加強企業風險管理精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇加強企業風險管理，期待它們能激發您的靈感。

篇1

企業風險是指未來的不確定性對企業實現其經營目標的影響。企業不可能也不要期望能夠完全消除商業活動中的所有風險。沒有風險就沒有利潤，但是我們可以采取一些可行而且經濟的措施，減輕來自風險的威脅，使得企業的獲利機會最大化。有效控制風險是企業獲得成功的關鍵之一。如果受到風險影響的企業沒有建立起強有力的控制機制來控制風險帶來的危機，就會使潛在的風險變為現實，甚至會進一步惡化。由此產生企業的無形資產，比如商標、聲譽、公眾信心等等幾乎總是在事后才會引起人們關注的現象。

傳統的公司結構里，不同部門的風險管理流程之間缺乏聯系、相互脫節、無法溝通，現在人們越來越認識到要想有效地管理公司風險，就必須采取整體協調的辦法。這種辦法能夠發現和處理公司可能遇到的所有實質性風險。風險管理就是企業圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。

一、收集風險管理初始信息

實施全面風險管理，企業應廣泛、持續不斷地收集與本企業風險和風險管理相關的內部、外部初始信息，包括歷史數據和未來預測。應把收集初始信息的職責分工落實到各有關職能部門和業務單位。

（一）在戰略風險方面，企業應廣泛收集國內外企業戰略風險失控導致企業蒙受損失的案例

至少收集與本企業相關的以下重要信息：國內外宏觀經濟政策以及經濟運行情況、本行業狀況、國家產業政策；科技進步、技術創新的有關內容；市場對本企業產品或服務的需求；與企業戰略合作伙伴的關系，未來尋求戰略合作伙伴的可能性；本企業的主要客戶、供應商及競爭對手的有關情況；與主要競爭對手相比，本企業的實力與差距；本企業發展戰略和規劃、投融資計劃、年度經營目標、經營戰略以及編制這些戰略、規劃、計劃、目標的有關依據；本企業對外投融資流程中曾發生或易發生錯誤的業務流程或環節。

（二）在財務風險方面，企業應廣泛收集國內外企業財務風險失控導致危機的案例

至少收集本企業的以下重要信息(其中有行業平均指標或先進指標的，也應盡可能收集)：負債、或有負債、負債率、償債能力；現金流、應收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉率；產品存貨及其占銷售成本的比重、應付賬款及其占購貨額的比重；制造成本和管理費用、財務費用、營業費用；盈利能力；與本企業相關的行業會計政策、會計估算、與國際會計制度的差異與調節(如退休金、遞延稅項)等信息。

（三）在市場風險方面，企業應廣泛收集國內外企業忽視市場風險、缺乏應對措施導致企業蒙受損失的案例

主要收集與本企業相關的以下重要信息：產品或服務的價格及供需變化；能源、原材料、配件等物資供應的充足性、穩定性和價格變化；主要客戶、主要供應商的信用情況；稅收政策和利率、匯率、股票價格指數的變化；潛在競爭者、競爭者及其主要產品、替代品情況。

（四）在運營風險方面，企業應至少收集與本企業、本行業相關的以下信息

產品結構、新產品研發；新市場開發，市場營銷策略，包括產品或服務定價與銷售渠道，市場營銷環境狀況等；企業組織效能、管理現狀、企業文化，高、中層管理人員和重要業務流程中專業人員的知識結構、專業經驗；期貨等衍生產品業務中曾發生或易發生失誤的流程和環節；質量、安全、環保、信息安全等管理中曾發生或易發生失誤的業務流程或環節；因企業內、外部人員的道德風險致使企業遭受損失或業務控制系統失靈的風險；給企業造成損失的自然災害以及除上述有關情形之外的其他純粹風險；對現有業務流程和信息系統操作運行情況的監管、運行評價及持續改進能力；企業風險管理的現狀和能力。

（五）在法律風險方面，企業應廣泛收集國內外企業忽視法律法規風險、缺乏應對措施導致企業蒙受損失的案例

至少收集與本企業相關的以下信息：國內外與本企業相關的政治、法律環境；影響企業的新法律法規和政策；員工道德操守的遵從性；本企業簽訂的重大協議和有關貿易合同；本企業發生重大法律糾紛案件的情況；企業和競爭對手的知識產權情況。

企業對收集的初始信息應進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進行風險評估。

二、進行風險評估

企業應對收集的風險管理初始信息和企業各項業務管理及其重要業務流程進行風險評估。風險評估包括風險辨識、風險分析和風險評價三個步驟。

（一）風險評估應由企業組織有關職能部門和業務單位實施，也可聘請有資質、信譽好、風險管理專業能力強的中介機構協助實施。

（二）風險辨識是指查找企業各業務單元、各項重要經營活動及其重要業務流程中有無風險，有哪些風險。

（三）風險分析是對辨識出的風險及其特征進行明確的定義描述，分析和描述風險發生可能性的高低、風險發生的條件。

（四）風險評價是評估風險對企業實現目標的影響程度、風險的價值等。

進行風險辨識、分析、評價，應將定性與定量的方法相結合。定性方法可采用問卷調查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業標桿比較、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調查研究等。定量方法可采用統計推論(如集中趨勢法)、計算機模擬(如蒙特卡羅分析法)、失效模式與影響分析、事件樹分析等。

進行風險定量評估時，應統一制定各風險的度量單位和風險度量模型，并通過測試等方法，確保評估系統的假設前提、參數、數據來源和定量評估程序的合理性和準確性。要根據環境的變化，定期對假設前提和參數進行復核和修改，并將定量評估系統的估算結果與實際效果對比，據此對有關參數進行調整和改進。

企業應對風險管理信息實行動態管理，定期或不定期地實施風險辨識、分析、評價，以便對新的風險和原有風險的變化重新評估。

三、風險管理策略

一般情況下，對戰略、財務、運營和法律風險，可采取風險承擔、風險規避、風險轉換、風險控制等方法。對能夠通過保險、期貨、對沖等金融手段進行理財的風險，可以采用風險轉移、風險對沖、風險補償等方法。

企業應根據不同業務特點統一確定風險偏好和風險承受度，即企業愿意承擔哪些風險，明確風險的最低限度和不能超過的最高限度，并據此確定風險的預警線及相應采取的對策。確定風險偏好和風險承受度，要正確認識和把握風險與收益的平衡，防止和糾正忽視風險，片面追求收益而不講條件、范圍，認為風險越大、收益越高的觀念和做法；同時，也要防止單純為規避風險而放棄發展機遇的做法。

企業應根據風險與收益相平衡的原則以及各風險在風險坐標圖上的位置，進一步確定風險管理的優選順序，明確風險管理成本的資金預算和控制風險的組織體系、人力資源、應對措施等總體安排。

企業應定期總結和分析已制定的風險管理策略的有效性和合理性，結合實際不斷修訂和完善。其中，應重點檢查依據風險偏好、風險承受度和風險控制預警線實施的結果是否有效，并提出定性或定量的有效性標準。

四、風險管理解決方案

企業制定風險解決的內控方案應滿足合規性的要求，堅持經營戰略與風險策略一致、風險控制與運營效率及效果相平衡的原則，針對重大風險所涉及的各管理及業務流程，制定涵蓋各個環節的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業務流程，要把關鍵環節作為控制點，采取相應的控制措施。

一般至少包括以下內容：

（一）建立內控崗位授權制度

對內控所涉及的各崗位明確規定授權的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授權做出風險性的決定。

（二）建立內控報告制度

明確規定報告人與接受報告人，報告的時間、內容、頻率、傳遞路線、負責處理報告的部門和人員等。

（三）建立內控批準制度

對內控所涉及的重要事項，明確規定批準的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權批準的部門和人員及其相應責任。

（四）建立內控責任制度

按照權利、義務和責任相統一的原則，明確規定各有關部門和業務單位、崗位、人員應負的責任和獎懲制度。

（五）建立內控審計檢查制度

結合內控的有關要求、方法、標準與流程，明確規定審計檢查的對象、內容、方式和負責審計檢查的部門等。

（六）建立內控考核評價制度

具備條件的企業應把各業務單位風險管理執行情況與績效薪酬掛鉤。

（七）建立重大風險預警制度

對重大風險進行持續不斷的監測，及時預警信息，制定應急預案，并根據情況變化調整控制措施。

（八）建立健全以總法律顧問制度為核心的企業法律顧問制度

大力加強企業法律風險防范機制建設，形成由企業決策層主導、企業總法律顧問牽頭、企業法律顧問提供業務保障、全體員工共同參與的法律風險責任體系。完善企業重大法律糾紛案件的備案管理制度。

（九）建立重要崗位權力制衡制度，明確規定不相容職責分離制度

主要包括：授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管和稽核檢查等職責。對內控所涉及的重要崗位可設置一崗雙人、雙職、雙責，相互制約；明確該崗位的上級部門或人員對其應采取的監督措施和應負的監督責任；將該崗位作為內部審計的重點等。

篇2

企業經營風險的識別

企業的經營風險蘊含在企業的經營管理過程中，涉及到企業管理的各個方面，集中在能為企業創造效益的各經營環節中。由于利益的驅動，管理者們需要在經營管理中做出決策，確保企業的利益最大化。而這些決策或是戰略往往是在市場信息不對稱的情況下做出的，企業有時也要為錯誤的決策付出代價。企業風險管理是建立在了解企業風險的各個層面，減少失敗的可能性并將不確定的經營成果降低到可接受的范圍內。

通常企業的風險管理應該具備以下幾個特點：

1．風險管理過程化

企業的風險管理是由降低和控制風險的一系列程序組成，其中包括：風險的識別與分解、風險管理目標的確定、風險管理方法的選擇、風險管理的實施與修正和風險管理結果評估。企業風險管理框架包含8個要素：內部環境，目標設定，事項識別，風險評估，風險應對，控制活動，信息與溝通和監控；8個構成要素同時也是有效的企業風險管理的判斷標準，如果這些構成要素存在且正常運行，那么就可能沒有重大缺陷。

2．風險管理源頭化

對于風險管理范圍來講，一方面要分業務、分部門、分層次管理風險；另一方面也需要將各個層次的風險加以匯總，站在全局的高度來定義和管理，從戰略決策的源頭對風險進行管控。以日本企業為例，日本的幾家大型政府控股企業均設有“情報參事室”，專門收集企業外部環境信息以及變化情況，在匯總信息的基礎之上，綜合分析個因素之間的關系以及組合之后對戰略實施產生的影響，為企業戰略制定提出參照意見，以確保戰略方向的正確和風險最小化。

3．風險管理全員化

企業風險管理不僅僅是高層領導和管理人員的責任，而是涉及企業內部所有人員，從CEO到每一位普通員工。只有全體員工樹立了風險管理意識，全員參與風險管理，才能取得最終的效果。例如豐田實行的“全面質量管理”中就根據每一位員工的工作內容，將質量指標和對應的失敗風險分解，變成每一位員工的日常管理內容，每一個人都清楚自己的工作內容和不按照要求的方法操作會帶來的各種質量風險。通過員工自行管理，品質人員集中管理，管理層監督執行的方式到達全面管理質量的提升。而松下電子，建立了完善的產品檔案，為每一件產品和產品上的組件都進行了編號，并將相關的生產信息和操作人員信息輸入OEM系統備案。在松下，一個螺絲釘或是一個焊接頭都能根據編號在OEM系統里找到生產的時間、操作人員姓名、以及當時的質檢結果。

4．風險管理成本化

風險管理并不是要消除全部風險或是不惜一切代價來降低風險，而是盡量使得風險縮小到可以承受的范圍之內。在風險管理的過程中，需要合理調配投入的資源與產出的結果。美國通用電氣的工程師們在實施SIX SIGMA 管理的過程中發現，風險管理也同樣存在著邊際效益遞減的規律：當管理風險的投入達到某一臨界點的時候，再追加的投入所產生的管理效果將會逐漸縮小，最終造成資源的浪費。所以在風險管理的過程中依然要遵循經濟規律而并非一味加大投入。GE的前任CEO在談到通用風險管理的時候說到：“我們都清楚不可能管理所有的風險，我只要求我的經理們在他們能控制的部分做到最好。”

中國國有企業風險管理分析

中國國有企業風險管理目前尚處于起步階段，2006年國資委下發了《中央企業全面風險管理指引》標志著國有企業風險管理正式納入日常企業管理工作范疇。經過幾年的發展，大多數企業建立了自己的風險管理體系和相應的制度、流程；總結出了寶貴的經驗，同時也積累失敗的教訓。通過對北京、上海、廣州和重慶的43家國有大中型企業調研的結果，所有被調研的企業都已開展風險管理工作；其中，98%的企業開展了財務風險管理，90%的企業開展了法律風險管理，85%的企業具有運營風險管理的職能，80%的企業實行了戰略風險管理，60%的企業同時具有市場風險管理。通過此次調研，也暴露出了問題和不足，主要體現在：一、企業所運行的風險管理機制不統一，沒有統一的測評標準和評估手段。這就為企業之間的合作帶來了障礙。2010年上海一家電能公司向一家國有銀行申請7000萬元人民幣的項目貸款，但是在該項目的風險評估過程中，雙方由于采用的風險評估方法、設定的權重和參照系數不一致，而產生了分歧，耗時將近2年的談判過程不僅造成了人力、物力的浪費，同時也錯失了市場的機遇使原有的投資回報率由于原材料漲價和環境變更打了折扣。二、企業內部風險管理沒有建立起有機的聯系，多數情況下不同的風險管理是相互獨立的。而在實際運行過程總會產生彼此牽制、互相矛盾的情況，這又使得企業不得不花費相當大的成本進行協調處理，從而降低了企業的運作效率。

未來國有企業風險管理途徑

篇3

關鍵詞：制造企業；財務風險管理；風險事項模式

一、企業財務風險管理概述

（一）企業財務風險管理的概念企業在持續的生產經營過程中，面對的內外部環境均在不斷的變化，企業要根據自身資源狀況對經營活動進行調整，無時無刻不處于各種風險之中，許多風險比如法律風險、政策風險、質量風險等，都會嚴重影響企業的生存和發展。有一種風險，其發生的結果往往表現為資不抵債、資金斷流、投資損失、匯兌損失等嚴重狀況，這種風險叫做財務風險。面對各種不確定性的財務活動，需要采取運用各種科學理論工具、技術手段去辨別、分析企業當前經營事項存在的財務風險，要確定財務風險的性質、發生的可能性、造成損失的嚴重程度，從而確定處置風險的次序、辦法和資源投入，進而研究預防該類財務風險的模式及優化提升方案。

（二）財務風險管理的主要內容1.籌資活動風險管理在籌資活動風險管理中，企業獲取資金的能力是至關重要的。在籌措資金的過程中存在籌資渠道不暢、無法還本付息、財務成本過高等風險。2.投資活動風險管理在投資活動風險管理中，企業將資金投放到項目中，存在投資損失、回報率低于預期、實際投資超預算等風險。3.經營活動風險管理除上述風險外，企業經營活動也會造成財務風險，包括各項資產的管理風險、應收款項損失風險、存貨跌價風險、稅收管理風險、會計核算風險、財務報告風險等。

（三）制造企業進行財務風險管理的重要意義1.是企業價值鏈實現的重要保障制造企業從原料采購、產品生產，到市場營銷的整個經營環節，最終實現價值鏈的閉合。這一過程企業始終處于財務風險之中，市場業績下滑、原材料價格大幅上升、人工成本劇增等因素已成為當今制造企業不得不每天面臨的難題，這些難題如得不到有效地解決，其引發的財務風險給企業經營造成沉重負擔。企業在產品研發立項、市場營銷計劃確立、新材料應用等諸多決策中，需要通過對價值鏈活動中財務事項問題挖掘，對決策事項進行全面的盈利風險分析，提出財務活動對經營成果的影響，幫助管理層進行決策支持，將會對企業價值鏈起到有效的保障作用。2.現金流管理的有效手段“企業短期內可以沒有利潤，但是不能沒有現金”、“現金為王”，這些警語講得就是現金流對于一個企業的重要性。但是，企業的現金流就像是人的血液在血管里流淌一樣，從原料采購、人工成本、營銷費用，到借貸投資等各環節，任何一處出現現金流斷裂就會對企業造成嚴重的影響，從而導致企業其他的財務活動完全無法運行。因此，企業應全面分析其各財務活動中的現金流狀況，對相應的環節發生現金流問題的風險進行有效評價，結合行業特點制定自身償債指標的控制標準，并建立實時監控預算執行、資金賬戶、往來控制等現金流風險管理的重要環節，從而避免現金流風險管理失控。3.實現資產的保值增值管理當前一些企業對重要資產疏于管理，存貨跌價損失、應收賬款無法收回、基建項目中途下馬等造成重大損失的情況屢屢發生。一方面是管理者責任心不強、風險意識淡漠；另一方面是因為缺少對資產有效管理的方法，造成資產管理力度旱澇不均。強化資產管理責任追究機制，強化企業全資產風險管理的有效手段，建立資產的財務風險事項分級管理及風險評估工具，避免人為主觀經驗性判斷失誤，從而實現資產的財務風險管理的長效機制。

二、企業財務風險的現狀分析

（一）對財務風險的辨識方面不夠系統和精細化企業的財務風險涉及企業經營活動的方方面面，而且在不斷地發展變化，但很多企業在對財務風險進行管理時，要么是根據經驗判斷而選擇一些自身熟悉或者曾經發生的財務風險作為監控對象；要么是一次性下大力氣梳理財務風險后束之高閣，多年不進行財務風險事項的更新。缺乏對財務活動進行全方位系統性梳理、辨識存在的財務風險。

（二）在財務風險的衡量尺度方面缺乏工具對于實際已經出現風險隱患的財務管理環節無法進行有效測量，只能進行主觀判斷，但這種主觀判斷又無法進行量化和定性，無法提供給決策者進行財務風險處理的科學方案，因此造成大量的潛在或者即將爆發的財務風險，均沒有實施有效地財務風險管理。缺乏一套對存在的財務風險發生的影響程度的評價方法。

（三）在財務風險的對比評價方面欠缺適合的參考指標企業所在行業、本身規模等情況是不一樣的，但很多企業缺乏對于競爭對手或者與自身相似企業的財務風險指標的了解，更不了解標桿企業財務風險指標的情況。因此，在進行財務風險管理的時候，對于存貨周轉率、資產負債率、速動比率、應收賬款周轉率等非常重要的財務風險指標，缺乏進行對比分析的參考數據，無法對自身財務風險指標的合理性進行有效地對比評價。

（四）缺少財務風險預警信息化工具當前企業財務風險管理更多是出現問題，解決問題。只有當財務風險顯性的暴露出來，甚至造成了財物損失，企業才可能發現并去研究處理。這造成了頭痛醫頭、腳痛醫腳，財務風險管理就像是救火隊，不停地在到處滅火。財務風險管理沒有能實現對業務活動的同步監控。

（五）財務風險損失處置機制不健全不少企業在財務風險管理方面出現同樣的財務風險損失連續出現。雖然企業也加大了處罰力度，但收效不明顯，同樣的經驗教訓換個資產換個責任人，損失仍然無法避免。究其原因是沒有形成一套系統的風險損失處置流程，企業的財務風險損失的培訓學習沒有形成全員意識，甚至出現造成損失只處罰低層級員工，責任追究效應向上遞減的錯誤趨勢。

三、加強企業財務風險管理的對策建議

（一）建立財務風險分級事項管理模式全面分析并建立企業財務活動的各級事項，從一級事項最多到四級事項，每一級事項要遵循“完全窮盡、項目獨立”的分類原則。事項比如經營活動風險管理、會計核算、報表管理、年度決算報告、季度財務報表、月度納稅報告等，然后就末級事項逐個分析其關鍵風險點（風險隱患所在），比如年度決算報告的關鍵風險點是因違反會計準則及制度造成審計未出具無保留意見等。對應的制度流程是財務合規性內部審計制度及財務內審部門，改進建議年度決算報告后企業開展內部財務合規性評價，盡可能杜絕重大會計合規性風險的發生。

（二）財務風險熱力圖工具的應用使用風險矩陣工具，按照發生可能性及造成損失的大小兩個維度，對按照財務風險事項管理模式辨識出來的風險點進行風險強度評估，將發生的可能性劃定為低、中、高；將損失大小劃定為小、中、大；這樣橫縱坐標將（低，低）（低，中）定位為風險綠區；橫縱坐標將（中，中）（高，小）定位為風險黃區；橫縱坐標將（高，大）（中，大）定位為風險紅區。對于風險綠區不做風險處置；對于風險黃區密切關注、制定風險預案；對于風險紅區應立刻制定方案并責令責任部門限期解決。

（三）財務風險指標體系建設結合企業行業特點、自身經營特征，對標行業平均水平，依據財務籌資、投資、經營活動三方面建立財務風險指標體系。比如企業所在的食品行業，食品的包裝材料周轉天數的行業平均水平為7天，而如果一個食品企業包裝材料周轉天數達到了20天，超過了行業平均水平，那該企業在運營指標的問題就顯現出來了。這就是通過建立指標對比來進行分析，發現差異還要結合財務風險熱力圖工具進行發生可能性、損失大小進行風險強度評估。

（四）財務風險預警信息化工具應用風險事項辨識、風險發生強度評估、風險指標對比構成了財務風險管理的基本規范，但因為財務風險事項與財務活動是相生相伴的，這就決定了如果無法實時監測財務活動產生的財務風險，那么財務風險管理是無法發揮其監控作用的。而要實現實時監控財務活動，需要將財務活動產生的信息進行信息化建模。將財務活動的關鍵信息從ERP、WMS、SRM等經營活動信息系統中抓取，之后與財務風險管理模塊初始化的指標、等級、事項分類進行對接及比對，從而實現財務風險數據的產生。對于財務風險數據要設置預警控制，設置預警周期控制，發生趨勢控制等多種控制方式的應用，目的是對可能發生的財務風險進行預判，避免發生財物損失。從實際應用看，預警控制使用好的企業在不增加人工成本的情況下，大幅降低了企業財務風險損失。

（五）建立財務風險損失問責機制建立以“定標準、找差距、抓落實、嚴問責”為導向的財務風險損失問責機制，將責任人的權責進一步明確，將標準和要求量化參考，將獎懲措施擺在臺面上，將促使各責任人全面、認真、合法地履行職責，主動作為，積極化解財務風險。通過建章立制，將財務風險損失的請示報告、應急處置、調查問責、獎勵懲罰的管理事項進行制度化，并對制度進行全員的宣貫，對發生的財務風險損失進行嚴肅的制度應用，問責對象要明確到管理者及直接責任人，要加大管理性責任的處罰力度，真正讓管理向財務風險管理傾斜。

篇4

關鍵詞：企業；全面風險管理；核心競爭力

一、企業全面風險管理的概念

在復雜的市場競爭體制下，風險對于企業來說時刻存在，它包括了自然災害、財產威脅、業務風險、金融危機等因素。在最開始，企業所關心的僅僅是個別的、單一的風險，但是隨著企業規模的不斷壯大，經濟板塊的不斷拓展，加強企業全面風險管理成了必經之路。全面風險管理是指企業圍繞綜合經營的規劃和目標，在企業建設的眾多環節和項目的實施過程中加強風險防控的過程，由此建立優良的風險管理的文化內涵，搭建全面有效的風險管理的防控體系，如風險管理的策略、預防措施、職能系統等，從而達到風險防控的總體目標。

二、企業加強全面風險管理的意義

1.加強企業全面風險管理是企業改革發展的必然趨勢

隨著企業的不斷發展，上游企業對企業招標和工程造價的要求不斷增加，因此加強企業內部改革，實施全面風險管理是與時俱進的決策，適應了新形勢下企業生存的需求。我們迫切需要進行一場創新改革，通過進一步增強企業的全面風險管理與控制，不斷完善內部的財務防控體系，實施科學決策、分級管理、交叉監管等，不斷提升管理水平，從而加強企業整體的競爭實力。

2.加強企業全面風險管理是參與市場化競爭的迫切需求

已經達到了白熱化狀態，現今的市場競爭模式已經從技術、資本的角逐中慢慢轉向了管理水平的競爭。加強企業全面風險管理是市場導向的必然趨勢，是迎接更大范圍挑戰的必然要求。

3.加強企業全面風險管理是維護投資者利益的內在要求

當下的企業存在一個明顯的特征，那就是權力表面形式集中，內部卻分散。這是由于權力的層級較多，管理形式僵化，但是管理層內部意見各異，在操作上很難統一。這導致了方案與實際操作的分歧。因此，為了加強風險防控、避免隱患的出現，我們要高度重視企業全面風險防控，加強權責管理，落實有效的監督制度。

4.加強企業全面風險管理是落實企業法人制的必然要求

企業法人制要求構建完整的內部風險防控體系，通過完善的機制、嚴謹的制度來保證企業信息和經濟運行業務的安全、真實、完整、可靠。

三、國內外企業全面風險管理的發展現狀

1.國外企業全面風險管理的發展現狀

在國際上，董事會下屬的風險委員會是加強企業全面風險管理的重要機構，它是一個獨立的機構，通過加強風險的監督和評估來加強企業的風險管理。國外企業在全面風險管理的綜合機制和體系的搭建上相對比較成熟，對先進技術和方法的使用使得信息化程度進一步提升，同時企業間加強溝通交流和學習，使得一些成功的實踐經驗得到了進一步地總結和推廣并在人才的培養方面取得了突出的成績。這為企業全面風險管理的發展奠定了基礎，進一步提升了企業在日常經營過程中抵御風險的能力，為企業的發展打下了堅實的基礎。

2.國內企業全面風險管理的發展現狀

自2006年6月國務院國資委《中央企業全面風險管理指引》以來，中央企業紛紛開展全面風險管理學習，培養風險管理人才，建設風險管理隊伍，培育風險管理文化，建立企業風險管理體系和政策指引。2007年3月全國工商聯《關于指導民營企業加強危機管理工作的若干意見》，指導民營企業增強危機意識，建立防范風險的危機預警機制和用于解決危機的應急處理機制，提高危機防范與危機化解的能力和水平。由此可見，我國企業已經在全面風險管理方面邁出了一大步，已經實現了從開始的意識教育上升到具體策劃實施的實質性階段。但是，全面風險管理缺乏系統、全面、科學的理論支撐，這方面的人才也相對匱乏，這嚴重制約著我國企業在全面風險管理中的進程，同時也制約我國企業的綜合管理水平。

四、招標企業的風險管理現狀

一直以來，我們對企業風險管理的認知還不是特別清楚，但隨著企業的發展，我們對風險管理的認識開始有了新的變化，并且總在尋找一個接近完善的點，來加強企業風險管理全過程的防控。

經過調查分析發現，某招標企業存在以下風險。

經過調研分析發現，某招標企業近80%的風險來源于企業的內部環境，如財務報告的規范性、企業的自身形象和品牌影響、顧客的滿意程度、工作的完成時效、業務的連續性等。企業的高層管理人員們在日常的經營過程中，已經認識到了這些風險的存在，也認識到了加強企業內部風險管理的重要作用。

在機會與挑戰的角逐中，我們如何合理地利用機遇，改變被動的局面，尋找一條企業發展的好路子？目前，該企業的風險防控體系還是比較單薄，主要表現在：對企業進行全面風險管理的隊伍缺乏專門性和統一性；在企業的風險管理的過程中被動大于主動；企業的風險管理通常處于階段性狀態，沒有一個系統化的過程；企業的風險管理過程缺乏統一、科學的指導。

五、招標企業在風險管理中存在的問題

風險管理是該企業下階段工作的重要內容，加強全面風險管理的體制建設是工作成功的關鍵。但是，在這方面某招標企業現在還相對薄弱，沒有一整套擁有風險識別、跟蹤、分析、評價、處理、報告等一系列流程的體系，在優化流程、完善各項制度及對不同層級的風險進行有效管控方面的執行力差。如何有效地落實某招標企業的全面風險管理，建立科學、系統的運行機制，讓企業走向專業化、規范化是我們亟待解決的重點問題。

1.全面風險管理的意識相對薄弱

目前，某招標企業在企業的風險管理過程中，還無法有力地依據基本規范及內部控制環境的相關規定，對公司與招標業務有關的、現有的內部控制環境進行評估；風險管理各環節自主運的意識不強。這些導致了內部控制的作用不能得到很好地發揮。在信息收集、分析評估、傳遞機制建設及運行方面存在很多障礙，另外信息管理系統介入內部控制的力度不足，風險管理信息系統使用頻率較低。

2.全面風險管理的組織結構不完善

全面風險管理組織結構的完善程度直接影響招標企業對經營活動中各項環節的控制效果。但是，目前某招標企業這方面還存在著一定的欠缺，沒有科學合理地做到權責分明、多級控制，全面風險管理的組織機構部夠完善。

3.企業全面風險管理的信息化程度有待于提高

某招標企業很多全面風險管理的工作以傳統的手段為主，沒有充分運用計算機系統進行全面、系統的分析，這很容易導致風險管理的片面性、主觀性、傾向性。另外，風險缺乏事前、事中、事后的全面跟蹤。不連續地觀測不利于問題的及時發現和處理，同時不利于對產生原因進行分析，不利于組織的長遠發展。

4.全面風險管理與內部控制脫節

企業全面風險管理是企業運營過程中的關鍵環節，而內部控制是全面風險管理中的關鍵環節。企業在運行管理過程中應當加強全面風險管理與內部控制的結合。但是，目前某招標企業在采取內控措施的時候，往往缺乏一種全局性的觀點。企業在風險管理戰略目標的設定及評估方法的選擇上，與企業風險管理過程中的相關活動脫節。另外，對于風險的偏好、相關分析及對策的選擇，與風險的實施不適應。

六、加強企業全面風險管理的措施

風險管理已經走出了金融機構的范疇，發揮著越來越重要的作用，并開始成為經濟實體加強內部管理的重要工作之一。作為大型能源企業的招標公司，更應當加強全面風險管理，構建完善的風險評估體系和應對措施框架，運用現代化的科技水平和管理水平，結合優質人才隊伍，提高企業的核心競爭力。只有建立全面風險管理制度、掌握全面風險管理技術、培養和儲備一批優秀的具有全面風險管理知識和經驗的專業人才，才能提高企業的發展質量和競爭能力。

1.提升企業對全面風險管理的重視程度

企業尤其是管理層要深刻認識到企業在全面風險管理過程中的重要性和必要性。管理層要帶領企業做好風險管理的工作，根據不同的進度明確各階段的主要工作、相應的成果及時限，并且能夠做到定期向上級匯報；領導企業搭建體系建設的組織機構，明確工作職責，制訂適合本單位業務特點的實施方并組織招標確定管理咨詢機構；加強對招標業務現狀的全面診斷，初步形成風險事件庫、關鍵風險指標、指標預警區間；完善關鍵風險指標體系、指標預警區間，制定風險分級、分類、分層、分擔標準；建立招標業務經濟安全管理責任體系、風險評估體系、監督評價體系，完善考核、激勵與責任追究體系。

2.改進全面風險管理體系

為確保風險應對措施的效率和效果，須在各項經濟風險管理活動中，以重大風險、重要管理及業務流程、重要崗位為重點，采用定期與非定期相結合的方式，開展專門的監督和檢查并將監督檢查結果落實到績效考核；對相關風險的應對情況進行及時改進，促進風險管理水平的提升。在確定重大風險后，必須明確針對各項風險的應對策略和具體應對措施。應對策略和措施的制定須與公司的戰略目標、業務模式、組織結構、管理資源相對應并能夠在不產生其他衍生風險的前提下，確保對經濟安全風險的有效管理。要結合公司招標業務實際，分析招標業務涉及的流程和各項管理制度的缺陷，提出優化和修訂建議并進行符合性測試，積極構建經濟風險指標體系、風險評估體系、管理責任體系、監督評價體系和考核與責任追究體系等，為我們不斷完善和提高企業全面風險管理的功能和水平打下堅實基礎。

3.加快全面風險管理的信息化進程

企業全面風險管理的不斷發展，對信息化水平的要求也越來越高。網絡技術的應用便于上級隨時隨地的掌握和了解公司的運營狀況、監控企業的業務的動向和對企業的各項工作進行有效的管理和控制，通過引進先進的管理軟件和系統程序，加強內部之間的交流和溝通，深化企業內部管理的程序化。

4.建立合理的盈利-虧損目標額度體系

企業需要建立一套符合自身發展需要的盈虧目標體系，這有利于招標企業通過自身分步監督各階段目標，規范人員的經營活動。通過對可承受的最高虧損的預計，有效地約束招標企業在風險管理過程中的操作。這將利于企業作出科學合理的決策，也符合企業市場化的規律，給企業帶來安全的收支空間，提高了企業應對市場的能力和限度，同時利于人才的培育和鍛煉。根據盈利-虧損目標額度預警指標，實時獲取業務運營中的數據，通過分析對比，及時開展預警措施，為領導層的管理決策提供技術支持。

5.搭建企業全面風險管理的框架體系

加強對招標企業招標業務經濟風險安全體系的構建，通過制定系列手冊，對全面評估風險措施的設計與運行進行規范，從而確保經濟安全體系建設的有效性，進一步明確自我評估和獨立評估的原則和內容、評估標準、程序和方法、報告形式和報告頻率、管理改進實施方案等相關內容，確保評價工作落到實處。全面風險管理的框架體系主要包括風險指標體系的建立、風險職責的確定、風險識別、風險評估、風險管控措施和風險監控改進等。要有效地管理好招標業務，必須兼顧與上級公司及招標上下游企業的關聯性。同時，對招標業務控制風險涉及的授權、職責劃分、績效考核、激勵與責任追究設計進行規范，形成系統規范的制度文件。

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篇5

摘要：隨著經濟一體化、全球化以及國內經濟結構性調整的推進，企業財務活動面臨著諸多的不確定性，財務風險日益加深，企業財務風險防范和控制成為企業管理的焦點。文章從企業資本結構、投資管理、資產流動性、財務人員素質、財務風險預警機制五個方面對企業財務風險原因進行了分析并提出了相關對策。

關鍵詞 ：企業；財務風險；風險預警

隨著經濟的高速發展，企業所面臨的社會經濟環境變得日益紛繁復雜，企業經營面臨著各種不確定性，財務活動的結果也具有隨機性和風險性，從而致使企業可能獲得收益有可能蒙受損失，甚至倒閉。全球范圍內，每年因對財務風險管理不善而破產的案件數不勝數，眾多大型企業也紛紛陷入危機，這給各國經濟帶來巨大的沖擊。雖然各種大小企業都意識到財務風險存在的客觀性，但是在到目前為止，我國大多數企業還沒有把財務風險管理納入到企業日常管理工作當中，企業的財務風險沒有得到有效的管理，因此，如何加強財務風險管理已經成為一個具有普遍意義和緊迫性的課題。

一、企業財務風險成因分析

企業財務風險是指在生產經營和各項活動過程中，由于各種難以預料或控制的因素影響，財務狀況和經營目標具有不確定性，從而使企業有蒙受損失的可能性，其產生的原因主要表現如下：

（一）債務資本比例過大

一般來說，組成企業資本結構的資金主要分為權益資本和債務資本，這是兩種不同性質的資金。企業舉債經營，從財務管理視角來看，主要是發揮財務杠桿效應，即當息稅前利潤增長時，稅后利潤將以更大幅度增長，這是利用債務利息是固定費用這個特性來增強企業盈利能力，但財務杠桿效益是一把“雙刃劍”，一旦息稅前利潤下降時，稅后利潤將以更大幅度的下降，導致財務狀況惡化。債務資本還要按期還本付息，再加上，如果債務資本比例過大，進而會給企業帶來財務風險。然而現實中不少企業往往只是看到有利可圖的一面，利用負債經營來擴大經營資金，追逐負債利益，而輕視財務風險可能給企業帶來的隱患。

（二）投資管理不合理

有些企業投資決策往往是看見什么賺錢就投資什么，對投資項目所處的經濟環境、政治環境、實際供求狀況、所需資源等也沒有一個深刻的認識，有些企業不針對生產經營的實際情況認真進行分析研究而貿然投資。在投資項目實施的過程中，企業對實際收益與預期收益之間的差異沒有進行分析和跟進，從而對投資項目的盈利能力、項目成本、發展趨勢缺乏評價和控制。更有甚者，一些企業在做投資時，只考慮到了短期的利益而忽視長遠利益的獲取。總之，投資管理科學性低，為企業財務風險埋下隱患。

（三）流動資產流動性差

企業流動性差的資產主要是指應收賬款和存貨。目前，市場經濟的迅速發展，企業間的競爭日益加劇，為了留住客戶，擴大市場占有率，企業大量賒銷商品，從而致使應收賬款的大量增加。與此同時，卻忽視對客戶資信的評估，財務人員對應收賬款的監督控制力度不夠，客戶不遵守信用政策按期還款，這些造成應收賬款不能及時收回，從而引發財務風險。企業由于未根據自身生產實際訂貨、技術水平落后使產品不能滿足消費者需要、保管不力等因素使存貨大量積壓，這一方面大量占用企業的營運資金，另一方面使存貨管理費用增加。此外，存貨在積壓的過程中還要承擔存貨跌價、產品過時、存貨自然消耗的風險，這些無不為財務風險埋下隱患。

（四）財務人員素質不高

市場環境復雜，企業競爭激烈，風險不斷提升，這就要求財務人員具備多層次的知識結構，除了會計相關的專業知識以外，還要掌握計算機知識、網絡知識和相關軟件的操作技術等，多了解并熟悉財務相關法律法規，綜合應用到財務管理工作中去。而目前不少企業財務人員有的是用人唯親的產物，財務知識缺乏；有的沒有經過正規的考核和培訓，是師徒模式產生的；有的雖具備了會計從業資格，但是學歷和技術職稱比較低。總之，財務人員會計理論知識缺乏深度、不夠豐富，知識的更新速度比較緩慢，財務風險管理專業知識水平不高，職業判斷能力不強，政策法規的運用和業務處理不恰當，無法適應日益多變、復雜化的財務風險防范的要求。

（五）財務風險預警機制不完善

市場環境千變萬化，競爭激烈，企業經營存在著諸多不確定性，財務風險成為企業的重大隱患，但財務風險是可預測的、可控制、可防范的，然而目前由于管理者對財務風險認識不充分，不少企業未建立財務風險預警機制，也沒有獨立的風險管理部門；有些企業雖然建立了財務風險預警機制，由于財務人員專業素質比較低，風險管理技術缺乏和落后，不能有效對財務風險進行及時合理的預測、識別、分析和控制，從而不能對財務風險進行有效的防范和化解。

二、加強企業財務風險管理的對策

在市場經濟的條件下，企業財務風險的存在是普遍和客觀的，雖然其原因復雜多變，但是企業可以通過以下措施來加強企業財務風險的防范與控制：

（一）加強籌資管理，保持適度的債務比例

負債經營已經成為現代企業的主要經營方式之一，因此控制債務籌資的規模，控制債務籌資的比例，對控制和防范財務風險具有重要意義。

首先，從債務的期限結構來入手。債務籌資分為長期借款和短期借款，企業管理者應將債務的期限結構同企業投資的期限結構結合起來，合理規劃債務籌資的期限結構，保證企業的還本付息的能力，規避財務風險。其次，從債務資本的成本來看，企業一方面要在債務籌資時選擇資本成本最低者，另一方面也要考慮債務資本成本率同企業投資收益率之間的關系。只有投資收益率高于債務資本成本率，債務籌資才是安全的。

最后，從債務籌資的比例來看，債務籌資雖然能發揮一定的財務杠桿效益，但這并不意味著越多越好，最重要的還是要看企業償債能力的高低。企業的償債能力越高，可以適當的增加債務籌資的比例；企業的償債能力越低，可以控制債務籌資比例，以防范財務風險。

（二）完善投資管理，規避投資風險

在當今激烈的競爭條件下，能否將有限的資金有放到效益好、資金回收快、投資風險小的項目上去，對提高企業效益、防范風險至關重要，為此，一方面，應認真分析投資項目的環境，包括市場供求情況、國內外的經濟政治因素、行業的技術狀況和行業發展前景等。同時，也應該針對企業自身條件對投資項目實施的必要性、技術的可行性和經濟的合理性進行深入的分析論證，從而避免投資決策的盲目性和經濟利益的損失。另一方面，在投資項目實施的過程中，應進行有效的監督和跟進，監督投資項目的發展進度、利潤回收和成本控制。財務人員要定期將實際的現金流入和利潤的產出同企業預期數據進行對比分析，查找差異產生的原因，根據分析結果適度調節投資規模，避免陷入財務危機。

（三）加強應收賬款和存貨的管理，提高企業資產流動性

對于加強應收賬款的管理，首先要確立銷售責任制度，將賦予銷售人員賒銷權限與應收賬款的回收掛鉤，降低賒銷的隨意性。其次，對賒銷客戶做信用狀況和償債能力的評估，杜絕盲目賒銷。最后，企業定期與債務人核對款項余額、編制帳齡分析表等來對應收賬款進行監控，及時催收，必要時訴諸法律。企業可以著重從外購原材料和產成品這兩個方面加強存貨管理。對于原材料存貨，企業應該嚴格分析產成品的市場需求情況、市場占有情況和企業的實際生產能力，從而確定科學合理的訂貨量。對于產成品存貨，最重要的便是提高它的周轉速度，快速變現，實現利潤的回收。

（四）加強人才隊伍建設，增強財務風險管理能力

要提升企業財務風險管理能力，擁有一支具有高專業素質的人才隊伍是必不可少的，為此，企業應該從源頭抓起，在招聘財務工作人員時著重考慮扎實的專業功底、較強的專業勝任能力、豐富的實務經驗和通曉專業模塊，從中擇優錄取，做好人才儲備。同時，除了鼓勵員工積極參加社會培訓以外，企業應建立自身的職工培訓體系，提升員工財務風險的防范意識，增強員工財務管理能力。

（五）完善財務風險預警機制，提高財務風險防范

財務預警系統是以企業信息化為基礎在企業經營管理活動中對潛在的風險進行監控的一個系統，它貫穿于企業經營的全過程。首先設立財務預警部門，由企業各職能部門的具有現代經營管理知識和技術的管理人員組成，同時要聘請一定數量的企業外部管理咨詢專家，獨立開展財務風險的識別、預測、控制、防范、規避等工作。其次，建立經營和財務信息機制。財務風險的有效防范是建立在充分信息的基礎上，包括企業會計核算信息、相關市場信息、行業數據以及國家宏觀信息，企業要重視和加強相關數據的收集和建設。最后，設立財務風險預警指標體系。財務預警離不開相關經營和財務指標，這些指標是企業經營和財務狀況的典型特征反映，企業財務風險預警指標體系必須與企業實際經營和財務狀況的發展規律有內在的聯系，只有這樣預警系統才能準確有效。

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