大企業稅務風險管理精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇大企業稅務風險管理，期待它們能激發您的靈感。

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一、某市大企業稅收風險管理主要做法

1.成立專業化風險管理團隊，建立大企業稅務風險控制中樞

大企業經營范圍廣泛，涉稅事項復雜，對稅收管理與服務的要求高。某市通過遴選的方式，在全市國稅系統選調12名人員，組建市風險監控中心，負責任務的整合、分發，起到風險管理中樞的作用。成立情報管理、風險分析識別和風險應對管理三個緊密型團隊，明確各團隊的崗位職責，在縣局把情報管理、風險識別、風險應對管理由征管科扎口管理。

2.成立專業化風險應對分局，構建大企業風險應對系統

大企業作為重點稅源戶的典型部分，其稅務風險天然地與其他重點稅源戶有著很大的相似性和關聯性，某市設立風險應對實施分局，專門負責專業化風險管理團隊下發的典型戶應對、行業解剖性應對和重大風險應對，形成典型案例分析報告和行業性應對指南，并承擔重點稅源戶的應對實施管理。在縣局通過職責調整，組建2個專業化應對分局，分別負責重點稅源企業和中小企業的風險應對；在市區分局組建3-4個稅源專業化應對科，以此形成網狀結構系統，全方位鎖定大企業稅務風險。

3.成立重點稅源管理機構，扁平化實施大企業風險管理

在屬地管理模式下，總局、省局、市局、縣（分）局均對大企業實施風險管理，業務邊界不清，效率低下且很容易影響納稅人的遵從度。某市國稅局由國際稅收管理處上收原先分散于各地管理的大企業風險管理事項，承擔全市列名所有大企業的稅收服務、風險分析與識別、評定審計和反避稅為主的風險應對實施職責。市局大企業和國際稅收管理處和省局大國處對口，對下級風險應對分局具有指導職能。明確各級大企業管理機構業務邊界后，市局直接實施管理的大企業占全市稅源總量60%以上。

二、大企業風險管理中存在的問題

從5年來某市對大企業風險管理的探索過程來看，筆者認為在實際管理中還存在亟待思考解決的問題。

1.人少事多矛盾突出，對大企業管理的基礎薄弱

某市國稅系統目前有在職干部1015人，比1994年僅增加169人，而管轄的納稅人有近70000戶，比1994年增加53400戶，特別是“營改增”實施以來納稅人增加7694戶，大企業的戶數也是連年增加，采取以往“人盯戶”“以票管稅”的方法越來越管不了，大企業的隱藏在巨大業務量下的細微風險很難被及時發現。

2.大企業風險管理的要求日趨提高

大企業普遍經營規模大，業務復雜，資產重組、股權投資活動頻繁，產業結構呈現多層級、跨行業等特點，基層干部風險管理能力與這些大企業財務人員及其稅務中介機構的財務水平差距很大，也就很難實施有效的管理，“以弱對強”越來越不好管。

3.稅企雙方層級管理及信息不對稱

對于越來越多的大型企業，尤其是跨地區經營集團企業、股份公司、跨國稅源等，不同層級的稅務機關在大企業管理過程中很難取得全面的信息和類比分析數據，尤其是在對大企業分支機構實施稅源管理時，基層主管稅務機關普遍存在“管得著看不見、看得見管不著”現象。

三、進一步優化大企業稅務管理的思考

目前，稅務機關對于大企業稅務風險管理的探索還處于起步階段，大力推進以風險管理、信息管稅等為主要內容的稅源專業化管理是強化大企業稅務風險管理的前進方向，以下幾點建議，可供參考：

1.轉換工作重點，建立平等互信合作的新型稅企關系

將過去事后的監督檢查為主的管理模式，逐步向預防和及時發現事前事中風險延伸，做到最大力度地預防風險發生，最快速地發現潛在的遵從風險，最大限度地以共贏方式解決已出現的稅務風險。大企業一般內控較強、財務核算健全，納稅遵從能力較高，稅務機關應依據大企業的上述特點，促進其主動提升納稅遵從度，以求從一定程度上走出稅務管理人員“人少事多”的管理困境。

2.優化人力資源配置，縱向推進內部職能調整

堅持以解決大企業復雜問題為突破口，提升大企業風險管理水平。大企業稅務風險管理區別于中小企業的顯著特點是涉稅問題的復雜性，集中體現在大企業跨國交易、稅收籌劃和內部交易等方面，因此建議壓縮管理層級、上升管理重心、優化職能配置，合理劃分大企業風險管理職能，進一步實現大企業管理的扁平化。成立針對大企業復雜問題管理的專業化應對團隊，上收管理下級重點納稅人的重大復雜涉稅事項。同時分級組建大企業風險管理團隊，專門負責大企業的風險應對，以及時有效地預防、化解大企業稅務風險。

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關鍵詞：大企業；稅務風險；風險管理

隨著我國經濟的快速發展、稅收體制的不斷完善，大企業在經營管理中遇到的涉稅問題越來越多。2009年和2011年，國家稅務總局分別下發了《大企業稅務風險管理指引(試行)》(國稅發〔2009〕90號)、《大企業稅收服務和管理規程(試行)》(國稅發〔2011〕71號)。這說明國家越來越重視大企業的稅務風險管理。當前企業的稅務風險主要有兩種，一是違法法律法規規定而被稅務機關稽查，引發稅款補繳、繳納罰款的稅務風險。二是未正確理解稅收政策，而承擔過多的稅收責任，造成不必要的經濟損失。大企業通常具有集團化、國際化、經營活動復雜化的特點。雖然大企業的財務制度相對完善，但其涉及的稅務風險卻依然不容小覷。

1我國大企業稅務風險的來源分析

1.1經營活動復雜

大企業相對中小企業而言，財務制度完善，由“做假賬”等低級會計錯誤所引發的稅務風險較少，但大企業由于集團化、國際化等原因，其經營活動較為復雜，極易引發稅務風險。大企業的經營活動往往涉及企業變更、企業重組、重大并購以及國際交易等。這類經營活動往往涉及多個稅種及多個子公司，稅制和組織形式的復雜性增加了此類經營活動的稅務風險。如在并購事項中，若企業未能考慮被并購公司的稅收遵從情況，在調查不充分的情況下很有可能承擔兼并企業所導致的稅務風險。又比如某大型設備制造企業簽訂了含有“包稅”條款的合同，承擔了不必要的稅收負擔，短短幾年間就增加了幾千萬的稅務成本。

1.2稅收籌劃不當

大企業稅務風險的另一來源是稅收籌劃不合理。一方面，如果企業缺乏納稅的主觀能動性，缺少對自身經營活動的整體稅務籌劃，那么企業會承擔許多不必要的經濟損失。另一方面，如果企業稅收籌劃不當，打政策的“球”，也極易引發稅務風險。近年來，國家加大了對避稅的打擊力度，積極開展反避稅行動，2015年我國反避稅對稅收增收貢獻580億元。如果企業不能及時把握和理解相關的稅收政策，其稅收籌劃往往不合理，由此引發的稅務風險不容小覷。

1.3稅收政策執行標準不統一

我國大企業對稅收政策的關注度較高，但由于稅收政策在各地的執行標準不一致，使得大企業內部不同分支機構所遵從的稅收政策標準不統一，增加了企業的稅務成本。以EPC業務的增值稅處理為例，各地口徑不一，有些地方將EPC的設計采購施工全部看成是建筑服務，適用建筑服務的增值稅政策，也有些地方將其看成相對獨立的兼營事項，分別計價、分別核算。可以看出，各地的稅收政策不一致，若大企業在會計核算過程中，忽略了地區間的政策差異，其會計處理與稅額的計算必然存在問題，必將導致稅收成本的增加。

1.4稅法變動程度大

我國當前正處于稅制改革之中，稅法的變動較大，且變動的時間也不固定。2016年5月1日起，營業稅改征增值稅全面推行，原來征收營業稅的行業將不再征收營業稅，改征增值稅。同時不動產的抵扣也納入了增值稅的抵扣鏈條。從企業的角度而言，我國稅法的變動較大，由此引發的會計記賬方式以及稅費計算的差異也較大。財務人員需要不斷接受新的稅收政策，倘若企業沒有跟上政策變動的步伐，很容易出現稅務操作錯誤，加大稅務風險。

2大企業稅務風險管理存在的問題

2.1稅務風險理念滯后

一是大企業的領導層對稅務風險管理的重視程度有待加強。盡管很多大企業已經認識到稅務風險對企業的重要影響，但其對稅務風險管理的作用僅局限于涉稅事項的“不違規”。企業領導層并未將稅務風險管理與降低企業經營成本、增加企業經營利潤聯系起來。二是大企業對稅務風險管理的認識不夠全面。企業僅認識到少繳稅款引發的補繳稅款、補繳滯納金等風險，但未曾意識到多繳納稅款也將使企業承擔不必要的稅務風險。因此，許多大企業在事前缺少稅收籌劃，只能被動地多繳稅款，接受損失。

2.2缺少稅務風險管理部門

當前我國大部分企業尚未設立專門的稅務風險管理部門，諸多涉稅事項往往由企業的會計人員代為辦理。而會計人員由于缺乏稅法知識的系統培訓，很難正確把握稅收政策的精神，在涉稅事項的處理上，也只設計申報納稅等基本實務，很難涉及稅務風險管理。事實上，企業稅務風險管理涉及到的稅務知識較為復雜，需要專業的辦稅人員從事稅務風險管理。缺少稅務風險管理部門，不僅不利于企業涉稅事項的處理，更阻礙了企業對涉及的稅種進行整體把握和監控。缺少專業的稅務風險管理部門，企業所涉及的稅種無法得到統一的核算和管理，阻礙了企業與稅務機關的溝通交流，不利于企業稅務風險的管理。

2.3內部控制制度存在缺陷

我國企業尚未建立完善的內部控制制度，其內部控制制度存在缺陷。在這種情況下，即便企業有意控制稅務風險，其制度缺陷也會影響稅務風險控制結果，稅務風險控制的理念很難落實到企業生產經營管理的始終。我國大多數企業缺少內部稅務審計制度，無法針對企業經營特點以及稅務機關的要求定期進行檢查。企業對自身的稅務風險也缺少有效評估。在稅務審計上，很多企業缺少主動性，大多只是依照稅務機關的硬性規定進行自查或直接委托中介機構進行檢查。這兩種檢查方式均具有局限性。若只依照稅務機關的硬性規定進行自查，則容易忽視企業的經營特點，在自查過程中也容易顧此失彼。而中介機構很難真正了解企業的經營管理流程和涉稅情況，因此委托中介機構進行檢查同樣存在風險。

2.4缺乏有效的溝通協調機制

大企業在稅務風險管理過程中缺乏有效的溝通協調機制，這包括企業內部溝通不足以及企業與稅務機關之間的溝通協調不暢。企業內部溝通不足表現在稅務部門尚未直接參與到企業的重大戰略決策中。在稅務風險管理上，企業的稅務部門處于被動位置，無法為企業的重大決策進行事前規劃與風險監控。同時，企業內部各部門間缺少有效溝通，阻礙了企業內部其他部門對稅務風險的認識不足，未及時將相關的稅務信息傳遞給稅務管理部門。因此稅務管理部門對企業的稅務風險管理大多為事中或事后調控，較少能達到未雨綢繆的效果。大企業與稅務機關之間的溝通協調不暢表現為復雜涉稅情況的處理問題難以及時有效地得到稅務機關的回復以及企業稅務管理部門人員與主管稅務機關的意見時有不一。由于我國稅法較為復雜、稅務機關對大企業的管理尚處于探索階段，大企業遇到復雜的涉稅事項時，往往無法得到主管稅務機關的及時解答。在這種情況下，企業依靠自身的稅務團隊處理涉稅事項時，很容易存在企業與主管稅務機關對政策的把握不一致的情況，從而大大增加了企業的稅務風險。

3優化我國大企業稅務風險管理的建議

3.1深化大企業的稅務風險理念

大企業稅務風險管理的成果與企業對稅務風險的認識程度息息相關。這不僅需要企業的領導層進一步認識稅務風險，也要求基層執行人員樹立稅務風險防范意識。領導層應站在企業發展戰略的高度上，正確認識稅務風險的管理作用，深化稅務風險理念。大企業的領導層在制定企業發展方針、戰略步驟的同時，應及時了解最新的稅收制度變化，將企業的發展與稅務風險相結合，制定出符合企業長遠發展的戰略方案。不僅領導層需要繼續深化稅務風險理念，基層執行人員也應加強對稅務風險的認識。大企業在內部管理過程中，應大力宣傳稅務風險防范意識，達到稅務風險防范人人有責的境界，并將這種意識落實于日常的工作中。

3.2成立專門的稅務風險管理機構

大企業應成立專門的稅務風險管理機構，該機構可設置在稅務管理部門，也可設置于財務部門。稅務風險管理機構的人員不僅需要處理納稅申報、發票管理、日常稅務自查等，還需參與到企業的重大管理決策中，及時指導企業重大涉稅事項的處理、制定符合企業自身情況的稅收籌劃方案、統一管理企業的涉稅行為。稅務風險管理機構的工作人員不僅需要擁有豐富的稅務知識，還需要具備較高的財務管理水平。不僅如此，稅務風險管理機構人員還需及時了解稅收政策，建立良好的稅企溝通關系。因此，在機構人員的配置上，要考慮工作人員的業務能力、財務管理水平、溝通交流能力與學習能力。在日常的員工培訓中，應加強對稅務風險管理機構人員的培訓，提高工作人員對稅務風險的識別和應對能力。

3.3建立有效的溝通協調機制

建立有效的溝通協調機制重在兩方面，一是要加強大企業稅務管理部門與企業部門的溝通交流。我們知道，稅務風險貫穿于企業生產經營的全過程，而企業的稅務風險防范也不僅是稅務部門的工作。因此，稅務管理部門人員與其他部門溝通交流時，應樹立防范稅務風險人人有責的意識，加強各部門人員對稅務風險的重視程度。同時，稅務管理部門應積極參與企業的經營管理過程，改變事中或事后控制的被動情況，爭取在重大涉稅事項前做好規劃。稅務管理部門應積極主動地參與各部門的涉稅事項，建立良好的協作關系，才能有效降低稅務風險。二是要建立有效的對外溝通交流機制，尤其是與稅務機關的溝通交流機制。稅務管理部門要注意信息不對稱產生的稅務風險。稅務管理部門應多與主管稅務機關溝通交流，認真學習稅務機關對稅收政策的解釋。同時，稅務管理部門也應主動及時地向主管稅務機關交流企業的生產流程，在涉稅事項發現變化時，應積極主動地配合稅務機關工作，避免信息不對稱造成的稅務風險。在遇到模糊的涉稅問題時，應主動咨詢稅務機關意見，避免雙方因意見不統一而產生的風險。

參考文獻

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[3]鄧茜.我國大企業稅務風險管理研究[D].西南財經大學,2012.

[4]陳曦.大企業稅務風險管理研究[D].財政部財政科學研究所,2013.

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關鍵詞：大企業 稅務風險識別 稅務風險管理

大企業的組織形勢和經營方式多樣，經濟主體跨國家、地區、行業相互滲透，核算的電子化、團隊化、專業化水平不斷提升，同時潛在的稅收風險也不斷加大。近年來，某些重大稅務案件給部分企業帶來了較大的負面影響和損失。因此，稅務機關開始積極探索大企業稅收管理與服務新模式，試圖降低大企業稅收管理系統性風險，提高征管質量和效率，保障國家財政收入。

2009年5月5日，國家稅務總局印發了《大企業稅務風險管理指引（試行）》，旨在引導大企業合理控制稅務風險，防范稅務違法行為，依法履行納稅義務，避免因未遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。作為大企業的納稅人也應切實將稅務風險作為企業風險管理的重要內容，以應對企業發展過程中稅源管理方式轉變的要求。

一、大企業稅收管理現狀及難點

大企業基本特征：規模龐大、生產經營復雜，應用信息科技等手段從事管理，跨區域、跨國經營，具有統一的內部制度與流程，在國內或國際上均有一定的社會影響力。大企業基本可以分為以下幾類：集團企業、上市企業、跨境經營企業、非居民企業。

大企業稅收管理目前主要存在的問題有：

（一）分支機構林立交錯，納稅環節各不相同

就省轄市而言，那里的大企業基本屬于大企業的分支機構，有二級、三級等多種級別。如興業證券、平安保險為跨地區(指跨省、自治區和直轄市，下同)二級分支機構；移動公司、工商銀行為跨地區三級分支機構。對于不同類型的分支機構，管理模式和方式也不相同。對于總分機構，以所得稅的納稅管理最為復雜，基本可以分為六種：①跨地區三級分支機構；②未納入中央和地方分享范圍的企業；③分支機構跨地區的總機構；④跨地區二級分支機構；⑤省內二級分支機構及其下屬分支機構；⑥分支機構在省內的總機構。

（二）大企業管理難度大，潛在風險不容忽視

由于受各種原因和利益驅使，大多大企業雖然具有良好的納稅遵從意愿，但其遵從能力卻一直得不到有效提升。特別是大的跨國公司，盡管其配備或聘請了會計師、稅務師等專業人員，但在加強內部核算管理的同時，其也在積極尋求避稅、逃稅的手段，直接危及了稅收安全，納稅風險不容忽視。

(三)專業化、行業化、信息化程度較高，稅務管理力不從心

與其他企業相比，大企業的生產經營管理較復雜，通常需跨區域或跨國經營，能夠運用最新的科技手段，特別是信息科技手段從事管理工作。這些特點要求稅務部門需集中高水準管理人才加以應對。對于日常管理來說，稅務部門最大的難點在于大企業的行業化和專業化程度較高，且信息不對稱。

二、大企業稅務風險分類及具體表現

（一）大企業稅務風險分類

1、環境風險

宏觀環境復雜多變是企業面臨多種稅務風險的重要原因之一。宏觀環境包括經濟環境、政策環境、法律環境、制度環境、投資環境、社會環境、文化環境、資源環境等。

2、制度風險

完整的制度體系是企業防范稅務風險的基礎。企業內部管理制度包括財務制度、內部審計制度、投資控制及擔保制度、業績考核及激勵制度、風險管理制度、人才管理制度等。企業的制度是否健全，制定流程和依據是否合理、科學，從根本上制約著其防范稅務風險的有效程度。

3、稅收籌劃風險

稅收籌劃與避稅本質上的區別在于其合法性,但現實中這種合法性還需得到稅務部門的確認，有時也會因籌劃方案的時效性等因素，導致稅收籌劃失敗。

4、政策運用不當風險

國家制訂的稅收優惠政策是有嚴格條件和資格要求的，一旦條件發生變化，而企業疏于管理，就會給企業帶來稅務風險。

5、企業“走出去”的稅務風險

自2005年以來，隨著我國企業不斷發展壯大，其不斷加快走出去的步伐，但與此同時，也存在對投資國稅收政策不了解的風險。境內企業在居民企業身份認定、適用稅收協定、關聯交易、稅收抵免、稅收豁免、海外虧損的彌補等涉稅問題上都存在重大的稅務風險。

（二）各類大企業稅務風險的具體表現

1、集團企業稅務風險。集團公司發生的關聯交易、特別納稅調整、企業兼并重組等重大活動和重要經營決策存在著稅收風險，其中資產劃撥，重大投資，經營多元，為子公司主要稅收風險。

2、上市企業稅務風險。上市企業具有重大的社會影響力，對國民經濟有經濟晴雨表的指標作用，其稅務風險一旦查實，將給企業帶來重大的經濟和聲譽損害。上市企業主要稅收風險包括重大經營決策風險，關聯交易，有形資產及無形資產的轉讓和使用，融通資金，提供勞務等納稅調險，重大稅收政策變化風險，稅收優惠政策取消風險，重大股權轉讓，境內外戰略投資股權轉讓變化等存在稅收義務承提的稅收風險。

3、跨境經營企業稅務風險。主要是境內外企業關聯方之間發生業務，企業在轉讓定價、預約定價安排、成本分攤協議、受控外國企業、資本弱化以及一般反避稅等特別納稅調整事項中存在的重大涉稅風險。

4、非居民企業稅收風險。2011年政府共征收非居民企業間接轉讓股權企業所得稅10.4億元，其中日本某公司間接轉讓康師傅飲品有限公司股權繳納企業所得稅3.06億元，而2012年2月份全國最大單筆非居民企業間接股權轉讓山西省某能源企業也在山西省成功入庫。隨著我國企業不斷地與世界經濟相融合，境內企業在與非居民企業間取得股權轉讓所得、特許權使用費、境外借款，設備安裝、服務貿易等項目存在重大的稅務風險。

三、大企業稅務風險應對策略

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關鍵詞：大企業；稅務風險；成因；管理

一、大企業的稅務風險管理相關概述

稅務風險是指在不違反稅法的基礎上，由于沒有進行合理的稅務籌劃，使稅負降低而使公司的收益受到影響的一種風險。具體來說，稅務風險指的是企業沒有正確遵守稅法的相關規定，從而使企業的未來經濟利益產生具有不確定性。一方面，企業會因為沒有按時按規定交稅而受到懲罰；另一方面，企業沒有充分利用稅法的相關規定而多付出納稅的成本，從而造成企業經濟利益受損。根據稅務風險的來源不同，可以將稅務風險分為企業外部稅務風險和企業內部稅務風險；根據稅務風險的性質不同，可以將稅務風險劃分為交易風險、經營風險、環境風險和財務風險等；根據稅務風險的嚴重程度不同，可以將稅務風險分為致命風險、高度風險、中度風險和低度風險；根據涉稅環節的不同，可以將稅務風險分為采購環節的風險、加工環節的風險和銷售環節的風險；根據納稅人的納稅義務的不同，可以將稅務風險分為登記認定風險、事項報告風險、憑證管理風險、稅額計算風險、稅收優惠風險、納稅申報風險和稅收救濟風險等。企業風險管理的流程為首先建立企業風險管理的原則和框架，也就是進行內部環境建設，然后在戰略層面設定風險管理目標，接著預測并確認可能發生并影響目標實現的各種風險；然后對風險進行評估，不僅對其進行定性評估，還要進行定量評估，判斷風險發生的可能性有多大，以及產生什么樣的后果；根據評估結果，針對不同類型的風險采取不同的風險管理策略，也就是進行風險應對，最后是進行控制活動，在這個過程中要按照指定的規章制度進行實施。

二、大企業稅務風險成因

對大企業進行稅務風險管理，有利于企業更好地規避風險，獲得更多的經濟利益。在制定規范稅務防范措施之前應當對大企業稅務風險產生的原因進行分析，主要原因有以下幾點。

1.大企業稅務風險內因

首先，大企業對稅務風險的認識不足。在我國，對風險管理的認識要比國外發達國家晚，直到2006年國務院才頒布《中央企業全面風險管理指引》，重視企業的稅務問題。但到現在，很多企業都沒有對稅務風險有一個全面的了解，不清楚稅務風險會給企業造成什么損失。其次，大企業缺乏專業辦稅機構和人員，很多時候都是由內部的會計或出納人員辦理該項工作，由于工作性質不同，沒有很好應對稅務風險。再次，大企業的內部控制制度不健全，當前很多企業并沒有建立完善的內部控制制度，導致在稅務風險控制的過程中，結果與初始目標偏離，那么稅務風險控制也就難以落實到實處。最后，大企業稅務籌劃不當導致稅務風險，使企業面臨著多繳納稅款的風險。

2.大企業稅務風險外因

首先，稅收立法方面的稅務風險，我國的法律雖然也保護納稅人的利益，但更主要的是保護國家行政權力，這樣很多時候會出現稅務機關與納稅人責權關系不對等的情況，納稅人處于相對弱勢的地位，從而導致稅務風險的增加。其次，稅法本身層面的稅務風險，我國的法律體系當前還不完善，稅收法律制度也會存在一些弊端，如實施條例或具體制度不相匹配，政策內容模糊，這樣就很容易使企業的稅務風險增加。再次，執法方面的稅負風險，由于稅務機關與企業之間的信息具有不對稱性，出于自身利益考慮，稅務機關有時候并不會把所有的政策都向企業宣傳，加上稅務機關在執法過程中可能會出現失誤，這些都會增加企業的稅務風險。

三、大企業有效應對稅務風險的措施

為了有效應對大企業的稅務風險，可以采取以下措施。首先，要全面、準確地識別稅務風險，識別稅務風險是一項比較復雜的工作，可以充分運用各種方法和技術對潛在的各種稅務風險進行歸類和整理，并分析稅務風險產生的各種原因。其次，可以采用情景分析法、壓力測試法、風險坐標圖法和敏感性分析等方法對稅務風險進行評估，然后根據風險的大小及企業自身的內外部環境采取稅務風險規避、稅務風險降低以及稅務風險轉移等措施。再次，隨著信息化時代的到來，企業應當建立稅務風險管理的信息與溝通制度來保障自身企業的利益，使企業的稅務部門、董事會、監事會及管理層能及時對稅務進行溝通和反饋，在具體的操作中，企業可以通過構建和完善基礎信息系統、構建內部信息溝通渠道和構建外部信息傳遞和溝通機制這三個方面來完善企業的信息與溝通制度。最后，企業要做好稅務籌劃工作，要熟悉國家的稅收優惠政策，如近些年頒布的區域稅收優惠政策、和諧社會稅收優惠政策和資源節約和環境友好的稅收優惠等，這樣不僅利于把握國家的政策導向，而且能使公司獲得節稅利益。

參考文獻：

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關鍵詞：大企業； 稅務；風險管理

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1009-2374（2013）18-0145-01

1 概述

所謂的企業稅務風險是指“企業的涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法規定，而導致企業未來利益的可能損失”。總的來說當前大企業所面臨的稅務風險具體表現在以下兩個方面。一方面是大企業的納稅行為不符合國家相關的法律法規，對于應當繳納的稅務而沒有繳納或是少繳納的行為，以至于大企業可能面臨著補稅、罰款以及接受相關法律處罰的后果；而另一方面是大企業沒有了解相關的稅務政策，沒有了解相關的優惠政策，出現多繳納稅款的現象而使大企業承擔不必要的經濟負擔。

2 加強大企業稅務風險管理的具體措施

2.1 建立和健全大企業的稅務風險管理機制

《大企業稅務風險管理指引（試行）》中明確指出“公司應設置稅務部門”的條例，而對于大企業自身的管理而言建立相應的稅務管理機制將對企業自身的管理起到積極的作用。建立和健全大企業稅務風險管理機制可以促進管理部門與高層的溝通協調工作，國家應該支持和鼓勵大企業成立稅務管理部門，幫助企業建立相關的溝通機制，積極地引導大企業開展稅務風險管理工作。

2.2 完善大企業稅收管理服務體系

加強大企業稅收風險管理的關鍵在于應該根據大企業自身發展的特點，建立和完善大企業的稅收管理服務體系。稅務管理部門應該為大企業提供優質服務資源，不斷優化稅收服務的內容以及不斷地健全管理的措施和方法來適應大企業的發展需求，稅務管理部門與大企業之應當構建和諧的合作關系，做到相互支持，實現稅企之間間合作共贏的征納關系。

2.3 強化大企業稅務風險管理

企業稅務風險已成為制約大企業整體發展的一大因素，對于大企業的稅務管理而言，一方面相關部門應當要確定企業風險管理目標，深化稅務風險管理意識，建立和健全稅務風險防控機制，把企業稅務風險管理作為企業整體發展規劃與管理的重要內容。全面加強稅源監控意識、組織風險評估小組、定期開展納稅評估等工作來確保監管的效益，各大企業要積極地發現和總結企業運行過程中的涉稅風險并且進行客觀的分析評估，根據稅務風險的具體情況制定出相應的對策。另一方面，大企業要以信息化技術為手段，企業要有效地利用現有稅收信息系統建立相關的稅收信息平臺，各大企業可以借助多種渠道收集稅收的相關信息，并對所采信息進行具體分析和有效利用。

3 結語

隨著我國經濟的快速發展以及經濟體制改革的全面實施，新的歷史背景下的大企業發展面臨著前所未有的機遇，然而，當今的大企業經濟發展卻面臨著稅務風險的問題，一度影響了企業的形象，制約了企業的整體發展，也因此，大企業的經濟發展面臨著巨大的挑戰。當前加強大企業稅務風險管理企業管理的一個重要組成部分，也是大企業當前亟待解決的重要問題，而加強大企業的稅務風險管理的方法在于三個方面，即建立健全大企業的稅務風險管理機制、完善大企業稅收管理服務體系以及強化大企業稅務風險管理。相關的稅務管理部門要嚴格按照《大企業稅務風險管理指引（試行）》的要求，加大稅務管理宣傳、全面貫徹和落實大企業稅收的風險管理，全面保證大企業稅收管理的服務質量和服務效率，從而促進我國稅收事業平穩健康的發展。

參考文獻

[1] 姜愛珍.加大大企業稅務風險管理的思考[J].應用經濟學評論，2011.