道路工程賬務處理精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇道路工程賬務處理，期待它們能激發您的靈感。

篇1

關鍵詞：道路工程 成本核算 財務管理

隨著國家公路交通基礎設施建設規劃進一步全面完善，公路建設仍將快速發展，公路建設具有投資量大，涉及面廣的特點。因此，從財務管理與成本費用核算的角度出發，管好、用好每一分錢，使投資的綜合效益達到最佳。本著立足于理論與實務相結合、現實需要與發展相結合的原則，本文對解決目前公路建設中出現和即將面臨的財務管理與成本核算問題，進行一定程度的探討。

一、公路工程項目的成本核算及管理

1、首先要明確各施工企業部門成本管理的職責，建立和健全成本核算的原始憑證的記錄、合理的憑證傳遞流程。其次在施工過程中，對于不同階段的成本費用應當適當處理，對不同費用進行合并歸集。成本核算對象主要是根據整個工程的合同規定以及實際施工過程中各種費用的使用和管理的要求進行核算的。常規分類中大致包括：材料費、人工費、機械使用費、分包工程支出費用、其他各種直接費和間接費等等。所有這些諸多費用要采取細化成本和費用核算，從實際出發，制定出嚴格的間接費用計劃表、項目成本計劃表，作為對成本控制的重要依據。在公路工程施工過程中，應對不同階段的成本費用進行分類合并。

2、工程分包在施工企業是普遍存在的，而且也應有著正規、合法的財務管理制度，進行賬務處理的程序。因此分包工程的成本管理工作極為重要。必須按照國家規定來執行,即以會計核算準則為主導。

3、由于公路工程施工中所使用的固定資產一般都是價值高，特別是一些大型的機械設備，在高強度的使用頻率下，它的價值迅速降低轉移到了工程成本當中。從而使得正確進行固定資產折舊就成為了工程項目成本核算的一個重心，直接涉及到成本、設備更新、稅收等許多問題，施工企業要著重加強對固定資產的管理與核算。對于工程所需的周轉材料、低值易耗品，根據實際需要申請購買，合理進行攤銷。項目完工后，尚可使用的，由公司財務總部負責變價處理收回殘值，也可估價收回周轉使用，取得的收入沖減項目成本。對固定資產應設立臺賬，做好實物管理、調入、調出、盤點、對賬等基礎工作。

公路施工企業應根據自身特點，對各工程項目實行項目管理、獨立核算、全面預算管理，加強工程項目成本控制，提高資金使用效益，實現企業價值最大化，在競爭中不斷發展壯大。

二、做好公路工程項目財務管理工作

公路工程項目一般都要采取獨立核算財務管理體制。每個項目的成本、費用要控制在科學、合理的范圍以內，同時注意規避工程風險，才能取得良好的經濟效益。

1、貫徹執行各項會計制度 ，建立健全公司內部會計控制制度

內部會計控制制度的健全可以對會計工作和會計信息進行控制，在此基礎上才能規范單位會計行為，保證會計資料真實、完整。相關項目部門要設置材料實物賬，建立計量、驗收、入庫、出庫、盤點、對賬制度，賬、卡、物必須相符，盤盈、盤虧要按規定處理。存貨計入成本要以出庫單和存貨費用分配表為原始憑證。項目完工后，項目部庫存的存貨由公司統一處理收回價款或轉入下一個項目使用，無法使用和處理的部分，其價值全部計入項目成本之中。

2、嚴格控制工程項目中的暫列費用和工程結算費用，有效防范不可預見費用風險

對工程項目中的暫列費用認真執行嚴進嚴出，“嚴進”主要是指兩個方面：其一，暫列費用不能隨意列示在工程造價中；其二，盡量降低暫列費用在總造價中所占比重。通過這樣兩個措施。“嚴出”表現在兩個方面：其一，暫列費用在后期實施中實行公開招標方式，特殊情況時也可采用邀請招標方式，可以有效地避免后期“暗箱操作”的隱患；其二，暫列費用實際發生時必須以總承包方名義簽定補充合同，并且補充合同值不可以超過相對應的暫列費用值。這樣可有效避免造成成本增加的因素，并防范不可預見費用風險。

3、對投資核算要事前控制在合同的基礎上建立基建核算臺賬，為財務核算和后期竣工財務決算打基礎。把總包合同值、分項工程進度值、單筆付款值、分包合同值等數據錄入數據庫中，做到及時掌握有關工程投資單項和整體財務狀況。

4、創新融資思路，拓展融資空間

要實現公路事業的快速發展，需要大量的資金做為保障。目前公路工程建設還存在較大資金缺口，公路工程建設任務繁重與資金不足的矛盾突顯。這就要求我們財務部門必須圍繞大局，突出重點，以各項融資工作為出發點和落腳點，創新思路，努力提高生財聚財能力，千方百計抓好籌融資工作，切實發揮好資金保障職能。

一是制定出臺高速公路通行費結余資金用于新建公路政策，以現有高速公路通行費結余未來收益為資本，采取搭橋貸款和信托投資等方式。

二是積極鼓勵社會資本進入公路建設領域，鼓勵地方投資建設高速公路項目。

三是支持交通企業在債券市場融資。

三、總結

公路工程項目財務管理工作任重道遠。我們要切實做到財務機構統一，財務人員統一，資金運營統一和經濟核算分離的新型管理模式。對工程潛在的債務必須牢牢掌握和控制，努力防止財務報表失實所可能引起的潛虧發生。隨著社會主義市場經濟的逐步完善，公路工程已全部面向市場，公路施工企業不再享受行業保護，財務工作在強化內部經營管理、提高經濟效益方面有著舉足輕重的關鍵作用。針對公路工程項目特點，我們要在認真貫徹實施已有制度的基礎上，加強企業內部控制，提升人員素質、強化成本核算與資金優化配置管理，努力達到財務管理工作的最終目的。

參考文獻：

篇2

某公司是一間以承建道路工程為主的建筑施工企業，為了規范施工企業的會計核算，提高施工企業會計信息質量，某公司在年初執行了新的《企業會計制度》，根據完工百分比法在資產負債表日確認合同收入和費用。完工百分比法是指根據合同完工進度確認收入與費用的方法。采用完工百分比法確認合同收入和合同費用，關鍵要確定工程的完工進度。因此，在具體運用完工百分比法時，首先要做的是確定建造合同的完工進度，然后根據完工百分比法確認和計量當期的合同收入和合同費用。

合同完工進度可以按累計實際發生的合同成本占合同預計總成本的比例、已經完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例、已完合同工作的測量等方法確定。現結合某公司的實際情況，談談某公司企業執行完工百分比法確認收入的幾點做法：

某公司執行新制度以前主要是以業主撥付工程款作為確認工程的進度和結算收入，造成某公司工程項目的收入與成本支出不相匹配，往往成本大過收入，為了正確反映每一會計期間的收入、成本和利潤情況，根據收入和費用配比原則，某公司改變了舊的這種狀況，首先進行賬務處理，要求經營部凡在財務上掛賬的在建工程、已完工工程、終審批復工程等的工程項目，經營部門都要提供各工程項目的工程合同價款，并根據合同價款預測的工程總成本資料給財務部門，作為調整“主營業務收入”的依據；提供業主確認各工程項目進度的資料給財務部門，作為調整“工程結算”和“應收賬款”的依據。今后新開工的工程項目，經營部門需及時提供該工程項目的工程合同價款并根據合同價款預測的工程總成本資料給財務部門，作為每月計算“主營業務收入”的依據，工程項目竣工結算終審批復后，經營部門和財務部要根據竣工結算終審批復數，對已報產值數、主營業務收入數、工程結算數、應收賬款數等進行調整，最終調整結果是：

工程結算數=產值數=主營業務收入數＝工程施工總數。

某公司財務部門根據以上資料，結合某公司當月發生的工程成本，根據合同完工百分比法對舊工程和新工程作出調整，對少報收入的工程補報收入，對還沒有同期報出的成本補入成本，使到新舊工程的成本和收入同期報出，改變了過去工程項目收入與支出不相匹配的做法，以預計總成本為底線，根據工程完工百分比法計報收入，每月發生的工程成本按期轉入當期成本，做到收入與支出同期報出，真實反映了某公司的財務狀況，化解了經營風險。

但是，在執行的過程中還應該注意一些問題：

篇3

（一）投資立項階段針對工程投資立項階段進行審計，審查情況如下：截至2011年4月30日一期工程已完成投資額占總投資40.88%，為20324958.74元，按照投資進度，項目資本金應為4376876.75元，實際到位資金為3897000元，未到位479876.75元。2012年4月，Y公司開始進行二期擴建項目，因該工程未經過發改委審批同意，無法取得銀行貸款，故挪用了一期的流動資金，一期的貸款合同規定，乙方沒有依照合同規定用途使用資金，甲方有權力不發放貸款或提早收回部分甚至全部借款。同時，罰息利息為乙方違約使用的那部分資金在合同約定的貸款利率水平上再加收100%。工程項目前期工作開始啟動，項目概預算于2010年12月完成，前期費用概算投資740萬元，于2011年5月動工，截至2011年5月，實際列支的前期費用為3860萬元，經核查，2011年6月，開工日到項目核準日前期管理性費用列支了500萬元。該項目發生征地補償費1200萬元，財務人員將該筆費用計入前期費用。審查財務報表發現“，在建工程———基建工程支出———其他費用———工程前期費”科目中列支了該項目設計費400萬元。抽查時，沒有辦法提交前期費用的原始憑證。

（二）設計勘察階段審核發現，改工程建設單位和設計單位未嚴格執行設計流程，導致建設規模超標，建筑規模超過批復的初步設計的建筑面積，投資規模相應超標，違反了國家建筑規模要控制在可行性研究報告批準規模±5%范圍和投資規模要控制在±10%范圍的規定。

（三）招投標階段該工程設計在住宅區中央新建一條景觀大道，道路全長1500m，道路寬幅24m，道路采用重膠瀝青混凝土，貼200×200道板，每隔50m在道路一側設預留井，預埋PVC管道。2012年3月完成施工圖設計，擬采用工程量清單招標，工程量清單由某設計院編制，公司進行審核，招標控制價為3000萬元。在審核工程量清單的時候發現，預留井在工程量清單里未計入，預留金300萬元未列入清單。該市人工費是56元/天，而招標欄目里人工費48元/天；材料費未按規定套用消耗量核算。

（四）施工階段Y公司未指定基建財務管理制度，也未建立會計核算辦法，會計核算隨意性較大。設置會計科目時，在對“在建工程”科目核算，沒有按規定設置明細科目，2013年2月依據銀行付款憑證直接計入“在建工程”。Y公司聘請專業物資保管單位進行該項目工程物資管理，同時Y公司自設物資管理部門協助管理。竣工決算時，發現物資管理部門未及時辦理工程物資實物出庫手續，會計核算也無法及時辦理工程物資的財務出庫手續，導致在竣工決算之日“工程物資”科目還存在余額。進一步核查發現，該工程“在建工程———基建工程———待攤支出（辦公用品購置費）”并未設置登記簿，未進行明細登記，影響資產管理的完整性，不利于資產清查移交。該工程需要一批通風設備。經過設備招標，S設備制造公司成為該通風設備的供應商，并和Y公司簽訂了供貨合同。合同約定貨款支付方式，同時約定如果技術要求發生變化時，合同雙方應及時辦理補充協議，調整合同價款。合同簽訂生效時付款至合同價款的30%，貨到現場付款30%，驗收合格后付至95%。由于工程發生變化，通風設備相關組件減少，因此通風設備的價款發生了變化，由原來的23700元/臺調整為17800元/臺，共計16臺，設備總價由原來的379200元調整為284800元。在工程驗收付款審計中發現，通風設備已支付工程價款227520元，比合同約定付至60%多付了56640元。

（五）竣工結算階段2010年10月完成初步設計，初步設計概算一期建安費用為4860萬元，概算總額為6425萬元。某招標公司編制的標底預算價格是5354萬元，造價咨詢公司審核后的標底價為5235萬元，超預算價119萬元。審核發現設計單位設計概算工程費用沒有按照初步設計圖紙計算，概算存在漏項情況，材料計價不準確。在工程動工后，審核發現Y公司出資100萬元修建一條道路，該道路不屬于工程概算范圍，但資金來源于住宅樓項目工程款。審核發現，有些項目往來款沒有核對，債權債務沒有落到到位；在工程財產物資審查中發現，鋼材沒有進行盤點，在工程物資鋼材賬務賬的結存數和物資保管員賬面結存數、實際數量不一致；70件瓷磚雖然進行了盤點，但是沒有責任人簽署名字，出現責任不明確情況。經審核發現，工程結算金額中對于法國木紋石、冰島米黃石、鋁板、吸音板以及各類開關、插座等暫估價設備材料價差調整與施工合同約定的調整原則不一致。審計人員對送審的綜合單價進行分析，施工單位對暫估價設備材料調整未按規定，以Y公司代表和監理工程師共同認可的價格，只計取差價以及差價部分的稅金，而是以暫估價設備材料的確認價替換了原清單子目錄中的暫估價，重新計算出綜合單價，作為結算單價，造成多計暫估價設備材料差價部分的利潤67萬元。

二、工程項目財務管理審計中發現問題的分析及審計應對措施

（一）投資立項階段該公司未按規定籌集資金、資本金未及時到位、隨意拆借資金。國務院對于投資項目要求資本金必須一次繳清，按照批準的工程進程，每年按照比例到位。案例中，項目資金未及時到位，導致使用銀行貸款，增加了貸款利息，使工程項目成本增加。二期工程挪用一期工程資金，導致加收罰息的風險，工程項目建設資金應專款專用，對于挪用的資金利息進行資本化不合理，導致工程項目成本增加。對此審計人員應認真核查公司資金來源的各明細賬戶，采用賬、表、證查對的方法，每筆資金是否專款專用，督促公司專款專用，確保投資計劃得以實現。在前期費用的核算中，通常出現截止時點不合規，擴大前期費用的列支，并對每筆前期費用的錄入沒有取得合法的原始憑證。該項目動工后產生的費用計入了項目前期費用中，動工后產生的管理性費用500萬元不應該列支在前期費用中，應該計入管理費用。該項目發生的1200萬元征地補償費不應計入前期費用，應計入征地費用。設計費屬于概算投資中的勘察設計費，也不應計入前期費用。去除500萬元管理費后，1200萬元征地費，勘察設計費400萬元勘察設計費后，前期費用發生了1760萬元，比概算投資740萬元還多1020萬元，說明前期工作時間太長，辦公費用和人員工資費用發生額過高。對此審計人員應認真學習公司關于前期費用管理的有關制度、辦法，收集該項目建議書、可行性研究報告及審批文件，查看關于前期費用的財務報表、會計賬簿、會計憑證、費用支出的原始單據，要求公司對每筆資金的去向進行說明，對于入錯會計科目項目應及時整改。

（二）設計勘察階段建設規模是投資控制的重點之一，建設方和設計方要嚴格按照批復的文件規定對規模進行控制，特別是要在設計階段控制好設計規模。設計階段是一個工程的靈魂，決定工程規模大小。該工程因為設計院在設計過程中沒有按照經批準的初步設計中的建設規模進行嚴格控制，Y公司也沒有嚴格按照批復文件中的要求執行，由于雙方對整體規模控制不嚴格，施工過程的隨意性較大，沒有按照基本建設程序進行，導致建設規模超標。發現該問題后，審計人員要求對設計院進行通報批評，并責成Y公司向原立項審批單位重新申報立項，增補建設規模。

（三）招投標階段該項目工程量清單計算存在重大錯誤，招標控制價的套用不合規。編制清單前需要編制人員理解招標文件的內容，按照招標文件中的要求編制，公司應在編制完成后把好關，請專業造價咨詢公司進行審核，工程量清單包含的內容不完整，在施工過程中，可能引起在變更事項，該項目預留井未計入工程量，是由于設計缺陷，造成工程量清單漏項，所以在項目設計初期需要詳盡考慮審核，預留金300萬元沒有列入清單會導致后期變更增加項目沒有資金，使工程管理處于被動。工程量清單的編制需要三方協商審核，根據計價規定、專業造價管理機構的文件，參考市場價格對人工、材料、設備等價格進行修訂。審計人員應督促公司要求設計院造價人員對其編制的清單進行修改，與設計人員溝通，將預留井工程量及暫列金列入清單。為了避免清單內容不完整，可以在工程量清單發給投標單位時，增加一個附表，要求投標方對清單里存在的問題進行記錄或者提出修改意見，在招標答疑是對工程量清單和招標控制價進行完善，招標欄標價應符合招標文件和政府制定的有關工程造價辦法、規定，材料價格有政府價按價執行，沒有按照市場價格執行。

（四）施工階段Y公司財務管理制度不健全。Y公司沒有以工程實際完成量將投資發生額計入“在建工程”，而以銀行支付憑證入賬。沒有健全的財務制度，導致會計核算混亂，影響會計核算的真實性和準確性，不能真實反映工程項目投資情況。審計人員應建議公司完善各項財務管理制度，包含財務授權管理制度、預算管理制度、資金票據管理制度等，監督各項制度有效執行。Y公司工程資產管理混亂。對工程物資的管理是反映設備投資的真實情況的關鍵，也關系到工程項目是否能按時竣工決算。通常存在設備、材料未及時辦理出入庫手續，登記的資產和實際情況不符等問題。Y公司不及時辦理出入庫手續會導致會計信息失真，同時給工程竣工決算編制帶來巨大工程量，資產物資未設置備查賬簿，導致無法完成資產的定期清查、盤點。審計人員應在報告里提出相應的審計建議，要求及時督促辦理出入庫手續，提高公司內在建工程項目的物資管理水平。經審計人員查實，多付貨款的原因是合同雙方沒有按照合同約定及時辦理補充協議，調整合同的價格，Y公司在付款時未認真審核造成的。合同雙方應嚴格執行合同條款要求，如果設備的技術參數發生變更時，應該及時簽訂補充協議，調整合同價款；Y公司在付款時，應認真核查設備進場驗收單，檢查到場設備是否滿足合同規定的技術參數，核查無誤后才可以支付價款。同時審計人員應建議Y公司在工程驗收付款時按調整后的合同價款支付。

（五）竣工驗收階段概算編制不準確、未按批復投資估算進行方案設計，限額設計落實不到位，導致概預算超支。出現超預算情況，對工程成本的控制產生重大不良影響。如果要保證概算可以真實、準確反映設計圖紙的內容和標準，那么就需要認真審核設計圖紙概算，這樣可以使概算投資總額更為準確、更加真實、有效。建筑企業有必要建立完善概算審查制度，可以將重大錯報風險降到可接受的低水平，把初步設計概算控制在已批復的投資范圍之內。另外，出現建設概算范圍以外的工程，增加了工程成本。審計人員應建議更改原設計方案，設計單位依據審計建議對初步設計進行修改，確保初步設計概算在批復投資范圍內，標底預算價格應嚴格依照概算編制情況執行，對于不屬于該項目的道路工程因要求編制人員及時修改。審計人員認為，該項目存在的竣工決算債權債務未清償、財產物資未盤點的問題。在編制基建項目竣工財務決算報表之前，必須認真做好各項清理工作，其中，清理工作包括項目的檔案材料歸集整理、賬務處理、盤點核實財產物資，核實債權債務的清償情況。各種材料、設備等，都必須逐項盤點、核查實際情況，填寫清單，妥善安置。做好上述所有工作才可以辦理財務決算。審計人員建議基建部門應對建材往來業務逐一核查，落實各項債權債務，取得對賬單；對未盤點的結余鋼材應組織相關部門盤點，并調整賬務，保證賬實相符；完善瓷磚盤點表簽字手續，確保盤點責任清楚。整頓完畢后才可進行竣工財務決算。

篇4

財務經理工作計劃

財務部作為公司的核心部門之一，肩負著對成本的計劃控制、各部門的費用支出、以及對銷售工作的配合與總結等工作任務，在領導的監督下財務部各工作人員應合理的調節各項費用的支出，保證財務物資的安全;服務于公司、服務于員工、服務于客戶,以促進公司開拓市場、增收節支，從而謀取利潤最大化,以最優的人力配置謀取最大的經濟效益。

20xx年全球金融危機時刻警示著我們，在新的一年里，財務部工作人員應在廠領導的正確領導下制定對全廠其他部門的考核制度或者相關辦法。我做財務工作已經好多年，深知20xx年財務工作計劃對加強財務管理、推動規范管理和加強財務知識學習教育，有著非常重要的作用。為了做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。特擬訂了20xx年財務工作計劃。在國家各項財務法律、法規的監督下制定如下考核制度：

一、繼續開展會計規范化管理工作，防范和化解操作風險。

在去年會計工作規范管理的基礎上，繼續開展會計規范化管理工作，提高會計核算管理水平，防范和化解操作風險。具體從8個方面抓起：會計基本規定;會計核算質量;會計報表質量;計算機管理;聯行結算管理;會計檔案管理;信用社網點管理及其它;會計經營管理。特別是會計檔案管理歷年來有所欠缺，每年的會計憑證雖然都歸了檔，但未按檔案管理辦法歸類整理，需要進一步規范。

二、繼續抓好增收、節支，進一步提升增盈創利水平。

緊緊抓住增收、節支兩個環節，外抓收入，內抓管理，力爭全年實現在足額提取應付利息，提高撥備水平的前提下，實現利潤xxx萬元，確保社社盈余和專項票據兌付全縣信用社資產利潤率逐年上升的目標。針對目標，制定出臺《xx縣農村信用社20xx年增盈創利實施方案》，圍繞增收、節支兩個環節進行了安排。外抓信貸質量管理，積極盤活存量優化增量，拓寬增收渠道，千方百計應收盡收。內抓財務管理，降低經營成本，特別要加強營業費用的管理，在確保個人費用的前提下，壓縮公費用，確保專項票據兌付全縣信用社資產費用率逐年下降目標。具體抓好五項操作：一是財務開支操作：對營業費用實行費用額和費用率控制，嚴格實行了“以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定額，超支自負”的費用計提開支原則，將費用控制在核定比例之內。二是比例操作：即在費用開支方面針對國家有關政策規定，對職工福利費，工會經費，養老保險，待業保險金等按比例準確計提。對招待費、宣傳費等要在規定比例之內節約使用。三是預算操作：對培訓費、會議費、修理費、電子設備費購置及運轉費實行了預算制，做到了在具體操作中嚴格按照預算控制支出。四是包干操作：對差旅費、郵電費、水電費、公雜費等我們結合區域實際和市場物價情況合理制定包干使用辦法，無正當理由超出包干限額的社，其超額部分扣減個人費用。五是成本操作：嚴格加強了其他成本項目和營業外支出的管理，堅持按月監控，防止以其他名義列支。

三、繼續做好信用社重要空白憑證管理工作，確保安全無事故。

在重要空白憑證管理上，今年我們還將繼續加大檢查力度，近年來，通過每年的序時檢查，使得各營業網點對重要憑證使用，管理達到了加強，但此項工作不敢懈怠，XX年5月份我們要組織人員對20xx年5月至20xx年4月的重要空白憑證領用進行了專項序時檢查。從聯社領回開始一直查到各社使用，逐項逐類憑證跟蹤進行檢查。同時要求信用社主管會計每月對所轄網點的重要空白憑證檢查一次，每次檢查認真登記《重要空白憑證檢查登記簿》，責任明確。

四、繼續規范股金，大力開展增資擴股工作。

去年12月份，市銀監局分局批復我縣信用社自然人股入股起點為xxx元，法人股入股起點為xxxx元，投資股比例xxx%。入股起點的提高，給規范股本金帶來了巨大困難，20xx年雖然開展了此項工作，但離票據兌付要求還有差距，需要進一步規范。20xx年底投資股比例xxx%,還差xx個百分點,需在一季內達到比例。20xx年要大力開展增資擴股工作，雖然20xx年底縣信用社的資本充足率已達到xxx%,但如果按票據兌付考核辦法,我縣信用社的資本充足率還不足以兌付專項票據,還需進一步加大增資擴股的力度,確保專項票據兌付時不受影響。

五、按標準開展信息披露工作。

信息披露工作直接影響到專項票據兌付工作，今年3月份之前，要組織信用社按專項票據兌付標準認真開展信息披露，具體對20xx年度的各項經營指標完成情況、股金分紅情況、“三會”召開情況、利潤分配情況等進行披露，將信息披露報告和信息披露表放于相關場合，以便廣大社員和利益相關者能真實準確地了解我縣農村社各項業務經營的真實情況。

下半年財務工作計劃

一、增強財務監督職能。

在工作中，嚴格按照國家相關會計法規及公司財務管理制度的規定，對違法違規的活動進行制止，預防財務風險。在報銷方面，加強內部監督，嚴格遵照相關財務管理制度執行，對不符合規定的單據一律予以退回，努力開源節流，使有限的經費發揮最大的作用。

二、科學合理安排調度資金，充分發揮資金利用效率。

1、加強并規范現金管理，做好日常核算，按照財務制度，辦理現金收付和銀行結算業務，強化資金使用的計劃性、效率性和安全性，結合實際，重點加強對房地產項目投資的分析與管理，盡可能地規避因政策變化帶來的資金風險。

2、加強與各開戶行的合作，搭建安全、快捷的資金結算網絡;通過內部管理控制，合理籌措、統籌安排運用資金。庫存現金管理方面，除滿足集團公司日常開支外，要繼續和各開戶行協調，解決大額現金支取難的問題，保障各個項目在下半年秋收季節的大量現金需求。

3、加強對公司資金需求及回籠情況的分析，積極與公司生產經營部門進行信息交流，掌握公司生產經營過程中存在的資金缺口，加大資金籌措力度，提高項目融資貸款能力。為此，下半年的工作中一方面要克服困難，做好老貸款的還舊續新;一方面要與銀行方面保持積極溝通，爭取更多條件優惠的貸款，降低融資費用。個人貸款方面，要及時支付到期本金及利息，維護公司信用，為進一步融資創造良好的平臺。

三、加強會計核算工作。

目前財務部會計核算是在初步實現會計電算化的基礎上進行的，已基本建立電算化為主、手工賬為輔，電算化手工賬相互印證的核算管理模式，較好的解決了手工核算中的計賬不規范和大量重復勞動產生的錯記、漏計、錯算、重復等錯誤。下一步將繼續加大財務基礎工作建設，從票據粘貼、憑證裝訂、賬證登錄、報表出具等工作抓起，認真審核原始票據，細化賬務處理流程，內控與內審結合，每月進行自查、自檢，做到賬目清楚，賬證、賬實、賬表、賬賬相符，使財務基礎工作更加規范化。為做好以上工作，要求全體財務人員在工作中認真學習，不斷總結經驗及教訓，把財務核算工作做得更精細化，能夠全面、細致、及時地為公司及相關部門提供翔實信息，并要從單一的會計核算向前端的財務籌劃、過程中的財務監督、事后的財務分析轉移，為公司領導層決策提供可靠依據。

四、加強與銀行、稅務等有關部門的合作，積極研究稅收政策，合法避稅增加效益。

在下半年的工作中，全體財務人員應加強稅收政策法規的研究，加強與稅務部門對各項工作的聯系和協調，需特別關注的是省直地稅上至局長下至專管員全部履新，稅務方面的交流與溝通要重新開展。

五、組織全體人員積極參加各種形式的在崗培訓。

財務部既是一個職能管理部門、同時更是一個信息部門，要求能夠隨時為公司的決策提供準確的參考信息和決策依據。在本職工作方面，全體財務人員兢兢業業，基本滿足公司需求，但對比公司快速發展，還存在人員業務素質明顯偏低、財務管理意識較為淡薄、執行公司高層決策不力、綜合協調能力亟待提高等一系列問題。因此，全面深入的學習財務知識，開拓視野，改進工作方法，增強財務管理意識等對財務全體人員十分必要。綜上，下半年將通過每周部門工作例會、平時專題探討、中財訊會計人員培訓等內外結合的方式對財務人員進行在崗培訓。進一步完善財務人員知識結構，培養一專多能、德才兼備、富有創新精神和進取意識的復合型財會人才。

六、加強與公司其他部門之間的溝通，資源共享，積極參與公司的各項政策、經營方案的制定，做好參謀工作。

下半年，為完成集團公司本年度目標任務，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續做好工作：

1、做好下半年集團公司及四個子公司營業稅、所得稅的納稅申報及匯算清繳工作，合理降低各項稅務風險。

2、加強公司投標保證金管理，建立投標保證金統計檔案，對每一筆投標保證金的收取、支付、退回都詳細登記，做到有案可查，變混亂為清晰、變被動為主動。

3、領導帶頭、全員參與，堅信"辦法總比困難多"，通過各種途徑加大收集材料發票力度，搞好集團公司成本核算，做好第四季度稅務稽查的準備工作。這是財務部下半年的工作重點也是難點。

4、在上半年的對賬工作基礎上，將繼續分施工項目、分負責人、按照日期分別統計公司開具的每一張發票及甲方支付的每一筆款項，遵循"先內部、后甲方"的對賬原則，分別與項目經理、建設單位核對工程款往來賬項，重點關注甲方代扣代繳、甲供材及實物抵扣工程款等問題，爭取每對一次賬都有結果形成并存檔，切實維護公司及項目經理的經濟利益。

最后，我部門全體人員將緊緊跟隨公司的發展步伐，堅持過程化控制、準確性核算的工作方法和態度，為公司全面完成下半年的目標任務而努力。

財務部月工作計劃

一、規劃科

1、積極與省交科院、XX大學聯系，按照《XX港總體規劃》審查意見要求，抓緊修改、完善《規劃》文本，

2、加快開展避風港前期工作，積極與淮委、省水利廳和XX新城開發區聯系，爭取早日批復。

3、做好12月份統計月報及20XX年港口統計年報，1月23日參加全省港口統計年報會審會。

4、認真做好迎接省局、市局年度目標考核工作。

二、港務科

1、完成洋河灘避風港施工、監理單位合同簽訂工作。

2、督促縣區加快“三項工程”的推進速度。目前XX碼頭疏港道路工程完成了招標定標工作，春節后即可進場施工;XX港本月完成了碼頭土方約30萬方。XX港交工驗收工作因進港道路局部路面質量未達到標準，仍在整改協調中，春節前無法完成。

3、完成了20XX年度工作總結及20XX年度工作計劃。

4、開展了港口冬季安全生產大檢查，并形成了專項材料報省局及市交通局安全處。進行了針對春運期間港口生產安全的檢查部署工作，重點加大了對危險品碼頭的監管力度。

5、完成了誠信交通建設工作意見及規范行政執法自由裁量權相關標準的制定和上報工作，并參加了執法證考試。

6、完成了XX碼頭《危險貨物港口作業認可證》核發工作。

7、完成了兩篇信息報送及領導交辦的其他各項工作。

三、財務科

1、協調XX避風港改建項目省補助資金100萬元。

2、完成會計核算、資金管理及會計資料整理報送工作。

3、協調一月份人員經費和專項資金到位，滿足春節前后資金支付需要。

4、完成財政局規定的年度財務決算報表報送。

5、完成單位內部資產清查。

四、辦公室

1、完成市交通局對我局年度工作完成情況考核的資料收集整頓、迎檢等工作。

2、完成20XX年度對全體人員的年度工作考核測評工作。