風險管理問題精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們?yōu)槟鷾蕚淞瞬煌L格的5篇風險管理問題，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

通過對風險管理實踐活動中常見問題的分析，論述了管理者認知程度對風險管理工作造成的影響，指出管理者在進行風險管理實踐的過程中必須準確把握風險的定義特點。同時，認為風險的定義為“不確定性對目標的影響”，對風險的結構化表述通常包括風險源、事件、原因和后果4個要素，風險具有不確定性、可預測性、主觀性、客觀性和可變性特點。對風險管理工作中的常見錯誤行為提出了警示。

關鍵詞：

風險；管理；常見問題

當前，風險管理越來越受到管理者的重視，但由于不同管理者對“風險”的認知角度和認知水平各有不同，風險管理還存在著各種問題。筆者從風險管理實踐活動中的常見問題出發(fā)，通過對風險的定義及特點進行分析，將出現(xiàn)的問題與對風險概念的認知之間的內在聯(lián)系進行剖析，指出管理者必須準確全面地理解風險的定義和特點。

1風險管理實踐活動中的常見問題

1.1試圖完全消除風險

一部分管理者試圖完全消除風險，全面預測到未來存在的各種可能性。這些管理者對風險管理的重視是值得肯定的，但在實踐中卻總會出現(xiàn)這樣或那樣的問題，超出其對未來的預測。而他們往往又會歸咎于風險管理人員的經驗、能力或態(tài)度問題，為此投入了大量的人力、物力，包括招聘具有經驗的人員、建立嚴格的獎懲制度、組織大量的培訓等措施，結果依然不能完全消除風險。

1.2認為風險管理是浪費資源

在風險管理實踐活動中，由于成功的不利后果的規(guī)避往往是不可見的，而對消極不利后果的規(guī)避往往歸因于風險管理人員的失職，久而久之使一部分管理者認為風險管理工作沒有成效。

1.3以危險源辨識代替風險識別

一部分管理者認為風險識別就是危險源辨識。這種行為很少會明顯顯示為風險管理失敗，但這樣開展風險管理工作并不能充分發(fā)揮風險管理的作用。

1.4認為風險管理是一次性工作

有的管理者試圖以一次轟轟烈烈的風險分析活動一勞永逸地控制住風險，而結果往往以失敗告終。

1.5風險管理工作形式化

有的管理者將注意力集中在工作流程和所采用的工具上，認為只要工作流程標準化、工具先進就可以妥善控制項目風險。結果往往是使風險管理逐漸成為了一項機械性勞動，最終流于形式。

1.6過分追求風險源數(shù)量

有的管理者認為識別出的風險源越多，越能說明風險識別工作進行得深入細致。結果風險源識別的結果中充斥著大量重復的或者互為因果的條目，給后續(xù)的風險分析工作帶來了極大的困難，同時也大大增加大了風險管理的投入，卻未能產生相應的成效。

2風險的定義及特點

在筆者看來，上述問題的產生或多或少與管理者對風險概念的認知有關，下面將對風險的定義以及特點進行分析。

2.1“風險”一詞的起源

英語詞匯“risk”來自近代早期的航海貿易和保險業(yè)，[1]表示在早期資本主義航海﹑探險和海外貿易等活動中可能遇到的危險，特別是用來表示冒險者進入他以前所未知的水域時可能發(fā)生的意外情形。后來，保險、投資、借貸等業(yè)務興起，就用“風險”這一概念描述未來某一時段內可能出現(xiàn)的經濟波動和可能所遭受的損失。中文詞匯“風險”大約出現(xiàn)于近代。茅盾《子夜》中有這樣的句子：“你看這件事有沒有風險？”而在《辭海》[2]中并沒有收錄“風險”這一詞條。就此而言，雖然在人類存在伊始，風險意識就客觀存在，中國自古就有“天有不測風云，人有旦夕禍福”的說法，但作為嚴格意義的“風險”概念是一個現(xiàn)代性范疇，它發(fā)端于15世紀資本主義航海與殖民探險活動時期。

2.2對“風險”的定義

由于對風險的理解和認識程度不同，或對風險的研究角度不同，對風險概念的定義并不統(tǒng)一。目前在我國影響力較大的定義主要有以下幾種。《現(xiàn)代漢語詞典》中對“風險”詞條的解釋為：“可能存在的危險”。[3]作為一本通用的權威性工具書，《現(xiàn)代漢語詞典》對風險的定義最大程度地與大家日常生活中的使用習慣相符合。但“危險”是不確定性的影響結果，而我們分析風險的目的是為了控制風險，許多情況下控制措施需要作用于原因而不是結果，顯然這種定義不適合在風險管理領域直接使用。在風險管理領域，我國沿用了與國際標準化組織(InternationalOrganizationforStandardization，ISO)相同的定義：“不確定性對目標的影響”。[4]這一定義是準確、全面的，因此也得到了越來越多的組織的認可，例如國際內部審計師協(xié)會(InstituteofInternalAuditors，IIA)在2004年提出風險管理概念的同時把風險定義為：“可能對目標的實現(xiàn)產生影響的事件發(fā)生的不確定性”。而在2012年國際注冊內部審計師(CIA)考試大綱中已經接受了風險是指“不確定性對目標的影響”這一概念。而這一概念的問題在于不確定性對目標的影響是一個動態(tài)過程，不利于對風險進行表示和區(qū)分，因此需要通過風險源、事件、原因和后果4要素對風險描述[4]進行再次定義。此外，正是因為其定義的全面性和抽象性加大了理解的難度，由于管理者的主觀認知能力和認知條件的不同，在實踐活動中引發(fā)了各種各樣的問題。美國項目管理協(xié)會(ProjectManagementInstitute，PMI)將風險定義為：“一旦發(fā)生，會對一個或多個項目目標產生積極或消極影響的不確定事件或條件”。[5]PMI的定義可以看作是對ISO定義的范圍進行了限制，不但將“不確定性”限定為“事件或條件”，同時將“目標”限定為“項目目標”。全國一級建造師執(zhí)業(yè)資格考試教材中認為：“風險指的是損失的不確定性，對建設工程項目管理而言，風險是指可能出現(xiàn)的影響項目目標實現(xiàn)的不確定因素”。[6]這里可以產生兩種理解：①風險就是一種不確定性，這種不確定性有造成損失的可能；②當對損失的發(fā)生條件、損失的大小或損失是否會發(fā)生等情況不能確定時就構成了風險。至于建設工程項目管理部分可以看作是對PMI定義的不同描述。上述幾種概念的共同點是都涉及到了不確定性，因此可以認為不確定性是風險概念的核心，而分歧在于不確定性與風險的關系。[7]風險管理的基礎是風險的可預測性，雖然具體到特定的個別風險事件，其發(fā)生是偶然的，但通過大量歷史資料的統(tǒng)計分析，可以發(fā)現(xiàn)其中的規(guī)律性，即具有一定的可預測性，而對特定事件是否可預測或者可預測的程度不完全由事件本身的性質決定，很大程度上也要取決于決策者的認知能力和所擁有的信息量。因此一個不確定性是否會形成風險往往需要建立在決策者的主觀認知能力和認知條件的基礎上，具有明顯的主觀色彩。綜上所述，風險是一個抽象的概念，描述的是風險源、事件、原因和后果構成的統(tǒng)一體，不確定性是風險構成要素之間發(fā)生作用的過程中所體現(xiàn)出來的一種特性，不具有不確定性就不構成風險。不確定性對目標的影響具體體現(xiàn)為風險源在一定條件下引起或改變事件發(fā)生的可能性，事件發(fā)生的后果會對目標造成影響。

2.3風險的特點

一般來說，風險具備以下特點：[7]

2.3.1不確定性

不確定性是風險的根本特點，不具備不確定性就不能構成風險。

2.3.2可預測性

個別風險的發(fā)生是偶然的、雜亂無序的。但通過大量風險事件歷史資料的統(tǒng)計分析，可以發(fā)現(xiàn)其存在的規(guī)律性，具有一定的必然性。因此風險具有可預測性。

2.3.3主觀性

對特定事件是否可預測或者可預測的程度不完全由事件本身的性質決定，很大程度上也要取決于個體對風險的認知能力和所擁有的信息量。

2.3.4客觀性

風險是一種不以人的意志為轉移的客觀存在。人們只能在一定的時間和空間內改變風險存在和發(fā)生的條件，降低風險發(fā)生的頻率和損失程度，但總體來說，風險不可能徹底消除。

2.3.5可變性

風險的可變性是指風險性質、風險發(fā)生的頻率、收益或損失大小會發(fā)生變化甚至出現(xiàn)新的風險。

3項目風險管理實踐活動中常見問題的再思考

3.1試圖完全消除風險

風險的根本特點就是不確定性，完全消除風險需要完全消除不確定性。顯然，在目前以及可預見的未來這都是一個不可能完成的任務，這是對風險的不確定性的忽視。同時，風險的客觀性也決定了風險不可能徹底消除。

3.2認為項目風險管理是浪費資源

風險的不確定性和客觀性決定了多數(shù)情況下風險控制措施可以降低發(fā)生消極后果的可能性或損失程度，不能因為未發(fā)生不利后果就否認風險管理的作用。筆者認為風險管理是一個以長期的必然性低成本投入換來降低偶然性高成本支出發(fā)生幾率的過程，也是一個變個人經驗為企業(yè)底蘊的過程。而問題在于如何評定風險管理帶來的收益，這也一直是擺在管理者面前的一道難題。

3.3以危險源辨識代替風險識別

這些管理者混淆了“危險源”與“風險源”這兩個概念。“危險源”的概念是指“可能導致人身傷害和(或)健康損害的根源、狀態(tài)或行為或其組合”，[8]而“風險源”的概念是指“可能單獨或共同引發(fā)風險的內在要素”。[4]這兩個概念易被混淆，尤其是在《職業(yè)健康安全管理體系實施指南》[9]中同時提到了“危險源辨識”與“風險評價”的情況下。事實上很明顯，“危險源”概念涉及的范疇遠小于“風險源”概念，這在風險管理實踐活動中需要特別注意。

3.4認為風險管理是一次性工作

風險具有可變性，每個項目都有其特殊性，不同項目的風險源以及事件發(fā)生概率都不盡相同。此外即使在一個特定的項目中，風險同樣具有可變性，會隨著時間的流逝以及環(huán)境的變化而不斷變化。因此，不論企業(yè)層面還是項目層面均不可能一勞永逸地解決風險問題。

3.5風險管理工作形式化

風險具有主觀性，對特定事件是否可預測或者可預測的程度不完全由事件本身的性質決定，很大程度上也要取決于對風險的認知能力和所擁有的信息量。僅僅依靠機械的文案工作難以實現(xiàn)足夠的預見性和適用性，往往會在風險識別與風險分析階段以后知后覺或廢話連篇的形式表現(xiàn)出來。因此在風險管理實踐活動中需要重視風險的主觀性，要在風險評估方法的選擇上充分考慮，在風險評估過程中充分利用管理者、項目組成員甚至是企業(yè)各級員工的主觀能動性。

3.6過分追求風險源數(shù)量

根據(jù)對“風險描述”[4]的定義可知，風險描述包括“風險源”、“事件”、“原因”和“后果”4個要素，各個要素之間的關系錯綜復雜，需要風險管理人員認真細致地進行分析、歸納。過多的風險源數(shù)量往往代表著對同一個風險分別從風險源、事件、原因、后果4要素中的某一個或某幾個角度進行的重復描述，給后續(xù)的風險分析工作帶來極大的困難。

4結語

綜上所述，風險的定義是“不確定性對目標的影響”，對風險的結構化表述通常包括風險源、事件、原因和后果4個要素。風險具有不確定性、可預測性、主觀性、客觀性以及可變性特點。對風險以及風險特點的認知水平會對風險管理工作的過程以及結果造成深遠影響。因此管理者必須結合風險管理的實踐活動準確把握風險的定義和特點，這樣才能充分發(fā)揮風險管理的作用，利用風險管理手段降低風險造成消極后果的概率，提高導致積極后果的概率，為企業(yè)降低成本、提高效益。

作者：高楨 李宏斌 孫寶國 范勇強 單位：中國市政工程華北設計研究總院有限公司

參考文獻

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［3］中國社會科學院語言研究所詞典編輯室.現(xiàn)代漢語詞典[K].3版，北京：商務印書館，1996.

［4］GB/T23694—2013/ISOGuide73：2009.風險管理術語[S].

［5］ProjectManagementInstitute.項目管理知識體系指南(PMBOK®指南)[M].5版，許江林等，譯.北京：電子工業(yè)出版社，2013：570.

［6］繆長江.建設工程項目管理[M].2版，北京：中國建筑工業(yè)出版社，2010：60.

篇2

［摘要］風險管理審計是對傳統(tǒng)審計方式的突破和創(chuàng)新，是融風險管理、審計為一體的新興審計模式，本文對銀行風險的界定及類型、銀行風險管理審計存在的問題以及銀行風險管理審計的優(yōu)勢等問題進行了闡述。

［關鍵詞］風險管理審計內部審計問題優(yōu)勢

風險管理起源于20世紀60、70年代，20世紀80年代在金融、保險、制造業(yè)等行業(yè)的大企業(yè)有了發(fā)展，從風險管理內容的規(guī)范性來看當屬銀行和保險業(yè)。風險管理審計是在20世紀末2l世紀初，隨著風險管理導向內部控制時代的來臨，風險管理成為內部審計關注的重點。它不僅關注傳統(tǒng)的內部控制，更加關注有效的風險管理機制。內部審計人員通過對當前的風險分析確保其審計計劃與經營計劃相一致。風險管理成為組織中的關鍵流程，促使內部審計的工作重點不僅是測評控制，而且包括確認風險及測試管理風險的方法，風險管理審計是內部審計發(fā)展的新階段。

一、銀行風險的界定及類型

1.銀行風險的界定

關于銀行風險現(xiàn)有兩種說法。一是指商業(yè)銀行在經營中由于各種不確定因素而招致經濟損失的可能性。二是指在貨幣經營和信用活動中，由于各種事先無法預料的不確定因素的影響，使銀行的實際收益與預期收益發(fā)生背離，有蒙受經濟損失或獲得額外收益的雙重機會和可能。本人同意第二個觀點。

銀行風險存在于銀行價值鏈的每一個環(huán)節(jié)，可以說，銀行自成立之日起就是在風險管理的過程中謀取收益的。對銀行風險的正確理解須注意以下幾點：(1)銀行風險不等于銀行損失。風險指的是發(fā)生不利或有利事件的可能性；而損失是消耗或喪失的東西，是原來不確定事件形成的一種事實。兩者的著眼點不同，風險著眼于未來，損失著眼于現(xiàn)在和過去。(2)風險既是一種挑戰(zhàn)又是一種機遇，它具有雙重性。(3)它包含多層次風險內容且有動態(tài)性的范疇。多層次的風險包括法律風險、政策風險、決策風險和操作風險等。(4)商業(yè)銀行風險更多的是經濟運行中風險的反映，與經濟主體的行為目標、決策方式和經濟環(huán)境相聯(lián)系，并不單純是銀行自身的問題。

2.銀行風險的類型

我國銀監(jiān)會制定并于2005年2月1日起實施的《商業(yè)銀行內部控制評價試行辦法》指出，商業(yè)銀行的主要風險包括信用風險、市場風險(含利率風險)、操作風險、流動性風險、法律風險以及聲譽風險等。

從實踐來看，對于銀行影響比較大的風險主要有四種：信用風險、操作風險、市場風險和流動性風險。

二、內部審計在風險管理中的定位、職責與作用

內部審計是一種獨立、客觀的確認與咨詢活動，它通過應用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風險、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。由于其自身的特點，內部審計參與風險管理擁有一定的優(yōu)勢。內部審計部門和人員熟悉本單位情況，對單位面臨的風險更了解；內部審計部門和人員是組織內部成員，其利益同組織發(fā)展、興衰密切相關，對防范各種風險、實現(xiàn)經營目標有著更強烈的責任感；內部審計部門不同于其他部門，不從事具體業(yè)務，其職能獨立于業(yè)務管理部門，可以跳出業(yè)務各環(huán)節(jié)的圈子，從全局出發(fā)、綜合、客觀地對風險進行識別和評價，采取有效的風險控制措施。

1.內部審計在風險管理中的定位

現(xiàn)在我們所說的風險管理越來越趨向于廣義的概念，公司治理也好、內部控制也好，實際上都屬于風險管理的范疇，只是風險管理所涉及的層次有所不同，而內部審計一直都擔任著重要的角色。2002年美國國會通過的《薩班斯一奧克斯法案》指出，董事會、高層管理者、外部審計師與內部審計師作為有效公司治理的基石，成為開展公司治理、內部控制必須職責的重要組成部分。因此，內部審計在風險管理中扮演的角色對組織機構整體風險控制是至關重要的。現(xiàn)在內部審計在風險管理過程中的定位應該是參與者、協(xié)作者和監(jiān)管者。

2.內部審計在風險管理中的責任

風險管理是內部審計的一條主線。因此，內部審計應當也必須參與風險管理。隨著風險管理導向內部控制時代的來臨，內部審計的工作重點也發(fā)生了變化，現(xiàn)代內部審計除了關注傳統(tǒng)的內部控制之外，更加關注有效的風險管理機制和健全的公司治理結構。但內部審計不等同于風險管理。IIA指出，內部審計師在建立和管理風險過程中所起的積極作用有別于“風險所有者”的作用。為了避免起到“風險所有者”的作用，內部審計師應該要求管理層證實其在確定、防范、監(jiān)測風險以及風險“所有者”的責任。2004年9月，IIA針對COSO委員會新的全面風險管理框架，以《全面風險管理的內部審計角色》為題發(fā)表了一份職位說明書，指出，內部審計的核心職能有五項：為風險管理流程提供保證、確保風險得到正確評價、評估風險管理流程、評估關鍵風險的報告體系以及審核關鍵風險的管理活動。其次，職位說明書對內部審計在風險防范方面的職責也進行詳細的描述：協(xié)助識別和評價風險、培訓管群層如何應對風險、協(xié)調全面風險管理活動、完善風險報告體系、維護開發(fā)全面風險管理框架、支持建立全面風險管理、為決策層擬定風險管理戰(zhàn)略。最后，也明確內部審計不應承擔以下責任:(1)設定風險額度；(2)強加風險管理流程;(3)向管理層提供風險保證;(4)做出風險應對決策；(5)以管理者名義執(zhí)行風險應對方案;(6)風險管理的受托責任。3.內部審計在風險管理中的作用

國內外企業(yè)，特別是世界知名企業(yè)，如杜邦公司和微軟公司的風險管理體系都比較完善，內部審計在企業(yè)風險管理體系中發(fā)揮了重要的作用。風險管理是一項重要的管理責任。要實現(xiàn)其業(yè)務目標，管理層應該保證擁有健全的風險管理過程，并能發(fā)揮作用。董事會和審計委員會應該在確定組織是否建立恰當?shù)娘L險管理過程以及這些程序適當有效地運作等方面起監(jiān)督作用。內部審計師應該通過檢查、評價、報告風險管理過程的適當性和有效性并提出改進建議來協(xié)助管理層和審計委員會的工作。還需要指出的是，內部審計部門在組織風險管理過程中的作用可以隨著時問的推移而發(fā)生變化，并可能有不同的作用：即從無任何作用，到作為內部審計工作計劃的一部分對風險管理過程進行審計，到積極持續(xù)地支持并參與風險管理過程，到管理和協(xié)調對風險的管理過程。

總的來說，內部審計在風險管理中的作用概括為以下四個方面:一是檢查與評價，內部審計部門運用審計手段對銀行風險管理體系的充分性和有效性進行評估；二是管理與協(xié)調，內部審計利用自身優(yōu)勢，積極參與銀行風險管理體系建設，對各種風險要素進行識別、分析、協(xié)調、管理，并提出控制風險的有效建議；三是顧問與咨詢，內部審計師以咨詢顧問身份協(xié)助企業(yè)確定針對風險進行管理的方法和控制措施，并評價其合理性與有效性；四是報告與防范，內部審計部門通過及時傳遞并督促落實風險審計的成果，使各類風險因素得到有效的控制和防范。本文出自:

三、銀行風險管理審計存在的問題

中國工商銀行、中國建設銀行等都有針對性地組織了風險管理與審計等課題的研究。但是銀行內部審計在風險管理中還存著以下問題：

1.內部審計理念落后

相對于一般的工商業(yè)企業(yè)來說，銀行風險管理在其價值鏈中占有重要位置，是銀行成立以來一直倍受關注的問題。因此，其風險管理相對比較好，這就使得業(yè)內外的一些認為銀行風險管理是完善的，這也造成了內部審計對風險管理認識的不充分，內審人員不能積極主動地去關注風險，制約了內部審計作用的發(fā)揮。

篇3

［關鍵詞］銀行信貸風險;管理制度;風險管理

1信貸風險的五大分類

(1)信用風險。信用風險是指企業(yè)或個人在符合銀行放貸的一切要求后，給對方放出貸款，而對方因為種種原因在規(guī)定的時間沒有按時履行或無力履行合同規(guī)定，由此而產生的損失。如在規(guī)定時間對方沒有足夠的現(xiàn)金償還貸款，雖然不是主觀因素，不能定性為違約，但確實增加了違約的概率。(2)流動風險。流動風險對于銀行信貸風險來說是不可忽視的，如果客戶因為向銀行借貸一筆巨款后，沒有如約償還貸款，那么勢必會造成銀行資金流動性不足，影響銀行的信用額度，這種現(xiàn)象在我國時有發(fā)生，所以我們要規(guī)避流動風險造成的損害。(3)市場風險。市場風險是不可預測的風險，它是隨著國家市場經濟的發(fā)展而變化的，目前我國的經濟相對穩(wěn)定，但不排除經濟的不斷發(fā)展會造成人民幣匯率變化等影響，所以市場風險也會不可控制。(4)法律風險。法律風險是指目前我國還沒有一個完善的規(guī)章制度針對銀行信貸資產，所以對銀行信貸造成損失的可能性是較大的。(5)操作風險。操作風險，如銀行辦理業(yè)務時或內部管理出現(xiàn)差錯，需做出補償和賠償，法律文書被人鉆了空子，內部人員與借貸人員搞貓膩，電子系統(tǒng)發(fā)生故障等都會給商業(yè)銀行帶來損失，這類風險通常被稱之為操作風險。

2銀行實施信貸風險管理的必要性

(1)信貸風險管理有助于銀行在激烈的市場競爭中生存和發(fā)展。近年來，由于各大銀行之間相互競爭，為了完成制定的放貸目標，給各信貸員下放任務，在競爭激烈和任務繁重的客觀情況下，導致了銀行不良的信貸資產，加之銀行的信貸管理制度還不夠完善，執(zhí)行不力等因素造成了信用風險、流動風險、市場風險、法律風險、操作風險帶來的不可預測的經濟損失。所以做好信貸風險管理有助于銀行應對各種風險，從而促進銀行信貸的穩(wěn)定發(fā)展。(2)加強信貸風險管理是應對外部競爭的需要。如今，在全世界面前，我國的金融服務業(yè)依然面臨著嚴峻的考驗。一些外資銀行利用自身的優(yōu)勢與中資銀行爭奪客戶，導致中資銀行的很多客戶流失，對中資銀行的生存產生了巨大的影響。所以，我國的商業(yè)銀行在信貸資產的風險管理問題上應該重視起來，將風險管理問題作為一個長遠的目標發(fā)展，這對加強我國商業(yè)銀行信貸資產風險管理來說非常重要。

3銀行信貸風險管理中存在的問題

(1)銀行信貸投放的領域比較集中。目前，中國經濟的快速發(fā)展造成了相關產業(yè)和經濟發(fā)展水平不均衡的現(xiàn)象。這會影響銀行信貸業(yè)務的長期發(fā)展。在一些銀行信貸投放比較集中的房地產和一些基礎設施建設上，會產生大量的信貸金額，一旦市場調控有所變化，房地產等行業(yè)就會不景氣，那么也會加大銀行信貸的風險，從而導致銀行的經濟受損。(2)對于信貸違約風險的把握不夠準確。近年來，我國經濟發(fā)展水平位于世界前茅，但受信譽體系的影響，制約了其他領域的發(fā)展，中國銀行對信貸客戶較松的評級方法導致了國民信譽在國內建設的困難性。銀行的信貸資產必然會有所損失。(3)抵質押物的估值相對較高或對抵質押物狀態(tài)持續(xù)跟進不到位。眾所周知，銀行貸款必須要有相應的抵押物，而抵押物是與當前經濟的發(fā)展相對應的，經濟發(fā)展良好，那么自然抵押物的估值也會提高，而經濟一旦緩慢發(fā)展就會導致抵押物的價值降低。如在某個地區(qū)房價持續(xù)增長的情況下，整個房地產行業(yè)發(fā)展也相對穩(wěn)定，那么很多企業(yè)想要貸款就會以房產作為抵押向銀行申請貸款，這樣貸款金額會相對高一些，而房地產行業(yè)一旦有所波動，房產抵押物就會貶值，那么銀行就是受損最大的一方。(4)銀行信貸業(yè)務流程存在欠缺。目前，我國的銀行信貸風險管理還存在一些問題，如不能較好完成環(huán)節(jié)與環(huán)節(jié)之間的對接，對銀行信貸風險不能進行充分的預測。很多銀行的工作人員為了自己方便，對操作規(guī)范不嚴格遵守，做一些違反信貸業(yè)務流程的操作，以此來提高自身的工作效率。如一些信貸人員對已放貸的資產或借款人沒有進行信息的及時跟蹤與記錄，這樣就增加了信貸風險。或一些銀行信貸人員對與企業(yè)簽訂的借款合同沒有按銀行規(guī)定使用正式文本，為一些借款人鉆空子，以此產生了一系列的法律糾紛。在銀行信貸風險管理方面如果能夠借助一些科技手段，分析數(shù)據(jù)倉庫，也可以較好地規(guī)避銀行信貸風險。(5)銀行信貸風險的內控機制不夠完善。我們常常會聽說一些騙貸、套貸的現(xiàn)象發(fā)生，其實造成這種現(xiàn)象的直觀原因就是沒有一個完善的內部控制體系和制度措施。許多銀行對于內部控制手段相對單一，導致責任劃分不明確。如一些審批制度的部門也要承擔放貸的任務，使風險控制工作不能做到獨立。而銀行放款必須要提前做好準備，不斷完善銀行內部的信貸風險控制體系。

4防范和化解銀行信貸風險的相關對策

(1)調整信貸結構，分散信貸風險。目前，我國的銀行信貸投放領域還比較集中，這就加大了信貸風險，所以調整信貸結構，分散信貸風險是降低經濟損失的一個行之有效的方法。分散的貸款可以提高銀行抗風險的能力。銀行要多與一些有發(fā)展前景的公司合作，結合當前經濟發(fā)展的實際，對一些有益國家和人民的行業(yè)進行分析與扶持，如一些正在建設的科技園區(qū)，農業(yè)產業(yè)發(fā)展的領軍企業(yè)等一些中小型企業(yè)，這樣不但支持了企業(yè)的發(fā)展，支持了經濟的轉型升級，同時也降低了銀行信貸的風險。(2)加強信貸風險管理監(jiān)督。對于借貸人，銀行要加大監(jiān)督，確認借貸人貸款的目的以及借款的用途。并且，根據(jù)借貸人的企業(yè)進行風險評估，判斷企業(yè)未來是否有能力償還貸款，然后再確定是否放款。此外，對借貸人還要建立登記制度，對借貸人的貸款使用情況做好記錄，并根據(jù)記錄及時防范風險的出現(xiàn)。(3)創(chuàng)建優(yōu)秀信貸風險管理團隊。銀行員工的素質關系著一個銀行的未來發(fā)展。對于員工，銀行要定期地對他們進行業(yè)務培訓與考核，以此來提高員工的綜合素質。另外，員工的創(chuàng)新意識也很重要，銀行要培養(yǎng)員工創(chuàng)新工作方法，勇于實踐，為銀行信貸工作增添光彩。

5結論

嚴謹?shù)娘L險管理制度是商業(yè)銀行規(guī)范經營的前提，也是商業(yè)銀行穩(wěn)定發(fā)展的保證。完善的風險管理制度、合理的防范和化解信貸風險都是銀行信貸風險管理中不可或缺的要素。我國經濟能否得到健康有序的發(fā)展，銀行信貸風險管理非常重要。我們要加大對銀行信貸風險管理的監(jiān)督，培養(yǎng)信貸人員對風險管理的責任，建立好信貸風險管理體系，為銀行信貸風險管理工作提供有力保障。

參考文獻:

［1］郭曉蕾.金融危機背景下商業(yè)銀行投資風險控制［J］．財經界:學術版，2009(11)．

［2］侯夢家.商業(yè)銀行內部控制制度建設探討［J］．當代經濟，2009(13)．

篇4

企業(yè)作為市場經濟的重要組成部分，在經營過程中不可避免的面臨許多難以預料的風險。由于受到眾多不可控因素的影響，使得企業(yè)內部的財務狀況具有很大的不確定性，企業(yè)風險也貫穿于企業(yè)財務活的各個環(huán)節(jié)，并且這些風險通常不可避免。在市場經濟不斷發(fā)展，經濟改革不斷深入，市場競爭日益激烈的當今，建立健全完善的企業(yè)財務風險管理機制，防患于未然，降低企業(yè)財務風險減少損失也成為每個企業(yè)不得不重視的問題。有效的降低企業(yè)財務風險，有利于企業(yè)安全穩(wěn)定生產，保障盈利。

二、企業(yè)財務風險管理的職能

一般來說，提到財務風險管理，人們往往最先想到它的識別和預測功能，然而事實上，風險管理涉及到各個層面。除財務風險預測外，其職能還包括財務風險決策職能、財務風險控制職能、財務風險管理效果評價以及財務風險損益處理職能等。風險預測職能主要針對于客觀存在但尚未暴露的風險問題，主要從企業(yè)財務角度科學、系統(tǒng)、全面地預測風險可能發(fā)生在哪些方面及其可能造成的影響。而風險決策職能主要針對風險所需要承擔的后果和其所產生的效益進行對比，制定出風險最小、收益最大的方案。財務風險控制職能主要是發(fā)揮企業(yè)內部控制的作用，對于各個管理層面做出相應舉措，發(fā)現(xiàn)并減少由于內部環(huán)境問題造成的風險。財務風險損益處理職能則主要針對企業(yè)風險所造成的損失或獲得的收益，對其風險結果進行財務處理，主要對于企業(yè)風險造成的損失采取相應的舉措，及時彌補因風險造成的損失。

三、我國企業(yè)財務風險現(xiàn)狀及成因分析

財務風險主要有籌資風險、投資風險、經營風險、存貨管理風險和流動性風險五種基本類型，其中對我國經濟影響最大的為投資風險。根據(jù)評級機構標準普爾警告，中國經濟增長速度呈現(xiàn)過度依賴投資活動的趨勢，2016年上半年，我國直接投資(ODI)項下資產凈流出同比增71%，近年來我國ODI存量、流量增速也遠高于其他國家。這與我國綜合國力與經濟發(fā)展水平的提高有著必然聯(lián)系，但是，ODI快速增長和對于投資的依賴過高，使得中國信貸增持數(shù)額超過收入增長，也使我國企業(yè)面臨更多對外投資的風險。此為我國整體財務風險的主要方面。而具體而言，我國的財務風險的成因主要體現(xiàn)在以下幾點。

(一)外部原因

國家經濟或金融政策變化，會對某些根基不穩(wěn)的中小型企業(yè)的生產經營過程產生一定的影響，并且改變其市場環(huán)境和融資形式可能會使其資金流轉受阻。利率的上升會加大企業(yè)的付息壓力，并且增加其財務風險。匯率的變動會給進出口貿易帶來未知的風險。

(二)內部原因

1、企業(yè)管理層缺乏風險意識

部分企業(yè)管理層人員習慣于傳統(tǒng)的經營模式，認為只要妥善經營，保障收支平衡就不會產生較大的問題，認識不到其內部可能存在的風險，缺乏有效合理的內部控制制度，無法預測風險并采取應對措施。

2、資本結構缺乏合理性

資本結構是指企業(yè)各種資本價值構成及比例，合理的資本結構有利于企業(yè)內部治理、規(guī)范公司經營行為和合理配置資源。判斷一個企業(yè)內部資本結構是否合理，即要根據(jù)其資本成本和企業(yè)價值兩方面分析。一般來說，在保障企業(yè)價值最大的同時將成本降到最低反映一個企業(yè)資本結構較為合理。在我國大部分企業(yè)，其不合理性主要體現(xiàn)在資產負債率水平高、融資來源不合理和企業(yè)本身缺乏對于防范企業(yè)財務風險的考慮。企業(yè)為擴大其經營規(guī)模，拓寬經營渠道，往往不得不依靠銀行各類金融產品的支持，這使得企業(yè)負債率處于居高不下的態(tài)勢，成為資本結構合理化中一大重要問題。

3、財務決策缺乏科學性

部分企業(yè)在進行財務決策過程中缺乏財務預測的環(huán)節(jié)或是確定的決策目標過于宏大缺乏現(xiàn)實性，不適合企業(yè)本身科學發(fā)展。另外企業(yè)缺乏科學的決策方法與程序也使財務風險加大。

四、加強企業(yè)風險管理的措施

(一)提高財務風險管理意識, 建設優(yōu)質財務管理隊伍

只有建立財務風險管理的意識，才能在面對財務風險問題時處于主動的地位。對此企業(yè)管理階層應發(fā)揮帶頭作用，加強對于財務風險管理的重視度。企業(yè)要充分發(fā)揮內部控制對于降低企業(yè)內部風險的積極作用，切實完善內控制度。主要加強對管理層的內部控制，從管理層內部切實施相關策略，加強內部監(jiān)督機制。加強對企業(yè)內部主要是財務人員的繼續(xù)教育，學習先進科學的企業(yè)管理知識技能，提高對于風險的判斷力，在企業(yè)內部建立起專門針對風險管理的研究組，專門針對企業(yè)風險問題。

(二)制定科學的風險管理方案

企業(yè)應制定適合自身內部實際情況的風險管理機制，以長效應對可能發(fā)生的企業(yè)風險。此風險預警系統(tǒng)應貫穿企業(yè)財務活動的各個層面，監(jiān)督控制企業(yè)經營過程中的潛在風險，比起風險的轉移更加重視風險的防范問題。如針對投資方面的風險，企業(yè)可以采用逐步分階段進行資金投入的方式降低可能存在的風險。風險的防范不等于回避機制。

風險回避機制是企業(yè)在面對風險時采取的最為消極的一種辦法，此種辦法雖然能有效規(guī)避風險，卻也放棄了與高風險相對應的高收益，只有對投資把握過小時才考慮采取此種方案，與之相比建立健全風險預測和控制機制以及采取風險轉移和承擔方案顯得更為切實可行。以航天工業(yè)發(fā)展股份有限公司為例，該公司為規(guī)范各級公司財務行為、有效控制財務風險和合理配置財務資源并保障公司科學發(fā)展，在2016年8月經公司董事會審議通過了財務管理規(guī)定。該規(guī)定較為完善，從多方面規(guī)定了企業(yè)財務風險的管理辦法。如第一章第三條第五點中提到，財務管理要注重內控體系建設，強化財務預警措施，嚴格防范財務風險。

(三)加強對于投資決策的優(yōu)化

投資決策對于企業(yè)財務管理具有重要意義，除影響其工作成效外，更對其經濟效益的有著很大的影響。加強投資決策的優(yōu)化，要求企業(yè)時刻關注市場的供求變化，國家對于投資方面的政策變化以及匯率變化趨勢等問題。需要企業(yè)引進或請教相關部門的人才，科學準確分析投資形勢，以減少因決策失誤引起的財務風險。對于投資回收期、投資所能獲得的報酬率等相關指標，選擇最為優(yōu)化的方案。還可采取投資多樣化的措施，分散投資以分散所產生的投資風險。

五、結束語

篇5

關鍵詞：供應鏈 風險 風險控制

一、供應鏈風險分類

供應鏈風險可以分為戰(zhàn)略層面風險、戰(zhàn)術層面風險和操作層面風險。

（一）戰(zhàn)略層面

戰(zhàn)略層面風險可以看做是長期風險，供應鏈管理的最高層次是戰(zhàn)略層，所以戰(zhàn)略層面的風險是最高層風險，同時造成的損失也是最嚴重的，會對供應鏈整體產生危害，主要因為戰(zhàn)略層面風險和企業(yè)的戰(zhàn)略決策相息息相關。為了提高供應鏈績效，在供應鏈管理中經常會制定外包、建立戰(zhàn)略合作伙伴關系等決策，這些決策給企業(yè)帶來利益的同時不能忽略帶來的風險。例如外包能讓企業(yè)集中核心競爭力，精簡企業(yè)結構，但是對合作伙伴的依賴程度會增加，進而增加合作伙伴機會主義行為帶來損失的可能性，甚至會使企業(yè)喪失核心競爭力；戰(zhàn)略聯(lián)盟伙伴關系的建立基于信息共享與集成，有可能增加信息外泄的可能性。

（二）戰(zhàn)術層面

戰(zhàn)術層面風險可以看成短期風險，戰(zhàn)術層面的風險位于系統(tǒng)中間，一般情況下，戰(zhàn)術層風險造成的損失沒有戰(zhàn)略層風險嚴重，戰(zhàn)術層風險一般是在相對較短的時間段內出現(xiàn)，甚至會是在一個具體合同的實施期內，如企業(yè)間文化差異引起的風險。

（三）操作層面

操作層面風險是指在供應鏈運作過程中具體環(huán)節(jié)造成的風險，如運輸、裝卸、配送、搬運等。一般只與相關環(huán)節(jié)有關，屬于局部風險，造成的損失也較小，及時采取應急措施，對于供應鏈的整體運作一般不會產生影響。

二、供應鏈風險應對策略

對于供應鏈的整體性來說，應該對每一個環(huán)節(jié)都進行深入探討，避免風險發(fā)生，降低風險帶來的危害，這也是從戰(zhàn)略層面對企業(yè)供應鏈風險進行管理的主要責任。為了降低風險應該從以下方面進行：

（一）打造具有風險意識的企業(yè)文化

供應鏈涉及到許多方面的因素，所以是復雜的個體組成的整體，風險發(fā)生的因素更多，企業(yè)就必須從意識上提高企業(yè)員工的認識，風險管理也應該成為企業(yè)文化的一部分，制定一系列行之有效的方針政策來提高員工的認識，對風險進行科學合理的預估管理。

（二）建立戰(zhàn)略合作伙伴關系

企業(yè)供應鏈關系到許多的戰(zhàn)略伙伴，所以要想降低風險發(fā)生的幾率，就必須保證合作伙伴的管理水平。一般情況下企業(yè)之間要有透明公開的信息分享制度，大家在平等合作的基礎上開展業(yè)務交流，發(fā)現(xiàn)在合作過程中存在的問題并且進行及時解決，這樣可以將大家的利益結合在一起，提高供應鏈的管理效率，促進企業(yè)之間的交流合作。

（三）保持供應鏈的適當“彈性”

企業(yè)的供應鏈在面臨一些自然災害、戰(zhàn)爭等不可控因素的時候，靈活調整自己的供應手段，保持運營過程中較大的彈性非常重要。企業(yè)在面對各種危機時，要有效的權衡各種危機關系，有效的調和供應鏈的各個緩解，保持供應鏈穩(wěn)定有序的進行。

（四）建立供應鏈風險預警系統(tǒng)

供應鏈風險預警系統(tǒng)的構建，使得供應鏈風險管理形成了一個從風險識別到風險應對的動態(tài)性體系。

企業(yè)的供應鏈風險預警系統(tǒng)主要包括以下幾個大的環(huán)節(jié)，那就是供應鏈風險信息警源、風險預警指標體系、風險預警專家小組、風險預警制度體系和風險預警信息輔助決策系統(tǒng)。

（1）供應鏈風險信息警源，對于風險可能發(fā)生的區(qū)域進行深入的分析，對于可能導致風險的因素進行研究，通過專門的探討研究風險可能造成什么樣的結果。

（2）供應鏈風險預警指標體系，通過專業(yè)化、科學化的標準對于體系中的相關問題進行規(guī)范化處理，為企業(yè)形成良好的預警機制。

（3）供應鏈風險預警專家小組，通過定性、定量分析對前期的相關數(shù)據(jù)進行分析，為企業(yè)制定良好的風險防范機制和方針政策提供良好的依據(jù)。

（4）供應鏈風險預警制度體系，通過對供應鏈的各個環(huán)節(jié)進行分析，在企業(yè)的技術層面、思想層面、預警機制層面、管理模式層面進行全面完善的分析，保證企業(yè)的風險預警系統(tǒng)的良好運轉。

（5）供應鏈風險預警信息輔助決策系統(tǒng)，當前主要是通過計算機來進行，在技術不斷創(chuàng)新的基礎上使用數(shù)學、智能技術等方面的理論知識，對企業(yè)供應鏈的風險預警機制進行一定的輔助，從而不斷提升企業(yè)自身的生產經營水平，為企業(yè)領導層的決策提供完善科學的依據(jù)。上述的5種共同構成了風險預警機制，他們是相互依存的關系。

（五）完善供應鏈風險應急處理機制

在供應鏈風險管理中，首先應在風險發(fā)生之前減少風險發(fā)生，但供應鏈是一個復雜的系統(tǒng)，風險事件總是難以避免，因而對風險的發(fā)生應有充分的準備。提早預測各種風險，制訂應急措施和工作流程，在風險事件出現(xiàn)后，對損失的后果及時進行補償，促使其盡快恢復，將損失有效地控制在供應鏈自身可接受的范圍內，使供應鏈免遭滅頂之災。所以，在設計供應鏈戰(zhàn)略時，充分估計供應鏈上可能遇到的風險，由此制定應急管理機制。

三、結束語

一直以來，供應鏈和其節(jié)點的管理，是企業(yè)經營管理中重要的一部分。供應鏈的精益化和全球化像是推動企業(yè)發(fā)展的兩臺引擎，他們推動了企業(yè)的快速發(fā)展也創(chuàng)造了巨大的社會價值。隨著經濟全球化的進程加深，企業(yè)物流面臨著一些新情況和新風險。企業(yè)必須提高風險認知水平，增強供應鏈風險管理能力。

參考文獻：