有得到充分發揮；二是由于受宏觀經濟環境變化和體制的影響，中小企業在加強財務管理方面遇到了阻礙。

三、我國中小企業提高財務管理水平的主要對策

我國加入WTO后，對中小企業來說，既是挑戰，也是機遇；既是壓力，也是動力。面對大企業的競爭壓力，要真正發展壯大，必須符合國際運作慣例，重視財務管理功能的發揮，重視會計信息職能作用的發揮，才能在市場經濟的大潮中立于不敗之地。

(一)積累資金，適時擴大規模

中小企業的成長過程充滿風險，企業平均壽命29年，最終能成為大企業的鳳毛麟角。中小企業實現發展的關鍵要有財力積累，并抓住有利時機實現發展，擴大規模。財力的積累和規模的擴大需要循序漸進地實現，財力的積累為規模擴大提供資金保證，而規模擴大為新的財力積累又提供了實現條件。事實上，當今世界上不少大公司就是通過資本積累與規模擴大多次交替而發展起來的。

(二)推進中小企業信用體系建設，提升中小企業融資能力

改善、提高中小企業信用，對于提升中小企業整體素質和綜合競爭力，抵御信用風險，促進中小企業健康發展具有重要意義。一方面，逐步建立和完善中小企業征信系統和信用評價體系，向銀行等機構提供企業信用信息；表彰守信用的中小企業，樹立信用典型，大力宣傳和推廣信用管理先進模式和經驗。另一方面，積極開展建立信用制度的普及教育工作，對企業相關人員開展信用和專業技能培訓，培養信用調查分析、評價和監督等專業人才。

(三)加強財務隊伍建設，提高企業全員的管理素質

從企業內部人員素質要求上講，應提高中小企業財務人員的素質。首先，中小企業的管理者要不斷提高自身素質。作為決策者要了解會計程序和讀懂會計報表，能夠敏銳地找出財務問題。更重要的是能用好財務人員，使他們能出色完成企業的理財工作。其次，要突破家族制企業的局限性。企業達到一定規模后，家庭化就成了中小企業再上臺階的一大障礙，必須要向家族制開刀。最后，企業要懂得利用財務指標對報表及會計數據進行分析并得出結論。企業的財務決策不能光依靠經驗與直覺判斷，一個有生命力和競爭力的企業關鍵在于內部財務預算和決策科學及管理控制有效。

(四)企業運作的重點是要強化資金管理，加強財務控制

1．拓寬資金來源渠道。如果資金不足，將直接影響企業生產經營，而資金過剩，也會降低資金的使用效果。適量負債經營，促使企業更謹慎地使用資金，并且更有效地選擇籌資渠道和方式，求得籌資方式的最優組合，以降低資金成本，更好地提高資金的使用效率。

2．加強對應收賬款的管理。加強應收賬款管理也是對流動資金緊缺問題解困的重要措施。對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡，對呆賬進行妥善處理。

3．加強對存貨管理。近年來，很多中小型企業陷入經營流動資金緊缺的困境，加強存貨管理是非常必要的。盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以利學的方法來確保存貨資金的最佳結構。

4．加強財產控制。建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產的“賬、實”必須分開，定期檢查盤點財產，以形成有力的內部牽制。

5．努力提高資金的使用效率。首先，要使資金的來源和利用得到有效配合。比如決不能用短期借款來購買固定資產，以免導致資金周轉困難。其次，準確掌握資金收回和支付的時間，保證收支平衡。最后，合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應有效配合。

(五)提高經濟效益，控制成本費用

1．售價管理。決定企業售價的因素很多，關鍵要保證產品在市場上和同類產品有競爭力。2成本、費用管理。成本、費用管理涉及到企業經營的全過程，主要包括存貨成本、營銷費用、日常管理費用等等。

(1)存貨儲存期控制：力求縮短存貨儲存時間，加速存貨周轉，節約存貨資金占用，降低成本費用，提高企業獲利水平。

(2)存貨經濟批量模型：物資零庫存是企業追求的目標，在現有市場條件下，實現真正的零庫存困難很大，但是，采購部門應當對主要存貨的經濟訂貨量進行測算，然后根據實際情況進行修正，逐漸制定符合市場情況的經濟采購機制，降低資金占用，加快公司資金周轉，節約資金成本。同時，還可以減少儲存成本。眾所周知，庫存越大需要儲存的空間也就越大，

也就需要企業租賃倉庫和增加管理人員來管理存貨，這樣會導致人工成本的增加。在實際應用中，比如說，對于以前沒有經營的產品可以先擺樣品，不進行大批進貨，如果客戶需要再向廠里要貨。對于經常訂貨且銷量比較大的產品，則保持適當的庫存，以備及時向客戶供貨。

(3)存貨ABC分類管理：按價值量或數量標準，將存貨劃分為A、B、C三類，分別采用分品種重點管理、分類別一般控制和按總額靈活掌握的存貨管理方法，對企業經營影響比較大的存貨進行重點管理。

(六)政府部門加強對中小企業的扶持力度

1．制定或完善有利于中小企業發展的政策。中小企業的經營規模小、抵御市場風險的能力差、資金經營的能力差等決定了它通過市場融資資信很低的特點，這從客觀上要求國家通過穩定的融資機制給予適當的扶持。世界上許多國家都制定了針對中小企業發展的法律、法規及優惠政策，如日本的《中小企業基本法》和《中小企業現代化促進法》、美國的《中小企業法》和《公平執行中小企業法案(1996)》等。在這方面我們應該借鑒國際經驗，值得欣慰的是，我國已開始著手這方面的工作。新時期中小企業發展的里程碑――《中小企業促進法》，是我國扶持和促進中小企業發展的第一部專門法律，標志著我國促進中小企業發展走上規范化和法制化軌道。

2．成立中小企業基金。包括特定用途基金、擔?；稹L險投資基金、互助基金等，其資金來源可以是各級政府金融機構及中小企業的入會費，管理上實行基金封閉運行，集中支持中小企業的發展。

3．加快建立中小企業信用擔保體系。中小企業信用擔保機構是以服務為宗旨的中介組織，不能以盈利為主要目的，擔保費的收取，不能以增加中小企業的融資成本為代價。值得注意的是，在建立中小企業信用擔保體系過程中，要把建立信用擔保制度和建立其它社會化服務體系(如中小企業資信評估機構，中小企業投資及融資信息服務機構，中小企業聯合會等)結合起來，為中小企業融資提供形式多樣的服務。

篇3

一、我國中小企業財務管理情況

相對于我國大部分中小型企業，企業管理者往往會將經濟效益以及市場占有率放在首要位置，對于財務方面的管理和規劃比較輕視，所以導致大部分中小型企業在進行生產時的財務管理十分的混亂，埋下了一定的風險，由于我國政府出席的政策方面存在著一定的缺陷，使其無法與大型企業進行公平的競爭，所以導致中小型企業財務管理不能實現可持續性發展，并且存在著一定的不定性，但是，中小型企業本身具有著諸多優點，比如生產銷售靈活、投資少以及利潤收益高等優勢，是我國經濟發展的重要潛力，不過在財務管理方面還有待進一步完善。

二、中小企業財務管理中存在的問題

1.財務管理觀念陳舊

我國中小型企業管理人員往往十分重視產品銷量和市場份額，將大部分精力放在產銷的環節上，一味的追求經濟效益，并沒有認識到財務管理工作的重要性。由于中小型企業相關的財務管理人員本身的綜合素質比較低以及專業技術水平比較低，并不具備現代企業財務管理知識，受到追求短期利益的傳統觀念的影響，只是重視控制經營成本的絕對額，依靠減少短期投入提高經濟效益，導致財務管理工作缺乏科學性和長遠性，嚴重的影響到企業的可持續性發展。

2.企業財務管理水平不高

我國大部分中小企業主要是由個體和私營企業居多，在進行企業投資的時候，往往使用自有資產和家庭朋友的資產進行投資，投資者本身也是企業的經營管理人員，實現了所有權和經營權高度的統一。這種管理模式導致了企業領導者過分的集權，缺乏有效的外部監督制約，進而會造成責任不明確，會出現嚴重的越權現象。在日常的財務管理工作中，無法建立有效的內部審計制度，最終會造成財務管理混亂現象的存在。另外，由于中小型企業財務管理存在著內部人控制的現象，任由家屬親戚進行財務管理工作，導致企業的財務管理出現了家族化管理，為企業的經營埋下了風險隱患。

3.應收賬款管理能力弱

目前我國中小型企業財務管理的重要內容就是流動資金的管理。其中，在進行銷售款回籠以及科學管理的時候，是作為企業財務管理工作中的重中之重。隨著我國市場經濟體制逐漸完善，商品交易方式呈現多元化，交易活動更加復雜化，賒銷的信用交易應運而生，并且越來越多，規模越來越大。隨著市場競爭愈演愈烈，為了能夠獲得更多的經濟效益和客戶，賒賬交易已經十分的普及，應收賬款已經成為大部分中小型企業財務報表中十分重要的會計科目。在實踐工作中，由于對資金風險認識不到位并且沒有專業人才進行財務管理，往往會出現客戶不能及時支付購貨款等應收賬款管理問題，導致企業不能按照計劃進行回籠資金，嚴重的影響到中小型企業日常資金的流通。

4.存貨管理能力不高

在企業日常經營活動中，存貨管理和原材料采購以及產品銷售等環節十分的重要，會直接影響到日常業務流動資金的支出和占用。如果存貨量比較大，會占用企業大部分的資金，進而會造成企業日常業務流動資金的使用效率降低。我國目前大部分中小型企業經營過程中，并沒有制定科學、合理的存貨計劃以及相應的檢查制度，并且對日常存貨管理不到位，往往會導致存貨余額比較多，導致業務資金呆滯、無法進行正常的周轉。資金及時流動是保證企業正常經營和獲得最大經濟效益的基礎條件，存貨管理水平比較低的時候，必然會對中小型企業財務管理造成十分不好的影響。

三、提高中小型企業財務管理質量的措施

1.提高中小型企業的資金運行管理

中小型企業在成立初期階段，運營資金的主要來源就是企業投資者的私人積累和借貸，籌資渠道十分的單一，并且融資的條件十分艱難，嚴重的制約了我國中小型企業的進一步發展。為了能夠實現中小企業的可持續性發展，必須要進行多方面的籌資，拓寬籌資渠道，提高中小型企業的資金運行管理。企業必須要建立科學、合理的財務管理的模型，能夠正確的掌握和控制企業的現金和貨物上的最佳存量，通過產品銷量來決定產品的產量，避免出現過量存貨而導致資金運作不良的問題出現。企業應該結合自身的實際情況，制定符合自身實際能力的信貸政策，并且加強企業賬款回籠管理，保證企業資金的充裕。不僅能夠有效的解決企業資金方面的問題，還可以提高企業的信譽度，進而增加銀行貸款的限額。

2.提高財務管理人員的素質

中小型企業的發展基礎比較薄弱，并沒有科學、合理的管理思想，尤其是在財務管理方面的觀念十分的薄弱，并沒有一套科學、系統的管理方法。因此，為了能夠提高企業財務管理水平，必須要提高管理人員的財務管理理念，必須要認識到財務管理對企業經營的重要性，明確定位財務管理在企業經營活動中的主要地位，并且樹立科學、正確的管理理念，提高相關財務管理人員的綜合素質和專業技術水平。企業應該重視對財務管理人員的培訓工作，定期的開展培訓工作，并且結合新時代的背景和自身企業的實際情況，有針對性的進行培訓，不僅能夠提高財務管理人員的綜合素質，還能夠有效的提高企業財務管理隊伍的專業技術水平，提高財務管理人員的福利待遇，吸引社會優秀的人才。

3.提高財務管理的信息技術

隨著網絡時代和信息時代的來臨，傳統的財務管理方法和模式遠遠無法滿足當代企業的需求，中小型企業為了能夠實現可持續性發展，必須要在傳統的財務管理方法基礎上不斷的進行完善和創新，提高財務管理的信息化程度。所以，企業必須要加大投資力度，保證財務管理相關軟件和系統能夠及時的更新，成立一個自身的計算機網絡系統，對財務管理人員進行定期培訓，提高財務管理人員的專業技術水平，能夠熟悉的掌握現代化的計算機技術，實現可持續性發展。

4.建立有效的投資機制

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一、納稅籌劃對石油銷售企業的意義

納稅籌劃作為一個重要的財務研究領域，在企業財務管理中起著重要的作用。企業財務管理過程中的企業籌資管理、企業投資管理、運營資金管理、利潤分配管理等經濟行為必定涉及稅收，已成為企業進行財務決策必須考慮的因素之一。為了全面加強石油銷售企業的各項財務管理工作，提高石油銷售企業的財務管理水平和整體經濟效益，增強石油銷售企業的市場競爭力，在當前形勢下，開展納稅籌劃工作，尤其具有深遠的現實意義。

隨著市場經濟的日趨規范，一定意義上，當前石油銷售企業成品油批發、倉儲及零售環節已經進入完全競爭階段，只有依靠財務細節體現差異。一個企業稅負的多少始終是企業可持續發展的一個重要的因素。納稅籌劃已成為提高石油銷售企業利潤水平的重要渠道。

二、當前石油銷售企業納稅籌劃存在的問題

（一）對納稅籌劃的空間認識不足。王澤國認為，納稅籌劃是指“企業各種經濟交易事項沒有完成，或者尚未發生的納稅準備工作?！奔{稅籌劃的特點是企業的各種經濟事項還沒有完成，完全可以來得及事先加以調整，事先加以改變，事先進行重新計劃安排，目的是盡可能地完善稅收風險，盡可能地降低企業的稅收負擔。

現在部分石油銷售企業財務人員對稅收優惠政策并不完全清楚，錯誤認為納稅籌劃就是利用現行稅收政策的缺陷、不足和漏洞避稅，這是不足取的。納稅籌劃不是鉆政策漏洞，而是策劃和選擇業務發生過程，合理合法地減輕稅負。

筆者認為，納稅籌劃的空間即為不違背稅收政策，也就是納稅遵從原則。納稅遵從是納稅籌劃的前提基礎和依據，脫離了納稅遵從，納稅籌劃就喪失了生存的法理空間，成為了惡意逃稅。

（二）納稅籌劃在石油銷售企業經營決策中的地位低下。陳丙認為，“石油銷售企業的生產經營活動本身就具有復雜性和高風險，經營結果具有很高的不確定性?！庇捎诙愗搶儆谄髽I的成本支出，因此需要納稅籌劃予以控制。只有這樣，企業才能在競爭中處于優勢地位。傳統落后的財務管理及經營決策模式，會給石油銷售企業的決策造成不良影響。在當前石油銷售企業各項經營決策當中，稅收的地位和空間都較為尷尬。無稅的經營決策模式，給企業造成的影響是巨大的。

筆者認為，納稅籌劃實際上分布在石油銷售企業經營的所有環節，包括成本管理、企業清算、成品油批發、倉儲及零售環節等等。也就是說企業產生交易的各種活動，都必須小心謹慎進行稅務方面的考慮。企業在各種經營環節，只要產生交易，都應當認真事先考慮稅收因素，將納稅籌劃納入石油銷售企業的經營。納稅籌劃不是空中樓閣，操作納稅籌劃必須通過對企業的各項具體經營活動，來進行事先籌劃，在正確處理會計信息的基礎上，提煉出節稅的方法，獲取正當的節稅收益。陳舊的無稅經營決策模式已無法滿足當前石油銷售企業的發展。

（三）納稅籌劃過程中的自我保護意識不強。納稅籌劃是事先籌劃行為，作為事先籌劃行為，必然要求納稅籌劃具備超前性。納稅行為相對于經濟行為而言是滯后的，如果等到企業發生業務行為之后再想節稅，那就很可能會出現惡意逃稅。所以，納稅籌劃必須在發生經濟行為之前，就準確把握這個經濟行為涉及哪些稅種、有哪些政策優惠條款。納稅籌劃不能盲目進行，必須經過主管稅務機關認可后，才能得以實施。

再者，某些時候，石油銷售企業為了追求納稅籌劃所帶來的巨大收益，可能必須調整自己某些經營發展策略，以適用某些納稅優惠政策。但納稅籌劃具有超前性，一旦在實際經營中由于市場因素而改變原定的發展計劃時，原先的納稅籌劃不僅起不到減輕稅負的作用，還可能使企業遭受納稅籌劃成本無法收回或招致稅務行政機關加倍處罰的風險。

所以，石油銷售企業在進行納稅籌劃時要有自我保護意識。時刻注意納稅籌劃行為過程中的監控調整，密切關注相關稅收政策等環境的變化，針對新的法律法規變化及時調整納稅籌劃方案。利用現有的稅收政策保護企業合法權利，有優惠政策要利用，沒有優惠政策，要盡力與優惠政策掛靠。只有這樣，才是合法合理的，才能避免納稅籌劃中的稅收法律及執法風險。

（四）納稅籌劃人員的素質不強?！捌髽I納稅籌劃行為成功與否，完全依賴于納稅籌劃人員的主觀判斷，包括對納稅政策的認識與判斷，對納稅籌劃環境與條件的認識與判斷等。”納稅籌劃不同于一般財務行為，不僅關系企業的自身利益，還涉及國家權益。實際上納稅籌劃是完全脫離依靠會計記賬、事后反映的傳統模式的。

對人員素質的依賴決定了籌劃人員必須具備很強的專業素質和實際操作能力，不僅要熟悉稅收、法律、財會、金融、貿易等方面的專業知識，還要有豐富的實踐經驗和整體把握能力。

三、石油銷售企業如何合理納稅籌劃

通過以上對納稅籌劃存在的問題分析，石油銷售企業可以從以下幾個方面來進行合理納稅籌劃。

（一）加強納稅籌劃人員自身專業素質。納稅籌劃是事先籌劃行為，目的是要合理合法地幫助企業節稅。一項納稅籌劃方案是否成功，關鍵在于企業是否擁有具備相當素質的納稅籌劃人員。他們不僅需要熟悉稅收、法律、財會、金融、貿易等方面的專業知識，還要對國家稅收政策發展趨勢和企業經營行為有良好的把握能力。

在著手進行稅收籌劃之前，石油銷售企業納稅籌劃人員應該有針對性地了解、熟悉稅收規定細節，掌握國家有關的政策精神。王澤國認為“就我國稅法執法環境來看，目前尚無稅法總原則，各稅種之間在操作上、銜接上也有欠缺，因而稅務機關存在一定的‘自由量裁權’。”所以，納稅籌劃人員還必須全面了解稅務機關對納稅的法律解釋和執法實踐，熟悉國家稅法和稅務機關征稅具體方法。

由于國外納稅籌劃研究和實踐起步較早、經驗相對豐富，石油銷售企業納稅籌劃人員應該充分借鑒國外成熟的納稅籌劃理論，結合我國國情和企業現狀，在準確掌握相關稅收法律、法規的基礎上，利用合理合法的納稅籌劃方法對現行稅收政策進行分析，從而找到與經營行為相適應的納稅籌劃切入點，制定出適合石油銷售企業生產經營的籌劃方案。

（二）分散納稅籌劃風險。與大多數企業不同，石油銷售企業的納稅籌劃需要涉及絕大多數稅種，多稅種之間的利益抵消因素必須加以考慮。劉靜認為“由于各稅種稅基相互聯系，某種稅基縮減的同時會引起其他稅種稅基的增大?！币虼?，石油銷售企業納稅籌劃應在符合企業整體利益和符合企業價值最大化目標的前提下，綜合考慮、全面權衡。要注意分散風險，著眼于整體稅負的減少，而不是某一個稅種的稅負減輕。

納稅籌劃的關鍵在于能否找準納稅籌劃目標的切入點。納稅籌劃有很多切入點，國家形式多樣的稅收優惠政策以及特定稅制要素內容的存在，為石油銷售企業開展納稅籌劃創造了充足的條件。納稅地的選擇、稅種的選擇、同一稅種不同稅率的選擇等都可以加以利用。納稅籌劃可以充分利用這些因素進行組合以降低納稅籌劃風險?！笆弯N售企業納稅籌劃必須進行多稅種、分項目的納稅籌劃?！边@樣，一旦某一稅種或某一項目的納稅籌劃發生不可抗變故，還可以借助其他籌劃方案的成功來彌補損失。

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【關鍵詞】納稅籌劃；中小企業；財務管理

納稅籌劃主要是指在國家政策的許可下，按照稅收法律法規的立法導向，通過對籌資、經營、投資、理財等活動進行合理的事前籌劃和安排，取得“節稅”效益，最終實現企業利潤最大化和企業價值最大化的一種經濟活動。隨著世界經濟一體化的形成，全球競爭日益激烈，我們的企業必須擁有自己獨特的競爭優勢，而競爭優勢的形成按照波特競爭優勢理論，主要靠降低成本和細分市場來獲得。各種稅金作為企業成本費用的主項之一，對企業的會計收益和企業目標的實現，有著重要的影響。在市場經濟運行機制下，稅務籌劃已成為現代企業財務管理的重要內容。本文旨在分析納稅籌劃在中小企業財務管理中的應用，通過分析研究中小企業納稅籌劃現狀，對之提出合理有效的解決方案。首先，通過了解納稅籌劃的相關理論，正確認識納稅籌劃對于企業財務管理的重要意義。其次，納稅籌劃如何在財務管理中得到應用，本文將從企業經營活動中的籌資、投資、經營、利潤分配四大方面具體研究分析。最后，通過結合目前中小企業納稅籌劃的現狀與問題，提出合理可行的解決方案。納稅籌劃能提高企業資金使用效率，增加企業利潤，從而有利于實現財務管理的目標。因此，研究企業財務管理中稅務籌劃問題，對中小企業的可持續發展具有重要意義。

一、企業進行納稅籌劃的重要意義

納稅籌劃是企業納稅人在財務管理中所形成的符合立法意圖而減輕稅負的行為，是法制社會下納稅人經營投資、理財等活動的事先籌劃和安排，以獲得最大的稅收利益減少稅收支出的一種最佳選擇。正確認識納稅籌劃對企業經營管理的重要意義，表現在：

1.能夠減輕稅收負擔

減輕稅負，是納稅籌劃的主要目的。實施納稅籌劃，其根本出發點就是要以各種合法的、非違法的手段來達到合理減輕稅收負擔的目標。對于減輕稅負，可以從絕對指標和相對指標兩個方面入手。絕對降低指標，就是指在企業業務流量不變的情況下實現納稅額的減少。稅負的相對降低指標是指在業務流量增長的情況下，稅收額的增長幅度小于業務流量的增長幅度。

有的企業在脫離企業經營業績的視角下，片面的認為納稅籌劃就一定能降低稅負的絕對數，這是不可取的。當然，任何稅負籌劃都有其一定的可變空間，而非無限制降低的。如果通過籌劃以后，在企業業績增長的同時實現了應納稅額的較小增長，即應納稅額的增長幅度小于企業業績增長幅度，這也應看成是成功的納稅籌劃。況且納稅籌劃的作用不僅僅包括減輕稅收負擔，還包括其他方面。

2.有利于實現企業財務利益最大化

納稅籌劃可以節減企業的稅收費用，還可以防止企業陷入稅法陷阱，從而影響企業的財務利益。企業在仔細研究稅法的基礎上，按照政府的稅收政策導向選擇經營項目和規模，最大限度利用稅法中各種優惠政策，無疑有利于企業實現價值最大化。同樣，在財務管理中，恰當的運用納稅籌劃，可以合理利用資金，避免因流動資金不足導致的償債能力降低的問題，有利于提高企業的盈利能力和償債能力。

3.有助于提高企業的經營管理水平和會計管理水平

首先，納稅籌劃有助于提高納稅人的納稅意識。納稅籌劃可以看作是企業納稅意識提高到一定階段的表現，是與經濟體制改革發展到一定水平相適應的。設立完整、規范的財務賬表和正確進行會計處理是企業進行納稅籌劃的技術基礎。其次，納稅籌劃有助于提高企業的經營管理水平。資金、成本、利潤是企業經營管理和會計管理的三大要素，納稅籌劃就是為了實現資金、成本、利潤的最優效果，從而提高企業的經營管理水平。最后，納稅籌劃有助于提高企業的會計管理水平。企業進行納稅籌劃離不開會計，會計人員要按照稅法要求記賬、報送財務會計報告和進行納稅申報，從而也有利于提高企業的會計管理水平。

4.有利于優化產業機構和資源的合理配置

納稅人根據稅法中稅基與稅率的差別、根據稅收的各項優惠、鼓勵政策，進行投資決策、企業制度改造、產品結構調整等，盡管在主觀上是為了減輕稅負，但在客觀上卻是在國家稅收的經濟杠桿作用下，逐步走向了優化產業結構和生產力合理布局的道路，體現了國家的產業政策，有利于促進資本的流動和資源的合理配置。從長遠和整體看，納稅籌劃不僅不會減少國家的稅收總量，甚至可能增加國家的稅收總量。納稅籌劃有利于貫徹國家的宏觀調控政策，企業進行納稅籌劃，降低了企業稅負，促進了企業的發展，企業收入和利潤增加了，從整體和發展上看，國家的稅收也將同步增長，使經濟效益與社會效益實現有機結合。

二、納稅籌劃在中小企業財務管理中的應用

稅收籌劃從根本上講，納稅籌劃應是一種財務管理活動，其目標是由企業財務管理目標決定的。它是貫穿于企業籌資、投資、經營和利潤分配等財務管理活動的各個過程。因此，納稅籌劃是要在既定的納稅環境下和稅法規定的許可范圍內，對多種納稅方案進行優化選擇，并通過對企業的投資、籌資、經營和利潤分配等財務活動的安排以實現企業價值最大化的經濟目標和承擔社會責任、保證社會利益的社會目標的一種財務管理活動。我們需要對企業四個階段中的納稅籌劃方法作具體分析。