發布時間:2023-09-24 15:33:31
序言:作為思想的載體和知識的探索者,寫作是一種獨特的藝術,我們為您準備了不同風格的5篇保險公司內部管理,期待它們能激發您的靈感。
關鍵詞:保險公司;風險管理;內部控制
一、保險公司風險管理與內部控制的關系
風險管理是指從公司整體目標出發,通過識別和評估影響公司價值目標實現的因素,將這些因素納入到整體框架內進行系統管理,積極探尋風險與收益的最佳平衡點,降低風險給公司帶來的負面影響,為公司創造最優化的價值;內部控制是指公司為了完成預定目標而采取的程序和措施。對于保險公司而言,其內部控制是指為了防止公司偏離經營目標而采取的措施,目的在于有效控制和防范公司面臨的各種風險。由此可見,保險公司風險管理與內部控制存在著必然聯系,具體從以下兩個方面進行分析。
(一)風險管理與內部控制的內在聯系
從保險公司實施風險管理和內部控制的目標上來看,均是通過一系列程度和措施,對公司經營管理活動進行全面控制,以降低公司面臨的風險,為實現公司經營管理目標提供保障。在全面風險管理框架下,內部控制是強化風險控制的重要手段,并且風險管理滲透于內部控制五大要素中,為實現內部控制目標指明了方向。
(二)風險管理與內部控制的差異
1. 作用時點不同。對于保險公司而言,內部控制會貫穿于其全壽命周期,自公司成立之日起,便為內控機制作用的發揮提供了充足的條件,其作用對象主要是公司的各個部門及相關人員。風險管理必須在對各類風險進行有效識別的基礎上才能發揮出應有的作用,這一特點限制了其作用發揮的及時性。保險公司的風險雖然會在其全壽命周期內存在,但風險的形成與發展是需要一個過程的,由此造成了風險管理的滯后性。
2. 限制條件不同。在風險管理中,風險的識別、評估等環節都需要借助相應的技術方法,在此基礎上,才能對風險有一個全面的了解和認識,進而針對不同的風險,采取切實可行的措施,上述過程是風險管理作用得以發揮的關鍵。內部控制的最終目的在于對影響經營效率、成本的因素進行控制,實現公司整體效益的提升。換言之,所有可能導致經營效率降低和成本增加的因素都是內部控制的目標,并針對這些因素提出控制措施。
3. 控制內容不同。在保險公司中,風險管理主要包含以下幾個方面的內容:確立風險管理目標、設置實施戰略、風險識別、風險評估、制定風險管理措施等等。而保險公司的內部控制則涵蓋了從上層治理結構到公司內部管理體制再到基層作業的所有流程,其中不但包括戰略目標的制定,也涉及實現目標的過程,還包括對公司內部經濟活動及風險環節的控制。由此可見,后者包含的內容要比前者更加廣泛。
二、基于風險管理的保險公司內部控制體系構建
由于保險公司風險管理和內部控制均是基于公司面臨的風險而實施的一系列措施,所以保險公司可將兩者進行融合,建立起一套以風險為導向、以制度為框架的內部控制體系,促進保險公司內部控制活動有序開展。
(一)優化內部控制環境
在保險公司中,內部環境的良好與否,不但直接關系到內部控制作用的發揮,而且還對員工的風險意識有著一定程度的影響。為此,應當對內部控制環境進行不斷優化,具體可采取如下措施:首先,要對公司的內部治理結構進行完善,在結構的設置上,可以采取分權制衡機制,并對董事會及監事會的職責加以明確,使其職能作用能夠獲得充分發揮。其次,要對公司的組織結構進行優化調整,從而使各部門、各崗位之間可以相互監督、彼此制約。再次,基于以人為本的原則,制定人力資源管理政策,主要包括人員招聘制度、員工績效評價考核體系、薪酬制度等,以此來調動員工的工作積極性,為內控環境的優化奠定基礎。
(二)健全風險管理機制
保險公司應將風險管理覆蓋到公司日常經營管理的各個環節之中,完善風險管理機制,強化風險控制。首先,建立風險預警機制,找出影響保險公司經營目標實現的內外部因素,確定風險預警標準。其次,實施風險評估,既要對保險公司面臨的操作風險、信用風險、市場風險、決策風險、金融風險、政策風險等多種風險進行評估,又要對公司內部控制程序對風險的控制能力進行評估。再次,采取風險應對措施,根據風險評估結果,采取風險轉移、規避、保留、降低等措施。最后,持續監察已識別和已采取應對措施的風險,審查風險管理效果,并關注新風險的發展。
(三)有效開展控制活動
想要使保險公司管理層下達的指令能夠在公司內部得到貫徹落實,就必須構建起有效的控制活動。首先,在過程控制方面,公司應當建立健全崗位責任制,并對員工的職責加以明確,使員工在崗位工作中能夠各司其職,分工協作。同時還應對風險控制關鍵點進行明確,對公司日常經濟活動影響較大的風險要進行重點監控,降低風險的影響及其所造成的損失。其次,在業務控制上,公司應當對產品開發、售后理賠等關鍵環節進行有效控制,以此來保證公司能夠正常運營。再次,在財務控制上,應對相關的制度、報告、系統等進行嚴格控制,由此可以保證會計信息的真實性、可靠性、準確性。最后,在資金控制上,要加強對重大項目投資決策及風險的管控,確保公司資金的安全性。
(四)完善信息溝通機制
為了及時獲取全面、準確的信息,保險公司應當構建起完善的信息溝通機制,通過該機制的建立,能夠增進公司各部門及人員之間的溝通,有利于實現信息共享,不但可以進一步提升保險公司經營管理的透明度,而且還能有效避免舞弊行為的發生。首先,公司內部的人員可從管理層獲取到明確的信息,進而了解自己在公司內控體系中的作用。其次,員工可將從經營活動獲得的有價值信息傳遞給公司管理層,同時還為員工匯報工作提供了一個有效的途徑。最后,公司管理層與董事會之間也可借助該機制進行有效溝通,有利于董事會監督職能的行使。
(五)加強內部監督
保險公司要重視內部審計體系的建設,將其作為強化內部監督的重要手段。首先,在保險公司董事會下設置審計委員會,在公司總部和分支機構分別設置一級、二級審計部門,保證審計部門的獨立性和權威性,對公司實行分級審查監督,構建全方位的監管體系。其次,審計部門要持續監督保險公司日常經營活動,定期檢查財務信息,評價各部門執行和完成內部控制目標的情況,并提出有價值的改進建議。最后,審計部門要將保費收入、保險理賠、保險資金運作作為審點,確保保險公司各項經濟活動合理、合法,及時糾正違規操作行為,從而提高內部控制效果
三、結論
總而言之,保險公司風險管理與內部控制存在著多重交叉之處,其管理控制目標均為降低風險對公司的負面影響。為此,保險公司可根據自身經營的特殊性,構建起以風險管理為導向的內部控制體系,將風險管理貫穿于內部控制的五大要素之中,為突出內部控制重點指明方向,從而提高保險公司內部控制水平,提升風險防范與控制能力。
參考文獻:
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近年來商業保險公司相繼實現股份制改造,部分保險公司在海外上市,保險市場迎來新的變化。在這一背景下,太平洋保險公司要想實現進一步的發展,需要加強內部審計工作。本文簡要介紹內部審計的定義及其作用,并重點論述內部審計對風險管理的影響。
關鍵詞:
太平洋保險公司;內部審計;風險管理;作用;影響
保險業可以說是我國支柱產業之一,在經濟社會發展的過程當中有著不可替代的作用。隨著太平洋保險公司管理制度的日益完善,內部審計逐漸應用在各項管理工作中,并且對提高保險公司的風險管理水平有重要意義。
一、內部審計概述
內部審計指的是被審計企業的工作人員或者是職能機構,對內部控制有效與否、財務信息完整真實與否以及經營活動效果效率進行的評價活動。企業內部審計能夠加強企業內部自我約束與管理,維護政府財經法規,也為現代企業管理制度的實現提供保障[1]。內部審計的作用主要體現在以下幾個方面。第一,監督作用。企業內部審計可以說是企業對財經行為進行的自我監督,不同于外部的審計,企業通過內部審計有利于及時發現自身存在的財經問題,為企業的決策提供可靠依據。內部審計是以財經法規以及企業制度的相關規定為主要依據,對被審計對象開展經濟活動方面的評估檢查,督促被審計的對象糾正問題,不斷改善企業經濟效益以及管理水平。第二,服務作用。企業的內部審計能發現企業潛在的經濟問題,為企業管理人員的控制、計劃以及決策提供可靠依據,這也能夠體現出企業內部審計具有的服務職能[2]。同時隨著內部審計工作的深入,企業審計人員能夠不斷提高完善,內部審計發揮的服務作用也會更加明顯。第三,控制作用。企業的內部審計機構作為企業中的獨立職能部門,擁有一定控制作用,其控制作用同其它部門的控制作用不同,更加具有全面性、獨立性以及權威性。內部審計可以說是對經營效果的評價,評價內容直接影響到管理人員的決策,因此本身是屬于內部控制的重要內容。第四,評價作用。企業的內部審計機構獨立于企業的其它部門,對企業的內部評價更為公正客觀,內部審計也能為企業提供生產經營以及財務狀況。內部審計能夠客觀公正評估企業預算、計劃以及決策方案,從而評價企業的經營方式以及經濟活動。
二、太平洋保險公司內部審計參與風險管理的途徑
第一,內部審計能夠將風險管理納入到企業文化當中。太平洋保險公司要想加強風險管理,不是某個特定管理人員或者部門的職責,只有把風險管理融合到保險公司的業務流程當中,落實到各個部門的工作人員,變成全體工作人員的共同意志以及統一行動,實現全員風險管理,才可以達到風險管理的目的。所以保險公司工作人員的風險意識、價值觀念以及道德水準都屬于內部風險治理與控制的重要組成部分。內部審計可以借助于不斷的檢查,調整、評估并且反饋保險公司風險管理目標實現的程度,督促保險公司在構建內部風險控制機制的時候,把道德規范以及行為準則等內容納入到內部控制制度當中,讓風險管理的意識真正融入企業文化當中,成為每個工作人員的行為準則,體現在每位管理人員以及普通職工的行動當中。
第二,內部審計能夠成為風險管理的參謀。風險在保險公司內部有著傳遞性、感染性以及不對稱性等方面的特點,也就是某個部門帶來的風險或者風險管理出現的漏洞,產生的后果往往不是直接承擔,反而會傳遞到保險公司的其他部門,最終由整個部門承擔。所以對風險的認識以及控制都應當從全局角度出發加以考慮。內部審計作為企業內部控制有機組成部分之一,是企業自身風險監控機制的中堅力量與核心環節。內部審計機構熟悉保險公司的行業特點以及業務流程,并且對公司經營流程當中的風險點分布狀況、控制系統狀況、潛在問題以及經營風險的了解的最為清楚全面,對于預防企業的經營風險并且實現目標有強烈的義務感,同時有著服務性以及連續性都比較強的特點。內部審計可以保護保險公司的資產,以對經濟事項連續進行跟蹤審計并且及時反饋跟蹤得到的信息。正是因為內部審計機構不同于其他的職能部門,其建議容易受到管理人員的重視,能夠利用內部審計的獨立性來實現對風險管理的整體評估,評估意見可以直接報告高級管理人員,協助決策層制訂保險公司的長期風險策略以及各種具體的執行措施。所以在保險公司風險管理當中,內部審計可以作為風險管理參謀以及顧問。
第三,內部審計能夠協調組織風險管理決策。因為保險公司的內部審計接觸面比較廣,地位獨立同時在風險管理方面更加專業,能夠影響到企業管理人員,種種特點決定內部審計可以在企業的風險管理以及改進等環節發揮協調組織的作用。內部審計機構可以主動參與到保險公司風險管理的過程,從而對風險管理進行全方位協調。通過建立保險公司內部各個職能機構的溝通通道,通報審計過程當中發現的問題并提供改進措施,指導協調業務部門實施風險管理的策略與決策,構建齊抓共管的機制,發揮整體合力保證經營管理活動同保險公司的目標保持一致。通過內部審計能夠有效促進保險公司風險管理以及內部控制制度的持續改進與優化。在當前市場環境日新月異變化的情況下,保險公司的內審部門借助于對風險管理過程進行持續的評估檢查,評估風險管理執行的效果,可以準確分析判斷保險公司的潛在風險,發現內控機制同新環境新形勢不夠匹配而導致的漏洞與薄弱環節,從而及時提出針對性并且具備較高操作性的改進措施,為企業的管理人員在風險管理方面的科學準確決策提供依據,不斷改善保險公司的內部控制質量。
綜上所述,太平洋保險公司的內部審計可以通過檢查、評估并且反饋風險管理完成狀況,促進企業管理機制的不斷完善,并且將準則與規范融入到保險公司的內部管理中,將風向管理以及風險意識融入到企業文化中。內部審計作為保險公司評估監督的重要途徑,在公司管理過程當中扮演著顧問以及參謀的角色,通過內部審計有利于保險公司認清自身的狀況,進而做出決策并組織協調實施工作,在此過程當中將保險公司存在的各種問題體現出來,便于管理人員做出針對性的整改,不斷完善保險公司管理機制。
參考文獻
[1]王保立.淺談內部審計在保險企業風險管理中的作用[J].現代商業,2014,10(5):105-106.
【關鍵詞】內部治理 外部監管 保險公司 風險
一、引言
保險公司在具體的事情方面應該承擔什么責任是需要進行風險預估的,這樣才能避免公司由于過度承擔責任導致經營失敗。美國國際集團(AIG)由于過度冒險而遭到大批客戶的拒絕,給公司發展帶來了極其不利的影響,這就說明科學合理的進行風險承擔,才是保險公司經營之本。
保險公司經理人的決策行為一般受到兩個因素的影響,一個是內部治理,一個是外部監管。內部治理的有效性就在于經理人可以為股東提供最大化的財富值,而外部監管更加有利于公司的穩健發展,保證經營風險在可控的范圍內。因此,經理人的決策收到雙因素的制約,同時兩者存在互補關系,為公司的健康良好經營保駕護航。
二、保險公司內部治理、外部監管及風險的概念
(1)內部治理。現在市場的發展促進了公司所有權和經營權的分離,雖然對公司的發展具有益處,但是經營者和所有者之間因為利益不同,采取的措施和方法也就不盡相同,經營者也有可能不考慮所有者的利益,于是就有了公司內部治理的問題。內部治理結構多半是由高層管理人員、股東和其他利益相關者相互作用中產生的具體問題,從對公司治理的研究看,主要分為兩個方面,第一是從股權結構方面來研究,將股東按照持股比例的多少進行分類,然后運用股權集中度、績效等對股東的利益進行合理分配,讓大股東享受到更多的經濟效益,這樣的安排有利于股東之間的監督,也有益于建立激勵機制。第二就是從資本結構方面研究公司治理,就是根據資本結構分清公司債權債務關系,然后進一步理順公司治理機制。
(2)外部監管。外部監管就是從外部治理的角度來管理公司,外部環境直接影響著公司的決策,包括法律、政治和社會的規則等,這些都極大的影響著內部的規章制度和文化形成,也會對公司的經營活動產生制約。我國學者對外部監管進行了深入了研究,認為至少包含契約文化、產權保護、政府治理等多方面內容,為了從根本上解決內部治理的問題,就需要結合外部環境制定適合內部治理的方案,協調好公司內外之間的關系,促進金融行業的有序良好的發展。
(3)風險。保險公司是經營風險的公司,就勢必要面臨各種各樣的風險,可以將風險分為一般風險和保險公司特有的風險。其中,一般風險包括市場風險、法律風險、經營風險、信用風險等,而保險公司特有風險是指承擔風險以及與準備金相關的各種風險。
三、保險公司內部治理、外部監管與風險承擔關系分析
(1)內部治理對保險公司風險承擔的影響。股東和保單持有人的之間產生的沖突是保險公司內部矛盾之,在完全市場的條件下,保單持有人如果可以掌握很多有關保險公司內部的信息,就可以預測風險,假設公司的管理者經營目標是是實現公司財富最大化增長,那么保險公司在市場上的評估值,和本身投資的成本就沒有直接聯系。但是這是一種假設情況,不太適合保險公司的內部實際。保險公司股東和保單持有人之間導致的風險是股東道德風險,因為他們之間的風險和收益呈現了明顯的不對稱,股東更加偏好風險,希望財富能夠達到預期目標,且因為股權決定權益,本身具有激勵作用,所以股東很可能選擇更高風險的項目,這就與保單持有人之間的利益沖突,是內部治理的基本問題。此外,保險公司股東與管理者之間也會產生沖突,經營權和所有權的分離,在薪酬和業績的刺激下,管理者有可能不會顧及股東的長遠利益,而追求短期可以獲得高收益高風險的投資,無形中增強了保險公司的經營風險。
(2)外部監管對保險公司風險承擔的影響。外部監管是由于政府的各項措施對保險公司的約束,對風險承擔有以下影響:保單持有人本身處于弱勢地位,且投資分散,需要有一個部門對保險公司實施監管,這就是政府相關部門需要承擔的責任;監管機構在一定程度上制約了保險公司的經營行為,同時也保障了保單持有人的部分權益,對保險公司追求高風險的投資活動給予有效的限制,保證了公司的穩定發展。
(3)保險公司內部治理、外部監管與風險承擔的關系。經過對保險公司內部治理、外部監管與風險承擔進行研究,很多學者得出了一個共同的研究結論,就是如果外部監管強度增大,那么內部治理的程度就會變弱,也就是保險公司內部治理與外部監管之間存在著替代效應,這種效應的表現也是比較明顯的。當外部監管力度大時,內部治理的替代效應就大,保險公司面臨著較低的風險;相反,保險公司則會加大風險。
四、結束語
綜上所述,保險公司面臨著各種各樣的風險,如何有效地管控這些風險,選擇適當的投資方式,對于保險公司的健康經營有著非常重要的意義。公司需要平衡好內部治理與外部監管的關系,兩者之間的替代效應,會保險公司的風險承擔也產生著影響,公司股東與管理者人也要協調內外之間的關系,以促進公司健康發展。
參考文獻:
[1]郝臣,李慧聰,羅勝.保險公司治理研究:進展、框架與展望[J].保險研究,2011,(11).
(一)更好的控制市場。由于我國的保險公司市場非常混亂。雖說我國的保險公司不是遍地都是,但是我國的保險公司沒有統一的管理,各種大小的保險公司存在沒有統一的規格和要求,以至于保險公司市場沒有領頭代表,導致市場出現混亂現象。國家和保險公司本身都要進行嚴格的內部管理控制,每一個保險公司都需要按照國家規定的制度進行,不得犯法越權等。只要有穩定的結構體系才不至于會出現混亂的情況,辦理企業要求單位都要有一定的要求,公司實力都要有最低的標準要求。
(二)有利于保險行業更好的發展。目前,保險行業仍處于新生行業,越來越多的公司企業進入這一領域。在迅速發展的今天更加需要有效的強化公司內部管理建立,打造完美管理制度。面對未來發展趨勢,我們應該更加理性的認識;并不是盲目的投入到其中去,理性的觀察發展狀態。加強保險公司內部管理制度,更加有利于自身的發展;更加有利于針對其他保險公司的迅速發展不至于落后,努力在保險行業里力作領頭者。
(三)業務處理更加高效、快捷。擁有一個完善的系統,緊密的管理體系,各級之間沒有牽扯而又緊密聯系。各級工作崗位人員分工明確,這樣能夠更好的提高工作效率,實現“1+1》2”的效果,既能獨立完成工作又能緊密聯系,實現獨立與團結的結合。一個企業的發展取決于一個管理者的水平,有一個優秀的管理者,勝過無數的人群討論;擁有良好的決策和及時采取正確的方案,甚至能決定一個公司的命運。
二、如何進行正確的內部管理控制
(一)成立內部調控部門進行專業負責。大多的案例已經顯示是公司管理內部機構不完善和管理不當的結果。如何正確嚴格的確保大家遵守公司管理制度,需要成立專業部門進行負責。內部控制管理監測部門每月或每周進行不定時的人員抽查,;不定期的考察公司人員對公司制度的態度。由于公司人員制度意識的淡化,需要監控部門進行培訓和思想教育提醒;每周或每月做一統計報告,并做出獎勵以及處罰措施。讓大家從思想從根本上正確認識到遵守公司內部管理制度的重要性。
(二)建立科學創新的內控管理機制。正確的管理體制的建立一定有一套理論,不是憑空產生;具有一定的理論效應。首先,保險公司制度需要根據實際情況和行業不同分析建立;任何一個小公司要想做強做大,不僅根據自身情況發展而且需要完成最基礎建設。每一個公司都要有自己的特點,有自己獨特的風格、有自己獨特的文化,有自己的信仰等。從公司整體到公司局部到公司專業調控機制,都要以基礎加創新的模式來加強公司的內部管理制度的建立。
(三)利用自己富有內涵的文化進行內控管理制度。中國幾千年的文化非常博大精深,傳承了數千年沒有間斷。從而文化內涵非常受人喜愛并且也很容易讓人接受。文化具有感染性,建立一套保險行業專用的文化是非常重要的;但是文化的建立依然要按照以人為本的原則,這樣才能讓人從心里真正的愛上并傳承下去。員工的層次有高低、水平有高低、文化有高低;但是良好的文化內涵能夠讓所有的人融合在一起,成為一個集體,真正的實現團結,共贏。隨著我國社會的不斷發展和經濟水平的不斷提高,保險行業也成為越來越多的人關注的行業。如何更好的發展和建設保險公司;如何加強保險公司內部管理制度;如何使公司能夠穩步發展:成為現在保險公司最關注的問題。加強保險公司內部管理制度從任何方面來說都是非常重要的。加強公司內部隊伍建設,加大內部核心力量,是內部控制的重要保證。
[關鍵詞]中國保險公司;內部控制;建設
一 前言
由于保險市場與資本市場、貨幣市場的結合越來越緊密,保險公司面臨的風險也越來越復雜,不僅涉及自然災害、意外事故,而且日益受到投資環境、貨幣政策等風險因素的影響,保險公司面臨著如何提高自身風險控制能力的問題。因此,保險公司應切實研究風險防范的辦法和途徑,積極防范和化解內部風險和外部風險。內部控制是保險公司防范風險的第一道防線,處于基礎性的地位。保險公司提高風險控制能力的首要任務是完善內部控制系統。本文從目前中國保險公司內部控制的現狀著手,研究如何完善保險公司的內部控制。
二 中國保險公司內部控制建設存在的問題
縱觀中國保險公司內部控制演進的過程,中國保險公司內部控制建設取得了一定成效,但還是存在不少問題和不足,總體水平較為薄弱,距離國際水平還有相當的差距。
1 保險公司內部控制建設的動力不足
在中國保險內部控制發展的過程中,來自保險公司外部的推動因素作用較強,而保險公司自身強化內部控制建設的意愿較弱。國外監管當局有一句名言:“如果將外部監管變成金融機構內控不足的補充,風險的悲劇就會不斷重演”。從理論上講,金融機構的內部控制是金融市場健康運行的基礎和前提,再有效的外部監管和監督都不可替代金融機構的自我約束并依賴于其內部控制。
由中國保險公司內部控制的發展看來,中國監管部門對保險公司內部控制建設的影響突出,是推動中國保險公司內部控制建設的關鍵因素。隨著中國保險監督管理委員會有關內部控制的行政法規不斷頒布,保險公司在監管部門的督促下,才開始正確認識和著手內部控制建設。同時,中國保險公司在參與國際資本市場的過程中,迫于國際資本市場監管的壓力,內部控制水平也得到了大幅提升。
監管部門的作用越是突出,越反映出保險公司自身在建設內部控制問題上動力的薄弱。對于許多保險公司而言,內部控制建設是否達到監管部門的要求,可能比內部控制是否在公司經營管理過程中發揮實際作用更重要。
2 保險公司內部控制建設水平參差不齊
目前各保險公司的內部控制水平參差不齊,壽險公司較產險公司整體水平更好,大型保險公司較中小型保險公司更好。
雖然比較而言,中國整個壽險行業的內部控制水平高于財產保險行業,但各壽險公司之間的差距仍然明顯。大體情況是,大型的壽險公司內部控制建設平均水平要高于中小型壽險公司。例如,中國人壽在實施“404項目”后,現在已經開始逐步實施內部控制日常化管理。一些小型的中資壽險公司在內部控制上則有比較大的差距。小型壽險公司規模較小,在機構設置和人員配備上無法滿足其管理的需要,是其內部控制水平較低的原因。
3 內部控制體系不健全,制度建設滯后于業務發展
根據COSO報告,保險公司的內部控制體系包括五大要素,即控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監督,這些要素存在于保險公司經營活動的方方面面。大多數保險公司在控制活動方面制定了較多的制度和措施,但仍存在精細化程度不夠的問題,沒有滲透到公司的各項業務過程和各個操作環節,沒有覆蓋到所有的部門和崗位,許多關鍵控制點處在控制無效狀態,還沒有形成一個立體交叉、多角度、全方位的風險預防監控體系。而中小型保險公司由于規模不大,人員配置不足,還存在不相容職務兼職的現象,以致連最基本的內部牽制要求都無法達到,給內部控制的有效運行帶來了很大的困難。隨著保險公司業務的不斷發展,出現的問題也就越來越多,比如關于理賠者理賠難的問題就值得關注。內部控制制度在這樣的環境下需要不斷調整變化,但是許多保險公司無法做到內部控制的及時更新。從保險公司的長遠發展來看,創新是總體趨勢。在這種情況下,制度滯后將不僅僅是某一保險公司的問題。
三 加強中國保險公司內部控制建設策略
通過上面存在的問題追其原因,重要一點就是公司治理結構有問題。基于此,筆者建議采取以下策略:
1 優化保險公司股權結構
股權結構是治理結構的基礎。優化股權結構有幾條路徑:有條件的公司可以引入國際戰略投資者,發揮國際資本的監督作用;推進保險公司的規范上市,引入資本市場的監督;推行員工持股計劃,使公司與員工的利益緊密結合,對于員工的薪酬采取直接將傭金打入其銀行賬戶中,避免出現中間克扣的問題出現。另外,對國有保險公司而言,應注意積極推進公司股權結構多元化,使股東之間的監督制約作用多元化。對股份制保險公司,要注意控制素質較差的股東的持股比例。
2 加強董事會的功能
(1)強化董事會董事的義務、責任;(2)借鑒國際經驗與模式,進一步完善獨立董事制度,包括獨立董事提名、選聘、激勵約束機制和評估制度,明確獨立董事的作用、權利和責任等,發揮獨立董事在公司治理結構中的積極作用;(3)董事長與總經理的職責應分開,一般情況下,董事長負責檢查董事會決議的實施情況,總經理負責具體的組織實施,行使公司章程和董事會授予的職權。
3 建立保險公司內部激勵與約束機制
有效的激勵機制包括:(1)確立以年薪制為主體的激勵性報酬體制,將公司的經營效益作為依據,經理人員通過年薪制參與企業的剩余分配,使經理人員在實現個人效用最大化的同時,實現所有者利益最大化,刺激經理人員在短期內為企業取得好的業績而努力;(2)為了防止短期行為,還應將經理人員的長遠利益同企業的長遠發展掛鉤,建立以股票和期權為主的長期激勵機制,增加經理人員的風險收入,使他們的經營管理的特殊勞動價值得到更充分的體現,能夠進一步激發他們的積極性,約束他們的經營行為,達到使所有者獲得最大收益的最終目的;(3)通過適度的“在職消費”對經理人員進行激勵。在給予經理人員激勵的同時還必須輔之以相應的約束;(4)取消應收保費,促進業務發展。一直以來,保險公司的應收保費就是該行業中的一大疾,取消應收保費,一方面控制了保險經營的風險,另一方面大大提升了業務人員的積極性,促進了保險業務的開展。
有效的約束機制包括:(1)完善所有者與經理人員的委托――契約關系;(2)由企業的經營管理業績決定經營者的退休年限和養老保障,以及制定相應法規進行制約;(3)規范公司治理結構,強化董事會和監事會對經理人員的監督;(4)通過完備的法律體系,用法律形式對經理人員進行約束,規范其職責和權利;(5)通過一些社會中介組織,如會計事務所等,形成對經營者的外部約束。
4 加強經營規范化建設,強化社會監督
(1)嚴格執行保險監管部門的條款
保險公司必須嚴格執行保險監管部門的條款,依法履行各項程序。嚴格禁止在條款報備過程中出現報行不一的現象。保險公司對應當承擔的保險責任不能隨意擴大化或者縮小,進而實行價格方面的不良競爭,導致市場秩序遭到嚴重破壞,損害被保險人的利益。一旦出現需要更改費率的問題必須報備有關部門按照相應的程序進行更改。
(2)確保理賠順利進行
保險公司在對被保險人進行理賠時,不得以任何不正當的理由產生對被保險人不負責任的做法,進而損害被保險人的合法權益。保險公司自身要健全理賠服務系統,規范理賠的流程,提高理賠工作的效率,比如客戶的理賠款可以直接打入客戶的銀行賬戶中,杜絕賠款水分,從根本上保障客戶的權益以及利益。
(3)建立完善的全面聯動機制,讓監管效能充分發揮其作用
各個保險監督局在嚴格依法對各個保險公司的違規違法行為進行查處的同時,要將檢查出來的問題結合各保險公司的內控運營情況作出分析,深入其體制以及管控手段展開調查,將有關情況及時地匯報給相關部門,并由產險部門負責向總公司進行質詢。保險公司要結合監管部門,加強自身的內部管控機制,依法進行經營。
四 結束語
綜上所述,加強保險公司內部控制建設,一方面有利于防范和化解金融風險;另一方面也有利于深化保險的體制改革,促進我國保險公司經營觀念、經營機制的轉變,進一步規范保險市場的經營運作,將現代風險控制理論引入中國正在發展的保險事業中,提高我國保險業的整體經營管理水平、服務水平。
參考文獻
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