采購管理存在問題及建議精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們?yōu)槟鷾蕚淞瞬煌L格的5篇采購管理存在問題及建議，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

關鍵詞：醫(yī)院 物資采購 現(xiàn)狀 管理建議

一、目前醫(yī)院物資采購管理的現(xiàn)狀

（一）物資采購目標

醫(yī)院物資采購目標明確，主要包括兩大目標：管理目標，從需求計劃、采購計劃、存儲計劃、供貨及時、采購成本合理、質(zhì)量可靠等方面管理，最終保證醫(yī)院工作正常運營；財務目標，從核算規(guī)范，計價真實、準確、完整，采購資金占用合理，資金及時到位，付款控制嚴格方面加以管理。

（二）制度管理

制度管理一般是以管理制度的形式實行，即由醫(yī)院及各部門根據(jù)國家及主管部門規(guī)定，制定一系列規(guī)章制度，各個部門按各自制定的規(guī)章制度執(zhí)行。

（三）流程管理

藥品采購流程（表一）

[采購、保管人員制定采購計劃科主任審核網(wǎng)上采購或書面訂貨

1、與計劃相符庫管人員驗收辦理入庫科主任審核

2、與計劃不符申請?zhí)娲浦魅螌徍诉M入采購程序

3、中藥飲片制定采購計劃科主任審核進入采購程序庫管人員驗收辦理入庫科主任審核＼&]

衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他物資采購流程（表二）

二、醫(yī)院物資采購存在的問題

（一）未設立獨立的物資采購部門

現(xiàn)在，我國醫(yī)院物資采購的過程其實是由各科室相同完成的，主要是物資材料供應科（包含庫房）、設備科、藥劑科等。比如說，醫(yī)院的藥劑科，藥品的采購是需要藥品每月計劃表、供應商交談、藥品出入庫表格、藥品款項支付以及藥品每月盤點等項目，主要是由同一個科室的藥劑科來進行。但是，這種現(xiàn)象是極其容易產(chǎn)生不合理的藥品庫存占用量比較大的漏洞資金或者是非正常的藥品消耗。

（二）未設立招標采購委員會和監(jiān)督委員會

因為物資材料供應科、設備科、藥劑科各自來完成物資采購的，那么也就是說醫(yī)院還沒有一套完善的招標采購程序以及監(jiān)督程序，因此，醫(yī)院沒有對計劃審批、采購方式、辦理入庫、付款審批等環(huán)節(jié)作出明確的規(guī)定。嚴重影響了醫(yī)院的經(jīng)濟效益。

（三）物資采購程序不規(guī)范

醫(yī)院的科室比較多，因此，醫(yī)院內(nèi)物品用途不相同、物資品種多且價格差距比較大，還有很多貴重、分量多的物資沒有被政府采購部門納入范圍內(nèi)，又加之物資采購程序不規(guī)范等現(xiàn)象，導致了醫(yī)院物資不能正常得到供應，還容易出現(xiàn)的現(xiàn)象發(fā)生。

三、管理的建議

為了保證物資采購的順利進行，醫(yī)院應該建立內(nèi)部控制制度，因為只有這樣才能充分的保證醫(yī)院資金的充分使用與管理，同時也是醫(yī)院內(nèi)部采購部門以及各崗位人員重要的行為導向。財政部于2012年11月正式了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的通知，要求行政事業(yè)單位從2014年1月1日起施行，各單位要以內(nèi)控規(guī)范為指導制定本單位財務會計內(nèi)部控制制度。

設立獨立的物資采購部門。采購職能是醫(yī)院所共有的職能，因此，在醫(yī)院物資采購這一環(huán)節(jié)，醫(yī)患要有一個明確的計劃、庫房和財務付款以及其他部門。為了規(guī)范醫(yī)院物資采購的行為以及實現(xiàn)醫(yī)院物資讓醫(yī)院采購部門統(tǒng)一采購，需要建立物資采購部門，將每一個分散的科室進行采購權(quán)限的集中的行為。

對招標工作進行加強管理。醫(yī)院內(nèi)部應該建立一套完善的采購制度以及招標委員會制度。在招標采購文件中要明確職權(quán)、明確職責，明確招標委員會的主要成員，并對采購進行監(jiān)督管理。物資采購應該運用公開招標的方式進行，采購管理模式可采用“內(nèi)+外+內(nèi)”，指整個物資采購管理全過程劃分為事前、事中、事后三個階段。其核心是外部機構(gòu)招標前，物資價格是物資采購環(huán)節(jié)中的重要部門，因此，院內(nèi)組織相關人員應該對價格進行摸底；院外組織相關人員在招標的過程中應該將匯總表家作為物資的參考價格，也可以作為物資最高價格的限制；外部招標機構(gòu)招標后，醫(yī)院內(nèi)的組織人員對中標的單位進行商談，最后對成交的價格進行敲定。進行多家、多輪洽談競爭的方法，并遵循相同檔次，價位低廉者單位優(yōu)先以及尊重意見和建議的不確定性因素來確定為醫(yī)院的供貨單位，此方式是競爭性談判方式的物資采購。

建立完善物資管理制度和崗位責任制。明確崗位職責、權(quán)限，明確控制醫(yī)院計劃編制、審批、獲得、驗收入庫、資金付款、倉儲保管、領用與處置環(huán)節(jié)，確保請購與審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容職務相分離。對合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督，確保采購全過程得到有效控制。

參考文獻：

篇2

一、存在問題

2006年以來，農(nóng)合金融機構(gòu)管理體制實現(xiàn)了從兩級法人（鄉(xiāng)鎮(zhèn)和縣級）向一級法人（縣級）的轉(zhuǎn)變，財務核算也由兩級核算過渡為一級法人核算。實現(xiàn)一級核算后，形成了自下而上、逐級管理的財務模式。但目前財務管理仍存在一些問題。

（一）財務管理制度不健全?？h級農(nóng)合金融機構(gòu)沒有制定出一套具有自身特點、便于自身會計操作執(zhí)行的內(nèi)部管理制度規(guī)范體系，主要表現(xiàn)在：一是沒有根據(jù)國家出臺的有關財務政策，以及上級管理部門的財務管理規(guī)定，結(jié)合本級財務工作的實際，制定相關的制度；二是沒有根據(jù)一級法人在財務管理方面的要求，完善“統(tǒng)一法人會計核算管理”等相關制度；三是沒有根據(jù)國家的政策、財經(jīng)制度的變化，對原有的各項財務規(guī)章制度進行全面梳理，未能有效的防范和化解財務風險。

（二）預算缺乏依據(jù)。縣級農(nóng)合金融機構(gòu)在確定年度預算最佳投資方案時，缺乏科學依據(jù)和可以遵循的財務制度。一些地方?jīng)]有考慮國家有關政策規(guī)定、當年信貸計劃、上年財務收支執(zhí)行情況、往年收支規(guī)律以及影響本年收支因素，開展的預算也并未完全依據(jù)財務人員的專業(yè)知識和科學程序展開，在確定預算時，忽視所得稅、折舊方法、資本存量，通貨膨脹等風險因素，從而導致資金流失或經(jīng)費不足，使農(nóng)合金融機構(gòu)經(jīng)營缺乏彈性，制約了農(nóng)合金融機構(gòu)支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的力度。

（三）財務監(jiān)督與考核不完善。會計事后監(jiān)督工作在防范結(jié)算風險、杜絕業(yè)務差錯、完善業(yè)務操作流程中發(fā)揮著關鍵性的作用。農(nóng)合金融機構(gòu)的事后監(jiān)督乏力，使會計人員因缺乏監(jiān)督養(yǎng)成不規(guī)范的行為，管理上的漏洞和業(yè)務中的差錯得不到及時查堵和糾正，因而產(chǎn)生會計風險，嚴重時還可能帶來較大的資金損失，甚至引發(fā)違法犯罪活動。

二、針對存在問題，提幾點建議

農(nóng)合金融機構(gòu)應立足于以縣級為一級法人這一管理層的角度，建立一個組織規(guī)范、職能由“報賬型”向“管理型”轉(zhuǎn)變的財務管理模式適應現(xiàn)代銀行業(yè)改革發(fā)展需求。

（一）應完善財務管理辦法?？h級農(nóng)合金融機構(gòu)實行統(tǒng)一核算后，增加了縣級農(nóng)合金融機構(gòu)財務部門的責任壓力，對縣級農(nóng)合金融機構(gòu)財務部門的管理水平和能力提出了更高的要求。一是根據(jù)《金融企業(yè)財務規(guī)則》、《地方金融企業(yè)財務監(jiān)督管理辦法》等國家法律法規(guī)和省級財政部門有關規(guī)定，制定完善考核辦法，實行“統(tǒng)一制度、獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧”的財務管理體制。二是按照《企業(yè)會計準則》等規(guī)定，制定財務報告制度，對資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤等會計要素進行確認、計量和報告。

（二）應完善財務報告體系。財務報告體系應根據(jù)所制定的財務制度、財務政策和經(jīng)營管理者的要求，一方面完整準確編制各種財務報表，真實反映農(nóng)合金融機構(gòu)的經(jīng)營狀況；另一方面，借用西方國家的一些先進經(jīng)驗，編制預測財務報告，全面收益報告，完善農(nóng)合金融機構(gòu)的分部報告。通過準確及時的財務報告，經(jīng)營管理者能夠改變信息不對稱的局面，獲得充分的現(xiàn)時和將來的財務信息，做出準確的預測和決策。

篇3

1.國有企業(yè)采購管理中存在的問題

國有企業(yè)相對于其它一些企業(yè)來說必然具備著一定的特殊性,這些特殊性的存在導致國有企業(yè)在采購管理中面臨著更多的困難,進而導致了當前我國國有企業(yè)采購管理中存在著很多的問題影響著采購管理的質(zhì)量,其中主要表現(xiàn)在統(tǒng)一性、規(guī)范性和考核等三個方面。

1.1統(tǒng)一性差

雖然我國國有企業(yè)都具備自身的管理制度,其中對于采購管理來說也具備相關的管理制度和管理辦法,但是這些制度具體來說都指向了具體的采購操作層次,在一些較高層次的統(tǒng)一性管理上還存在著一些欠缺,其中具體表現(xiàn)在兩個方面:(1)對于國有企業(yè)來說一般都是一些較為大型的集團企業(yè),其涉及到了很多的分公司,對于這些子公司之間的采購統(tǒng)一性的規(guī)定并不是十分完善,沒有做好相應的協(xié)調(diào)工作,進而影響了國有企業(yè)采購管理的質(zhì)量;(2)另外一方面則是在分公司或者子公司內(nèi)部各個部門之間也存在著協(xié)調(diào)性不足的問題,尤其是在生產(chǎn)部和采購部之間存在著交流不暢等問題影響著采購的合理性,進而導致了采購工作可能出現(xiàn)一些失誤影響著企業(yè)的采購管理。

1.2規(guī)范性差

針對現(xiàn)有的我國國有企業(yè)的采購管理制度來說因為其制定和實施的經(jīng)驗較少,所以其中仍然存在著很多的問題,尤其是在規(guī)范性上還需要我們進一步的完善,其中最為明顯的一個問題就是當前我國國有企業(yè)采購管理中對于相關采購過程的具體操作規(guī)定不夠詳盡,而僅僅是對于采購辦法進行了泛泛規(guī)定,這就導致了具體采購人員在采購過程中面臨著更多的問題和困難,導致我國國有企業(yè)在采購管理的執(zhí)行中出現(xiàn)一些問題,此外,在當前國有企業(yè)信息化規(guī)范管理中也存在著一些問題影響著采購管理的效果,不僅不能夠很好地利用信息化的優(yōu)勢,還對于我國國有企業(yè)采購管理的效果產(chǎn)生較大影響。

1.3考核辦法問題

當前我國國有企業(yè)在采購管理中存在的另一份問題就是考核過程沒有一個統(tǒng)一的標準,大多數(shù)國有企業(yè)當前對于采購人員進行考核都是采用領導決定制度,一切都是由領導對于采購人員進行評價考核,決定采購人員的工作質(zhì)量,這在很大程度上來看是不合理的,甚至會因為對于領導缺少必要的監(jiān)督導致出現(xiàn)現(xiàn)象,進而影響考核的公平性,最終影響到國有企業(yè)采購人員的工作積極性,導致采購管理質(zhì)量低下,所以說,考核辦法問題也是當前困擾國有企業(yè)采購管理質(zhì)量的一個主要問題。

2.提高國有企業(yè)采購管理水平的對策

針對當前我國國有企業(yè)采購管理現(xiàn)狀,我們必須進行詳盡的分析,然后制定出對應的政策,采取有效的辦法來提高我國國有企業(yè)采購管理的質(zhì)量,促進國有企業(yè)的健康發(fā)展,具體來說,我們可以采取的措施有以下幾點。

2.1加強監(jiān)督。一般說來,國有企業(yè)進行采購都是事先制定好相應的采購計劃,然后再按照相應的采購計劃進行實施,在這一過程中要想切實保障采購的有效性和質(zhì)量,我們就必須加強整個環(huán)節(jié)的監(jiān)督工作,不僅僅要在采購計劃的制定過程中加強對于計劃制定的監(jiān)督和控制,確保采購計劃的合理性,避免采購過程中的浪費,還應該加強在具體采購過程中對于具體采購人員的監(jiān)督,對于采購計劃中的物品數(shù)量、種類等進行詳細監(jiān)管,避免采購人員的失誤,加強采購質(zhì)量。

2.2審查申報價格。在我國國有企業(yè)采購管理中最為主要的就是針對采購價格進行管理和控制,所以我們也必須加強對于采購物品申報價格的審查力度,尤其是針對當前瞬息萬變的市場環(huán)境來說,更應該加強對于市場中采購物品的報價審查力度,確保申報價格的合理性,減少國有企業(yè)的損失,具體來說,可以針對市場具體狀況進行詳細的調(diào)查,了解采購物品的具體價格,然后匯總成采購物資審價表以供采購監(jiān)察部門進行監(jiān)督和管理。

2.3審查采購合同。合同的簽訂是國有企業(yè)采購過程中必不可少的一部分,所以,為了確保國有企業(yè)采購管理的質(zhì)量,我們應該加強對于采購合同的監(jiān)管和審查,加強對于采購合同的管理和審查能夠有效地避免一些問題的出現(xiàn),并且能夠明確采購資金的去向,確保國有企業(yè)的采購工作能夠有據(jù)可查,進而提高了采購管理的質(zhì)量和水平。

2.4檢查采購物資質(zhì)量。國有企業(yè)的采購管理針對整個的采購過程進行管理和監(jiān)督,所以,我們還應該加強對于具體采購物資質(zhì)量的監(jiān)督和審查,確保采購物資的可用性。具體來說,加強采購物資質(zhì)量的審查不僅僅能夠有效地避免國有企業(yè)的一些不必要的損失,減少因為物資質(zhì)量問題產(chǎn)生的浪費現(xiàn)象,還能夠有效的對于整個的采購過程進行監(jiān)督,避免采購人員在采購過程中出現(xiàn)一些失誤,甚至是的現(xiàn)象。

2.5審查采購票據(jù)。對于國有企業(yè)采購行為的管理應該重點加強對于資金的審查和監(jiān)管,這是一個核心內(nèi)容,對于資金的審查不僅僅表現(xiàn)在對于物資報價的審查上,更應該加強對于采購過程中所有票據(jù)的審查,這些票據(jù)因為內(nèi)容過于繁雜,所以一般較難進行管理,具體所來,我們需要審查的票據(jù)主要包括檢驗報告單、運費單據(jù)、入庫單以及購貨發(fā)票等,只有把這些所有的票據(jù)都進行詳細的審查才能夠真正的確保國有企業(yè)采購資金的有效利用,進而做好采購管理工作。

2.6審查會計信息。對于采購管理中相關資金的審查還應該包括對于會計信息的相關審查,會計師是國有企業(yè)采購過程中必不可少的一員,也是和采購資金聯(lián)系最為緊密的一員,加強對于會計信息的審核就能夠在很大程度上確保采購資金的有效性,不僅如此,加強對于會計信息的審查還能夠有效規(guī)范整個國有企業(yè)的資金運轉(zhuǎn),避免一些相關人員的違規(guī)行為出現(xiàn),保障采購過程總資金使用的合法性。

結(jié)語

篇4

【關鍵詞】醫(yī)療設備 采購 案例 對策

【Abstract】Through the analysis of the management of medical equipments in the case. It is pointed out that the problems existing in medical equipment purchase， from the height of the management of medical equipment， scientific demonstration and experience summary， management countermeasures and suggestions are put forward.

【Key words】Medical equipment； Purchase； Case； Countermeasures

引 言

做好醫(yī)療設備的管理工作，關系醫(yī)療設備作為診療工作的重要手段能否提高醫(yī)療水平，關系醫(yī)療設備作為醫(yī)院運作的物質(zhì)基礎能否節(jié)約醫(yī)院的經(jīng)濟效益。醫(yī)療設備管理包括采購、安裝驗收、入庫、建檔、保養(yǎng)、維修、報廢等多個環(huán)節(jié)。每個環(huán)節(jié)都有不同的學問。本文就醫(yī)院醫(yī)療設備采購管理中出現(xiàn)的典型案例進行分析，并提出管理上的對策和建議。

一、醫(yī)療設備采購管理的案例分析

通過對個案的分析，透視醫(yī)療設備管理中存在的一些問題：

（一）案例一：“半休眠”中的先進設備

某縣級院因了解到某廠家的熒光造影機技術世界領先，計劃招標購置一臺，應用于臨床檢查 。這臺儀器采購進來之后，卻因為醫(yī)護人員難以快速掌握技術，而沒有較好地應用該設備；加之由于前期論證不科學，實際需要做造影檢查的病人卻遠沒有計劃的多。久而久之，該設備長期少用，處于“半休眠”之中。

啟示：該設備雖然運用了世界領先技術于診療領域，但因為使用設備的臨床醫(yī)護人員無法熟練掌握操作技術，更難以得心應手地應用于病人診療工作。一方面，采購設備不能單方面追求技術水平，而要更多地考慮醫(yī)院的現(xiàn)實條件，以設備的臨床意義為主導來決定是否購置設備；另一方面，醫(yī)護人員的培訓要跟上設備的更新。雖然醫(yī)護人員的培訓不是設備科的工作，但是設備科要建議醫(yī)院主管部門或領導要采取配套的管理措施，提高醫(yī)療設備管理的水平。

（二）案例二：累計耗品、維修費用高出購置成本

某院需招標購置一臺數(shù)字DR打片機，多家經(jīng)銷公司經(jīng)議標后其中兩家進入最后一輪論證。其中一家與醫(yī)院有長期合作關系，醫(yī)院已從該單位購置了多臺此類設備應用在臨床。但是，該公司提供的該設備價格比預算高一萬元。第二家公司的產(chǎn)品是第一次進入醫(yī)院論證環(huán)節(jié)，據(jù)資料介紹，產(chǎn)品性能優(yōu)良，價格比預算低五千元?？紤]到醫(yī)院招標設備的預算金額問題，最終選擇了價格低的第二家公司的產(chǎn)品。在使用過程中，該設備的耗品用量非常大，而且維修費用大。兩年下來，累計耗品和維修的費用足以重新購置一臺該設備。在經(jīng)過與其他醫(yī)院比較中，第一家公司提供的設備雖然價格高，但是累計耗品用量相對較小，少發(fā)生故障而且維修收費低。

啟示：在設備采購的時候，不能以偏概全、一葉障目，一定要全方位地綜合考慮、論證。對于設備的價格，不僅要考慮其購置成本，而且要考慮耗品用量、售后服務等因素。不然就出現(xiàn)了這種累計耗品、維修費用遠遠高出購置成本的情況，真是“撿了芝麻，丟了西瓜”。

（三）案例三：設備的資源共享問題

某院生化實驗室、藥理實驗室、寄生蟲實驗室、傳染病實驗室等多個實驗室集中分布在實驗大樓，甚至在同一樓層。每個實驗室平均擁有一臺高速離心機、一個凝膠成像系統(tǒng)、若干個PCR儀等。據(jù)了解，各實驗室的這些設備儀器使用率并不高，有些儀器一年才用上寥寥幾次。

啟示：各個科室出于實驗室建設的需要，要有齊全的設備儀器。但是對于單位較小、需求不大，而且地理條件允許資源共享的情況下，應該以醫(yī)院實驗室中心為單位來綜合考慮設備的采購，才能統(tǒng)籌資源。這樣做的好處是顯然的，一方面從醫(yī)院的高度來考慮設備儀器的采購，節(jié)約了成本，促進了資源的利用；另一方面，全局統(tǒng)籌設備采購，方面醫(yī)療設備的管理，實現(xiàn)資源的共享。在高峰時期，還能順理成章地辦理借用手續(xù)。

二、醫(yī)療設備采購管理的問題及對策研究

以上案例雖然是個別醫(yī)院的個別現(xiàn)象，但從一個側(cè)面反映了在醫(yī)療設備采購管理可能存在的漏洞，這就需要我們?nèi)浹a和完善。

1、從醫(yī)院管理的高度統(tǒng)籌醫(yī)療設備管理工作。案例所反映的問題，有些已經(jīng)超出了設備科的管理范疇，比如資源共享問題，需要醫(yī)院黨政領導站在提高整個醫(yī)院管理水平的高度，綜合考慮管理策略。要實現(xiàn)醫(yī)療設備的資源共享，不僅要對現(xiàn)實條件進行調(diào)查和科學分析，而且要從健全組織機構(gòu)、建立管理制度等方面進行資源優(yōu)化。

2、做好科學的論證。案例反映出，個別醫(yī)療設備的采購欠缺科學的分析和論證。如案例一欠缺考慮現(xiàn)實因素對醫(yī)療設備的影響，案例二欠缺考慮醫(yī)療設備使用全程的總體費用。設備的采購不僅要根據(jù)各科室的計劃進行，而且要組織專家對醫(yī)療設備的采購計劃進行科學的論證。論證考慮的因素主要包括設備的購置成本、使用年限，還要兼顧耗品使用量、醫(yī)護人員配備、設備安置空間、環(huán)境設施要求、保修期限、售后技術支持、經(jīng)銷公司的資質(zhì)和誠信度、技術培訓（臨床醫(yī)護、維修工程師）、設備資源的院內(nèi)共享等。在采購過程中，要“貨比三家”，做好設備的市場調(diào)查、考察論證。首先要調(diào)查質(zhì)量情況。用戶是實踐者最有發(fā)言權(quán)。了解其他醫(yī)院使用不同品牌、不同廠家或公司產(chǎn)品的情況反饋。其次調(diào)查、比較價格。價格要合理又適中。既要參考己經(jīng)成交的價格，又要考慮醫(yī)院購買力的大小。第三要了解售后服務情況。設備的保修期、零配件的供應情況、設備故障報修響應時間、維修價格及其他相關承諾是主要的考慮因素。設備科在醫(yī)療設備的管理上要做好醫(yī)院的參謀和助手，采購技術先進、經(jīng)濟合理、服務適用的設備，確保所購設備能更好地為醫(yī)院及病人服務。

3、定期分析醫(yī)療設備管理的存在問題和研討相應對策。案例反映出，醫(yī)療設備的采購管理仍有很多欠缺和需要改善的地方，需要不斷地總結(jié)經(jīng)驗，提高管理水平。應當定期組織由醫(yī)院主管領導、設備科以及相關科室的醫(yī)護人員召開醫(yī)療設備管理工作會議，針對醫(yī)療設備管理中存在的問題進行總結(jié)和梳理，并對存在問題提出科學對策，杜絕問題的再次發(fā)生，提高管理水平。另外，從和諧的角度出發(fā)，設備科要加強與各醫(yī)療設備使用單位的溝通，在醫(yī)療設備管理工作中統(tǒng)一思想，樹立大局觀和資源節(jié)約意識。

篇5

[關鍵詞]高校；采購管理；內(nèi)部控制；制度設計

[作者簡介]呂偉華，玉林師范學院審計處會計師，廣西玉林537000

[中圖分類號]G647　[文獻標識碼]A　[文章編號]1672－2728(2010)07－0172－02

采購工作是高校必不可少的工作之一，學校的可持續(xù)發(fā)展離不開采購工作。采購工作完成得好壞，直接關系到能否降低采購成本、提高資金使用效率；是否能為學校的教學、科研、生活提供理想的貨物及優(yōu)質(zhì)的服務，實現(xiàn)采購管理內(nèi)部的控制目標。

從源頭上預防和治理采購腐敗行為，須從內(nèi)部控制設計做起。采購管理內(nèi)部控制設計應包括制度建設控制、審批過程控制、貨物服務驗收過程控制。

(一)制度建設控制。建立健全采購管理制度，是規(guī)范采購行為的前提與保證。采購管理制度一般應包括采購管理規(guī)章制度、采購工作流程和完成采購工作流程的相關表格三個方面的內(nèi)容。

采購管理規(guī)章制度是高校實施采購行為的書面文件，是規(guī)范采購行為合法性、合理性、效率性和經(jīng)濟性的制度保障，其基本組成元素為：采購范圍是什么，由哪個部門負責組織采購工作，有什么樣的采購方式，采購計劃如何制訂，采購事項需經(jīng)過誰來審批，采購程序如何，怎樣進行驗收，在采購管理中各部門的工作范圍和工作職責等等。一般來說，采購范圍不僅包括貨物采購，還包括服務采購，學校應設立一個專門負責采購工作的管理部門；同時按照《政府采購法》的規(guī)定要確定每一采購事項適合的采購方式。除此之外，對于一些零星的采購，學校應根據(jù)其單價或總金額的大小選擇是學校集中采購還是使用部門自行采購，是詢價采購還是通過校內(nèi)招標采購。而采購驗收應分為貨物驗收和服務驗收，并在采購管理制度中明確驗收所依據(jù)的標準等等，通過制定采購制度來規(guī)范人們在采購活動中的行為，有利于采購工作的有序開展。

采購工作流程是落實采購管理規(guī)章制度的具體工作步驟，可以用流程圖等方式來表示，將采購環(huán)節(jié)各職能部門的工作串聯(lián)起來，并明確各部門的工作內(nèi)容、程序和職責。其主要工作流程可設計為：使用部門提出采購申請一歸口部門匯總、核準一財務部門簽署意見一學校領導審批一政府集中采購或?qū)W校集中詢價采購及使用部門零星購買一簽訂合同一驗收與付款等。當然，還可根據(jù)需要設計不同采購方式的工作流程。

另外，還需要設計相關表格來完成各環(huán)節(jié)的工作。這些表格稱為工作流程表格。工作流程表格是各部門完成采購管理工作進行信息溝通的載體，在實際工作中的主要表格有：《采購審批表》《招標文件審批表》《預算控制價審批表》《合同審批表》《詢價采購審批表》《驗收報告單》等。表格要有完整的內(nèi)容，一般應具備“部門名稱、審批事項、聯(lián)系方式、所送資料、審核、批準意見”等要素；如《采購審批表》主要應具備申請單位、聯(lián)系人及電話，申報時間、申報項目及現(xiàn)有設備配置情況，擬采購貨物名稱、參考品牌、規(guī)格、技術參數(shù)、數(shù)量、單價及金額，歸口管理部門、財務部門以及學院領導的審核批準意見等要素。而在設計《驗收報告單》時，由于驗收是貨物服務采購管理的最后一個環(huán)節(jié)，關系到能否保證貨物服務質(zhì)量、數(shù)量的問題，因此需突出驗收情況的記錄和對問題處理的意見。如果有數(shù)量或質(zhì)量等問題，驗收小組須提出處理意見，同時采購部門對驗收過程中的存在問題也要表明態(tài)度，并配合驗收小組對問題進行跟蹤調(diào)查處理。

采購管理制度形成學校采購管理的制度體系，它們之間環(huán)環(huán)相扣。從而通過制度的設計使各職能部門之間相互配合，相互制約，既達到實現(xiàn)內(nèi)部控制的目的，又推進了采購工作的有效開展。

(二)審批過程控制。制定嚴格的審批制度，明確審批人的職權(quán)范圍和工作責任。審批環(huán)節(jié)主要包括使用部門領導根據(jù)本部門需要的簽署意見；歸口部門根據(jù)年度預算的安排及發(fā)展需要，充分考慮各部門的設備合理利用情況和部門之間現(xiàn)有設備的共享狀況，對申請采購事項進行匯總審批；財務部門根據(jù)擬采購的貨物、服務所需資金的多少和時間安排進行審核，以確定所采購的貨物服務是否有資金保障；學院領導則在其職權(quán)范圍內(nèi)總體把關；對于沒有預算安排的重大采購事項需要學院辦公會議討論后決策，進行集體審批。這樣，一系列的審批程序使貨物服務在采購環(huán)節(jié)中就得到了控制，防止使用部門重復購置浪費資金，達到提高現(xiàn)有設備的使用率，促進資產(chǎn)良性循環(huán)的目的。，

在實施審批控制過程中，必須以采購預算為依據(jù)。采購預算是學校每年底根據(jù)各專業(yè)和各部門發(fā)展的需要以及學校財力情況制定的全校貨物服務的采購計劃，并下達到歸口部門，由歸口部門在其管轄的部門之間作出統(tǒng)籌安排。而使用部門則根據(jù)需要向歸口部門提出采購申請。在采購預算的執(zhí)行過程中，如有超出年度預算的采購，需按金額大小，根據(jù)審批的權(quán)限范圍逐級上報進行集體討論決策。通過預算控制，使學校的資金在目標實現(xiàn)過程中得到充分發(fā)揮，實現(xiàn)采購計劃的有效制衡。

(三)貨物服務驗收過程控制。貨物服務驗收是采購管理制度中必不可少的重要環(huán)節(jié)，其包括數(shù)量驗收和質(zhì)量驗收。貨物服務驗收前應由采購部門牽頭，組成有采購部門、使用部門、歸口部門等參加的驗收小組，按招標時《貨物需求一覽表》中的貨物名稱、數(shù)量、品牌、規(guī)格及技術標準和合同的規(guī)定進行驗收，對技術含量高驗收難度大的設備可邀請相關專家或國家認可的質(zhì)量檢測機構(gòu)參加驗收工作。驗收小組必須將驗收情況記錄在案，如有質(zhì)量問題驗收小組還應須根據(jù)不同情況分清責任，表明處理意見和建議，并追蹤處理結(jié)果，待各方滿意后方可辦理結(jié)算付款手續(xù)。把好驗收關是保證貨物服務的數(shù)量正確、質(zhì)量達標的關鍵環(huán)節(jié)，能有效地降低采購成本和使用成本。

貨物服務驗收后進入采購結(jié)算階段，財務部門必須認真復核相關的憑證，待申請、審批、招標、詢價、審計、驗收等，一系列手續(xù)具備，票證正確后方能進行結(jié)算付款，以保證付款金額正確，付款手續(xù)齊全，合法合規(guī)并及時地完成每一項結(jié)算。