風險防控意識精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇風險防控意識，期待它們能激發您的靈感。

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一、適用范圍

本《預案》適用于淄江中學學校發生任何級別的自然災害、公共事件、社會穩定其他各種類型突發公共事件的意識形態領域風險點。

二、工作原則

按照“見之于未萌、防止于未發”的要求，以“建制度、學制度、用制度”活動為抓手，強化問題意識、憂患意識、風險意識，加強對意識形態領域的預警監測、分析研判和風險排查，增強風險管控的預見性和主動性，堅持守土有責、守土負責、守土盡責，推動意識形態工作任落地見效，確保意識形態工作零失誤、零差錯。

三、組織機構

1.意識形態風險防控工作領導機構。調整學校意識形態風險防控工作領導小組，作為全校意識形態風險防控工作應急指揮的領導機構，在局黨組的統一領導下開展工作。領導小組組長由校長擔任，副組長由校支委會成員組成，成員由處室等相關人員組成。

2.領導小組下設辦公室。由分管領導兼任辦公室主任，相關處室單位負責人為成員，負責意識形態風險監測、監管、搜集、整理工作。

3.領導小組工作職責。組織有關處室人員，統一對外口徑，確定對外內容，通過各種方式，有針對性地解疑釋惑、澄清事實、批駁謠言、引導輿論。

四、應急程序

堅持以正面導向為主，把握主動權，增強事件處理透明度，以疏代堵，具體程序為：

第一步∶發現輿情。輿情監控員通過“百度"“谷歌"“有道”等主流搜索引擎搜索關鍵詞含有“淄江中學”及淄江中學業務工作的相關信息，結合教體局預警提示，通過判斷，篩選出相關輿情，記錄其出處并分類（特別重大網絡輿情、重大或較大網絡輿情、一般網絡輿情、影響較小的網絡輿情），通過分類選擇特重大網絡輿情和重大網絡輿情先報、早報，盡可能減少不良的影響。

第二步∶監測輿情。此項工作貫穿整個輿情應對處置工作，發現輿情后網評員要時刻監測輿情發展動向，直至輿情平息為止。在監測過程中發現輿情惡化、影響面擴大等不良發展趨勢時要及時上報局領導小組，以便及時有效地處理。

第三步∶快報事實。發現輿情后，輿情監控員要第一時間上報校意識形態風險防控工作領導小組。較大以上網絡輿情要上報區教體局。上報輿情要真實、客觀，以保證會商措施更具針對性、適用性和處理有效性。

第四步∶會商措施。接到輿情上報后，學校意識形態風險防控工作領導小組要及時召開網絡輿情應對會，會商出輿情處理措施。如為特別重大網絡輿情、重大或較大網絡輿情，要及時聽取上級領導部門的會商措施并結合本單位的實際情況，提出合理的處理意見和建議，拿出最終處理措施。以便及時有效地對輿情加以引導和回復。

第五步∶形成通稿。經過輿情會商形成通稿，及時對輿情加以回復。

第六步∶正面回復。意識形態風險防控工作領導小組辦公室在輿情發生后及時根據通稿，通過適當進行正面回復。

第七步跟蹤引導。對輿情回復后，輿情監控員要時刻留意輿情發展動向，發現對回復提出疑問或者質疑的跟帖后，要及時、細心地加以引導，如自己對疑問或者質疑不能正確引導或者不知如何引導時，要及時上報。上報后，經學校意識形態風險防控工作領導小組會商后拿出一個合理的回復方案加以回復，從而實現對輿情的正確引導，直至輿情緩退、平息。

五、工作機制

（一）網絡輿情檢測

1.日常監測。將網絡輿情監測作為一項日常工作進行，隨時掌握網絡輿論的導向、特點和趨勢。一旦發現不利于社會穩定的負面輿情或重大的虛假輿情，及時反饋到引領導小組，為意識形態風險防控工作領導小組提供社會輿情方面的信息支持。

2.突發事件監測。當發生群體性突發事件時，組織對網絡輿情進行不間斷監控，及時、全面掌握與該事件密切相關的各種信息，給決策者在較短時間內做出正確決策提供有力支撐。

（二）網絡輿情預警

1.制定危機預警方案，針對各種類型的危機事件，制定比較詳盡的判斷標準和預警方案，以做到有所準備 ，一旦危機出現便有章可循、對癥下藥。

2.密切關注事態發展，保持對事態的第一時間獲知權，加強監測力度。

3.及時傳遞和溝通信息，即與輿論危機涉及的處室保持緊密溝通，并建立和運用這種信息溝通機制。

（三）網絡輿情應對

1.針對網上出現虛假不實報道，由校意識形態風險防控工作領導小組及相關處室及時采取措施，與刊登不實消息的相關網絡媒體進行溝通，積極主動消除不利消息。

2.針對突發事件產生的網絡輿情，及時匯集、整理、分析，及時與相關處室會商解決對策，及時做好與相關網絡媒體溝通工作，在第一時間內發出官方聲音，有效引導輿論，最大限度縮小突發事件產生的不良影響。

3.根據網絡輿情反映事件的程度，由校意識形態風險防控工作領導小組領導對外權威消息，向公眾澄清事實，積極加強正面引導，消除不利影響。

六、后期處置

（一）善后工作

網絡輿情引導處置結束后，意識形態風險防控工作領導小組辦公室和相關處室負責關注網絡上相關事件的輿情趨勢。

（二）總結評估

網絡輿情應急處置結束后，學校意識形態風險防控工作領導小組組織有關處室對輿情引導處置工作進行全面總結和評估。對參與引導處置工作的單位和個人進行責任考評，表彰先進，追究因工作不力、玩忽職守造成嚴重后果的相關領導和個人的責任。針對應急處置工作中的成功經驗以及暴露出來的問題，進一步修改完善有關工作方案。

七、應急保障

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【關鍵詞】信貸檔案；風險防控；管理工作

信貸檔案管理是一項相當基礎的工作，它貫穿了借貸的整個過程，如果信貸檔案管理進行得好，那么就能夠有效地起到風險防控的作用，因此信貸檔案管理工作是一項不容忽視的重要工作。有了健全的信貸檔案之后，金融機構就能夠通過信貸檔案中所收集到的關于貸款客戶經營情況、盈利能力等的相關資料來進行分析，掌握信貸風險的情況，能夠起到一定的預警作用。如果根據貸款人的資料顯示其信譽和資產方面存在問題，那么就能夠更快速地做出反應，做好風險防控。健全的信貸檔案也有助于依法收貸，有助于幫助金融機構及時發現不良貸款，并且在依法進行訴訟的時候能提供具體而詳盡的資料數據。

一、信貸檔案管理的現狀

信貸檔案對于金融機構來說可以說是不可缺少的，但是信貸檔案管理工作的現狀卻令人擔憂，雖然說各金融機構對于信貸檔案重要性的認識逐年提高，對于信貸檔案管理辦法的貫徹也越來越好，但是不容否認的是在其中還是存在一些認識不夠或者管理不到位的問題。

（一）相關人員認識不夠。一些金融機構的信貸檔案管理人員對于信貸檔案重要性的認識不夠，認為只要貸款能夠發得出去，收得回來，那就已經足夠了，信貸檔案管理工作并不是那么重要的。更有些金融機構對于信貸業務的發展十分看重，但是對于信貸檔案管理就相對比較輕視了。在實際工作中，一些相關人員沒有做到妥善管理，不講究工作效率，造成工作拖沓甚至是錯漏的現象，在面對檢查工作的時候抱著一種得過且過的態度。由于他們對信貸檔案重要性的認識不夠，缺乏風險防控意識，因此導致信貸檔案的資料收集不夠完整，不夠嚴謹，同時在移交、歸檔等方面的手續不夠齊全，大大地影響了信貸檔案管理工作、

（二）資料搜集不夠完整。信貸檔案對于分析貸款人資料，進行風險防控預警相當重要，但是要讓它起到更有效的作用，還必須建立在信貸檔案資料收集完整、齊全，文本資料嚴謹的基礎上。但是有的金融機構對信貸檔案資料的搜集往往不夠重視，并出現了很多的問題。一部分問題體現在材料的多收、漏收和重收上，有些工作人員由于自己業務不夠精通，所以不知道哪些資料是必須要收集的，所以就導致了遺漏一些重要的資料，但是卻將一些不必要的資料收集了起來。比如說在土地類貸款項目中，環保評測是一份很重要的資料，有必要搜集，但是有的工作人員缺乏相關的認識，所以就導致這方面資料的缺收。又例如在房貸等貸款中，由于貸款時間很長，所以導致這方面的日常工作沒有能夠很好地完成，缺少了諸如貸款催收通知書等內容，殊不知這些資料是相當重要的，當貸款發生問題需要進行訴訟的時候，就會因為沒有貸款催收通知書而在訴訟時效等方面產生不必要的麻煩。也有一部分問題體現在資料搜集不夠嚴謹上，有的工作人員由于工作態度不夠認真或者是缺乏相關經驗，所以雖然搜集了某些資料，但是卻沒有進行認真地檢查，有的時候沒有給資料進行編碼，有的時候甚至連還沒有簽字蓋章的資料都搜集了起來。由于缺乏信貸檔案資料的嚴謹搜集，很容易導致信貸檔案缺乏連續性，也會給日后的信貸檔案調用產生不利的影響，當發生貸款風險的時候，在訴訟的時候就會導致處于相對不利的境況，產生不必要的損失。

（三）管理移交不夠規范。除了信貸檔案資料的搜集，信貸檔案的管理和維護也是相當重要的，若是信貸檔案的移交不夠及時，就會導致檔案的目錄和它實際的內容之間對不上號，以后需要查找信貸檔案的時候就會因此而受到影響。如果情況嚴重的話，還很有可能會因為信貸檔案移交不夠及時而造成重要的資料被非法篡改等現象，還可能會產生資產不良的情況，后果相當嚴重。除了移交方面外，信貸檔案還有其他管理方面的工作也是需要不斷規范化的，例如檔案的保存，這就十分重要。信貸檔案檔案有一定的保存期限，在這個期限中要確保檔案得到很好的保存。有些檔案室的環境相對比較差，出現潮濕，多蟲患等情況，這就會導致一些重要的信貸檔案遭到破壞，當需要調用這些資料的時候就會發現因為信貸檔案的保管不當而造成了不必要的風險損失。

二、加強信貸檔案管理的途徑

要完善信貸檔案管理，樹立風險防控意識，必須采取一些必要的手段，要強化隊伍建設，通過培訓和必要的考評機制來幫助所有相關的工作人員提高綜合素質，明確責任，同時還要規范信貸檔案管理工作的每一個步驟，讓信貸檔案資料的搜集更加完整有效。

（一）明確責任，統一認識。由于信貸檔案的主要責任人是信貸員，所以要規范每一個相關工作人員的行為，明確責任，統一認識，對所有的信貸員加強組織領導。信貸檔案相關工作領導要注意敦促每一個工作人員及時移交重要的信貸檔案，要加強他們對信貸檔案重要性的認識，杜絕遺漏、拖延、泄密等違規行為的出現，只有在思想上統一了認識，樹立了風險防范的意識，才能夠更好地做好信貸檔案管理工作。

（二）加強培訓，提高素質。對于工作人員來說，有了工作的責任感還不夠，還必須提高業務水平，所以金融機構要做好對工作人員的培訓工作，培養出一個高素質的信貸檔案隊伍。相關工作人員要認真學習《檔案法》等相關法令法規，并必須熟悉信貸檔案管理中的各項規章制度。為了促進工作人員樹立更高的風險防范意識，并不斷提高業務水平，可以對相關工作人員進行日常業務考核，并設立適當的獎懲措施，對于一些工作態度差，業務能力不強的員工要提出警示和教育，并采取“傳幫帶”等方式，讓他們更快地提高業務水平。

（三）嚴格管理，規范步驟。各金融機構要規范每一個工作步驟，及時收集和登記相關數據，尤其是在核實客戶真實身份等方面，更要嚴格按照規定的步驟執行，只有這樣才能夠更有效地進行風險防控。由于傳統的信貸檔案管理模式存在各種問題，所以金融機構可以逐步改變傳統的信貸檔案管理模式，采用信息聯網等高科技的手段，建立更加完善的信貸檔案管理系統，進行電子化管理可以有效地提高工作效率，同時也能通過設置各種權限，建立多重保密措施等方法，讓檔案資料更具有安全性。

三、結論

加強信貸檔案管理，樹立員工的風險防控意識，這對于金融機構來說是十分重要的，相關工作人員應該端正自己的工作態度，明確責任，并通過不斷地學習和技能評測來不斷提高自己的業務水平。同時信貸檔案管理工作也應該與時俱進，可以采用電子化管理等手段提高工作效率，并更好地進行風險防控，維護金融穩定，促進可持續的發展。

參考文獻：

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[2]翁陸平.談市場經濟時期的信貸檔案管理[J].浙江檔案，2000（4）：24～25.

[3]殷惠國.加強信貸檔案管理的五項措施[J].上海檔案，2009（4）：14～16.

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摘 要 兗礦集團全面開展廉潔風險防控工作已經進行了兩年多的時間，實踐表明，實行廉潔風險防控將防控滲透于日常工作之中，進一步增強了預防腐敗工作的實效性，能夠在有效防范經營風險的同時，強化相關人員的廉潔從業行為，確保反腐倡廉建設工作的有效推進和公司的健康發展，取得了很大的成績。

關鍵詞 廉潔風險防控 措施

一、實行廉潔風險防控的重要意義

廉潔風險防控是運用風險管理理論和經驗，形成有效識別、評估和控制廉潔風險的機制。

1.廉潔風險防控工作是懲防體系建設的核心內容。懲防體系是現階段反腐倡廉建設內涵的集中體現，推進反腐倡廉教育、制度、監督、改革、糾風、懲治等各項工作并舉，保持高壓態勢，遏制腐敗現象易發多發勢頭，發揮典型案例的警示作用等，都體現了反腐倡廉建設的目的。而廉潔風險防控管理的理念、方法和流程源于企業的生產經營管理活動，可是說是結合了企業的實際，重點落實懲防體系的主要內容和要求，以加強制度建設為抓手，切實通過廉潔風險點的自查自糾和閉環管理，查找出薄弱環節和管理漏洞，是懲防體系融入生產經營管理的有效切入點，確保了懲防體系建設取得實效。

2.廉潔風險防控是運用風險管理理論和經驗開展反腐倡廉工作的重要載體。當前，黨風建設和反腐倡廉工作依然面臨著較為嚴峻的形勢，物資采購、招投標管理等關鍵領域問題不斷，這些問題的產生有著復雜的背景以及形成方式，同時腐敗行為的隱蔽性增強也給問題的調查處理帶來了極為不利的影響。因此廉潔風險防控所提出的前期預防、中期監控、后期處置的防控機制就比單純的事后處置有著明顯的優勢。

3.廉潔風險防控是兗礦集團事業發展公司管理創效的必然要求。事業發展公司正著力構建服務集成、多元化協同經營的商業模式，物業管理服務、醫療和健康服務、餐飲服務及勞務輸出、保安服務等板塊布局正逐步實現，我們要在改革發展的過程中最大限度地消除導致權力濫用、的因素和條件，把廉政風險降到最低，廉政風險防控管理是無疑是預防腐敗的最佳切入點。所以建立廉潔風險防控機制就成為預防和監控上述風險，避免給企業和職工帶來重大損失的重要選擇。

二、事中防控的優勢與作用

所謂的事中防控是相對事后防控而言的。這里的“事中”強調的是事物發展的“過程之中”，因而可以理解為對廉潔風險點實施全過程防控，既包括前期的預防教育，也包括過程中的監控，以及對結果的監督。與事后防控相比，事中防控具有明顯的優勢：

1.有利于防止廉潔風險的發生。開展廉潔風險防控是企業發展規律的要求，因此，廉潔風險防控不僅要圍繞重點業務事項和業務環節展開，而且更需要與公司的中心工作同步進行，以有效的防控措施確保各項工作規范、高效地進行。通過建立行為規范，明確做事規則、程序等規定，使每個業務環節都有章可循、有制可守，才能最大程度的遏制廉潔風險的發生。只有對各個環節進行實時防控，才能使廉潔風險防控工作在企業的各項工作中真正起到保駕護航的作用。否則，如果防控工作在各項工作結束后進行，可能會造成“雨后送傘”的被動局面。

2.有利于防范違紀違法案件的發生。廉潔風險防控工作的最終目的并不是對已發生問題的查處和對責任人員的懲處，而是通過嚴格執行防控措施從而防止從業人員違紀，教育和保護廣大干部職工。若想實現這一目的，最有效的辦法就是通過事中防控，使監督“關口”前移，對廉潔風險點實施全過程防控，從而形成一種“不敢違”、“不能違”與“不愿違”的局面，真正有效的防止和杜絕違紀違法案件的發生。事實證明，事后防控所起到的警示作用，還不足以對違紀違法行為產生實質性的遏止作用。

3.有利于提高工作效率。事中防控能夠對各廉潔風險點進行即時性的防控，因而可以更加及時地發現并有效地解決問題，從而保證工作效率。從某種意義上講，廉潔風險防控的最大功效在于其突出的預防控制作用，能夠防患于未然，從而收到事半功倍的效果。

4.有利于及時發現并堵塞漏洞。事中防控最突出的優點就是可以對各業務環節進行即時的“診斷”，盡早發現操作缺陷，即時堵塞漏洞，避免了問題的積重難返。而事后防控所發現的是問題造成的不良后果，一旦造成損失其結果一般都是既成的，最終影響了整體效果。

從上述分析可以看出，開展事中防控，對企業改革發展、強化管理具有積極意義。

三、強化事中防控的思路與措施

強化事中防控不僅要將其放在提高廉潔風險防控整體效益的高度切實提高思想認識，而且也需要從以下六個方面認真加以研究，以采取更為有效的措施。

1.提高認識。通過對廉潔風險防控的深入學習和對事中防控優勢與作用的研究，使廣大干部職工認識到建立風險防控機制的理念是預防，并逐步確立以“事中防控為主，事后防控為輔”的防控思路。增強自我管理意識、自我調節與約束能力和崗位職責履行的水平，正確認識到廉潔風險防控并不是額外工作，而是做好本職工作的重要保證，從而幫助其提高履職能力，降低從業風險，增強抵御能力。只有認同，才能真正發自內心地去執行這項工作，才能實現日常的自我管理。

2.把握關鍵。廉潔風險防控始終伴隨著企業中心工作進行，但并不是對所有業務事項的風險點都要一視同仁，而是應該從加強管理的實際需要出發，突出重點環節、關鍵領域，靈活掌握。對于風險等級高的廉潔風險點的防控，應當隨著業務事項的發生，嚴格按照防控措施的要求進行實時防控，例如加大對涉及“三重一大”事項的監督檢查力度、加強招投標監督防止行為失范、建立完善關鍵崗位權力制衡機制等；與此同時，對于風險等級為低的廉潔風險點，則可以靈活選擇事中、事后相結合的防控方式。如此就可以在最大程度地發揮事中防控優勢的同時，以事后防控作為延伸和補充，使二者優勢互補，提高廉潔風險防控的綜合作用。

3.明確責任。廉潔風險防控機制的重點就是崗位職責明確、崗位風險清楚、化解風險的措施得力。按照“全員參與、全面防控” 的工作要求，在防控工作的全過程中隨時完善礦處、部門、班組三級廉潔風險防控組織機構，使風險防控與“一崗雙責”在工作中動態地聯系起來，具體明確各級人員的任務目標和職責分工，落實專人負責，確保廉潔風險防控工作落實到崗、到人、到位。

4.完善制度。廉潔風險防控的過程是一個科學管理的過程，著重建立健全管理流程及制度規定，充分把握每一個環節和每一個過程，避免產生偏離或者不能控制的事項。結合具體工作實際以及各業務流程的不同廉潔風險和主要防控措施，在業務過程中細致梳理和全面排查與風險點有關的制度設計缺陷，明確制度關鍵控制節點，使從業人員自覺用制度約束自己的行為；隨時驗證并不斷修正防控措施與規章制度的可行性；對不重視制度建設、不按照制度辦事、影響防控機制有效運行的按照規定嚴格查處，從而建立起實時有效地監控網絡。

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作者簡介：郭興全（1967-），男，陜西省社會科學院政治與法律研究所所長、副研究員，西安交通大學人文學院博士研究生，全國黨建研究會特邀研究員，主要研究方向為反腐倡廉制度建設、公共管理等。

摘要： 廉政風險防控管理吸收了風險管理理論，借鑒了現代質量管理方法，融合了防止利益沖突理念，旨在通過對權力運行全過程的監督和制約，化解和降低腐敗發生的潛在風險。廓清廉政風險和利益沖突的內涵，厘清二者的區別與聯系，有效整合這兩項在實踐中并行且目標和路徑指向同一的反腐倡廉制度創新，是不斷提高反腐倡廉建設科學化水平的必然要求。

關鍵詞：利益沖突；廉政風險防控；反腐倡廉建設科學化

中圖分類號：C912.37文獻標識碼：A 文章編號：1009-9107（2013）04-0154-06

國內外大量實踐和研究表明，利益沖突是腐敗發生的重要根源，防止利益沖突是預防腐敗的有效途徑。廉政風險防控管理源于地方和基層預防腐敗的創新實踐，它將現代風險管理理論引入反腐倡廉建設實踐，融合了防止利益沖突的基本理念和主要精神，使廉政風險防控延伸到權力運行的全過程，規范權力高效廉潔運行，是在全國推行的一項反腐倡廉新制度。發揮廉政風險防控在預防腐敗中的積極作用，有效防止利益沖突，需要實踐探索的不斷深入和理論研究的不斷深化。

一、廉政風險的內涵與特征

推行廉政風險防控管理，針對權力運行中的腐敗風險和監督管理中的薄弱環節，前移權力監督關口，主動超前防止利益沖突惡化，遏制腐敗不斷滋生蔓延，是我國地方和基層破解反腐敗難題的積極探索。但是，由于實踐的探索和理論的研究還不對稱、不協調，對于廉政風險防控管理的核心范疇還沒有形成共識。這不僅影響了廉政風險防控管理實踐作用的有效發揮，也制約了理論研究的視野。

目前已在各地普遍推行的廉政風險防控管理，雖然在運行機制上大同小異，但在名稱上也不盡統一和規范，有的稱為廉政風險預警，有的稱為腐敗風險預警等；在對相關核心范疇的界定上也不盡相同，特別是對腐敗風險和廉政風險的認識并不一致。有學者認為，腐敗風險是公職人員在行使公共權力和日常生活中發生腐敗的可能性，主要是由于外部教育、制度、監督不健全、不到位和公職人員自身不能嚴格遵守有關廉潔從政的規定而可能產生的一些不廉潔行為[1]。有學者認為，腐敗風險是公職人員腐敗行為的不確定性對黨和政府實現行政目標產生的負面影響，亦即公職人員在從政過程中因私利侵害公利而產生的腐敗行為，招致黨和政府制定的發展目標的實現與預期發生一定程度偏差，引起經濟滑坡和政治動蕩等方面風險的可能性[2]。也有學者認為，腐敗風險是公職人員由于他律不到位而發生各類腐敗行為的可能性，這和目前各地反腐倡廉實踐中的廉政風險是同一個內涵。為了區別腐敗風險與廉政風險，該學者進一步認為，廉政風險是指廉政工作本身發生風險的可能性以及腐敗對黨和政府廉政形象產生損害的可能性[3]，這個界定比目前各地反腐倡廉實踐中的廉政風險內涵和外延都小多了。

北京市率先將現代風險管理理論和質量管理方法與反腐倡廉建設實際相結合，探索預防腐敗的新方法，推行廉政風險防控管理，把廉政風險防控由各級黨政機關向國有企業、高等院校、城鄉社區等基層重要崗位不斷延伸，重點領域實行專項防控，嚴格規范管理流程，合理壓縮自由裁量權，促進權力公開透明運行。此后，各地區各部門借鑒北京經驗，結合各自實際，大膽創新，圍繞加強廉政風險防控、規范權力運行不斷深化實踐，廉政風險防控由最初的少數基層探索不斷豐富、發展和完善，目前已經成為一項在全國廣泛推行的反腐倡廉新機制。各地的實踐均將廉政風險的內涵明確界定為公職人員在行使公共權力和日常生活中發生腐敗行為的可能性[4]，這實質上指的就是發生腐敗的潛在風險。

目前，在全國推行的廉政風險防控管理制度，是我國地方和基層在不斷推進反腐倡廉制度建設、著力遏制腐敗滋生蔓延勢頭的一項創新性實踐。該項創新性反腐倡廉制度，借鑒現代風險防控理論和現代質量管理方法，充分融合廉政制度和現代科技元素筑牢反腐敗防火墻，重點針對由于思想道德、制度機制、崗位職責、業務流程和外部環境不到位等因素產生的五類廉政風險，依靠廉政制度設計的科學化和執行力，以期防止公共權力運行出現偏離公共利益的情況發生，針對公職人員在用權履職中可能發生腐敗的各類廉政風險，通過風險評估，查找風險點，分析風險類型，建立起前期預防、權力運行過程監控、后期處置的風險防線，形成對權力運行中實施廉政風險防控的預防腐敗機制。從廉政風險防控的過程看，其實質主要是防止腐敗發生的風險。

因此，廉政風險的內涵應該是指公職人員在行使公共權力或日常生活中發生腐敗行為的潛在可能性，即誘發腐敗的特定風險，而不是有的學者所說的腐敗行為本身因偏離黨和國家發展目標產生的負面影響。廉政風險防控的目的就是預防腐敗的發生，而腐敗本身對于黨和國家的風險實踐部門和理論界的認識是清醒的。因而，在這個意義上，無論在反腐倡廉實踐中還是在理論研究上，都沒有必要將腐敗風險和廉政風險作嚴格意義上的區分，以免引起實踐上的混亂。

廉政風險作為誘發腐敗的潛在可能性，其主要特征體現在客觀性、隱蔽性、不確定性、高危害性和可預防性。廉政風險具有客觀性，是由于廉政風險存在于各級各類公職人員用權履職或日常生活中的全過程，是一種客觀現實，不論這種風險最終有沒有發生腐敗的后果，它都是客觀存在的。目前，我國正處于經濟體制轉軌的過程中，政治體制改革遠遠滯后于經濟體制改革，政府職能轉變不到位，經濟調節和市場監管方式還不完善，存在著政企不分、政資不分、政事不分、政府與中介組織不分等問題，使得政府過度卷入微觀經濟活動，甚至直接成為利益當事人，部門職責交叉、權責脫節和效率不高的問題比較突出，有些領域權力仍然過于集中，且缺乏有效制約和監督等，尤其是在人事任免、政府采購、工程招標、行政審批等領域存在較高的廉政風險，導致權力尋租空間增大，因而廉政風險是不以人的意志為轉移的客觀現實。

廉政風險具有隱蔽性，是因為廉政風險并不是明確的腐敗行為，而是腐敗行為發生的前提，在腐敗行為還未發生時不易被察覺，是廉政的隱患。當前，我國對各級各類公職人員的教育、管理、監督都不完善，在行使公權力的過程中很容易造成權力的濫用。大多數思想道德作風優良的干部仍然能做到廉潔自律，而少數道德水平、個人修養不高、法治意識淡薄的干部就容易出現不夠廉潔自律的問題。在沒有發生具體腐敗行為的時候，這些干部存在的廉政風險往往被忽視，一旦發生了腐敗行為，這種風險才浮出水面，才能夠被察覺，這就是廉政風險的隱蔽性。

廉政風險具有不確定性，是因為廉政風險僅僅是發生不廉潔行為的可能性，并不意味著腐敗行為一定會發生。會不會發生腐敗行為，還取決于公職人員的自我約束能力和外部監督制約是否能夠發揮作用。廉政風險是對公職人員廉潔自律能力的極大考驗，對此可能發生有兩種結果，一種是仍然能夠廉潔從政；另一種則是腐敗墮落。面對廉政風險，不是所有的公職人員都能保持自律，同時也不是所有的人都會腐敗墮落。腐敗行為發生之前必然存在廉政風險，而廉政風險卻不一定導致腐敗，這就是廉政風險的不確定性。

廉政風險具有高危害性，即廉政風險一旦發生，腐敗行為一旦產生，將造成資源不合理配置和非生產性消耗，給公共利益造成損失，影響群眾利益的實現，同時降低公共部門的公信力，侵蝕社會的誠信度，必定會對黨和人民的利益造成客觀損失。因此，廉政風險一旦轉化為腐敗行為，其危害是嚴重的。

廉政風險具有可預防性，是因為公職人員在用權履職和日常生活中存在的廉政風險能夠被識別，進而通過預防性措施，達到降低腐敗行為發生的可能性。廉政風險存在的前提是公共權力由個人來掌握和行使，個人在掌握和行使公共權力的過程中存在雙重身份，即以個人私利為重的私人身份和以公共利益為重的公共身份。由于這樣的雙重身份，個人私利和公共利益在有些情況下會起沖突，容易導致腐敗行為發生。而這正是由于管理或制度因素，缺乏對公共權力的監督和制約造成的。只要認真分析評估權力運行的過程，各類廉政風險是能夠被識別的，從而能夠通過層層防線，防止利益沖突惡化，達到預防腐敗的目的。

二、廉政風險與利益沖突的關系

防止利益沖突是當前國際社會有效預防腐敗的前瞻性策略。廉政范疇利益沖突，作為一個政治學概念，是指公職人員作為個人具有的私人利益對其作為公務人員代表的公共利益產生的抵觸、違背或侵害。公職人員維護公共利益是應盡之責，但是，當公職人員在權力監督不到位的情況下，出于私利之目的，以公務身份采取不正當手段，偏離對公共利益的維護，從而攫取不合理個人私利時，公職人員的私人利益就侵害了公共利益和其他私人利益，利益沖突也就轉變為現實的廉政風險，最終導致腐敗的發生。廉政范疇利益沖突往往發生于公權與私利的交界處，因而，防止利益沖突的關鍵就是要建立科學合理的權力結構和制約有效的權力運行機制，通過科學的制度設計和執行力的提高減少公職人員私人利益侵害公共利益和其他私人利益的情況發生。

防止利益沖突是一些發達國家和地區政府預防腐敗的核心理念，特別是通過廉政立法，運用多種措施對公職人員可能發生的利益沖突行為予以規制。加拿大政府長期致力于防止利益沖突，在多年實踐的基礎上于2006年制定并實施《利益沖突法》，為公職人員降低因利益沖突導致腐敗的發生筑起了制度屏障[5]。美國政府于1993年頒布推行的《行政部門雇員道德行為準則》，禁止公職人員以官方身份參與他所知道對自己或其他人有經濟利益的任何特定事項，特別是當此特定事項對他本人或其他人的經濟利益通過某種方式直接或可能產生影響[6]。 我國香港地區在防止利益沖突方面，頒布并實施了《香港公務員行為紀律指引樣本》和《問責制主要官員守則》兩個法律文件，規范公職人員的行政行為。發達國家和地區的實踐證明，實施財產申報審核、實行利益回避、公共禮品登記、限制公職人員兼職、約束公職人員經商、公職人員離職后從業限制等可能發生利益沖突的各類事項，是防止利益沖突的有效制度。這些防止利益沖突的制度舉措，有效推動了這些國家和地區的廉政建設，避免公職人員陷入利益沖突而導致的腐敗。

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一、醫院會計信息化發展的現狀及趨勢

醫院會計隨著計算機的普及，首先是簡單地為了提高工作效率，提高準確率，提高核算精細化而進行的。網絡的出現與普及，進一步提高了這些方面的進化程度。但由于對網絡認識的局限，目前既沒有很好地對系統處理工作進行監控，也沒有發揮網絡在內部控制方面的作用，沒有有效地對工作流程進行梳理和再造。1996年頒布的《會計基礎工作規范》至今沒有修訂，在計算機應用和網絡環境下的會計操作沒有規范依據。如網絡環境下的內部審核報銷流程、數據檔案的管理、系統管理員的不相容崗位等。

如今大數據的開發挖掘，辦公自動化等科技革命促進醫院各方面都在發生巨大的變革，會計工作也將隨之發生巨變。醫院收費人員極度減少，都由自助設備、系統進行處理完成，僅剩處理一些意外事件的維護窗口；財務核算人員減少并集中工作，大量工作通過軟件系統處理，標準化水平提高；財務審核人員工作要求進一步提高，對會計控制的相關知識的掌握要求進一步提高，如國家和單位的政策、法律法規的熟悉程度；財務高級分析人員將大量增加，要求熟悉醫院工作業務和經濟運行知識，并對影響醫院經濟的相關事項進行跟蹤分析，發現當前的一些問題并提出改進建議，輔助醫院領導層制定相關政策及規章制度；部門財務管理人員大量增加，對部門經濟進行核算、分析與管理，提高部門運行效益，將醫生科主任的時間盡可能給病人和科研工作；而所有這些工作都將基于財務制度進行規范、統籌。

二、網絡及大數據帶來的風險防控變革

（一）優化了工作流程

許多工作由計算機代替了人工，導致諸多崗位工作內容發生了變化，內部管理風險降低，有些風險環節甚至都不存在了，如手工記賬差錯等。未來應該連憑證的編制也可能由機器處理（現在許多醫院的收入憑證已經實現了系統自動編制），這將進一步減少人為出錯的風險。再如收費，通過現在的APP網上支付、自助機等收費，實現了無人操作、系統自動監控，從就診到收費入賬這一流程中內部風險控制也發生了革命性變革，無須多人經手，既提高了效率，也降低了風險。此外，由于整個數據流都在系統中完成，實現了全面監控，比先前更到位。

（二）實現了聯網勾稽與對賬

人與人、部門與部門、單位與單位之間的對賬變得更加便捷，減少了信息傳遞過程中的變化風險和差錯風險，如醫院與銀行之間的資金對賬、醫院內部成本數據的核對、醫院與供貨商的往來賬務核對等。會計勾稽與對賬的目的是防弊糾錯，隨著網絡和信息系統的自動處理，只要程序編制不出現錯誤，將進一步解放財務人員的機械勞動，提高勞動效率。

（三）提高了會計內部控制風險的管理水平

隨著網絡及大數據存儲調用的實現及普及，新增了許多管理要求，如對預算的編制、控制，合同的監管，政府采購的監管等，提高了會計內部控制風險管理的效率，更使原來無法實現的風險管理成為可能。如未來區塊鏈技術的應用，將進一步提高數據的安全性，提升數據的共享水平。

（四）從“人控”到“機控”

通過在軟件系統中固化相關制度要求，使制度執行力得到極大增強，例如會計報銷審批流程，就可以通過軟件開發，把管理制度固化進去，形成軟件操作流程控制報銷審批流程。每一個節點的審批控制，不再由人為控制，只能是系統完成后才可以進入下一節點的工作。并在每個節點記錄操作人員、操作時間等信息，為今后的審計工作提供更好的便利，從而保證流程完整到位，而不會造成制度與實際執行脫節。

三、網絡及大數據帶來的挑戰

（一）形成了新的風險點

需求分析及設計不完善、系統開發漏洞、運行、維護、數據安全、網絡以及黑客等風險。具體如軟件的編寫過程、系統的維護過程等，都存在需求分析不完善等造成的差錯風險。在程序開發中，由于開發人員的失誤，或者對于設計的理解偏差，都有可能造成開發的系統存在風險，導致對賬不平等問題。再如需求分析及設計不完善，系統開發存在漏洞，甚至于程序員留有后門等管理問題也可能存在。這些風險點，在傳統的會計管理中都不曾出現，也不易發現。在后期的系統維護中，經常會涉及到軟件的更新，系統數據的備份，也是原來手工模式下不會出現的，如數據備份丟失，在線數據被覆蓋等新問題，甚至被黑客攻擊的情況也是有可能發生的。

（二）風險點更隱蔽，不易被察覺和監控

手工時代存在許多差錯風險和作弊風險，隨著計算機安全技術的成熟完善，如醫院收費人員的收費過程的差錯作弊風險等已經大幅降低，而編程人員、維護人員的差錯作弊風險逐漸增大。在網絡時代，系統后臺的操作、維護等工作的差錯作弊風險都明顯加大，原來可以憑借手工肉眼完成的審核，在計算機上難以實現。綜上，后臺程序的不可見性大大加大了會計內部控制的難度。

（三）制度及工作流程規范化滯后于風險的變化

隨著會計各崗位工作內容的變化，崗位責任及重要程度的變化，內部控制風險的重要性程度的等級也在發生變化，如記賬、對賬的差錯風險降為極小，而系統編程、維護工作的差錯作弊風險提升為重大，但目前許多單位相應的工作制度及流程的規范化等工作都未跟上。如上文所述兩個方面都需要新的會計管理內部控制的規范落實，把軟件開發的審計工作或者說監督機制建立起來，把后期系統的維護管理規范制定出來。

四、網絡信息時代有效防控內控風險的建議

（一）及時加強制度建設

醫院財務部門應重點關注單位重要經濟活動的特點及可能存在的風險，利用風險管理理論知識進行分析、評價、處理、監控，對單位內部控制制度進行相應的修訂與完善。如網銀收付的開通，不同人員密鑰的管理，現代網絡環境下利用支付寶、微信等第三方平臺收費的對賬管理等，都應建立相應的內部控制管理制度。此外，對資金審批、設備采購、固定資產管理等工作的內控制度，也應進一步修訂完善。

（二）及時調整崗位職責

隨著信息技術在會計工作中的應用，會計崗位設置也已經發生變化，崗位的工作內容、重要程度也在發生變化。如系統維護員責任越來越重大，同時又與多個崗位不相兼容；出納崗位也已經不再是原來的現金支付，還要承擔起一定的審核工作；報表編制、憑證編制、?Y產對賬等崗位在強大的網絡功能面前，工作的內容也已經發生了巨大變化，等等。這些都要求財務部門認真討論，加強崗位的梳理，并具體情況具體分析，制定出與單位內部經濟管理制度相配套的詳細的崗位責任制度，以明確職責，防控風險。

（三）加強會計內控制度的落實

央視2016年曾報道貴州黔南都勻市經濟開發區建設局財務主管兼出納楊某因誤信犯罪分子的虛假信息，造成該局賬上資金1.17億元被轉走，是目前單筆涉案金額最大的電信詐騙案，全國震驚！同時也敲響了財務管理人員的警鐘！這其實就是現代網絡環境下會計內部控制制度及崗位責任制的落實與監管沒有到位所致。不論國家的法規，還是單位內部的財務管理制度、崗位責任制，在這方面都有明確的規定，但有些人就是不去重視、執行、抽檢，最終就必然給一些利益熏心之人以可乘之機，造成無法挽回的損失。因此，在數字化時代，要更加注重內控制度的落實，建立相應的監督檢查制度，進行相應的考核，才能降低相應的風險。

（四）充分利用現代信息工具，加強系統設計開發階段控制

《事業單位內部控制指引》第十八條明確指出，“單位應當充分運用現代科學技術手段加強內部控制。對信息系統建設實施歸口管理，將經濟活動及其內部控制流程嵌入單位信息系統中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全”。任何事物都是機會與風險、優勢與不足并存，現代科技也一樣。它一方面帶來了不同的工作風險，另一方面也帶來了控制和降低各種風險的多樣化的手段。如程序編寫的時候，應按照軟件項目管理的思路，分塊分步完成，每步形成核對機制，加強過程管理；數據分塊形成管理制度，匯總形成整體報表，多表平衡，有助于系統內部相互監督、彼此呼應；投入運行前要進行嚴格的系統測試和數據測試；在系統維護的過程中，利用數據庫多做備份的機制，可有效防止誤操作和修改；完善日志管理，可實現對于數據操作的事后審計。

（五）加強軟硬件安全防護控制

在軟件開發過程中，應該形成完整的需求分析文檔，開發中形成的開發技術文檔完整交付醫院，形成事后審計的條件，必要時還應該移交源代碼等。保證在軟件開發過程中，對開發者的監督和規范。在硬件防護上，財務網應該獨立成網，如有與業務網交互的應該按照公安部信息安全等級保護制度的要求，增加防火墻等邊界管理設備。