企業財務資金管理精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇企業財務資金管理，期待它們能激發您的靈感。

篇1

【關鍵詞】 資金管理；必要性；問題；措施；

一、企業財務資金管理中存在的問題

資金管理作為整個企業管理的重要組成部分，“管”在一定程度上是企業管理的核心內容；而資金管理又是一個系統工程，其內部各環節運行情況，都直接制約著系統的正常運行，因此，在資金管理只有多管齊下，齊抓共管，才能真正搞好。近年來,隨著企業集團的發展和母子公司體制的建立,企業財務資金管理中的問題愈加突出,財務風險日益暴露｡主要表現在以下幾個方面:

1、缺乏資金管理意識｡雖然大多數企業管理者對資金的重要性都有廣泛的認同,但是,有些管理者缺少資金時間價值觀念和現金流量觀,缺乏詳細的資金使用計劃和財務分析方法,在資金的籌集､使用和分配上缺少科學性,有時導致項目資金鏈條斷裂不能如期完成,給企業帶來破產的可能性;有時由于過度籌集資金使企業陷入負債經營的惡性循環之中,使企業之間､企業與銀行之間形成多角債務鏈｡

2、信息失真,難以為科學決策提供正確合理的依據｡信息時代,一個企業掌握信息的多少對自身發展有著不容忽視的影響｡但是,目前我國相當多企業的信息嚴重不透明､不對稱,致使企業的高層決策者難以獲取準確的財務信息而作出錯誤的決策｡信息的不真實,不但直接影響了企業的科學決策,也影響了政府宏觀調控管理和社會監督的效果｡

3、監控不力,缺乏事前､事中的嚴格監督和事后控制｡企業資金的流向與控制脫節,體外循環嚴重,事前控制乏力,事中監督落后,事后控制審計走過場,缺乏可行的考核辦法｡管理失控,企業成員不按制度規定亂借款､亂擔保､亂投資､亂開支等,導致財務混亂､資金流失嚴重甚至導致企業走向滅亡｡由于企業內部缺乏信息反饋制度,缺乏及時處理沉淀資金的措施,在面對多變的市場時,缺乏應變能力,進而使企業的資金運作越來越緊張,影響企業運營｡

4、資金分散､使用效率低下｡大部分企業在資金使用過程中,集中管理與內部多層次管理機構分散占用的矛盾突出,導致資金使用效率低下｡有的企業各個部門多頭開戶,資金失控,沉淀嚴重;另一方面又為籌集急需的小額資金而犯難,調劑資金余缺的能力較差,銀行貸款余額居高不下,財務費用有增無減｡

二、加強和改善企業財務資金管理的措施

(一)建立現代企業資金管理機制

1、優化資金籌措結構｡資金籌措包括科學預測資金需求量和合理選擇籌資方式｡資金需求量的預測有很多方法,如定性預測法､趨勢預測法､銷售百分比法等,企業需結合自身實際,充分考慮各種方法的適用條件,選擇合適的資金需求量的預測方法｡銷售百分比法是普遍采用的一種方法｡企業作為獨立的市場主體,可選擇多種籌資渠道,如吸收直接投資,發行股票､債券或利用商業信用､融資租賃等方式,同時還可利用職工暫時的閑散資金｡無論采取哪種籌資方式,企業都應兼顧資金來源屬性,擺正在融資活動的位置,保持良好的信譽;還應該結合內外部環境,科學估算籌資風險,合理選擇籌資方式,分散､轉移籌資風險,做好事前控制｡

2、優化資金使用結構｡優化資金使用結構首先要優化資金占用結構｡企業要保持合適的流動資金限度,根據自身經營狀況､產品結構以及市場動態等因素來決定流動資金的比例;同時,還要確定流動資金內部項目的比例,企業流動資金占用像一個鏈條,科學的聯結和合理的約束機制會減少浪費,加速資金周轉｡優化資金使用結構要建立科學的資金使用機制｡企業應重視資金收支計劃,達到“量入為出,總員控制,保證重點,均衡支付”的目的｡如成立資金調度中心,統籌管理企業的各項資金,使各部門､各下級單位的資金往來,全部納入財務部門的控制之下｡

3、優化盈余分配結構｡盈余的分配要考慮債權人､投資者､企業和職工等各方面利益的均衡關系,科學合理地確定投資者利潤和保持盈余的比例｡企業要在保證向投資者分配利潤的同時,留有一定的積累,滿足擴大再生產的需要,為企業長遠的發展奠定基礎｡

4、強化資金管理意識｡企業經營中的每個環節都應該考慮時間價值｡較強的時間價值觀念,可使企業的資金運動與市場變化相適應,抓住機遇,減少風險與損失｡企業管理者在資金管理上還應該樹立現金流量的概念,密切關注現金流量的信息,根據不同情況編制現金流量計劃,短期現金流量預測報告和長期現金流量報告｡

(二)實施資金的集中管理

企業的資金管理有必要推行全面預算管理,完善結算中心制度,實施資金的集中管理｡預算是一種控制機制和制度化的程序,是實施資金集中管理的有效模式,完備的預算制度是企業生產經營活動有序進行的保證,是企業完善的法人治理結構的體現,也是企業進行監督､控制､審計､考核的基本依據｡建立健全全面預算管理體制,對生產經營環節實施預算的編制､分析､考核制度,把企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中｡

針對當前企業資金使用過程中普遍存在的使用分散､效率低下等突出問題,首先,要從資金集中管理入手,建立､完善并推廣企業結算中心制度,強化資金集中管理;其次,推行全面預算管理制度,保證資金有序流動;最后,要明確現金流量在資金管理中的核心地位,把現金流量作為控制重點,加強對現金流量的分析預測,強化對于公司現金流量的監控｡

(三)應用統一的財務軟件,推進財務與業務一體化

應用先進的計算機信息技術,可以推進企業財務與業務一體化管理工作,為資金集中管理､監督控制､規避風險提供可靠保障,從而實現企業管理信息化｡應用統一的財務軟件,是企業信息化建設的必然趨勢｡企業要針對當前財務資金管理中的薄弱環節,廣泛采用計算機財務軟件,實現財務與業務一體化,加速資金周轉,提高資金使用效率｡對于財務軟件的選擇,企業應采用國家認可的軟件,建立統一的計算機平臺,逐步使用先進的ERP軟件｡

(四)強化財務的監督與控制

我國許多企業存在所有權結構單一,所有者缺位,企業法人治理結構不完善,監事會的監督乏力,內部人控制現象嚴重等問題,要有效解決上述問題,結合本企業的實際情況,實行財務總監等形式多樣化的會計委派制,強化事前､事中的及時監督､事后的及時控制,確保企業內統一的財務管理軟件有效運行,切實維護投資者利益｡

強化財務監督與控制的另一有效的方法是完善企業內部審計制度｡企業的內部審計制度是嚴格監督､考核企業財務資金管理的重要環節,是強化監督約束機制,使預算取得實效的保障｡目前,我國企業內審力度不夠,因此,要建立高層的內部審計制度,配備專門人員,確立其地位,明確其職能,并健全內部審計監督考核制度,保證企業財務信息的真實可靠｡同時,要加強企業內部規章制度和重大經營決策執行情況的過程性審計和監督,變“事后監督”為事前､事中和適時監督｡

【參考文獻】

篇2

關鍵詞：企業；財務管理；資金管理；策略

在企業財務管理中如何籌措、使用、調節、盤活企業資金，使資金在市場經濟中保值、增值、順暢循環并對其加強管理，已成為企業財務工作者面臨的一個重要課題。

一、現階段企業財務資金管理中存在的問題

1. 信息失真，難以為科學決策提供依據。

目前我國相當多的企業信息嚴重不透明、不對稱和不集成。出于各自的利益，企業管理部門間不及時提供相關信息，人為制造信息孤島，企業的高層決策者難以獲取準確的財務信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是，企業各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了子公司的實際經營狀況。同時受利益驅動的影響，社會審計也走過場，以致有的企業“假數據真做賬、真數據做假賬”，不同的場合報不同的賬，賬面利潤看似不少，但不良資產有增無減，該提不提、應攤未攤、盈虧不實的現象比比皆是。會計信息存在不同程度的失真。

2. 監控不力，缺乏嚴格監督。

目前國有企業中，所有者對企業、母公司對子公司、公司管理層對各資金運行環節普遍存在著監控不利，甚至存在內部人控制的現象，擅自挪用、轉移資金甚至侵吞國有資產等問題突出。盡管設置了一些監督職能，也制定了多種監督制度，但因監督者沒有掌握企業財務資金全面情況的必要信息和手段，因而難以及時有效地發揮作用。相當多的企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，個人說了算，資金的流向與控制脫節。不少母公司難以及時掌握子公司的財務資金變動情況，企業資金入不敷出，依賴借新還舊來維持生產經營，財務風險極大。由于監督工作不是即時的而是滯后的，不出問題則已，一出問題則觸目驚心。財務監督流于形式。

3. 資金散亂，使用效率低下。

目前，企業集團資金集中管理的需要和內部多級法人資金分散占用的現實矛盾已成為現階段企業財務資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現象比較普遍，一些集團旗下各子公司設立的賬戶少則數百，多則逾千，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業不顧自身能力的發展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，占用不盡合理，貨款拖欠居高不下，產成品資金有增無減，周轉緩慢，企業信用和盈利能力下降。

二、加強和改善企業資金財務管理應采取的措施和對策

（一）加強內部控制，完善財務風險預警機制 。

1.通過建立健全各項內部控制制度，明確職責分工，規范工作程序，完善授權分權，健全文件記錄，加強內部稽核，防范和化解風險。堅持不相容職務必須分離的原則，完善崗位責任制，形成崗位之間的輪換制度和崗位考核制度，增強崗位之間的約束以加強會計信息的監督，充分注重計算機網絡技術的運用，避免因會計信息失真而導致決策失誤等現象的發生。

2.加強銀行存款賬戶的管理，嚴格按照國家有關規定在銀行開立賬戶，不多頭開戶分散資金，應選擇金融信譽較好的銀行辦理存款、結算等業務。不以任何方式對外拆借資金，不出借本單位銀行賬戶為外單位辦理代收、代墊款項。堅持適度舉債原則，保持合理的資產負債率和債務結構。加強擔保管理，嚴禁為個人提供擔保。

（二）建立全面預算管理體系

開展全面預算管理，建立科學、高效、有序的預算管理體系，完善預算審批制度，加強預算的控制，嚴格企業生產、經營和建設各個環節的預算管理。通過業務、資金、信息的整合，明確適度的分權、授權，以及戰略驅動的業績評價等來實現資源合理配置、作業高度協同、戰略有效貫徹的目標，應堅持“所有經濟活動都必須納入預算，所有預算收支都必須延伸到項目，所有預算項目都必須細化到月度”的原則，以效率和效益配置生產要素，合理分配有限資源。

（三）充分發揮企業財務監督作用是取得經濟效益的手段。

企業管理是一個由生產管理、營銷管理、質量管理、技術管理、設備管理、人事管理、財務管理、物資管理等諸多子系統組成的。其它管理都是從某一個方面并多采用實物計量的方法，企業在生產經營活動中對一個部分實施組織、協調、控制產生的管理效果只能對企業生產經營的局部起到制約作用，不可能對整體企業的運營實施管理。而財務管理則不同，作為一種價值管理、成本管理等等，這是一項綜合性強的經濟管理活動。

目前，企業財務的服務功能發揮較好，而財務監督的職能就差之。在資金運用上，企業開支方面存在著這樣或那樣的問題，如:存貨多，舊的積壓未處理，新的積壓又出現，造成流動資金占用過多，利息增加;材料采購、差旅費超用量、借款增加;產品銷售貨款難收，應收賬款增加較快;企業的技術改造效率差，投入多，產出少;新產品開發市場調查不夠，盲目投產，企業財務管理漏洞較多，費用支出增高等等。（四） 努力降低資產負債率。

資產負債率反映了企業財務支撐能力，即長期償債能力。從常規來看，企業的總負債與總資產的比例一般小于50%為宜，70%視為警戒線。如某企業的資產負債率為66. 7%，說明該企業每百元總資產中有66. 7 元是通過借債得到的。表明該企業有一定的長期償債能力。這種負債經營對企業是否有利呢? 當全部資產盈利率超過因借款而支付的利息時，對企業十分有利，否則對企業不利。企業的運營能力主要體現在流動資金，因為流動資金的生命力在于“流動”，如果停滯就不能增值，企業經濟效益就無從談起。

（五） 加強資金管理，降低成本費用。

資金是企業的“血液”，是企業賴以生存的根本。但是，同樣的資金給予不同的企業幾經周轉后，有的企業會像滾雪球一樣越滾越多，從此走向輝煌;有的企業則是越花越少，甚至資不抵債、瀕臨倒閉。問題的關鍵就是資金管理。要落實企業管理以財務為中心，就要將資金管理作為財務管理的突破口，圍繞資金流動這根主動脈，加大財務管理對企業生產經營各個環節的控制力度，抓好企業資金的源頭管理。

綜上所述，資金管理是 企業財務管理的核心，搞好財務管理必須從資金管理入手。

參考文獻：

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【關鍵詞】企業 資金 問題 監控 措施

對于企業來說，強大的資金支持是實現企業快速發展的根本保證，因此，企業一定要管理好自己的資金，確保資金鏈的順暢，否則，資金鏈一旦出現問題，輕者會使企業的生產經營受阻，重者甚至會導致企業的破產倒閉。據統計，2008年上半年，全國因資金管理不善，出現倒閉的規模以上中小企業大約6.7萬家。因此，有必要對當前我國企業財務資金管理情況進行梳理。筆者通過對眾多企業資金管理狀況進行分析，認為，當前企業財務資金管理過程中存在的問題較多，主要表現在以下幾個方面：

一、企業財務資金管理中存在的問題

（1）資金管理混亂，缺乏行之有效的資金管理模式。企業資金按周轉方式的不同一般可分為固定資金和流動資金。固定資金表現為廠房、機器設備等固定資產實物，而購買生產原材料及其他資金，則都屬于流動資金的范疇。對于企業來說，強化資金管理多指的是對流動資金進行管理，使之更好地獲得保值和增值。但通過考察，筆者發現，當前我國的大多數中小企業普遍不太重視對這部分資金的管理，主要表現為缺乏必要的資金管理方法，從而使得對這部分資金的管控無章可循，無規可依，資金使用完全處于混亂狀態。此外，對于一些大型集團公司來說，集團母子公司財務關系不清晰，缺乏統一規范的財務資金調控制度，致使資金管理模式難以建立，企業負責人在對集團資金進行管理的時候，缺乏有效的措施和手段。

（2）財務信息失真，企業決策困難。現代企業管理理論認為，實現對企業的有效管理，最根本的一點就是要管理好與企業有關的各類信息，而管理好企業的資金則需要及時掌握真實準確的資金信息。當前，隨著企業生產經營的種類逐漸多樣化，競爭對手日益集團化和國際化，企業資金管理也出現了管理幅度寬，地域分布廣等因素，所以，每天產生的資金信息數量巨大，其中不乏對企業資金管理有益的重要信息，但也存在著大量干擾正常資金管理的冗雜信息，從而為企業資金管理帶來難題。同時，有些下屬單位出于各自的利益而截留信息甚至有意提供虛假信息，也使得最終匯總起來的資金信息存在著失真現象，從而導致企業投資策略或者其他戰略決策缺乏真實資金信息的支持，致使企業重大投資決策失敗，為企業帶來重大損失。

（3）監控不力，故意制造虛假財務資金信息。當前大多數企業都在謀求上市，對于企業來說，一旦實現上市，就意味著可以在資本市場募集到更多企業發展的資金，實現企業的擴大生產和經營，因而對于企業來說，謀求上市具有強大的誘惑力。而對于已經上市的公司來說，保住其上市公司的地位也就顯得十分重要。但由于有較嚴格的上市公司退市制度，因而如果公司財務資金和盈利能力不能達到上市公司的要求，就有可能面臨被退市的危險。所以一些上市公司，為了保住自己不被退市，常常和一些審計機構聯合起來，故意制造虛假的財務資金、盈利能力等方面的信息，從而達到自己的目的。如幾年前轟動全國的銀廣夏財務資金造假案，以及近年來的綠大地和萬福生科企業利潤造假案等。究其不斷涌現出的上市公司資金造假案件的原因，無疑是與對企業的資金管理監控不力、打擊不嚴造成的。當前，對企業資金狀況進行監督主要從兩方面來進行，一是內部監督，暨企業內部財務人員的監督。由于公布虛假財務資金信息的授意者來自于公司的主要領導者，因而，財務公司作為總公司領導下的一個部門，其財務管理監督人員，必須要服從公司領導的意志，因而導致內部監督流于形式。二是外部監督。當前對企業資金使用情況進行監督的部門主要是企業聘請的審計公司，其作為第三方獨立審計機構，有助于實現審計的公正，但由于審計公司是由上市公司聘請來的，因而如果審計公司做出了對上市公司不利的資金審計報告，那么就有可能在下一審計年度，不被上市公司續聘，因而，審計公司為了自身的利益，也常常幫助上市公司，在財務上造假，由此導致了外部監督的失效。加之當前對上市公司造假的打擊力度過輕，因而常常導致上市公司為了保住其上市的地位鋌而走險，在財務資金問題上進行造假。

二、加強財務管理應采取的措施

（一）建立一套合理的資金管理模式，確保資金的合理使用

企業應該根據自身實際情況的需要，盡快建立一套合理的資金管理模式，從而發揮資金的最大價值。首先，企業應加強對流動資金的管理，在確保資金能夠正常應用于生產的同時，實現剩余流動資金的不斷升值。具體來說，可以將企業盈余的資金交由第三方理財公司進行打理，也可以自行設置投資公司，將企業剩余資金進行股權投資、基金定投等，從而不斷擴大剩余資金收益率。其次，要合理管好企業負債率。對于一個企業來說，如果負債壓力過大，將大量吞噬企業利潤，從而造成企業經營困難。因而企業應及時償還到期債務，同時盡量縮減不必要的債務。最后，企業還應盡可能縮減各項流通環節費用和各項不必要的管理開支，通過企業“瘦身”實現對各環節使用資金的有效管控，達到提高企業利潤的目的。

（二）加強財務信息管控，為企業決策提供有效依據

企業應盡快建立資金信息管理平臺，使企業固定資金、流動資金、盈利能力、負債水平等信息盡快實現上網，如果企業有眾多分公司的話，要盡快實現不同公司之間財務狀況的聯網，從而做到賬目清楚，資金清明一目了然，審計賬目明明白白。同時，企業應積極培育引進資金管理方面的專業人才，做到對財務信息的實時監控，并要求財務監控人員對每筆資金的來龍去脈都能夠提供出詳實的報告，以便企業決策者掌握及時準確的財務資金信息，為決策提供科學的依據。

（三）加強財務資金監督，嚴厲打擊財務造假案件的發生。

加強財務資金監督一方面要強化對審計機關的從業人員的職業資格培訓，另一方面要充分發揮媒體監督、人民監督的監督優勢，使造假者置于密集的監督之下，從而將財務資金的使用納入到陽光下運行。此外，要加大對公司財務造假案件的打擊力度，從法律層面上明確財務造假者需要擔負的民事和刑事責任，總之，只有加大其違法違規成本，才有可能將造假案件降到最低限度。

參考文獻：

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由于當前經濟高速發展，此時國企也在積極的變革，規模在不斷擴張。已經從之前的一體模式發展為目前的集團公司，而且開始和世界接軌。不過資金管理工作并沒有和企業的這種快速發展保持統一的步調，管理水平較為低下，而且制度也不是很先進。接下來具體分析當前管理工作中面對的不利點。

1.1沒有控制好信息，導致賬面和具體情況之間有較大差異

信息不真實，無法為管理工作提供參考依據。通過調查我們得知很多單位在進行年末的總結工作的時候，其賬面反饋出的運作情況很好，利潤很多，不過真實情況并非如此，有的不但沒有獲取較高的利潤，反而出現了較為嚴重的虧空現象，導致這種問題的主要原因就是沒有控制好信息。當前社會是一個信息化的社會，一個單位如果無法掌握好自身的運作情況，控制好資金的流轉力度的話，就無法制定正確的決定。我們國家目前很多單位都存在著信息虛假的現象。這種問題的出現主要是因為企業的各個機構只考慮到本機構的利益，沒有為單位的長遠發展謀劃，導致高層人員無法獲取真實的信息，最終使得決策有誤。

1.2沒有形成正確的資金管理思想

雖說單位的高層人員比較關注資金管理工作，不過大部分人員還沒有生成良好的管理理念，沒有正確的認識現金流量等，沒有制定正確的資金運用計劃，導致資金無法有效運轉，有時候還會發生資金斷鏈的情況。最終給單位的管理工作的開展增加難度，導致資源得不到合理的使用，導致利潤變低。比如，一些單位只注重了資金進出，沒有關注成本。不論是何種項目我們在分析它的利潤的時候，都要分析它的成本，因此只有掌控好成本才能夠保證管理工作開展到位。

1.3沒有完善的監控系統

單位的資金周轉面對很多問題，比如沒有在前期做好預算，在后期沒有合理的控制。這些現象的存在使得我們投入的資金無法獲取相應的回報。而導致這種問題的主要原因是因為監督工作開展不到位。監督不到位導致資金無法有效循環，監督機構沒有真正的開展好工作。員工的自律意識太差，一些高層人員借助自身的權利胡亂投資，導致資金得不到合理的使用。除此之外，因為單位的制度制定的不當，無法及時反饋問題，最終使得問題頻發。

1.4沒有合理的利用資金

我們都知道資金對于單位來講，就好比是人的血液一樣重要。只有合理的使用資金，才可以確保單位的發展有序。不過當前很多單位都沒有將資金合理的利用。比如在決定之前沒有認真分析，隨便投資導致資金流向無法掌控。一些單位在制定規劃的時候非常隨意，花費了非常多的資金，導致后續資金非常緊缺，無法維持運作。單位內部隨意的設置賬戶，因為目前很多企業都設有分公司，這些分支單位都有獨立的賬簿，我們無法全面地了解這些分支機構的運作情況，一些機構想要發展，就向總部申請調款，而有的則面對困難，隨時都會倒閉。因為這些分支機構的運作情況千差萬別，導致資金網絡非常混亂，無法開展好資金的流動方向。

2完善企業財務資金管理的措施

針對以上信息控制不嚴格、賬面與事實不符、缺乏資金管理意識、缺乏嚴格的監督與控制體系、資金的利用率低這幾點問題。作者提出了建立完善的資金管理機制、實施資金的集中管理、應用統一的財務軟件、推進財務與業務一體化、強化財務的監督與控制這幾點建議。

2.1建立完善的資金管理機制

（1）優化資金的使用結構。

要先優化資金的占用結構，企業要嚴格規定流動資金的比例，按照自身企業的經營特點，設置合理的比率。還要制訂詳細的計劃，確定流動資金內部項目的比例。

（2）優化資金籌措結構。

資金籌措有兩種方式。一是科學預測資金需求量，二是合理選擇籌資方式。企業資金需求量預測方法有很多，企業可根據自身條件選擇合理的方式。企業作為獨立經營的主體，可以選擇多種籌資方式，無論企業采取哪種方式，都應該保持信譽，明確籌集資金的使用，同時結合內部環境，做好事前控制，科學的籌資計劃。

（3）強化資金管理意識。

企業應注重財務管理方面的專業知識，注重時間價值觀念，使企業的資金運動與市場變化相適應。有效地規避風險。

（4）優化盈余分配結構。

2.2實施資金的統一管理

企業的資金管理可以推行全面預算管理，實施資金的統一管理。有效的預算是一種控制機制和有效規避風險的方式，是實施資金管理的有效模式。建立完備的預算體系是企業生產經營有序進行的保證，是企業進行監督、控制、審計、考核的依據。其次，針對現在企業資金使用過程中存在的效率低下、使用分散等問題，要從資金集中管理入手，建立完善企業資金結算中心制度，還要推行全面預算管理制度，保證資金的有序流動，最后要明確現金流量的核心地位。加強對現金流量的監管與控制。

2.3應用統一的財務軟件，推進財務與業務一體化

由于經濟在不斷的發展，此時很多新技術開始出現并得到大范圍的使用。對于資金管理工作來講，也應該積極的使用新技術，比如合理的應用電腦，此舉能夠推進企業財務與業務的一體化管理，加強企業的信息化管理。單位可結合本身的資金情況，選取合理的財務軟件，實現資金的高校監督，節約時間，提升效率。

2.4強化財務的監督與控制

當前很多單位都面臨著治理不當，所有權不統一，監督工作開展不到位之類督促問題。對于此類現象，要切實的結合單位的具體情況開展好管控活動。除此之外還要完善審計體系。企業內部的審計制度是嚴格監督、考核企業財務能力的重要措施，是強化監督，使預算有所保障的機制。因此要完善審計制度。確定其部門和專職人員，確定其地位，明確其職能。建立完善的制度，保證企業的財務信息真實可靠。

3結束語

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關鍵詞：企業財務管理；資金管理；問題；對策

企業財務管理是一項復雜的系統性工作，而資金管理是該系統中最重要的內容，是影響企業財務管理水平的關鍵。具體而言，資金管理主要涉及對企業現金、銀行存款以及其他貨幣資金的管理和控制，并與企業生產經營活動的各個環節密切相關。當前，許多企業在資金管理上缺乏科學性，從而影響了總體財務工作的進行，因此，探討企業財務管理中資金管理存在的問題十分必要。

一、企業財務管理中資金管理存在的問題

（一）對資金使用的監管不力

在實際的企業資金管理中，一方面，大部分企業按照現代企業制度的相關要求制定了資金管理制度，主要包括票據管理制度、貨幣資金管理制度、應收賬款管理辦法以及存貸管理制度等；另一方面，由于具體操作和執行的不到位，許多資金管理問題依然層出不窮，這其中尤其包括資金占用嚴重、存貸擠壓、應收賬款壞賬較多等問題。歸結起來，造成這些問題的根本原因是監管的不力，資金管理的事前、事中監督和事后考評不夠規范。一些企業雖然有相應的資金管理監督安排，也有較為詳盡和完善的監督制度，然而由于各種因素的干擾，監管措施未能發揮其應有的功效。在大額資金使用、重大項目決策方面，有效的決策約束機制在一些企業未能生成，資金實際流向與其使用計劃不協調。

（二）資金使用效率有待提升伴

隨社會主義市場經濟的深入變革，優化資金管理是我國現代企業提高核心競爭力的重要方面，企業財務管理者應當致力于提高資金的使用效率，即最大限度地發揮資金的效力。在現實中，一方面大部分企業按照相應的管理規范設計了各項開支預算甚至資金使用計劃，然而另一方面，許多企業的計劃和制度流于形式，無法完整地貫徹和落實，以至于資金使用計劃變為雞肋的現象十分普遍。計劃落實不到位的還表現在計劃與執行的脫節，導致實際的企業資金管理缺乏合理目標，資金使用計劃無法有序開展。在很多企業不斷進行擴大規模的同時，其組織結構也不時進行著變動，這時多級法人資金分散的狀況與企業資金集中管理之間就不可避免地發生了矛盾。對于子公司而言，其往往多頭開戶，資金使用上較為隨意，易形成資金失控狀況，而其上級公司無法對此進行有效遏制，子公司的賬戶資金變動狀況不能及時送達上級公司。因此，有效調度零散資金對于上級公司來說較為困難，并阻礙了一定資金規模的形成，資金使用效率不高的狀況隨之產生。

（三）資金流動偏重于事后反映

從企業管理體系的角度看，在過去的很長一段時間里，對資金管理沒有予以充分重視，其功能主要限于對企業資金活動的事后核算，即反映和監督已發生的企業生產經營活動中資金流動狀況。如今，社會主義市場經濟的深化和企業不斷壯大從內、外兩個方面對資金管理提出了更高要求，企業決策者和財務管理者以企業利益為目標，加強了對企業成本、收入以及利潤來源實時跟蹤與研究。從企業財務的視角出發，由經濟活動帶來的收入是企業資金的源頭，各項開支則是其耗費，在新形勢下，企業資金管理不應局限于事后核算，事前計劃、事中監督也應被納入進來，從而形成一個有機的全面資金管理系統。

（四）資金管理方式滯后

企業財務管理中資金管理方式合理與否將對資金使用效率施加至關重要的作用，管理方式的滯后會增加企業在經營中的不必要代價。隨著企業規模的擴大和組織結構的復雜化，一個大型企業往往在不同地區擁有許多分子公司，由于企業資金管理方式的不合理，企業資金的使用效率會受到很大的抑制，并集中體現在多個方面，例如當分子公司面臨資金的暫時性短缺時，其他資金充足子公司不能在第一時間予以支持和幫助，該子公司就不得不以銀行貸款的方式化解資金短缺問題，并最終導致企業總體財務費用的增加；又如，由于子公司的數量較大，資金統一管理的設想將難以實現，資金管理混亂狀況也會隨之層出不窮。

二、優化企業財務管理中資金管理的對策

（一）完善財務負責人委派制度和內部審計制度

財務負責人委派制度和內部審計制度的推行有利于提高資金流信息傳遞準確性和及時性。企業要向各個子公司統一委派財務管理負責人員，其聘任與薪資要由主管部門負責，被委派者要肩負自身職責，參與子公司的日常經營決策。要根據企業自身的狀況，建立相應的資金流管理體系，根據資金流信息進行資金管理考核與評估，將考評結果與經營層和財務管理人員業績掛鉤，積極促進資金使用中反饋信息能夠準確而順利地進行傳遞。在企業資金管理的監督、考核過程中，內部審計能夠發揮關鍵性的作用，它能夠發揮約束功能從而提高監管水平，保證資金流信息的真實性以及預算的實效性。企業要積極建立健全內部審計制度，對大型集團公司來說更是如此。要優化內部預算審計機構的設置，明確內部審計機構職責，促進其積極作用的發揮，還應健全相應的考核制度，提高財務信息的準確性。要對重大經營決策執行情況的過程性審計和監督予以重視，改變以事后監督為主的做法，積極開展事前監督、事中監督以及適時監督，內部預算審計還應與外部財務審計充分統一起來，前者以預算執行情況和實際運行狀況審計為主，后者則注重審計財務報表、賬目、憑證等的合規性。

（二）不斷健全結算中心制度

實現對資金的集中管理還要求企業在結算中心制度建設方面不斷進行完善。通常而言，結算中心制度的落實面臨很多障礙，造成這些障礙的根源是時間和空間。互聯網技術的飛速發展使這些問題正在得到改善，隨著互聯網技術在企業生產經營活動中的普及和應用，母公司與子公司之間、子公司與子公司之間的交流日益暢通，這無疑推動了資金的及時結算與全面預算，資金的集中管理具有了更強的可操作性。在具體的結算中心制度實施中，母公司要以資本經營預算為中心加強投融資預算，對企業資金進行戰略性的規劃，實現集中管理。要對多頭開戶和資金賬外循環進行嚴格的監督，努力做好資金的調度、集中和監控工作。

（三）完善全面預算管理機制

預算在資金管理中至關重要，它不僅是一種控制機制，而且是一種制度化的管理程序，能夠有效推進資金集中管理工作的展開。對于企業財務管理來說，擁有一套完善的預算制度意義深遠，它表明該企業擁有科學完整的法人治理結構，一方面能夠促進企業生產經營活動的順利開展，另一方面也會在企業的控制、考核、審計等方面帶來有益影響，為其提供不可或缺的重要依據。企業要積極完善自身的預算管理機制，擴展預算范圍，使其不再以單一經營性資金計劃為預算對象，而是進一步涉及到生產經營、投資、基礎設施投入等多個方面。要將預算的編制、分析、審批、監督、考核等貫徹到日常經營管理活動的每一個細節之中，以高標準、嚴要求將經營活動中的資金收支狀況納入到預算管理程序上來。在具體的資金預算管理中，尤其要做好以下幾個方面的工作。第一，以定期會議的方式自上而下地進行審批預算。第二，以自下而上的順序進行資金預算計劃的制定。第三，要不斷完善資金管理監督與考核標準。資金管理即是對企業經營活動各環節現金流的監控，可選擇預算管理和定額考核，進行動態化的監督，對開支標準進行量化。第四，要規范資金管理中的預算調整程序，預算一旦經批準通過后，原則上不應進行調整；若遇到特別情況需要更改，應按照既定的審批制度進行變動。

（四）積極應用互聯網技術

在企業財務管理中，資金信息不僅是資金本身，同時也是各類其他信息的交匯，能夠為企業經營決策提供至關重要的依據。財務管理軟件以互聯網技術為基礎，代表著前沿性的管理思維、模式和方式，應用互聯網技術進行資金管理是企業財務管理不可阻擋的必然趨勢。使用財務管理軟件不僅能夠給企業的資金管理帶來很多方便之處，同時它還傳遞著一種互聯網思維，即一種先進的、科學的管理思維和管理方法。要不斷學習其他各類企業在該方面的經驗，走企業經營發展信息化之路，在資金管理中自覺應用先進技術，提高資金管理的質量和水平。企業根據自身情況，開發或引進高效的管理軟件，將財務與業務相統一，在信息流、物流、資金流的集成和數據共享方面不斷改進，提高資金預算、結算、監控的規范性，提高財務管理的質量和效率。

結束語：

在企業財務管理中，資金管理居于關鍵性的位置，加強資金管理是提高企業財務管理水平的首要任務。資金管理與企業經營活動的諸多環節息息相關，企業高層要對資金管理予以充分重視，從而推進財務管理工作以及整個經營狀況。面對當前資金管理中存在的各種問題，要以提高資金使用效率和企業整體利益為目標，建立健全各項資金管理制度，并加強相應的監管，保證各項制度能夠嚴格執行，還應在資金管理方式、方法上尋求突破，積極采用先進技術，提高資金管理質量。加強企業資金管理，有利于促進企業財務管理，有利于企業的長遠發展。

參考文獻：

[1]宋潔.企業資金管理存在的問題及其控制探[J].現代商業，2010(15).

[2]趙桐華.我國企業資金管理問題與對策[J].企業研究.2012(10).