稅收籌劃存在的問題及對策精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇稅收籌劃存在的問題及對策，期待它們能激發您的靈感。

篇1

關鍵詞：稅收籌劃；問題；對策

引言

在新的稅改背景之下，稅收籌劃工作在企業發展過程中的重要性日益明顯，如果籌劃不科學，將會影響企業的良性發展。因此，提高稅收籌劃水平，制定最優的稅收籌劃方案，這是稅收籌劃工作的重點。在這一過程中，不僅需要相應的法律保障，還需要高素質的稅收籌劃隊伍，采取科學的方法進行積極籌劃，從而有效降低企業納稅負擔，提高經濟效益。現本文就企業稅收籌劃的相關問題進行探討。

一、企業稅收籌劃存在的主要問題

1.企業管理者對稅收籌劃的認識不足受經濟發展的影響，我國稅收籌劃工作起步較晚，這就導致企業管理者對稅收籌劃的認識和重視不到位，在認識上存在著盲目性、片面性和短視性等問題。認識上的盲目性主要體現在一些企業過于追求減負效果，與企業實際發展情況相脫離，制定的籌劃目標不科學，盲目引用一些稅收籌劃方面的經驗等等，導致籌劃成本較大，籌劃過程混亂，實用性較低，并影響原有工作的正常開展。片面性主要體現在一些企業將稅收籌劃工作定位于財務部門的工作職責，導致稅收籌劃過程缺乏其他部門的配合，籌劃氛圍較差，影響工作的開展。同時，一些人將稅收籌劃理解為一種偷稅漏稅的行為，從而敬而遠之，還有一些人將稅收籌劃理解為僅僅是稅負的降低，影響了稅收籌劃的全局性和統籌性，不能有效的發揮稅收籌劃的價值。稅收籌劃的短視性，主要體現在一些企業管理者在稅收籌劃時，以眼前利益為出發點，與公司的戰略發展相背離，缺乏戰略高度，并且不能合理控制稅收籌劃的成本投入，從成本收益的角度分析，稅收籌劃并不是最理想的狀態[1]。2.稅收籌劃過程風險控制能力不足稅收籌劃工作過程涉及到的相關內容較多，風險也相對較大，主要有道德風險、法律風險和發展風險。法律風險主要體現在稅收籌劃過程中不能僅僅根據稅法的相關規定來籌劃，還要對與其他相關法律法規進行理解和學習，如財政、會計、海關、外匯、金融等，一旦某個方面掌握不足，就會形成一定的風險。與此同時，不同方面的法律法規之間會存在一定的矛盾，這就影響了稅收籌劃過程的判斷。道德風險，主要就是稅收籌劃人員在意識上和行動上主要以降低稅負為出發點，而稅務管理部門是盡可能的保證稅收，出發點存在一定差別。還有就是一些企業管理者缺少道德底線，采取一些違法手段，來進行稅收籌劃，以達到降低稅負的目的。對于發展風險，主要體現在稅收籌劃工作要與國家相關的政策和法律法規相結合，因此，必須及時了解相應的變動，否則就會產生違法籌劃的行為，導致原有的籌劃與實際不符[2]。3.稅收籌劃隊伍建設不完備通過前面的分析，我們已經了解到稅收籌劃工作的復雜性，所以，必須要由專業的籌劃隊伍來推動這一工作的落實，才能保證籌劃的合理性。然而，在實際當中，很多企業都是由管理者和財務工作人員負責稅收籌劃工作，而這些人員對于新時期稅收籌劃的相關知識掌握較少，大多根據經驗開展工作，原有的財務知識、管理知識和稅務知識已經不能滿足稅收籌劃的需要，這就導致稅收籌劃工作難以實現預期效果。如在稅改之后，企業在稅收籌劃方面要正確理解營改增的相關內容，將其應用于籌劃工作當中，降低稅負。這一過程對企業成本核算、利潤核算等方面的內容等都會涉及，且都有新的要求，如明確進項稅抵扣的項目、增值稅發票管理等等，就必須從思想、專業和方法等多方面來改進，才能保證籌劃的合理性，而現階段的籌劃人員在這些方面的素質有待提高[3]。

二、提高企業稅收籌劃工作水平的對策

隨著國家稅收政策改革的不斷深化，企業要適應新的形勢，根據自身實際情況，進行合理的籌劃，降低稅負，謀求發展。與此同時，要正確理解稅收籌劃的含義，正確認識稅收籌劃是在遵守相關的法律法規的前提下，合理降低企業稅負，減少納稅風險。1.正確認識稅收籌劃，提高重視程度第一，企業的相關人員要對稅收籌劃工作的目的、方法、影響因素等等進行詳細的了解和學習，并從現實意義、戰略意義等多方面來分析稅收籌劃工作的重要性，從思想意識上進行轉變，合理看待稅收籌劃；第二，增強稅收籌劃工作方面的理論學習，聘請一些專業人士，結合企業的實際情況和實際的案例分析，來講解稅收籌劃方面的相關理論，對一些概念進行深度解析，消除心理誤區，如合理避稅、營改增、稅收籌劃成本等等，從而形成正確的認識；第三，要正確定位稅收籌劃工作，形成全員參與的良好氛圍，可以由財務管理部門帶頭，其他部門積極參與，推進稅收籌劃工作的優質高效進行；第四，對稅收籌劃的認識要具有戰略高度，全局把握，與市場經濟發展形勢、企業戰略目標、行業態勢、企業實際情況、法律法規等相結合。除此以外，為了增強稅收籌劃方面的意識，企業內部可以定期的舉辦座談會，討論稅收籌劃工作，還可以對稅收籌劃工作進行責任制管理和績效考核，來增強相關人員的重視程度[4]。2.加強稅收籌劃的風險控制，統籌兼顧第一，政府部門要加強對稅收籌劃工作相應的法律法規的完善，制定針對性的政策，使稅收籌劃工作法制化，從而增強企業稅收籌劃工作的積極性和約束力，還可以提高威懾力，避免一些違法行為的出現，降低籌劃風險；第二，企業相關部門要對相應的法律法規進行深入學習，并合理分析具體的法律法規在稅收籌劃過程的影響和主要的應用，這樣就會解決稅收籌劃過程因出現矛盾和不清楚的地方所引發的籌劃風險；第三，企業稅收籌劃過程要加強與政府相關部門的溝通，隨時了解相應的政策變動，確保稅收籌劃工作與時俱進。除此之外，企業要建立稅收籌劃工作的信息服務平臺，形成良好的監督機制，及時發現問題，解決問題，降低風險；第四，在稅收籌劃開展過程中，企業要多咨詢一些專業人士和機構，多聽取員工的建議，多進行相關方面的經驗學習，然后合理的進行籌劃工作的風險評價和方案優化，增強籌劃的實際價值[5]。3.提高稅收籌劃人員的綜合素質第一，對稅收籌劃人員進行相關的培訓，培訓的內容要全面和系統，實現綜合素質提升的目標。如稅收籌劃的風險分析、稅收籌劃過程的相應軟件技術、稅收籌劃方法、稅收籌劃原則、稅收籌劃的內容等等。為了提高稅收籌劃的培訓效果，可以進行培訓結果的考核，從而激發參加培訓的主動性；第二，鼓勵稅收籌劃人員進行創新和彼此之間的交流，實現互相促進和共同提高。建立相應的獎懲機制和交流平臺，通過交流平臺來互相學習和探討，通過獎懲機制來增強責任感，不斷創新稅收籌劃方法；第三，建立專業的稅收籌劃隊伍負責具體的稅收籌劃工作，可以采取督查督辦的模式，來增強隊伍的執行力。除此以外，要多引進一些稅收籌劃方面的人才，鼓勵相關人員參加資質考試，全面提高稅收籌劃人員綜合素質。

三、結語

從總體來看，企業的稅收籌劃工作不僅僅是降低稅負，還可以通過稅收籌劃，來完善其他部門的建設，優化內部管理，提升內部管理水平。在進行具體籌劃過程中，要統籌兼顧、全員參與、依法進行、合理避稅。除此以外，還要將稅收籌劃的現實意義和戰略意義結合在一起，從相關的法律法規建設、風險規避、人員素質提升等各方面來增強稅收籌劃的效果，適應新的稅收政策，為企業快速發展提供支持。

參考文獻：

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[2]冉辛燕.淺析企業稅收籌劃存在的問題及對策[J].中國經貿,2015(1):228-228.

[3]于天力.企業稅務籌劃存在的問題及對策[J].中國管理信息化,2016,19(6):29-30.

[4]麥鳳瓊.淺談企業稅收籌劃存在的問題與對策[J].中國集體經濟,2017(15):57-58.

篇2

稅收籌劃就是納稅人嚴格遵守稅收法律的相關準則，運用某種方法對自身運營的經濟行為進行籌劃，從而減少最后所要繳納的稅金。本文結合稅收籌劃的概念和籌劃的方法，對中小企業稅收籌劃進行了全面的分析，探討出了中小企業進行稅收籌劃的主要途徑，積極為中小企業的發展壯大出謀劃策。

稅收籌劃問題規范

一、中小企業稅收籌劃的分析

（一）稅收籌劃的重要性分析

1.能夠提高中小企業的管理水平

中小企業在管理和資金上不占優勢，所以企業進行稅收籌劃需要一個規范的管理體系上，這有利于對中小企業會計從業人員的操作能力加強，健全內控和完善財務信息。只有這樣，才能為企業的稅收籌劃提供詳細完整的財務資料，使稅收籌劃的方案更好的實施，為企業帶來良性循環。

2.有利于中小企業實現利益最大化

更多的學者認為追求企業的利潤僅僅只是企業的財務目標，而這個財務目標的實現與稅收是息息相關的。根據我國現行稅法的規定，各個企業在各自的生產經營過程中至少會涉及到十個稅種，而稅收在法律上具有固定性、無償性和強制性。所以，企業如果不實施稅收籌劃，運用稅收籌劃的技巧對企業的稅收進行籌劃及比對，就意味著將承擔更重的稅賦。

（二）稅收籌劃的可能性分析

1.會計制度和稅收政策的可選擇性

根據現行的財務會計制度及其準則，不同的財務會計處理方法對管理者做出的決策會產生不同程度影響。比如：固定資產計提折舊的方法有年限平均法、雙倍余額遞減法、年數總和法和工作量法等；除此之外在銷售收入的結算方式、外幣的折算方式和費用的分攤方式上也有很多選擇。選擇不同的計算方法會得出不同的會計結果，對企業經濟利益的影響也各有不同。

2.中小企業運行機制上的可行性

中小企業進行稅收籌劃，能夠為企業減輕稅賦，這是因為中小企業在運行機制上雖然跟大企業相比有不足的地方。中小企業的決策者做出決定的同時就能實施決策，節省了很多不必要的審批審核步驟，為企業更高效率的實施稅收籌劃提供了可能。相對于大型企業而言，中小企業有很多沒有完善的地方，但是這些不夠完善的地方也為中小企業稅收籌劃鋪平了道路。

二、中小企業稅收籌劃存在的問題

（一）中小企業納稅意識薄弱

稅收籌劃是建立在納稅人對會計及稅法的相關法律知識能夠熟練的掌握的基礎之上來實施的。納稅人對稅收籌劃的理解還沒有深入了解其本質，在觀念上的認識還存在很大的錯誤。稅收籌劃雖然已經能夠被大多數企業接受，但是許多中小企業的管理者會認為稅收籌劃只是換一種概念的偷稅漏稅。而在這種錯誤思想的誤導下，稅收籌劃的實際工作者會打著稅收籌劃的幌子，做出偷稅漏稅的違法行為，從而導致納稅人在操作稅收籌劃時出現錯誤，帶來一系列不良的影響，對稅收籌劃的理解和看法不夠深入制約了稅收籌劃工作在全國范圍內的運行和推廣。

（二）中小企業財務管理不規范

完整的財務體系是中小企業實施稅收籌劃的基礎，而且企業使用的會計數據越規范，企業進行稅收籌劃的活動性越大。但是我國中小企業財務管理體系上存在嚴重的不規范現象以及較大的漏洞，導致稅收籌劃的基礎薄弱，籌劃空間也越來越小。首先，對于中小企業來說，企業資金少，規模小，在企業經營過程中很難向其他企業融資，所以中小企業的管理者在做出投資決策時，可能不會過多的考慮到方案是否具備實施的可能性，不會經過財務的預算，更不會考慮好稅收籌劃的問題，而是直接由領導來決定方案的實施。

（三）中小企業稅收籌劃缺乏專業人才

雖然現在社會上會計專業的畢業生與其他專業的人數相比略多一點，但是每年的畢業生中可能一半的人會由于找不到與專業對口的工作而選擇轉行，另外一半之中可能只有很少的一部分會真正的把自己所學到的知識運用在工作之中。由于從業人員素質偏低，對與稅法相關的法律知識和政策不夠了解，不能為企業帶來收益。從納稅人的角度來說，很多人會認為稅收籌劃的直接目的是減少稅收，只要能減少稅收負擔，怎么樣都行。這就導致了開展稅收籌劃的實際工作者在籌劃行為上有很大的疏忽，使得稅收執法人員對稅收籌劃的行為有了不正確的認識，致使稅收籌劃在我國發展緩慢。

三、完善中小企業稅收籌劃的對策

（一）增強中小企業的納稅意識

由于中小企業自身的缺點和納稅意識的薄弱，很少有企業會話費精力去實施稅收籌劃，有的中小企業甚至直接忽略納稅這一重要環節，偷稅漏稅的現象仍然層出不窮。中小企業應對會計人員進行定期的繼續教育培訓，特別是當國家頒布或者更改某些稅收法律政策的時候，讓會計人員在實際工作中能夠更高效準確的完成會計工作。企業做出適合中小企業特點的納稅方案，保證所采取的稅收籌劃行為是以不觸犯國家法律底線為基礎，以國家的法律為中小企業的稅收籌劃基準。總之，中小企業應該增強納稅意識并且履行納稅的義務，選擇出既能夠獲得更多利潤又不觸犯稅法相關法律的稅收籌劃方案。

（二）規范企業會計核算管理工作

稅務機關對稅收方面的檢驗，首先就是對相關的會計資料和記錄的檢查，中小企業每個月的會計資料都很多，而工作人員在清算的時候難免會出現一些錯誤，這些無心的過失就會給企業的稅收籌劃增加難度。而如果企業沒有依法取得完整的財務資料以及相關的會計記錄的話，稅收籌劃就有肯能被認定為失敗。在這層面上，中小企業的主要負責人要對企業會計核算承擔起責任來。一個企業的經營效益取決于價格、市場以及產品質量等多方面因素，稅收籌劃只是企業財務管理眾多步驟中的一個，企業并不能只希望通過稅收籌劃就能帶來更多的利潤，中小企業應該投入精力去規范企業的會計核算管理工作。

（三）加強對稅收籌劃的人才培養

在中小企業中，決策者往往會覺得企業的業務較少，沒有在員工的能力上多作要求，并且企I的決策者在進行稅收籌劃時更多的會依靠他們的經驗，而這些經驗可能只是某一個特定案例所適用的。因此，稅收籌劃的實際工作者應該在具體籌劃時應避免把自己的判斷和經驗混進方案之中，要根據每個方案的特色進行具體的分析。這就要求稅收籌劃人員除了必備的基本專業知識之外，還需要有快速的應變能力和良好的溝通技巧，企業的員工也應在工作的過程中總結經驗，深化自己的知識。所以，中小企業在保障員工的基本福利之外，還應該定期對員工進行培訓來增加員工晉升的空間，稅收籌劃從業者能力的提高與個人知識的深化息息相關，中小企業對稅收籌劃人員的需求使得企業能夠保障自身的利益。

參考文獻：

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【Keywords】Small and medium-sized enterprise； tax planning； problem； countermeasure

【中圖分類號】F812.42 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）05-0089-02

1 引言

企業的稅收籌劃對我國中小企業的發展是一項長遠的系統工程，企業每次的稅收籌劃都會是經營方式的改善。如果企業能有效進行稅收籌劃，不僅可以降低其投資風險，而且會帶來更多的經濟效益，使企業經濟實現利益最大化。

2 中小企業開展稅收籌劃的必要性

稅收作為企業的一項支出，會降低企業的利潤。企業若想降低這項支出就要進行合理的稅收籌劃，這樣企業才可以以正當的途徑在不觸犯法律的情況下少繳稅甚至不納稅，才能最大限度地降低稅負。企業在稅務方面的管理貫穿在整個財務的核算程序之中，但企業的管理模式，大多數是所有者自己管理，企業的財務控制權只歸所有者一人管理，必然會形成薄弱的財務控制體系[1]。但是，假設企業有優秀的稅收籌劃平臺，那么稅收籌劃就會發揮很大的作用，它會使財務核算體系得以完善的建立，使企業的財務制度也越來越全面。

3 中小企業稅收籌劃的現狀

3.1 會計核算滿足稅收籌劃的基本條件

企業的核算水平與企業開展稅收籌劃風險成正相關，高水平的核算會影響企業的整個籌劃和實施的過程。企業作為一個會計主體，比較注重的是核算部分。那么在管理如納稅管理，經濟活動控制方面還有很大的進步空間。近幾年，我國的會計專業的增加，會計培訓機構的增加，都向會計領域輸送了不同素質的專業人才，滿足了不同企業需要。一些會計培訓機構更是著重培養會計人員的專業素養和職業素養，使中小企業在稅收籌劃時有一個良好的核算平臺。

3.2 開展稅收籌劃的愿景強烈

稅收是強制的沒有報償的，稅收是義務，但也會成為負擔，使得人們還是會違法做事，法律會對公司個人偷漏稅行為進行相應的制裁。每個公司都在盡力減少成本，特別是生產成本，企業可以通過相應辦法來達到降低成本。稅收也是企業不小的一筆成本，企業若想降低此項負擔又不違法，那就必須進行合理的稅務籌劃。

4 中小企業稅收籌劃存在的問題

4.1 會計核算水平不高

稅收籌劃不是簡單的會計記賬，它是?務與稅務相輔相成作用得出的有效規劃，稅務的籌劃需要會計核算做基礎，又需要稅務人員有很專業的稅法知識，只有在掌握稅收籌劃所需的稅法和經濟法后才能保證稅收籌劃的成功展開[2]。然而中小企業都會出現一名會計身兼多職，導致會計人員對稅收籌劃的不重視。會計核算人員并不擅長于稅務方面的知識，以致稅務籌劃效果不理想。

4.2 企業財務管理不規范

中小企業由于規模小、資金少原因，并沒有像大型的集團企業定期對財務人員進行培訓，為財務人員提供良好的會計繼續教育環境，尤其重視稅收法律知識培訓。在企業的財務管理過程中，財務人員會根據自己多年的核算經驗，按行業制度要求進行賬務處理，只注重事后核算，忽視了事前預算和事中控制。部分企業過分對待納稅籌劃，著重減少稅收卻脫離有關政策，做出的稅務籌劃也發揮不了作用。

4.3 企業管理層缺乏稅收籌劃意識

部分企業對于稅收籌劃工作缺乏主動性，沒能對稅收籌劃與偷稅避稅劃分界限。稅收籌劃基礎依賴于企業的管理人員和財務人員。如果企業的管理決策層時刻掌握著宏觀經濟大局的情況，對企業稅收籌劃有很高的認知程度，對稅收籌劃有充分的了解和重視，企業的稅收籌劃人員全是系統培訓過的，那么企業的稅務籌劃工作將會沒有阻礙的施行。相反的情況則會使會計核算出現一系列問題。大多數企業認為稅收籌劃就是偷稅、漏稅，是一種舞弊行為，會受到法律的制裁。

4.4 稅收籌劃工作的基礎較差

稅務征收的籌劃是企業進行稅收工作的關鍵環節，中小企業開展工作時需有穩健的核算基礎。稅收籌劃基礎包括管理決策層、相關人員對稅收籌劃的認識范圍、會計的核算、企業稅收工作的真實性等[3]。中小企業的管理人員對稅收籌劃缺少正確的理解會給企業帶來較大的風險。企業沒有一個完善的會計制度，沒有合理的內部結構，內部結構不合理就會造成人員分工不明確，造成工作人員效率低，從而使企業沒有健全的會計核算，這樣一系列的問題就造成了會計信息不真實，最后的結果是企業沒有良好的稅收籌劃基礎條件。

5 完善中小企業稅收籌劃的建議

5.1 樹立正確的稅收籌劃觀念和風險防范意識

合理的稅收籌劃能夠杜絕中小企業存在的不合理的納稅方式，正確認識稅收籌劃，樹立良好的籌劃觀念對企業來說是必不可少的。稅收籌劃是合理合法的，不要盲目地斷定為偷稅漏稅。在管理過程中明確繳稅與節稅的合理運用，在激烈的市場競爭環境中，為了降低企業的生產營運成本，使企業在眾多企業中擁有更強的競爭力，稅收籌劃就必須盡快實施。

5.2 規范合理的會計核算基礎

很多中小企業常常會伴隨風險陷入困境，原因就是企業會計核算基礎差。處理好從會計預測到核算到決策的每一個環節，建立一套完整的會計核算體系。企業應繳納的稅款基數是經過財務人員計算出來的，結果將作為財務部門的征稅依據，所以財務人員必須保證數據的準確性。在稅收籌劃?l生的實際工作當中，企業的賬簿信息是稅務機關查賬核定稅款的依據，因此企業的賬簿必須做到真實、完整、透明、公開，這樣企業的應繳納稅款信息才會如實反映，企業在算起成本利潤時就會一目了然。

5.3 提高企業稅收籌劃工作人員的專業水平

提高中小企業的稅收籌劃水平應加強人才的培養。會計人員需在接受會計教育和稅法知識培訓的同時關注國家政策調整，對各項會計法律以及準則都要理解透徹。例如，企業年末舉行的企業年會和員工聚餐費用，財務人員將該項支出列入業務招待費，年末匯算時加大企業的稅收成本，其實此項費用計入到應付職工薪酬-職工福利費用當中是合理的。企業難免會發生其他相似的業務，這就需要財務人員具備強烈的責任心、豐富的稅務籌劃知識，做好合理規劃。

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應國家教育部要求各高校成立資產經營管理公司，高校資產經營公司是代表高校行使股東權利、與高校經濟活動關系密切的全資公司。這種資產經營管理公司在近幾年國家稅法逐漸完善的大環境下，開始關注高校的稅收籌劃問題。本文通過對高校資產經營管理公司的稅收籌劃工作特點進行簡單闡述，分析了高校資產經營管理公司的稅收籌劃工作存在的問題，并針對這些問題談論了幾點公司進行稅收籌劃工作的相關措施。

一、資產經營管理公司的稅收籌劃工作特點及存在問題

近年來，國家稅法不斷完善了對于稅收工作的規范化管理，整個稅收工作開始在國家事務中逐漸步入正軌。高校的資產經營管理公司是高校股東權利的行使者，它代表高校進行一些經營管理事宜，目的在于達到對高校資產的良好經營及管理。因此，作為一種與資產打交道的公司，其稅收問題也是不可避免的。高校的資產經營管理公司，在大的稅收工作環境下，也開始了高校稅收的籌劃工作。

稅收籌劃是為了在不影響國家利益的前提下，通過計劃與安排相關的工作，來達到減輕稅收負擔的一種活動。高校的資產經營管理公司對高校進行稅收籌劃工作，則是在國家稅法的許可范圍內，通過國家宏觀政策的指引，對高校資產進行投資、經營等的籌劃工作，達到降低高校稅收負擔的一種行為。

高校資產經營管理公司的稅收籌劃工作具有一定的特點：首先，它的稅收籌劃工作是獨立的，獨立進行經營和納稅工作。再者，這種稅收籌劃工作和高校的其他經濟活動具有一定的關聯性，它會給高校的賦稅產生直接的影響。此外，這種稅收籌劃工作的目標還和高校具有很高的一致性，與高校利益存在共同趨向。同時，這種稅收籌劃工作還具有可行性，它能夠在國家政策的允許下，使自己享受特殊稅收政策的計劃得到實現。

但是，這種稅收籌劃工作也存在著一定的問題。首先，國家并沒有明確的稅收政策規定高校的資產經營管理公司的稅收可以享受特殊的優惠，這就可能影響到高校稅收籌劃工作的積極性。再者，高校的資產經營管理公司是從高校的校辦產業中發展出來的，其資產的所有權以及使用權存在著一定程度的分離，在實施籌劃工作時通常會遇到一些阻礙。此外，高校的資產經營管理公司在進行稅收籌劃工作時，還沒有健全統籌規劃的具體思路，也沒有實現高效的財務管理及稅收籌劃工作水平。這樣以來，整個稅收籌劃工作勢必會受到極大的影響。

二、資產經營管理公司的稅收籌劃工作實施對策

高校的資產經營管理公司進行的稅收籌劃工作，能夠在極大的程度上增加高校的財產利益，同時，這種稅收籌劃工作還是整個經營公司獲得進一步生存及發展的必然要求。因此，必須采取一定的對策來推動其稅收籌劃工作的更好的運行。本文接下來就簡單從兩個方面來談論一下推動其實施的措施：

1、從國家工作方面出發，明確其稅收優惠政策

高校資產經營管理公司的稅收籌劃工作有賴于國家政策的支持，再加上近年來國家不斷推動高等教育的擴招力度，國家對高校的資產經營管理公司實施明確的稅收籌劃優惠政策，是十分必要的一項措施。高校的擴招給高校的財政工作帶來了不可忽略的負擔，但是，社會各界對于高等教育經營的捐贈，在國家對于高校的財政撥款中仍處于比較低的水平。國家可以通過對捐贈企業實施一定的稅收優化政策，實現企業對于高校的更多公益性捐贈，從而增加高校的財政收入。這樣一來，高校的資產經營管理公司在進行稅收籌劃工作時，就可以通過捐贈比例的增加，實現高校資產經營管理公司的稅收優化工作。

2、從高校及公司方面出發，推動籌劃工作的實施

高校資產經營管理公司在進行稅收籌劃工作時，在很大程度上受到資產所有權與使用權分離的影響。因此，高校應該在一定程度上實現與資產經營管理公司的結合，將一些權力徹底的放給經營公司，使其做到對于稅收籌劃工作的最優化實施。再者，就資產經營管理公司自身而言，公司必須加強對于收受籌劃工作的重視力度，同時制定比較完善的稅收籌劃工作思路，實現對于收稅工作的順利推動。此外，資產經營管理公司還必須提高自己的財產管理水平，采用一些合適的技術等實現對于稅收籌劃工作的輔助；還必須認真地了解國家的相關稅收政策，在國家政策的導向下，實現對于稅收的更高的籌劃布置，例如小型微利企業適用 20％的稅率；國家需要 重點扶持的高新技術企業適用 15％的稅率；居民企業技術轉讓所得不超過 500 萬元的 部分，免征企業所得稅；超過 500 萬元的部分， 減半征收企業所得稅；研究開發費用50％加計扣除；形成無形資產的， 按照無形資產成本的150％ 攤銷等。

三、結語

高校的資產經營管理公司進行的稅收籌劃工作是一項極其復雜的工作，但是，這項工作又發揮著非常重要的作用。因此，必須充分發揮各個方面的力量，實現這項稅收籌劃工作的良好運行，使稅收籌劃工作的作用在最大程度上被挖掘出來。

參考文獻：

[1]陳紫瑩.高校涉稅業務管理存在的問題與對策[J].佛山科學技術學院學報(社會科學版)，2009;03

篇5

通俗的來講，企業的稅收籌劃是一種理財籌劃活動，而合理的稅收籌劃使企業能夠在依法履行自己應盡的納稅的義務的同時，節約企業的資本，提高企業資金的利用率，進而促進企業實現更好更快的發展和進步，所以本文就當前企業稅收籌劃的基本概況進行了闡述，分析了當前我國企業稅收籌劃工作中存在的問題和不足，進一步提出了切實可行的應對措施，以期能夠達到合理避稅的目的，在實現企業長遠發展和進步的同時促進國民經濟的增長和發展。

關鍵詞：企業稅收籌劃　概況　問題　對策

一、當前企業稅收籌劃的基本概況

眾所周知，近年來，稅收籌劃工作逐漸得到了企業領導和相關工作人員的關心和重視，所以認識和掌握稅收籌劃的基本內涵和特點，了解其現實意義有助于企業稅收籌劃工作的順利開展和高效運行，所以筆者就稅收籌劃的內涵，特點以及現實意義做了如下分析。1.稅收籌劃的內涵。稅收籌劃的開展是以我國現行的稅收政策為根本出發點和落腳點的，以合理避稅、實現企業利潤和價值最大化為目標，以各種合法的會計處理為手段，制定出多種稅收方案，從而選擇最優的納稅籌劃方案來執行，而且就目前形勢來看，復雜的市場經濟環境中，降低企業的納稅成本逐漸成為了企業在制定和選擇稅收籌劃方案的根本原則。2.稅收籌劃的特點。通過相關的調查研究發現，現階段我國企業的稅收籌劃工作具有合法性、超前性、經濟性以及專業性的特點。具體來說就是，我國企業稅收籌劃工作的開展需要在符合我國既定的法律條例和制度規范的基礎上來開展，籌劃以及實施和事后評價審核等各個環節都需要遵守相關的制度規范；而超前性是說企業的稅收籌劃工作是在企業納稅前開展的，是為了提高企業資金的利用率，減少稅務風險而進行的；經濟是說稅收籌劃工作的開展和執行是與企業的經濟效益直接掛鉤的，也就是說企業進行稅收籌劃工作的終極目標是為了提高企業的經濟效益；專業性是說企業的稅收籌劃工作是需要專業知識和專業技能比較強的工作人員來開展和籌劃的，此外，需要不斷的充實自己，完善自身稅收籌劃方面以及其他相關方面的理論知識和實踐經驗。3.稅收籌劃的現實意義。合理的稅收籌劃對于企業的發展和國民經濟的進步都有著十分重要的作用，主要表現在以下幾個方面，一方面，稅收籌劃能夠提高企業的整體效益水平，而且充分利用稅法中的便利條件，制定科學合理的稅收籌劃方案，不僅不會給國家帶來稅款損失，而且能夠在不增加企業稅務壓力的前提下使國家的稅收不斷增加；另一方面，稅收籌劃能夠降低企業的稅收風險，能夠在一定程度上完善自己的經營模式，而且在稅收籌劃的過程中不僅能夠增加相關工作人員的風險意識，而且能夠對企業的內部財務進行合理的規劃和管理，進而能夠降低企業的稅務風險；此外，稅收籌劃能夠大大的提高企業的競爭力，為企業的長遠發展和進步奠定了良好的基礎。

二、當前我國企業稅收籌劃工作中存在的問題和不足

1.對企業稅收籌劃的重視程度不夠高。

通過相關的調查研究發現，雖然現階段越來越多的企業開展關注和重視企業的稅收籌劃工作，但是對于稅收籌劃的內涵、特點、現實意義認識和掌握的不夠充分，在理解上存在一定的偏差，一些企業的納稅人不能準確的把握稅收籌劃的程度，往往與偷稅、欠稅、抗稅、騙稅等不合法的行為相混淆；其次，一些企業稅務籌劃人員的綜合素質較低，誠信意識比較低，導致稅收籌劃方案不具有指導性和操作性；此外，企業決策者在選擇稅收籌劃方案時往往將最低稅負的方案當做最優的方案，殊不知，在這個過程中存在著很多的稅收風險。

2.稅收籌劃環境有待完善。

稅收籌劃環境的不完善是影響企業稅收籌劃工作順利開展和高效運行的關鍵，現階段，我國各種體系制度還不夠完善，稅收環境不夠健全，而且相關的獎懲規范不夠嚴格，執行力不夠高，進而大大降低了企業稅收籌劃人員的工作熱情和工作積極性，甚至一些企業認為，即便偷稅漏稅，在接受審查時只需要補繳稅款，不會給其帶來實質性的損失和傷害，因而導致了稅收籌劃中偷稅、漏稅等現象的發生。

3.稅收籌劃方式不夠科學。

稅收籌劃方式不夠科學是現階段企業稅收籌劃工作中存在的又一比較普遍和嚴重的問題，據調查，現階段，一些企業的稅收籌劃工作存在一定的獨立性，沒有和企業其他相關的財務部門進行合作和交流，進而在節約了企業的稅收負擔的同時增加了企業的運行成本，不利于企業整體目標的實現；另一方面，部分企業采用的稅收籌劃方式和手段比較落后，企業內部財務管理混論，信息失真的現象時常發生，進而導致稅收籌劃人員不能及時的獲得有效的財務信息，進而大大降低了稅收籌劃應有的價值。

三、應對當前我國企業稅收籌劃工作中存在問題的對策

企業工作人員對稅收籌劃工作的重視程度不夠高、稅收籌劃環境的不完善、稅收籌劃方式的不科學都在很大程度上增加了稅收籌劃人員工作的壓力，降低了稅收籌劃工作的績效和應有的價值，因此，筆者根據多年的工作經驗和相關的調查研究就如何應對我國企業稅收籌劃工作中的問題提出了以下幾點切實可行的對策。

1.加大稅收籌劃管理人才的培養力度。

稅收籌劃工作的順利開展和運行離不開高素質的專業人才，所以加大相關人才的培養力度是十分重要和必要的，這就要求企業首先要定期的對原有的人才進行定期的培養，使其能夠充分的認識到稅收籌劃的內涵、特點、作用和精髓；其次，要培養其法律意識，使其能夠精通國家相關稅法和政策，能夠充分的應用專業的知識將企業的戰略目標和國家的稅法規范進行有機的結合，制定優秀的稅收籌劃方案；此外，要采取“請進來，走出去”的方式引進更多的復合型人才，使其能夠對稅收籌劃工作出謀劃策，提供好的稅收籌劃方案。

2.優化企業稅收籌劃的方式。

優秀的稅收籌劃方式是減少稅收籌劃中不必要問題和風險產生的基礎和關鍵，這就要求企業稅務籌劃人員在開展稅務籌劃工作前要以企業的整體目標為核心，積極的與企業財務部門和管理部門合作，加強溝通的意識和能力，要做到在降低企業稅負壓力的同時也能夠保證企業整體成本的不增高，此外，還要積極的引入先進的財務管理信息平臺，提高稅收籌劃工作的效率和質量，減少人為因素造成的風險和損失。

3.加強企業原始憑證的管理力度。

稅收籌劃工作的高效開展和運行離不開真實準確的原理憑著和健康和諧的稅收籌劃環境，所以就要求企業相關的工作人員加強對企業原始憑證的管理力度，保證企業所有原始憑證都能按照既定的要求登記在冊，此外，隨著營改增的推廣和發展，要加強對企業發票的管理力度，這樣一來能夠為企業的稅收籌劃工作提供科學準確的原始信息，進而有利于企業稅收籌劃工作的高效開展和運行，對于企業的長遠發展和進步也有著一定的促進作用。

四、結語

總之，隨著社會的發展和經濟的進步，我國的稅收制度也得到了一定的完善和發展，相比發達的國家，我國的稅收籌劃理論和實踐運用相對比較晚，但是近年來越來越多的企業逐漸認識到了稅收籌劃的重要作用，也加大了對稅收籌劃工作的關心和重視的力度，但是就目前實際運行情況來看，我國當前企業的稅收籌劃工作中依舊存在一些問題和不足，所以根據企業的實際運行情況和戰略目標提出切實可行的應對措施是需要相關工作人員一直努力的方向和目標。

參考文獻：

[1]楊柳，馬可心.我國企業納稅籌劃中存在的問題及對策.[J].《全國商情:經濟理論研究》.2015（11）.