科技公司財務管理精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇科技公司財務管理，期待它們能激發您的靈感。

篇1

[關鍵詞]高科技公司;財務管理;財務策略

[中圖分類號]F530.68　[文獻標識碼]A　[文章編號]1009-9646(2010)07-0021-03

一、引言

隨著知識經濟的到來,高新技術公司發展迅猛,成為我國經濟發展的一個亮點和重點。和傳統公司相比,高科技公司以創新為發展動力,科技含量高,具有高投入,高回報,同時也具有高風險的特點。由于其具有的特殊性,傳統公司的財務管理體系已經不能適應高科技公司的發展。所以在高科技公司中針對性的構建和實施與之相適應的財務管理體系,對于公司的發展和成長顯得尤為重要。

二、高科技公司財務管理目標

關于公司的財務管理目標,目前主要有利潤最大化、每股盈余最大化、資本利潤率最大化、股東財富最大化和企業價值最大化集中代表性的觀點。確定公司財務管理的目標是公司開展財務管理工作的基礎。高科技公司財務管理的總體目標應該是追求公司價值和利益相關者利益的最大化。

公司價值最大化,使指通過公司合理的財務管理,采用符合公司發展的財務政策和財務戰略,充分考慮貨幣的時間價值和風險與報酬的關系,在確保公司長期穩定健康發展的基礎上使公司價值最大化。公司價值不時單純的公司的賬面資產總值,而是公司有形資產和無形資產的市場綜合價值,看重是公司未來的獲利能力,而不是已獲得的利潤水平。對于已經股票上市的高科技公司,股票價格的變動和短期的股價趨勢并不能直接揭示公司的獲利能力。對于非上市的高科技公司,可以通過資產評估來對其價值進行確定。公司價值最大化的觀點相較于其他的財務管理目標理論更能體現公司市場認可的價值。所以在國際上被較多的采用。

同時,公司價值最大化的觀點認為,在公司價值增長中應該滿足利益相關者的利益要求,即公司財務管理目標應該實現相關利益者利益最大化。相關利益者包括股東、債權人,企業員工、客戶、供應商以及政府社會等相關利益者。在公司財務管理中,各類相關利益者都希望能實現自身利益最大化而發生沖突。傳統觀念上講,公司的控制權集中于股東,在公司發展過程中,如果僅僅追求股東短期獲利最大,則必然影響到其他利益相關者,破壞公司長期建立起來的人力資源、供銷、債務關系。這就需要公司在進行財務管理過程中能夠兼顧和均衡各方的利益要求。

在高科技公司中,知識科技資本同樣是價值源泉,是公司發展的核心動力,作為知識資本創造者的員工,在高科技公司中同樣應該是利益相關者。高科技公司員工對企業投人的科技知識對于公司知識資本的增值和創造價值具有重要重用。因此,員工利益的最大化也應該在高科技公司財務管理追求的目標之內。使員工的個人收入、資產積累與增長和公司的長遠發展密切關聯,形成一種公司和員工的利益共生關系,這樣才能激發員工工作積極性,主動性,才能為工司創造更多的知識資本,加速高科技公司的發展。

三、高科技公司財務管理模式

高科技企業的財務管理模式目前仍在不斷的完善和探索之中。高科技公司高度分權化的組織結構、財務管理信息化的應用、市場對公司產品的快速反應都對高科技公司的財務管理模式提出了新的要求。對于高科技公司的財務管理,目前較為認可的是集成化財務管理模式。集成化財務管理模式是以系統論為指導,廣泛借鑒各種管理觀點的精髓,形成的一種新型的公司財務管理模式。公司集成化財務管理模式強調整合聚變,突出協同創新,使公司的財務管理能夠更好的適應高科技的發展,提高企業的競爭力。

集成化財務管理模式充分利用現代化的信息集成技術,將財務管理、業務狀況、供應關系集成起來,追求公司整體效率和效益的提高,使公司物流、資金流、信息流高度統一的實時財務管理,以適應市場的要求。

集成化財務管理模式和傳統財務管理模式的不同點在于集成化財務管理模式充分利用信息技術,將業務管理和財務管理相結合,實現源頭管理,遠程在線管理等效果。滿足公司對于財務的事前計劃、事中控制、事后反饋的需要。實現對公司業務的全程全面管理。集成化財務管理模式層次結構主要有內部財務管理集成、內部財務活動與業務集成、供應鏈集成三個層次。

高科技公司內部各部門單位財務部門實現信息化財務管理之后,公司財務總管部門可以實時了解到各部門的財務狀況及變動。將所有部門財務信息在財務管理總管部門進行集中核算管理。通過信息化的利用,公司內部實現財務資金的瞬間調動,相互調劑協調,更好的提高工資資金的使用效益。財務管理部門和公司其他部門集成可以提高財務管理的質量。在高科技公司中,公司研發部門、生產車間、銷售部門等各個環節的運營狀況都直接影響著公司財務管理狀況。良好的財務管理不僅需要的是財會信心,公司其他部門信息也起著重要重用。實現財務管理和業務生產管理的集成,可以使財務管理工作質量更高,更好實現資本的保值、增值。在前兩者的基礎上,實現整個供應鏈的財務管理集成是集成化財務管理模式的最終目的。從整個供應鏈的戰略高度來管理公司財務,才能使高科技公司的供應鏈上各單位協調發展,減少運營成本,縮短資金周轉周期,提高企業經營效益。這一層次財務管理的實現需要將高科技公可內部財務管理和整個供應鏈結合,在實施上有一定難度,目前仍在不斷的武完善和探索之中。

四、高科技公司財務風險管理

高科技公司在獲得高回報率的同時,也面臨著高風險。所以公司財務風險管理是公司財務管理的重要內容。公司財務風險是指在公司各項財務活動中,由于不可預測或難以控制的因素的影響,財務狀況出現不確定性,從而導致公司財產蒙受損失的可能性。在公司的財務活動中。從融資,投資到利潤分配都有可能產生風險。高科技公司融資渠道一般來說主要有政府撥款、銀行貸款、企業自籌三種方式,但在實際融資過程中,政府撥款能力有限,銀行對于風險較大的高科技公司貸款過于謹慎,加上高科技公司研發過程較長,短期內研發成果難以轉化為產品,無法獲得收益。在進行利分配過程匯中,一方面高科技公司要滿足投資者,另一方面需要大量資金來進行研發新產品。保持持續競爭力,如果出現矛盾,也會導致高科技公司的財務面臨風險。

高科技公司的財務風險管理主要是及時地發現和確認風險,并進行分析評估,盡快地采取切實有效的策略來防范和控制風險,來使公司順利發展。做好財務風險管理,首先應該加強財務風險

的防范。

首先,應強化公司財務管理制度的約束性。公司財務信息對公司資源的配置具有重要作用,低質量、低可信度的財務信息將使公司資源配置缺乏效率,不利于公司的發展,造成資源的浪費,加大市場風險。其次,公司應該提高財務信息的真實性和決策的有用性。財務信息是公司管理者進行經營管理的重要依據,可以反映公司經營活動的質量。因此保障財務信息的可靠性準確性對于防范財務管理風險至關重要。第三,應該提高信息的規范性。規范的信息對于企業外部投資者而言是一個重要途徑,企業外部相關利益者依據企業的信息來判斷企業的盈利能力,決定是否對企業進行投資。不規范的財務信息將很大程度上加大企業的財務風險。第四,公司應該制定穩健的財務政策。穩健的財務政策可以減少財務信息中的不確定性,可以使財務信息使用者防止決策失誤,有利于公司避免財務風險,提高公司的競爭力。

另外,在防范財務風險時,公司籌資應該注重長短期籌資相互搭配,提高資金的使用效益。這樣才能使公司的盈利能力得到提高,從而可以順利的償還債務,減少財務風險。有效的財務機制也是抵御財務風險的重要途徑。高科技公司應該研發的產品應該多元化,不應僅僅局限于一種產品或者是單一產品的一層不便。當高科技公司發展壯大之后。多元化經營也是高科技公司防御財務風險的重要策略。不同的產品相互結合經營可以使公司財務在時間、空間、利潤上互補,減少公司的利潤風險。高科技公司不僅要合理有效的分配和利用好公司內部的財務資源,必要時要適當引入外部財務資源來緩解公司可能出現的財務風險。

五、高科技公司財務管理的創新

科技知識等無形資產在高科技企業中占有較大比重,也可以說是高科技公司的生命。傳統的財務管理中主要根據公司賬面凈資產來衡量公司價值,往往會造成公司價值被嚴重低估。高科技公司的價值分析應該通過對其未來增值的預測來進行分析。在財務評價指標方面,高科技公司可以采用經濟附加值、市場附加值等指標。采用經濟附加值這一指標,高科技公司可以通過企業稅后利潤和債務資本、權益資本成本的差額來計算公司在過去一年的經營成績,分析經濟得失,有利于公司經營管理者更好的運用資本。市場附加值是公司股價總價值與投入總資本的差額,可以用來測算高科技公司市場價值和企業賬面價值之差,可以評價市場對企業前景態度。

高科技公司的融資途徑不應該僅僅局限于政府補助、銀行貸款、自籌資金。爭取風險投資應該成為高科技公司的重要融資途徑。風險投資是由職業金融家將資本投入新興的、成長迅速的、具有巨大潛力的未上市公司,主要是高科技公司。風險投資在承擔風險的基礎上為公司提供長期的股權資本和增值服務,并幫助企業迅速發展,然后通過公司上市或者股權轉讓等方式撤出投資取得回報的投資方式。風險投資目前已經被高科技公司廣泛重視,成為高科技公司融資的一條重要途徑。

投資質量管理是高科技公司財務管理的重要方面。由于高科技公司前期需要投入大量的研發費用和研發人力資源投入,所以在投資決策上應該更加重視投資質量。加強投資的調研研究,對投資的項目進行可行性分析,結合無形資產和新經濟時代的特點,構造出適合高科技公司無形資產投資決策的模型。正確有效的對公司的無形資產進行決策分析。通過項目可行性分析,公司管理者可以準確的選擇投資盈利能力高,收益快的項目。

高科技公司應該加強財務管理信息化的建設,利用現代化信息技術對財務工作進行處理,提高財務工作的效率和質量,促進財務管理的高科技化。財務關系的信息化可以使公司財務信息迅速及時地進行記錄、加工、分析,有利公司經營管理者和投資者及時地掌握公司經營情況的最新情報。并且通過這些質量高、數量大的財務信息,對公司財務風險進行預測和衡量。從而及時地調整公司經營策略,更有效的提高公司的綜合競爭能力。

同時,高科技公司也需要培養和引入高端的財務管理人員,參差不齊的財務工作人員的專業素質造成高科技公司財務管理工作的局限性。在這方面,公司應該加強財務工作人員的職業能力培養,及時地更新知識,使之適應公司財務管理的信息化,以人為本,高素質的財務工作人員對高科公司的財務管理工作會帶來巨大的促進。

六、結語

在知識經濟時代,高科技公司已經成為我國經濟發展的重要動力,也是我國目前進行經濟結構調整的關鍵方向。研究和構建適合高科技公司的財務管理模式十分必要,直接關系到這些公司能否順利健康的發展。在高科公司財務管理過程中,拓展融資渠道、加強財務風險防范、促進公司財務管理水平創新提高等方面對公司財務管理提出了新的要求。

參考文獻:

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第一章總則

第一條為加強財務管理，規范財務工作，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，維護股東利益，結合公司實際情況，制定本制度。

第二條本制度依據《公司法》明確經濟責任，根據我國《會計法》、《企業會計準則》等國家相關法律、法規及公司正常的規定，結合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。

第三條本制度由會計核算的一般原則、主要政策、會計機構和會計人員、會計科目和會計報表及附注等組成。

第四條本制度適用于杭州歌本科技有限公司。

第五條本制度是公司財務工作的基本制度，在公司范圍內統一執行。

第六條公司應切實做好財務管理各項基礎工作，建立健全財務核算體系，如實反映公司財務狀況和經營成果，為實現各項內部管理制度奠定基礎。

第二章會計核算體制

第七條財會組織體系及機構設置和職責

1、公司的財務管理工作實行統一管理、分級負責的原則。公司負責人對本單位財務管理的建立健全和有效實施以及經濟業務的真實性、合法性負責；公司財務管理工作在董事會領導下由總經理組織實施，公司財務負責人對董事會和總經理負責。

2、公司設立財務總監崗位，負責和組織公司財務管理工作和會計核算工作；

財務總監必須按規定的任職條件和聘用程序進行聘用解聘。

3、公司設置財務部，專門辦理公司的財務管理和會計事項，財務部配備與工作相適應、具有會計專業知識的部門財務經理和會計人員；財務部根據會計業務設置工作崗位，會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬務處理等工作，財務部應建立崗位責任制，以滿足會計業務需要。

4、財務總監職責：

（1）全面領導、組織、協調整個公司財務會計工作，依《會計法》、公司有關規章及總經理的授予權限行使職責；

（2）嚴格執行公司財務會計管理制度和財經紀律，強化財務監督；

（3）建立、完善公司財務會計工作體系，合理配備財務人員，組織財務人員培訓，考核財務人員工作業績，提報公司獎懲；

（4）根據公司年度經營計劃編制公司財務預決算、利潤分配方案及彌補虧損方案；

（5）加強財務會計基礎工作，保證財務會計信息的真實、完整、及時、準確，審核公司對外財務報告，并在財務報告上簽字；

（6）組織財務分析，對經營活動提出改進措施，努力降低成本費用，提高經濟效益；

（7）領導和監督公司的財務工作；

（8）負責組織領導財務管理信息系統。

5、財務部職責：

（1）在公司總經理、財務總監的領導下，認真貫徹執行國家有關政策、法規，建立健全公司各項財務制度，不斷提高公司財務管理和會計核算水平，保證公司財務活動的正常進行；

（2）按照企業會計準則和會計制度的要求，進行財務會計核算，編制和報送財務報告，進行財務分析，及時、準確地提供財務會計信息；

（3）編制公司財務預決算；

（4）加強公司各部門費用開支管理，嚴格審核各項收支的合理、合法性；

（5）定期或不定期組織財產清查，保證公司財產的安全、完整；

（6）負責公司發票的管理，協調、辦理各項稅務事宜；

（7）負責公司資金管理，具體負責融資（不包括股權投資和對外公開發行

的債務融資）、擔保事項；

（8）負責財務管理信息系統的操作管理及日常維護；

（9）完成公司領導交辦的其他工作。

第八條賬薄設置。根據企業會計準則的規定結合本公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬；倉庫同時設置相應的明細賬、實物賬，登記核算原材料、輔助材料等財產物資。

第九條內部管理會計制度。結合本公司經營特點和管理要求，建立內部管理會計制度，使會計管理工作滲透到經營管理各個環節，以利于改善管理。內部管理會計制度包含：

1、內部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離；

為保障企業資金安全完整，涉及到資金不相容的職責應由不同的人員擔任，形成嚴格的內部牽制制度，并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內部稽核、定期輪崗。

2、內部稽核，明確會計稽核的職責、權限、程序和方法。

3、內部原始記錄管理。建立規范的原始記錄管理制度，規定原始記錄的格

式、內容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

4、內部財務收支審批，按財務收支審批權限、范圍、程序執行。

5、內部財產清查。定期清查財產，保證賬實相符。

6、內部財務會計分析。制定財務指標分析方法，定期檢查財務指標落實情況，分析存在問題和原因。

第十條會計工作交接。會計人員工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續的，不得調動。辦理移交手續前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

第三章會計核算內容和程序

第十一條會計核算以公司發生的各項交易或事項為對象，記錄和反映公司的各項生產經營活動。

第十二條會計核算內容，按照國家統一會計制度規定建立賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息，按發生的事項辦理會計手續。

第十三條會計核算要求，應當以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，根據國家統一會計制度設置和使用會計科目。

第十四條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，其內容和要求必須符合國家統一會計制度規定，會計記錄文字使用中文。對每項經濟業務，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實性，依據有關法規、制度要求填制會計憑證。

第十五條登記會計賬簿，按照國家統一會計制度的規定和會計業務設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔賬簿。現金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，啟用會計賬簿時，應當填寫啟用表，根據審核無誤的會計憑證逐筆登記，月底進行結賬、對賬，保證賬賬相符，賬實相符。

第十六條編制財務報告，按月編制會計報表，根據會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、按時報送。

第四章財務報告

第十七條財務報告內容：本公司的財務報告由會計報表和會計報表附注組成。依據《企業會計準則第30 號－財務會計列報》、《企業會計準則第31 號－現金流量表》、《企業會計準則第32 號－中期財務報告》等規定執行。

第十八條本公司向外提供的會計報表包括：

1、資產負債表；

2、利潤表；

3、現金流量表；

4、有關附表。

第十九條會計報表附注主要包括以下內容：

1、財務報表的編制基礎。

2、遵循企業會計準則的說明。

3、重要會計政策的說明，包括合并政策、外幣折算（含匯兌損益的處理）、資產計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等。

4、重要會計估計的說明，包括下一會計期間內很可能導致資產、負債賬面價值重大調整的會計估計的確定依據等。

5、對已在資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表中列示的重要項目做進一步說明。

第二十條本公司對外提供的財務報告分為季度財務報告、中期財務報告和年度財務報告。季度報告是指每三個月結束后的經營情況表；中期財務報告是指在每一個會計年度的前六個月結束后對外提供的財務報告；年度財務報告是指年度終了對外提供的財務報告。

第二十一條本公司的財務報告應當報送當地財政機關、開戶銀行、稅務部門，還應按有關規定向股東提供。

第二十二條季度財務會計報告應當于季度終了后30 天內對外提供；中期年度財務會計報告應當于年度中期結束后60 天內對外提供；年度財務會計報告應當于年度終了后4 個月內對外提供。

第二十三條本公司會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

第五章利潤分配

第二十四條公司交納所得稅后的利潤，按下列順序分配：

1、補上一年度的虧損；

2、提取法定公積金百分之十；

3、支付股東股利。

公司法定公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。公司不得在彌補公司虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤。

第二十五條公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，公司董事會須在股東大會召開后兩個月內完成股利的派發事項。

第六章會計核算基礎工作

第二十六條記賬要求

1、各種會計記錄中的內容及數據必須準確、清晰。

2、各種原始憑證及會計記錄不許涂改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡，所有改錯與更正要按規定劃紅線注銷原始記錄，再在己注銷記錄的上方重新正確

記錄或按會計制度規定辦理。

3、各種會計記錄中的簽章必須齊全。

第二十七條會計憑證

1、會計憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任，作為記賬依據的書面證明。企業對發生的每一項經濟業務必須取得或填制合法的會計憑證。

2、會計憑證分類

（1）原始憑證：它是經濟業務發生后的原始記錄和書面證明，要求各部門、各環節凡是發生經濟業務都必須填制或取得相應的原始記錄憑證，明確經濟責任，提供會計記賬依據。它分為以下兩種：

① 自制原始憑證：是企業根據需要，自行規范填制的原始憑證，如材料入庫單等。

② 外來原始憑證：是企業從發生業務的對方取得的原始憑證，如購貨發票、運貨單等。

（2）記賬憑證：會計人員根據原始憑證，按經濟業務內容和應用的會計科目填制的憑證。

（3）記賬憑證匯總表：將數量較多的記賬憑證按各個相同的會計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。

第二十八條原始憑證的要求

1、外來原始憑證必須具備以下內容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經濟業務的內容、數量、單價和金額。

2、一式幾聯的原始憑證，應注明各聯的用途，其中只能以一聯作為報銷憑證。

3、職工因公借款的憑證，必須附在記賬憑證上，還款時，不得退還原借款憑證，借款時不準白條頂庫。若從工資中扣款時，可不開收據，但必須寫明應發數、所扣還金額、實際發放數等。

第二十九條記賬憑證的填制：會計人員必須根據審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。

1、填制憑證使用會計科目應按國家頒布的企業會計準則的規定進行。

2、摘要欄的內容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經濟業務摘要中應著重說明：

（1）現金收付業務的收付對象和款項性質；

（2）銀行結算業務的結算方式、票據號碼、結算對象及款項性質；

（3）購貨業務的供貨單位名稱及主要品種、價格、數量；

（4）預收、預付款項的業務對象及業務內容；

（5）預提、應攤銷業務的提、攤期限及依據；

（6）待決、待處理事項的責任單位（人）和原因；

（7）物資內部轉移業務的內容、對象、原因和發生時間。

3、記賬憑證應附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把

原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內注明附有原始憑

證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負擔的，應

開出分割單進行結算。更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。

4、記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會計分錄使用兩張以上

記賬憑證的，應在順序后面用分數形式編制分號。

第三十條登記賬簿

1、按規定合理設置賬簿。登記賬薄，必須依據經審核無誤的會計憑證記賬。

2、記賬時，應將憑證日期、編號、業務內容摘要、金額逐項記入賬內。

3、各種賬薄按頁次順序連續登記，不得跳行、隔行。如果發生跳行、隔行、隔頁，應將空行、空頁劃斜紅線注銷或注明“此處空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。

4、凡需結出余額的賬戶，應及時結出余額，沒有余額的賬戶在余額欄內用“O”號表示。現金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。商品（物資、用品）明細賬須逐筆結出結存數金額。

5、每張賬頁記滿需轉記次頁時，須在最后一行摘要欄注明“過次頁”，計出余額及需要計的發生額，并將計出余額等記入次頁的第一行內，并在其摘要欄注明“承前頁”。

6、記賬時發生錯誤，應用單紅線刪掉錯誤的文字或數字，要求使刪去的原有字跡可辯認，在劃紅線上方填寫正確的文字或數字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數字應全部劃單紅線更正，不得只更正其中的錯誤部分數字。文字差錯可只劃去錯誤部分進行更正。

7、按月完成記賬、結賬。

8、月度終了，記完賬后都要辦理結賬，結出余額后，在下一欄摘要欄注明“本月合計”，并結出當月各欄發生額合計數，在數字下端劃單紅線。季度終了，在當季每三個月月結的下一行摘要欄注明“本季合計”，并結出本季三個月度發生額累計數。年度終了，在第四季度季結的下一行摘要欄注明“本年累計”，并結出全年發生額累計數，在數字下端劃雙紅線。

9、對賬。會計部門內部總賬與二級、三級明細賬之間應賬賬相符，涉及財產、物資的，須賬實相符。現金賬必須天天核對；銀行賬每月至少核對一次，編制銀行余額調節表。會計賬與業務調撥、倉儲管理等有關職能部門的財產、物資、業務周轉金等業務賬、保管賬、三級明細賬、備查簿之間的賬目，包括進、銷、存金額及數量都應定期（每月）進行對賬。在對賬中發現問題，要及時查明原因并進行更正處理。對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案，應主動聯系有關部門及時處理結清賬目。凡實物保管負責人員變更，必須辦理財產物資移交手續，明確經濟責任，并與會計核對賬目，結清手續。

第三十一條原始記錄的管理

1、凡在本公司經營活動中發生的各環節的單證，各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時，要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。

2、財務部要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務部經理監交。會計憑證不得外借，特殊情況借用須經財務部經理批準。

第三十二條財務稽核：財務活動中的所有會計憑證、賬務處理、報表編制，須經稽核審驗，會計人員負責審核與自己經營賬務有關的外來原始憑證，并根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。設專人負責記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。

第七章會計檔案管理度

第三十三條為了加強對會計檔案的管理和收集整理工作，有效地保護和利用會計檔案，為公司各項工作服務，現制定會計檔案管理工作制度。

第三十四條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。

第三十五條會計檔案管理人員應當忠于職守，遵守紀律，具備專業知識，對規定應當立卷歸檔的材料，必須按照規定和要求及時整理歸檔，集中管理，任何個人不得私自保管。

第三十六條財務部專門負責保管會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊，移送公司檔案室保存。當年的會計檔案，在年度終了后，由財務部門保管一年，第二年由財務部門編制清冊移交檔案部門保管，會計檔案的移交，應編制移交清冊，由交接雙方按移交清冊項目核查無誤后簽章，各執一份。

第三十七條會計檔案使用過程中必須按照有關規定作好保密工作。

第三十八條財務人員因工作需要調閱會計檔案時，必須按規定順序，及時歸還原處，若要調閱入庫檔案，應辦理相關借用手續。

第三十九條公司內各部門因公需要調閱會計檔案時，必須經本部門主管領導批準證明，經財務部經理同意，方可辦理相關調閱手續。

第四十條外單位人員因公需要調閱會計檔案，應持有單位介紹信，經財務負責人同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細登記調閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等。

第四十一條調閱會計檔案一般不得攜帶外出，若確實需要將調閱的會計檔案攜帶外出，必須經財務負責人同意，填寫借據，辦理借閱手續后，方能攜出，并在約定的限期內歸還。

第四十二條若需要復印會計檔案時，應經財務負責人同意，并按規定辦理登記手續后才能復印。

第四十三條查閱或復制會計檔案的人員，不得擅自拆封、修改、抽取和銷毀檔案。

第四十四條由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理轉交手續，并由監交人、移交人、接交人簽字或蓋章。

第四十五條移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

第四十六條會計檔案必須進行科學管理，做到經常檢查，做好防水、防霉、防蛀、防鼠、防火等工作，確保檔案安全。

第四十七條會計檔案資料保管期滿，需要銷毀時，由檔案管理人員提出銷毀意見，財務部門會同有關部門共同鑒定。對一些需要繼續保存的會計檔案，必須從中抽出，繼續保存，經過嚴格審查，編制銷毀清冊，并經一定的批準手續，方可進行銷毀，批準權限和手續按規定辦理。

第九章會計電算化管理制度

第四十八條為保證會計電算化正常運轉并完成預定的任務，制定本制度。

第四十九條公司根據財政有關規定選用合適的會計電算化系統，根據會計核算的實際需要，設置相應的崗位分工及操作權限。

第五十條電算化操作人員須經財務總監批準，經系統管理員設置相應權限后方可有權進行系統操作。

第五十一條電算化操作人員必須使用其真實姓名，操作密碼注意保密，一旦泄漏，操作人員有權及時修改自己的口令，否則，出現問題由自己承擔責任。不得擅自將操作權限提供給他人使用。

第五十二條電算化操作人員在操作過程中應保證原始資料的合法性以及數據的準確性，對于違規單據不得錄入，如發現有疑問或錯誤時，應及時查詢，不得擅自修改或作廢。

第五十三條電算化人員操作完畢后，必須及時退出系統。

第五十四條對輸入系統的憑證，應認真進行復核，發現憑證錯誤，分析原因，通知有關崗位人員進行修改，復核人員不得擅自修改，每月對現有的憑證、賬簿、報表進行一次稽核，確保錄入數據正確無誤。

第五十五條系統管理人員對使用的硬件設備的安全負責，每月應做好數據備份工作，會計人員應及時打印單據、賬簿、報表等進行存檔，以防止意外事故的發生。

第五十六條存貯在硬盤上的會計數據必須建立數據備份，備份每月不得少于一次，雙備份下的兩套備份介質，應存放在不同的地點保管，并按會計檔案的保存期限存檔。

第五十七條未經財務經理批準，不得擅自刪除系統中任何數據。

第十章發票管理制度

第五十八條根據《增值稅專用發票使用規定》和《中華人民共和國發票管理辦法》及其它有關規定制定本制度。

第五十九條本制度所稱發票，是指在購銷商品，提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。

第六十條工作職責

1、財務部統一負責本公司各種票據的管理工作。

2、各種票據的種類、使用范圍由財務部依據相關法規確定。

第六十一條管理規定：

1、銷售發票由財務部專管人員向主管稅務機關申請購買，購票時應詳細清點數量、檢查有無印刷錯誤，數量有誤或印刷有錯誤的應拒收。各種票據驗收后，應按不同的票據登記驗收日期、數量、起止號碼等，設專柜保管。

2、發票的領用：財務部由專人負責發票管理，設置各種票據領用登記簿，領用發票需進行登記日期、數量、發票金額、起止號碼等，并由領用人簽收。

3、發票的使用：

（1）發票的開具必須以真實的銷售貨物或提供勞務為前提。

（2）開具增值稅發票，必須提供準確的購貨單位名稱、地址、電話、稅務登記號、開戶行、銀行賬號等。

（3）開具發票應當按規定的時限、順序、逐欄、全部欄次一次性如實開具，并加蓋財務專章及規定的各種印章。不得上下聯不一致，不得開具假發票，發票作廢要加蓋作廢章，不得轉借、轉讓、代開發票。

（4）如果開出的發票內容有不妥之處，必須把原發票及其抵扣聯一起退回，才能給對方換開新發票。

（5）公司購買任何物品、支付各種費用都必須按規定向對方索要發票和購物清單，報銷時發票后必須得附有夠物小票，否則不予報銷。公司員工在取得發票時必須仔細審核發票的合法性，發票開具單位必須與收款單位一致，金額大小寫一致，有關項目填寫正確。在報銷時，必須同時附上購物小票，否則不予報銷。

（6）對不符合規定的發票，不得作為報銷憑證，財務部有權拒絕報銷或付款。

（7）公司員工對取得的發票要妥善保管，票據丟失不予報銷。

（8）公司員工應嚴格按照費用類型填報財務系統，填寫紙質報銷單據，且紙制單據應與系統填報相符，以避免因填報不符而造成報銷延誤。

4、發票的檢查

（1）財務部有權對各種發票的使用隨時進行檢查。

（2）經手發票業務人員的發票管理義務：

①鑒別發票真偽，鑒定發票的有效性；

②發票報銷前妥善保管與留存；

③發票報銷時的粘貼；

（3）財務部稽核人員在審核發票時發現有使用不當的，應提出意見進行糾正；問題嚴重的，應立即報告財務部經理。

（4）對于不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位及個人有權拒收。

第十一章其他管理

第六十二條費用報銷程序：

1、經辦人持有效的原始單據,按財務部要求分類貼好附于費用報銷單后,經部門負責人審核，通過提請公司領導審批后，到財務稽核進行票據合規性審核，由財務出納辦理付款。

2、出納辦理收付款手續，會計編制會計憑證。

3、差旅費報銷管理，見專項規定。

第六十三條辦公用品的管理

1、采購：財產管理部門按批準的采購計劃購買后，交部門驗收、簽字，同時登記實物明細賬，發票及驗收單交財務部門記賬，結清賬務。

2、領用、發放：財產管理部門按發放標準及管理辦法的有關規定辦理領用手續后，發給辦公用品，同時登記實物明細賬。

3、財務部根據收到的購買計劃及有關單據、發票、領用單等單據，進行賬務處理，并定期與財產管理部門的實物明細賬進行核對，做到賬賬相符，賬實相符。

第十二章附則

第六十四條本制度經公司董事會審議通過后生效，董事會負責對本制度作出修訂及解釋。

第六十五條本制度與公司相關財務及其他管理制度配套使用，財務部負責制定本制度的有關實施細則。

第六十六條本制度解釋權歸公司董事會。

篇3

【關鍵詞】財務管理 科學發展觀

一、以科學發展作為財務管理目標

（一）財務管理目標問題的回顧及不足

財務管理目標作為財務管理的基礎理論問題，是隨著對企業本質認識的深化而逐步發展的。以往的財務管理目標共同特點如下：

第一，片面強調單一主體的利益，不符合企業的本質和長遠利益。

第二，把目標局限在諸如銷售額、利潤、每股收益等個別財務指標上，使發展的本質被掩蓋、發展的質量被忽視。

第三，目標中無法體現長遠利益和持續性，透支未來的發展也不符合科學發展觀的理念。

（二）科學發展作為財務管理目標需要考慮的問題

科學發展作為財務管理的目標，首先要解決的是科學發展對應的具體財務指標問題。筆者認為，構建這樣的財務指標需要考慮以下問題：

1.以價值取代利潤

以科學發展作為財務管理目標，首先要解決利益主體之間的協調問題。

2.充分考慮生態成本和社會成本

在財務目標中考慮生態和社會成本，使企業能夠意識到除了對物質資本和人力資本進行補償以外，還必須對社會資本和生態資本進行補償，從而能夠權衡破壞和補償的成本，提高其社會責任意識，迫使企業深入分析投入和產出的比例關系，努力降低浪費，回歸到以“科學技術是第一生產力”的正確軌道上，提高效率、改善環境、降低消耗。

二、以科學發展為指導規劃財務管理戰略

在科學發展觀指導下，企業財務戰略也應滿足科學發展的基本要求，簡單地講，就是統籌兼顧，把“股東”的企業變成“共同”的企業，有層次地兼顧各方的利益訴求，實現共贏。協調的財務戰略要講科學。就是要求財務系統的各個層次和內容不可以相互脫節、顧此失彼。

財務戰略的協調不僅指財務工作本身，也包括財務與企業、財務與業務、財務與環境的協調等。關注企業的成長、關注業務的需求、關注風險的防范。

財務戰略管理應具有前瞻性，能平衡短期需要和長期需要、短期利益和長期利益的關系，保證財務戰略的持續性。

從我國企業的實際情況，尤其是國有企業的實際情況出發，財務戰略更應重視可持續性。

三、以科學發展為追求開展財務管理工作

（一）構建符合科學發展的財務管理內外部環境

以科學發展為追求開展財務管理工作，構建和諧的內外部環境。

內部環境的和諧，一是指財務工作和其他模塊工作目標融合、邊界清楚、權責明確、協作到位。二是財務工作自身要建立“到位、補位、不越位”的機制和文化，以“全局意識”看待工作，以“服務態度”堅持原則，以“責為重”開展工作，以“和為貴”處理矛盾。

外部環境的和諧，一是要關注和應對外部環境，尤其是影響企業發展的變化，第一時間反饋到企業，需求解決和應對之道，提高財務管理工作對環境的適應能力、應變能力和利用能力；二是保持和銀行、稅務、工商、統計等政府和金融相關部門的良好關系，使企業溝通、協調順暢、資源、信息通暢，降低成本，減少磨擦。

（二）以科學發展作為財務各模塊工作的指導思想

1.決策支持模塊

決策支持是財務管理的核心職能，其核心是提供及時、相關、準確的財務信息。提供和企業科學發展相關的信息，包括判斷企業科學發展的水平、分析影響企業科學發展的因素、尋找促進企業科學發展的方法等。

以下幾方面的財務信息尤其值得關注：一是反映發展質量的財務信息；二是反映安全及社會責任的財務信息；三是反映橫向比較情況的財務信息；四是反映可持續發展的財務信息。

2.資源配置模塊

財務資源主要是資金資源，在資源配置方面必須解決好全面、協調、可持續的問題。具體而言，一是要統籌兼顧各利潤主體的利益訴求；二是統籌兼顧各業務模塊、各個企業、各個工作層面的資金來源與投入；三是統籌兼顧眼前和長遠利益，尤其是長遠利益。

3.風險管理模塊

風險管理是企業的安全系統。風險管理首先需要建立科學完善的制度體系，其次要加強對資本和資產的管控，及時地進行監督。還需要建立有效的預警機制，加強經濟政策研究，做好外部風險防范。

（三）以創新作為財務管理工作的動力源

可持續發展，就是財務管理工作必須跟上時展的步伐，適應公司可持續發展的需要，不斷研究和探索財務管理工作自身發展的規律，而其唯一的動力就是創新。

一是財務管理觀念創新。跟蹤國內外先進的財務管理理念；創新資本資產的管理觀念、價格風險的對沖觀念，積極尋找資本結構、公司治理、戰略聯盟等與資本市場的結合，促進企業發展。

二是財務管理內容創新。強化預算管理功能；豐富成本管理的內容；創新融資方式；建立資金集中管理與監控機制，進行資金集約化管理；充分把握稅收政策，爭取政策空間；優化資本結構；建立財務風險預警與監控機制等。

篇4

一、財務管理在沈陽農業科技公司應用中存在的問題

1.應收賬款回收期較長

2.存貨資金成本較高

3.固定資產管理混亂

4.成本費用管理方面不科學

5.籌資管理方面

（1）自有資金閑置、運用不當

（2）貸款困難

二、財務管理在沈陽農業科技公司應用中存在問題的分析

1.資產管理方面

（1）應收賬款回收期較長的原因

該企業的信用政策不合理。該企業為擴大銷量隨意延長信用期間，從2個月延長到3個月；放寬信用標準；忽視現金折扣政策，使應收賬款回收期變長，有的甚至成為呆賬死賬。嚴重影響到企業的資金流動和資金利用率。

（2）存貨資金成本較高的原因

第一，該企業存貨的保險儲備過多，造成儲存成本上升；

第二，該企業只顧有錢賺，很少去考慮庫存周轉的問題，對經濟批量就更無從談起了。

（3）固定資產更新或改造速度較慢的原因

該企業對固定資產管理重視不夠，主管部門沒有落實固定資產的監督管理措施。由于對資產管理意識淡薄，重錢輕物思想嚴重，形成大量的賬外資產，或受利益驅動，故意放松對資產的管理。

2.成本費用管理方面

第一，高素質財務管理人員缺少 ,對管理人員的素質提高重視不夠 ,對會計人員重使用輕培養 ,會計人員滿負荷地工作只能使其被動地處理日常事務 ,卻很難有時間和精力主動鉆研深層次的管理問題 ,對介入財務管理心有余而力不足；

第二，該企業改革不到位。該企業廠長、經理既是企業資產的代表者 ,又是企業經營的負責人 ,也是職工和自我利益的代表者 ,在這樣三職集于一身的情況下 ,廠長、經理任命的財務部門負責人必然要對這位經營者“負責” ,迫使會計人員做假賬、報虛數 ,形成“廠長財務”、“經理報表” ,造成會計信息失真 ,談何財務管理作用的發揮。

3.籌資管理方面

（1）自有資金閑置、運用不當的原因

對現金管理不嚴,造成資金閑置或不足。

（2）貸款困難的原因

一是該企業資本結構比較單一，負債不合理，資產負債率較高。

二是該企業自身經營管理不善，經營業績差。財務管理制度不健全、財務隨意性大、真實性差、透明度不高、信譽度低、缺乏信用積累，直接的后果是造成向銀行申請貸款的難度。

三是該企業信用意識淡漠，對巳貸款的資金存在拖欠。

三、財務管理在沈陽農業科技公司應用中存在問題的對策

1.資產管理方面

（1）縮短應收賬款回收期

以現金折扣方式來進行規避，應當讓營銷人員深刻認識到應收款項的潛在風險，充分考慮壞賬損失，營銷部門應當建立客戶檔案，在訂立合同時，對客戶信譽進行評價，并據此確定回款條件，縮短資金回收期限；加強應收賬款管理,定期核對應收賬款,制定完善的收款管理辦法；財務核算準確翔實，債權債務關系明確。

（2）減少存貨資金成本

加強存資管理,盡可能壓縮過時的庫存物資,避免資金呆滯,并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。

物資零庫存是該企業追求的目標，在現有市場條件下，實現真正的零庫存困難很大，但是，采購部門應當對主要材料的經濟訂貨量進行測算，然后根據實際情況進行修正，逐漸制定符合市場情況的經濟采購機制，降低資金占用，加快企業資金周轉，節約資金成本。

（3）固定資產管理方面的對策

第一,建立和完善固定資產管理機構；

第二,建立健全固定資產管理制度；

第三,加強固定資產管理隊伍的建設；

第四,通過固定資產清理做到賬實相符；

第五，應用計算機網絡對固定資產管理。

2.降低產品成本

（1）使薪酬分配體制合理化

（2）加強質量成本控制

第一，提高該企業領導對質量成本管理的重視程度；

第二，該企業應加強對本企業質量成本的預測；

第三，該企業應加強質量損失成本源分析；

第四，該企業應加強質量成本分析；

第五，該企業應系統編制質量成本報告書；

第六，該企業應加強質量成本控制和考核。

（3）加強費用控制

費用控制，是一個內容繁雜的工作，要樹立一種“應該節儉，節儉光榮”的觀念。嚴格的預算管理也是一種行之有效的控制制度。能夠發現變動因素及原因，使該企業采取的對策更具有針對性。

另一方面，時間的競爭力還表現在顧客產品服務的滿意程度上。顧客購買商品，其所得到的價值不僅僅限于產品本身的質量和性能，還表現在產品所附帶的服務上。

3.籌資管理方面的對策

（1）正確運用自有資金

第一，強化資金管理要貫徹落實到該企業內部各個職能部門；

第二，提高資金的使用效率,使資金運用產生最佳的效果。

（2）解決貸款困難問題的對策

首先，該企業要加強自身的經營管理能力，提高企業的信用水平。

其次，該企業要注重員工的素質培養。在吸納高素質的人才的同時，抓好員工的培訓，使之成為制度化。建立一套行之有效的用人制度，建立激勵機制，以最大限度地調動廣大員工的積極性，造就出一支精通業務、敬業奉獻的高素質員工隊伍。該企業要增強信用觀念，要樹立良好的信用意識。在經營活動中始終堅持講信用、守信用、履行信用契約，保持良好的信用狀況，從而使銀行能夠放心地對該企業放款。

4.解決財務管理問題的其他對策

該企業應該充分發揮財務管理的核心地位，對財務管理與成本控制存在問題采取必要措施 。當務之急要解決的問題有 ：

（1）做好企業財務管理工作，發揮財務管理核心作用

為使財務管理成為該企業管理的核心 ,使之真正發揮核心作用 ,就必須做好該企業財務管理工作。為此 ,要著重抓好以下幾項工作。

第一，是自覺運用市場機制和價值規律 ,使該企業資源得到最佳的配置 ,實現資產的保值與增值 ;

第二， 應當建立會計信息系統 ,充分開發利用信息資源 ,為企業決算服務 ,指導企業生產經營活動 ,做好信息反饋工作 ,保證該企業經營目標的實現；

第三，以會計核算為基礎 ,開展全面的經濟核算 ;

第四，是以資本的保值增值為宗旨 ,建立資本金制度 ,防止企業行為短期化 ,維護所有者的合法權益;

第五，是以強化成本核算為手段 ,促進企業管理基礎工作的加強和提高 ,充分發揮成本管理的職能作用 ,建立以財務為中心的成本考核體系 ,努力降低耗費 ,促進效益提高 ;

第六，是以資金運營為"主動脈" ,講求生財、聚財、用財之道 ,合理籌集資金 ,優化資金結構 ,合理分配資金 ,加速資金周轉 ,做到投入小、產出大 ,提高資金的使用效益。

沈陽農業科技公司目前的財務管理是以營運資金管理為主的日常性財務管理,在財務管理工作中,該企業籌資和投資、企業資本結構、財務風險控制以及財務分析等所占比例較低,企業財務管理工作層次較低,不能從大局上把握。該企業要想在入世后的新環境中做到防范財務風險、提高資金效率,必須全面提升企業的財務管理層次。

第一,拓展財務管理內容。除傳統的資金管理和財務管理外,還應向金融風險管理、稅金管理、保險管理甚至知識資本(技術、人才、信息等)管理方面拓展；

第二,更新財務管理方法。量化的財務管理方法應得到更多的應用,如定量預測、滾動預算、風險決策及不確定性決策等。另外,旨在防范風險、提高效率的財務控制方法和包含人力資本、知識資本的指標在內的財務分析方法等也應引起足夠的重視；

第三,改善財務管理手段。加強企業的信息化建設,逐步將網絡財務融人到企業資源規劃系統中。該企業可以實現實時報告和遠程在線處理,可以實現財務與業務的協同處理,便于提高企業效率和競爭力,便于企業迅速整合財務資源,以對市場做出快速互動的反應。

5.加強財務預算管理

財務預算管理是企業財務管理的核心。編制財務預算,對財務目標進行綜合平衡,將目標分解到各部門、各責任人,并通過財務預算來約束和控制企業的財務行為,保證企業各項計劃的完成。

第一，新建投資項目企業的財務預算,以投資預算為重點,包括投資項目的可行性分析、總預算、現金流出量的計劃、籌集預算計劃,在財務管理制度中確定預算控制辦法及決策程序;

第二，持續經營企業的財務預算,以盈利為重點,包括銷售預算、銷售成本、費用預算、盈利目標預算、現金流量預算。對費用預算的重點項目和各類損失要進行重點監控。現金流量預算的重點是經營性流入量和流出量,要確保資金回籠,提高資金的使用效率;

篇5

關鍵詞：職能定位 財務管控 人才激勵機制

2013年3月份公司啟動集團化改制工作，到5月底順利完成“翻牌”工作，正式升級為上海市建筑裝飾工程集團有限公司，成為上海建工五家專業集團公司之一。通過子集團改制，集團在發展戰略、經營規模、管理能級、產業結構等方面都有所調整。對年初剛成立為分公司，半年不到就升級為工程公司的第七工程公司而言，這即是機遇也是挑戰，我公司要站在更高角度，從經營的各個方面加強管理能級，提升整體能力。現就從財務管理角度淺談一些個人想法。

一、我公司財務科能力建設和管控的現狀及存在的問題

目前我公司剛剛從分公司升級為工程公司，包括財務科在內的各職能部門都是新成立的，因此在職能定位、管理制度、核算體系、崗位配置等方面都存在著問題。

（一）管理能力薄弱

我公司原先只有一名財務人員，主要負責財務原始單據的匯總、付款憑證的編制、現金流水賬的登記，更多的職能是統計職能，基本沒有會計核算職能。雖然我公司目前成立了財務科，配備了科長和2名科員，但都是新進人員，對公司狀況和項目會計核算都不是很熟悉，需要一定時間的適應和磨合。對各自的崗位職能無法明確分工，只能簡單的完成日常的一些工作，還沒有真正的開展起應有的管理職能。

（二）管理制度不完善

原有的財務管理制度比較簡單，審批手續、付款程序都是以說為主，缺乏成文的制度文件。比如，我公司沒有明確的資金管理制度，項目部對工程款的收回不承擔責任；項目資金在使用時不分項目核算，所有資金統籌使用，造成項目部在施工過程中只管生產不問資金，導致公司現金流較少，資金緊張，應收的工程款到期沒有人催收，公司存在大量應收賬款。

（三）項目成本控制意識不強

我公司對項目管理沒有建立統一的經濟運行臺賬，施工過程中缺乏對實際成本的監控，以資金代成本，導致決算時實際成本遠超預算成本，造成虧損。

（四）集團對財務管理要求不斷提高

隨著集團快速發展，對工程公司財務管理從原先的以管理為主逐漸轉變為以監督為主，這對財務科提出了更高的要求。工程公司必須具備獨立的財務管理能力，開立獨立的銀行子賬戶，自行完成資金支付過程，對項目成本進行控制，掌握項目整個經濟運行情況。同時，又遇到集團會計核算系統變更，需要能順利完成兩個會計核算系統的轉換。因此財務科務必要提高自身管理能級，重視部門能力建設，加強項目管控水平，為我公司未來發展提供有利保證。

二、加強財務科能力建設和管控工作的對策分析

（一）完善資金支付流程的建設和權限設置

1、完善資金支付程序，提高資金使用效率

我公司對資金應采用集中管理模式，對資金實行統一使用、調度、支配和管理。在這種模式下，公司可以對資金進行集中控制和統一調配，防止因資金分散而造成的資金閑置損失和資金短缺成本，最大限度的提高資金使用效益。

首先，根據經濟業務活動性質的不同，建立相適應的付款審批流程，實現對資金使用的過程控制和監督。按照二級審批原則“項目部經辦人申請-項目經理核準-公司相關部門審核-公司總經理審批”，因地制宜地建立完善各類經濟業務的資金付款審批流程，規范資金支付程序，通過各職能部門的流轉會簽，使各職能部門承擔起各自對經濟業務的管理責任。其次，盡可能的減少過程中的資金占用，加快資金周轉速度，提高資金利用效率。財務科要和項目部配合，盡可能加快工程款的回收落袋為安，按工程合同的付款條件設定材料款、分包款等款項的支付，提高資金利用率。如項目部在準備材料和調配勞務時，可以通過事前的合理策劃，根據項目施工進度有計劃分階段分批次采購材料和安排勞務進場。建立項目投標保證金、履約保函、代扣代繳稅單臺賬，明確此類款項收回的責任部門和責任人，盡早收回，減少不必要的資金占用成本。最后，編制項目資金收付款計劃，合理安排和調配項目資金，及時反饋資金實際運營情況。項目部應根據施工進度編制項目資金收付款計劃表，提交財務科。財務科要根據資金管理要求嚴格審核，合理安排，控制過程中的付款節奏。同時要實時跟蹤反饋資金計劃執行情況，一旦發現異常，及時溝通、匯報。

2、合理設置資金審批使用權限，建立資金風險預警機制

財務科應按照“誰用誰負責，誰管誰承擔責任”的原則，針對不同經濟業務付款流程設置資金審批使用權限，將資金管理的責、權、利一一對應起來。項目部有資金申請使用權，在有資金使用額度的情況下，提出付款申請，并對經濟業務的真實性、合法性負責。各個會簽的職能部門有資金使用申請審核權。公司總經理作為公司經濟運行質量管理的第一負責人，對資金使用申請有審批權。所有經濟業務的付款申請都需要經過審批，財務科方可安排付款。

（二）組織好項目經濟效益的策劃評估和結算考核

1、科學策劃，結合實際，不斷完善項目經濟效益的策劃評估

項目經濟效益的策劃評估是經濟運行管理工作的重要環節。俗話說“好的開始，是成功的一半”，只有事先做好項目經濟效益策劃，明確項目經濟運行管理的實施過程和管控措施，才能使整個項目經濟運行有計劃的實行，達到事半功倍的效果。因此財務科要積極推動事前策劃工作的開展。

我公司應成立風險評估小組，制定風險評估辦法，測算出項目風險評估率，以此為依據對項目經濟運行結果進行考核。 通過在項目開工之初和項目經理簽訂“項目經濟責任狀”，在責任狀中明確規定項目經濟責任方式、收益分配、目標成本控制、經濟效益、二次經營目標、資金回收率、竣工結算等要求，將相關指標數字化后列入到責任狀中。

2、始終堅持嚴格的過程管理，用機制加管理來保證經濟運行整體受控

項目部是項目實施的具體單位，了解施工全過程，掌握施工現場所有資料。因此以項目部為主更有利于經濟運行管理工作的開展，公司更多的做好配合、支撐工作。由項目部承擔經濟責任，可以增強項目部的資金意識，提高資金使用能力，減少項目部對工經部資金的依賴度。

（三）夯實會計核算的基礎

1、規范我公司的核算方法，變統計核算為會計核算

以往我公司的財務核算更多的以數據統計為主，將項目發生的所有經濟業務進行流水賬的登記匯總，而忽略了對項目成本的分析和本身經濟運行情況的監督反映。財務科應重視會計基礎管理工作，全面執行《公司內部獨立會計核算制度》、《公司會計基礎工作規范》，規范會計核算方法，提升會計核算功能，提高會計信息質量。

2、建立適合我公司的會計核算方法和項目核算流程

財務管理工作以項目為單位開展的，包括對資金管理、收入確認、成本核算、費用劃分、經濟效益考核。在設置會計科目時要使用項目核算功能，以便準確劃分和統計各項目發生的經濟業務活動。所有原始單據的填制都要明確項目，由各項目部確認提交到財務科，財務科據此辦理款項收付業務并計入相應項目核算中。，以便有效地組織會計核算工作。

3、建立適合我公司監控和考核的會計報表體系

根據我公司對會計信息的要求，建立一套合適的會計報表體系，以更系統、更真實、更準確地反映公司所有經營活動產生的財務狀況和經營成果，更有利于對經濟運行管理活動的監督和控制，為公司的經營決策和項目經濟考核提供更清晰準確的會計信息，便于單位內、外部會計報表使用者使用理解。

（四）人才隊伍的建設

1、加強業務培訓和素質教育，提高財務人員綜合能力

注重對財務人員的繼續教育，組織學習新的理論知識，鉆研業務，從思想政治、業務技能、職業道德素質、服務意識等方面開展教育培訓活動，提高財務人員素質，提升崗位技能，增強業務工作能力，從而更好的開展財務管理工作。根據我公司發展的實際情況制定培訓計劃，用多種培訓模式調動財務人員的學習積極性，使培訓達到預期效果，如舉辦財務業務培訓班、召開專題業務培訓會、組織個人經驗交流座談、選送財務人員參加集團培訓、開展業務崗位技能競賽、鼓勵財務人員參加在職學習。

2、注重人才培養，加快人才引進，建立部門考核機制

根據現有財務人員狀況，對一些優秀人員可以進行培養。通過輪崗制度進行定期和不定期輪崗，使他們能熟悉整個財務流程，產生全局意識，提高業務水平。通過師徒帶教形式對人才一對一培養，有針對性的制定培養計劃，使人才能快速成長，在業務方面獨當一面。做好人才梯隊建設，在挖掘培養內部人才的同時，加快引進一批優秀應屆畢業生和精通業務的財務人員，為財務科進一步組織完善和功能建設做好人才儲備。我公司要為財務人員的發展創造良好的工作環境，提供個人發展空間，有效展開良性競爭，促使人才成長。財務科要建立競爭考核機制，制定考核辦法，定期定崗進行業績考核，將考核同財務人員的薪酬和晉升掛鉤，激勵財務人員的工作積極性。

參考文獻：