保險公司的風險及風險管理精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇保險公司的風險及風險管理，期待它們能激發您的靈感。

篇1

關鍵詞：保險公司 風險管理 控制

1、前言

加強風險管理與控制是保險公司得以發展的重要保障，保險公司的風險管理與控制工作與保險公司的生死存亡有著莫大的關聯。在當今社會，保險公司風險管理與控制已經成為國際金融界甚至是整個人類社會廣泛關注的焦點，如何做好保險公司風險管理，實現對保險公司風險的嚴格控制，最大程度地降低保險公司在發展中存在的風險，是當前保險公司亟待解決的問題。只有真正做好保險公司風險管理與控制，才能使其樹立良好的行業形象，用良好的行業形象和信譽給客戶以安全感，讓他們對保險公司產生信任感和認同感，進而有效地促進保險行業持續發展。

2、什么是保險公司風險管理

保險公司風險管理通過利用專門的技術方法對風險進行控制、衡量、識別，從而使保險公司所存在的風險得到最大程度地降低，最終實現風險成本最小化和企業價值最大化。

風險的識別、風險的衡量以及風險的分析是保險公司風險管理的三個方面內容，要做好保險公司風險管理與控制工作，最關鍵的是做好風險的識別。準確地對保險公司當中的受損標的、風險源、危害及危險因素進行識別，能夠幫助保險公司更加方便快捷地找到公司中存在的各種風險，并進行有效的分析處理，避免對公司經濟利益造成損害。

首先，對受損標的的識別有助于保險公司迅速判斷受損標的內容是人力資本還是金融資產，進而能夠采取相對應的解決方案。

其次，從對風險源的識別，保險公司能夠有效分析出當前面臨的物質環境風險、社會環境風險、法律環境風險、政治環境風險、經濟環境風險、技術環境風險、金融環境風險等幾個方面組成的保險公司外部環境風險，也就是人們常聽到的非保險風險。

再次，準確識別保險公司運營風險所帶來的危害，能夠讓保險公司對其銷售、承保、定價、理賠及投資等行為中存在的風險與危害之間的關系有一個明確的認識，進而使保險公司的運營風險得到有效地管理與控制。

最后是對危險因素的識別，即對保險公司經營環節中有可能導致保險公司風險的危險因素進行有效識別，使保險公司對有可能導致承保風險、定價風險以及理賠風險的危險因素進行分析確認，從而能夠在最大程度上降低承保、定價和理賠風險。

3、當前保險公司風險管理中存在的問題

保險公司主要指的是經營保險業的經濟組織，在我國主要分為財產保險公司和人壽保險公司兩大類別，這兩者的業務范圍并不相同。財產保險公司的業務主要包括財產損失保險、責任保險、信用保險等；人壽保險公司的業務范圍包括人壽保險、健康保險、意外傷害保險等。下面就針對這兩種不同的類別進行現狀的分析。

3.1、財產保險公司風險管理中的問題

3.1.1、公司業務員缺乏風險意識

當前我國的許多財產保險公司過于注重公司規模的發展，而不注重對公司經濟效益的提高，并且在對公司業務員的管理上不夠嚴格，只注重他們的業務能力和業務水平，使得業務員在工作過程中片面追求業績以提高薪酬，嚴重缺乏風險管理與控制意識，導致財產保險公司存在嚴重的風險。此外，當前社會道德風險問題突出，表現在投保人或被保險對象在投保過程中存在隱瞞、欺騙等情況，甚至是編造保險事故企圖訛騙錢財，保險公司員工和管理者如果缺乏專業判斷能力和風險意識，就會助長這種行為的滋生。

3.1.2、核保核賠制度不完善

財產保險公司核保核賠制度的不完善直接導致其在承保理賠中面臨嚴重風險。許多財產保險公司沒有嚴格依照《保險法》中的相關規定進行核保核賠，使得擅自承保定損理賠、違規支付手續費、盲目簽單承保以及違法承保實務規范要求等行為盛行，嚴重破壞了保險行業發展秩序[1]。

3.1.3、資產結構不合理

當前我國部分財產保險公司的經營機構不規范導致資產結構不合理，從表面上看，這些保險公司的資產總量在高速增長，但是其中大量資產屬于泡沫資產，使得他們在發展中面臨嚴重的資產結構風險。

3.2、人壽保險公司風險管理中的問題

3.2.1、保險資金運用渠道狹窄

保險資金運用渠道的狹窄導致當前許多人壽保險公司普遍存在償付能力不足的現象，加上當前人壽保險公司中存在的違規資金運用現象的滋生，人壽保險公司的投資風險問題日益嚴重[2]。

3.2.2、核保人員素質不高

核保人員素質偏低會影響人壽保險公司的核保隊伍建設，進而會導致許多人壽保險公司存在業務核保問題和承保風險問題的突出，這就嚴重阻礙了人壽保險公司的持續發展。

3.2.3、惡性剝削現象嚴重

惡性剝削現象的嚴重存在會使人壽保險公司在優勝劣汰的行業生存發展規則中被淘汰。因此，人壽保險公司應該結合實際情況厘訂費率，簡化費率審批手續，同時，加強對費率執行過程中的監督和管理力度，使得公司能夠更好地適應市場變化和業務發展的需要。

3.3、存在利差損風險

長期存在利差損風險是當前我國幾乎所有的人壽保險公司都會存在的問題，這主要歸結于經營體制上存在的弊端導致在短時間內人壽保險公司無法避免盲目追求公司業務規模等問題的存在。

4、做好保險公司風險管理與控制工作的主要措施

4.1、將風險管理軟件系統引進到保險公司風險管理與控制工作中

在保險公司風險管理與控制工作中引入風險管理軟件，如：Value at Risk，簡稱VaR，是一種風險價值模型，也稱風險價值法，常常運用在金融機構的風險管理中。將VaR風險模型有效進入到保險公司鳳霞管理與控制工作中，能夠實現保險公司對個別資產或者資產組合的市場風險評估和管理。

保險公司有效利用VaR風險模型進行風險控制，可以讓保險公司的客戶能夠明確他們在進行的金融交易面臨著多大的風險，還可以為所有保險公司客戶設置VaR限額，防止出現過度的投機行為[3]。如果保險公司能夠嚴格執行VaR管理，就可以有效避免部分金融交易的重大虧損。

4.2、加強保險公司資產風險管理

保險公司必須要加強資產風險管理，積極培養員工風險管理意識，經常召開風險管理會議，使資產風險管理落實到每一天的工作當中。同時，保險公司還要建立宏觀和微觀的風險管理模式，形成保險公司資產風險管理體系，有效地提高保險公司資產風險管理水平。

4.3、將責任細化到保險公司員工個人，完善核保承保制度

保險公司必須要在業務拓展同時加強對公司的管理，包括內部員工管理和內部風險管理等，堅持規模與效益并重，加強對員工素質的培養和提高，將責任細化，使每位員工在權責督促下更好的展開工作。提高員工的素質和道德水平，明確員工職權范圍，完善核保承保制度，使員工的工作有據可循，避免盲目簽單承保、擅自承保定損理賠等現象的滋生。

4.4、加強費率管理工作

強化費率管理有利于保險公司有效避免定價風險，建立和健全保險公司的管理機構，實行分級管理，對公司的費率管理辦法要根據不同險種的風險程度、經營期限、業務規模以及技術要求分別制定實施報備費率、審批費率、標準費率和自由費率，并在費率的制定和實施過程中實行稽查制度，加大保險公司費率監管力度，這樣能夠有效避免費率管理高度統一造成的惡性剝削現象[4]。

4.5、加強員工培訓和人才的引進工作

人才是一個公司乃至一個國家發展的重要影響因素，保險公司要加強對內部人才的培養，培養出一批懂得如何管理和控制風險、懂得經營和管理的高素質人才，讓這些人才進行保險公司風險管理與控制工作，使保險公司風險管理與控制工作做得更加出色。除了對內部員工能力的培養，保險公司還要積極做好相關專業人才引進工作，使保險公司整體員工素質得到提高，從而有效促進保險公司的持續性發展。

5、總結

在經濟全球化的今天，保險公司高層管理人員以及相關利益團體對保險公司風險認識有了很大程度上的提高，人們對于風險在保險公司工作運行中存在的重大影響也有了更深的認識，如何加強風險管理與控制工作已經成為保險公司在發展中不得不考慮的重要問題。因此，做好風險管理與控制工作是保險公司當前迫在眉睫的工作任務，只有更好地實現保險公司風險管理與控制，才能在最大程度上降低保險公司的風險，使保險公司能夠在最低成本下實現其最大的經濟效益。

參考文獻：

[1]盧哲宇.論保險公司風險管理[J].商場現代化，2012，15（19）：133-134.

[2]崔娜.論壽險公司內部控制制度[J].財經界（學術版），2011，4（08）：90-91.

篇2

【關鍵詞】財務保險公司；財務管理；風險；籌資；投資

文章編號：ISSN1006―656X（2014）01-0011-01

一、 財務管理風險的含義

在公司中，財務管理是在一定的整體目標下，關于資產的購置，資本的融通和經營中現金流量，以及利潤分配的管理。財務管理是公司降低成本和提高資金運用效率的有效途徑，是根據財經法規制度，按照財務管理的原價，組織公司的財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作，旨在增加公司價值。

財務管理風險是指公司在各項財務活動中由于各種難以預料和無法控制的因素，例如政治因素、法律因素、利率因素、市場競爭因素等，使公司在一定時期、一定范圍內所獲取的最終財務成果與預期的經營目標發生偏差，從而造成公司利潤降低或減少取得更大收益的可能性。公司的財務活動貫穿于生產經營的整個過程中，籌措資金、長短期投資、分配利潤等都可能產生風險。

二、財產保險公司財務管理風險的內涵及表現形式

財產保險公司主營負債業務，管理風險因素，要從其自身特點出發進行財務管理風險分析。在資金的組成上，負債占大多數，現金流不足。負債和成本制約公司的利潤并影響風險的大小。因此科學的財務管理模式、高效率的資金運營模式和充分發揮財務的杠桿作用可以更好的預防公司的財務風險。

從財產保險公司的特殊性出發，在資產的購置，資本的融通和經營中現金流量，以及利潤分配的各個方面管理控制風險，具體到財務保險公司主要是開發新保險產品、拓展業務、受理賠付、資產保值增值、提高公司的盈利能力和吸引優質客戶群資源等環節進行風險控制。

三、構成財產保險公司財務管理風險的原因探析

現階段我國財務保險公司的競爭還停留在價格競爭階段，承保費率低而運營成本高，這種粗放型的經營模式在很多方面存在風險，亟需在資產的購置，資本的融通和經營中現金流量，以及利潤分配的管理中進行財務風險分析，來提高公司的盈利能力和化解風險。

（一）籌資結構不合理必然造成財務管理風險

財產保險公司資金融通的結構多元化，可以出售股票、債券，還可以吸收外資。如果公司從自身的營業狀況出發，選擇了正確的融資方式，就會減少公司的融資成本，為企業創造更多的價值。反之，如果公司在融資策略上偏好風險高的方式，一旦不確定因素干擾融資效果，就會影響公司的平穩健康發展，甚至造成經濟損失。

（二）投資失誤也是造成財務管理風險的重要原因

財產保險公司要在盡可能保證安全的情況下使用資金，以此來保障相關方的利益。在資金的增值保值方面， 財產保險公司也有很大的選擇空間。在投資中也要實行差異化策略，不仔細評估投資產品的收益率和風險而盲目投資，極易造成投資失誤。為了獲得最高的收益，在投資中一般會進行調研評估等，如果出現盲目擴張、追求高速度等非理性投資，就會減少投資收益，引發公司的財務風險。

（三）承保和理賠漏洞會導致嚴重的財務管理風險

財產保險公司主要進行承保和理賠活動，其中保費的計算及收取，理賠金額的界定和發放是否合理也是引發公司財務風險的重要因素。財產保險公司面臨著著逆向選擇和道德風險，需要根據不同層級風險的客戶，制定最優的定價策略來減少成本，增加公司的盈利能力。有效的控制公司的主要風險可以降低財務保險公司的風險概率。

（四）制度不健全，執行不嚴格也是產生財務管理風險的重要原因

公司的內部制度設計不完善，存在很大的漏洞，比如現金流沒有高效利用，不同職能部門權力交叉，沒有建立科學清晰的財務制度等，都會增加公司的財務管理風險。公司財務信息不透明容易誘發高風險的資金運轉，缺乏有效的監督和管理。有效的內部管理制度需要嚴格的執行才能提高公司的盈利能力，降低公司成本。執行要想達到好的效果需要監督管理機制的配合，一旦有違規行為的發生要執行嚴格的懲處。

四、 財產保險公司財務管理風險管控對策研究

當前，在經濟全球化的大環境下，面對國際化競爭財產保險公司生存發展環境日益嚴峻，其財務管理對公司的長遠經營發展具有更深刻的現實意義。為了更好的管理風險因素，財產保險公司要根據自身特點積極應對財務管理風險。

（一）籌資風險控制

融資時要在最小花公司成本的前提下進行，合理處理公司的委托問題，加強對公司現金流的控制，加強資金的統籌規劃，在綜合考慮公司的經營狀況和支付能力的前提下，盡可能降低利息，減少籌資的風險。

（二）投資風險控制

財務管理公司要預防公司規模擴張、現金流短缺、合理定價問題所帶來的風險。要合理配置資金在不同理財產品中的構成比例，差異化投資來分散風險，理性對待不同投資品的風險和收益，選擇正確的投資方向。同時要保留部分現金來維持公司的運營周轉所需。要堅持穩健投資經營的理念，在投資策略的選擇上要慎重。

（三）承保和理賠環節的風險控制

在承保和理賠環節，財務保險公司要做好保險產品的定價策略，采用集約型的科學定價模式，不斷提高自身的競爭力，提高防范化解風險的能力。在業務選擇上要增強風險意識，推出有自身特色滿足不同消費者的產品，提高自身的議價能力，吸引更優質的客戶。同時要不斷更新公司業務，及時停止盈利少的業務，把公司的主要資源放在高盈利的部門中。

（四）強化制度建設，增強風險管理手段

在制度建設上，要建立健全公司的財務管理制度，完善公司的獎勵制度，制定更能激發員工積極性和主動性的政策來加強資金管理。只有在制度上對權利、責任進行明確的界定，才能保證公司高效運行。建立完善的現代企業制度，建立科學規范的財務管理制度，才能在應對財務風險時明確責任，更好的防范和化解風險。

參考文獻：

篇3

關鍵詞：融資性擔保公司；商業銀行；風險導向審計

中圖分類號：F276.6 文獻標識碼：A 文章編號：1003－9031（2012）12－0059－03 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2012.12.13

近幾年，為鼓勵中小企業發展，各級政府高度重視擔保體系建設，相繼出臺了一系列支持擔保機構發展的政策和措施，一定程度上緩解了中小企業貸款難的問題。然而，隨著擔保行業的快速擴張，競爭日益加劇，部分融資性擔保公司出現違規經營現象，潛藏的風險隱患不容忽視，對商業銀行信貸資金安全以及區域金融穩定也造成了不良影響。本文基于商業銀行風險導向審計的視角，從融資性擔保公司存在的主要風險點入手，探討如何審計與商業銀行有合作關系的融資性擔保公司的經營行為和擔保能力，并提出管理建議。

一、融資性擔保行業概況

融資性擔保是指擔保人與銀行業金融機構等債權人約定，當被擔保人不履行對債權人負有的融資性債務時，由擔保人依法承擔合同約定的擔保責任的行為。

截至2011年末，全國融資性擔保行業共有法人機構8402家，同比增長39.3%。在保余額19120億元，同比增長39.1%。凈資產總額7858億元，同比增長63.8%。擔保貸款余額12747億元，同比增長39.8%。其中，中小企業擔保貸款余額占比達77.3%。與其合作的銀行業金融分支機構總計15997家，同比增長32.6%。

上述數據表明，融資性擔保行業的自身實力確實有所提高，在支持中小企業方面起到了積極作用。但隨著行業的過快發展，加劇了擔保市場過度競爭，監管政策的日趨嚴厲也提高了擔保行業的準入門檻。在這種“微利+高門檻”的雙重壓力背景下，部分實力較弱的擔保公司為了達到監管要求，追逐高額利潤，不惜偏離主業、違規經營，如虛假增資、抽逃資本，甚至挪用客戶保證金或利用關聯企業套取銀行信貸資金用于高息放貸和高風險投資，導致資金鏈斷裂形成較大風險損失。隨著擔保公司與商業銀行合作力度的加大，擔保公司的違規經營將直接危及銀行信貸資金安全，應引起銀行內部審計人員的重點關注，并采取有效措施揭示問題，規避風險。

二、融資性擔保公司存在的風險點及審計方法

（一）注冊資本金不實，風險代償能力不強

擔保公司注冊資本規模直接關系到其風險代償能力以及所能開展的業務范圍。2010年3月，七部委聯合頒發了《融資性擔保公司管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）對融資性擔保機構的主體屬性、市場準入、業務資格、風險控制、信息披露和監管等方面均做出了規定，　其中就明確提出了擔保公司的注冊資本金要求。同年，各省金融辦公室、工商局、銀行監管等部門聯合出臺了各省的細化實施辦法，進一步規范強調了擔保公司資本金與其業務開展范圍的匹配關系，有的省份還明確要求不符合新辦法規定的擔保機構于2011年3月31日前整改到位，否則將不予頒發經營許可證。因此，部分實力較弱的擔保公司要在短短半年時間達到以上要求，就存在虛增注冊資本的嫌疑，應重點關注擔保機構2010年及2011年一季度的增資。同時，《辦法》明確指出，擔保公司的注冊資本全部為實繳貨幣資金。因此，擔保公司虛假增資的主要表現形式就是抽逃注冊資本或注冊資本金來源不實。

針對以上風險點，應重點關注以下兩個方面：一是核查資金流向，看用于驗資的資金是否來源于銀行貸款或相關借款，并于驗資后回流相關借款人或增資股東。二是分析企業財務報表。有些擔保公司股東較多，增資時間長、增資金額零散，在此情況下通過資金流分析往往難以奏效，需要針對財務報表的相關科目，結合驗資時點前后驗資戶資金狀況，進行綜合分析判斷。其一，重點審查“其他應收款”或“預付貨款”等科目，看其是否存在長期掛賬現象，并要求擔保公司出具銀行詢證函以證實相關科目余額的真實性。其二，看“存出保證金”科目金額是否與擔保公司擔保金額相匹配，如果該科目金額比擔保金額乘以10%后的金額還多出很多，則需要擔保企業提供該科目的明細及銀行詢證函，證明其賬戶余額的真實性。對于擔保金額的確認，可結合人民銀行征信報告的數據，以及通過財務報表中的“擔保賠償準備金”科目的提取額倒推得到擔保余額（根據《辦法》規定，擔保公司應按不低于當年年末擔保責任余額1%提取擔保賠償準備金），以確保擔保金額的準確性。

（二）保證金管理不到位，風險緩釋措施不力

按規定提取保證金是緩釋信貸資金風險的重要措施之一。保證金的管理主要涉及兩個方面的內容，一方面是擔保企業存入銀行的保證金，這屬于銀行管理的內容，對應于擔保公司資產負債表的“存出保證金科目”。另一方面是辦理擔保貸款企業存入擔保公司的反擔保資金，屬于擔保公司管理的內容，對應于擔保公司資產負債表的“存入保證金科目”。

就擔保企業存入銀行的保證金而言，根據各商業銀行內部擔保管理辦法相關規定，擔保機構原則上應有一定數額的擔保基金或擔保保證金存在農業銀行并專戶管理，擔保基金或保證金金額一般不低于法人融資擔保余額的10%。因此，應重點核查以下兩個方面：一是可通過商業銀行內部的賬戶系統，直接查看擔保公司在該行的各類存款狀況。重點核查保證金戶的存款狀況，核查擔保公司是否在銀行開立保證金專戶，是否存在以定期或活期存款替代保證金的違規行為。特別是對于一些業務范圍為全省的擔保公司，保證金賬戶往往分散于發放擔保貸款的各分支機構，要重點核查保證金是否由專門部門進行牽頭管理，保證金賬戶金額是否足值，是否存在擔保公司的準入和貸后管理前后脫節的情況。二是對于擔保公司整體保證金的存放情況，可請同業協助調查或結合財務報表“存出保證金科目”及擔保企業的擔保金額，測算其比例是否達到10%的標準。

就貸款企業存入擔保公司的反擔保資金而言，應重點關注以下幾種情況：一是擔保公司將被擔保企業交納的保證金納入到“其他應付款”科目，而未在“存入保證金科目”中反映；二是將被擔保企業交納的保證金轉為擔保公司在銀行的“存出保證金”科目；三是為了應對激烈的市場競爭，擔保公司向被擔保企業收取保證金的隨意性較大，存在少收、不收的現象；四是從被擔保企業的貸款資金中抽取一定比例金額，作為擔保公司在銀行的保證金，這不但加重了被擔保企業的財務負擔，同時也弱化了擔保公司的風險承擔能力[1]。具體核查方法主要包含以下兩個方面：一是核查擔保企業“存入保證金科目”金額大小，看其與擔保金額是否匹配。二是核查擔保公司擔保貸款的資金流向，看其貸款發放后，貸款金額是否存在按一定比例（如10%），回流到擔保公司賬戶。

（三）未按規定提取風險準備金，風險補償能力弱化

擔保行業是高風險行業，健全有效的風險補償機制是擔保公司應對賠付風險、保障企業持續經營的基礎。擔保公司的損失風險補償機制主要包括政府補償、風險準備金。風險準備金主要包括未到期責任準備金及擔保賠償準備金，《辦法》明確規定了提取方法。同時，《關于中小企業信用擔保機構有關準備金企業所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅[2012]25號）對擔保公司風險準備金稅前扣除及轉為當期收入也進行相關規定。部分擔保公司錯誤理解了以上規定，直接將風險準備金的應提取金額作為風險準備金的當期余額，少提風險準備金，隱藏較大經營風險[2]。針對以上風險點，在實際審計核查過程中，根據財務報表，直接按《辦法》規定進行測算，看其是否滿足規定要求。

（四）超比例擔保，集中度風險較高

擔保公司擔保的貸款行業、地區、客戶集中度越大，越容易受到宏觀經濟波動和企業經營周期的影響，嚴重的情況下甚至可能出現系統性風險。《辦法》規定：“融資性擔保公司對單個被擔保人提供的融資性擔保責任余額不得超過凈資產的10％，對單個被擔保人及其關聯方提供的融資性擔保責任余額不得超過凈資產的15％，對單個被擔保人債券發行提供的擔保責任余額不得超過凈資產的30％”。值得注意的是，該條款不但有助于規避擔保公司的單戶及關聯企業貸款的集中度風險，而且還能有效控制擔保公司股東之間的關聯擔保規模。因此，在具體查證過程中，除核查單戶及其關聯方是否超額擔保外，還應重點核查擔保公司為其股東的擔保金額是否超比例。同時，《辦法》還規定了擔保公司以自有資金進行投資的范圍和額度，應核查擔保公司“短期投資”及“長期股權投資”科目，看其是否滿足相關投資范圍，以及投資總額不高于凈資產的20％的要求。另外，還應關注擔保公司擔保貸款的品種和期限，雖然《辦法》并未禁止擔保公司辦理1年期以上的項目貸款或固定資產貸款擔保業務，但商業銀行對擔保公司的準入一般都要進行年度復核。因此，固定資產或項目貸款的貸款期限與擔保公司資格準入年度復核制之間就存在矛盾，一旦擔保公司擔保能力出現問題，年度準入復核達不到要求，將對銀行貸款資金安全造成不利影響，因此應該控制擔保公司擔保的中長期貸款以及固定資產和項目貸款占比。同時，某些具有政府背景的擔保公司，為扶持某一產業發展，其擔保的貸款企業主要集中于某一行業，如林業、牧業等，其股東也主要來源與這一領域的企業，這本身就是一種較大的集中度風險，商業銀行應審慎核定該類擔保公司的擔保額度。

（五）違規經營，參與民間融資或從事違規放貸業務

擔保公司違規經營主要體現在兩個方面，一方面是資金的來源不合規，具體表現是注資不實，通過民間借貸、短期融資等手段籌集資金。另一方面是資金的使用不合規，具體表現是違規發放貸款或進行高風險領域的投資，偏離擔保主業。如某些擔保公司向部分企業發放“過橋貸款”或直接將資金借給股東或其他企業使用，以上這些行為不僅擾亂了正常金融秩序，同時也削弱了擔保企業的風險代償能力，影響了銀行信貸資金安全[3]。針對以上風險點，應重點核查以下兩個方面：一是重點關注擔保公司注冊資本金規模與流動資產和流動負債的匹配程度，看是否存在違規非法集資行為。一般來說，擔保公司的流動資產主要來源于注冊資本金，如果流動資產數額巨大，且在較大程度上來源于流動負債的話，這時就要引起關注，需要查看會計附注的應收及應付等相關科目，并調閱該擔保公司在銀行的資金賬戶往來明細，看其是否存在與企業及個人較大金額、較頻繁的資金往來情況，對于往來較為固定的企業及個人賬戶，還應繼續追查資金來源（有可能為過渡賬戶或用于非法集資的資金歸集賬戶）。對于個人賬戶，還需留意其是否為擔保企業法人及高管人員或是銀行員工的賬戶，以此核查擔保機構高管及銀行員工有無參與非法集資行為。二是要對擔保公司擔保的貸款進行審計，重點關注與擔保公司相關的“還舊借新”貸款的資金走向，審查還款資金來源和貸款資金去向，看擔保公司是否存在向企業發放“過橋貸款”的行為，以此掩蓋貸款企業經營風險，從中牟利。

三、源自融資性擔保公司的風險及其防范

融資性擔保公司存在的上述問題隱藏較大的風險。一是信用風險。擔保公司抽逃、虛增注冊資本，減少了自有資金，變相增加其擔保放大倍數，降低了擔保貸款的安全系數；向貸款企業發放“過橋貸款”，掩蓋了貸款風險。二是法律風險。擔保公司違規經營，參與民間借貸等行為嚴重違反了《融資性擔保公司管理暫行辦法》等法規，面臨監管處罰，情節嚴重的可能被吊銷經營許可證及營業執照，將對商業銀行信貸資金安全及風險追償造成不利影響。三是聲譽風險。部分擔保公司擔保貸款被少數股東及高管人員操縱，有可能出現牽涉面廣、額度巨大的冒名貸款和多人承貸一人使用問題，使擔保公司淪為少數人從銀行騙貸的融資工具，一旦資金鏈斷裂，貸款集中形成不良，可能出現系統性風險。最終不僅會給商業銀行帶來重大經濟損失，而且當商業銀行向眾多名義上的借款人采取強制手段追索債務時，可能引發群體糾紛，影響社會穩定和商業銀行的聲譽。四是道德風險。商業銀行員工參與擔保公司及貸款企業的資金往來，極易誘發道德風險，形成內外勾結騙貸案件。商業銀行可采取如下措施，來有效防范上述風險。

（一）嚴格資格準入，優選合作對象

建議商業銀行按照《融資性擔保公司管理暫行辦法》，結合自身實際情況，進一步修訂完善行內相關擔保管理制度。同時，要認真做好融資性擔保機構的清理準入工作。認真調查、審查，從嚴把關，對違規經營的擔保公司要求其限時整改，否則減少其擔保額度，提前收回貸款，直至終止業務合作。優先選擇成立時間較長、規模較大、資質和信用良好、管理健全的擔保公司作為合作對象，并審慎核定擔保額度。

（二）明確工作責任，強化動態管理

一是按照擔保公司業務開展的區域范圍，嚴格落實管理層級及職責。對經營范圍為跨區域的擔保公司應明確牽頭管理機構，認真進行貸后管理，逐　戶建立日常管理臺帳，及時掌握擔保公司的資本金、對外擔保、單戶貸款擔保金額、保證金狀況、擔保貸款風險（下轉第64頁）

（上接第61頁）形態、風險代償等情況，嚴格按制度對關鍵指標進行監管，及時預警風險。二是建立信息溝通機制。加強與金融監管、政府金融辦公室以及擔保公司的日常聯系，動態掌握擔保公司的日常經營情況，加快信息傳遞，提高信息資源利用效率。同時，督促擔保公司建立完善的風險控制機制，嚴格計提風險準備金。三是建立完善的擔保機構評價制度。對擔保機構實行動態名單制管理，若出現不利于商業銀行貸款安全的因素可提前收回貸款，并終止擔保合作。四是嚴格保證金賬戶管理。嚴格執行保證金制度，對擔保公司擔保的貸款要逐一落實保證金，按規定比例在保證金專戶足額繳存。五是按規定嚴格控制單個被擔保人及其關聯方的擔保金額比例降低集中度風險。六是在與擔保公司的合作過程中要合理分攤風險，對擔保公司分攤額度之外的剩余風險部分要求借款人追加抵押或其他擔保措施。

（三）全面調查摸底，理順債務關系

對于部分擔保公司擔保貸款資金流向異常，多次轉貸、以貸收貸后，可能導致債權債務關系嚴重紊亂等情況，商業銀行應對這類擔保公司擔保的貸款進行全面檢查清理，逐戶上門調查對賬，摸清借款人真實借貸情況及生產經營情況。對冒名貸款、多人承貸一人使用、甲貸乙用的，與資金實際使用人重新落實債務。

（四）加大處罰力度，嚴防道德風險

對參與擔保公司及擔保貸款企業資金往來的商業銀行員工，要進行認真排查，對充當資金掮客、直接或間接參與民間融資、掩蓋擔保企業經營風險等行為的相關責任人進行嚴肅處理，起到警示作用，嚴防道德風險。■

參考文獻：

[1]張建明.擔保公司擔保貸款：業務風險與管理[J].中國農村金融，2011（21）：52-55.

篇4

【關鍵詞】存款保險評級 全面風險管理 思考

一、中小法人投保機構全面風險管理狀況的實證分析

（一）公司治理架構尚不完整，全面風險管理不到位

存款保險評級打分相關指標顯示，當前轄區12家中小法人投保機構“三會一層”公司治理架構不夠完善，不能較好的發揮監督和制衡作用。

1.監事會架構不完整職能發揮不足。初次評級審核時發現，新疆近年新成立的多家國民村鎮銀行均未設立監事會，僅設立了外部監事。監事會職能得不到有效發揮。

2.未設獨立董事的投保機構偏多。轄區注冊資本10億元以下的12家地方法人銀行業金融機構，90%以上未設立獨立董事（理事）。如城市商業銀行、農村信用合作聯社、村鎮銀行均未設置獨立董事，一定程度的影響了董事會對關聯交易的客觀判斷和正確決策。

3.部門設置未能體現有效制衡的職能劃分。對風險部門的管理分工設置不夠科學合理，不能完全實現業務與風險防控相隔離管理。如國民村鎮銀行未能將風險管理部門單獨分設，風險管理由信貸管理部門負責，業務操作與風險監控未能實現嚴格分離制衡。

（二）風控技術、市場融資等諸多方面先天存在短板

受人才和風險管理水平的制約，地方中小法人投保機構風險管理方面還存在諸多短時間內無法克服的薄弱環節。

1.風險計量模型方面：受專業人才制約，伊犁州直12家法人投保機構目前均不能結合自身特點開發和應用風險量化評估模型。

2.信息系統建設方面：轄區12家法人投保機構都未開發內部資本充足評估程序，存款保險系統建設不健全。其中，城市商業銀行系統通過聘請外部工程師開發;農村商業銀行和農村信用社由省聯社統一聘請工程師開發;村鎮銀行由發起行聘請工程師開發。外部工程師只能根據商業銀行提出的需求，開發滿足當前需要的系統。由于中小法人投保機構沒有自己內部的軟件工程師開發隊伍，系統更新、改進時效性較差，信息系統整體不能充分滿足存款保險業務發展需要。

3.市場籌融資功能方面：轄區12家法人投保機構絕大多數不具有多層次資本市場股權融資能力，目前農商銀行、農村信用社、村鎮銀行幾乎都只是通過吸收股東投資的方式融資，都還沒嘗試通過發債、上市等其他方式融資，融資渠道極為單一。

4.內控制度建設方面：受管理體制制約，轄區75%的法人投保機構內控制度不能根據實際情況自主修訂完善，如農村商業銀行、農村信用聯社內控制度大多由省（自治區）聯社統一制定下發。地方法人農村金融機構僅遵照相關內控制度執行落實。

（三）地方中小法人投保機構外部生存環境普遍較為脆弱

1.存在不同程度的地方政府行政干預行為。地方中小法人投保機構業務發展都需要地方政府、財政等多部門的支持，沒有任何一家法人機構可以回避與地方行政部門打交道，行政干預地方法人銀行業金融機構的貸款行為也不同程度地存在。

2.所處自然環境較為脆弱或惡劣。地方法人投保機構經營普遍受區域性、行業性、自然災害等偶然性、突發性因素影響較大，貸款對象單一，風險較為集中。一旦發生重大區域性災害或個別行業經營不景氣等突發事件，經營極易陷入困境，無法持續經營，這是所有地方法人銀行業金融機構的軟肋。

3.經濟環境和地理位置相對較差。地方中小法人投保機構具有的共同特點是設在中小城市和鄉鎮農村地區，人口密集度低，經濟總量小，受教育程度低，自助設備使用率低、網絡設備等維護成本較高，盈利模式較為傳統，在實施全面風險管理和同業競爭中先天處于劣勢地位。

二、全面風險管理與存款保險評級的互促共進關系

（一）理論層面論證，存款保險評級有利于銀行實施全面風險管理

對投保機構實施存款保險評級，能夠有效地約束金融機構的風險行為，一是從理論上講，風險越大費率越高，風險越小費率越高，理性的追求自身利益最大化的銀行進行成本―收益分析后不會過度從事那些高風險的業務;二是法經濟學（又稱“法律的經濟分析”）認為，好的法律能夠提供正向激勵，促進資源有效配置，存款保險評級結果與投保機構風險和適用費率標準掛鉤，避免銀行間的交叉補貼，有利于增加投保機構積極性和可接受度，能夠提供正確的激勵銀行避免從事過度的風險活動，主動完善風險管理措施;三是存款保險評級工作相當于為銀行增加了一道風險管理和監督屏障，從旁觀者和全局的視角，幫助投保機構完善風險管理架構，更利于投保機構之間取長補短，借鑒推廣更佳風險管理制度和措施。

（二）調查實踐分析，長期看存款保險評級與全面風險管理具有統一性

從現場調研結果看，風險管理制度執行較好的機構，內部檢查、審計工作做的較為到位，隱性風險提前暴露，表面風險監測指標不甚樂觀。但風險管理制度執行較嚴格的金融機構風險準備金計提較為充足，應對風險準備工作較充分，業務操作、流程管理等都較為規范。長期看量化風險指標逐步向好轉變，盈利能力、抗風險能力等指標均呈現健康平穩發展趨勢。相反，風險趨于隱性化的機構，風險實質較高，由于監督管理檢查不到位，業務操作、流程管理等也不盡規范，一旦風險集中爆發，必然帶來慘重損失，社會影響面較大，如果事態繼續惡化發展則可能導致金融機構破產倒閉。

三、全面風險管理體系對于促進完善存款保險評級的啟示

從全面風險管理角度看，現行的存款保險評級對公司治理架構完整性、內控制度建設情況以及顯性量化風險可以有效評估，但無法較好的評估潛藏風險。

（一）評級內容未能覆蓋成長性潛在風險

如在利率市場化，互聯網金融、手機移動支付等新生金融服務快速發展情況下，地方中小法人投保機構在現代科技領域運用方面仍較為滯后，客戶信息網絡化程度不高，網絡銀行等還處于起步階段，業務發展單純依靠網點和人工辦理，業務發展經濟效率低下，思維封閉、危機意識不強、不主動尋求改革創新出路，市場發展競爭潛力走弱等風險，現行的評級方法對投保機構的成長性風險未能實現全覆蓋。

（二）評級未完全覆蓋競爭對手和市場競爭風險

地方中小法人投保機構業務拓展局限于界定區域，一般不跨區域經營，限定區域內金融總規模已固定。然而，當前跨區域經營的銀行機構和新生金融工具不斷擠占地方中小法人投保機構金融業務市場。地方中小法人投保機構地方性金融市場主體地位和市場優勢逐步被吞噬，同業競爭和市場風險壓力急劇上升。因此，存款保險評級內容應盡可能對區域性金融市場風險和競爭對手風險實現全覆蓋。

（三）存款保險評級無法實現對短期隱性風險的評估

從存款保險現場調研看，地方中小法人銀行金融機構資產安全性、資產質量、盈利性、流動性等指標基本都符合監管指標要求，資產負債規模呈平穩增長趨勢，然而隱性風險存在較大差異，存款保險評級無法準確實現對短期隱性風險的評估評級。

1.短期內風險評級結果與風險水平或將存在偏差。調查結果顯示，風險管理制度建設較為完善，監督檢查、審計頻次較高的機構短期內各量化指標風險更趨向暴露化，如農村信用社改革轉制為農村商業銀行，轉制前期和轉制初期接受外部監督檢查和審計頻次較多，組織架構較科學合理、風險管理制度較為健全，但改制初短期內資產質量、違規操作等風險表現出前移，隱性風險提前暴漏;相反風險管理制度建設欠缺，檢查、審計頻次較少的機構資產質量等量化指標表面較好，風險趨于隱性化，實質風險卻不可預知。

2.地方中小法人銀行業金融機構自主性和靈活性或將風險向后順延實現風險短期隱性化。如農村商業銀行、農村信用聯社辦理借新還舊貸款管理辦法，影響了信貸資產質量短期監測的真實性，通過辦理借新還舊、轉貸的方式，滾動貸款，無疑可以化解部分因流動性不足產生的信用風險，但也一定程度掩蓋了貸款資產質量的真實性，影響了信貸資金的流動性，導致貸款質量數據監測嚴重失真，對此類操作隱藏的風險存款保險評級指標難以覆蓋實現評估。

四、推動實現“優化我國存款保險評級、促進全面風險管理”雙重目標的相關思考與建議

（一）完善存款保險評級配套措施，有效促進投保機構風險管理水平提升

建議一是將風險防控制度執行情況指標納入風險評級體系，如將內外部監督檢查次數，監督檢查覆蓋面、違規業務筆數與監督檢查次數的比率等指標納入風險評級體系中;二是設置隱性風險、競爭潛力考核指標，如將借新還舊貸款比率，是否主動推進改革創新（開展新業務種類），客戶流失率（存款增長率、貸款增長率）等指標納入風險評級體系;三是將銀行機構的違規記錄和重大風險事件納入風險評級體系。以制度執行情況做支持，防止風險防控制度執行不到位，確保風險防控制度發揮應有作用。

（二）建立權重有別的評級模式，促進全面風險管理水平有效提升

鑒于我國地方中小法人投保機構種類雜、數量多，各類型金融機構管理模式、地方性法規政策千差萬別，建議針對不同類型銀行風險差異性特點，因地制宜、靈活操作、區別對待。如，可以考慮對大型商業銀行、股份制商業銀行、外資銀行，風險評級權重偏重定性風險判斷;對城市商業銀行、農村信用社、村鎮銀行等地方中小法人金融機構風險評級權重偏重定量風險評估，從而增加評估的準確性與適用性。

（三）進一步完善評級指標體系，提升投保機構抗風險能力

鑒于地方法人投保機構承擔著支持地方政府特殊項目、主導產業貸款，政府公益性貸款等多重社會責任，及先天不可彌補的高成本缺陷，受保險存款占存款保險基數的比例偏低等情況，建議在風險評級指標體系中加入中國特色的風險調整因子，給予地方中小法人投保機構一定的補貼和支持，保費征收有別于其它大中型投保機構的適用費率。初期可實行簡單的差別費率，根據不同機構類型實施簡單層次化差別費率;制度逐步成熟之后，可實行與風險掛鉤的層次化風險評級差別費率。通過實施差別化費率，減輕法人投保機構經營負擔，增強抗風險能力。

（四）充分發揮存款保險早期糾正職能，一對一輔導地方中小法人銀行業金融機構完善風險管理架構

建議存款保險基金管理機構通過風險評級，找準地方法人投保機構風險管理薄弱環節，有針對性的進行科學輔導，幫助其完善公司治理架構，提升風險管理水平，達到降低存款保險費率，促進業務經營發展的良性循環。

參考文獻

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[2]付余，羅本.對存款保險差別費率擬定的研究――以十堰農村商業銀行為例[J].武漢金融.2015（7）：60-63.

[3]殷官林，焦少飛.國際存款保險的改革趨勢[J].全球嘹望.2014（22）：69-70.

[4]吳コ.臺灣存款保險費率制度與經驗借鑒[J].港澳臺金融.2012（5）：54-56.

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數據挖掘，又稱數據庫中的知識發現，數據挖掘是從大量的數據中，抽取出潛在的、有價值的知識（模型或規則）的過程，是一門新興的邊緣交叉學科，涉及到機器學習、模式識別、數據庫、數理統計、數據可視化、高性能計算、神經網絡和空間數據分析等多門學科，被認為是目前具有廣泛應用的一個重要的研究課題。

二、數據挖掘常用技術的種類

（1）人工神經網絡。仿照生理神經網絡結構的非線形預測模型，通過學習進行模式識別。（2）決策樹。代表著決策集的樹形結構。這是一種較常用的技術，決策樹提供了一種展示類似在什么條件下會得到什么值這類規則的方法。比如，在銀行貸款申請中，要對申請的風險大小做出判斷，常用的就是決策樹方法。（3）遺傳算法。基于進化理論，并采用遺傳結合、遺傳變異、以及自然選擇等設計方法的優化技術。（4）近鄰算法。將數據集合中每一個記錄進行分類的方法。（5）規則推導。從統計意義上對數據中的“如果——那么”規則進行尋找和推導。

三、擔保公司目前主要的風險

（1）信用風險。借款人由于經營不善或主觀惡意等發生債務危機，無力全部或部分按時償還信用社貸款，造成逾期、呆滯呆賬等擔保風險。（2）市場風險。主要指借款人在投資決策時或在生產經營中因市場行情變化致使生產經營無法繼續維持或嚴重虧損，給信用社造成損失的可能性。（3）政策風險。主要是指由于各種經濟政策和財政稅收政策調整給借款人帶來重大經營影響，間接給信用社造成貸款損失的可能性。（4）道德風險。第一，不按擔保規則發放了一些提高擔保公司營業額的擔保業務，形成呆滯呆賬。第二，與借款人惡意串通，采取種種手段欺騙上級部門，形成貸款無法按時償還。第三，違規違法發放人情擔保和向關系人進行擔保，形成的各種損失。

四、決策樹技術在擔保業風險管理中的應用

（1）決策樹的概念。決策樹表示方法是應用最廣泛的邏輯方法之一，它從一組無次序、無規則的事例中推理出決策樹表示形式的分類規則。決策樹分類方法采用自頂向下的遞歸方式，在決策樹的內部結點進行屬性值的比較并根據不同的屬性值判斷從該結點向下的分支，在決策樹的葉結點得到結論。所以從決策樹的根到葉結點的一條路徑就對應著一條合取規則，整棵決策樹就對應著一組析取表達式規則。決策樹是一個類似于流程圖的樹結構，其中每個內部結點表示在一個屬性上的測試，每個分支代表一個測試輸出，而每個樹葉結點代表類或類分布。（2）決策樹用于分類的步驟。決策樹用于分類可分為兩大步：建立決策樹模型、使用模型進行分類。其中建立決策樹模型包括創建決策樹產生分類規則和對分類規則進行測試評估兩個階段。（3）預測客戶風險等級的方法和過程。擔保公司各種業務系統中存儲了大量客戶的數據，按照擔保公司以前的客戶風險等級分類方法，把這些客戶分為正常、逾期、呆滯、呆帳四類，其中后三種貸款客戶稱為不良擔保客戶。目前有的擔保公司開始實行新的客戶貸款風險五級分類標準，即正常、關注、次級、可疑、損失五類。把以前的正常客戶定義為低風險客戶，逾期、呆滯、呆帳定義為高風險客戶，現在的正常定義為低風險客戶，關注、次級、可疑、損失定義為高風險客戶。由于評定客戶的屬性特征不一致，將客戶分為企業客戶和個人客戶兩類。個人客戶的主要特征屬性有：貸款金額、貸款方式、家庭人口、貸款期限、借款人資信等級、資產負債率、年度家庭純收入、當地平均水平、生產經營情況、銷售及貨款回籠、經營管理能力、借款人還款意愿、有無不良行為、保證人代償能力、抵押物情況、擔保狀況總體評價。企業客戶的主要特征屬性有:貸款金額、貸款方式、貸款期限、借款人資信等級，資產負債率、主營業務利潤、主營業務收入凈額、銷售利潤率、同行業平均水平、總現金凈流量、生產經營情況、產品市場需求情況、經營管理能力、借款人還款意愿、保證人代償能力、抵押物情況、擔保狀況總體評價。對容易波動的屬性采用取其平均值的做法，離散的屬性通過建立序列對照的辦法也可以用平均法。具體做法是，首先將歷史業務數據、外部數據，經過清洗，轉換，集成加載到數據庫中，在數據庫中建立可供挖掘的以預測客戶風險為主題的數據集，對連續型數值屬性進行離散化處理，然后以客戶的特征屬性為條件屬性，類別屬性為分類屬性，用決策樹算法分別對個人和企業的歷史數據進行挖掘，得到潛在的分類規則，指導決策。

隨著擔保公司在風險管理中對數據挖掘技術的深入應用，數據挖掘技術的其他方法也將會越來越多的應用到風險管理中去，為擔保業務的風險管理提供有力的技術保障。

參 考 文 獻

[1]蔡皎潔，張玉峰．基于數據挖掘銀行客戶信用風險評級體系研究[J]．情報雜志．2010（2）：47～50