國有企業稅收籌劃精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇國有企業稅收籌劃，期待它們能激發您的靈感。

篇1

關鍵詞:國有企業 稅收籌劃 前提 對策

在市場經濟環境下國有企業已經轉變為自負盈虧法人實體，國有企業的利潤已經被稅款所取代，實現稅收已經成為國有企業的主要義務。隨著企業間競爭激烈程度增加，貸款成本增加以及人工成本和物價的上漲，國有企業負擔加重。筆者認為國有企業通過稅收籌劃可以達到節約稅金、增加效益的目的。

一、國有企業稅收籌劃的必要性

(一)國有企業開展稅收籌劃，對提高其經濟效益很有必要

為了與社會主義市場經濟發展的要求相適應，我國的稅制已經進行了全面、整體和結構性的改革，新的稅制體系已經建立，目前許多國有企業的稅收負擔已經加重，因此，國有企業要想降低稅負就需要重視國家的稅收政策，對各種征稅對象、稅目、稅率、計稅依據以及減免稅等相關優惠政策要進行認真的研究，在財務管理和經營中開展稅收籌劃以提高企業經濟效益的新的增長點。當企業的收入、費用不變的前提下，稅前利潤與企業的應納稅額成正比，然而稅款越多，企業稅后利潤就越少，稅收資金壓力就大。這樣以來，企業就需要需找一些途徑，在不違背稅法的前提下來減少稅基進而降低稅負。由此可見，在財務管理中進行稅收籌劃，是在現代復雜多變的市場經濟環境下企業追求自身經濟效益最大化目標的內在要求。

(二)國有企業在生產經營過程中注重稅收籌劃

是實現國家利益與企業利益雙贏的需要進行稅收籌劃后，國有企業可以以降低的稅率納稅，短期來看減少了應納稅額，但是長遠來看，雖減少了應納稅額，但是隨著企業稅基（收入和利潤等）的不斷增加，稅收收入總量會增加。所以國家稅務部門在某些方面是允許和鼓勵企業在財務管理中開展稅收籌劃的。

(三)國有企業在生產經營過程中注重稅收籌劃

是優化企業產業結構和投資方向的要求國有企業一般是利用稅基和稅率的差別降低稅負來進行稅收籌劃的。然而國家調整國民經濟結構和生產力布局，利用稅收杠桿來引導企業的投資也是通過稅率與稅基的差別來完成的。企業稅收籌劃盡管目的是降低企業稅負，但是在國家稅收宏觀調控中卻促進了稅收杠桿的引導作用，優化了企業的產業結構和投資方向。

(四)國有企業在生產經營過程中注重稅收籌劃

是提升國有企業經營管理水平和財務管理水平的需要資金、成本和利潤是國有企業經營管理和財務管理的三大要素。財務管理開展稅收籌劃也正是為了使企業的資金、成本及利潤達到良好的效果。由此可見，稅收籌劃的理論是企業經營管理和財務管理理論的一個重要部分。國外許多企業才招聘高級財務管理人員時，是比較重視財務人員的稅收籌劃方面的技能的。因此，一個企業稅收籌劃理論及實踐的效果，可作為衡量其經營管理水平和財務管理水平好壞的標準。

二、企業稅收籌劃遇到的問題

(一)稅收管理是企業財務管理的重要一個部分

合理開展稅收籌劃是企業領導重視的一個問題之一，企業的稅收籌劃不僅僅是財務部門的事情，需要在十分熟悉稅法及國家稅收政策人員的指導下，由相關人員參與完成。目前，我國許多企業恰恰缺少這類人才，因此企業高標準、系統的稅收籌劃工作不盡人意。

(二)顧名思義，策劃性是稅收籌劃的主要特征

企業要有計劃的在納稅活動發生之前或之中進行合理籌劃來減少稅收環節降低稅負。然而現實中許多企業在得知自身稅負重之后在想辦法尋求減少稅款的辦法，此時已經晚了，這種事后降低稅負也不符合稅法的規定，也達不到少繳稅款的目的。

(三)偷稅、漏稅不是稅收籌劃

稅收籌劃需要對每項計劃和實施過程進行詳細的部署和周密的安排。眼下仍有許多企業混交稅收籌劃的概念，采用偷稅和漏稅進行“稅收籌劃”，這是不符合稅法規定的，企業不僅達不到納稅籌劃的目的，還會被罰款的風險損壞企業效益和聲譽，不利于企業的健康發展。

三、企業稅收籌劃的前提

(一)嚴格遵守稅法

企業應當在不違背國家稅收法律的前提下開展稅收籌劃，如果背離稅法就是偷稅、漏稅。所以，企業在進行稅收籌劃之前應當認真研讀稅法，依法合理進行稅收籌劃，只有這樣企業才能健康持續發展，企業的良好形象才能得到維護，企業遠大的目標及財務管理目標才能得以實現。

(二)追求整體效益最大化

合理避稅、降低稅負是企業稅收籌劃的目的，最終目的是實現企業價值最大化，企業價值最大化的體現是其經濟和社會效益，社會效益對企業的發展影響也比較大，所以，企業開展稅收籌劃時，不能只顧經濟效益，還應當考慮社會效益。

(三)統分考慮風險意識

我們應當意識到企業稅收籌劃方案存在著一定的風險。所以，在進行稅收籌劃時，應該統分考慮避稅收益和避稅風險，科學地權衡兩者的利弊輕重，在不違背稅法的前提下達到合理避稅的目的。

(四)稅收籌劃的方案應當具有靈活性

稅收籌劃方案要保持相當的靈活性，以便隨著國家稅收政策、稅法、相關規章的改變隨時對稅收籌劃方案進行重新審查和評估，適時修正籌劃方案，使得方案達到最佳，并保證稅收籌劃目標的實現。

總的來說，國有企業稅收籌劃不是一件簡單的事情，需要對經濟業務進行事前謀劃與安排，稅務籌劃人員除應具備業務基本素質外，還應具備對經濟、稅收、相關法律、法規及其變化趨勢的把握能力。因此，國有企業應當重視稅務籌劃專業人才隊伍的培養，持續提高企業的稅務管理水平。

參考文獻：

[1]陳擁軍.國有企業稅務籌劃探析[J]. 科學之友(B版). 2007(12)

篇2

［關鍵詞］國有企業;財務管理;稅收籌劃

1國有企業財務管理中稅收籌劃的必要性分析

第一，實現了國有企業發展空間的拓展。在當前國有企業的發展過程中，其稅收籌劃主要是對企業經營管理以及投資理財等層面來進行的一種稅務方面經濟行為。通過合理的稅收籌劃，可以讓國有企業的經濟效益實現最大化，有效降低了企業資源浪費的情況出現，對企業經濟周轉以及穩定經營有著很大的意義和作用。同時，在我國經濟水平不斷進步以及發展的新形態下，國家也在積極的采用各種手段來對各種經濟發展稅收政策進行完善和健全。而近年來，國家在稅收體制方面采用了差別式的稅收差別待遇，使得不同企業以及個人稅收政策存在很大不同。［1］并且，國有企業要想進一步壯大和發展，也需要對稅收政策進行實時的關注和了解，能夠進行合理的統籌規劃。由此可見，國家稅收差異，可以很大程度上推動企業發展進程，有利于企業空間的進一步擴大。第二，能夠進一步強化企業制度的完善。近年來，社會發展速度進一步加快，電力企業也強化了對稅收機制的完善和健全，并合理地出臺了相應政策，鼓勵了企業的發展。在實際的發展過程中，強化對稅收機制的健全和完善可以進一步推動電力企業的進步與發展。比如在國有企業的發展期間，由于一些財務管理方面以及理念缺乏創新性，使得在發展中存在一些問題，影響了企業的可持續發展。而通過對納稅方案的優化，能夠確保經濟的合理應用，讓企業問題可以得到有效的解決和處理。［2］

2國有企業財務管理中的稅收籌劃應用問題分析

2.1對稅收籌劃概念缺乏清晰性

國有企業在發展過程中，稅收籌劃屬于一個比較新鮮的概念，而正是因為這樣，很多企業對其概念缺乏一定的了解，使得企業在各項工作開展階段，經常曲解稅收籌劃。在具體的發展階段，一些管理人員經常認為，稅收籌劃就是偷稅、漏稅現象。而這一錯誤的認知，也使得企業在發展階段不能夠合理且科學的對稅收籌劃工作進行開展。并且，在具體的國有企業經營以及發展中，其對稅收籌劃模糊概念，也缺乏清晰性，不能更好地對財務管理水平以及效果進行提高，嚴重阻礙了國有企業的進一步發展。同時，國有企業的財務人員在工作期間，其計算機等專業水平參差不齊，不能有效地對自身工作進行合理規劃，使得工作效率一直無法得到有效提高，而這些因素的存在，很大程度上對國有企業稅收籌劃的管理和決策造成了影響，嚴重阻礙了國有企業的持續進步和發展。［3］

2.2對稅收籌劃重視程度不足

現階段，在國有企業的發展過程中，其對稅收籌劃宣傳缺乏合理性，力度也不到位，再加上稅收籌劃概念本身就具有較強的不清晰性，從而使得稅收籌劃無法更快速的在企業中推廣和應用。在具體工作開展期間，經常使得國有企業產生一種錯覺，錯誤地認為稅收籌劃與企業無關，而是稅務部門的行政事務。并且由于國有企業缺乏對稅收工作的重視，使得稅收籌劃工作蒙上了一層較為神秘的面紗，企業在發展過程中經常不知所措，只是片面地理解為稅收籌劃須花費很多的時間、人力、物力等，才能夠將這一工作做到位。故而，為了能夠更好地促進企業工作效率提高，應該強化稅收籌劃的重視。此外，在國有企業具體的經營階段，其經常單純地認為稅收籌劃就是逃稅漏稅等非法行為，因此，對其比較排斥，不能對稅收籌劃給予一定的重視，從而導致國有企業在發展中經營風險不斷提高，制約了國有企業的可持續發展進程的推動。［4］

2.3稅收籌劃成本意識機制不健全

國有企業在開展稅收籌劃工作階段，部分還存在不能正確地看待稅收籌劃工作的現象，也未能合理的分析，科學的吳瓊:國有企業財務管理中的稅收籌劃應用問題研究財稅審計研究，使得對稅收籌劃，特別是其中的機制成本無法合理地掌握。在國有企業的具體發展過程中，如果合理的進行稅收籌劃，一方面能夠促進企業稅務工作的合理且有序進行，能夠極大促進企業經濟效益的提高，對國有企業的未來發展非常有益;另一方面強化對稅收籌劃以及相關法律知識的學習，強化培養財務管理人才。并且針對國有企業而言，其本身并不屬于專業的稅務類似機構，因此無法更好地對稅收籌劃的意義進行更深層次的理解。

3國有企業財務管理中的稅收籌劃應用問題處理對策分析

3.1積極應用國家相關政策

在國有企業財務管理工作實際的開展和進行過程中，要想更好地對稅收籌劃問題進行緩解和規避，應緊跟社會發展步伐，能夠對國家相關政策的變更進行了解，針對現階段的各項稅收政策，應該及時了解和革新，確保政策了解的及時性以及有效性，從而為國有企業稅收籌劃工作的開展奠定堅實基礎。此外，國有企業在實際的發展階段，應該及時地對稅收政策進行調整，實時關注，合理解讀，然后針對自身的發展現狀，采用合理的手段，做好稅收籌劃工作，確保在對企業稅負進行減輕的同時，還可以讓國有企業朝著良好的方向邁進。［5］

3.2認真且仔細的做好會計基礎工作

為了保證國有企業稅收籌劃工作的有序進行，進一步提升財務管理的整體水平和效果，降低經營期間存在的風險，在實際的發展過程中，企業一定要結合自身發展現狀，加大對會計基礎工作的重視，提升工作的質量和效果，保證可以降低企業常規工作存在的風險。在發展期間，企業應該加大對會計基礎工作的管理和監督，對財務管理中的各項規章制度進行規范和完善，保證可以進一步對國有企業稅務籌劃工作進行夯實，盡可能地對失誤情況進行規避，降低稅務風險。

3.3健全國有企業財務管理機制

面對現階段國有企業稅收籌劃工作開展期間存在的弊端和問題，在今后的發展過程中，應該結合實際情況，科學的制定問題處理方案，以滿足國有企業稅收籌劃的需求。所以，為了能夠對這一問題進行有效的緩解，在國有企業發展階段，應該加大對稅收籌劃的重視，結合自身情況，設立專門的稅收部門，并聘請專業的籌劃師來對部門的工作進行主持，提升財務管理質量。同時，為了能夠保證企業稅收籌劃工作的合理性以及可靠性，籌劃師也應該積極學習，不斷對自身知識儲備進行豐富，能夠合理的對計算機等先進技術進行應用，可以對稅務法律法規進行學習，積極鉆研和探索稅收籌劃技巧，不斷對自身行為進行規范，能夠具備較高的職業操守，提升企業稅收籌劃的質量以及效果。

3.4強化與稅務機關的溝通和交流

在國有企業實際的發展過程中，其需要依靠政府的鼓勵和支持，以便其可以長久且穩定的在激烈的市場競爭中生存。在實際的發展階段，如果企業稅收籌劃工作存在問題，那么管理人員一定要強化與稅務機關的溝通和交流，并且在具體的交流期間，能夠對企業稅收籌劃存在的問題及弊端進行科學研究和分析，深入剖析其存在的成因，然后合理地制訂解決方案，以保證國有企業的財務管理工作能夠得到進一步完善和健全，有效降低企業財務風險出現的概率，進而為企業的進一步發展提供可靠依據。［6］

篇3

關鍵詞:國有企業；稅收管理籌劃；經營管理；問題；保障

高質量的稅收管理籌劃，能夠幫助企業減少對不必要成本的浪費，降低企業經營管理風險，同時提高企業經營管理效能，促進企業發展。就國有企業而言，其資本構成由國家參與，其經營利潤與稅收是國家發展的重要經濟來源。在市場經濟體制改革的發展背景下，國有企業有必要在自身的經營管理中應用稅收管理籌劃，以提升自身經濟效益，同時促進自身可持續發展。

一、稅收管理籌劃在國有企業經營

管理中的應用價值當前，我國已經進入經濟發展新常態，為滿足社會主義市場經濟的發展需求，大力開展稅法與稅收制度改革，深入推進稅法制度體系建設。與此同時，企業的稅收負擔也有所調整。稅收是企業應當繳納的費用，國有企業也不例外。對于國有企業而言，要提升自身的經濟效益，更要對稅法與稅收制度的變化予以高度關注，重視稅法中給出計稅依據、稅率以及稅收優惠等內容。站在納稅者的角度看，無論稅收如何開展，其經濟利益都會受到影響。當國有企業收入及成本費用保持一定時，應納稅額和稅后利潤則為此消彼長的關系。如果前者增加，那么后者就會減小；倘若前者減小，那么后者就會增加。為了保證自身利潤，國有企業可在不違背法律法規的基礎上，通過合理的稅收管理籌劃來減少稅收行為的發生，或縮小稅基范圍，從而實現稅負的有效降低，提升自身利潤。

二、稅收管理籌劃在國有企業經營管理中的應用問題

(一)缺乏專業化人才稅收管理籌劃是否具有科學性、合法性與事先性，直接影響企業經營管理，其重要意義不言而喻。現階段，國有企業領導層已經普遍認識到了稅收管理籌劃的應用價值。這一工作本身并非只是財務部門的工作，而需要由熟知我國稅法與稅收制度、掌握相應管理技能的專業化人員組成的管理機構進行引導實施，同樣也需要其他部門的參與。但是，目前國有企業這一方面的專業化人才匱乏。

(二)不法行為依然存在實際上國有企業實施稅收管理籌劃，要制定詳細的工作計劃，合理安排工作流程，基于此，在繳納稅收之前對應繳納的額度進行科學籌劃。從當前發展情況來看，有很多國有企業并未對稅收管理籌劃的這一事先性原則有充足的認識，而是以稅收管理籌劃來遮蓋自身偷稅、漏稅的不法行為。這既不滿足新稅法的要求，也讓企業面臨著高額的罰款，同時也在無形中影響了企業的信譽。

(三)缺乏合理規劃稅收管理籌劃需要國有企業對當前管理中存在的可能會導致稅負增加的工作環節進行有效調節，并以法律為基礎減小稅基范圍，以此來實現對經營管理活動的合理規劃。然而，現實卻并非如此。有不少國有企業由于自身經營管理不善而形成較重的稅負，出于對最大限度降低稅負的考慮，并未在稅收管理籌劃中進行合理規劃，而是想盡辦法減少稅款。

三、稅收管理籌劃在國有企業經營管理中的應用實踐

(一)籌資方面國有企業的資金來源有兩個，一是國家財政支持，二是自己籌資。當前，國家在解決重大災難性問題以及社會福利性問題中的投入越來越多，對于國有企業的資金支持已有所減少。對于國有企業而言，要取得持續性發展，必須要依靠自己進行籌資。國有企業可選擇的籌資渠道有很多，除了銀行貸款之外，也可通過上市、與戰略伙伴合作等方式獲得資金。在籌資的過程中，國有企業可實施稅收管理籌劃，通過對當前企業內外發展環境與市場變化的分析，深入挖掘可影響稅收的因素。

(二)投資方面對于國有企業而言，要取得長久的發展，必須要重視投資，通過合理投資來壯大自身。投資也是要按照一定方法進行的，目前可選擇的投資方式有兩種，分別為直接投資與間接投資，在具體的投資過程中，國有企業也可實施稅收管理籌劃；充分考慮不同投資方式、投資方案對稅收的影響。基于此，選擇成本最為合理的投資方式，從而減少投資成本。通常來說，間接投資的應納稅額相對較少，但風險也會更高。此時，國有企業就需要立足于自身實際，來選擇對自身發展有益處的投資方式。

(三)經營方面國有企業實際經營的效能，受多方面因素的影響，包括政策環境、內部控制環境、外部不可抗力等。何謂外部不可抗力，就是企業難以撼動的自然與非自然力量。為了實現經營效能的提升，國有企業也有必要實施稅收管理籌劃。不同經營環節的稅收管理籌劃有明顯差異，以折舊為例，由于折舊要計入產品成本、期間費用，所以它會對企業當期成本費用及利潤產生直接影響。在折舊過程中實施稅收管理籌劃，先綜合考慮不同折舊方法下的折舊計算結果所產生的稅收，再根據國家與地方稅法政策規定選擇合適的折舊方法，從而減少企業成本。

四、稅收管理籌劃在國有企業經營管理中的應用保障

(一)觀念保障國有企業要在經營管理中應用稅收管理籌劃，必須建立先進的財務管理觀念。在此過程中，充分考慮市場經濟改革的發展大背景，于企業范圍內進行陳舊財務管理觀念的解放，積極推動人員觀念的轉變，鼓勵企業全體人員參與到稅收管理籌劃中。同時，緊抓管理要點，優化財務、業務以及其他部門的職能，改善已有經濟管理指標，從而為稅收管理籌劃的落實創造良好條件。

(二)體系保障國有企業有必要加強自身制度體系建設。例如，在風險防控方面，加強相應制度體系建設，使財務風險管理與稅收管理籌劃形成制約，同時建立起財務人員、稅收籌劃人員的風險意識與法律意識，避免財務風險與稅收管理風險的發生。再如，在企業資本結構優化方面，加強股份制體系建設，通過多種方式實現資產重組，優化現有資源配置，為稅收管理籌劃的落實奠定堅實基礎。

(三)目標保障現階段，國有企業發展的目標已經轉化為價值最大化，這一目標有利于國有企業在激烈的市場競爭中保持優勢，也能夠提醒國有企業杜絕偷稅、偷稅等不法行為。國有企業應當繼續堅持這一目標，以此為指引有效轉化企業產權機制，平衡企業與國家政府的關系，提升自身經營管理的自主性，以保證階段性經營管理目標的合理實現。

篇4

關鍵詞：國有港口企業 稅收籌劃風險 對策

國內港口經過近十年的發展，外部環境如貿易環境和內部經營環境都發生較大的變化，特別是交通運輸業實施“營改增”之后，港口企業面臨著更大的挑戰，而國有港口企業作為港口行業的“中流砥柱”，其對稅收籌劃風險的有效防范能極大地促進國內港口的發展。筆者結合在秦皇島港股份有限公司的工作經驗，對當前國有港口企業稅收籌劃及防范對策進行探討，以期促進國有港口企業實現涉稅零風險，促進國有港口企業的健康有序發展。

一、當前國有港口企業稅收籌劃的風險

（一）稅收籌劃方案考慮不全面，實施方向偏離

稅收籌劃涉及國有港口企業的經營、籌資、投資等環節，需要納稅人結合國有港口企業集運輸、裝卸服務、貿易信息服務于一體的特點進行綜合考慮，做出正確的選擇。而在實際工作中，財務人員較易出現信息遺漏，考慮不全面的情況，使稅收籌劃方案實施方向偏離。財務人員在制定稅收籌劃方案時往往僅從節稅角度出發，未考慮國有港口企業實際經營的需求，忽略了與供應商的長期合作關系、貨物質量等因素，這些行為違背了國有港口企業實現涉稅零風險，促進國有港口企業健康有序發展的初衷。

（二）非稅成本增加，實施結果具有不確定性

國有港口企業進行稅收籌劃需要對財務人員進行培訓或者聘請外部專業稅務人員，使企業非稅成本增加。稅收籌劃是新生事物，稅務部門人員若因專業水平較低，不認可國有港口企業的稅收籌劃行為，出現認定差異，則會使國有港口企業繳納滯納金和罰款，若被稅務機關認定為逃稅，則面臨著更為嚴厲的處罰，加重了國有港口企業的財政負擔。另外，稅收籌劃可能會使國有港口企業的經營活動發生變化，如成立新公司、開辟新領域、購買新設備等，增加國有港口企業的非稅成本。稅收籌劃方案涉及時間較長，而時間越長，國有港口企業面臨的資金成本越大，不確定性因素越多，使實施結果的不確定性增加。

（三）財務人員業務水平不高

“營改增”以后，國有港口企業稅收情況更為復雜，增值稅的核算以及認定、售后租回涉稅核算等提高了稅收籌劃工作的難度。面對復雜的情況，財務人員需準確理解相關政策法規及優惠條件，掌握會計、管理、法律等多方面專業知識，從大局出發，制定稅收籌劃方案。然而，我國國有港口企業財務人員學歷水平較低，知識結構不合理，會計核算水平較低，不具備全局觀，不能夠制定全面有效的稅收籌劃方案。

二、當前國有港口企業稅收籌劃風險的防范對策

（一）提高風險防范意識，提升人員素質

管理層應加強對國有港口企業稅收籌劃的重視，使各部門有效參與進來，樹立風險防范意識。加強對財務人員的培訓，使財務人員樹立全局觀，準確理解相關的稅收政策法規，充分掌握會計、管理、法律方面的相關知識，提高稅收籌劃能力。全面了解稅收籌劃的風險，建立健全會計核算系統，在必要時聘請專業的稅務人員協助制定稅收籌劃方案，并對籌劃項目的合法有效性進行合理評定。

（二）貫徹成本效益原則，注重籌劃綜合性

稅收籌劃時要始終貫穿成本效益原則，衡量納稅籌劃過程中的成本與收益，注重稅收籌劃的綜合性，不可片面追求節稅而犧牲企業的信譽、脫離國有港口企業實際經營需要，實現利益最大化，提高稅收籌劃方案的綜合性。同時，稅收籌劃時應綜合考慮國有港口企業所繳納的各項稅種，將國有港口企業特有稅種籌劃在內，不應只對單一稅種進行籌劃，防止出現單一稅種稅負下降而整體稅負上升的情況。

（三）引入信息管理系統，建立、健全國有港口企業納稅籌劃風險防范機制

引入信息管理系統，全面搜集國有港口企業經營數據信息，為財務人員制定稅收籌劃方案提供客觀數據的支持，使稅收籌劃方案更為全面、客觀，避免出現僅憑主觀判斷制定稅收籌劃方案的情況。建立健全國有港口企業納稅籌劃的風險防范機制，設置預警臨界點。在到達預警臨界點時，結合國有港口企業經營狀況、稅收政策法規等對稅收籌劃方案進行及時的調整與反饋，不斷修正和完善稅收籌劃方案。

（四）緊密結合稅收政策，加強與稅務部門的溝通與協調

財務人員在制定稅收籌劃時需緊密結合稅收政策，在政策法規的理解上做到與稅務部門一致，得到稅務機關的認同，避免出現認定差異。了解當地稅務部門的征管規定，增強稅收籌劃方案的靈活有效性。稅務部門與企業之間是平等的關系，稅務部門是管理部門同時也是服務部門。國有港口企業要加強與稅務部門的溝通協調，充分利用稅務部門提供服務這一職能，獲取更多有效信息，降低稅收籌劃的風險。

三、結束語

綜上所述，國有港口企業在稅收籌劃時面臨著稅收籌劃方案不全面、非財稅成本增加、財務人員水平不高的籌劃風險。而這些風險是客觀存在且不可避免的。筆者針對國有港口企業稅收籌劃面臨的風險提出了國有港口企業不斷提高人員素質，貫徹成本效益原則，注重籌劃方案的綜合性，引入管理系統，建立健全稅收籌劃風險防范機制，加強與稅務部門溝通的措施，希望能夠給國有港口企業稅收籌劃風險防范提供一定的指導。

參考文獻：

篇5

關鍵詞：國有企業；稅務籌劃；方法；對策

中圖分類號：F810.14 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）12-0-01

在很長一段時間內，我國企業在稅務籌劃的工作方面意識淡薄，特別是國有企業。很多人都認為稅收是財務部門的工作，因此與企業的領導或其他工作人員沒有任何關系，這就導致國有企業在一些重大的經營決策和改革上沒有對稅收進行充分的考慮，只是單純為了完成既定的經營活動，而忽略了企業的稅務籌劃，不利于國有企業的進一步發展。

一、國有企業稅務籌劃的主要原則

稅務籌劃對每個企業的生存與發展有著十分重要的影響，特別是大型集團的稅務籌劃工作。這在企業的改革和資源整合的過程中，要充分考慮自身的稅務問題，明確有效的稅務籌劃方案，而不是單純地降低稅收的成本，從而導致對方案實施上的忽略，進而在一定程度上影響了其他方面費用的變化，因此企業必需用藥對自身的稅收籌劃方案進行嚴謹的綜合考慮，為企業帶來更可觀的經濟效益。所以，企業的決策者在進行稅收籌劃方案的選擇時，一定要切實遵循既定的原則。

1.合法性的原則

合法性主要是要求企業按照相關的法律法規進行稅務籌劃的工作。第一，企業只能在相關法律允許的范圍內開展相應的稅務籌劃工作，并且多種納稅方案已定要按照相關法律來執行，不能夠做違反法律規定的事情，以達到逃稅的目的。第二，企業的稅收籌劃工作一定要嚴格遵守國家的相關經濟法規和會計法。第三，企業的稅收籌劃務必要與國家法律法規的環境換變相適應。企業的稅收籌劃的方案一定要在法律允許的范圍內進行一定的企業經營活動，但隨著時間的前進和社會的進步，相關的法律法規可能會有所變化，所以企業的管理者一定要對自身的稅收籌劃方案進行及時、有效的完善和糾正。

2.提前籌劃的原則

提前籌劃是需要企業在進行稅務籌劃的工作時，一定要有效了解和掌握相關稅收法律存在的差異性，因此對企業的投資、經營和理財的活動都要提前進行科學合理的工作安排，盡量減少稅收行為，有效降低企業自身的稅收負擔真正實現稅收的籌劃。例如，企業已經形成了相應的投資、經營和理財的活動，并且納稅義務也已經產生了，這是要想降低企業自身的稅收負擔，進行欠稅、偷稅等不良行為，就不屬于真正的稅收籌劃。

3.成本的效益原則

效益是企業稅收籌劃的最終目的，但無論何種籌劃方案都存在兩面性。也就是說在策劃案實施的過程中，納稅人在獲得稅收利益的時候，一定會也會付出一定的費用，此外，還有由于方案選擇上存在的潛在利益的損失。因此，只有當選擇的實施方案在損失或費用上低于為采用的方案時，這個籌劃方案才是最合理的，反之，就是失敗的。一項最佳的稅務籌劃方案一定是多種方案的優化，是綜合性的考慮。

二、國有企業稅務籌劃的有效性建議

企業是當前稅務籌劃的主要操作者，而企業的籌劃技能和意識才是企業節約開支和進行稅務籌劃的關鍵所在。國家的各種稅收政策不僅需要量良好的外部環境，而且需要一定的內部環境配合。

1.企業領導與員工要樹立籌劃的意識

如何有效利用稅務籌劃的方法在市場經濟的環境下降低企業的稅收負擔是系統性的問題。相比較而言，企業需要樹立科學的籌劃意識，并將其真正納入企業的經營決策中來，學會具體方法的運用。因為意識是行為最好的領路人，只有先具有稅收的籌劃意識，才能進行稅收籌劃的行為實施。

但隨著而我國市場經濟的發展，需要依據相關的法律法規進行稅收的籌劃工作，同時企業也需要學習一定的政策法規，真正樹立依法納稅和節稅的科學理財觀念，注重并加強企業的稅務籌劃工作，從人員經費和組織上為企業的稅收籌劃工作提供有效的資源支持。企業的財務工作人員不僅要克服對自身工作的思維定位，逐漸向決策和管理者的角色轉變，所以要加強財務工作人員的稅法知識和稅收籌劃的節稅意識，真正落實到企業的財務活動當中，通過稅務籌劃活動的開展，進而獲得領導的尊重和一定的職業地位。

2.規范稅務籌劃工作

規范、完整性的會計賬目及其編制以及財務報告不僅是國家相關法規的要求，而且也是企業配合稅務部門工作和依法納稅的需要，構成了企業稅務的籌劃的技術基礎。可見，規范、完整性的會計資料有利于促進企業對稅務信息進行量化分析，為籌劃效率的提高提供了有效的信息依據。因此，作為企業的領導和工作人員一定要嚴格依照國家相關的法律法規，有法可依，創建會計賬簿，不但規范企業的會計核算，為企業自身的稅務籌劃提供有效的基礎性條件，促進稅務籌劃的健康發展。

企業還需要對內部的收費項目和業務流程進行細化分工，利用現有的財務數據對企業的各項業務以及每項業務的依賴性和獨立性進行有效性的分析，這不僅需要充分考慮企業管理和發展機遇，還需要對各種稅負影響進行綜合性的考慮，從而為企業自身在稅務籌劃的改革重組工作做好稅負的基礎性分析準備，盡可能減少企業自身的稅負。

總結

綜上所述，稅務籌劃對企業的發展有著十分重要的作用，尤其對國有企業的發展有著關鍵性的作用。所以，在現代化社會中，在競爭日益激烈的市場經濟中，國有企業一定要注重并加強稅收籌劃工作，做到觀念和行動的完美結合，采取有效的籌劃措施，在法律允許的范圍內有效降低國有企業自身的稅負，保證企業在市場經濟中獲得更好的生存和發展，促進企業的長遠發展，進而獲得更多的經濟利益和社會效益。

參考文獻：

[1]孔榮，霍社軍.現代國有企業財務管理中稅收籌劃的應用[J].財經界（學術版），2009（06）.

[2]楊展.國有企業做好稅務籌劃工作的思考[J].中國鄉鎮企業會計，2009（10）.