投資評價的基本方法精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾蕚淞瞬煌L格的5篇投資評價的基本方法，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

[關(guān)鍵詞] 凈現(xiàn)值 隨機變量 經(jīng)濟評價

一、引言

在若干獨立方案比較和優(yōu)選過程中，最常見的約束是資金的約束。在確定條件下,對于獨立方案的比選,如果沒有資金的限制，只要方案本身的npv≥0,方案就可行,但在有明確資金限制時，受資金擁有量的約束,有可能不能采用所有經(jīng)濟上合理的方案，只能從中選擇一部分方案實施,這就出現(xiàn)了資金合理分配問題。

有資金約束條件下的獨立方案選擇，其根本原則在于使用有限的資金獲得最大的經(jīng)濟效益。確定條件下，資金有限獨立方案的選擇問題實質(zhì)上是一個0-1整數(shù)規(guī)劃問題。其基本模型為：

式中表示第i個方案的凈現(xiàn)值；表示第i方案的總投資， i表示總的資金限額；為決策變量，=0表示不選第方案，=1表示選擇i方案。

該0-1整數(shù)規(guī)劃的求解在經(jīng)濟評價中常用的方法主要有：獨立方案組合互斥化法（相當于規(guī)劃中的枚舉法）、凈現(xiàn)值率排序法和0-1整數(shù)規(guī)劃法。當方案數(shù)(n)較小時最常用的方法為組合互斥法。該法的基本思想是：在有資金約束條件下獨立方案的比選，由于每個獨立方案都有兩種可能：選擇或拒絕，故n個獨立方案可以構(gòu)成2n個組合方案，每個方案組合可以看成是一個滿足約束條件的互斥方案，這樣互斥方案的經(jīng)濟評價方法可以選擇出一個符合評價標準的可行方案組合。因此，有約束條件的獨立方案的選擇可以通過方案組合轉(zhuǎn)化為互斥方案的比選，其評價的基本步驟如下。

1.分別對各獨立方案進行絕對效果檢驗。即剔出npv<0的方案；

2.對通過絕對效果檢驗的方案，列出不超過總投資限額的所有組合投資方案，則這些組合方案之間具有互斥的關(guān)系；

3.將各組合方案按初始投資額大小順序排序，按互斥方案的比選原則，選擇最優(yōu)的方案組合，即分別計算各組合方案的凈現(xiàn)值，以凈現(xiàn)值最大的組合方案為最佳方案組合。

當方案數(shù)目較大時，由于方案組合數(shù)(2n)較大，采用組合互斥法雖然可行但是工作量較大，所以方案數(shù)目大時常用規(guī)劃軟件求解，或者設(shè)計算法求解。

以上的評價方法是針對確定條件下（現(xiàn)金流量和參數(shù)為實數(shù)）的經(jīng)濟評價。經(jīng)濟評價時，評價的一些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)能夠準確地估計出來，而另一些數(shù)據(jù)卻不能。雖然某些數(shù)據(jù)（現(xiàn)金流量和參數(shù)）不能準確估計出，但是通過工程實踐，人們往往能夠知道現(xiàn)金流量和參數(shù)的分布情況。當方案的現(xiàn)金流量和參數(shù)為隨機分布時，評價問題就成了隨機條件下的經(jīng)濟評價。和確定條件下的經(jīng)濟評價一樣，隨機條件下的經(jīng)濟評價也主要面臨三種類型方案的評價：獨立方案、互斥方案和資金有限獨立方案。對于前兩種類型方案的經(jīng)濟評價在技術(shù)經(jīng)濟和工程經(jīng)濟等文獻中基本都有所涉及，但是對第三種方案的經(jīng)濟評價尚很少探討。

本文將探討隨機條件下，如何在決策準則下排序選擇資金有限獨立方案。本文將介紹隨機條件下的決策準則及其在方案經(jīng)濟評價中的求解措施；給出隨機條件下資金有限獨立方案決策的一般模型和該模型的求解方法，最后給出數(shù)值案例利用組合互斥法展示隨機條件下資金有限獨立方案的經(jīng)濟評價。

二、隨機條件下的決策準則及其數(shù)值計算

隨機條件下進行經(jīng)濟評價時，方案的現(xiàn)金流量或參數(shù)具有隨機性，按此現(xiàn)金流量和參數(shù)獲得的評價指標（如凈現(xiàn)值）也是隨機變量。經(jīng)濟評價時需要對方案進行排序選擇，所以，隨機條件下，進行經(jīng)濟評價時首先要解決的問題是如何對評價指標為隨機變量的方案進行排序。如前所述，評價指標為隨機變量，也就是說，隨機條件下的經(jīng)濟評價首先要解決的問題是如何對隨機變量排序的問題。在目前的文獻中，隨機條件下對隨機變量的排序通常是通過決策準則來完成。隨機條件下決策準則較多，因此，隨機條件下經(jīng)濟評價需要回答兩個基本問題：一個就是決策者利用何種決策準則（實質(zhì)上就是利用何種方法排序隨機變量），隨機條件下常用的決策準則有期望準則、方差準則、期望方差準則和概率值準則。本文的研究中主要采用期望準則，但也可以類推到其他準則。另一個問題是如何獲取這些決策準則的計算值。關(guān)于這些值的一般計算方法在概率論和數(shù)理統(tǒng)計類教材和文獻中均有詳細介紹，在方案經(jīng)濟評價中，確定這些決策準則計算值的主要途徑有兩種：一是利用中心極限定理確定。根據(jù)中心極限定理，當方案的現(xiàn)金流量足夠多時，方案的評價指標近似服從正態(tài)分布，因此，在此理論下，由于評價指標的分布已知，問題的關(guān)鍵在于確定出分布的期望值和方差值，當期望值和方差值已知后，就可以利用正態(tài)分布標準化等技術(shù)計算概率值。經(jīng)濟評價時，能利用中心極限定理的情況需滿足條件:（1)現(xiàn)金流量足夠多；(2)方案的各期隨機現(xiàn)金流量相互獨立；(3)方案的參數(shù)（折現(xiàn)率）為確定值。其中(1)是滿足中心極限定理的前提條件；(2)和(3)是方便期望值和方差值的計算，因為當現(xiàn)金流量不獨立時方差不易確定，同時當參數(shù)(折現(xiàn)率)為隨機變量時，由于折現(xiàn)系數(shù)方次較高，所以直接確定期望方差較難。二是利用隨機模擬確定。對于隨機條件下的問題基本上都可以采用隨機模擬求解期望、方差和發(fā)生概率。

三、基本假設(shè)和基本問題模型

1.基本假設(shè)

為了文中表述的方便，這里首先做出一些基本假設(shè)：

（1)各方案間相互獨立。（2)方案中各現(xiàn)金流量相互獨立。（3)將各方案中的投資現(xiàn)金流量和總的資金限額均表述為隨機變量。這個假設(shè)主要是為了將分析問題更一般化，投資現(xiàn)金流量也可能不為隨機變量，而為確定量，同時，資金限額也可能為確定量。當以上兩者或其中一個為確定量時，仍然可按后敘方法進行分析。（4)決策者決策時采用期望值準則；這個假設(shè)也僅僅是為了后面模型的表述，決策者也可以采用其他的決策準則，在應(yīng)用時，只需將后面模型里面的期望值準則換成其他準則即可推廣。（5)評價指標采用凈現(xiàn)值指標；同前面假設(shè)(4)一樣，這個假設(shè)也是為了表述模型的需要，如果評價者采用其他評價指標，只需將模型里的凈現(xiàn)值指標換成相應(yīng)的評價指標即可。（6)各方案壽命確定且相等。由于假設(shè)采用的是凈現(xiàn)值指標，所以方案比較時要求壽命相等。如果各方案的壽命為隨機變量，或者壽命確定但不相等，此時只需將模型里的凈現(xiàn)值指標換成凈年值指標即可。

2.基本模型

在滿足上述基本假設(shè)的前提下，隨機條件下資金有限獨立方案的經(jīng)濟評價的基本模型為：

        

式中表示第i個方案的凈現(xiàn)值，表示第方案的凈現(xiàn)值期望值；表示第i方案的總投資，表示第方案的投資的期望值，i表示總的資金限額，表示總的資金限額的期望值，為決策變量，=0表示不選第方案，=1表示選擇i方案。

該模型為0-1整數(shù)規(guī)劃的隨機期望值模型。求解時，當n(方案個數(shù))較大或折現(xiàn)率為隨機變量時(折現(xiàn)函數(shù)方次較高不易確定期望值），通常需要借助計算軟件或編寫計算程序（使用算法）來實現(xiàn)；當n(方案個數(shù))較小且折現(xiàn)率為確定值時，可以通過枚舉法——組合方案互斥法來完成。本文將討論當n(方案個數(shù))較小的情況，n(方案個數(shù))較大的情況將在后續(xù)的研究中進行探討。

四、模型求解——組合互斥法

組合互斥法的基本思想就是將獨立方案通過完全組合的辦法將 個獨立方案組合成 個互斥方案，然后利用互斥方案選擇的方法選擇方案。該方法實質(zhì)上就是采用枚舉法求解該規(guī)劃問題，本文給出隨機條件下資金有限獨立方案的組合互斥法的求解過程：

1.分別對各獨立方案進行“絕對效果檢驗”。按照本文所采用的期望值決策準則假設(shè)，該步驟就是分別計算各獨立方案的凈現(xiàn)值期望值，并判斷其是否大于等于零，然后剔除掉凈現(xiàn)值期望值小于零的方案。

2.組合通過“絕對效果檢驗”的獨立方案

3.計算各方案組合的投資期望值并判斷該值是否大于投資限額的期望值，剔除投資期望值大于投資限額期望值的方案組合，保留投資期望值小于等于投資限額期望值的方案組合。

4.計算保留方案組合的凈現(xiàn)值期望值，選擇凈現(xiàn)值期望值最大的方案組合。

五、數(shù)值案例

設(shè)某部門未來的資金額可能為8000～8200，各值均可能發(fā)生。該部門現(xiàn)有a、b 、c三個獨立方案，各方案的初始投資、年收益和年支出均為隨機變量，具體如表1所示。公司要求的最低收益率為15%，該部門會選擇哪些方案？

        

根據(jù)上面所給的方案選擇過程有：

         

1.分別對各獨立方案進行“絕對效果檢驗”

式中，(p/a,15%,5)為折現(xiàn)率為15%，年限為5年的年金現(xiàn)值系數(shù)，其值為3.3522。通過第一步分析可知三個方案的凈現(xiàn)值期望值均大于零，三個方案都通過了“絕對效果檢驗”。

2.組合通過“絕對效果檢驗”的獨立方案

對a、b、c三個方案進行組合，共有23＝8各組合方案(如表2所示）。

      

3.計算各方案組合的投資期望值(如表2第三列所示),并判斷該值是否大于投資限額的期望值((8000+8200)/2=8100),剔除投資期望值大于投資限額期望值的方案組合(a+b+c）,保留投資期望值小于等于投資限額期望值的方案組合,即序號1-7的組合方案。

4.計算保留方案組合的凈現(xiàn)值期望值(如表2最后一列所示），通過比較保留組合方案的凈現(xiàn)值期望值，可知a+c組合方案的凈現(xiàn)值期望值最大，所以選擇a+c兩方案。

六、結(jié)論

本文討論了隨機條件下如何利用決策準則對資金有限獨立方案進行評價選優(yōu)。簡單介紹了隨機條件下的決策準則，并給出在方案的評價選擇實際中，隨機條件下決策準則值的計算措施：中心極限定理和隨機模擬。給出了隨機條件下資金有限獨立方案選擇的一般模型和解法（算法求解和組合互斥法求解）。并討論組合互斥法求解的一般過程。最后給出數(shù)值案例展示了組合互斥法的具體應(yīng)用。但算法求解本文尚未探討，這是未來需要解決的問題。當方案的個數(shù)較多且折現(xiàn)率又為隨機變量時，組合互斥法討論起來較困難，因為一方面組合方案數(shù)目較大(n2)，另一方面決策值計算還需要隨機模擬。

參考文獻：

[1]張三省等:工程經(jīng)濟學[m].世界圖書出版社，2005（9），193～211

[2]劉曉君等:工程經(jīng)濟學[m]，中國建筑工業(yè)出版社，2006（7），82～109

[3]陳傳德 張明遠:基于風險分析的項目投資決策[j].中國公路學報，2006，19（1）:99～103

篇2

[關(guān)鍵詞] 凈現(xiàn)值 隨機變量 經(jīng)濟評價

一、引言

在若干獨立方案比較和優(yōu)選過程中，最常見的約束是資金的約束。在確定條件下,對于獨立方案的比選,如果沒有資金的限制，只要方案本身的NPV≥0,方案就可行,但在有明確資金限制時，受資金擁有量的約束,有可能不能采用所有經(jīng)濟上合理的方案，只能從中選擇一部分方案實施,這就出現(xiàn)了資金合理分配問題。

有資金約束條件下的獨立方案選擇，其根本原則在于使用有限的資金獲得最大的經(jīng)濟效益。確定條件下，資金有限獨立方案的選擇問題實質(zhì)上是一個0-1整數(shù)規(guī)劃問題。其基本模型為：

(1)

式中表示第個方案的凈現(xiàn)值；表示第方案的總投資， 表示總的資金限額；為決策變量，=0表示不選第方案，=1表示選擇方案。

該0-1整數(shù)規(guī)劃的求解在經(jīng)濟評價中常用的方法主要有：獨立方案組合互斥化法（相當于規(guī)劃中的枚舉法）、凈現(xiàn)值率排序法和0-1整數(shù)規(guī)劃法。當方案數(shù)(n)較小時最常用的方法為組合互斥法。該法的基本思想是：在有資金約束條件下獨立方案的比選，由于每個獨立方案都有兩種可能：選擇或拒絕，故n個獨立方案可以構(gòu)成2n個組合方案，每個方案組合可以看成是一個滿足約束條件的互斥方案，這樣互斥方案的經(jīng)濟評價方法可以選擇出一個符合評價標準的可行方案組合。因此，有約束條件的獨立方案的選擇可以通過方案組合轉(zhuǎn)化為互斥方案的比選，其評價的基本步驟如下。

1.分別對各獨立方案進行絕對效果檢驗。即剔出NPV

2.對通過絕對效果檢驗的方案，列出不超過總投資限額的所有組合投資方案，則這些組合方案之間具有互斥的關(guān)系；

3.將各組合方案按初始投資額大小順序排序，按互斥方案的比選原則，選擇最優(yōu)的方案組合，即分別計算各組合方案的凈現(xiàn)值，以凈現(xiàn)值最大的組合方案為最佳方案組合。

當方案數(shù)目較大時，由于方案組合數(shù)(2n)較大，采用組合互斥法雖然可行但是工作量較大，所以方案數(shù)目大時常用規(guī)劃軟件求解，或者設(shè)計算法求解。

以上的評價方法是針對確定條件下（現(xiàn)金流量和參數(shù)為實數(shù)）的經(jīng)濟評價。經(jīng)濟評價時，評價的一些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)能夠準確地估計出來，而另一些數(shù)據(jù)卻不能。雖然某些數(shù)據(jù)（現(xiàn)金流量和參數(shù)）不能準確估計出，但是通過工程實踐，人們往往能夠知道現(xiàn)金流量和參數(shù)的分布情況。當方案的現(xiàn)金流量和參數(shù)為隨機分布時，評價問題就成了隨機條件下的經(jīng)濟評價。和確定條件下的經(jīng)濟評價一樣，隨機條件下的經(jīng)濟評價也主要面臨三種類型方案的評價：獨立方案、互斥方案和資金有限獨立方案。對于前兩種類型方案的經(jīng)濟評價在技術(shù)經(jīng)濟和工程經(jīng)濟等文獻中基本都有所涉及，但是對第三種方案的經(jīng)濟評價尚很少探討。

本文將探討隨機條件下，如何在決策準則下排序選擇資金有限獨立方案。本文將介紹隨機條件下的決策準則及其在方案經(jīng)濟評價中的求解措施；給出隨機條件下資金有限獨立方案決策的一般模型和該模型的求解方法，最后給出數(shù)值案例利用組合互斥法展示隨機條件下資金有限獨立方案的經(jīng)濟評價。

二、隨機條件下的決策準則及其數(shù)值計算

隨機條件下進行經(jīng)濟評價時，方案的現(xiàn)金流量或參數(shù)具有隨機性，按此現(xiàn)金流量和參數(shù)獲得的評價指標（如凈現(xiàn)值）也是隨機變量。經(jīng)濟評價時需要對方案進行排序選擇，所以，隨機條件下，進行經(jīng)濟評價時首先要解決的問題是如何對評價指標為隨機變量的方案進行排序。如前所述，評價指標為隨機變量，也就是說，隨機條件下的經(jīng)濟評價首先要解決的問題是如何對隨機變量排序的問題。在目前的文獻中，隨機條件下對隨機變量的排序通常是通過決策準則來完成。隨機條件下決策準則較多，因此，隨機條件下經(jīng)濟評價需要回答兩個基本問題：一個就是決策者利用何種決策準則（實質(zhì)上就是利用何種方法排序隨機變量），隨機條件下常用的決策準則有期望準則、方差準則、期望方差準則和概率值準則。本文的研究中主要采用期望準則，但也可以類推到其他準則。另一個問題是如何獲取這些決策準則的計算值。關(guān)于這些值的一般計算方法在概率論和數(shù)理統(tǒng)計類教材和文獻中均有詳細介紹，在方案經(jīng)濟評價中，確定這些決策準則計算值的主要途徑有兩種：一是利用中心極限定理確定。根據(jù)中心極限定理，當方案的現(xiàn)金流量足夠多時，方案的評價指標近似服從正態(tài)分布，因此，在此理論下，由于評價指標的分布已知，問題的關(guān)鍵在于確定出分布的期望值和方差值，當期望值和方差值已知后，就可以利用正態(tài)分布標準化等技術(shù)計算概率值。經(jīng)濟評價時，能利用中心極限定理的情況需滿足條件:（1)現(xiàn)金流量足夠多；(2)方案的各期隨機現(xiàn)金流量相互獨立；(3)方案的參數(shù)（折現(xiàn)率）為確定值。其中(1)是滿足中心極限定理的前提條件；(2)和(3)是方便期望值和方差值的計算，因為當現(xiàn)金流量不獨立時方差不易確定，同時當參數(shù)(折現(xiàn)率)為隨機變量時，由于折現(xiàn)系數(shù)方次較高，所以直接確定期望方差較難。二是利用隨機模擬確定。對于隨機條件下的問題基本上都可以采用隨機模擬求解期望、方差和發(fā)生概率。

三、基本假設(shè)和基本問題模型

1.基本假設(shè)

為了文中表述的方便，這里首先做出一些基本假設(shè)：

（1)各方案間相互獨立。（2)方案中各現(xiàn)金流量相互獨立。（3)將各方案中的投資現(xiàn)金流量和總的資金限額均表述為隨機變量。這個假設(shè)主要是為了將分析問題更一般化，投資現(xiàn)金流量也可能不為隨機變量，而為確定量，同時，資金限額也可能為確定量。當以上兩者或其中一個為確定量時，仍然可按后敘方法進行分析。（4)決策者決策時采用期望值準則；這個假設(shè)也僅僅是為了后面模型的表述，決策者也可以采用其他的決策準則，在應(yīng)用時，只需將后面模型里面的期望值準則換成其他準則即可推廣。（5)評價指標采用凈現(xiàn)值指標；同前面假設(shè)(4)一樣，這個假設(shè)也是為了表述模型的需要，如果評價者采用其他評價指標，只需將模型里的凈現(xiàn)值指標換成相應(yīng)的評價指標即可。（6)各方案壽命確定且相等。由于假設(shè)采用的是凈現(xiàn)值指標，所以方案比較時要求壽命相等。如果各方案的壽命為隨機變量，或者壽命確定但不相等，此時只需將模型里的凈現(xiàn)值指標換成凈年值指標即可。

2.基本模型

在滿足上述基本假設(shè)的前提下，隨機條件下資金有限獨立方案的經(jīng)濟評價的基本模型為：

（2）

式中表示第個方案的凈現(xiàn)值，表示第方案的凈現(xiàn)值期望值；表示第方案的總投資，表示第方案的投資的期望值，表示總的資金限額，表示總的資金限額的期望值，為決策變量，=0表示不選第方案，=1表示選擇方案。

該模型為0-1整數(shù)規(guī)劃的隨機期望值模型。求解時，當n(方案個數(shù))較大或折現(xiàn)率為隨機變量時(折現(xiàn)函數(shù)方次較高不易確定期望值），通常需要借助計算軟件或編寫計算程序（使用算法）來實現(xiàn)；當n(方案個數(shù))較小且折現(xiàn)率為確定值時，可以通過枚舉法――組合方案互斥法來完成。本文將討論當n(方案個數(shù))較小的情況，n(方案個數(shù))較大的情況將在后續(xù)的研究中進行探討。

四、模型求解――組合互斥法

組合互斥法的基本思想就是將獨立方案通過完全組合的辦法將 個獨立方案組合成 個互斥方案，然后利用互斥方案選擇的方法選擇方案。該方法實質(zhì)上就是采用枚舉法求解該規(guī)劃問題，本文給出隨機條件下資金有限獨立方案的組合互斥法的求解過程：

1.分別對各獨立方案進行“絕對效果檢驗”。按照本文所采用的期望值決策準則假設(shè)，該步驟就是分別計算各獨立方案的凈現(xiàn)值期望值()，并判斷其是否大于等于零，然后剔除掉凈現(xiàn)值期望值()小于零的方案。

2.組合通過“絕對效果檢驗”的獨立方案

3.計算各方案組合的投資期望值并判斷該值是否大于投資限額的期望值，剔除投資期望值大于投資限額期望值的方案組合，保留投資期望值小于等于投資限額期望值的方案組合。

4.計算保留方案組合的凈現(xiàn)值期望值，選擇凈現(xiàn)值期望值最大的方案組合。

五、數(shù)值案例

設(shè)某部門未來的資金額可能為8000～8200，各值均可能發(fā)生。該部門現(xiàn)有A、B 、C三個獨立方案，各方案的初始投資、年收益和年支出均為隨機變量，具體如表1所示。公司要求的最低收益率為15%，該部門會選擇哪些方案？

根據(jù)上面所給的方案選擇過程有：

1.分別對各獨立方案進行“絕對效果檢驗”

式中，(P/A,15%,5)為折現(xiàn)率為15%，年限為5年的年金現(xiàn)值系數(shù)，其值為3.3522。通過第一步分析可知三個方案的凈現(xiàn)值期望值均大于零，三個方案都通過了“絕對效果檢驗”。

2.組合通過“絕對效果檢驗”的獨立方案

對A、B、C三個方案進行組合，共有23＝8各組合方案(如表2所示）。

3.計算各方案組合的投資期望值(如表2第三列所示),并判斷該值是否大于投資限額的期望值((8000+8200)/2=8100),剔除投資期望值大于投資限額期望值的方案組合(A+B+C）,保留投資期望值小于等于投資限額期望值的方案組合,即序號1-7的組合方案。

4.計算保留方案組合的凈現(xiàn)值期望值(如表2最后一列所示），通過比較保留組合方案的凈現(xiàn)值期望值，可知A+C組合方案的凈現(xiàn)值期望值最大，所以選擇A+C兩方案。

六、結(jié)論

本文討論了隨機條件下如何利用決策準則對資金有限獨立方案進行評價選優(yōu)。簡單介紹了隨機條件下的決策準則，并給出在方案的評價選擇實際中，隨機條件下決策準則值的計算措施：中心極限定理和隨機模擬。給出了隨機條件下資金有限獨立方案選擇的一般模型和解法（算法求解和組合互斥法求解）。并討論組合互斥法求解的一般過程。最后給出數(shù)值案例展示了組合互斥法的具體應(yīng)用。但算法求解本文尚未探討，這是未來需要解決的問題。當方案的個數(shù)較多且折現(xiàn)率又為隨機變量時，組合互斥法討論起來較困難，因為一方面組合方案數(shù)目較大(n2)，另一方面決策值計算還需要隨機模擬。

參考文獻：

[1]張三省等:工程經(jīng)濟學[M].世界圖書出版社，2005（9），193～211

[2]劉曉君等:工程經(jīng)濟學[M]，中國建筑工業(yè)出版社，2006（7），82～109

[3]陳傳德 張明遠:基于風險分析的項目投資決策[J].中國公路學報，2006，19（1）:99～103

[4]杰弗瑞.A.杰里 菲利普.J.瑞尼:高級微觀經(jīng)濟理論（第二版）[M].上海:上海財經(jīng)大學出版社,2002.3:84～101

篇3

關(guān)鍵詞高標準基本農(nóng)田建設(shè)；差距度；投資度；指標體系；評價；什邡市

中圖分類號F301文獻標識碼A文章編號1002-2104（2014）03-0047-07doi：103969/jissn1002-2104201403008

高標準基本農(nóng)田建設(shè)是依據(jù)土地利用總體規(guī)劃和土地整治規(guī)劃，在農(nóng)村土地整治重點區(qū)域及重大工程、基本農(nóng)田保護區(qū)、基本農(nóng)田整備區(qū)等開展的土地整治活動[1]。大規(guī)模建設(shè)高標準基本農(nóng)田已經(jīng)上升為國家戰(zhàn)略，2011年10月的《我國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展十二五規(guī)劃綱要》提出：“嚴格保護耕地，加快農(nóng)村土地整理復墾。加強以農(nóng)田水利設(shè)施為基礎(chǔ)的田間工程建設(shè)，改造中低產(chǎn)田，大規(guī)模建設(shè)旱澇保收高標準農(nóng)田”。2012年3月，國務(wù)院批復《全國土地整治規(guī)劃（2011-2015）》，明確到2015年，再建成2.67×107 hm2旱澇保收的高標準基本農(nóng)田。建立基本農(nóng)田集中投入和全域整治新機制，繼續(xù)實施116個基本農(nóng)田保護示范區(qū)建設(shè)，重點加強500個高標準基本農(nóng)田建設(shè)示范縣建設(shè)，新建5 000處連片的高標準基本農(nóng)田保護示范區(qū)，此舉對于增強中國糧食安全保障能力、加快中國農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展，以及深化和擴展耕地數(shù)量、質(zhì)量和生態(tài)全面管護內(nèi)涵等具有重要戰(zhàn)略意義[2-3]。

與建設(shè)任務(wù)的艱巨性和重要性相比，在高標準基本農(nóng)田建設(shè)方面的研究略顯不足。當前研究大多側(cè)重于政策解讀和宣傳方面，也有專家[4-8]就如何加快高標準基本農(nóng)田建設(shè)提出了戰(zhàn)略思考和具體措施，還有土地整治實務(wù)工作者和研究人員[2，7-12]著重分析了當前高標準基本農(nóng)田建設(shè)存在的問題及對策。然而尚未見到高標準基本農(nóng)田建設(shè)的現(xiàn)狀評價方法的研究，更缺少研究現(xiàn)狀與高標準基本農(nóng)田的差距度和差別化的投資的相關(guān)研究，而這方面的研究能有效確定建設(shè)區(qū)域的高標準基本農(nóng)田的標準值、厘定基本農(nóng)田現(xiàn)狀與建設(shè)標準之間的差距，并使資金投資與現(xiàn)狀相匹配，對高標準基本農(nóng)田建設(shè)投資和決策具有重要參考價值，對落實和建設(shè)好2.67×107 hm2高標準基本農(nóng)田意義重大。

在土地資源可持續(xù)利用的評價指標體系和方法上，國內(nèi)外學者關(guān)注土地整理項目實施對自然生態(tài)環(huán)境和社會經(jīng)濟環(huán)境所可能造成的影響，為全面評價土地整理活動的生態(tài)環(huán)境影響和進一步規(guī)范化、科學化管理土地整理項目提供了理論基礎(chǔ)[5-15]，也有學者從耕地整理的自然潛力和現(xiàn)實潛力兩方面建立了評價指標體系，采用適宜的方法實現(xiàn)了指標的定量化；而耕地整理現(xiàn)實潛力在評價時，主要從待整理土地所處的社會經(jīng)濟區(qū)位、待整理土地本身的基礎(chǔ)設(shè)施狀況和區(qū)域耕地后備資源狀況等方面選取評價指標[16-19]。馮銳，吳克寧等針對高標準基本農(nóng)田建設(shè)中集中連片、設(shè)施配套、生態(tài)良好等要求，運用理想解逼近法和限制因素組合法，對西南丘陵區(qū)高標準基本農(nóng)田建設(shè)做出時序安排與模式分區(qū)[20]。本文借鑒已有成果，以四川省德陽市什邡市為例，在調(diào)查基本農(nóng)田現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，根據(jù)高標準基本農(nóng)田建設(shè)標準、實踐經(jīng)驗和專家意見選取指標建立評價體系，構(gòu)建差距度模型計量反映基本農(nóng)田現(xiàn)狀與標準之間的差距，構(gòu)建投資度模型計量反映差距度與投資額之間的關(guān)系，以指導高標準基本農(nóng)田建設(shè)的資金投入和時空安排，也為土地整理規(guī)劃及項目設(shè)計提供參考。

1研究方法與理論模型

1.1研究方法

本文的研究思路為：①依據(jù)《高標準基本農(nóng)田建設(shè)標準》，按照工程系統(tǒng)理論，運用層次分析法，確定目標層、準則層和指標層，構(gòu)建評價體系；②確定各評價指標的權(quán)重，用特爾菲法，選擇15位相關(guān)專家，經(jīng)過兩輪打分得出權(quán)重，使之能較準確地反應(yīng)基本農(nóng)田的現(xiàn)狀；③確定評價單元，考慮數(shù)據(jù)的可獲取性和行政村的相對完整性，本文以各行政村內(nèi)的耕地為評價單元；④構(gòu)建差距度gap degree （GD）模型和投資度investment intensity （II）模型，計量反映各評價單元與標準值之間的差距程度以及差距度和資金投入的關(guān)系。通過ArcGIS9.3建立數(shù)據(jù)庫，利用綜合評價法對評價單元現(xiàn)狀進行分析，對照已建成的高標準基本農(nóng)田和相對應(yīng)的綜合值，確定高標準基本農(nóng)田的標準值S，大于或等于標準值的表明沒有差距，用0表示，暫不需政府投資；⑤采用自然斷裂法natural breaks 分級方法結(jié)合實際情況對小于標準值的評價單元進行分級，差距度為1級表示與高標準基本農(nóng)田的標準值最接近，表明評價單元現(xiàn)狀較好，相應(yīng)投資較少，5級表示與標準值最遠，表明評價單元現(xiàn)狀條件最差，相應(yīng)投資最大；⑥案例分析與運用，檢驗?zāi)Ｐ秃头椒ǖ恼_性。

劉建生等：基于差距度與投資度的高標準基本農(nóng)田建設(shè)研究與應(yīng)用中國人口?資源與環(huán)境2014年第3期1.2評價指標的選擇與權(quán)重的確定

高標準基本農(nóng)田是指一定時期內(nèi)，通過農(nóng)村土地整治建設(shè)形成的集中連片、設(shè)施配套、高產(chǎn)穩(wěn)產(chǎn)、生態(tài)良好、抗災(zāi)能力強，與現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營方式相適應(yīng)的基本農(nóng)田，包括經(jīng)過整治的原有基本農(nóng)田和經(jīng)整治后劃入的基本農(nóng)田[1]。根據(jù)目標體系和《高標準基本農(nóng)田建設(shè)標準》，將建設(shè)分為土地平整工程，灌溉與排水工程，田間道路工程，農(nóng)田防護與生態(tài)環(huán)境保持工程及其他工程[21]，建立指標體系應(yīng)圍繞5大工程建設(shè)以達到建設(shè)目標。權(quán)重的確定采用特爾菲法，選擇15位相關(guān)專家，經(jīng)過兩輪打分得出權(quán)重。指標及權(quán)重見表1。

（1）土地平整工程。根據(jù)高標準基本農(nóng)田建設(shè)工程技術(shù)要求，土地平整應(yīng)實現(xiàn)田塊集中，耕作田面平整，耕作層土壤理化指標滿足作物高產(chǎn)穩(wěn)產(chǎn)要求[1]，考慮數(shù)據(jù)的可獲取性選取田塊集中度、田塊細碎度、田塊分維度、耕地坡度、有效土層厚度5個評價因子。田塊集中可減少耕地的耕種成本和提高基礎(chǔ)設(shè)施的使用效率，實現(xiàn)耕地規(guī)模經(jīng)營[22]，可用田塊集中度表示，即評價單元內(nèi)農(nóng)戶平均經(jīng)營田塊個數(shù)的多少；耕作田面平整主要通過田塊耕地坡度，細碎度、田塊分維度3個指標反映，耕地的坡度較大，則不易采用機械化耕作，因而生產(chǎn)成本通常較高，細碎度、分維度也間接反映田塊的平整度；有效土層厚度是耕地質(zhì)量的重要影響因素，因此，耕作層土壤理化指標滿足作物高產(chǎn)穩(wěn)產(chǎn)要求方面選取有效土層厚度這一評價指標。

（2）灌溉與排水工程。灌溉與排水工程指防治農(nóng)田旱、澇、漬和鹽堿等災(zāi)害而采取的各種措施，包括水源工程、輸水工程、噴微灌工程、排水工程渠系建筑物工程、泵站及輸配電工程[1]，應(yīng)達到旱能灌、澇能排的基本要求，本文選取灌溉設(shè)施設(shè)計保證程度、排水設(shè)施狀況2個指標。灌溉保證率可用有效灌溉面積百分比表示，即以正常供水年內(nèi)農(nóng)田有效灌溉面積占區(qū)域內(nèi)耕地總面積的百分數(shù)表示；灌溉設(shè)施條件指單位基本農(nóng)田面積內(nèi)的水利設(shè)施長度，根據(jù)土地現(xiàn)狀圖數(shù)據(jù)用Arcgis9.3量算評價單元內(nèi)的水利設(shè)施長度。

（3）田間道路工程。田間道路工程指為滿足農(nóng)業(yè)物資運輸、農(nóng)業(yè)耕作和其他農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動需要所采取的各種措施。包括田間道和生產(chǎn)路[1]，用通達度表示，田間道路通達度高，說明田間道路建設(shè)狀況好，連通性高，以田間道路通達的田塊數(shù)占田塊總數(shù)的比率表示[22]。

（4）農(nóng)田防護與生態(tài)環(huán)境保持工程。農(nóng)田防護與生態(tài)環(huán)境保持是現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的重要方向，防風固沙，改善農(nóng)田小氣候，從而起到護田增產(chǎn)的作用。同時農(nóng)田防護林網(wǎng)還會通過涵養(yǎng)水分、凈化空氣等改善農(nóng)田周圍地區(qū)的大氣環(huán)境質(zhì)量[23]。根據(jù)實地調(diào)查分好、較好、較差、差四等分別賦值4，3，2，1。

（5）其他工程。除土地平整、灌溉與排水、田間道路、農(nóng)田防護與環(huán)境工程以外但與基本農(nóng)田建設(shè)相關(guān)的其他工程，根據(jù)其他工程配套的實際情況賦值。

（1）數(shù)據(jù)標準化。由于收集的數(shù)據(jù)單位和數(shù)量級別不統(tǒng)一，在評價前應(yīng)對各數(shù)據(jù)進行標準化處理，將其轉(zhuǎn)化為無量綱的純數(shù)值，使結(jié)果落到[0，1]區(qū)間，便于不同單位或量級的指標能夠進行比較和加權(quán)。2.1研究區(qū)概況及數(shù)據(jù)來源

什邡市位于成都市西北部和德陽市西南部之間，距成都市60 km，德陽市20 km，位于成都一小時經(jīng)濟輻射圈內(nèi)，并在成德綿經(jīng)濟帶中處于有利地位，屬于西部經(jīng)濟社會發(fā)達和經(jīng)濟快速增長地區(qū)。地形為西北-東南走向，呈長條形形狀，居龍門山中段，103°47′-104°17′E，31°01′-31°37′N。2010年，什邡市幅員面積820.3 km2，耕地面積22 964.58 hm2，占土地面積的35.36%，其中平壩、丘陵、山地分別占耕地總數(shù)的88%、3%和9%。耕地主要分布在東南部平壩地區(qū)，基本農(nóng)田面積19 911.27 hm2，主要分布在皂角、回瀾、元石、禾豐、馬井、隱峰、師古、南泉、馬祖、雙盛、湔氐等鎮(zhèn)。

什邡市屬于都江堰自流灌溉區(qū)，水資源較為豐富，境內(nèi)有“1江2河3渠”，即石亭江、小石河、鴨子河，人民渠、紅巖渠、大寨渠。全市耕地以水田為主，有少許旱地和水澆地。據(jù)什邡市農(nóng)業(yè)局中低產(chǎn)田情況的調(diào)查報告，全市土壤耕層深度比較淺，中低產(chǎn)田占現(xiàn)有耕地面積的62.25%，耕地質(zhì)量急需提高。本文以什邡市的行政村為評價單元，以四川省德陽市什邡市101個村的基本農(nóng)田為研究對象，土地面積數(shù)據(jù)來源于2010年什邡市國土資源局土地變更數(shù)據(jù)，社會經(jīng)濟等數(shù)據(jù)來源于2010年什邡市統(tǒng)計局的《什邡市統(tǒng)計年鑒》和2011年12月和2012年4月份的現(xiàn)場調(diào)查數(shù)據(jù)、問卷數(shù)據(jù)，耕地分等定級成果（2007）來源于什邡市國土資源局。從2010年土地變更數(shù)據(jù)的地類圖斑中提取基本農(nóng)田圖斑，運用ArcGIS9.3的空間分析方法將其圖層與土地利用總體規(guī)劃空間管制區(qū)圖和坡度圖進行疊加分析，扣除允許建設(shè)區(qū)、有條件建設(shè)區(qū)、禁止建設(shè)區(qū)和坡度>25°的耕地區(qū)域。

2.2差距度與投資度計算及分級

用ArcGIS9.3建立的數(shù)據(jù)庫，利用構(gòu)建的差距度評價模型對什邡市的耕地現(xiàn)狀進行分析，對照已建成的高標準基本農(nóng)田和相對應(yīng)的綜合值，確定什邡市高標準基本農(nóng)田的標準值；根據(jù)投資度模型計算各評價單元的投資額，再采用natural breaks 分級方法結(jié)合實際情況進行分級，如表2，差距度為0級的為高標準基本農(nóng)田，投資也為0，GD為5級的現(xiàn)狀條件最差，投資應(yīng)最大。什邡高標準基本農(nóng)田差距度和建設(shè)投資分級

（4）在明確什邡市的差距度的數(shù)量和空間分布后，結(jié)合資金情況，按照先易后難、先難后易或者難易結(jié)合的原則，為土地整治規(guī)劃提供支撐，為什邡市高標準基本農(nóng)田的建設(shè)和投資決策提供多方案參考。通過對運用GD和II模型的運用，確定什邡市高標準基本農(nóng)田的標準值為0930，已經(jīng)是高標準基本農(nóng)田的村7個

3結(jié)論與討論

（1）本研究嚴格依據(jù)《高標準基本農(nóng)田建設(shè)標準》，按照土地整理工程系統(tǒng)理論，確定目標層、準則層和指標層，構(gòu)建評價體系，通過什邡市的案例運用，能較準確反應(yīng)待建設(shè)的基本農(nóng)田現(xiàn)狀，現(xiàn)狀條件比較好、差距度較小的基

（2）構(gòu)建了差距度（GD）模型和投資度（II）模型的，計量反映耕地現(xiàn)狀與高標準基本農(nóng)田之間的差距程度和相應(yīng)的投資額度，為差別化投資、有效配置建設(shè)資金提供科學參考，也能指導高標準基本農(nóng)田建設(shè)的資金、空間和時序安排。

（3）本研究在差距度和投資度匹配上做了有益探索，但評價指標體系中少量評價指標難以量化，只能定性評價。科學建設(shè)高標準基本農(nóng)田還需要綜合考慮多方面的因素， 包括經(jīng)濟社會條件、政策限制、行政導向等，這些因素之間又互為交叉、互為影響，有時甚至相互矛盾沖突，必須經(jīng)過綜合分析、全面評判，才能做出科學合理的決策。如何進一步完善機制體制，構(gòu)建政府主導、國土部門搭臺、相關(guān)部門集中投入的高標準農(nóng)田建設(shè)體系，加大涉農(nóng)資金在地方上的統(tǒng)籌力度，解決高標準基本農(nóng)田建設(shè)中存在的資金投入分散的問題，以建設(shè)促保護，以建設(shè)促發(fā)展，將高標準基本農(nóng)田建設(shè)作為解決現(xiàn)有耕地田塊破碎度的有效手段，并與土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)、農(nóng)業(yè)科技推廣相結(jié)合。同時，在高標準基本農(nóng)田建設(shè)中如何做好公眾參與，尊重農(nóng)民意愿，保護農(nóng)民權(quán)益，正確處理好建設(shè)中“科學”與“民主”的關(guān)系，解決權(quán)屬狀況復雜等社會現(xiàn)實問題，這些都是應(yīng)該進一步研究和探討的方向。

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篇4

【關(guān)鍵詞】工作過程；財務(wù)管理；課程標準

一、引言

教育部、財政部于2006年11月3日聯(lián)合下發(fā)了“教育部、財政部關(guān)于實施國家示范性高等職業(yè)院校建設(shè)計劃加快高等職業(yè)教育改革與發(fā)展的意見”的文件，文件指出重點支持100所國家示范性高等職業(yè)院校建設(shè)，其中要求加強重點專業(yè)領(lǐng)域建設(shè)，大力推進精品專業(yè)、精品課程和教材建設(shè)。同時，大多數(shù)國家示范性在建院校積極引用以姜大源教授為首提出的“基于工作過程系統(tǒng)化”理念進行課程開發(fā)。武昌職業(yè)學院也積極采用這一理念，對以學科化教學為主，以教師、教材為中心的傳統(tǒng)教學大綱進行改革；采用以工作過程為導線，實際任務(wù)為載體，任務(wù)驅(qū)動方式進行課程標準開發(fā)。所謂工作過程，是在企業(yè)里為完成一件工作任務(wù)并獲得工作成果而進行的一個完整的工作程序。生產(chǎn)復雜產(chǎn)品、完成重大項目都可能需要多個工作過程，從而構(gòu)成了該產(chǎn)品、該項目的工作過程系統(tǒng)。基于工作過程開發(fā)的課程標準是根據(jù)產(chǎn)品、項目的工作過程系統(tǒng)確定典型工作任務(wù)，以學生的能力為主，以職業(yè)行動為主線的課程標準。

二、課程定位

財務(wù)管理是工商及財務(wù)會計類專業(yè)的主干課程之一，其基本理論和方法已形成較為完備的體系，并在長期的教學實踐中形成較固定的教學內(nèi)容。高職院校財務(wù)管理教學以前基本上沿襲了本科院校的教學內(nèi)容，體現(xiàn)不出高職教育的特色，當下關(guān)鍵問題在于財務(wù)管理課程實踐環(huán)節(jié)的安排與課程設(shè)置的改進能否適應(yīng)市場需求。該課程從現(xiàn)代企業(yè)制度下財務(wù)管理工作實踐出發(fā)，著重介紹財務(wù)管理的基本原理，基本知識和基本技能。其教學目的是使學生較熟練地掌握財務(wù)管理的基本原理，為進一步學習其他相關(guān)課程打下良好的基礎(chǔ)。學習課程的最終目的在于能夠根據(jù)公司理財?shù)睦碚摵头椒ǎ馨l(fā)揮財務(wù)管理、財務(wù)分析的專長，對企業(yè)投資、籌資等活動進行財務(wù)分析，提供詳盡適用的財務(wù)信息，進行正確的財務(wù)決策，使學生能明確財務(wù)管理在企業(yè)整體工作中的地位、作用以及承擔的任務(wù)，掌握財務(wù)管理的基本知識和基本技能和各項業(yè)務(wù)處理方法，具備從事會計工作的具體核算、組織管理以及運用會計手段從事相關(guān)工作的能力，為今后畢業(yè)后能盡快適應(yīng)并較好地完成會計工作任務(wù)打下堅實的理論基礎(chǔ)。

三、課程設(shè)計思路

（一）總體設(shè)計思路

該課程是依據(jù)會計專業(yè)工作任務(wù)與職業(yè)能力分析中的“企業(yè)財務(wù)管理”工作項目設(shè)置的。其總體設(shè)計思路是，打破以知識傳授為主要特征的傳統(tǒng)專業(yè)課程模式，轉(zhuǎn)變?yōu)榛诠ぷ鬟^程的教學模式，將該課程分為9個子領(lǐng)域，分別是價值觀念、籌資管理、資金成本和資本結(jié)構(gòu)、營運資金管理、項目投資管理、證券投資、收入管理、收益分配管理、財務(wù)分析。每一領(lǐng)域又分成若干個學習情境。將職業(yè)行動領(lǐng)域的工作過程融合在學習情境訓練中。學生以學習小組為單位，通過共同完成學習情境的資訊、決策計劃、實施、檢查與評估等工作過程，培養(yǎng)學生具備較強的財務(wù)分析能力、實際操作能力、責任意識、協(xié)作意識和職業(yè)道德素質(zhì)等。課程內(nèi)容突出對學生職業(yè)能力的訓練，相關(guān)理論知識均與所要完成的工作任務(wù)有密切聯(lián)系，并充分考慮了高等職業(yè)教育對理論知識學習的需要，融合相關(guān)職業(yè)資格證書對知識、技能和態(tài)度的要求。課程的教學過程要通過校企合作，校內(nèi)實訓基地建設(shè)等多種途徑，采取工學結(jié)合等形式，充分開發(fā)學習資源，給學生提供豐富的實踐機會。教學效果評價采取過程評價與結(jié)果評價相結(jié)合的方式，通過理論與實踐相結(jié)合，重點評價學生的職業(yè)能力。

（二）總學時安排

該門課程的總學時為72個。以基于工作過程的課程開發(fā)理念為指導，以職業(yè)能力培養(yǎng)和職業(yè)素養(yǎng)養(yǎng)成為重點，根據(jù)技術(shù)領(lǐng)域和職業(yè)崗位（群）的任職要求，融合會計職業(yè)資格標準，以會計業(yè)務(wù)過程中常用的業(yè)務(wù)處理（包括按時編制內(nèi)容齊全、依據(jù)可靠的財務(wù)計劃；按規(guī)定核算，按標準列支各項收支費用；全面、準確、真實、完整和連貫的反映各項經(jīng)濟指標等）為典型工作過程，以來源于企業(yè)的實際案例為載體，以理實一體化的教學實訓室為工作與學習場所，對課程內(nèi)容進行序化。通過教學模式設(shè)計、教學方法設(shè)計、教學手段的靈活運用、教學目標的開放性設(shè)計、教學考核方法改革等，保證了學生專業(yè)能力、方法能力和社會能力的全面培養(yǎng)。

（三）培養(yǎng)模式構(gòu)想

根據(jù)高職教育的特點，按照“小學校、大課堂”的辦學思路和“校企融合、同興共贏”的指導思想，積極探索“校企合作、工學結(jié)合”的人才培養(yǎng)模式，積極探索以實踐能力考核為主的課程評價方法，切實提高學生的職業(yè)能力和就業(yè)競爭力，具體措施體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）基于典型工作過程分析，構(gòu)建課程體系；（2）職業(yè)能力培養(yǎng)為核心 ，設(shè)計教學內(nèi)容；（3）以提高學生職業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)為目標，重視實踐教學；（4）融合職業(yè)資格標準，推行雙證書制；（5）校企合作，共建新型實踐教學基地；（6）校企合作，形成實踐技能課主要由企業(yè)兼職教師講授的機制。

四、學習情境和課程目標設(shè)計

（一）學習情境設(shè)計

《財務(wù)管理》課程以財務(wù)管理目標為導向、以資金流轉(zhuǎn)為主線，研究如何運用資金時間價值形式及風險報酬原理對企業(yè)籌資、投資、資金營運和收益分配等財務(wù)進行分析評價與決策。為做到融理論于實踐的行動導向教學中，通過專任教師與行業(yè)專家對財務(wù)管理專業(yè)就業(yè)崗位群進行任務(wù)與職業(yè)能力綜合分析，結(jié)合學生學習特點及未來可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)上，將典型工作任務(wù)分成三大模塊、八個情境、兩個階段的教學，從而提高《財務(wù)管理》課程的實用性（如表1所示）。

第一階段：融“教、學、做”為一體的三大模塊、八個情境的教學。

第二階段：為讓學生深入領(lǐng)會本課程的內(nèi)涵，讓學生通過建立虛擬投資情境，帶著任務(wù)進行學習，按照企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的工作要求，把學生以8～10人進行分組，根據(jù)各組的選定的投資情境，從市場調(diào)研開始，思考企業(yè)如何開展籌資、投資、資金營運和收益分配等來組織財務(wù)活動。最后是學生建立虛擬投資情境的成果展示與評價。

（二）課程目標設(shè)計

1.知識目標。（1）掌握現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的基本理論、基本概念和基本方法；（2）熟悉籌資管理、營運資本項目管理、投資管理、收入和利潤管理的相關(guān)知識；（3）掌握財務(wù)預(yù)算、財務(wù)控制和財務(wù)分析的能力；（4）熟悉金融市場，樹立現(xiàn)代財務(wù)管理的基本觀念，具有從事經(jīng)濟管理所必須的財務(wù)管理業(yè)務(wù)知識和工作能力。

2.能力目標。（1）掌握會計法律法規(guī)和企業(yè)會計制度的相關(guān)內(nèi)容；（2）掌握本課程所涉及到的基本價值觀念；（3）掌握本專業(yè)所必須的和財務(wù)管理理論知識；（4）具備一定的財務(wù)決策和財務(wù)分析能力。

3.素質(zhì)目標。（1）培養(yǎng)良好的思想品德、心理素質(zhì)；（2）培養(yǎng)良好的職業(yè)道德，包括愛崗敬業(yè)、誠實守信、遵守相關(guān)的法律法規(guī)等；（3）培養(yǎng)良好的團隊協(xié)作、協(xié)調(diào)人際關(guān)系的能力；（4）培養(yǎng)對新知識、新技能的學習能力與創(chuàng)新能力。

五、課程內(nèi)容和要求

鑒于篇幅，這里只選取學習情境二“理財基本觀念”展示課程標準的結(jié)構(gòu)（如表2所示）。

六、教學評價

根據(jù)財務(wù)管理課程情境設(shè)計的特點，平時對每個情境學習效果評價，課程結(jié)束對整個模擬企業(yè)情境考核評價。及時評價考核每個情境的學習情況，也是為整個總情境完成奠定基礎(chǔ)。因為財務(wù)管理每個情境和任務(wù)都層層相連，籌資情境完成的好壞，直接影響投資情境的實施，投資情境又影響營運情境，前面每個情境又對分配情境產(chǎn)生影響，更影響到財務(wù)分析；所以這就要求教師必須合理地將情境任務(wù)層層分解，既有單項能力評價，又有綜合能力評價，形成一套完整的評價機制。

在財務(wù)管理每個情境實施前，教師要分析情境內(nèi)容、學習目標，根據(jù)情境學習任務(wù)要求，制定科學的評價標準，并明確告知，以便學生在學習過程中，有明確的學習目標，能夠適時的進行自我評價，使各種評價貫穿學習過程始終。比如投資情境學習前，明確告訴學生要用六個指標即投資回收期、投資利潤率、凈現(xiàn)值、凈現(xiàn)值率、現(xiàn)值指數(shù)和內(nèi)含收益率對本小組模擬企業(yè)的投資情境進行計算評價分析，最終選擇出最優(yōu)方案；教師評價考核時就要按照設(shè)定的標準考核評價。

在學生學習成績評定中，可以通過課堂提問，學生平時作業(yè)成績、平時單元測驗成績及動手操作能力四個方面，綜合評定學生成績。同時，可以參考學生學習態(tài)度、出勤情況、理解能力和分析能力，以促進學習全面發(fā)展。

具體評定方法如下：（1）根據(jù)學生平時作業(yè)、平時測驗評定學生平時理論和實踐成績。（2）根據(jù)學生期末理論考試成績評定學生期末理論。（3）以平時理論成績、實踐成績各占30%，期末考試成績占40%，評定學生學期總評成績。

七、師資及條件配備建議

（一）師資配備建議

（1）熟悉了解財務(wù)管理工作的基本流程以及崗位工作任務(wù)。（2）了解財務(wù)管理的基本內(nèi)容。（3）掌握市場調(diào)研基本知識、投資情境可行性分析的基本技能和方法，具備從事財務(wù)管理教學和工作的能力。（4）具有“雙師”型教師資格。

（二）條件配備建議

（1）需要多媒體教室。（2）電腦、網(wǎng)絡(luò)。（3）仿真的實訓場所。

參 考 文 獻

[1]楊勇.基于工作過程的高職財務(wù)管理課程教學模式創(chuàng)新研究[J].科技致富向?qū)?2013（5）

[2]孫慧.基于工作過程的《財務(wù)管理》課程實踐教學研究[J].商業(yè)經(jīng)濟.2012（16）

篇5

【關(guān)鍵詞】技術(shù)經(jīng)濟；風險規(guī)避；決策階段

1 電力工程技術(shù)經(jīng)濟特點概述

為了對決策階段的技術(shù)經(jīng)濟進行分析，本文給出了如下6個電力工程技術(shù)經(jīng)濟特點：

①在決策階段所呈現(xiàn)出來的技術(shù)經(jīng)濟文件，都是行業(yè)性標準化文件，有著自身的定額。

②電力工程有著技術(shù)專業(yè)性和工程條件的復雜性，正是這些工程復雜度，決定了各個工程的報價預(yù)算有自身特點，造成了參考性較低的特點。

③在最終方案評選過程中，通常以輸變電工程整體為單位，進行綜合經(jīng)濟評價比較。

④由于工程本體費用所占的比例逐年減少，造成外界因素對工程造價影響越來越嚴重。

⑤項目投資回收期長。

⑥通常參照歷史類似規(guī)模工程相應(yīng)的指標設(shè)立。研究指出，電力工程的可行性研究和經(jīng)濟技術(shù)分析，還要貫徹、執(zhí)行國家的技術(shù)、產(chǎn)業(yè)的相關(guān)政策，嚴格執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)以及專業(yè)設(shè)計規(guī)程，在現(xiàn)行國家標準、電力行業(yè)標準的范疇內(nèi)進行。

2 電力工程決策階段及技術(shù)經(jīng)濟分析原理

2.1 電力工程投資決策分析

通常行業(yè)的投資決策，是由項目可行性研究和對可行性研究進行審計兩個部分組成，前者的目的是進行方案的設(shè)計優(yōu)化，后者的目的是根據(jù)審計結(jié)果提出決策。一般工程類投資決策過程，如圖1所示。由圖1中一般工程類投資決策流程可知，在電力工程投資決策階段，工程造價管理的主要內(nèi)容包括：①需要確定影響電力工程項目投資決策的主要因素②對電力工程決策階段的投資進行估算。③針對電力工程項目決策階段進行經(jīng)濟分析，分析內(nèi)容包括基本要求和財務(wù)評價，在基本要求中，用到的技術(shù)經(jīng)濟方法有動態(tài)分析、定量分析、全過程分析、宏觀效益分析、價值分析和預(yù)測分析；在財務(wù)評價中，可能用

到的技術(shù)經(jīng)濟方法有盈利能力分析、外匯效果分析和償債能力分析等。④對所研究的電力工程項目的社會效益和國民經(jīng)濟進行評價。⑤對電力工程項目決策階段的風險管理提出預(yù)案。

2.2 技術(shù)經(jīng)濟分析原理

在電力工程決策階段的投資估算中，需要運用技術(shù)經(jīng)濟的方法進行分析，其估算項目從籌建施工到建成投產(chǎn)所需要全部建設(shè)的資金總額。工程項目的投資估算內(nèi)容，主要有固定資產(chǎn)估算和鋪底流動資金估算，而固定資金又由靜態(tài)部分和動態(tài)部分兩個環(huán)節(jié)構(gòu)成，其中，靜態(tài)部分包括設(shè)備和工具的購置費、基本預(yù)備費和工程建筑的其他費用；動態(tài)部分包括在電力工程項目建設(shè)過程中的漲價預(yù)備費和貸款利息。鋪底流動資金的計算如下：流動資金=流動資產(chǎn)-流動負債（1）式（1）中，流動資產(chǎn)等于應(yīng)收賬款、存貨、現(xiàn)金和預(yù)付賬款的總和，流動資金本年增加額等于本年流動資金與上年流動資金的差值，各項流動資金平均占用額等于周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)次數(shù)的比值。固定資產(chǎn)的動態(tài)部分相對靜態(tài)部分是一個較小的量，因此，在電力工程決策階段的固定資產(chǎn)估算中，主要針對靜態(tài)部分進行估算，通常采用單位生產(chǎn)能力估算法和生產(chǎn)能力指數(shù)法：

（2）

其中，單位生產(chǎn)能力估算法主要用于新建項目或裝置的估算，而生產(chǎn)能力指數(shù)法適用于只了解工藝流程及規(guī)模時未知詳細的工程設(shè)計資料，通常承包商采用生產(chǎn)能力指數(shù)法，進行固定資產(chǎn)靜態(tài)部分的估算。對于流動資金的投資估算方法，主要有分項詳細估算法和擴大指標估算法，其中，分項詳細估算法在式（1）已經(jīng)做了解釋，擴大指標估算法如下：年流動資金額=年費用基數(shù)×各類流動資金率（3）財務(wù)評價的基本步驟：①進行財務(wù)基礎(chǔ)資料預(yù)測，編輯財務(wù)評價的輔助報表。②編輯和評估財務(wù)評價的基本報表。③計算財務(wù)評價的各項指標，分析項目的財務(wù)可行性。

3 電力工程可研決策階段投資風險分析及基本策略

3.1 投資風險分析

隨著我國電力體制的改革，電力行業(yè)對政府的依賴性逐漸減弱，市場將會發(fā)揮越來越大的作用，對投資人來說，是機遇與風險并存的。因此，需要投資人對電力工程項目的投資更加理性，在考慮效益的基礎(chǔ)上，還要考慮到風險虧損，而在風險虧損的分析中，離不開技術(shù)經(jīng)濟理論的支持，運用該理論可以有效避免不必要的虧損，為其所代表的企業(yè)競爭力和抗風險能力的提升做出貢獻。為了對電力工程可研決策提供合理的風險規(guī)避措施，首先，需要了解風險因素，本節(jié)針對內(nèi)部風險和外部風險進行分析，以期為規(guī)避措施的提出奠定基礎(chǔ)。①內(nèi)部風險：該類風險主要包括工程建設(shè)、產(chǎn)品購買者的信用、運行維護和合作伙伴的信用等，若想避免這些風險，投資人可自行搞好工程建設(shè)與運行維護，選擇信用好的合作伙伴并注重開發(fā)信用好的購買客戶，因此，該類風險是可控制與轉(zhuǎn)移的風險大類別。②外部風險：該類風險包括的內(nèi)容主要是匯率變動、產(chǎn)品銷售、融資成本、財務(wù)結(jié)構(gòu)燃料供應(yīng)、法律變更和環(huán)境保護等，由于這些風險是項目外部的類別，即市場風險，在實際的決策分析中，某些市場風險是可以通過商務(wù)合同轉(zhuǎn)移的，也有一些風險是難以規(guī)避的。因此，為了在全新的市場競爭中獲得成功，需要對風險進行技術(shù)經(jīng)濟分析，在分析結(jié)果的基礎(chǔ)上規(guī)避風險，以期為電力工程項目的獲利做出積極響應(yīng)。

3.2 基本策略

由于在電力工程可研決策階段的技術(shù)分析中，存在如表1的五類常見錯誤，需要對其進行基本策略的約束，為電力工程提供更為規(guī)范和準確的依據(jù)。誤，為做好電力工程可研決策，需要遵循一定的基本策略：①嚴格招投標程序，確保選出優(yōu)秀的承包商。②從觀念上提高對技術(shù)經(jīng)濟分析的重視程度。③建立電力工程數(shù)據(jù)庫和信息網(wǎng)絡(luò)平臺。

4 結(jié)語

通過本文的論述，得出技術(shù)經(jīng)濟在電力工程的可研決策階段，有著重要的應(yīng)用價值，可以通過量化的方式，為工程決策的風險規(guī)避提供積極的建議。

參考文獻：

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[2]王婷，華志武.基于全生命周期造價管理的電力工程項目造價管理[J].中國管理信息化，2009，12（7）：80-81.

[3]印璽.電力工程造價控制方法研究[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2011，（18）：183-184.

[4]劉剛，王學申.電力技術(shù)及電力系統(tǒng)規(guī)劃探究―――以智能電網(wǎng)為例[J].中國科技信息，2011，（9）：60，69.