財政收入和稅收的區別精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇財政收入和稅收的區別，期待它們能激發您的靈感。

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一、稅與利的異同

稅與利既有區別，又有聯系，其區別有以下幾方面：

第一，含義不同。“稅收收入是國家按稅法的規定而取得的收入。”利潤收入是“國有企業上繳的利潤收入”，它是“國家投資興辦的企業納稅之后的利潤按規定交給國家的部分。國家從參服企業中得到的股金分紅收入也屬于利潤收入。”

第二，稅收是納稅人對國家應盡的義務，不能單獨成為考核企業經濟效益的指標。利潤是考核企業經濟效益的綜合指標，因此，企業上繳財政的利潤越多，表明企業經濟效益越好。

第三，稅收一般不受企業經營好壞的影響；而上繳利潤則受企業經營好壞的影響。

第四，稅收的適用性廣，除適用于國有企業外，還適用于集體企業和個人等所有納稅人。而利潤上交則只適用于國有企業。

第五，稅收收入占國家財政收入的90%以上，并且最穩定可靠，成為財政收入的最主要形式，而利潤收入比重較小；也沒有稅收收入那樣穩定可靠，如果企業不盈利甚至虧損則無法形成上繳利潤。

稅與利的聯系：

第一，稅收收入與利潤收入都是企業純收入的一個部分，是勞動者創造的財富。

第二，稅收收入與利潤收入都是純收入分配的一種具體形式，是財政收入的來源和渠道。

第三，稅收和上繳利潤應具法定性，每個納稅人和國有企業都應努力完成。

二、稅與債的異同

稅與債也是既有區別，又有聯系。其區別是：

第一，從二者的性質來看，“稅收收入是國家按稅法的規定而取得的收入”，不形成債務。“債務收入是國家財政通過借貸方式 取得的收入”，成為國家的一種債務。

第二，從是否具有無償性看，稅收收入是納稅人對國家應盡的義務，是無償上交的，國家不需要償還給納稅人。債務收入是國家要在一定時期償還本金并支付約定利息，是有償的。

第三，從是否具有強制性來看，稅收是依靠國家的政治權力強制征收的，納稅人不依法納稅要受到法律制裁。國家為取得債務收入而發行的國債具有自愿性，是否認購和認購多少，完全由認購人決定。

第四，從是否構成財政支出看，稅收是無償上交的，不需返還，不形成財政支出的內容。債務收入要到期還本付息，因而成為國家財政支出的內容。在我國，每年要在預算中安排一筆支出用于還債，所以，債務收入一經形成，同時也就形成財政支出，這也是債務收入與其他三種財政收入相比較而顯出的特點。

第五，從是否具有轉讓性看，稅收是國家強制征收的，不具有轉讓性。國家為了獲得債務收入而發行的公債，投資者可以隨時將公債按市場價轉讓給他人，具有較強的轉讓變現能力，這時投資者可以發生變化，但國家的債務收入額不發生增減變化。

第六，從收取的機關看，稅收是由國家稅務機關征收的；而債務收入一般是由財政部門發行公債券直接收取的。

稅與債的聯系：

第一，它們都是財政收入的一定形式和渠道，都是財政收入的來源。

第二，主體相同。稅的征收主休是國家；為取得債務收入而發行的公債的發行者也是國家。

三、稅與費的異同

①國家財政收入除了稅以外，還有費的收入，費在教材中稱為財政收入中的“其他收入”。

稅與費的區別是：

第一，征收的主體不同。由代表國家政府機關的國家稅務局和地方稅務局征收的收入叫做稅收。一般由稅務局以外的國家機關、經濟部門和事業單位收取的收入叫做費，如工商行政管理部門收取的工商企業開業登記費和商標注冊費、公安部門收取的各種車輛牌照費和戶口登記費。

第二，是否具有特定服務不同。稅收是納稅人對國家應盡的義務，是無償的，不向納稅人提供服務。費是向受益者收取的一種代價，要向受益者提供特定服務，因其有一定的有償性質，如法院收取的訴訟費就要向繳費人提供訴訟服務。

第三，在財政收入中所占比例不同，稅收收入占財政收入的90%以上，而費在財政收入中所占的比重不大，但項目很多。

稅與費的聯系是：

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關鍵詞：財政收入和支出 影響因素 預測分析

1.財政收入預測的基本思路和目的分析

1.1財政收入預測的基本思路

財政收入需要預測許多方面，但是在復雜的工作中要把握住預測的重重之重，抓住重點統籌全局要做到對財政收入預測必須要對財政收入的規律性和相關變量及偶發事件加以把握。財政收入來源于我們生活過程中的各種以盈利為目的經濟性活動，通過納稅等相關手段保障了收入的穩定性。稅收是同一個國家經濟的發展狀況相聯系的，因此國家的財政收入在大的方面和國家經濟狀況有關，從具體的方面來說和稅收體制、稅收手段等有規律可循的因素相關聯。把握與財政收入規律關系后，還要及時的預測其可能影響經濟發展水平的不確定因素。

1.2財政收入預測的目的分析

財政收入預測的目的一是體現財政收入的總量水平，其總量水平從根本上反映了政府的財政能力，財政能力的強弱直接關系著政府各項工作的統籌規劃問題，通過財政收入總量的預測，可以及時的發現政府財政問題上的漏洞，適時的根據情況做出調整；二是財政收入結構，財政收入結構體現的是各項收入所占的比例，財政收入結構對于預測稅收有較大的幫助，其能夠較準確地做到未來稅收的掌控，根據經濟狀況的不同調整稅收，保證財政收入的來源；三是財政和經濟的預測，財政收入同經濟是密不可分的，當政府各項措施有利于經濟發展時，其經濟措施就會促進財政收入的增長。

1.3財政收入長期預測和短期預測

大多數時候，政府并非關注現時的財政收入，而是未來幾年或相當一段時間后的財政收入水平，其他時候，政府可能需要了解當年甚至幾個月內的財政收入情況，這便是財政收入的長期預測和短期預測問題，區分長期預測和短期預測很必要，因為經濟增長在長期和短期之中的決定機制不同，與預測理論、方法及預測模型等機制關系很大。長期中，經濟增長依靠的機制主要是經濟自身的實際生產能力，而并非是短期中的需求與供給的關系，若是長期預測，需重點把握經濟在長期之中的趨勢性，考慮經濟中內在的本質性和長期性的影響因素，若是短期預測，需重點把握短期波動性并著重考慮現實經濟中具體的、偶發的和突發性的影響因素。

1.4財政與經濟關系預測

政府預測財政收入的目的并不是在所有時候都基于財政本身，很多時候是因為財政收入和經濟某些方面的關系，當預測的目的是為了分析和判斷財政與經濟的關系時，構建模型的關注點就不能局限在財政方面，還要關注相關的經濟方面的因素。

1.5財政風險系統評估

財政風險指的是政府財政收入、支出因為各種原因而產生出乎意料變動的可能性。根據其定義表明財政風險既可以是消極的，即政府可能遭遇減少收入，增加支出，擴大損失；也可能是積極的，即政府可能獲得意外收入增加、支出減少，或取得其他形式的利益。具體分為財政收入風險和財政支出風險兩方面內容，其中前者是指財政收入過程存在不利于財政職能充分發揮的可能性。后者是指財政支出過程存在不利于財政職能充分發揮的可能性。同財政收入相比，財政支出過程帶給人們的風險感受則更直接、更強烈。

2.財政收入預測的影響因素

2.1制度因素

稅收是財政收入的主要來源，而稅收又建立在一定的制度之下，不同的地區就會有不同的稅收制度，經濟發展的不同也會有不同的稅收制度。稅收制度同樣包含了許多方面，納稅的主體也并不是一成不變的，其隨著制度變化而變化，當征稅對象、稅收種類和稅率發生變化的時候，會對財政收入造成深刻的影響。改革開放以來，我國的GDP總量逐步上升，財政收入占我國GDP比重也日益上升，這就決定了財政收入的預測要建立在不同制度的基礎之上，在預測財政收入時要把體制的因素考慮在內。

2.2經濟因素

對于財政收入而言，在各項制度都已經確定以后，影響財政預測的主要因素是經濟因素。財政收入的增加是建立在發達的經濟之上的，無論制度多么完善，沒有經濟的發展，不可能帶動財政收入的提升，經濟發展水平決定了財政收入。經濟總量的衡量主要看GDP總量，總量越大說明社會中的經濟類型越豐富，豐富的經濟類型使政府的經濟來源不會過分依賴某一種經濟產業。當一種經濟產業受到影響時，其他的經濟產業就會得到相應的補充，從而保證了政府的財政收入的穩定。經濟增長的另一個側面是企業盈利的增加，企業盈利的增加會帶動投資者資金的融入，為社會創造更多的經濟效益，社會中各個產業盈利增加的同時帶動了稅收的增加，所以經濟因素是財政預測的重點。改革開放以來，我國經濟飛快發展，財政收入也穩步上升，經濟發展為財政收入的增長打下了堅實的基礎，而增長的財政收入又保障了經濟的健康發展。

3.對財政支出的預測

在預測財政支出時，建立適當的經濟模型十分關鍵，經濟模型充分考慮到了財政收入和財政支出之間的區別。財政支出相對于財政收入而言具有最明顯的特點就是可安排行，政府部門可以根據財政收入進行合理的配置財政資源，其安排的去路同時也帶有強烈的主觀意愿。財政收入和財政支出的區別決定了財政支出不能根據財政收入來預測。考慮問題的不同會帶來不同結果，從主觀意愿上考慮，財政收入不能夠預測財政支出。但是從平衡收支的角度來說，財政收入的規模決定了以后的支出。從經濟發展的角度考慮，財政支出主要取決于未來經濟的發展方向，比如我國經濟危機時，為了帶動內需國家加大了對基礎行業的投入，這時財政支出是根據未來經濟的需要來制定的。財政狀況由收入和支出兩方面決定，支出的目的是為了更好地收入，支出體現了政府的職能，支出的合理到位，能夠為經濟帶來活力。支出也是政府宏觀調控的一個縮影，其涉及到生活的方方面面。在分析財政支出的過程中，要根據具體情況采取絕對量分析或者是相對量分析，相比較而言，相對分析應用更加廣泛，其能夠真實地反映出一個地區的財政狀況，同時能夠體現出政府參與經濟活動的職能大小。

4.影響財政支出的因素

4.1經濟因素

經濟的繁榮會帶動財政收入的增加，所以經濟發展水平的提升會帶動地方上財政支出絕對量的增加。財政支出和GDP的增長保持一個適當的比例關系，經濟增長的直接體現就是GDP的增長，在經濟發展的初期政府需要為打造良好的經濟環境，提供一個基礎設施齊全的發展平臺，在經濟發展日趨成熟以后，政府的投資又逐步轉向公共的基礎設施和公益性的活動。在發達國家中，政府財政支出是高于發展中國家的，這正是經濟因素對財政支出的影響。經濟發展的過程中，地區財富會不斷的增加，富裕寬松的生活條件時人們降低了對政府財政的依賴，政府可以將更多的資金放在公益性的項目上，從而滿足人們增長的物質文化的需要；經濟發展的同時，人們對生活也發生了不同的認識，人們不再局限于溫飽，而是對生活提出了更高層次的要求，政府就要增加財政支出滿足人們生活中的質量。

4.2政治因素

政治因素對財政也據有重要的影響，其主要可以概括為：一是確保政府的職能，政府的職能主要體現在國家的政治體制、財政體制等，為了確保其職能范圍的穩定，政府會在一定的范圍內增加財政支出，政府的主要職責在于保障和維持該地區的安全和穩定，在一個良好的環境下努力提高人們的生活水平，不斷的提高醫療服務，加強教育力度，政府職能范圍相對廣泛，其財政支出就必然會有所增加；二是地方政府的效率會對財政支出產生很大的影響，在一個工作效率高，勤儉工作的地方政府，國家的財政支出都能夠用到實處，鋪張浪費必然會導致財政支出的增加。

4.3其他方面因素

除了經濟、政治因素，社會、文化及城市發展水平等都會影響財政支出規模。

此外，伴隨著地區城市化進程的不斷深化，勞動力和資本從以農業生產為基礎的經濟活動自動流向中心城市的制造業和服務業部門，以便利用規模效應的優勢，然而城市不僅是一個工業品生產集聚地，同樣作為一個大量人口的中心，還需要地方政府提供大量的公共產品和服務，這就必然會增加城市財政支出。

參考文獻：

[1]鄭鵬輝、單銳、陳靜.時間序列分析在我國財政收入預測中的應用[J].重慶文理學院學報(自然科學版)，2008(02)

[2]馮潤.分解預測法在財政收入預測中的應用[J].中國財政，2008(13)

[3]陳志新.影響財政收入的因素分析[J].經營管理者，2010(04)

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首先，要提高認識。非稅收入與稅收收入雖然同屬于政府財政收入，但兩者有本質區別。眾所周知，稅收來源于經濟，反作用于經濟，與經濟發展有直接的必然聯系，具有強制性、固定性，是財政收入的主要來源。隨著經濟發展和財政收入的增長，稅收占財政收入的比重呈遞增趨勢。非稅收入靈活性強，來源不穩定，使其難以成為財政收入的主要來源，加之其主要目的是加強社會管理，而非籌集資金，因而隨著經濟發展、社會進步和非稅收入自身管理的日臻完善，其收入占比呈遞減趨勢。這就要求我們必須把非稅收入管理的著眼點和落腳點放在“規范”而非“增收”上。通過規范管理，從根本上解決當前重任務輕管理、重數量輕質量的非稅收入管理現狀。

其次，要規范政府行為。一是要依法行政，從宏觀層面抓好制度設計，科學、合理設置收費項目、標準、范圍；二是要依法征收，應收盡收，不該收的堅決不收。通過依法行政和依法征收，規范政府非稅收入的征收行為，防止亂收濫罰和隨意緩減免等亂作為行為，優化發展經濟環境。

第三，要規范和完善收入任務考核辦法。現行上級政府對下級政府的收入考核辦法采用的是“基數”+“增長比例”，這種傳統考核辦法有悖于非稅收入的內在特性，很不利于非稅收入的規范管理。建議改“基數”+“增長比例”為“抽查”+“基數”。所謂“抽查”+“基數”考核辦法，就是設若干考核項目和相應分值，滿分為100分，通過實地抽查進行評分。這里的收入“基數”只是若干考核項目中的一項，“基數”參照上年經常性非稅收入實際完成情況酌情核定，其所占分值不高。新的考核辦法堅持以“質量”考核為主、“數量”考核為輔，“質量”考核重在抽查，抽查內容著重看是否“規范”，不單純以收入“數量”論政績。同時還要取消上級轉移支付捆綁非稅收入的做法，上級在計算撥付轉移支付財力時，應明確規定從財政收入基數中剔除非稅收入。

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一、財政收入風險主要特點分析

（一）財政收入風險的認知評價

財政收入是政府為履行公共職能、滿足公共支出的需要，以稅收和非稅收入等形式籌集、占有的一部分社會產品或社會產品價值。為了保證各級政府職能的行使就必須集中必要規模的財政收入，但是由于受各種因素的影響，能否實現預期的財政收入目標是不確定的，這便是財政收入風險。因此，財政收入風險是指財政收入的未來不確定性。比如，如果稅收制度不健全，可能導致稅收收入的大量流失，預期的稅收收入目標能否實現是不確定的。

財政收入風險具體體現在收入規模、收入真實性、收入穩定性問題以及收入結構和質量問題等方面。

（二）財政收入風險的界定

一般而言，地方財政收入風險是指地方政府在組織收入的過程中，由于財政制度和財政手段本身的缺陷和多種經濟因素的不確定性而造成的困難和損失的不確定性。地方財政收入風險是地方財政矛盾激化的反映，風險的大小是隨著經濟不確定因素的變動而上下波動。這些不確定因素既可能是財政內部的機制不完善或錯誤行為所致，也可能是外部經濟環境的改變，使財政政策和相關措施在實施過程中發生預期效果與實際效果的偏差甚至背離，由此產生了財政收入風險。

（三）財政收入風險的特點

1．財政收入風險的擴散性和傳導性

財政收入風險擴散比其他任何風險都更加明顯。它不僅體現在一定財政體制下的財政系統內部的各級財政之間，即國家財政作為一個整體系統，任何二級財政產生風險，都會迅速在上級財政和下級財政之間迅速傳播，并很快擴散到整個財政系統，從而呈現為風險共擔的局面，而且由于財政系統的開放性和與整個社會經濟的緊密關聯與互為依存性，使得整個社會的公共風險迅速轉化為財政收入風險，如自然災害必然導致財政減收增支，社會失業會使財政支出迅速增加等。

2．財政收入風險的隱蔽性

從財政收入風險產生和存在的形態來看，既有顯性風險，又有隱性風險，而且以隱性風險居多，具有很強的隱蔽性。一是由于財政收入風險來源廣、領域寬，往往不容易被及時察覺。二是財政顯性風險更易于利用技術手段被處理成隱性風險。正是由于上述原因，使得財政收入風險具有很強的隱蔽性，大部分財政收入風險通常都處于潛伏蔽狀態，表面上財政運行良好，但實際上風險因素已經存在，并對財政經濟發展產生了不良影響。當矛盾和問題積累到一定程度由隱性轉變為顯性，直接影響財政的穩定與平衡，則可破壞財政經濟的可持續發展。

3．財政收入風險的危害性大

財政是一種宏觀經濟活動，所產生風險的危害是全方位的。財政收入風險的出現會導致政府宏觀調控能力下降，經濟增長減緩，嚴重的還會引發局部財政危機，直接影響政治及社會的穩定。同時，財政收入風險的危害具有時效性，對財政經濟發展的負面影響會在很長一段時間內逐漸發生作用，進而阻礙財政經濟可持續發展。風險總是和一定的損失聯系在一起的，風險越高，損失也越大。

二、財政收入風險的表現和危害

（一）財政收入風險的表現

1．稅收虛增，影響收入真實性

現階段，為了完成目標任務或“政績”的需要，稅收收入中含有一定的“水分”，特別是縣（區）、鄉虛增現象比較嚴重，部分地區采取違規技術手段，人為地擴大收入規模，搞“數字稅收”。

2．公有資源的廉價出讓

在各級政府日趨激烈的招商引資大戰中，地方政府紛紛采用行政手段引資，層層下達招商指標，為了完成招商引資任務，各級政府互相攀比出臺優惠政策，開展“讓利競賽”，地價越來越優惠，稅收減免越來越大膽，各種政策底線不斷被突破。導致的后果是既犧牲了眼前財政收入，未來的長遠利益也難于保證，甚至給未來的經濟和社會發展留下隱患。

3．稅收政策的漏洞

稅收管理中，由于制定的部分稅收政策不嚴密、不科學，產生政策漏洞。如：現行民政福利企業、再就業稅收優惠政策執行效果差，成為一些企業避稅“漏洞”，導致社會的不公平競爭；廢品回收行業與房地產行業稅收政策漏洞大，稅收流失嚴重。

4．稅收征管的漏洞

在實際的稅收管理中，征管體制不完善，執法的統一性和規范性仍待進一步加強，主要反映在：一是征管基礎工作薄弱，征管質量不高；二是管理脫節，崗位間、部門間的協調配合不到位；三是發票管理不嚴格，造成發票管理和稅收征管的混亂；四是根據利益調整稅收行為，破壞財政秩序，影響法律尊嚴。

5．財政轉移支付制度的不規范

財政轉移支付制度作為協調政府間財政分配關系的基本手段，其目標是實現各地區間基本公共服務水平的一致性，由于現行的財政轉移支付制度的不規范，影響地方各級政府體制性財政收入的穩定，對促進地區間基本公共服務水平的均等化和調整各地區的財政能力和財政需要之間的差距作用非常有限。

（二）財政收入風險帶來的危害

1．破壞稅負公平的市場競爭環境

市場經濟要求政府提供統一的市場競爭條件，市場經濟的靈魂之一是公平競爭，稅收政策對社會每個成員都應該是公平的。稅收管理中的征“探頭稅”、收過頭稅等行為侵犯了納稅人權益，增加納稅人負擔，虛增當年稅收，同時，形成年度間組織收入的“惡性循環”，影響了我國市場經濟的健康發展。

2．造成稅收大量流失

財政收入風險的存在造成財政收入中的稅收大量流失，如：稅收政策的漏洞，使企業和個人加以利用；“引稅”無論采取何種形式，最終都是以低稅率吸引納稅人，以回扣方式獎勵中介人；收“人情稅”、“關系稅”、“變相包稅”等不正常現象，其結果造成稅收的流失。

3．誤導財政轉移支付

現行的上對下的財政轉移支付制度基本上與地方財力水平掛鉤，地方財力不實，直接影響上對下轉移支付規模，對各級財政影響很大，應引起各級政府的重視。

4．降低稅法尊嚴

稅收區別于其他收入的特征是其強制性、無償性和固定性。不依法治稅現象，使稅收的“三性”大打折扣。如：打著“扶持企業發展，涵養稅源”的旗號，違背“應收盡收”原則，有稅不收或少收；違反規定減稅、免稅、退稅。這些現象嚴重干擾了國家統一稅收政策的實施，破壞了稅收的嚴肅性，損害了稅法的尊嚴，降低了稅法的地位。

5．降低政府財政資金調控效率

由于財政收入的真實性、穩定性以及收入質量問題，嚴重地影響了政府對財政形勢、財政增收能力的判斷，使得財政調控效率明顯降低。

三、財政收入風險的成因

一是“風險大鍋飯”的存在，各級政府避險動機和風險意識不強；二是民眾改變現狀的外在壓力和領導干部謀求政績的內在沖動導致地方政府短期行為；三是未樹立科學發展觀，對

領導干部政績考核不科學；四是財政體制不完善，財權和事權不對稱；五是制度缺欠與管理約束弱化，監督制約不力；六是地方稅收征管體系與分稅制財政體制相脫節；七是各級政府收入權利不平等，財力向上層層集中，基層財政實惠越來越少，風險越來越大；八是網絡經濟加劇稅收征管困難。

四、控制財政收入風險的有效對策

通過財政風險表現及成因分析，我認為，財政風險貫穿于財政活動全過程，是當前地方財政亟待關注和解決的重要課題。防范與控制財政風險，涉及面廣，解決難度大，是一項長期、艱巨、復雜的系統工程，要結合其成因，采取切實有效措施，對癥下藥，標本兼治，綜合治理。

（一）強化風險意識，規范決策機制，提高抗風險能力

財政是國民經濟的綜合部門，地方財政風險不僅僅是財政系統內部的風險，它實質上是一種政府的經濟風險，如果不認真對待，風險的積聚沒能得到及時有效的控制和化解，最終將會引發財政危機，導致地方經濟萎縮，引發社會動蕩。因此，各級政府和財政部門特別是各級領導，必須轉變觀念，充分認識財政風險的危害性和防范化解財政風險的重要性，強化風險意識和憂患意識，通過建立科學規范的政府決策機制，不斷完善和認真執行制度化的決策程序，使財政政策的制定和重大收支項目的安排都要經過科學的論證和規范的決策，要針對本地實際，加緊研究制定和組織實施防范化解財政風險的有效措施，堅決消除風險隱患，不斷提高抗風險能力。

（二）壯大地方經濟，實現經濟與財政收入協調發展

經濟是財政的基礎，加快經濟發展，壯大地方財力，實現經濟與財政收入協調發展，是防范和化解財政風險的基礎，也是建立穩固、平衡、強大的地方財政的前提。要按照經濟發展規律，通過產業結構調整和產業升級，創造良好的經濟發展環境，增強企業自身活力，壯大骨干財源，培育經濟增長點，不斷提高經濟總量和質量，實現財政收入的穩定增長。

（三）樹立科學發展觀和政績觀，完善領導干部政績考核體系

要樹立和堅持科學的發展觀和政績觀，正確處理發展和政績的辨證關系，通過實行科學的領導干部政績考核，不斷提高各級干部在實踐中謀正確的政績、正確地謀政績的自覺性。一是政績評價的主體要由少數人或上級領導為主，向以人民大眾為主轉變；二是評價的方法要由注重開小型座談會、作定性評語，向注重公開的、多種形式的、量化的評價轉變；三是評價的內容或指標體系，要由較單一、較短期向綜合性、長期性轉變；四是干部的提拔任用，必須以德、能、勤、績的綜合狀況為依據，不能以“績”代替其他方面。

（四）打破“風險大鍋飯”

一是在明確政府間事權和財權基礎上，清晰界定各級政府的風險責任，本級政府責任內的風險要由本級政府承擔，上級政府沒有承擔的責任和義務，防止下級政府隨意向上級政府傳導自身應當承擔的財政風險；二是建立風險責任追究制度，對產生后果的風險追究責任，具體到那一屆政府、那個部門、那個人應承擔多大責任，并給予相應的黨紀政紀處分，以制約上下屆政府風險轉移以及無具體風險責任人等行為；三是對于引發財政危機必須上級政府救助的，應建立一種制度安排，讓下級政府清楚地了解何種情況下上級政府才會救助，以強化各級政府防范風險的動機，提高其防范風險的努力程度。

（五）合理劃分各級政府的事權與財權，規范各級政府的分配關系，構筑防范財政風險的“防火墻”

規范、合理劃分各級政府間的事權和財權，既能從體制上有效地控制財政風險，又能明晰地界定政府間風險責任。先確定事權，按照提供公共產品的受益范圍，確定哪些事權劃歸中央政府，哪些事權劃歸地方政府，對中央政府與地方政府之間發生事權交叉的領域，應按照受益與付費相對稱的原則，積極配合、主動協調，以實現有效管理。在明晰事權的基礎上劃分財權，按照財權與事權相對稱、效率和公平相結合、中央利益與地方利益統籌兼顧原則，合理劃分政府間財權，主要是合理劃分中央與地方間的稅收分配，重構中央稅與地方稅體系，適當擴大地方稅規模，增強地方以自我財力來防范財政風險的能力。

（六）進一步深化財稅改革

建立規范的財政收入機制。按照公共財政的要求，將全部財政收入納入財政預算管理；穩步推進稅制改革。按照“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”的原則，統一稅法；完善轉移支付制度，以因素法取代基數法，摒棄原有的利益分配格局，統一和規范財政轉移支付的標準，提高轉移支付的規范化、均等化水平，解決歷史遺留下來的基數不平等問題；建立財政轉移支付評價、監督和考核機制；開展收費管理制度改革，規范非稅收入資金管理，實行收繳分離；規范非稅收入票據管理，實行源頭控收。

（七）建立地方財政風險預警機制

一是要建立信息充分披露制度，提高政府運作的透明度和財政風險的透明度。二是要設計一套符合地方實際的財政風險預警指標體系。以準確地反映地方財政風險程度和未來發展變化趨勢，對地方財政風險狀況做出及時的預測。三是對重大政府收支行為決策，要加入財政風險評估環節，將財政風險作為約束條件，對重大招商引資項目，要先進行財政成本評估。

（八）建立地方財政風險應急反映與管理機制

面對永遠存在且日益頻繁的公共風險和公共危機，迫切需要在公共財政框架中建立應急反應與管理機制，提供制度化的財政資源保障，這也是公共財政框架不可或缺的重要組成部分。

（九）完善稅收征管體制，建立行之有效稅收征管制度，推進稅收征管信息化建設

建立規范有效的納稅申報制度；規范稅源監控，加強稅源管理；建立高效的征管機構，進一步明確崗責，優化整合各種資源，實現稅收征管各環節的協調統一，提高稅收征管的質量；改進征管方式，加強信息化建設，推進征管電子化，用先進的手段進行征前、征中、征后的管理。

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高一政治重點知識(一)

生產要素分配

①含義：生產要素所有者憑借對生產要素的所有權參與收益分配

②內容：參與收益分配的生產要素主要有勞動、資本、技術、管理等

③意義：

第一、對市場經濟條件下各種生產要素所有權存在的合理性、合法性的確認，體現國家對公民權利的尊重，對勞動、知識、人才、創造的尊重;

第二、有利于讓一切勞動、知識、技術、管理和資本的活力競相迸發，讓一切創造社會財富的源泉充分涌流，以造福于人民。

④原則：各生產要素按貢獻參與分配。

稅收及其種類

1、稅收的含義：從本質上看，稅收是國家為實現職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式 。

2、稅收的基本特征：強制性、無償性、固定性——稅收區別于其他財政收入形式的主要標志。

3、稅收的種類

種類：流轉稅——增值稅、所得稅——個人所得稅、資源稅、財產稅、行為稅

高一政治重點知識(二)

財政收支關系

①收入>支出，財政盈余

②收入<支出，財政赤字

③收入﹦支出，最理想的狀態，但幾乎不存在

④財政收支平衡：收入>支出，略有節余;收入<支出，略有赤字;收入﹦支出(是指當年的情況)

財政巨大作用

1、財政是促進社會公平，改善人民生活的物質保障。

2、國家財政具有促進資源合理配置的作用。

3、國家具有促進國民經濟平穩運行的作用。

市場調節的局限性

①市場調節不是萬能的。市場不能調節的領域：市場解決不了國防、治安、消防等公共物品的供給問題;市場能夠調節，但不讓它調節的領域：危險品、麻醉品等不能讓市場來調節。

②市場調節存在自發性、盲目性、滯后性的弊端。

高一政治重點知識(三)

財政收入

①形式：

稅收收入——主要來源、利潤收入、債務收入和其他收入。

②主要影響因素

經濟發展水平(基礎性的影響因素)——發展經濟(根本途徑)

分配政策——制定合理的分配政策

市場配置資源

1、合理配置資源的必要性(即必須合理配置資源的原因)：資源的有限性和人類需求的無限性。計劃和市場是資源配置的兩種基本手段。

2、市場經濟的含義：市場在資源配置中起基礎性作用的經濟。

3、市場配置資源的方式：主要通過價格、供求、競爭等來進行。其實質是價值規律在發生作用。

4、市場配置資源的優點：

①在經濟生活中，市場能夠及時、靈活的反映市場供求的變化，傳遞市場供求的信息，實現資源的合理配置。