科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫(xiě)作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

關(guān)鍵詞：北京信息科技大學(xué)；科研管理經(jīng)費(fèi)；監(jiān)管平臺(tái)

近年來(lái)我國(guó)的科研經(jīng)費(fèi)投入一直保持20%以上的增長(zhǎng)，而與此同時(shí)科研資金用于項(xiàng)目本身的僅占40%左右。為響應(yīng)國(guó)家科技部和教育部對(duì)加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理的要求，杜絕科研經(jīng)費(fèi)管理漏洞，提升科研經(jīng)費(fèi)投入效率，北京信息科技大學(xué)在對(duì)經(jīng)費(fèi)制度、管理理念和監(jiān)管手段等多方面的改進(jìn)，于2009年在全校推廣使用了經(jīng)費(fèi)監(jiān)管平臺(tái)。此系統(tǒng)提供信息化的監(jiān)管平臺(tái)，從預(yù)算監(jiān)管、執(zhí)行監(jiān)管和經(jīng)費(fèi)公開(kāi)等方面為經(jīng)費(fèi)合理使用提供了信息化的管理手段。本文將對(duì)此信息化監(jiān)管平臺(tái)的結(jié)構(gòu)進(jìn)行全面詳述。

一、財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)對(duì)接科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的前提

必須實(shí)現(xiàn)科研管理和財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)對(duì)接，只有科研和財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的對(duì)接，才能將項(xiàng)目管理和經(jīng)費(fèi)管理進(jìn)行有機(jī)的整合，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按照預(yù)算使用，杜絕經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中的科研腐敗現(xiàn)象發(fā)生。

（1）經(jīng)費(fèi)預(yù)算監(jiān)管

通過(guò)經(jīng)費(fèi)預(yù)算控制系統(tǒng)可對(duì)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行嚴(yán)格的控制，保證所有的經(jīng)費(fèi)必須在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行支配。如預(yù)算經(jīng)費(fèi)需要變更，必須提交預(yù)算變更申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)費(fèi)來(lái)源部門(mén)審核后方能生效。預(yù)算控制系統(tǒng)可從根本上杜絕執(zhí)行預(yù)算和批復(fù)預(yù)算存在偏差的可能，杜絕執(zhí)行預(yù)算不在批復(fù)預(yù)算范圍內(nèi)的可能。預(yù)算執(zhí)行和任務(wù)進(jìn)度不匹配與當(dāng)前經(jīng)費(fèi)撥付的現(xiàn)狀有關(guān)，在經(jīng)費(fèi)及時(shí)撥付的前提下，可通過(guò)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行進(jìn)度預(yù)警來(lái)督促科研人員經(jīng)費(fèi)的及時(shí)使用。

（2）預(yù)算科目定義

針對(duì)不同來(lái)源的項(xiàng)目設(shè)定不同的預(yù)算科目，并按照經(jīng)費(fèi)來(lái)源部門(mén)的相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定，設(shè)定每個(gè)預(yù)算科目經(jīng)費(fèi)的可超比例，實(shí)現(xiàn)對(duì)不同來(lái)源項(xiàng)目預(yù)算的監(jiān)管。

（3）批復(fù)預(yù)算科目和執(zhí)行預(yù)算科目關(guān)系對(duì)應(yīng)

針對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)的批復(fù)預(yù)算設(shè)定對(duì)應(yīng)可報(bào)銷(xiāo)的執(zhí)行經(jīng)費(fèi)科目，可針對(duì)不同類(lèi)別的項(xiàng)目設(shè)定其獨(dú)有的預(yù)算執(zhí)行科目，各項(xiàng)目類(lèi)別均可結(jié)合來(lái)源部門(mén)的經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定和校內(nèi)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行科目進(jìn)行關(guān)系對(duì)應(yīng)。見(jiàn)上圖《國(guó)家自然科學(xué)基金預(yù)算》。

（4）經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，根據(jù)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的科目自動(dòng)匹配批復(fù)

預(yù)算科目，獲取批復(fù)預(yù)算科目上剩余經(jīng)費(fèi)金額，根據(jù)預(yù)算科目的設(shè)定，自動(dòng)計(jì)算各批復(fù)預(yù)算科目經(jīng)費(fèi)的可超金額，保證經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)金額在預(yù)算設(shè)定的合理超出區(qū)間內(nèi)執(zhí)行。

二、經(jīng)費(fèi)執(zhí)行監(jiān)管預(yù)算監(jiān)控

可從根本上杜絕預(yù)算的違規(guī)使用，然而在預(yù)算按規(guī)定支出的前提下如何才能保證經(jīng)費(fèi)執(zhí)行進(jìn)度的合理性，避免結(jié)項(xiàng)突擊花錢(qián)等現(xiàn)象的出現(xiàn)？如何降低項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)執(zhí)行進(jìn)度和項(xiàng)目任務(wù)執(zhí)行進(jìn)度的偏差，進(jìn)而提升經(jīng)費(fèi)的使用效率？為此經(jīng)費(fèi)執(zhí)行盡管應(yīng)運(yùn)而生，項(xiàng)目管理人員可通過(guò)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行監(jiān)管平臺(tái)了解各類(lèi)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)執(zhí)行進(jìn)度，結(jié)合經(jīng)費(fèi)預(yù)警功能，督促科研人員按項(xiàng)目計(jì)劃合理安排進(jìn)度，提高項(xiàng)目的按期結(jié)項(xiàng)率。

1.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)執(zhí)行進(jìn)度監(jiān)控

可針對(duì)項(xiàng)目分類(lèi)和項(xiàng)目的立項(xiàng)年度有針對(duì)的展示特定批次的經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況，針對(duì)特定批次的項(xiàng)目可進(jìn)一步的鉆取數(shù)據(jù)，顯示該類(lèi)項(xiàng)目每個(gè)預(yù)算科目的經(jīng)費(fèi)執(zhí)行進(jìn)度。針對(duì)存在問(wèn)題的立項(xiàng)批次或預(yù)算科目可查看相應(yīng)的每個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。

2.經(jīng)費(fèi)執(zhí)行預(yù)警經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程中存在經(jīng)費(fèi)執(zhí)行進(jìn)度落后

任務(wù)執(zhí)行進(jìn)度、項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未執(zhí)行完成、經(jīng)費(fèi)執(zhí)行完成項(xiàng)目未結(jié)題等情況存在。為督促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時(shí)順利結(jié)項(xiàng)，系統(tǒng)可針對(duì)不同類(lèi)型經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況設(shè)定相應(yīng)的信息預(yù)警，督促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人使用經(jīng)費(fèi)、加快任務(wù)進(jìn)度、準(zhǔn)備結(jié)項(xiàng)材料等工作的推進(jìn)。

（1）經(jīng)費(fèi)執(zhí)行進(jìn)度預(yù)算在項(xiàng)目計(jì)劃結(jié)項(xiàng)日期前特定時(shí)間范圍內(nèi)，核查項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)執(zhí)行進(jìn)度，如經(jīng)費(fèi)執(zhí)行進(jìn)度低于額定值，系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)出預(yù)警信息。

（2）經(jīng)費(fèi)完成未結(jié)項(xiàng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用完成后，立即向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人發(fā)送結(jié)項(xiàng)預(yù)警，提醒負(fù)責(zé)人準(zhǔn)備結(jié)項(xiàng)材料辦理結(jié)項(xiàng)手續(xù)。

三、結(jié)論

北京信息科技大學(xué)的經(jīng)費(fèi)監(jiān)管體系包括預(yù)算監(jiān)管、執(zhí)行監(jiān)管和經(jīng)費(fèi)公開(kāi)等幾個(gè)方面，在六年的使用過(guò)程中，得到了良好的管理效果和用戶(hù)體驗(yàn)。在今后的使用過(guò)程中，管理人員將不斷響應(yīng)上級(jí)的管理要求，收集用戶(hù)的使用需求，不斷地改進(jìn)和擴(kuò)展，以達(dá)到科研經(jīng)費(fèi)管理的與時(shí)俱進(jìn)的效果。

參考文獻(xiàn)

[1]付林，李冬葉.高校科研經(jīng)費(fèi)的使用監(jiān)管機(jī)制[J].黑龍江高教研究，2009，（11）：60-61.

篇2

關(guān)鍵詞：高校 科研經(jīng)費(fèi) 機(jī)制 協(xié)同監(jiān)管

基金：中央高校基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)資金資助

高校科研經(jīng)費(fèi)協(xié)同監(jiān)管機(jī)制應(yīng)是一個(gè)自下而上、自上而下、由里及外，由外到里的多部門(mén)、多主體高度協(xié)調(diào)，合作有序的科學(xué)系統(tǒng)。現(xiàn)行三級(jí)監(jiān)管體制運(yùn)行仍存在各級(jí)相互割裂、甚至相互對(duì)立；同級(jí)協(xié)作不足、管理效率低下的問(wèn)題，嚴(yán)重制約了高校科研水平的提高、科研人員積極性的發(fā)揮以及科研腐敗問(wèn)題的遏制。本文通過(guò)梳理分析現(xiàn)行機(jī)制存在的問(wèn)題，并提出具體建議，以深化完善高校科研經(jīng)費(fèi)協(xié)同監(jiān)管機(jī)制，保障高校科研事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

一、高校科研經(jīng)費(fèi)協(xié)同監(jiān)管的概述

協(xié)同一詞來(lái)自古希臘語(yǔ)Synergetics。所謂協(xié)同，就是指協(xié)調(diào)兩個(gè)或者兩個(gè)以上的不同資源或者個(gè)體，協(xié)同一致地完成某一目標(biāo)的過(guò)程或能力。

高校科研經(jīng)費(fèi)協(xié)同監(jiān)管主要是指為規(guī)范高校科研經(jīng)費(fèi)管理，協(xié)調(diào)與之相關(guān)的各主體共同完成這一目標(biāo)。各主體主要包括從事具體科學(xué)研究的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及其團(tuán)隊(duì)；從事科研活動(dòng)基層管理的院系；實(shí)施項(xiàng)目管理的科研管理部門(mén)；進(jìn)行經(jīng)費(fèi)核算管理的財(cái)務(wù)部門(mén)以及相關(guān)審計(jì)監(jiān)察部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、采購(gòu)管理部門(mén)、人事管理部門(mén)等。這些主體在協(xié)同監(jiān)管過(guò)程中形成了監(jiān)管與被監(jiān)管，服務(wù)與被服務(wù)的有機(jī)體。它們相互依存、相互作用，共同影響高校科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管實(shí)效。

協(xié)同監(jiān)管機(jī)制建立的主要目的就是促進(jìn)各主體之間通過(guò)協(xié)調(diào)溝通、上下聯(lián)動(dòng)，多層次、多形式、多渠道、多方位協(xié)作，共同實(shí)現(xiàn)高校科研經(jīng)費(fèi)有序監(jiān)管，確保經(jīng)費(fèi)合理合法合規(guī)使用，提高資金使用效率和效益。

二、現(xiàn)行科研經(jīng)費(fèi)三級(jí)監(jiān)管存在的主要問(wèn)題

當(dāng)前，高校科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管協(xié)同不足主要因?yàn)橐韵聨讉€(gè)問(wèn)題：

（一）高校科研政策導(dǎo)向不夠科學(xué)合理，看重眼前名利

近幾年，高校評(píng)估、排名等帶來(lái)不少負(fù)面影響，學(xué)校追求聲譽(yù)有余，導(dǎo)致對(duì)嚴(yán)格科研經(jīng)費(fèi)管理態(tài)度曖昧，在管理上重?cái)?shù)量、輕質(zhì)量，重項(xiàng)目申請(qǐng)、輕過(guò)程管理。有些高校領(lǐng)導(dǎo)及科研部門(mén)（負(fù)責(zé)項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)）片面地認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)快速增長(zhǎng)來(lái)之不易，管得過(guò)嚴(yán)可能會(huì)影響科研人員的積極性。他們沒(méi)有深刻認(rèn)識(shí)到科研經(jīng)費(fèi)雖然是提高科研能力的物質(zhì)基礎(chǔ)，但使用不合理、管理不規(guī)范，會(huì)直接影響科技創(chuàng)新能力的提升，制約學(xué)校的內(nèi)涵式發(fā)展，其監(jiān)管理念與學(xué)校財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門(mén)無(wú)法達(dá)成真正統(tǒng)一，因而選擇相對(duì)粗放的管理模式，為監(jiān)管留下隱患。

（二）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主觀上防腐意識(shí)薄弱，存在僥幸心理

高校科研經(jīng)費(fèi)管理是從科研項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)開(kāi)始。為提高立項(xiàng)幾率，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（課題組）在申報(bào)項(xiàng)目時(shí)，主要精力集中于開(kāi)展項(xiàng)目的研究意義論述、研究?jī)?nèi)容闡述以及研究路線設(shè)計(jì)，相對(duì)缺乏對(duì)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)以及科研經(jīng)費(fèi)管理辦法的了解，一定程度上造成無(wú)知者無(wú)畏。項(xiàng)目批復(fù)后，甚至有部分負(fù)責(zé)人認(rèn)為經(jīng)費(fèi)是自己爭(zhēng)取的，想怎么用就怎么用。還有部分負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目被檢查、被審計(jì)的概率存在僥幸心理，科研腐敗帶來(lái)不當(dāng)?shù)美牟┺男睦碇L(zhǎng)了部其“道德風(fēng)險(xiǎn)”的滋生。這些都導(dǎo)致項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與院系、與學(xué)校加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理產(chǎn)生對(duì)立，嚴(yán)重影響經(jīng)費(fèi)監(jiān)管成效。

（三）科研管理部門(mén)職責(zé)不明邊界不清，相互推諉形不成合力

高校科研經(jīng)費(fèi)管理是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，牽涉科研、財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、人事等眾多部門(mén)。隨著近年國(guó)家加強(qiáng)對(duì)高校科研經(jīng)費(fèi)的督查，為進(jìn)一步落實(shí)法人責(zé)任，減少各部門(mén)相互推諉，加強(qiáng)協(xié)同，部分高校專(zhuān)門(mén)成立了以校長(zhǎng)為組長(zhǎng)，分管校領(lǐng)導(dǎo)為副組長(zhǎng)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組或類(lèi)似組織。并專(zhuān)門(mén)成立由科研或財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人為主任的領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，強(qiáng)化對(duì)學(xué)校科研事務(wù)的具體協(xié)調(diào)。此舉在一定程度上增強(qiáng)了部門(mén)之間的溝通融合，但還存在一些弊端。首先，由于校長(zhǎng)或分管校領(lǐng)導(dǎo)日常事務(wù)繁多，不可能頻繁地組織各部門(mén)召開(kāi)協(xié)調(diào)會(huì)；其次，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任由某部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任，因職務(wù)級(jí)別相同，其他部門(mén)配合度不高，難以走出政出多門(mén)、各自為政的怪圈，協(xié)同效應(yīng)不顯著。

（四）高校科研經(jīng)費(fèi)院系監(jiān)管初步建立，尚未真正發(fā)揮實(shí)效

這兩年，隨著國(guó)家若干規(guī)范高校科研項(xiàng)目、科研經(jīng)費(fèi)、科研行為文件的出臺(tái)，高校初步建立學(xué)校、院系、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人三級(jí)監(jiān)管體制，讓院系參與管理有利于近距離跟蹤項(xiàng)目，但由于人、財(cái)、物以及相關(guān)制度不到位，權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等，院系抵觸情緒強(qiáng)烈，嚴(yán)重制約了其監(jiān)管實(shí)效的發(fā)揮。

三、努力深化高校科研經(jīng)費(fèi)協(xié)同監(jiān)管

為深化高校科研經(jīng)費(fèi)協(xié)同監(jiān)管，切實(shí)發(fā)揮三級(jí)監(jiān)管機(jī)制的協(xié)同效應(yīng)，促進(jìn)以科研、財(cái)務(wù)、審計(jì)及紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)為代表的學(xué)校、院系以及科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等眾多利益主體強(qiáng)化信息溝通和有效配合，避免在科研經(jīng)費(fèi)管理工作中“缺位”和“缺失”，著力解決前述問(wèn)題是十分必要也是非常必須的。

第一，轉(zhuǎn)變觀念，塑造正確的科研文化，為深化科研經(jīng)費(fèi)協(xié)同監(jiān)管奠定意識(shí)基礎(chǔ)。

高校科研文化是高校科研主流價(jià)值觀念、道德觀念、團(tuán)隊(duì)精神、制度規(guī)范、管理模式等方面的提升和凝煉，其對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理具有十分重要的導(dǎo)向作用。科研導(dǎo)向與科研管理之間有著極其微妙的關(guān)系。高校必須清醒認(rèn)識(shí)到科研文化中存在的突出問(wèn)題，果斷摒棄重評(píng)估、重排名、片面追求學(xué)校聲譽(yù)，在科研文化上重?cái)?shù)量、輕質(zhì)量，重項(xiàng)目申請(qǐng)、輕經(jīng)費(fèi)管理的錯(cuò)誤觀念，堅(jiān)持內(nèi)涵發(fā)展、質(zhì)量?jī)?yōu)先的科研可持續(xù)發(fā)展道路。為科研人員潛心科研、教書(shū)育人營(yíng)造良好的內(nèi)部環(huán)境，為學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)相關(guān)管理部門(mén)統(tǒng)一目標(biāo)，加強(qiáng)協(xié)同監(jiān)管奠定堅(jiān)實(shí)的意識(shí)基礎(chǔ)。

第二，信息公開(kāi)結(jié)合宣傳培訓(xùn)，促進(jìn)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人發(fā)揮“同業(yè)監(jiān)管”優(yōu)勢(shì)，自覺(jué)加強(qiáng)與科研管理部門(mén)協(xié)同。

一方面，高校應(yīng)堅(jiān)持科研項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)使用信息校內(nèi)公開(kāi)，利用科研同行之間相互了解的特點(diǎn)，發(fā)揮“同業(yè)監(jiān)管”優(yōu)勢(shì)。另一方面，高校科研管理部門(mén)應(yīng)該注重科技政策宣傳與警示教育開(kāi)展的結(jié)合，在宣傳合理、合法、合規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)，提高負(fù)責(zé)人國(guó)有資產(chǎn)意識(shí)、財(cái)務(wù)監(jiān)督意識(shí)、預(yù)算管理意識(shí)以及法律法規(guī)意識(shí)的同時(shí)，注重運(yùn)用反面典型開(kāi)展警示教育，充分發(fā)揮反面教材的威懾力，提高科研人員的“紅線”意識(shí)，牢筑科研腐敗的思想防線，有效降低科研人員對(duì)學(xué)校強(qiáng)化科研管理舉措的對(duì)立情緒，促進(jìn)其自覺(jué)加強(qiáng)與院系及學(xué)校相關(guān)科研管理部門(mén)的協(xié)同配合。

第三，落實(shí)基礎(chǔ)保障條件，充分調(diào)動(dòng)院系加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的積極性。

院系作為科研活動(dòng)的基層管理單位，較學(xué)校各行政部門(mén)對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、科研活動(dòng)和學(xué)科特性更為了解，更適合近距離監(jiān)督。為調(diào)動(dòng)院系積極性，一方面，高校要從人力、財(cái)力上加大對(duì)院系的支持，如配置院系科研財(cái)務(wù)主管、設(shè)立院系科研監(jiān)管專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、提高院系在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中提取管理費(fèi)的比例等等。一方面，高校科研管理部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)院系監(jiān)管人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，并建立定期交流反饋機(jī)制。院系作為科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的新生力量，相對(duì)缺乏對(duì)國(guó)家政策、經(jīng)費(fèi)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)以及監(jiān)管重點(diǎn)的了解。各部門(mén)應(yīng)從自身業(yè)務(wù)出發(fā)，梳理總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，加強(qiáng)與院系的交流反饋。此外，高校應(yīng)完善院系科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制。首先，要推進(jìn)院系懲防體系建設(shè)。在設(shè)立黨委的院系增設(shè)紀(jì)委，要求院級(jí)紀(jì)委協(xié)助學(xué)院加強(qiáng)對(duì)科研工作的過(guò)程管理和科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理，一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)。其次，要完善考評(píng)機(jī)制，強(qiáng)化責(zé)任追究。對(duì)積極配合學(xué)校管理，不出事故的院系給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)不落實(shí)學(xué)校要求，出現(xiàn)違法違紀(jì)案件的院系，降低其科研管理費(fèi)比例，并在校內(nèi)公開(kāi)，引導(dǎo)院系加強(qiáng)與學(xué)校各部門(mén)的協(xié)同，切實(shí)發(fā)揮科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管職責(zé)。

第四，充分發(fā)揮學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室的牽頭引領(lǐng)作用，提升管理層次。

為加強(qiáng)科研、財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等相關(guān)部門(mén)有效溝通、通力協(xié)作，高校在成立科研經(jīng)費(fèi)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組或類(lèi)似組織的基礎(chǔ)上，應(yīng)專(zhuān)門(mén)設(shè)立相應(yīng)辦公室，并由學(xué)校總會(huì)計(jì)師擔(dān)任辦公室主任一職，便于統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各部門(mén)負(fù)責(zé)人。同時(shí)，為進(jìn)一步減少相互推諉，提高各部門(mén)積極性，領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室應(yīng)制定相應(yīng)規(guī)章，加強(qiáng)對(duì)各單位的績(jī)效考核與崗位問(wèn)責(zé)。

第五，建設(shè)科研協(xié)同管理信息支撐系統(tǒng)，利用信息化手段，建立一套完整、科學(xué)、合理的信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)和監(jiān)管系統(tǒng)。

高校應(yīng)建立大科研服務(wù)管理系統(tǒng)，整合人事、科研、財(cái)務(wù)、設(shè)備采購(gòu)等相關(guān)科研信息，如項(xiàng)目名稱(chēng)、立項(xiàng)部門(mén)、實(shí)施期限、協(xié)作單位、負(fù)責(zé)人及主要成員、經(jīng)費(fèi)預(yù)算等立項(xiàng)信息；經(jīng)費(fèi)撥付、合同管理、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用與核算、設(shè)備管理等過(guò)程信息以及標(biāo)志性成果、項(xiàng)目審計(jì)驗(yàn)收意見(jiàn)等結(jié)題驗(yàn)收信息，加強(qiáng)科研數(shù)據(jù)共享與實(shí)施融通，讓涉及科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的各責(zé)任主體隨時(shí)掌握科研經(jīng)費(fèi)的相關(guān)情況，運(yùn)用信息化手段強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)協(xié)同監(jiān)管。

參考文獻(xiàn)：

[1]盧黎.基于協(xié)同理論的高校科研經(jīng)費(fèi)管理探析[J].會(huì)計(jì)師，2014，（13）：76-77

篇3

《國(guó)務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)[2014]11號(hào)）印發(fā)后，引起社會(huì)廣泛關(guān)注和積極評(píng)價(jià)，《意見(jiàn)》要求的有效落實(shí)需要政府、社會(huì)和科研承擔(dān)單位的共同努力。近年來(lái)，隨著高校獲得各類(lèi)科研經(jīng)費(fèi)投入的持續(xù)快速增長(zhǎng)，其投入使用過(guò)程中的經(jīng)費(fèi)浪費(fèi)和流失等違規(guī)違法問(wèn)題也不斷顯現(xiàn)，影響著科研經(jīng)費(fèi)使用效益的提高和高校教學(xué)科研事業(yè)的健康發(fā)展。本文結(jié)合2014年國(guó)發(fā)11號(hào)文件要求，在深入分析高校經(jīng)費(fèi)投入使用管理問(wèn)題及其根本原因基礎(chǔ)上，著重從監(jiān)管主體、監(jiān)管方式、監(jiān)管基礎(chǔ)和監(jiān)管內(nèi)容四方面，就高校建立健全科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)管體系提出對(duì)策建議。

一、我國(guó)高校科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)管面臨的形勢(shì)

（一）高校科研經(jīng)費(fèi)投入使用現(xiàn)狀

高校科研經(jīng)費(fèi)投入方面，總體上存在著結(jié)構(gòu)失衡問(wèn)題。首先，基礎(chǔ)性科研經(jīng)費(fèi)投入比例偏低，基礎(chǔ)性研究經(jīng)費(fèi)和應(yīng)用性研究經(jīng)費(fèi)結(jié)構(gòu)不合理，存在重“橫向”輕“縱向”現(xiàn)象。其次，個(gè)體經(jīng)費(fèi)配置相對(duì)集中態(tài)勢(shì)比較嚴(yán)重，易造成科研經(jīng)費(fèi)濫用和流失。我國(guó)競(jìng)爭(zhēng)性科研經(jīng)費(fèi)支持政策導(dǎo)致“學(xué)術(shù)大腕”易于爭(zhēng)取經(jīng)費(fèi)，以及多部門(mén)分散支持科研工作造成“多頭申報(bào)”科研經(jīng)費(fèi)，因此容易導(dǎo)致比較嚴(yán)重的集中現(xiàn)象和貧富不均問(wèn)題[1]。再次，直接費(fèi)用和間接費(fèi)用結(jié)構(gòu)不合理，間接費(fèi)用補(bǔ)償和人力成本補(bǔ)償不到位，易造成教學(xué)資源被擠壓占用和福利待遇“票據(jù)化”。《關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》（財(cái)教[2011]434號(hào)）規(guī)定：“間接費(fèi)用是指承擔(dān)課題任務(wù)的單位在組織實(shí)施課題過(guò)程中發(fā)生的無(wú)法在直接費(fèi)用中列支的相關(guān)費(fèi)用。主要包括承擔(dān)課題任務(wù)的單位為課題研究提供的現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋、水電氣暖消耗，有關(guān)管理費(fèi)用的補(bǔ)助支出以及績(jī)效支出等。其中績(jī)效支出是指承擔(dān)課題任務(wù)的單位為提高科研工作績(jī)效安排的相關(guān)支出。”此規(guī)定適當(dāng)調(diào)整了直接費(fèi)用和間接費(fèi)用結(jié)構(gòu)，提高了間接費(fèi)用比例，增加了對(duì)科研人員的激勵(lì)性績(jī)效支出。但在課題實(shí)際申報(bào)過(guò)程中，由于規(guī)定的模糊性和課題立項(xiàng)審核的嚴(yán)格性，導(dǎo)致由課題申報(bào)人主導(dǎo)的課題經(jīng)費(fèi)申報(bào)中的間接費(fèi)用比例偏低，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于高校實(shí)際承擔(dān)的間接成本支出[2]。

高校科研經(jīng)費(fèi)使用方面，局部上存在著支出失范問(wèn)題。目前，高校科研項(xiàng)目種類(lèi)繁多，科研經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定也不盡相同，導(dǎo)致科研承擔(dān)單位和科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在使用科研經(jīng)費(fèi)過(guò)程中有意或無(wú)意出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)違法行為。

（二）高校科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管面臨的內(nèi)外部壓力

一方面，外部監(jiān)管越來(lái)越嚴(yán)，一是經(jīng)費(fèi)資助部門(mén)和主管部門(mén)等政府監(jiān)管越來(lái)越嚴(yán)，除加強(qiáng)科研項(xiàng)目結(jié)題結(jié)算財(cái)務(wù)審計(jì)外，近年來(lái)，財(cái)政部門(mén)、教育部門(mén)、紀(jì)委監(jiān)察與審計(jì)部門(mén)等都對(duì)高校科研經(jīng)費(fèi)投入使用情況加大了審計(jì)力度、開(kāi)展了財(cái)務(wù)巡視、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等工作，查處了一批科研教師、通報(bào)了一批案件；二是社會(huì)監(jiān)督越來(lái)越深入和廣泛，新聞媒體不斷曝光一些高校科研經(jīng)費(fèi)腐敗問(wèn)題、浪費(fèi)問(wèn)題以及低效問(wèn)題等。審計(jì)等外部監(jiān)督的力度在加大，對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)、責(zé)任追究、結(jié)果公開(kāi)等越來(lái)越重視，也越來(lái)越規(guī)范。同時(shí)也在根據(jù)外部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不斷改進(jìn)和完善現(xiàn)行科研經(jīng)費(fèi)管理政策，從政策角度保證科研經(jīng)費(fèi)得到有效投入使用。可以說(shuō)，外部監(jiān)督的加強(qiáng)對(duì)高校加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管發(fā)揮了“倒逼”作用，促動(dòng)并強(qiáng)化了內(nèi)部監(jiān)管工作。另一方面，科研事業(yè)穩(wěn)定發(fā)展需要加強(qiáng)監(jiān)管，一是高校自身的監(jiān)管責(zé)任越來(lái)越大，高校作為科研承擔(dān)單位，其法人責(zé)任更加明確；二是高校科研實(shí)力不等同于科研經(jīng)費(fèi)到款額度，高校將逐漸從追求科研經(jīng)費(fèi)到款轉(zhuǎn)到追求科研創(chuàng)新、科研成果上來(lái)，必然需要高校加強(qiáng)管理，完善內(nèi)部管理制度，既提高科研教師的科研積極性、自主性，又保證科研經(jīng)費(fèi)合規(guī)合法有效使用。

因此，在高校科研經(jīng)費(fèi)存在諸多不良狀況的情況下，無(wú)論是為了適應(yīng)外部監(jiān)督的需要還是自身管理的內(nèi)在需求，高校都應(yīng)該建立和完善科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)管體系。

二、高校科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管失靈的原因分析

高校科研經(jīng)費(fèi)投入使用方面存在的問(wèn)題，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過(guò)程中社會(huì)問(wèn)題在科研領(lǐng)域的反映，是高等教育事業(yè)發(fā)展進(jìn)程中的問(wèn)題，既有外部宏觀管理政策不合理、監(jiān)管不到位原因，也有高校自身特性、內(nèi)部制度粗放、監(jiān)管寬松造成的。

在外部宏觀管理層面，首先，科研經(jīng)費(fèi)投入的多頭管理以及科研經(jīng)費(fèi)投入使用政策的多樣性，增加了科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的難度。其次，我國(guó)目前的科研經(jīng)費(fèi)管理制度與科學(xué)研究活動(dòng)本身的規(guī)律不適應(yīng)。如，科研經(jīng)費(fèi)的“分散投入、多頭管理”的管理體制，造成管理制度的不統(tǒng)一和管理單位間的政策沖突，易產(chǎn)生“多頭申報(bào)”和科研經(jīng)費(fèi)“過(guò)度集中”等后果[3]。再次，國(guó)家對(duì)科研項(xiàng)目監(jiān)管缺乏力度，監(jiān)督檢查不深入、不徹底，在促進(jìn)科技創(chuàng)新和提高科研人員積極性下，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用中的違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)處罰較輕，易使得部分科研人員產(chǎn)生僥幸心理。科研經(jīng)費(fèi)外部監(jiān)管的虛化，進(jìn)一步造成高校內(nèi)部監(jiān)管力度下降，重視不夠，進(jìn)而使內(nèi)部監(jiān)管長(zhǎng)期處在“寬松”狀態(tài)。

在高校內(nèi)部管理層面，第一，課題制造成監(jiān)管弱化。課題制在保證課題負(fù)責(zé)人或課題組在申報(bào)項(xiàng)目、項(xiàng)目研究以及經(jīng)費(fèi)專(zhuān)款專(zhuān)用自主權(quán)方面，曾經(jīng)發(fā)揮著重要作用，激發(fā)了科研人員的創(chuàng)造性和積極性，推動(dòng)了廣大科研人員積極申請(qǐng)科研、開(kāi)展科學(xué)研究，但同時(shí)也易造成課題組權(quán)力過(guò)于集中[4]。課題負(fù)責(zé)制和法人責(zé)任制之間的對(duì)立，出現(xiàn)課題組“老板”化，誘發(fā)科研人員動(dòng)用科研經(jīng)費(fèi)公款消費(fèi)，發(fā)生違紀(jì)違法行為，嚴(yán)重違反了學(xué)術(shù)道德，敗壞了學(xué)術(shù)風(fēng)氣[5]，削弱了學(xué)校的監(jiān)管責(zé)任和動(dòng)力，降低了學(xué)校在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理中的法人責(zé)任。特別在大力爭(zhēng)取科研經(jīng)費(fèi)背景下，學(xué)校監(jiān)管往往會(huì)被進(jìn)一步弱化。第二，學(xué)術(shù)行政化導(dǎo)致監(jiān)管矮化。高校越來(lái)越多的科研大腕擔(dān)任行政領(lǐng)導(dǎo)，這種“學(xué)術(shù)權(quán)和行政權(quán)”在管理高層的交叉導(dǎo)致各部門(mén)在科研經(jīng)費(fèi)管理方面不愿堅(jiān)持原則、不能堅(jiān)持原則、不敢堅(jiān)持原則。第三，利益共享導(dǎo)致監(jiān)管虛化。很多學(xué)校為提高本校科研競(jìng)爭(zhēng)能力，獲取更多的科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)入學(xué)校，避免科研經(jīng)費(fèi)“體外循環(huán)”，在政策上鼓勵(lì)教師多爭(zhēng)取科研資金，重視科研資金獲取、忽視科研經(jīng)費(fèi)使用管理[4]，通過(guò)降低間接費(fèi)用承擔(dān)比例、提供科研經(jīng)費(fèi)到款獎(jiǎng)勵(lì)、放松經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審核力度、對(duì)支出采取“形式上的審核”，對(duì)支出的合理性、真實(shí)性和相關(guān)性審核不到位等方式，為教師重復(fù)申報(bào)課題提供便利。第四，信息不暢導(dǎo)致監(jiān)管盲化。由于我國(guó)科研項(xiàng)目存在多部門(mén)多頭管理問(wèn)題，一旦不同項(xiàng)目資助單位以及項(xiàng)目承擔(dān)單位在科研項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)審、結(jié)題、經(jīng)費(fèi)使用、經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告等方面的信息封閉，易造成經(jīng)費(fèi)資助部門(mén)和社會(huì)監(jiān)管存在盲區(qū)，必然易導(dǎo)致重復(fù)立項(xiàng)、分散立項(xiàng)等問(wèn)題，也易導(dǎo)致校內(nèi)監(jiān)督、同業(yè)監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督不夠。第五，職責(zé)不清導(dǎo)致監(jiān)管分化。目前，高校內(nèi)部各部門(mén)在科研經(jīng)費(fèi)管理方面存在職責(zé)不清、協(xié)同配合較差等問(wèn)題，造成科研管理中的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、學(xué)校科研管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)等之間相互脫節(jié)、各自為政，相關(guān)部門(mén)在經(jīng)費(fèi)監(jiān)管中分化，科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管缺乏全面、系統(tǒng)和連貫。

三、我國(guó)高校科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)管體系構(gòu)建

本文在分析高校科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管失靈原因的基礎(chǔ)上，結(jié)合《國(guó)務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)[2014]11號(hào)）文件（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》），著重從監(jiān)管主體、監(jiān)管方式、監(jiān)管基礎(chǔ)和監(jiān)管內(nèi)容四方面建立健全高校科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)管體系。

（一）明確監(jiān)管主體職責(zé)

《意見(jiàn)》明確提出：“項(xiàng)目承擔(dān)單位是科研項(xiàng)目實(shí)施和資金管理使用的責(zé)任主體，要切實(shí)履行在項(xiàng)目申報(bào)、組織實(shí)施、驗(yàn)收和資金使用等方面管理職責(zé)，加強(qiáng)支撐服務(wù)條件建設(shè)，提高對(duì)科研人員的服務(wù)水平，建立常態(tài)化的自查自糾機(jī)制，嚴(yán)肅處理本單位出現(xiàn)的違規(guī)行為。”科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管主體，從高校內(nèi)部來(lái)看，主要有科研管理部門(mén)、財(cái)務(wù)管理部門(mén)、審計(jì)部門(mén)以及經(jīng)費(fèi)使用部門(mén)和課題組等，其既是科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督者，又是使用者。高校科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管者存在的主體同一化現(xiàn)象，往往易造成內(nèi)部人控制，特別在學(xué)術(shù)行政化背景下，學(xué)校科研大腕往往又是學(xué)校校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)。所以，明確監(jiān)管主體職責(zé)，建立健全內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)往往就是成功關(guān)鍵。

（二）改進(jìn)監(jiān)管方式

《意見(jiàn)》規(guī)定要改進(jìn)科研項(xiàng)目資金結(jié)算方式，實(shí)行“公務(wù)卡”以及銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算；完善科研信用管理，建立“黑名單”制度；完善覆蓋項(xiàng)目決策、管理、實(shí)施主體的逐級(jí)考核問(wèn)責(zé)機(jī)制，建立責(zé)任倒查制度；建立健全信息公開(kāi)制度，向社會(huì)公開(kāi)接受社會(huì)監(jiān)督和向內(nèi)部公開(kāi)接受內(nèi)部監(jiān)督。從高校監(jiān)管角度來(lái)看，需重點(diǎn)運(yùn)用好信息公開(kāi)、內(nèi)部審計(jì)、“公務(wù)卡”結(jié)算等三種方式，關(guān)注全過(guò)程監(jiān)管。

1.完善科研項(xiàng)目全信息公開(kāi)。完善科研項(xiàng)目全信息公開(kāi)，關(guān)鍵是做好全過(guò)程信息公開(kāi)和全內(nèi)容信息公開(kāi)。在項(xiàng)目指南確定環(huán)節(jié)，包括指南征求意見(jiàn)階段，科研資助項(xiàng)目一旦確定，應(yīng)及時(shí)向社會(huì)公開(kāi)，減少信息不對(duì)稱(chēng)導(dǎo)致的申報(bào)壟斷、權(quán)力尋租和不同部門(mén)科研項(xiàng)目資助的相同重復(fù)；在項(xiàng)目申報(bào)環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)向社會(huì)公開(kāi)不同項(xiàng)目的申報(bào)單位和申報(bào)人，以及申報(bào)書(shū)內(nèi)容，減少虛假申報(bào)，減少預(yù)算經(jīng)費(fèi)編制的不科學(xué)；在項(xiàng)目評(píng)審環(huán)節(jié)，在做好事前保密工作的同時(shí)，對(duì)于評(píng)委評(píng)審結(jié)果應(yīng)及時(shí)公開(kāi)或反饋申報(bào)人，接受社會(huì)監(jiān)督，減少學(xué)源者和利益相關(guān)者之間的利益互換；在項(xiàng)目結(jié)題環(huán)節(jié)，除公開(kāi)項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收成果、專(zhuān)家意見(jiàn)外，應(yīng)公開(kāi)經(jīng)費(fèi)使用、儀器設(shè)備購(gòu)置使用以及項(xiàng)目研究成果等情況信息。

2.加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督。當(dāng)前，高校科研經(jīng)費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作尚處于起步階段，絕大部分科研項(xiàng)目尤其是橫向科研項(xiàng)目和限額以下、級(jí)別以下縱向科研項(xiàng)目尚未開(kāi)展審計(jì)工作，高校內(nèi)部審計(jì)也基本沒(méi)有將科研經(jīng)費(fèi)投入使用納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范疇。加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)投入使用的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督，充分發(fā)揮學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察和審計(jì)人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管作用，讓審計(jì)部門(mén)參與科研經(jīng)費(fèi)投入使用管理的全過(guò)程，組織有關(guān)人員定期審計(jì)科研經(jīng)費(fèi)使用情況，實(shí)現(xiàn)科研項(xiàng)目結(jié)題財(cái)務(wù)審計(jì)雙簽字制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的常態(tài)化和制度化。

3.大力推行“公務(wù)卡”結(jié)算。公務(wù)卡是財(cái)政監(jiān)管主導(dǎo)下，銀行面向高校在職職工發(fā)放的，主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的信用卡，是一種新型的財(cái)政管理手段和工具。利用公務(wù)卡進(jìn)行經(jīng)費(fèi)使用結(jié)算，可實(shí)現(xiàn)對(duì)資金使用的監(jiān)控，避免虛報(bào)冒領(lǐng)勞務(wù)費(fèi)和專(zhuān)家費(fèi)、公款消費(fèi)以及以虛假票據(jù)和業(yè)務(wù)套取資金等，實(shí)現(xiàn)從資金流上對(duì)科研經(jīng)費(fèi)投入使用進(jìn)行有效控制。

（三）夯實(shí)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管基礎(chǔ)

1.加強(qiáng)科研管理綜合信息系統(tǒng)建設(shè)。一是宏觀上，建立跨部門(mén)的全國(guó)性科研管理信息平臺(tái)系統(tǒng)，促進(jìn)各部門(mén)科研項(xiàng)目統(tǒng)籌，減少重復(fù)投入、重復(fù)申報(bào)和虛假申報(bào)。二是高校內(nèi)部建立財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的科研管理信息系統(tǒng)。高校應(yīng)在建立財(cái)務(wù)綜合信息化系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)科研管理信息系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管理綜合信息系統(tǒng)、資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)等有機(jī)系統(tǒng)的有機(jī)整合，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通，通過(guò)信息化實(shí)現(xiàn)學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)的全過(guò)程管理。

2.加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管組織協(xié)同建設(shè)。高校科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性、政策性、系統(tǒng)性很強(qiáng)的工作，在明確高校法人監(jiān)管職責(zé)和部門(mén)職責(zé)的基礎(chǔ)上，需要加強(qiáng)科研部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)和資產(chǎn)部門(mén)之間的業(yè)務(wù)協(xié)同，進(jìn)一步整合監(jiān)管措施[6]。首先，需要協(xié)調(diào)科研經(jīng)費(fèi)資助方（政府部門(mén)）、學(xué)校內(nèi)部科研管理部門(mén)（包括科研管理部門(mén)、科研經(jīng)費(fèi)管理部門(mén)和審計(jì)部門(mén)、課題所在院系）以及科研項(xiàng)目組之間的關(guān)系。其次，完善學(xué)校內(nèi)部科研經(jīng)費(fèi)管理崗位，可在財(cái)務(wù)處內(nèi)部設(shè)置科研經(jīng)費(fèi)管理科，橫跨科研管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)科研合同、預(yù)算編制與審核、預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)工作。再次，高校在科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管中要充分發(fā)揮學(xué)校內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察等部門(mén)的作用，建立科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督制度，將科研經(jīng)費(fèi)投入使用管理情況納入學(xué)校或院系部門(mén)負(fù)責(zé)人離任或任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范疇。

3.加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理制度體系建設(shè)。改進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作，核心是科研經(jīng)費(fèi)投入使用的制度建設(shè)和并能有效落實(shí)。在制度建設(shè)層面，一方面主要是解決科研經(jīng)費(fèi)管理存在的政策缺陷，現(xiàn)今除完善直接費(fèi)用和間接費(fèi)用結(jié)構(gòu)，增加間接成本補(bǔ)償和人力成本報(bào)酬支出外，關(guān)鍵是建立全國(guó)統(tǒng)一的高校科研經(jīng)費(fèi)管理制度，明確各環(huán)節(jié)規(guī)定；另一方面是各高校根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)一步完善科研經(jīng)費(fèi)使用管理辦法和實(shí)施細(xì)則，增強(qiáng)制度的針對(duì)性、適應(yīng)性、協(xié)調(diào)性和可操作性。在制度執(zhí)行層面，一方面應(yīng)建立健全制度培訓(xùn)服務(wù)制度，增強(qiáng)制度的接受性、理解力；另一方面要加強(qiáng)執(zhí)行過(guò)程中的懲罰力度，嚴(yán)格制度執(zhí)行。前者是監(jiān)管的依據(jù)，后者是監(jiān)管的重要落腳點(diǎn)[7]。

（四）明確監(jiān)管重點(diǎn)，做好科研經(jīng)費(fèi)全過(guò)程監(jiān)管

科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作應(yīng)該伴隨著科研項(xiàng)目的全過(guò)程，包括科研項(xiàng)目立項(xiàng)前、立項(xiàng)申報(bào)中、立項(xiàng)審批中、項(xiàng)目執(zhí)行中、項(xiàng)目結(jié)題以及項(xiàng)目結(jié)束后的六個(gè)階段。對(duì)于項(xiàng)目承擔(dān)單位的經(jīng)費(fèi)管理來(lái)說(shuō)，主要涉及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支持額度及結(jié)構(gòu)確定、項(xiàng)目申報(bào)預(yù)算審定、項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)費(fèi)下?lián)堋㈨?xiàng)目結(jié)題財(cái)務(wù)審計(jì)、項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)收繳等監(jiān)管環(huán)節(jié)；對(duì)于高校來(lái)說(shuō)，涉及科研項(xiàng)目申報(bào)預(yù)算編制、項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用、項(xiàng)目結(jié)題財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制以及結(jié)余經(jīng)費(fèi)上繳等監(jiān)管環(huán)節(jié)，包括經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理、經(jīng)費(fèi)支出管理、科研成果管理和科研績(jī)效評(píng)價(jià)管理等工作。

1.加強(qiáng)科研項(xiàng)目預(yù)算的全過(guò)程管理。高校科研預(yù)算管理主要包括科研項(xiàng)目立項(xiàng)申報(bào)階段的預(yù)算編制管理、科研項(xiàng)目實(shí)施階段的預(yù)算執(zhí)行管理和科研項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收階段的預(yù)算決算管理三階段。首先，預(yù)算編制監(jiān)管方面，科研項(xiàng)目在立項(xiàng)申報(bào)階段，需要根據(jù)立項(xiàng)申報(bào)要求以及申報(bào)研究項(xiàng)目特點(diǎn)，科學(xué)合理準(zhǔn)確地編制預(yù)算。一方面，科研管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目申報(bào)預(yù)算編制的服務(wù)工作，包括政策解讀、知識(shí)培訓(xùn)和編制指導(dǎo)等。另一方面，做好科研項(xiàng)目預(yù)算編制的審核工作。建立項(xiàng)目申報(bào)預(yù)算審核審批制度，所有待申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算都必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)工作的共同審核。其次，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管方面，確保經(jīng)費(fèi)開(kāi)支嚴(yán)格按照預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、范圍和進(jìn)度列支是監(jiān)管的重點(diǎn)。一方面，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)反饋科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)執(zhí)行進(jìn)度，服務(wù)科研人員做好經(jīng)費(fèi)支出安排或預(yù)算調(diào)整，避免出現(xiàn)應(yīng)付未付、串賬戶(hù)支付等問(wèn)題；另一方面，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行審核，嚴(yán)格審核科研經(jīng)費(fèi)是否按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。再次，預(yù)算決算監(jiān)管方面，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行決算監(jiān)管是正確確定結(jié)余經(jīng)費(fèi)、應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)算審計(jì)的重要環(huán)節(jié)。

2.加強(qiáng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出審核控制。加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)支出審核，是保證科研經(jīng)費(fèi)支出符合項(xiàng)目預(yù)算，避免違規(guī)違紀(jì)違法使用科研經(jīng)費(fèi)的重要保障。第一，明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)審核人員的審核監(jiān)督職責(zé)，注重科研經(jīng)費(fèi)支出是否符合預(yù)算規(guī)定及相關(guān)規(guī)章制度。第二，加強(qiáng)審核力量，包括會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)，增加專(zhuān)職科研經(jīng)費(fèi)管理科室和人員，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格審核。第三，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算結(jié)構(gòu)化控制模式，通過(guò)會(huì)計(jì)核算與預(yù)算結(jié)構(gòu)化控制相互控制，實(shí)現(xiàn)按照項(xiàng)目預(yù)算結(jié)構(gòu)實(shí)時(shí)控制支出。第四，及時(shí)反饋科研經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)度，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出過(guò)程性控制，減少科研項(xiàng)目結(jié)題財(cái)務(wù)決算審計(jì)過(guò)程中的調(diào)賬發(fā)生以及科研結(jié)題時(shí)經(jīng)費(fèi)報(bào)賬滯后等問(wèn)題造成的部分經(jīng)費(fèi)沒(méi)有使用完等問(wèn)題。第五，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范建設(shè)，嚴(yán)格票據(jù)要素內(nèi)容和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，嚴(yán)格資金支付手段，全面推行“公務(wù)卡”報(bào)銷(xiāo)制度。

3.加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)成果管理。科研成果包括科研經(jīng)費(fèi)形成的固定資產(chǎn)和技術(shù)成果，加強(qiáng)科研成果管理，不僅關(guān)系到科研人員的積極性，關(guān)系到科技創(chuàng)新，更關(guān)系到科研經(jīng)費(fèi)的使用效益。一方面要加強(qiáng)產(chǎn)學(xué)研合作，促進(jìn)科研成果轉(zhuǎn)化，提高科技成果轉(zhuǎn)化率。我國(guó)科研成果轉(zhuǎn)化率平均僅為20%，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的不足5%，專(zhuān)利技術(shù)的交易率也只有5%，遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家水平[8]。另一方面要加強(qiáng)科研成果產(chǎn)權(quán)管理，防止科研成果私自轉(zhuǎn)讓、無(wú)償轉(zhuǎn)讓和流失，維護(hù)國(guó)家、學(xué)校和科研人員的合法利益。

篇4

關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費(fèi)使用；問(wèn)題分析；監(jiān)管；對(duì)策

中圖分類(lèi)號(hào)：F812 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673－291X（2011）20－0318－02

科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，科研工作在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)振興和民族復(fù)興方面發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。特別是近年來(lái)，隨著國(guó)際科技競(jìng)爭(zhēng)加劇和國(guó)家科技戰(zhàn)略的實(shí)施，各級(jí)政府對(duì)科學(xué)研究的重視程度日益提高，支持力度和投資強(qiáng)度不斷提升，科研單位產(chǎn)生了相當(dāng)規(guī)模的資金流。同時(shí)，隨著改革開(kāi)放事業(yè)的發(fā)展，科研環(huán)境條件發(fā)生了巨大變化，面臨的社會(huì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)活動(dòng)越來(lái)越復(fù)雜，科研經(jīng)費(fèi)的使用面臨著很大挑戰(zhàn)。從近幾年審計(jì)、檢查的結(jié)果看，除了許多科研單位對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理制度和機(jī)制等管理問(wèn)題外，科研經(jīng)費(fèi)違規(guī)使用問(wèn)題同樣十分突出，如不解決將嚴(yán)重制約科研事業(yè)的健康發(fā)展。

一、科研單位科研經(jīng)費(fèi)使用存在問(wèn)題分析

（一）違法成本低，造成科研經(jīng)費(fèi)的濫用

目前我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管過(guò)程中執(zhí)行的文件多為指導(dǎo)性意見(jiàn)，這些意見(jiàn)重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)是科研課題的流程式管理和經(jīng)費(fèi)使用建議，而不是強(qiáng)制的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。由于缺乏行為的衡量尺度，很難科學(xué)界定這些違規(guī)行為的種類(lèi)及特征，這使得科研經(jīng)費(fèi)的違規(guī)行為缺乏必要的懲罰措施，而且懲罰力度也相對(duì)寬容，可操作性很低。

（二）決算不及時(shí)，項(xiàng)目結(jié)題后對(duì)結(jié)余經(jīng)費(fèi)仍隨意使用

正常情況下，研究課題結(jié)題后，作為本研究計(jì)劃項(xiàng)目的科研活動(dòng)己經(jīng)停止。但從現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，課題負(fù)責(zé)人對(duì)這部分剩余經(jīng)費(fèi)仍有支配權(quán)，而且覺(jué)得理所當(dāng)然，認(rèn)為既然科研項(xiàng)目已經(jīng)實(shí)施完畢，結(jié)余資金是自己節(jié)約下來(lái)的，自己就可以利用，甚至認(rèn)為這是對(duì)科研人員的獎(jiǎng)勵(lì)，忽視了科研經(jīng)費(fèi)的專(zhuān)用性和政策原則性，致使結(jié)余資金長(zhǎng)期掛賬用于課題以外的支出。還有一種情況，對(duì)于已完成并通過(guò)驗(yàn)收的項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)，按照有關(guān)規(guī)定，經(jīng)歸口部門(mén)批準(zhǔn)后，可轉(zhuǎn)入依托單位發(fā)展基金繼續(xù)用于資助科學(xué)研究工作，目前很多做法是，這些經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)為發(fā)展基金后，由于不再屬于科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)，管理較松，大部分作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、電話費(fèi)和勞務(wù)費(fèi)等與科研無(wú)關(guān)的支出。另外，財(cái)政部門(mén)在預(yù)算安排上未將結(jié)余可繼續(xù)使用的專(zhuān)項(xiàng)資金納入總盤(pán)子進(jìn)行考慮，對(duì)實(shí)施完畢的項(xiàng)目，雖然職能部門(mén)參加了項(xiàng)目的驗(yàn)收，但并不清楚項(xiàng)目的結(jié)余資金數(shù)額，且對(duì)結(jié)余資金的使用、結(jié)轉(zhuǎn)情況也未進(jìn)行后續(xù)的監(jiān)管，導(dǎo)致研項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用的隨意性。

（三）橫向課題經(jīng)費(fèi)使用漏洞大

近年來(lái)，隨著科技體制改革的不斷深入和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活躍，橫向科研課題經(jīng)費(fèi)占科研單位的比重在不斷增加，但是，目前國(guó)家對(duì)橫向課題經(jīng)費(fèi)還沒(méi)有出臺(tái)具體有效的管理辦法，多數(shù)單位在橫向科研經(jīng)費(fèi)使用和管理上相對(duì)滯后，將其作為科研創(chuàng)收管理，對(duì)經(jīng)費(fèi)支出沒(méi)有實(shí)行應(yīng)有的管理控制，以致經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍隨意。有些人甚至利用橫向科研經(jīng)費(fèi)為個(gè)人牟取私利，使單位蒙受經(jīng)濟(jì)損失。

（四）科研人員成本效益意識(shí)差，單位沒(méi)有實(shí)行成本核算

大多科研單位從選題、定題、研究直到課題完全結(jié)束沒(méi)有進(jìn)行項(xiàng)目的成本核算，往往以傳統(tǒng)的完成經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)和研究?jī)?nèi)容為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的有效性很少分析計(jì)算。科研活動(dòng)中本來(lái)可從科研經(jīng)費(fèi)中正常支出的經(jīng)費(fèi)卻不能正常列支，而科研用固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，水電費(fèi)等相關(guān)經(jīng)費(fèi)不列科研經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，導(dǎo)致事業(yè)支出攀升，這也影響單位發(fā)展。同時(shí)也反映了科研人員成本效益意識(shí)淡漠，大量重復(fù)購(gòu)置設(shè)備，造成科研高成本。

（五）將財(cái)政資金當(dāng)橫向課題經(jīng)費(fèi)，未按預(yù)算規(guī)范使用，支出混亂

有的課題將國(guó)家大型科研項(xiàng)目的子題科研經(jīng)費(fèi)列為橫向課題經(jīng)費(fèi)管理和使用，無(wú)細(xì)化的預(yù)算，由于經(jīng)費(fèi)充沛，支出的隨意性很強(qiáng)，諸如考察費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、服裝費(fèi)、購(gòu)物卡以及各種名目的維修費(fèi)等。科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管是科研單位科研管理的重要內(nèi)容。科研經(jīng)費(fèi)是科研活動(dòng)消耗人力、物力、財(cái)力等資源的最終貨幣表現(xiàn)形式，如果科研經(jīng)費(fèi)的使用得不到有效的保障，就有可能造成科研經(jīng)費(fèi)的浪費(fèi)，科研項(xiàng)目就不可能順利完成。

二、科研經(jīng)費(fèi)使用方面的監(jiān)管對(duì)策

1.完善制度、強(qiáng)化責(zé)任

科研人員之所以濫用科研經(jīng)費(fèi)，其根本原因在于懲罰力度過(guò)寬、過(guò)軟，未對(duì)其行為付出應(yīng)有的代價(jià)，只有加大處罰力度，增加腐敗成本，并在道德上進(jìn)行嚴(yán)厲譴責(zé)，其震懾效能才能在心理深處產(chǎn)生作用。同時(shí)應(yīng)恰當(dāng)結(jié)合反面典型，讓廣大科研人員知曉違法行為背后巨大的心理壓力與嚴(yán)重后果，認(rèn)識(shí)到其行為是得不償失的。形成一種科研人員“不想、不敢、不能、不必”的心理和外部環(huán)境，有效地遏制科研群體腐敗的發(fā)生、發(fā)展。

2.加強(qiáng)信息平臺(tái)建設(shè)，解決科研課題結(jié)題不結(jié)賬的問(wèn)題

隨著信息化技術(shù)的不斷發(fā)展，各科研單位有條件建立自己科研項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)，利用計(jì)算機(jī)處理技術(shù)， 科研管理部門(mén)與財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)同一項(xiàng)目應(yīng)具有同一標(biāo)識(shí)或統(tǒng)一編制項(xiàng)目代碼輸入信息平臺(tái)，加強(qiáng)對(duì)科研項(xiàng)目的管理，具體的講，科研管理部門(mén)將科研項(xiàng)目的名稱(chēng)、分類(lèi)代碼以及項(xiàng)目結(jié)題時(shí)間等信息輸入計(jì)算機(jī)，通過(guò)管理軟件定期統(tǒng)計(jì)出已結(jié)題項(xiàng)目的信息，為財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)賬提供依據(jù)，待項(xiàng)目結(jié)束或通過(guò)驗(yàn)收后，科研管理部門(mén)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)已結(jié)題信息。原則上，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在項(xiàng)目結(jié)束六個(gè)月內(nèi)根據(jù)科研經(jīng)費(fèi)結(jié)賬管理辦法辦理結(jié)賬手續(xù)。對(duì)無(wú)正當(dāng)理由逾期不辦結(jié)賬的科研項(xiàng)目，單位有權(quán)按照科研經(jīng)費(fèi)結(jié)賬管理辦法予以強(qiáng)制結(jié)賬。將原來(lái)僅僅由課題主持人提出申請(qǐng)的結(jié)題方式，轉(zhuǎn)變?yōu)榭蒲泄芾聿块T(mén)、財(cái)務(wù)管理部門(mén)、課題組三方共同管理。對(duì)未如期完成的項(xiàng)目，及時(shí)督促課題負(fù)責(zé)人履行課題任務(wù)書(shū)中的合同規(guī)定，監(jiān)督保障項(xiàng)目的及時(shí)完成。

3.加強(qiáng)橫向課題經(jīng)費(fèi)的管理，合理使用，減少漏洞

橫向科研經(jīng)費(fèi)大部分屬于企業(yè)或個(gè)人向科研單位的一種投資，要以科技服務(wù)科研成果作為投資回報(bào)。對(duì)橫向科研經(jīng)費(fèi)的管理主要是規(guī)范其收支，依據(jù)科研活動(dòng)的實(shí)際需要，按照財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行核算。不得將課題經(jīng)費(fèi)用于經(jīng)商辦企業(yè)以及與課題活動(dòng)無(wú)關(guān)的宴請(qǐng)。財(cái)務(wù)部門(mén)、科研管理部門(mén)要加強(qiáng)溝通與合作，制定科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理制度，載明科研經(jīng)費(fèi)的使用原則、范圍、辦法和審批手續(xù)等。對(duì)科研經(jīng)費(fèi)中的人員費(fèi)、評(píng)審費(fèi)、管理費(fèi)等也要作出相應(yīng)的規(guī)定，使科研人員做到有章可循、有法可依，自覺(jué)遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)規(guī)章制度，減少財(cái)務(wù)人員和科研人員在報(bào)賬過(guò)程中出現(xiàn)的矛盾。

4.積極探索科研成本核算辦法

目前，大多科研單位未對(duì)科研課題實(shí)行成本核算，在一定程度上造成資源的浪費(fèi)，因此，應(yīng)考慮科研單位自身的特點(diǎn)，引入合理、有效的科研項(xiàng)目成本核算制度。實(shí)行科研項(xiàng)目的成本核算，有利于將有限的科研經(jīng)費(fèi)投入到急需的、重要的項(xiàng)目中，發(fā)揮科研資金的使用效益。有利于將一些效益較差的項(xiàng)目拿掉，具體的，可以組織財(cái)務(wù)及項(xiàng)目科研人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)算。對(duì)科研的公共平臺(tái)資產(chǎn)產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用，需要確定一個(gè)合理的分?jǐn)偙嚷剩来撕侠矸謹(jǐn)偘l(fā)生在這些資產(chǎn)上的成本按比率；也可以對(duì)大型的儀器設(shè)備、房屋等參照市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行合理估價(jià)，確定合理均衡負(fù)擔(dān)的租金結(jié)構(gòu)，而后按照使用的實(shí)際期限和使用情況，將租金計(jì)入科研成本；而對(duì)人員福利等比較容易歸結(jié)的費(fèi)用則可以直接計(jì)入項(xiàng)目成本，實(shí)現(xiàn)科學(xué)分?jǐn)偂２⑼ㄟ^(guò)建立和完善全額成本核算制度，確定項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出的科學(xué)合理的水平，在保證科研工作順利進(jìn)行的前提下，更提倡勤儉節(jié)約的財(cái)務(wù)管理原則，嚴(yán)格控制與科研無(wú)關(guān)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

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篇5

【關(guān)鍵詞】 科研經(jīng)費(fèi)； 高校； 績(jī)效考評(píng)； 監(jiān)管

隨著我國(guó)高等教育事業(yè)的快速發(fā)展，高校科研經(jīng)費(fèi)也大幅度增長(zhǎng)。若想使其發(fā)揮最大效益，如何管好用好高校科研經(jīng)費(fèi)就顯得尤為重要。傳統(tǒng)的管理體制和管理手段存在著諸多亟需解決的問(wèn)題，已無(wú)法適應(yīng)高校當(dāng)前的發(fā)展，怎樣充分、安全、有效地管理好科研經(jīng)費(fèi)成為高校的當(dāng)務(wù)之急。

一、科研經(jīng)費(fèi)管理工作存在的問(wèn)題

（一）管理制度不健全

高校雖然為科研經(jīng)費(fèi)制定了相應(yīng)的規(guī)章制度，但由于這些條例不夠完善，適用性界定模糊、操作性標(biāo)準(zhǔn)不一，合理性也有待進(jìn)一步商榷，一些條款甚至不具備執(zhí)行的條件，存在不可操作和執(zhí)行難的問(wèn)題。缺乏一套完整的、可執(zhí)行和監(jiān)督的標(biāo)準(zhǔn)或科學(xué)有效的管理制度，實(shí)際操作中便無(wú)章可循，制度不健全或執(zhí)行不力都會(huì)給科研經(jīng)費(fèi)的管理工作帶來(lái)不良后果。

（二）管理意識(shí)不到位

高校在科研經(jīng)費(fèi)的管理上大多采取項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制度。對(duì)撥入的科研經(jīng)費(fèi)到賬后的使用方式，主管科研的領(lǐng)導(dǎo)及科研負(fù)責(zé)人對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理，在認(rèn)識(shí)上還存在一定的誤區(qū)――重立項(xiàng)輕管理。他們認(rèn)為這些經(jīng)費(fèi)是科研小組自己立項(xiàng)爭(zhēng)取來(lái)的，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人有較大的經(jīng)費(fèi)使用權(quán)和自主支配權(quán)；只關(guān)注完成科研課題的研究任務(wù)，對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的合理性并不重視。此外，也有科研負(fù)責(zé)人將經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)到協(xié)作單位，如：財(cái)政撥入30萬(wàn)元，以其他方式轉(zhuǎn)出20萬(wàn)元，高校財(cái)務(wù)根本無(wú)法控制資金在校外的使用情況。為了防止這些來(lái)之不易的科研資金外流，高校在經(jīng)費(fèi)監(jiān)管方面一般采取較為寬松的管理模式，對(duì)于所謂的這些“身外之財(cái)”，學(xué)校往往睜只眼閉只眼。只要科研人員多出科研成果，努力提高學(xué)校的綜合實(shí)力及科技水平，在經(jīng)費(fèi)支出上只要是合法的原始憑證，就可以報(bào)銷(xiāo)。對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的正確性與合理性并不作要求，未嚴(yán)格執(zhí)行《科研經(jīng)費(fèi)管理制度》；結(jié)項(xiàng)審批大多數(shù)是由課題負(fù)責(zé)人自己上報(bào)經(jīng)費(fèi)的使用情況。科研經(jīng)費(fèi)管理意識(shí)薄弱，是科研管理問(wèn)題形成的首要原因。

（三）管理體制不完善

近年來(lái)，由于科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道廣、項(xiàng)目多、涉及部門(mén)較為分散，負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目技術(shù)層面管理的科研主管部門(mén)，非常重視項(xiàng)目的爭(zhēng)取或管理費(fèi)的提取，卻常常忽視對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的合理性及有效性實(shí)施跟蹤監(jiān)檢。由于財(cái)務(wù)部門(mén)只負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)管理，不掌握科研項(xiàng)目的進(jìn)展情況，無(wú)法判斷其科研經(jīng)費(fèi)的使用是否規(guī)范。這就造成在經(jīng)費(fèi)的管理上，科研部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)各自為政，缺乏溝通，無(wú)法形成統(tǒng)一的管理機(jī)制，使項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理相脫節(jié)，釀成管理松懈無(wú)序的嚴(yán)重后果。

（四）科研經(jīng)費(fèi)運(yùn)用不合理

在與兄弟單位交流科研經(jīng)費(fèi)的管理經(jīng)驗(yàn)時(shí)，大家普遍感到，當(dāng)前財(cái)務(wù)人員似乎僅僅只是經(jīng)費(fèi)的保管員，僅需履行“只‘算’不‘審’”這樣一種報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。在經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中，很難從客觀上明確界定經(jīng)費(fèi)開(kāi)支是否合理。科研經(jīng)費(fèi)用于個(gè)人消費(fèi)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，真正用于研發(fā)的費(fèi)用卻占較低比例，這種情況在橫向科研課題經(jīng)費(fèi)支出上體現(xiàn)得尤為明顯。如：探親差旅費(fèi)作為調(diào)研旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，培訓(xùn)費(fèi)中含旅游費(fèi)、通信費(fèi)等與課題項(xiàng)目無(wú)關(guān)的個(gè)人支出占了很大比例；且存在著以協(xié)作費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等虛假名義外撥科研經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題。經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的內(nèi)容脫離了科研課題實(shí)際，存在著較大的隨意性和違規(guī)性，把科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)當(dāng)作其個(gè)人“小金庫(kù)”。此外，有些科研負(fù)責(zé)人同時(shí)承擔(dān)著幾個(gè)課題，經(jīng)費(fèi)混用、挪用的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，并陷入只要是用于課題研究就行，至于如何區(qū)分并不重要這一誤區(qū)，造成科研項(xiàng)目成本準(zhǔn)確性不夠。經(jīng)費(fèi)在執(zhí)行的過(guò)程中缺少管理和監(jiān)督，缺少對(duì)科研經(jīng)費(fèi)結(jié)題審計(jì)和效益分析的績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系。

（五）結(jié)余資金處理不及時(shí)

根據(jù)財(cái)預(yù)［2010］7號(hào)通知，財(cái)政部關(guān)于《中央部門(mén)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法》的規(guī)定，縱向科研項(xiàng)目的凈結(jié)余應(yīng)歸還原資金渠道，此規(guī)定使其結(jié)余資金得到了有效控制。然而，橫向科研項(xiàng)目資金結(jié)題不結(jié)賬現(xiàn)象在高校中仍然較為普遍。科研項(xiàng)目早已結(jié)題并通過(guò)項(xiàng)目下達(dá)至單位驗(yàn)收評(píng)估，可結(jié)余資金卻長(zhǎng)期掛賬。此外，由于高校對(duì)這些科研項(xiàng)目結(jié)題后的管理工作不夠重視，使得經(jīng)費(fèi)結(jié)題與結(jié)賬的過(guò)程相脫節(jié)，長(zhǎng)期掛賬的剩余資金被用于科研項(xiàng)目以外，從而造成了經(jīng)費(fèi)的流失。結(jié)題不結(jié)賬還會(huì)導(dǎo)致科研項(xiàng)目使用的固定資產(chǎn)無(wú)法進(jìn)行及時(shí)清理，結(jié)余資金不能分配，形成高校教育資源的閑置浪費(fèi)，同時(shí)也增加了財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)核算和項(xiàng)目管理負(fù)擔(dān)。

（六）科研資產(chǎn)管理松懈

隨著高校科研規(guī)模的不斷增加以及科研項(xiàng)目水平的提高，學(xué)校所擁有的科研資產(chǎn)也越來(lái)越多，但在科研資產(chǎn)的管理上依然存在以下隱患：重科研經(jīng)費(fèi)的申請(qǐng)，輕科研經(jīng)費(fèi)的管理；重事業(yè)經(jīng)費(fèi)資產(chǎn)，輕科研項(xiàng)目資產(chǎn)；重有形資產(chǎn)管理，輕無(wú)形資產(chǎn)的管理。這些現(xiàn)象導(dǎo)致高校科研資產(chǎn)的管理制度不健全，資產(chǎn)管理不規(guī)范，難以做到資產(chǎn)的合理配置與資源共享。另外，縱向的科研經(jīng)費(fèi)一般研究期限在兩年以上，這些經(jīng)費(fèi)是隨著課題研究進(jìn)度的需要而陸續(xù)產(chǎn)生的，時(shí)間跨度較大。財(cái)政部門(mén)要求使用單位的項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)費(fèi)必須在某個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)達(dá)到序時(shí)進(jìn)度，若單一的追求節(jié)點(diǎn)達(dá)標(biāo)，就會(huì)使其與實(shí)際需求相脫節(jié)，形成突擊花錢(qián)這一不良后果，開(kāi)支一些與課題無(wú)關(guān)的費(fèi)用；或超前配置高、精、尖的儀器設(shè)備，造成高能低用、高價(jià)低效、重復(fù)購(gòu)置資產(chǎn)等現(xiàn)象，使得正常的科研經(jīng)費(fèi)被挪用、擠占，從而造成了資產(chǎn)流失和科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的極大浪費(fèi)，資金使用效率不高。

二、加強(qiáng)高校科研管理的對(duì)策

（一）增強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的管理意識(shí)

為提升高校的自主創(chuàng)新能力、高層次人才培養(yǎng)水平，呈遞進(jìn)式增長(zhǎng)的科研經(jīng)費(fèi)成為高校重要的資金來(lái)源之一。科研小組取得的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，無(wú)論其來(lái)源渠道，必須納入高校財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理、分賬核算，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。管理科研經(jīng)費(fèi)的學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員都要充分認(rèn)識(shí)到，科研經(jīng)費(fèi)不是某個(gè)人的私有財(cái)產(chǎn)。對(duì)此，學(xué)校應(yīng)加大宣傳力度，制定各項(xiàng)措施，提高對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的管理意識(shí)，樹(shù)立科學(xué)合理的科研經(jīng)費(fèi)使用觀念。

（二）完善科研經(jīng)費(fèi)管理制度

在科研經(jīng)費(fèi)的管理上，學(xué)校財(cái)務(wù)、科研管理部門(mén)及相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)各司其職，加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)。學(xué)校要建立健全責(zé)任制，對(duì)經(jīng)費(fèi)使用及項(xiàng)目實(shí)施的合理性和有效性負(fù)責(zé)。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，且結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定切實(shí)可行的縱、橫向科研經(jīng)費(fèi)管理制度和項(xiàng)目實(shí)施辦法。對(duì)科研項(xiàng)目實(shí)行“經(jīng)費(fèi)記錄”的控制管理，即科研部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目合同派發(fā)一個(gè)封面上印有該項(xiàng)目名稱(chēng)、各類(lèi)費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)、期限、金額、使用范圍、使用方法、使用原則和報(bào)賬手續(xù)等的記錄本給該科研小組。財(cái)務(wù)部門(mén)在此“經(jīng)費(fèi)記錄本”加上財(cái)務(wù)編碼（主要是提高科研項(xiàng)目經(jīng)辦人的報(bào)銷(xiāo)效率，財(cái)務(wù)人員按此財(cái)務(wù)編碼便能在眾多的科研課題中迅速查找到此課題），對(duì)照項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，及時(shí)登記科研項(xiàng)目的每一筆開(kāi)支情況。根據(jù)“經(jīng)費(fèi)記錄”，科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人能隨時(shí)了解該課題的經(jīng)費(fèi)使用明細(xì)、進(jìn)度，做到心中有數(shù)。財(cái)務(wù)人員要做到嚴(yán)格按照“經(jīng)費(fèi)記錄”規(guī)定的項(xiàng)目、支出標(biāo)準(zhǔn)、范圍審核報(bào)銷(xiāo)；與項(xiàng)目研究無(wú)關(guān)的支出堅(jiān)決不予報(bào)銷(xiāo)；無(wú)“經(jīng)費(fèi)記錄”不予辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，切實(shí)履行對(duì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的審批職責(zé)，確保高校科研人員及財(cái)務(wù)人員在管理過(guò)程中有章可循。此外，還要提高科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的自我約束能力，提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益。

（三）加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)結(jié)題結(jié)賬工作

為了從根本上杜絕科研經(jīng)費(fèi)結(jié)題不結(jié)賬的問(wèn)題，科研項(xiàng)目通過(guò)驗(yàn)收或結(jié)束后，學(xué)校科研主管部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)信息；財(cái)務(wù)部門(mén)則依據(jù)經(jīng)費(fèi)的來(lái)源及科研經(jīng)費(fèi)結(jié)賬的管理辦法，及時(shí)處理結(jié)余資金。對(duì)一直掛賬的結(jié)余資金進(jìn)行全面清理，不同情況，區(qū)別對(duì)待。項(xiàng)目資金撥款單位有具體規(guī)定的，按其規(guī)定執(zhí)行；沒(méi)有規(guī)定的，按學(xué)校制定的科研經(jīng)費(fèi)結(jié)賬管理辦法處理。對(duì)于科研項(xiàng)目已經(jīng)結(jié)束或通過(guò)驗(yàn)收的課題，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)按照相應(yīng)規(guī)定做好結(jié)余資金清理，對(duì)逾期不辦又無(wú)正當(dāng)理由的科研項(xiàng)目，學(xué)校有權(quán)按規(guī)定嚴(yán)肅處理，該收回的收回，該核銷(xiāo)的按程序盡快核銷(xiāo)，使高校的科研經(jīng)費(fèi)管理真正走上系統(tǒng)化、正規(guī)化、制度化的軌道。

（四）做好科研資產(chǎn)的管理工作

由科研經(jīng)費(fèi)產(chǎn)生的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定納入高校資產(chǎn)管理范圍，合理使用，認(rèn)真維護(hù)。管好用好科研資產(chǎn)，是科研工作得以順利開(kāi)展的重要保障。應(yīng)轉(zhuǎn)變思想觀念，建立健全科研資產(chǎn)的管理制度，明確管理責(zé)任，加強(qiáng)日常管理及資產(chǎn)處置的監(jiān)督，促進(jìn)資產(chǎn)監(jiān)督與管理有機(jī)結(jié)合；同時(shí)，創(chuàng)新管理手段，搭建一個(gè)共同的信息平臺(tái)，充分利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實(shí)行資源共享，及時(shí)做好已結(jié)題的科研項(xiàng)目固定資產(chǎn)的清理，使科研資產(chǎn)能得到更有效的使用。

（五）加強(qiáng)科研項(xiàng)目的績(jī)效考評(píng)制度

對(duì)科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，明確目標(biāo)，完善評(píng)價(jià)機(jī)制，杜絕經(jīng)費(fèi)在管理及使用中違規(guī)違紀(jì)等現(xiàn)象的發(fā)生是提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益的重要保證。高校應(yīng)逐步建立科研經(jīng)費(fèi)使用的績(jī)效評(píng)價(jià)制度，建立嚴(yán)格的考核評(píng)價(jià)和追蹤問(wèn)效制度。一方面采取自評(píng)、交叉評(píng)、系統(tǒng)評(píng)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)評(píng)等多種形式；另一方面結(jié)合高校自身的特點(diǎn)，建立一套科學(xué)的、行之有效的績(jī)效考核制度，從科研項(xiàng)目的技術(shù)水平、科技含量、經(jīng)費(fèi)成本、取得的社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益等多方面來(lái)進(jìn)行考核，推進(jìn)科研項(xiàng)目的績(jī)效管理，向管理要效益，以確保科研項(xiàng)目資金能切實(shí)地發(fā)揮效益。同時(shí)，根據(jù)考評(píng)結(jié)果，采取一定的獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰措施，鼓勵(lì)教師積極爭(zhēng)取更多的科研項(xiàng)目和科研經(jīng)費(fèi)。

【參考文獻(xiàn)】

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