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        宏觀經(jīng)濟稅收精選(五篇)

        發(fā)布時間:2023-10-07 17:32:54

        序言:作為思想的載體和知識的探索者,寫作是一種獨特的藝術(shù),我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇宏觀經(jīng)濟稅收,期待它們能激發(fā)您的靈感。

        宏觀經(jīng)濟稅收

        篇1

        [關(guān)鍵詞]納稅評估;指導(dǎo);宏觀經(jīng)濟發(fā)展

        稅收評估不僅是對稅收結(jié)構(gòu)及變化進行科學(xué)分析,指導(dǎo)稅收工作,更好地發(fā)揮稅收在經(jīng)濟社會發(fā)展過程中的重要作用,還能夠科學(xué)反映經(jīng)濟社會各部門發(fā)展?fàn)顩r,對于指導(dǎo)宏觀經(jīng)濟發(fā)展具有十分重要的作用。但稅收評估相對復(fù)雜,在指導(dǎo)經(jīng)濟發(fā)展方面還不可避免的存在很多問題,比如缺乏科學(xué)的評估方法、應(yīng)用指導(dǎo)機制不健全、對大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)的應(yīng)用能力不足、缺乏專業(yè)化人才團隊等,因此要采取有效的措施,更好地應(yīng)用稅收評估指導(dǎo)宏觀經(jīng)濟發(fā)展,提升稅收與宏觀經(jīng)濟發(fā)展之間的協(xié)調(diào)性。

        一、應(yīng)用稅收評估指導(dǎo)宏觀經(jīng)濟發(fā)展的重要意義

        (一)確保宏觀經(jīng)濟增長目標(biāo)順利實現(xiàn)

        稅收總量、結(jié)構(gòu)等都與宏觀經(jīng)濟增長目標(biāo)具有重要關(guān)系,而宏觀經(jīng)濟增長目標(biāo)是國家在充分考慮各項因素基礎(chǔ)上提出的,能否順利實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟發(fā)展目標(biāo)直接關(guān)系到經(jīng)濟社會及財政稅收等各方面發(fā)展。因此,應(yīng)用有效的稅收評估指導(dǎo)宏觀經(jīng)濟發(fā)展可以明確我國各產(chǎn)業(yè)、各部門內(nèi)的經(jīng)濟增長點,對于發(fā)展趨勢進行有效的預(yù)測,可以明確具體的經(jīng)濟增長目標(biāo),并將其進行細化,針對具體目標(biāo)指標(biāo)采取相應(yīng)的支持和發(fā)展政策,進而可以順利實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟增長目標(biāo)。

        (二)促進宏觀經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展

        我國經(jīng)濟已經(jīng)是由高速發(fā)展邁向了高質(zhì)量發(fā)展階段,而優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、提升稅收收入質(zhì)量成為實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟的高質(zhì)量發(fā)展的重要保障。所以,通過應(yīng)用稅收評估,明確稅收的具體結(jié)構(gòu),以此確定宏觀經(jīng)濟中各部門的發(fā)展?jié)摿褪袌隹臻g,進而制定和實施必要的支持政策提供依據(jù),使得那些技術(shù)密集型、資金密集型、知識密集型以及戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)能夠得以快速發(fā)展,進而優(yōu)化了宏觀經(jīng)濟發(fā)展結(jié)構(gòu),為宏觀經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展奠定必要的基礎(chǔ)。

        (三)有效激發(fā)市場活力

        我國經(jīng)濟在經(jīng)歷高速發(fā)展之后,逐漸進入新常態(tài),供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革戰(zhàn)略的穩(wěn)步推進為我國經(jīng)濟的穩(wěn)步高質(zhì)量發(fā)展提供了重要保障。全面激發(fā)市場活力成為宏觀經(jīng)濟發(fā)展的重要基礎(chǔ),稅收評估可以通過對市場主體的納稅申報進行有效分析,通過實施減稅降費等優(yōu)惠政策扶持市場主體的發(fā)展,進而降低企業(yè)的稅費負擔(dān),充分釋放稅費改革紅利,提升其發(fā)展活力。由此可以看出,通過應(yīng)用稅收評估指導(dǎo)宏觀經(jīng)濟發(fā)展過程中可以更加有效的激發(fā)市場活力,為宏觀經(jīng)濟的高質(zhì)量發(fā)展提供更多的保障。

        二、應(yīng)用稅收評估指導(dǎo)宏觀經(jīng)濟發(fā)展面臨的問題

        (一)缺乏科學(xué)的稅收評估方法

        在財政收入中,稅收占據(jù)絕對比重且該比重不斷上升,成為國家主要的財政來源,直接影響著國計民生,是一個國家宏觀經(jīng)濟發(fā)展水平和綜合國力的重要體現(xiàn)。近年來,我國在稅收評估方面做出了巨大的努力,各地區(qū)稅務(wù)機關(guān)通過組建專門的稅收評估部門,借助系統(tǒng)軟件對稅收結(jié)構(gòu)、風(fēng)險、增長變化情況等進行分析。但從稅收評估指導(dǎo)宏觀經(jīng)濟發(fā)展的角度來看,當(dāng)前的稅收評估方法還相對落后,缺乏對稅收及宏觀經(jīng)濟發(fā)展過程中各項因素的充分考量,其內(nèi)容相對單一,沒有充分考慮到宏觀經(jīng)濟發(fā)展對稅收評估工作帶來的影響,也沒有根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展對稅收評估工作進行改進,因此導(dǎo)致稅收評估在一定程度上脫離了宏觀經(jīng)濟發(fā)展實際,所以其對宏觀經(jīng)濟發(fā)展的指導(dǎo)作用受到限制。

        (二)缺乏完善的應(yīng)用指導(dǎo)機制

        稅收與宏觀經(jīng)濟發(fā)展之間具有緊密關(guān)系,宏觀經(jīng)濟是稅收的基礎(chǔ),稅收是宏觀經(jīng)濟發(fā)展的重要結(jié)果,兩者相互影響相互促進。通過稅收評估指導(dǎo)宏觀經(jīng)濟發(fā)展涉及到諸多層面的內(nèi)容,但由于缺乏必要指導(dǎo)機制,因此其指導(dǎo)作用相對有限。首先,在進行完稅收評估之后,如何將其結(jié)果順利應(yīng)用到宏觀經(jīng)濟發(fā)展指導(dǎo)過程中,如何實施這些指導(dǎo)性的政策,如何確保指導(dǎo)政策的有效性等成為擺在當(dāng)前的重要問題。同時,在稅收評估標(biāo)準(zhǔn)制定和選擇方面是否可以滿足宏觀經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的要求,這也是值得商榷的。目前,制定和實施完善的應(yīng)用指導(dǎo)機制成為借助稅收評估指導(dǎo)宏觀經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)鍵所在。

        (三)對大數(shù)據(jù)的應(yīng)用能力不足

        大數(shù)據(jù)時代的到來對各行業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了重要影響,也直接推動了我國宏觀經(jīng)濟的發(fā)展,同時也影響了稅收評估工作,為其帶來了新的評估手段。但當(dāng)前在進行稅收評估過程中,還缺乏對大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)的應(yīng)用能力,現(xiàn)有的評估方法、模式和系統(tǒng)等都顯得相對傳統(tǒng),且很多時候需要進行人工操作,不僅降低了稅收評估的效率,也影響了評估結(jié)果的準(zhǔn)確性。另外,在具體的稅收評估過程中,其信息化和智能化水平較低,難以借助信息技術(shù)手段對宏觀經(jīng)濟發(fā)展和稅收變化中的各項影響因素進行分析,因此導(dǎo)致稅收評估的可靠性受到影響,進而降低了稅收評估對宏觀經(jīng)濟發(fā)展的指導(dǎo)作用。

        (四)缺乏專業(yè)化人才團隊

        稅收評估工作是稅收經(jīng)濟分析的重要工作內(nèi)容,涉及到稅收組織收入構(gòu)成中的諸多內(nèi)容,其復(fù)雜性較高,因此需要專業(yè)化的人才團隊。而稅收評估在指導(dǎo)宏觀經(jīng)濟發(fā)展方面的應(yīng)用也具有較強的專業(yè)化,同樣需要專業(yè)人才的推動。當(dāng)前,人才不足成為擺在應(yīng)用稅收評估指導(dǎo)宏觀經(jīng)濟發(fā)展的重要瓶頸。相關(guān)部門對現(xiàn)有稅收評估人員的專業(yè)化培訓(xùn)力度不足,沒有針對稅收評估指導(dǎo)宏觀經(jīng)濟發(fā)展方面進行核專業(yè)化的培訓(xùn)教育。其專業(yè)能力和綜合素質(zhì)得不到持續(xù)提升,難以有效應(yīng)對宏觀經(jīng)濟發(fā)展對稅收評估提出的各項要求,因此其在稅收評估方面的專業(yè)性不足,評估結(jié)果的應(yīng)用性存在欠缺。另外,相關(guān)部門對稅收評估專業(yè)人才的引進不足,大部分人員都是從其他部門或崗位調(diào)整而來,非科班出身,因此其專業(yè)能力存在先天不足,在稅收評估及其應(yīng)用方面難以發(fā)揮專業(yè)人才作用。

        三、應(yīng)用稅收評估指導(dǎo)宏觀經(jīng)濟發(fā)展的對策建議

        (一)創(chuàng)新稅收評估方式方法

        近年來,為全面激發(fā)市場活力,減輕企業(yè)負擔(dān),助推新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,國家不斷出臺一系列的減稅降費政策,各類政策及稅收征管還處于改革過程中,對宏觀經(jīng)濟發(fā)展具有重要的影響作用,從而對稅收評估提出了更高水平的要求。所以,需要創(chuàng)新稅收評估方式方法提升稅收評估的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。首先,相關(guān)部門要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)稅收評估理念和方法,提升對稅收評估的重視度,將其視為反映宏觀經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量、促進宏觀經(jīng)濟發(fā)展的重要舉措。其次,要全面更新稅收評估的軟硬件設(shè)備,在原有系統(tǒng)基礎(chǔ)上,將宏觀經(jīng)濟發(fā)展和稅收評估相關(guān)影響因素納入其中,確保稅收評估分析數(shù)據(jù)的全面性,以此改進稅收評估結(jié)果,更好地指導(dǎo)宏觀經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

        (二)完善應(yīng)用指導(dǎo)機制

        稅收評估在指導(dǎo)宏觀經(jīng)濟發(fā)展方面需要完善的應(yīng)用指導(dǎo)機制作為保障,以此發(fā)揮其應(yīng)有的作用。在完善應(yīng)用指導(dǎo)機制方面,要首先明確稅收評估的目標(biāo),就是要通過稅收評估結(jié)果來評價宏觀經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量,并找出宏觀經(jīng)濟新的增長點,比如新興產(chǎn)業(yè)和企業(yè),以發(fā)揮其對經(jīng)濟的帶動作用。所以在要在此基礎(chǔ)上制定相應(yīng)的支持和應(yīng)用政策,將那些具有戰(zhàn)略指導(dǎo)價值的稅收評估結(jié)果應(yīng)用到宏觀經(jīng)濟相關(guān)產(chǎn)業(yè)行業(yè)中。同時要對這些支持政策的應(yīng)用結(jié)果進行科學(xué)考核與評估,比如在刺激經(jīng)濟增長方面的成果等,以此作為改進和完善稅收評估對宏觀經(jīng)濟發(fā)展指導(dǎo)機制及支持政策的重要基礎(chǔ)和依據(jù),更好地發(fā)揮稅收評估在指導(dǎo)宏觀經(jīng)濟發(fā)展方面的重要作用。

        (三)強化對大數(shù)據(jù)的應(yīng)用能力

        信息技術(shù)的快速發(fā)展迎來了大數(shù)據(jù)時代,其對各項稅收工作及宏觀經(jīng)濟發(fā)展都帶來了巨大的機遇,因此強化對大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)的應(yīng)用能力是提升稅收評估對宏觀經(jīng)濟發(fā)展指導(dǎo)能力的關(guān)鍵。首先,在進行稅收評估過程中,要樹立大數(shù)據(jù)思維,摒棄傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)評估理念和方法,充分借助大數(shù)據(jù)、人工智能等信息技術(shù)手段,對稅收征管及宏觀經(jīng)濟發(fā)展過程中的各項影響因素數(shù)據(jù)進行廣泛的收集、分析、整理、儲存,形成稅收評估信息數(shù)據(jù)庫,在開展各項稅收評估過程中強化對數(shù)據(jù)庫的共享,以便于提升稅收評估的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。同時要借助大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)對各行業(yè)發(fā)展情況與稅收情況進行對比分析,以便于明確兩者之間的關(guān)系,為稅收評估提供實時性的數(shù)據(jù)支持,也更好地發(fā)揮其在指導(dǎo)宏觀經(jīng)濟發(fā)展方面的作用。

        (四)構(gòu)建專業(yè)化人才團隊

        當(dāng)前,人才已經(jīng)成為各行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵性資源,稅收評估工作本身具有較強的專業(yè)性,其在經(jīng)濟發(fā)展中的應(yīng)用更是需要專業(yè)人才的推動。因此,構(gòu)建專業(yè)化人才團隊顯得十分必要。首先,要根據(jù)稅收評估工作的實際需要和現(xiàn)有從業(yè)人員專業(yè)能力和綜合素質(zhì)的差異性,對其稅收評估人員進行專業(yè)化的培訓(xùn),使其掌握最新的稅收評估方法,在稅收評估實踐中不斷提升專業(yè)能力和綜合素質(zhì)。另外,要根據(jù)稅收評估在指導(dǎo)宏觀經(jīng)濟發(fā)展過程中可能面臨的問題,吸引外部專業(yè)人才的加入,實現(xiàn)對現(xiàn)有人員團隊的有效補充,優(yōu)化知識結(jié)構(gòu)和能力結(jié)構(gòu),打造一支專業(yè)化能力強、綜合素質(zhì)高的人才團隊,為更加有效地應(yīng)用稅收評估指導(dǎo)宏觀經(jīng)濟發(fā)展提供強大的人才保障。在宏觀經(jīng)濟發(fā)展過程中,稅收評估工作顯得十分必要,不僅可以實現(xiàn)對稅收本身的評估,還能夠為宏觀經(jīng)濟發(fā)展提供必要的指導(dǎo)。稅收與宏觀經(jīng)濟發(fā)展之間具有必然聯(lián)系,通過科學(xué)稅收評估能夠確保宏觀經(jīng)濟增長目標(biāo)順利實現(xiàn),同時能夠激發(fā)市場活力,實現(xiàn)經(jīng)濟的高質(zhì)量發(fā)展。從研究來看,可以從創(chuàng)新稅收評估方式方法、完善應(yīng)用指導(dǎo)機制、強化對大數(shù)據(jù)的應(yīng)用能力和組建專業(yè)化人才團隊等方面出發(fā),強化稅收評估對宏觀經(jīng)濟發(fā)展的指導(dǎo)作用。

        [參考文獻]

        [1]齊波.論財稅工作在社會經(jīng)濟發(fā)展中的支撐作用[J].中國集體經(jīng)濟,2021(3):101-102.

        [2]李娜.淺析財政稅收對市場經(jīng)濟發(fā)展的作用[J].中國集體經(jīng)濟,2021(3):109-110.

        篇2

            【關(guān)鍵詞】 宏觀經(jīng)濟; 政府消費; 貿(mào)易平衡

        從我國20世紀(jì)90年代的經(jīng)濟運行狀況來看,外貿(mào)進出口一直是拉動我國經(jīng)濟發(fā)展的重要因素,上世紀(jì)末我國對外貿(mào)易持續(xù)出現(xiàn)順差現(xiàn)象。進出口貿(mào)易為我國國民經(jīng)濟的增長作出了重要貢獻,同時也留下了一系列的問題,后遺癥的出現(xiàn)給我國經(jīng)濟的發(fā)展帶來了系列問題。特別是進幾年我國日益擴大化的經(jīng)常項目和相關(guān)的金融項目、資本項目出現(xiàn)了雙向順差。導(dǎo)致我國與其他國家產(chǎn)生的貿(mào)易摩擦越來越多,同時西方發(fā)達國家要求人民幣升值的呼聲愈來愈高。

            可以看出,我國對外貿(mào)易產(chǎn)生的雙順差現(xiàn)象導(dǎo)致國際經(jīng)濟出現(xiàn)收支不平衡的問題很嚴(yán)重,同時產(chǎn)生宏觀經(jīng)濟的外部失衡問題。所以要解決當(dāng)前的問題,我國政府必須采取一系列的措施。首先必須對我國的經(jīng)濟體制和金融體制進行改革,轉(zhuǎn)變我國經(jīng)濟增長方式,依靠擴大內(nèi)需來帶動我國經(jīng)濟增長,達到進出口貿(mào)易的和諧、平衡發(fā)展。此方法的具體實施必須依靠國家相關(guān)政策來支持,政府必須采取積極的財政政策或貨幣政策來解決社會經(jīng)濟發(fā)展過程中出現(xiàn)的深層次問題和矛盾。從我國當(dāng)前的實際狀況來看,外匯盈余情況明顯且在不斷增加,持續(xù)增長的外匯導(dǎo)致我國的物價一直不穩(wěn)定,從控制通貨膨脹的角度來分析,我國當(dāng)前通過寬松的貨幣政策來擴大內(nèi)需的力度遠遠不夠。所以為解決和糾正外部經(jīng)濟失衡的狀態(tài),減輕人民幣升值的壓力,采取積極相關(guān)的財政政策和積極的稅收政策是非常有必要的。我國宏觀經(jīng)濟失衡的內(nèi)在因素是深刻的,失衡的矛盾也在不斷加大,從內(nèi)在因素分析要解決此種矛盾僅僅依靠一些財政措施是很難實現(xiàn)的,如當(dāng)前的金融體制效率低下、不健全等,一些地方官員的相關(guān)考核體系不完善、政績考核不科學(xué)等。因此要從根本上解決我國宏觀經(jīng)濟外部失衡的問題、緩解矛盾,必須把財政和稅收政策同時利用起來。

            一、提升公共消費的能力,通過擴大內(nèi)需實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展

            首先,拉動內(nèi)需的主要動力之一就是政府消費,所以政府消費在經(jīng)濟發(fā)展中的作用是巨大的。內(nèi)需從實現(xiàn)形式上主要有兩種模式,一種是依靠投資來擴大內(nèi)需,另一種依靠消費來擴大內(nèi)需。二者只要有一個方面擴大需求,都會對經(jīng)濟發(fā)展起到帶動作用。從我國的實際情況分析,以往通過投資方式帶動經(jīng)濟發(fā)展可以起到很明顯的效果。

            從當(dāng)前狀態(tài)看政府消費是集中式的,我國居民消費比較分散、很難起到明顯效果,需要時間的積累和沉淀。從我國居民實際消費狀況來分析,居民的消費能力主要取決于收入,居民的收入可以分為短期收入和長遠預(yù)期收入二種。我國改革開放后經(jīng)濟發(fā)展取得了很大的成績,但是我國的收入分配體制一直不健全、不完善,導(dǎo)致我國當(dāng)前的收入差距拉大,反映收入差距的基尼系數(shù)已經(jīng)達到0.4的水平,此狀況導(dǎo)致我國很有消費愿望的人沒有能力消費,購買能力、消費能力相對很弱,此部分在我國人口比例中占有很大的比例,因此我國依靠居民消費來帶動經(jīng)濟發(fā)展的壓力是巨大的,當(dāng)前我國的社會保障體系還不健全,居民的未來收入很難保證,因此其消費愿望更加難以實現(xiàn)。所以從帶動經(jīng)濟增長的因素來看投資對經(jīng)濟的拉動作用要好于消費,但由于我國的鋼鐵、房地產(chǎn)、水泥最近幾年投資增長速度過快,導(dǎo)致原材料供不應(yīng)求,因此原材料價格上漲過快,導(dǎo)致煤、電、油等出現(xiàn)緊張的局面。因此,從我國經(jīng)濟的發(fā)展?fàn)顩r來看,實現(xiàn)當(dāng)前經(jīng)濟發(fā)展,必須把拉動經(jīng)濟增長的因素從投資轉(zhuǎn)移到消費。從消費的形式來分析,消費主要有二種,一種是居民消費,另一種是政府消費,從我國的實際國情來看居民消費的效果不是很明顯,自然把消費的問題落在政府身上。從長遠角度來分析整個社會消費能力的提升必須依賴國家好的公共財政政策。所以,政府在整個消費過程中發(fā)揮的作用、扮演的角色是非常重要的。

            當(dāng)前我國的居民消費之所以如此難以啟動,主要原因是我國居民未來的一些消費是必須的、具有剛性的特征。我國社會保障體制沒有完善,居民的未來收入具有很大的波動性和不確定性。所以當(dāng)前要想擴大居民消費支出,必須從政府入手,政府采取積極的財政政策,建立完善的公共財政保障機制,消除廣大的居民的擔(dān)心,解決他們的未來若干問題,如此狀態(tài)下居民可以放心消費、大膽消費、從而帶動經(jīng)濟的發(fā)展。

            二、完善外資稅收政策,提高外資利用效率

             我國當(dāng)前的外資導(dǎo)向不合理,主要體現(xiàn)為對區(qū)域?qū)虮容^明顯而對產(chǎn)業(yè)的導(dǎo)向比較弱。對我國的沿海地區(qū)投放力度比較大,而內(nèi)地的關(guān)照程度較低。從經(jīng)濟特區(qū)到經(jīng)濟開發(fā)區(qū)再到經(jīng)濟引導(dǎo)區(qū)逐漸遞減投放,從我國的東部到西部投放也是依次降低。此種不均衡發(fā)展?fàn)顟B(tài)導(dǎo)致我國的外資稅收政策具有很強的不合理性,我國的東部稅收政策優(yōu)惠比較明顯,中西部很難享受到更好的優(yōu)惠政策。我國外資利用的區(qū)域不平衡狀態(tài)導(dǎo)致其產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向較弱,我國外資稅收優(yōu)惠政策導(dǎo)向不平衡,從高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)到道路交通、基礎(chǔ)設(shè)施的優(yōu)惠政策大都體現(xiàn)在沿海地區(qū),中西部落后地區(qū)基本享受不到。外資的投放具有很強的不合理性,部分外資還流入投機性較強的股票、房地產(chǎn)等行業(yè)。對我國國民經(jīng)濟增長起到拉動作用的行業(yè)和一些基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域很難享受到好的待遇。我國的外資正在以很快的速度向保險、銀行、電信、證券等領(lǐng)域流入,而這些領(lǐng)域?qū)窠?jīng)濟發(fā)展一般起到操控的作用。

            我國加入wto已經(jīng)很多年了,但是流入我國的外資依然在享受超國民的稅收優(yōu)惠政策,如此狀況在國外是很少見的,也給內(nèi)資本帶來了很大的不公平性,因此出現(xiàn)內(nèi)資通過國外注冊公司,最后把資金通過國外轉(zhuǎn)入國內(nèi),形成所謂加外資現(xiàn)象。我國的外資稅收優(yōu)惠政策和國際社會倡導(dǎo)的公平公正參與市場競爭的局面是不一致的,給我國國民經(jīng)濟發(fā)展帶上了一個無形的枷鎖。外資稅收優(yōu)惠政策給我國產(chǎn)業(yè)發(fā)展和升級帶來了很多問題,產(chǎn)業(yè)無法轉(zhuǎn)型,外資優(yōu)惠政策不一致導(dǎo)致國際收支失衡,因此我國當(dāng)前必須積極調(diào)整外資優(yōu)惠政策,達到有效利用外資的目的,提升外資利用水平,減輕資本貿(mào)易順差給我國人民幣造成的升值壓力,為我國經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造更好的環(huán)境。根據(jù)我國經(jīng)濟的發(fā)展?fàn)顩r來看,產(chǎn)業(yè)發(fā)展的不平衡為經(jīng)濟發(fā)展帶來了若干問題,為提升產(chǎn)業(yè)升級、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)必須采取積極有效的措施來調(diào)整產(chǎn)業(yè)發(fā)展方式。對于一些具備優(yōu)勢但又缺少資金的產(chǎn)業(yè),要通過政府積極的財政政策重點扶持,防止所謂假外資現(xiàn)象的產(chǎn)生。對于高污染、高消耗的產(chǎn)業(yè)進行逐步淘汰,促進整個社會的產(chǎn)業(yè)升級。

            三、對出口退稅政策進行優(yōu)化調(diào)整,保證進口貿(mào)易和出口貿(mào)易協(xié)調(diào)發(fā)展

           我國持續(xù)貿(mào)易順差的局面要求必須采取有效措施來調(diào)整稅收政策,達到進口貿(mào)易出口貿(mào)易的平衡。從我國與美國歐洲等國的貿(mào)易摩擦來看,日益增長的貿(mào)易順差對我國的發(fā)展來看不僅不是福音,反而成了一種負擔(dān)。因此西方國家一直要求人民幣升值,其實從本質(zhì)來看我國貿(mào)易順差的加大,主要原因是我國的內(nèi)需不足,從一定意義上說也是我國經(jīng)濟出現(xiàn)降溫的一種表現(xiàn)。因此我國的未來一段時間如果內(nèi)需問題不能很好的解決,凈出口在我國經(jīng)濟增長中所占的比例依然會很大,對經(jīng)濟增長的貢獻也會更加明顯。如此下去導(dǎo)致與國際貿(mào)易伙伴之間的爭端和摩擦?xí)M不斷加劇,人民幣升值的壓力會更大,所以我國政府必須在進出口貿(mào)易方面找到一個平衡點。

            對我國當(dāng)前的對外貿(mào)易狀況,如何更好的調(diào)整對外貿(mào)易的方式是我國政府面臨的一項重要任務(wù)。通過認(rèn)真思考,全面分析,必須通過優(yōu)化對外貿(mào)易的方式來達到貿(mào)易的協(xié)調(diào)發(fā)展,我國的對外貿(mào)易注重自主創(chuàng)新品牌產(chǎn)品出口,加大自主創(chuàng)新品牌的出口力度,控制高污染高消耗產(chǎn)品出口比例。進口方面我國更加重視引進新技術(shù)、新設(shè)備、國內(nèi)短缺資源。我國采取的對外貿(mào)易若干政策中,出口退稅對我國經(jīng)濟運行起到很重要的杠桿作用。出口退稅政策的實施更好的促進我國對外貿(mào)易的發(fā)展,增強了我國出口貿(mào)易的質(zhì)量,有效的促進進出口貿(mào)易的平衡發(fā)展。我國通過一系列的措施限制高污染、高消耗產(chǎn)品的出口,其中最顯著的措施就是通過控制出口退稅,我國已經(jīng)明確提出,在特殊情況下還要對一些高污染、高消耗產(chǎn)品征收出口稅,為我國出口高質(zhì)量、高技術(shù)含量產(chǎn)品提供重要的稅收政策支持。因此積極的財政稅收政策對我國經(jīng)濟發(fā)展所起的作用是明顯的,從具體實施狀況來看,無論是對出口退稅還是對出口增稅,都是調(diào)整進出口貿(mào)易平衡發(fā)展的手段,通過政策的調(diào)整可以促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展。國際社會風(fēng)云變幻,客觀上要求我國必須在出口貿(mào)易和進口貿(mào)易上找到平衡點,才能減少和西方發(fā)達國家的貿(mào)易摩擦,才能緩解人民幣升值的壓力,才能更好的促進國內(nèi)經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展。政府的財政稅收政策其實就是一個杠桿,通過此杠桿可以緩解國際收支不平衡的矛盾,同時我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)需要優(yōu)化和調(diào)整,才能促進結(jié)構(gòu)優(yōu)化和升級,才能適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展的要求。我國是人口大國、資源大國,只有不斷調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),促進產(chǎn)業(yè)升級才能更好的為經(jīng)濟發(fā)展提供動力。

            [參考文獻]

        篇3

        [關(guān)鍵詞]宏觀稅負; 收入分配; 經(jīng)濟增長

        [中圖分類號]F812.42 [文獻標(biāo)識碼] A [文章編號] 1009 ― 2234(2014)11 ― 0052 ― 05

        [收稿日期]2014 ― 09 ― 25

        [作者簡介]盧翔宇(1989―),男,黑龍江齊齊哈爾人。碩士研究生,主要研究方向:財政理論。

        一 、引言及文獻綜述

        自改革開放以來,我國對稅收體制進了多次的調(diào)整和改革,至今已形成具有中國特色的稅收體制。特別1994年稅制改革以后,我國稅收大幅度增長,遠遠超過GDP的增幅。稅收收入的快速增長,增強了國家的財力,對社會經(jīng)濟發(fā)展起到了一定的推動作用。但同時稅負的增加會加重國民的負擔(dān),也對經(jīng)濟增長產(chǎn)生一定影響。這會使人產(chǎn)生疑慮,宏觀稅負與經(jīng)濟增長的關(guān)系如何,又是通過怎樣的機制和路徑來影響經(jīng)濟增長。本文通過對宏觀稅負的實證分析,剖析稅負與經(jīng)濟增長的關(guān)系,為稅收決策提供參考。

        事實上,關(guān)于宏觀稅負與經(jīng)濟增長的關(guān)系,經(jīng)濟學(xué)家一般用新古典增長模型和內(nèi)生增長模型對此進行研究。新古典增長理論認(rèn)為,稅收只會改變穩(wěn)態(tài)的人均產(chǎn)出水平,但對穩(wěn)態(tài)的經(jīng)濟增長率沒有作用。而只能在經(jīng)濟趨于的穩(wěn)態(tài)的轉(zhuǎn)型路徑上影響經(jīng)濟增長率。而在內(nèi)生經(jīng)濟增長理論中將增長率解釋為內(nèi)生現(xiàn)象,認(rèn)為提高勞動和資本所得稅的稅率會降低經(jīng)濟的穩(wěn)態(tài)增長率。Barro(1990)將政府公共開支引入模型,研究經(jīng)濟增長、社會福利和稅收之間的關(guān)系。得出增加稅率會降低經(jīng)濟增長率。Scully(1995)用OLS方法回歸分析了美國1929-1989年宏觀稅負與經(jīng)濟增長的關(guān)系,得出宏觀稅負超過23%時,經(jīng)濟增長率是下降的。關(guān)于中國宏觀稅負,郭慶旺、呂冰洋(2004)得出收稅收入增長速度高于經(jīng)濟增長速度會抑制經(jīng)濟增長。但是經(jīng)驗研究中也存在稅收對經(jīng)濟增長基本上不產(chǎn)生影響的結(jié)論。Garrison和Lee(1992)利用六十多個國家近15年間的數(shù)據(jù),發(fā)現(xiàn)平均稅率和邊際稅率都不影響經(jīng)濟增長。

        總的來說,從理論和實證兩方面研究文獻來看,大多數(shù)經(jīng)濟學(xué)家認(rèn)為過高的宏觀稅負會阻礙經(jīng)濟增長。稅負對經(jīng)濟增長的影響可能是多途徑的,如通過財政支出、公共服務(wù)等,但筆者在眾多途徑中,通過影響收入分配進而作用于經(jīng)濟增長也是重要一環(huán)。本文試圖從這一角度對宏觀稅負與經(jīng)濟增長的關(guān)系做出探討。基于此,我們還有必要從既有的文獻中理清一下兩個問題:一是稅負對收入分配的影響,二是收入分配與經(jīng)濟增長之間的關(guān)系。

        1.稅負對收入分配的影響。目前我國學(xué)者在研究宏觀稅負和收入分配主要是從稅制角度研究不同的稅種對收入分配的影響。直接稅主要包括所得稅和財產(chǎn)稅,這類稅是對所得和財富進行征收,一般難以轉(zhuǎn)嫁。理論上直接稅被認(rèn)為有利于收入分配公平。在累進性方面,王亞芬(2007)測算我國1985-2005年的個稅再分配效應(yīng),發(fā)現(xiàn)累進稅率改善了分配結(jié)構(gòu)。彭海艷(2011)利用1995-2006年的數(shù)據(jù),得出目前稅收負擔(dān)與收入水平相適應(yīng),但總體累進性呈下降趨勢。萬瑩(2011)應(yīng)用K指數(shù)、稅前后基尼系數(shù)等指標(biāo)進行分析,認(rèn)為個稅的累進程度已達到發(fā)達國家水平,且累進性不斷增加。李青(2012)運用2000-2009年數(shù)據(jù)得出個人所得稅具有累進性。而間接稅主要是對流通領(lǐng)域進行征稅,主要包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅。這類稅通常容易轉(zhuǎn)嫁,具有累退性。我國稅收主要是以間接稅為主,而間接稅往往會加劇收入分配的不公。王劍鋒(2004)構(gòu)建了流轉(zhuǎn)稅影響個人收入分配的理論模型。計算了不同消費結(jié)構(gòu)對三大流轉(zhuǎn)稅稅收負擔(dān)的影響。張陽(2008)運用一般均衡模型,通過分別計算城鄉(xiāng)居民負擔(dān)的流轉(zhuǎn)稅份額,得出我國流轉(zhuǎn)稅在城鎮(zhèn)和農(nóng)村都具有較強的累退性。劉怡、聶海峰(2009)通過比較1995-2006年城市不同收入組,發(fā)現(xiàn)流轉(zhuǎn)稅擴大了收入分配差距。萬瑩(2012)也通過考察2002-2009年流轉(zhuǎn)稅在不同收入組居民之間的分布情況的實證研究結(jié)果也證實了對收分配具有逆向調(diào)節(jié)作用。

        2.收入分配與經(jīng)濟增長的關(guān)系。有文獻從政治經(jīng)濟機制角度進行分析,這些文獻在內(nèi)生財政政策框架下研究收入分配如何決定財政政策,從而影響經(jīng)濟增長。Persson和Tabellini(1994)以財政純粹進行再分配為前提,得出收入分配越不平等,經(jīng)濟增長率越高。Alesina和Rodrik(1994)將勞動和資本作為基本要素加入內(nèi)生增長模型中,得出中間投票人資本越匱乏,資本稅率相對較高,經(jīng)濟增長率就會越低。伊恒等(2005)運用政治均衡和經(jīng)濟均衡的分析框架,指出在財政支出同時具有生產(chǎn)性和消費性時,經(jīng)濟增長率和稅率呈倒U型關(guān)系,即隨著稅率的提高,經(jīng)濟增長率會先上升后下降。而在政治均衡時,收入分配與稅率呈正相關(guān)。因此收入分配與經(jīng)濟增長存在倒U關(guān)系。還有一些學(xué)者從人力資本積累的角度進行研究,Galor,Zeira(1988)年提出收入分配公平可以促進人力資本積累進而有利于經(jīng)濟增長。其機制是由于收入分配公平,對于那些不能通過借貸籌措教育費用的窮人,給予了他們更多的受教育的機會,便于人們對人力資本的投資,從而促進經(jīng)濟增長。Dahan和Daniel(1998)引入生育決策機制,發(fā)現(xiàn)收入分配不平等會提高生育率而減少對人力資本的投入,從而阻礙了經(jīng)濟增長。Galor和Moav(2004)指出在工業(yè)化早起階段,物質(zhì)資本的積累是經(jīng)濟增長的決定因素,但隨著經(jīng)濟的發(fā)展人力資本投資會取代物質(zhì)資本成為經(jīng)濟增長的主要動力,此時收入不平等將不利于經(jīng)濟增長。因此收入分配對經(jīng)濟增長的影響取決于經(jīng)濟所處的發(fā)展階段。Aghion等(1992)從信貸市場的角度,研究了在信貸市場完全以及信貸市場不完全的兩種情況下,收入分配對經(jīng)濟增長的影響。得出的結(jié)論為收入的不平等不利于經(jīng)濟的增長。

        綜上所述,圍繞宏觀稅負、收入分配與經(jīng)濟增長三者之間的關(guān)系這一種主題,現(xiàn)在有的研究已經(jīng)提供了許多有價值的結(jié)論。但是將宏觀稅負,收入分配和經(jīng)濟增長置于同一框架下進行研究還比較少見。本文運用1994-2011年的省級面板數(shù)據(jù),分析宏觀稅負與經(jīng)濟增長的關(guān)系,同時考察收入分配是否是宏觀稅負影響經(jīng)濟增長的一種途徑。以期通過細致的經(jīng)驗研究為我國科學(xué)的制定相關(guān)政策提供有益的參考。

        二、指標(biāo)選取與模型設(shè)定

        從統(tǒng)計指標(biāo)來看,我國各地區(qū)的經(jīng)濟指標(biāo)各年變化較大,本文選取了全國30個省區(qū)的面板數(shù)據(jù)并分別從全國及東中西部三個地帶的角度進行數(shù)據(jù)分析。考慮到1994年開始實行分稅制,本文使用的是1994-2011年的相關(guān)數(shù)據(jù)。本文資料及數(shù)據(jù)來源主要取自中經(jīng)網(wǎng)數(shù)據(jù)庫和《財政統(tǒng)計年鑒》(1994-2011)。

        (一)指標(biāo)選取

        1.宏觀稅負指標(biāo)(T)

        目前衡量宏觀稅負的指標(biāo)按其口徑大小可分為三種(安體富2002):第一、小口徑宏觀稅負,用稅收收入占GDP的比重來衡量;第二、中口徑宏觀稅負,用財政收入占GDP的比重來衡量;第三、大口徑宏觀稅負,用政府收入占GDP比重衡量。本文所選指標(biāo)為中口徑的宏觀稅負即財政收入在GDP中所占比重。因為相對與小口徑宏觀稅負,中口徑包含政府的非稅收入,這部分收入沒有形成稅收,但事實上對國民整體來講仍然形成了一種負擔(dān)。應(yīng)當(dāng)將其納入研究范疇。大口徑的指標(biāo)可以全面的反映政府集中財力的程度和國民經(jīng)濟負擔(dān)水平,但由于存在大量的預(yù)算外收入,以及沒有納入預(yù)算外管理制度的收入。該指標(biāo)不易準(zhǔn)確測算,為保證結(jié)果的真實可靠,本文選擇中口徑宏觀稅負作為衡量標(biāo)準(zhǔn),文中用T來表示。宏觀稅負的具體測算公式為:

        T=■

        我國1994年實行稅制改革,為保證數(shù)據(jù)的一致性和連貫性,我們選取1994-2011年的數(shù)據(jù)作為研究對象。

        2.收入分配指標(biāo)(G)

        基尼系數(shù)是衡量一國居民收入分配水平的重要指標(biāo),之前學(xué)者研究收入分配主要采用城鄉(xiāng)居民收入差距作為衡量指標(biāo),筆者認(rèn)為相對于城鄉(xiāng)居民收入差距的指標(biāo),基尼系數(shù)更能夠真實客觀的反映一個地區(qū)的居民收入分配問題。基尼系數(shù)取值范圍在0-1之間,是目前國際上公認(rèn)的衡量貧富差距的指標(biāo)。目前國內(nèi)的文獻較少運用省級的基尼系數(shù)。本文的基尼系數(shù)數(shù)據(jù)來自(田衛(wèi)民,2012)中測算出的中國各省份1995年至2010年的基尼系數(shù),自治區(qū)的樣本由于數(shù)據(jù)質(zhì)量問題剔除,據(jù)此我們可得到1995-2010年30個省份的收入分配水平。文中用G來表示收入分配指標(biāo)。

        3.經(jīng)濟增長指標(biāo)(Y)

        目前學(xué)者衡量經(jīng)濟增長的指標(biāo)有多種,GDP增長的絕對量以及GDP年增長率等等。本文選取GDP的人均增長率作為衡量經(jīng)濟增長的指標(biāo)。因為如前述本文中宏觀稅負與收入分配均采用相對量來衡量,為保證模型中數(shù)量關(guān)系的一致性,經(jīng)濟增長同樣采用相對數(shù)即GDP增長率該數(shù)值來衡量。此外本文采用分省區(qū)數(shù)據(jù)進行分析,為減小人口數(shù)量對經(jīng)濟增長的內(nèi)生性問題,采用人均的GDP增長率,在文中用Y來表示。該公式為:

        Y=■

        4.控制變量指標(biāo)(X)

        考慮到一國的勞動增長與資本增長都是影響一國經(jīng)濟的重要因素,因此本文將這些因素作為控制變量引入回歸方程。其中Lr為衡量勞動增長率的指標(biāo),由年底勞動就業(yè)人口增長率來刻畫,Kr為衡量資本增長率的指標(biāo),由各省新增固定資產(chǎn)的增長率來衡量。

        (二)理論模型

        本文在控制勞動增長和資本增長變量的情況下,討論宏觀稅負對經(jīng)濟增長的影響,以及收入分配是否是宏觀稅負影響經(jīng)濟增長的途徑。根據(jù)前述的有關(guān)宏觀稅負,收入分配與經(jīng)濟增長的研究方法,下面將在傳統(tǒng)研究經(jīng)濟增長的框架內(nèi),運用中國30個省份的1994-2011年面板數(shù)據(jù)實證分析,考慮到不同模型設(shè)定可能導(dǎo)致不同結(jié)論,我們將以靜態(tài)和動態(tài)兩種面板數(shù)據(jù)進行估計已驗證結(jié)果的穩(wěn)健性。首先模型設(shè)定如下:

        Yit=?濁0+?濁1Tit+?濁2Tit+?濁3Tit*Git+?濁4Xit+Vi+?著it式(1)

        其中i和t分別表示省份和年份,Y表示各省區(qū)人均GDP增長率,T表示各省區(qū)宏觀稅負,G表示各地區(qū)的收入分配,T*G是宏觀稅負和收入分配的交互項。X為控制變量。ν是難以觀測的個體效應(yīng),ε是擾動項。T*G用以檢驗宏觀稅負通過影響收入分配進而對經(jīng)濟增長產(chǎn)生影響。

        為研究宏觀稅負通過收入分配對經(jīng)濟增長的影響,我們引入宏觀稅負和收入分配的交互項。考察交互項對整體的影響,還應(yīng)對上式求偏導(dǎo)。對式(1)求導(dǎo),宏觀稅負對經(jīng)濟增長的偏效應(yīng)為:

        ■=?濁1+?濁3Git 式(2)

        上述為未考慮時間因素的靜態(tài)模型,理論上,對于經(jīng)濟增長來說,在長期內(nèi)經(jīng)濟增長是個動態(tài)的過程,現(xiàn)實的增長既決定于當(dāng)前因素也受過去因素影響,因此還應(yīng)對模型進行動態(tài)化處理。我們將被解釋變量的滯后期和宏觀稅負與收入分配的交互項的滯后期作為解釋變量引入模型,將模型擴展為動態(tài)模型,考慮如下方程:

        Yit=■?琢jYit-j+?茁Tit*Git+■?酌jTit-j*Git-j+?茲Tit+?姿Git+?啄Xit+?淄i+?著it

        式(3)

        其中Yit-j是人均GDP增長率的滯后項,Tit-j*Git-j是交互項的滯后項。M是最大滯后階數(shù),其他解釋變量與上述相同。本文在此選擇Y的滯后一期和T*G的滯后一期作為解釋變量。所以模型中M均為1。

        三、參數(shù)估計結(jié)果及分析

        (一)靜態(tài)面板數(shù)據(jù)估計結(jié)果

        在靜態(tài)面板模型的設(shè)定下,經(jīng)Hausman檢驗,我們拒絕了面板數(shù)據(jù)下的隨機效應(yīng)回歸,采用面板模型下的固定效應(yīng)回歸,增強結(jié)論的穩(wěn)健性。估計結(jié)果見表1。可以看到從全國范圍內(nèi)看,宏觀稅負系數(shù)和收入分配系數(shù)均為負,表明宏觀稅負的增加和收入差距的增加不利于經(jīng)濟增長,這符合人們的普遍認(rèn)知,過高的稅負與過大的收入分配差異會阻礙經(jīng)濟的增長。但是該兩項均不顯著。隨后在回歸2中加入收入分配和宏觀稅負的交互項。可以看到列2的結(jié)果中,宏觀稅負和收入分配的系數(shù)顯著為負,而交互項系數(shù)則顯著為正。交互項的加入使得收入分配對經(jīng)濟增長的影響變得顯著。可以說在考慮到了宏觀稅負與收入分配的相互影響后,宏觀稅負與收入分配的顯著性加強,對經(jīng)濟增長的影響也更加明顯了。在式(2)中,宏觀稅負對經(jīng)濟增長解釋的偏效應(yīng)為η1+η3*G,交互項系數(shù)η3=5.820>0,這表明宏觀稅負對經(jīng)濟增長的正向效應(yīng)隨著收入分配差距擴大而被增強。這就是說在收入分配差距較大時,提高宏觀稅負,會對經(jīng)濟增長有更大的促進作用。這可能是因為在收入差距較大時,提高稅負,會更多的對富人盡心征稅,隨后國家利用轉(zhuǎn)移支付,或是進行投資可以帶動經(jīng)濟增長。兩者各自對經(jīng)濟增長存在負向效應(yīng),收入分配作為經(jīng)濟增長影響路徑則是促進了經(jīng)濟增長。

        控制變量資本與勞動增長率與經(jīng)濟增長呈顯著地相關(guān)關(guān)系,資本的增長與經(jīng)濟增長是正相關(guān),符合人們符合預(yù)期,資本增長率的增加將促進經(jīng)濟增長。而勞動增長率與經(jīng)濟增長存在負相關(guān),勞動力的增加,就業(yè)人口的提高,會阻礙經(jīng)濟增長。這與我們的直覺并不相符。這可能是因為我國人口數(shù)量龐大,而且老齡化加劇。社會包袱較重,每年新增的勞動人口以為著有,有更多的勞動負擔(dān)。而且本文指標(biāo)均選取的是就業(yè)人口數(shù)量的增長率,勞動增長沒有為經(jīng)濟增長提供動力。也說明我國應(yīng)從勞動密集型產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型為資本密集型產(chǎn)業(yè)。

        從東中西部地區(qū)分別來分析,可以看出在不考慮交互項的情況下,宏觀稅負增加會對經(jīng)濟明顯造成抑制作用,而且在西部地區(qū)去阻礙作用最大,收入分配在中部和西部的情況相同,都與經(jīng)濟增長呈負相關(guān),但是在東部地區(qū)則為正。表明在東部地區(qū)收入分配的差距加大,會促進經(jīng)濟增長。這是和東部地區(qū)普遍較發(fā)達有關(guān)。收入分配差距加大。富人會積累到更多的財富。而東部地區(qū)的投資機會和資產(chǎn)升值的空間較大。而富人可以有效地使用大量資本。這會促進這一地區(qū)的發(fā)展,經(jīng)濟會有所提高。同時還可以看到,控制變量勞動在東部和中部對經(jīng)濟影響不大,相關(guān)系數(shù)僅為-0.003和0.01,但在西部地區(qū)則顯著為負。這可能是因為西部地區(qū)相對不發(fā)達,資本是有限的。根據(jù)生產(chǎn)者理論,勞動的邊際效用是遞減的。當(dāng)提供了大量勞動時,由于沒有足夠的機器設(shè)備,會造成資源的浪費。從而阻礙經(jīng)濟的發(fā)展。

        表1中,可以看到在東中西部地區(qū)宏觀稅負與收入分配的將互相普遍都是顯著的。我們認(rèn)為,在一定程度上宏觀稅負通過影響收入分配對影響經(jīng)濟增長。東部和中部地區(qū)交互項系數(shù)是正的。這表明收入分配差距加大,會擴大宏觀稅負對經(jīng)濟增長的影響程度。這與全國范圍下的估計結(jié)果是一致的。收入分配差距較大是宏觀稅負的增加有助于更加合理的進行社會再分配。可以提高全社會整體的福利。利用稅后手段調(diào)節(jié)收入分配。收入較低的人增加了收入之后,會提高消費促進經(jīng)濟增長。而西部地區(qū)的交互項系數(shù)為負。這主要是因為,西部地區(qū)的人們整體的收入較低。即使提高了宏觀稅負的比例,政府的收入也沒有大幅度的提高。對收入分配起不到很好的調(diào)節(jié)作用。阻礙了經(jīng)濟增長。

        (二)動態(tài)面板數(shù)據(jù)估計結(jié)果

        表2報告了對動態(tài)增長方程的估計結(jié)果。采用系統(tǒng)GMM估計模型得出的估計結(jié)果。由于在動態(tài)面板數(shù)據(jù)中,引入滯后一期會帶來內(nèi)生性問題。由于個體效應(yīng)影響所有期限內(nèi)的因變量,使得固定效應(yīng)模型難以解決這種內(nèi)生性問題。而廣義矩估計法(SYS-GMM)可以將自身變量的差分滯后項作為相應(yīng)的工具變量,可以較為有效地解決弱工具變量問題。我們認(rèn)為廣義矩估計方法(SYS-GMM)在檢驗動態(tài)面板數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)中是穩(wěn)健的。表中AR(1)檢驗P值小于0.01的顯著性水平,AR(2)P值大于0.1的顯著性水平。這表明模型很好地滿足了擾動項的差分存在一階自相關(guān),不存在更高階自相關(guān)的設(shè)定條件,這意味著GMM估計量是無偏和一致的。衡量整體工具變量有效性的Sargan檢驗結(jié)果不能拒絕所有工具變量均有效的原假設(shè),這意味著模型中的工具變量是有效的。GMM估計結(jié)果顯示宏觀稅負與收入分配的交互項的滯后項對經(jīng)濟增長具有顯著的正面影響,說明宏觀稅負通過收入分配影響經(jīng)濟增長將具有滯后效應(yīng)。相對于本年上年的收入分配狀況會增強宏觀稅負對經(jīng)濟增長的正向作用。

        為了考察收入分配作為影響路徑對宏觀稅負的經(jīng)濟增長的影響模式。分別對東中西部地區(qū)進行動態(tài)回歸分析。可以看到在不同地區(qū)交互項和滯后一期的顯著性差異較大。東部地區(qū)和西部地區(qū)的經(jīng)濟增長受當(dāng)期的交互項影響較大,也就是說當(dāng)年的收入分配狀況會更大程度上影響宏觀稅負對經(jīng)濟增長影響。而中部地區(qū)則相對于本年的收入分配差距,上一年的收入分配狀況對其影響更大。

        四、結(jié)論

        本文在研究宏觀稅負的內(nèi)生經(jīng)濟增長模型中引入了收入分配和收入分配和宏觀稅負的交互項,對宏觀稅負對經(jīng)濟增長的作用途徑進行驗證。本文運用中國30個省區(qū)近15年數(shù)據(jù),采用靜態(tài)和動態(tài)面板數(shù)據(jù)模型進行實證研究。實證結(jié)構(gòu)有力支持了上述預(yù)測:宏觀稅負通過影響收入分配,來影響于經(jīng)濟增長。宏觀稅負對經(jīng)濟增長的正向效應(yīng)隨著收入分配差距擴大而被增強。盡管宏觀稅負對經(jīng)濟增長還存在多方面尚不清晰的途徑,但其通過影響收入分配從而作用于經(jīng)濟增長則可能是個顯著地途徑。

        本文的研究結(jié)論對我國的經(jīng)濟政策的制定有一定的意義,在東中部地區(qū)當(dāng)收入差距較大時,宏觀稅負的提高對經(jīng)濟增長的正向影響越顯著。可以適當(dāng)?shù)奶岣叨愗摚欣谡{(diào)節(jié)收入分配。可以促進我國的經(jīng)濟增長。

        〔參 考 文 獻〕

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        篇4

        財政政策是一國政府為達到既定目標(biāo)而對財政收入、財政支出作出的選擇或決策。其中,財政收入主要是稅收和公債;財政支出主要是政府購買和政府轉(zhuǎn)移支付。政府通過運用財政收入和財政支出兩種財政政策手段來調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟活動,將二者作為影響宏觀經(jīng)濟的變量,調(diào)整這些變量來達到政府控制經(jīng)濟的目標(biāo)。

        一、財政收入

        1.稅收

        稅收是國家為了實現(xiàn)其職能按照法律預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N手段,是財政收入的主要來源。稅收作為調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟的手段是通過改變稅率和稅率結(jié)構(gòu)來實現(xiàn)的。例如,經(jīng)濟蕭條時,政府采用減稅或降低稅率的措施刺激消費和有效需求從而增加生產(chǎn)和就業(yè),起到阻礙經(jīng)濟衰退的作用。在經(jīng)濟過熱時,政府可以采取增稅或提高稅率的措施抑制總需要過度增加,起到反通貨膨脹的作用。改變所得稅結(jié)構(gòu),使高收入者增加些賦稅負擔(dān),使低收入者減少負擔(dān),同樣可起到刺激社會總需求的作用,從而降低了經(jīng)濟波動的程度。因此,改變稅率和稅率結(jié)構(gòu)是政府調(diào)整宏觀經(jīng)濟活動的有力手段。

        2.公債

        公債,公債是政府對債權(quán)欠下的債務(wù),包括內(nèi)債和外債,內(nèi)債是政府向本國居民、企業(yè)和金融機構(gòu)發(fā)行的債券。外債是向外國舉借的債務(wù),包括向外國借款和發(fā)行外幣債券,公債不同于稅收,稅收是強制的,無償?shù)模珎亲栽傅摹⒂袃數(shù)模钦\用信譽籌集財政資金的形式,包括中央政府的債券和地方政府的債券。當(dāng)政府稅收不足以彌補政府支出時,政府就會發(fā)行公債,使公債成為政府財政收入的又一個組成部分。現(xiàn)代西文經(jīng)濟學(xué)家認(rèn)為,公債的發(fā)行既可以為政府籌集資金,彌補財政赤字,又能影響包括貨幣市場和資本市場在內(nèi)的金融市場的貨幣流通,對金融市場的擴張和緊縮起重要作用,影響貨幣的供求關(guān)系,從而調(diào)節(jié)社會的總需求水平,對經(jīng)濟產(chǎn)生擴張或抑制效應(yīng)。因此,發(fā)行公債也是政府調(diào)控宏觀經(jīng)濟活動的有力手段。

        二、財政支出

        1.政府購買支出

        政府支出是整個國家中各級政府支出的總和,主要是政府購買和政府轉(zhuǎn)移支付。政府購買是指政府對商品和勞務(wù)的購買,包括購買軍事物資、警察裝備用品、政府機關(guān)辦公用品以及支付給政府雇員的工資薪金。政府購買支出中,發(fā)生了商品和勞務(wù)的實際交易,因而直接形成了社會需求和購買力,是社會總需求和國民收入的一部分。政府購買支出的變動會直接影響社會總需要水平,對整個社會總需需求水平具有十分重要的調(diào)節(jié)作用,直接對產(chǎn)品市場產(chǎn)生重大的影響。當(dāng)社會有效需求不足,增加社會總需求水平,從而刺激經(jīng)濟。反之,當(dāng)社會總需求水平過高時,政府可以通過減少購買支出水平,如減少軍費開支,實行裁員等,降低社會總需求水平,以此來抑制通貨膨脹。因此,變動政府購買支出水平是政府調(diào)整宏觀經(jīng)濟活動的有力手段。

        2.政府轉(zhuǎn)移支付

        篇5

        關(guān)鍵詞:大數(shù)據(jù);宏觀經(jīng)濟;數(shù)據(jù)沖突;數(shù)據(jù)協(xié)調(diào);稅負;稅收返還;稅收空轉(zhuǎn);稅式支出

        中圖分類號:F810.422 文獻標(biāo)識碼:A 文章編號:1007-2101(2014)05-0067-05

        一、引言

        隨著互聯(lián)網(wǎng)、云計算的飛速發(fā)展,近些年全球信息量以每年翻兩翻的速度爆炸式增長,成為當(dāng)今社會增長最快的資源之一。這種規(guī)模大、種類多、處理速度快、價值密度低的海量數(shù)字化信息,被稱為大數(shù)據(jù)。進入大數(shù)據(jù)時代,由于數(shù)據(jù)的開放與共享,使人們獲取與數(shù)據(jù)變得十分容易,一方面,它為網(wǎng)民的生活、學(xué)習(xí)、工作提供了極大的便利,另一方面,它也為少數(shù)別有用心者丑化他國政府提供了有力的工具。自2007年起,《福布斯》的全球“稅負痛苦指數(shù)”榜單中,將中國排名全球第三,之后不斷提升中國排名,2009年將中國排名全球第二,2011年將中國排名為全球第二和亞洲第一。可以肯定的說,這是一種有意的安排,不排除有故意丑化中國形象、攪亂中國民情的嫌疑。對《福布斯》的稅負痛苦指數(shù),我國官方和學(xué)術(shù)界從來就不予認(rèn)可。不過我們也應(yīng)該看到,我國對外的宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)中,不同部門的數(shù)據(jù)之間、不同數(shù)據(jù)比例關(guān)系的邏輯上確實也存在一定程度的相互沖突的現(xiàn)象。如2009年2月26日,國家統(tǒng)計局全年稅收收入為57 862億元,而財政部稅政司的全年稅收收入?yún)s為54 219億元,兩個數(shù)據(jù)相差3 600多億元。同時,利用我國向世界銀行提供的宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù),通過簡單的環(huán)比增長速度的計算,就可以得出我國稅收收入自1995年以來至今,18年間一直存在著超經(jīng)濟增長的結(jié)論,這是我們難以否認(rèn)的事實,當(dāng)然這也這給有意丑化中國的個人或機構(gòu)予把柄。

        對我國稅收收入超經(jīng)濟增長的現(xiàn)象,我國有很多學(xué)者,如呂冰洋、李峰(2007),丁小平、劉錚鳴(2012),胡怡建、劉金東(2013)等,運用數(shù)學(xué)模型和大量的數(shù)據(jù)進行了實證研究,并給出了在我國稅收超經(jīng)濟增長存在著合理性的解釋。其主要結(jié)論是,稅收超經(jīng)濟增長的原因是我國經(jīng)濟的快速增長,稅務(wù)部門對稅收征管的加強,以及存量資產(chǎn)的快速增長。我們不懷疑這些學(xué)者論證方法和過程的科學(xué)性和嚴(yán)謹(jǐn)性,但這些結(jié)論仍然經(jīng)不起實踐數(shù)據(jù)的驗證與推敲:如果說經(jīng)濟增長是導(dǎo)致稅收超經(jīng)濟增長的原因,那么自2009年及其以后,我國經(jīng)濟增速開始下滑,為什么2009年及其以后各年的稅收收入的增長依然沒有停止超經(jīng)濟增長的跡象,即仍然保持著超經(jīng)濟增長的態(tài)勢?如果說稅務(wù)部門稅收征管的加強是導(dǎo)致稅收超經(jīng)濟增長的原因,那么按照稅收收入年平均超經(jīng)濟增長3.95%的速度計算(見表1),稅收超經(jīng)濟累計增長18年后,因稅收征管的加強引起的稅負就會達到納稅人總產(chǎn)出的71%,這足以讓大多數(shù)法人納稅人倒閉了,但為何還能持續(xù)生存到今天?如果說是存量資產(chǎn)的快速增長導(dǎo)致了與存量資產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅、土地使用稅、土地增值稅收入的快速增長是可能的,那么增值稅與存量資產(chǎn)的增長并無直接關(guān)系,為什么增值稅收入也存在超經(jīng)濟增長的現(xiàn)象?總之,脫離經(jīng)濟的稅收運行不可能沒有不合理之處的存在。

        國家稅務(wù)總局自2002年起,幾乎每年都不厭其煩地要向社會公眾解釋稅收超經(jīng)濟增長的原因,并將稅收收入超經(jīng)濟增長的原因主要歸結(jié)為:(1)稅收收入與GDP的統(tǒng)計口徑不同;(2)GDP的結(jié)構(gòu)與稅收結(jié)構(gòu)之間存在差異;(3)外貿(mào)進出口對經(jīng)濟增長的作用與對稅收增長的作用影響不同;(4)稅收征管因素的影響;(5)部分稅種如工資薪金個人所得稅等采用的是分級累進稅率,收入增長與稅率增長的幅度不同。這種多因并重的解釋方式,似乎并沒有找到問題的關(guān)鍵。2010年國家稅務(wù)總局對西方個別機構(gòu)對我國納稅人稅負過重的宣傳進行了辯論,指出西方個別機構(gòu)在評價方法上和計算依據(jù)上明顯存在著錯誤。看來,稅收數(shù)據(jù)的沖突具有擴大之勢。

        黨的十八屆三中全會提出了穩(wěn)定稅負、透明預(yù)算等方面的改革要求,將我國財稅體制賦予了國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱的地位(高培勇,2014),因此,稅收增速和稅負問題,已不再是一個簡單的數(shù)字問題,它已涉及到了國家治理基礎(chǔ)的戰(zhàn)略層面,應(yīng)給予足夠的重視。

        二、中西方國家宏觀稅收收入口徑的比較

        我們根據(jù)世界銀行提供的2001―2011年,美國、英國、加拿大、澳大利亞、法國及德國的GDP和稅收收入數(shù)據(jù),分別計算了其GDP和稅收收入增長率與相應(yīng)的簡單算術(shù)平均數(shù)。從計算結(jié)果看(見表1),西方六國稅收收入的增長率中,有的年份是負增長,有的年份低于GDP增長率,有的年份高于GDP增長率。從其均衡走勢來看,西方六國的稅收收入增長率,除了德國與GDP增長率基本持平外,其余五國都呈現(xiàn)出低于GDP增長率的態(tài)勢,沒有出現(xiàn)持續(xù)地超經(jīng)濟增長的現(xiàn)象。而我國稅收收入的增長率,既沒有出現(xiàn)負增長的情形,也沒有出現(xiàn)低于GDP增長率的情形,卻呈現(xiàn)出規(guī)律性地持續(xù)走強于GDP的增長率,這種現(xiàn)象的背后到底是什么關(guān)鍵因素在長期發(fā)揮著作用?我們通過我國與西方國家稅收收入的口徑的比較發(fā)現(xiàn),我國在稅收實踐和稅收數(shù)據(jù)的統(tǒng)計上,沒有引入和運用西方國家的“稅式支出”(Tax Expenditure)的概念。我國通常所說的“稅收優(yōu)惠”,在西方國家被嚴(yán)格地限定在稅式支出的范疇之內(nèi),并且每年都需要由財政與稅務(wù)部門聯(lián)合編制稅式支出預(yù)算和稅式支出決算報告。在西方,雖然將稅式支出列作政府開支的組成部分,但是在稅式支出實際操作上,包括稅收返還(返還給納稅人的稅款)在內(nèi),全部由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)進行。在對外稅收收入時,將稅收返還款從稅收總收入中扣除,即以不含稅收返還款的稅收收入對外(見表2)。而我國對待稅式支出上,沒有一個清晰的管理邏輯,既沒有稅收優(yōu)惠預(yù)算報告,也沒有稅收優(yōu)惠決算報告;對稅收收入的返還、退稅上,一部分由稅務(wù)機關(guān)負責(zé),一部分由財政部門負責(zé)。我們的問題出在由財政部門負責(zé)支出的稅收返還款,在稅務(wù)部門仍然作為稅收收入對外,即我國對外的稅收收入包含了支付給納稅人的稅收返還款。這部分法定的稅收返還款占全部稅收收入的比例,據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)測算估計為3%~13%(見表2)。

        我國在法定稅收返還之外還存在額外地違規(guī)稅收返還和“稅收空轉(zhuǎn)”的現(xiàn)象,這方面的數(shù)據(jù)同樣沒有從對外的稅收收入總額中扣除。根據(jù)國家審計署對2004年、2006年、2009年、2010年和2013年稅收征管的審計公告,我國存在著相當(dāng)數(shù)量的在法定稅收返還之外,由地方政府擅自擴大的稅收返還款,以及稅務(wù)機關(guān)為了完成年度稅收收入計劃,通過將未完成稅收收入計劃的差額于當(dāng)年末入庫,下年初再入庫的方式,徒增稅收收入,以達到完成稅收收入計劃的目的。這部分徒增的稅收收入,實際上并不真實存在,這里稱之為“稅收空轉(zhuǎn)額”。由于我國對稅收收入采取的是計劃管理方式,每年由上級稅務(wù)機關(guān)向下級稅務(wù)部門逐級下達稅收計劃任務(wù),到基層稅務(wù)所時,稅收收入計劃通常都增加到了每年遞增15%以上的水平。從2001―2011年的數(shù)據(jù)來看,我國稅收收入的年度平均增長率為19%。由于當(dāng)年稅收收入計劃是按上年完成的稅收收入數(shù)據(jù)為基數(shù)進行計算的,即上年形成的稅收空轉(zhuǎn)額也算作了稅收增長計劃的基數(shù),這樣按19%的年增長率計算,100單位的稅收空轉(zhuǎn)額到18年后變?yōu)?00×(1+19%)18=2 290,擴大了22倍,數(shù)額巨大。因此一旦稅收空轉(zhuǎn)額形成后,也就是假數(shù)據(jù)形成了真任務(wù),便不可逆轉(zhuǎn),并會持續(xù)地遞增下去,對稅收收入超經(jīng)濟增長會持續(xù)地生產(chǎn)推動力,因此危害巨大。按此規(guī)則,我們估計這一部分金額占全部稅收收入的比例為2%~8%(見表2)。

        可見,稅收返還和稅收空轉(zhuǎn)額這兩部分?jǐn)?shù)據(jù)原本不是經(jīng)濟增長形成的稅負,并且也不屬于稅收收入的構(gòu)成項目,但在我國卻長期地將它們納入稅收收入總額之中,并作為來年稅收收入增長計劃的基數(shù),從而形成了一種在經(jīng)濟增長之外能夠自我增長、自我膨脹的特別機制――“稅收自我復(fù)制”機制,推動了我國稅收收入持續(xù)地超經(jīng)濟增長,因此,稅收自我復(fù)制機制是我國稅收超經(jīng)濟增長的謎底。如果按照西方國家稅收收入的口徑對其進行調(diào)整,調(diào)整后的稅收收入應(yīng)該不會存在超經(jīng)濟增長的現(xiàn)象。

        三、按西方國家稅收收入的口徑對我國稅收收入的調(diào)整

        按西方國家稅收收入的口徑對我國稅收收入進行調(diào)整的關(guān)鍵是計算出由財政部門直接支付給納稅人的稅收返還款占我國稅收收入總額的比例,以及估算出人為調(diào)節(jié)稅收進度的稅收空轉(zhuǎn)額占稅收收入總額的比例。

        由于在我國支付給納稅人的稅收返還款是由基層財政部門負責(zé)的,而當(dāng)前我國沒有一個專門和統(tǒng)一的反映這一支出的財政指標(biāo)。在查找基層財政統(tǒng)計年鑒時,我們很難找到與(返還給納稅人的)“稅收返還”同名同義的支出指標(biāo)。不過我們從全國各省份和直轄市2002―2012年的財政年度預(yù)算執(zhí)行報告和政府工作報告等文獻中,通過分析計算,提取出了稅收返還數(shù)據(jù)相對較為完整、連續(xù)的兩個省份――廣東和山東的數(shù)據(jù),通過加權(quán)平均計算出了這兩個省份的稅收返還款占其全部稅收收入的比例,并暫以此比例作為全國稅收返還占稅收收入的比例(見表3)。另外,我們根據(jù)國家審計署對2004年、2006年、2009年、2010年和2013年稅收征管的審計公告,按照抽樣審計對樣本的推算方法和我國稅收計劃增長的編制規(guī)則,估算了人為調(diào)節(jié)稅收進度的稅收空轉(zhuǎn)額占稅收收入的比例及違規(guī)擴大的稅收返還占稅收收入的比例(見表3)。

        根據(jù)估算的稅收返還占稅收收入的比例和稅收空轉(zhuǎn)額占稅收收入的比例,對我國稅收收入進行了調(diào)整,調(diào)整后的我國稅收收入的年平均增長率為16.7%,與GDP年平均名義增長率15.8%相比基本持平,達到了與GDP的同步增長,基本消除了稅收超經(jīng)濟增長的現(xiàn)象(見表3)。調(diào)整后的我國宏觀稅負也更趨于合理。

        四、宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)的協(xié)調(diào)

        大數(shù)據(jù)時代,無論是宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)的絕對數(shù),還是其相對數(shù),如果發(fā)生沖突都會給經(jīng)濟社會帶來不良影響。因此,加強宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)的協(xié)調(diào)是很有必要的。

        第一,我們應(yīng)成立專門的跨部門的數(shù)據(jù)管理組織,對準(zhǔn)備對外的所有宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)給予合理性、邏輯一致性等方面的審查,在確保無誤后,再對外。

        第二,要通過立法消除形成宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)沖突的根源。如,對包括稅收返還在內(nèi)的稅收優(yōu)惠,要引入西方國家的稅式支出概念,并將稅收返還單獨設(shè)立為一個統(tǒng)計指標(biāo),將全部稅式支出項目納入財政支出預(yù)算體系中,并對稅式支出預(yù)算的實際執(zhí)行情況對外公布,以發(fā)揮群眾的監(jiān)督作用。對稅收空轉(zhuǎn)現(xiàn)象,要從稅收收入計劃的制定開始變革,將稅收收入的計劃增長率限定在同期GDP按現(xiàn)價計算的增速以內(nèi),對有稅不征和征收過頭稅以及在稅收數(shù)字上弄虛作假的單位和個人給予嚴(yán)懲。

        第三,宏觀經(jīng)濟指標(biāo)應(yīng)盡快與國際接軌。大數(shù)據(jù)時代,數(shù)據(jù)的共享使數(shù)據(jù)已經(jīng)沒有了國界,不同國家的網(wǎng)民均可自由地使用網(wǎng)上其他國家的數(shù)據(jù)。然而,我國有一部分經(jīng)濟指標(biāo)與國外相比,雖然同名,但其統(tǒng)計口徑或所包含的內(nèi)容卻有所不同,在國家間進行比較時,容易產(chǎn)生錯誤的結(jié)論。因此,宏觀經(jīng)濟指標(biāo)應(yīng)盡快與國際接軌,在短時間內(nèi)不能接軌的指標(biāo),在對外時,應(yīng)按國際通用的口徑及指標(biāo)所含內(nèi)容進行調(diào)整,以減少誤用的現(xiàn)象。

        第四,要用技術(shù)手段,將微觀數(shù)據(jù)在匯入宏觀數(shù)據(jù)時,進行審核把關(guān),將邏輯沖突、或不真實的數(shù)據(jù)阻擋在宏觀數(shù)據(jù)形成之前。

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