全過程咨詢風險管理精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇全過程咨詢風險管理，期待它們能激發您的靈感。

篇1

關鍵詞：造價咨詢 原則管理控制

工程造價咨詢企業承擔建設項目全過程造價管理咨詢服務應樹立以工程造價管理為核心的項目管理理念，發揮造價管理的核心作用；應針對建設項目決策、設計、交易、施工、竣工的不同階段，依據相關規范編制各階段的工程造價成果文件，真實反映各階段的工程造價。

1、造價咨詢企業的原則

所謂造價咨詢，就是受委托方的委托，運用工程造價管理的知識和技術，為尋求解決建設項目決策、設計、交易、施工、結算等各個階段工程造價管理的最佳途徑而提供的服務。作為造價咨詢企業，在工作中最重要的一點就是對于造價的控制在。一個優秀的咨詢企業必須在優化建設方案、設計方案的基礎上，在建設程序的各個階段，采用一定的方法和措施把工程造價控制在合理的范圍和核定的造價限額以內的過程。造價咨詢機構在工作中必須具備以下原則：

1.1工程造價咨詢企業應主動配合項目管理人員和設計人員通過方案比選、優化設計和限額設計等價值分析手段，進行工程造價主動控制與分析，確保建設項目在經濟合理的前提下技術先進。

1.2建設項目全過程造價管理咨詢業務應由有相應工程造價咨詢資質的企業承擔。工程造價咨詢企業應在各階段成果文件或需確認的相關文件上簽章，對成果質量或出具的報告承擔相應法律責任。

1.3工程造價咨詢企業應關注質量、工期等要素對工程造價的影響，當質量標準、建設工期發生變化時，應依據合同條款的有關規定，對工程造價進行及時調整。

2、造價咨詢企業的全過程造價控制

“羅馬不是一天建成的。”由于建筑工程有其較其他行業來說，工期較長的特點。一個建筑工程的竣工需要經歷很多階段，作為造價咨詢企業，要想“完美”的完成委托人的任務，就必須對該項目的全過程進行造價控制與管理。對造價咨詢企業來說，一個項目大致分為以下幾個階段

2.1可行性研究階段

通過對項目的主要內容和配套條件，如市場需求、資源供應、建設規模、工藝路線、設備選型、環境影響、盈利能力等，從技術、經濟、工程等方面進行調查研究和分析比較，并對項目建成以后可能取得的經濟、社會、環境效益進行預測，為項目決策提供依據的一種綜合性的系統分析方法。

2.2投資估算

該項目竣工要花多少錢？前期投資需要多少？大概能讓委托方獲得多少利潤？這類問題相信是許多企業在投資前都十分關心的。所以在項目決策階段，依據現有的資料和一定的方法，預先測算和確定建設項目投資數額的文件。

2.3招投標

要根據國家或省級、行業建設主管部門頒發的有關計價依據和辦法，以及招標人的工程量清單，對招標工程限定的最高工程造價；對于投標人，要做出投標人投標時報出的工程造價；簽訂合同時，協助確定發、承包雙方在施工合同中約定的工程造價。

2.4設計、施工圖預算

根據設計文件、設計要求編制從項目籌建到項目竣工所需要的造價文件。在施工圖設計完成后，再根據施工圖進行香蕉之前更完善、更準確的預算造價文件。

2.5竣工結算

在建設項目全部建成后，由建設單位以實物貨幣為計量單位，編制綜合反映建設項目從籌建到竣工投產為止的全部建設費用、建設成果和財務狀況的總結性文件。這樣也可以為之后的工程項目積累企業經驗。

還有建筑項目索賠，現場簽證等工作。想做好項目工程的全過程管理與控制，對于該項目的階段，什么時候該做什么事。一個成熟的造價咨詢企業必須要有一個完善的計劃執行表。

3、認真參與項目管理

3.1風險管理

工程造價咨詢企業應參與建設項目的風險管理，關注建設工程全過程的決策、設計、施工及移交的各個階段可能發生的風險，正確分析和控制涉及人為、經濟、自然災害等諸多方面的風險因素。重點關注合同文件、建設條件、人工及設備材料價格、質量、進度、施工措施、匯率、自然災害等風險因素。工程造價咨詢企業在項目實施中應進行正確的風險分析與風險評估，風險評估應包括對建設項目工程造價的影響和整個建設項目經濟評價指標的影響。

承擔建設項目工程造價管理咨詢時，應在工作大綱中擬定建設項目風險管理方案，提出或分析主要風險因素。工程造價咨詢企業應根據風險分析與風險評估的預測結果，向建設單位提出風險回避、風險分散、風險轉移的措施。工程造價咨詢企業對于已經發生的風險事件應進行風險的分析與評估，為處理風險事件、工程索賠等問題提出合理建議，降低風險損失，避免風險帶來的損失擴大。

3.2信息管理

信息管理應包括工程造價信息數據庫建立、工程造價軟件使用及咨詢企業管理系統的建設，利用計算機及網絡通信技術為工程造價全過程信息化管理服務。信息管理應貫穿建設工程項目的全過程，包括投資估算、設計概算、施工圖預算、合同價確定、工程計量與支付及竣工結（決）算，對所收集的工程造價信息資料應及時處理，并應用于工程造價的確定、審核及成本分析等環節。工程造價咨詢企業應利用現代化的信息管理手段，自行建立或充分利用市場已有的有關工程造價信息資料和工程項目各階段積累的工程價格信息，建立并完善工程造價信息數據庫，主要包括政策法規、工程計價定額、市場價格、工程造價指標數據庫等。

3.3質量管理

篇2

關鍵詞：建設項目；全過程造價；風險管理

Abstract: the engineering construction is a long cycle, large quantities of the production process. Project cost throughout all phases of project construction, its core content is reasonable and effective control of engineering cost. The characteristics of construction project determines the external environmental factor is more, so the project cost control is uncertain. How to avoid risk, reasonable and effective control of engineering cost, is involved in the whole process of project cost management is an important work.

Key words: construction project; The whole process of cost; Risk management

中圖分類號：TU723.3文獻標識碼：A文章編號：2095-2104(2013)

工程建設是一個周期長、數量大的生產過程。工程造價貫穿于工程建設的各個階段，其核心內容為工程造價的合理確定與有效控制。建設項目的特點決定了受外界環境影響因素較多，所以工程造價的控制存在較大不確定性。如何規避風險，合理有效的控制工程造價，是參與全過程項目造價管理人員的一項重要工作。下面，本人就如何對建設項目全過程造價的風險進行控制，談談自己的一些看法：

一、全過程造價風險管理體系

（一）全過程造價風險的界定

1．工程造價管理的核心內容一一造價的合理確定與有效控制

建設項目工程造價的合理確定需要合理準確地計算工程的投資估算、設計概算、預算、承包合同價、結算價與竣工決算；工程造價的有效控制需要在各個建設階段把建設工程造價的實際發生控制在批準的造價限額以內，并隨時糾正發生的偏差，以保證項目管理目標的實現。

2．全過程造價風險的界定

全過程造價風險就是各個建設階段中影響造價合理確定和有效控制的不確定性因素的集合。

（二）建設各階段的造價風險管理目標

要展開風險管理，首先要確定風險管理的目標，造價的合理確定和有效控制是整個造價風險管理的總目標。由于造價具有分階段、多次計價的特點，所以，在不同的建設階段，具體的風險管理目標略有不同。

工程項目前期決策階段造價風險管理的目標，是合理確定工程的造價，即合理確定投資估算價格。投資估算是形成工程造價的源頭，是工程造價控制的第一步。本階段中可行性研究的深淺和周密程度均直接影響投資的準確性。

設計階段是確定工程項目主要價值的階段。方案設計階段對投資的影響程度甚至可高達95%，圖紙設計階段對工程造價的影響程度可超70%，是工程投資控制的關鍵階段。按照工程項目投資估算限額，合理確定工程項目設計概算、預算是本階段造價風險管理的目標。

施工招投標是施工執行階段的前奏，選擇招標方式，合理確定標底價格，評出最優秀的施工單位并簽訂公正合理的承包合同，從而為施工的正常展開、施工階段的造價控制打下良好的基礎，是本階段造價風險管理的目標。

施工階段造價風險管理是工程全過程造價風險管理的重要組成部分。在工程施工階段，建設資金大量投入，除了按合同條款支付工程款項之外，還可能發生各種附加費用，要在確保工程項目進度、質量目標的前提下，最大限度地控制附加費用發生的規模（如：工程變更、索賠、意外風險等），避免不合理的費用支出，使工程的實際價盡可能接近合同價。所以，本階段造價風險管理的目標是：施工過程中造價變更控制。

在項目建成后，依據項目的實際情況，深入分析項目的立項、決策、設計、實施，把項目造價的實際情況與計劃相比較，找出主觀愿望與客觀實際的差異，以利不斷提高決策階段、設計階段、施工階段的造價管理水平，指導今后工程項目的造價風險管理工作。所以，竣工階段造價風險管理的目標是，合理確定工程項目的決算，做好后評價。建設各階段造價管理內容和造價風險管理目標的關系如圖1所示。

3．造價全過程的風險管理體系

建設各階段造價風險管理目標確定以后，就可以按照風險管理的系統層次展開各個階段的造價風險管理活動，而各個階段的造價風險管理的動態銜接，最終形成整個建設全過程的造價風險管理。如圖2所示。

二、全過程造價風險管理內容

（一）工程造價風險因素分析

要進行工程造價風險管理，必須首先對造成工程造價風險的風險事件進行識別，而識別工程造價風險的第一步便是找出風險可能存在之處及產生的原因。在工程項目的整個實現過程中，一方面，風險性事件和完全不確定性事件是工程造價風險產生的根源，是造成工程造價變化的根源。另一方面，工程項目的造價的風險是由于信息的不完備性造成的，而這種信息的不完備性既有人們在信息收集與信息加工方面的問題，也有信息本身具有滯后性的原因。

1．工程造價本身風險因素

導致工程造價風險的主要可能原因分析如下：

（1）項目規劃、設計深度不夠。在目標設計中，可能存在構思的錯誤，規劃設計深度不夠，設計內容不全，重要邊界條件的遺漏；采用規范不恰當，設計參數選用不合理：未考慮當地工程地質水文地質條件；未考慮施工可行性等。

（2）規劃設計方案陳舊，目標優化錯誤或未進行優化優選。設計中未采用現代優化設計方法，如價值工程、最優化方法，對設計方案未進行優化優選等。

（3）地基勘測資料不全，地下埋藏物未事先考慮，臨時處理不當。

（4）承發包方式選擇不當：合同類型選擇有誤；合同條款遺漏，表達有誤，不嚴謹；合同管理不力，引起大量索賠。

（5）項目實施期間通貨膨脹，材料、人工費用上漲：或國家調整產業政策，采用新的要求或更高的技術標準，從而導致房地產開發投資額外大幅增加。

（6）匯率變化。當前高檔房地產開發項目可能需要大量進口建材及裝飾材料，項目投資估算時按當時外匯匯率預留了進口材料的費用，但當實際需要進口材料時，需支付的外幣升值，開發商需額外付出開發費用。

（7）不可抗力。不可抗力是指不能預見、不能避免，并且不能克服的客觀情況。不可抗力包括自然現象，例如地震、火山爆發、雪崩、暴雨、暴雪、颶風、洪水、泥石流等；也包括某些社會現象，如政府禁令、戰爭、爆炸、火災等。工程項目施工最易受到自然環境的影響，特別是異常惡劣的氣候條件，如超出正常年份的雨季、寒冷的冬季等，都會嚴重影響正常施工，降低生產效率，甚至停工。由不可抗力引起的風險，如洪水、地震、泥石流等災害雖然出現的機會較低，但是一旦出現，造成的危害是相當嚴重的。

2．造價咨詢人員風險因素

造價咨詢人員在建設項目全過程或階段咨詢時要遵守國家和地方的法律、法規及有關規定，維護國家和公眾的利益；要按照公平、公正和誠信的服務原則，認真履行合同，誠實守信、盡職盡責，規避造價咨詢風險。

造價咨詢人員的風險主要包括：

（1）行為責任風險：造價咨詢人員如違反了委托合同規定的職責義務或超出了委托人委托的工作范圍，從事了本不屬于自身職責范圍內的工作，并造成了工程上的損失；或是未能正確地履行合同中規定的職責，給有關各方造成經濟損失，由此而承擔經濟賠償責任。

（2）工作技能風險：造價咨詢人員由于缺乏相應知識、經驗或職業責任心造成錯誤或者工作失誤而承擔的風險。

（3）技術資源風險：由于信息不完全或掌握的信息失真，對形勢估計不足或估計錯誤而導致的風險。

（4）職業道德風險：咨詢人員不能遵守道德的約束，、謀求私利而使工程造成的風險。

（二）工程造價風險的特點

工程造價風險的特點，顧名思義，應該集工程造價的特點和風險的特點于一身，結合分析現代工程的案例，工程造價風險具有全面性的特點：

（1）全程性

在項目實施的全過程的各個階段、各個方面都存在著不確定性因素，即各種不確定性因素都會直接地或間接地對工程造價產生影響，即工程造價風險存在的客觀性、普遍性和全程性。

作為損失發生的不確定性，風險是不以人的意志為轉移并超越人們主觀意識的客觀存在，而且在項目的全壽命周期內，風險是無處不在、無時沒有的。這些說明為什么雖然人類一直希望認識和控制風險，但直到現在也只能在有限的空間和時一間內改變風險存在和發生的條件，降低其發生的頻率，減少損失程度，而不能也不可能完全消除風險。

（2）可變性

工程造價風險的可變性，這是指在項目實施的整個過程中，各種風險在質和量上是可以變化的。隨著項目的進行，有些風險得到控制并消除，有些風險會發生并得到處理，同時在項目的每一階段都可能產生新的風險。風險發生的程度決定了工程造價風險的大小，因此工程造價風險同樣具有可變性。

（3）復雜性

風險的多樣性和多層次性，大型開發項目周期長、規模大、涉及范圍廣、風險因素數量多且種類繁雜，致使其在全壽命周期內面臨的風險多種多樣。而且大量風險因素之間的內在關系錯綜復雜、各風險因素之間與外界交叉影響又使風險顯示出多層次性，作為風險的一種，工程造價風險也同樣具有復雜性。

（4）被動性

某一其體風險發生的偶然性和大量風險發生的必然性，任一具體風險的發生都是諸多風險因素和其他因素共同作用的結果，是一種隨機現象。個別風險事故的發生是偶然的、雜亂無章的，所以從某種程度上工程造價風險存在一定的被動性。

（三）工程造價風險管理

工程項目的實現過程是在一個相對存在許多風險和不確定性因素的外部環境條件下進行的。其中影響工程造價的主要因素是外部環境條件因素，通貨膨脹、氣候條件、地質情況、施工環境條件等。因為外部環境條件都存在較多的不確定性，所以有可能給工程項目帶來風險，從而使工程項目的造價發生不正常的變化。因此在工程項目造價管理中必須考慮風險對于造價的影響，必須在對確定性造價管理的同時，開展對不確定性造價的管理，即對工程造價進行風險管理。

對工程造價的風險管理必須結合工程造價的全面管理來實施。工程造價風險管理就是在工程項目的實施過程中，通過對上程造價存在的風險因素進行識別，并在識別的基礎上評估這些風險因素對工程造價的影響程度，然后采取有效的措施應對、控制這些風險，從而最終達到對工程造價的合理確定和有效控制。

三、全過程造價風險識別

風險識別就是要在風險發生之前，對工程項目實施各階段存在的風險及產生的原因作出判斷。同樣對于工程造價風險的識別就是在項目實施的全過程中，對影響工程造價的風險因素進行分析和判別，最終的目的是實現對工程造價的風險管理。工程造價風險識別流程見圖3所示。

（1）開發建立項目造價風險管理信息系統

首先要根據項目造價風險管理的需要，建立造價風險管理信息系統。這一系統的主要功能是及時收集、處理和存儲有關工程項目每個具體活動與過程的各種風險信息，以便為風險的分析、識別和控制服務。

（2）跟蹤、收集、處理和生成有關工程造價有關的活動與過程的風險信息

使用項目風險管理信息系統去跟蹤項目全過程以及項目具體活動與過程的發展，使用項目所處環境與條件的變化信息去收集、處理和生成有關項目造價相關的所有風險信息。這是一個不間斷的信息收集與處理的日常工作步驟。

（3）造價是否存在風險的分析與判斷

運用風險管理信息系統生成的信息，加上工程項目管理人員（包括造價管理人員）的風險管理經驗，對工程項目所面臨的風險進行全面的分析與判斷，找出可能會使造價發生變動的各種風險。在這一分析過程中可以使用各種風險分析的具體方法。例如，風險分析模型的運用及風險仿真技術的運用等等。

（4）對影響造價的風險進行分類分析，并給出全部風險的分類

根據風險分類方法，運用現有的風險信息與風險管理人員的經驗，對上一步識別出的造價風險進行分類分析，以便全面認識風險的各種屬性。

（5）對全部風險的發生概率進行分析，確定其大小和分布

這一步要對所有己初步識別出的風險進行概率分布和概率大小的分析，以便為下一步確定風險性造價和制定風險事件控制優先序列打下基礎。這一分析需要借助現有信息、歷史數據和經驗判斷。

（6）對全部風險進行原因分析，給出各個風險的原因

運用現有的風險信息與項目管理人員的經驗，對識別出的全部風險進行風險原因的分析，并通過分析找出引發風險事件的主要原因。如果引發風險的主要原因有多個，還要進行主因素分析、多變量分析等更深一步的風險因素分析。

（7）對全部風險進行后果分析，給出風險后果的嚴重程度

這一步需要運用現有的風險信息和經驗判斷，對于全部風險可能造成的后果及其嚴重程度做出全面的分析。要求把風險造成的可能后果進一步轉換成會造成多大的工程造價損失。這種“后果的價值量大小”將作為確定風險控制優先序列的判據之一。

（8）對全部風險進行發展進程分析，給出風險的發展進程預測

這是指對于已識別的風險必須進行具體風險發展進程的時間和發展變化標志的分析。風險發展進程的分析是要找出風險事件何時會發生，以及引發它的原因何時會出現，引發原因出現以后風險事件會如何發展等等。風險發展變化標志的分析是指當出現什么情況時就標志著該風險進入了那種階段的分析。對于項目全部風險的發展進程分析，也是確定風險控制優先序列，制定風險事件控制方案的依據之一。

（9）根據風險的分類、原因、后果和發展進程分析給出風險控制的優先序列在完成上述分析與判斷之后，要綜合這些方面的分析結論，確定出開展風險事件控制的優先序列。由于項目的風險發生往往不是單純進行，而是齊頭并進，因此需要對其進行優先排序。優先序列安排的基本原則是安排最優先解決的問題應該是后果最嚴重、發生概率最高、發生時間最早、并且能夠盡快予以解決的問題。對于已經識別出的項目全部風險都應該按照這種原則確定出其優先序列。

（10）給出風險識別報告

每進行一次項目風險的識別，都要在最后給出一份風險識別報告。該報告不但要包括工程項目現有風險的清單，而且要有風險的分類、原因分析和說明、風險后果及其價值量的表述，以及全部風險的控制優先序列等內容。

對于這套風險識別方法需要特別說明的是，這種風險識別與分析不是一次性的，而是反復不斷重復進行的。每過一定的階段，工程項目造價管理人員都需要對項目風險進行一次識別與分析，以識別和發現新的風險。這種重復不斷的風險識別分析需要一直堅持到項目的最后階段。

上述這套項目風險識別方法的根本目的是要找出項目的全過程和活動中所存在的各種風險，以便為工程項目的風險事件控制和風險性造價的控制提供有關項目風險、風險后果的嚴重程度、風險成因和風險進程等方面的信息與判斷依據。

四、工程造價風險的處理

（一）工程造價風險的處理對策

對于工程項目的風險事件，在風險識別階段進行了分析與識別以后，已識別出的絕大多數風險事件都是相對可控的。這些風險事件的可控程度取決于人們在風險識別階段給出的有關風險事件的足夠信息的多少。工程項目的風險事件的處理是建立在工程項目風險事件的可控性基礎之上的。

由于工程造價風險具有普遍性和全程性，因此相應的對風險處理也應體現在工程建設的全過程。對工程造價風險的處理主要通過對工程項目風險事件的控制來實現的。工程項目的風險事件是發展和變化的，在人們對其進行控制的過程中，這種發展與變化會隨著人們的控制活動而改變。因為對于風險事件控制的過程實際是一種人們發揮其主觀能動性去改造客觀世界（事物）的過程。

對分析出來的風險可以接受，或想辦法消除、減少或轉移。任何項目在實施時，都必須對承擔的風險（明確規定的或隱含的）應有準備和對策，應有計劃，應充分利用管理者自己的技術、管理、組織的優勢和過去的經驗。由于工程造價的風險來源于具體活動的風險事件，因此對于工程造價的風險處理也應轉化為對工程造價的風險事件的控制和處理，而不是直接的對工程造價進行控制。對于工程項目的風險事件的主要處理對策：

（1）回避風險大的項目，選擇風險小或適中的項目。這在項目決策時要注意，放棄明顯導致虧損的項目。對于風險超過自己的承受能力，成功把握不大的項目，不參與投標，不參與合資。甚至有些工程進行到一半時，預測后期風險很大，必然有更大的虧損，不得不采取終端項目的措施。

（2）技術措施。如選擇有彈性的，抗風險能力強的技術方案，而不用新的不成熟的施工方案。

（3）組織措施。對風險很大的項目加強計劃工作，選派最得力的技術和管理人員，特別是項目經理；將責任落實到各個組織單元，使大家有風險意識；在資金、材料、設備、人力上對風險大的項目予以保證，在同期項目中提高它的優先級別，在實施過程中嚴密的監控。

（4）保險。對于一些無法排除的風險，例如常見的工程損壞、第三方責任、人身傷亡、機械設備的損壞等可以通過購買保險的辦法解決。

（5）要求對方提供擔保。這主要針對合作伙伴的資信風險。

（6）風險準備金。風險準備金是從財務的角度為風險作準備。在計劃中（或合同報價中）增加一筆不可預見費。

（7）采取合作方式共同承擔風險。

（8）采取其他方式，例如采用多領域、多地域、多項目的投資分散風險。

上述風險對策措施應包括在項目計劃中，對特別重大的風險應提出專門的分析報告。對作出的風險對策措施，應考慮是否可能產生新的風險，因為任何措施都可能帶來新的問題。

由負責具體風險事件控制的人員，根據風險事件的特性和時間計劃去制定出各具體活動風險事件控制方案，即對工程造價風險的處理方法：前處理和后處理。

（二）工程造價風險的事前處理

工程造價風險的事前處理主要是體現在對風險的識別和評估階段，對可能發生的風險，要在決策階段或設計階段就進行預處理，特別是重要的或重大的風險因子，要優先處理。

風險事件的事前處理方法主要有如下幾個方面：

（1）風險規避方案。例如，對于存在技術不成熟性的施工技術堅決不采用就是一種風險規避的方案。這類方案是從根本上放棄使用有風險的資源、技術、施工方案等等，從而避開風險。

（2）風險遏制方案。例如，對于可能出現的財務狀況惡化的風險，采取注入新資金的方案就是一種風險遏制方案。這類方案是從遏制風險事件發生的角度出發去控制風險事件的。

（3）風險轉移方案。例如，通過合同或購買保險將風險轉移給他人就屬于這類方案。這類風險控制方案多數是用來對付那些概率小，但是損失大，或者自己的組織很難控制的風險事件。

（三）工程造價風險的事后處理

工程造價風險的事后處理是指在工程實施過程中，對已經發生的風險的處理。其方法具體實用如下：

①風險應急方案。例如，準備各種備用滅火器材以對付可能出現的火災就是一種風險應急方案。這類風險事件控制方案也是對付預警信息風險事件的一種最主要方式。

②風險容忍方案。風險容忍方案多數是對那些發生概率小，且風險事件發生所能造成的后果很輕的風險事件所采取的控制方案。

③風險分擔方案。風險分擔方案是指根據項目風險的大小和項目團隊成員的木同承擔風險能力，由團隊成員合理分擔整個風險的方案。這是最為常用的風險管理方案之一。

篇3

隨著國家對公共醫療衛生單位的建設投資不斷加大，衛生部了關于加強和規范建設工程項目全過程審計的通知（衛規財發【2009】39號，衛生系統建設工程項目的全過程跟蹤審計得到前所未有的重視。

1 基建項目全過程跟蹤審計的內容及模式

1.1 基建項目全過程跟蹤審計。指從建設項目決策、勘察設計、招投標、施工、竣工結（決）算階段等全過程的技術活動及參與單位的相關經濟行為進行監督和評價，并提出審計意見或咨詢意見。

1.2 全過程跟蹤審計的主體有國家審計、社會審計、內部審計三種。 目前醫院內部審計的執業資格受限，一般委托具有工程造價資質的社會審計機構開展全過程跟蹤審計工作。

2 基建項目全過程跟蹤審計的風險類型

第一、內部風險。

（1）全過程跟蹤審計的定位不準——產生風險。

全過程跟蹤審計因為時間長、審計涉及環節多、審計關系復雜，很容易使審計人員越權，導致職責交叉、重復來參與和評價工程項目事項，造成審計工作的越位和缺位。

（2）對全過程跟蹤審計理解的偏離——產生風險。

1）對跟蹤審計的監督、評價作用認識不夠充分，審計工作有阻力

單位領導層認為只要通過基建項目跟蹤審計，就能使工程投資得到全面有效地控制，實際工作中全過程跟蹤審計不可能將所有問題都能審計出來。

2）相關部門不配合，導致審計效果受限。

①單位項目管理部門認為全過程審計就是跟蹤監視，因而不積極配合，對需要審計的事項不能及時送審或不全面送審。

②單位領導層為了趕進度催促審計（如工程進度款審核）特別是國投的專項資金項目，使審計報告容易出現偏差。

（3）內部審計的專業水平不高——產生風險

1）內審專業上的局限性導致審計結果無法全面。 醫院內審主要是財務專業為主，受專業方面的局限性， 在有些問題上產生妥協而影響審計結果的客觀性。

2）與各方溝通工作不到位導致無法跟蹤審計的風險。

審計人員受到職業思維影響，而是機械地、教條地看待和處理問題，不能及時地與相關部門進行有效的溝通和協調，導致審計工作的順利開展受到影響。

第二、外部風險。

（1）相關配套法律、法規不完善——產生風險。 基建項目全過程跟蹤審計是一種全新的基建工程審計模式，目前這方面的法律法規相對滯后，沒有統一的衡量標準，無法對其審計工作的好壞進行客觀的評價，給審計風險的規避帶來難度。

（2）受審計工作環境的影響——產生風險

1）工程項目的現場環境，導致審計獨立性受到影響。 開展基建項目全過程跟蹤審計，審計人員需要參加工程建設過程中的協調會并需表明態度，這也是審計人員難以掌握的。

2）審計的相關環節不全面，導致審計監督缺位。

①在全過程跟蹤審計實踐中，因項目前期決策權目前大多數停留在領導層，審計人員很難介入，使全過程跟蹤審計的監督作用無法有效發揮。

②我國目前的招投標法律法規體制，當招標結果經專家評標確定后，不合理的價格以合法的形式反映在施工合同中的情況時有發生，等到最終結算審計時審計人員就沒法更改，使審計結果與實際預期產生偏差。

③收費不規范，導致審計質量難以保證。 全過程跟蹤審計委托收費沒有統一的收費標準，中介機構接受委托后通常采取的是基本審核費+審減額按比例提成的方式計費。如果跟蹤審計發現的過程問題多，竣工結算審計時審減額就越少，按審減效益的收費酬勞就越少。

（3）監控不到位——產生風險。 有些社會審計機構未涉足過跟蹤審計，片面理解為全過程造價咨詢，沒有考慮委派的工程師是否能夠勝任工作。

3 對基建項目全過程跟蹤審計風險的防范對策

醫院基建專項資金項目審計是一個連續、全面、系統的工作，必須防范進行跟蹤審計工作的各種風險。

3.1 首先要制定工作計劃。在開展跟蹤審計之前必須明確目的、內容、程序、時間及相關部門的職能，各部門各司其職，跟蹤審計到位而不越位。

3.2 其次對跟蹤審計的目標等要廣泛宣傳。單位內部加大審計宣傳，明確全過程跟蹤審計并不是取代基建項目管理，而是促進項目管理實現工程目標；但是與原來任何一種審計一樣不能杜絕風險只能減少風險。

3.3 擬定跟蹤審計的操作規程。擬定具體的全過程審計操作規程，明確跟蹤審計介入時間、審計方案準備、審計實施等一系列程序和文書制定的規程，保障跟蹤審計有章可循、有據可依。

3.4 營造良好的審計工作環境

（1）明確跟蹤審計參加工程現場協調會的范圍和程序。在召開協調會之前要求相關部門提前作出議題，以便心中有數，防止盲目表態。

（2）做好與單位領導層的溝通工作，審計是為領導層做決策提供建設性的咨詢意見。

（3）提升跟蹤審計的服務意識，處理好依法審計與項目進展、質量之間的關系，制定有效的分歧解決機制和聯席會議制度。

3.5 加強對中介審計機構的考評和監督

（1）遴選中介審計機構及跟蹤審計工程師。重點以信譽、質量、業績、資質、管理水平、取費、工作方案及工程師的資質等綜合因素來考評。

（2）委托合同的約束。除了簽訂合同標準范本外，各單位根據項目具體情況補充簽訂附加協議條款。

（3）加強對審計結果的多方會審。對審計結果要交給單位項目辦、監理、施工方分別復核定案后，內部審計才反饋給審計機構并出具審計報告。

3.6 提高內審的綜合能力水平

（1）加強內審人員的綜合能力學習，尤其是溝通協調能力。內審要主動和項目辦現場工程師、監理、預算員及審計機構的溝通，發現問題及時處理和解決。

（2）做好送審前的內部初審工作。首先要求保證送審資料的完整性，其次是內部審計做好簽證資料的鑒別。

綜上所述，隨著基建項目全過程跟蹤審計的開展，不斷得到各單位領導層的認可和高度重視。很多醫院基建項目都開展全過程跟蹤審計，內部審計負責組織實施基建項目的全過程跟蹤審計，同時必須加強對跟蹤審計的風險管理，才能全面地提高全過程跟蹤審計的工作質量。

參考文獻

[1] 周和生.《建設項目管理審計》.

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關鍵詞：建筑工程，風險管理，原則 ， 問題 ， 對策

Abstract: because of its own personnel quality, management level, the technical conditions, the environment and so on various aspects, which in our country and risk management theory and method is not perfect, in construction engineering projects in the implementation of risk management or a long and complex task. This paper introduces the construction project risk management of the basic principle, analyzes the problems existing in the risk management, summarized the development construction project risk management countermeasures.

Keywords: building engineering, risk management, principles, problems, countermeasures

中圖分類號：K826.16文獻標識碼：A 文章編號：

工程風險管理是對潛在的風險進行辨別、評估、預防和控制的過程。相比其他產品，建筑產品具有周期長、規模大、產品單一復雜等特點，在實施建造過程中存在許多不確定隨機性的因素，因此其風險度比一般產品更大。

一、建筑工程風險管理的基本原則

建筑工程風險管理是一項系統工程，進行項目風險管理必須堅持一定的原則。建筑工程風險管理的原則主要包括:

1、整體性原則

在工程可行性研究階段(工可階段)、工程招投標階段，項目負責人制定項目風險管理策略時，應系統地看待項目可能面臨的各種風險，根據自身的風險承受能力，預期回報水平，內外環境等因素，綜合判斷目前及未來一段時期內的風險狀況，制定系統的風險管理策略。

2、主動、及時、全過程原則

對于建筑工程質量安全風險管理，應遵循主動控制、事先控制的管理思想，根據不斷發展變化的環境條件和不斷出現的新情況、新問題，及時采取應對措施，調整管理方案、并將這一原則貫徹項目實施全過程，才能充分體現風險管理的特點和優勢。雖然有些風險對全局影響不大，但在項目風險控制的總體設計時，仍然必須從項目的全過程考慮，預先設置相應的風險控制機制。

3、綜合、系統、全方位原則

風險管理是一項系統性、綜合性極強的工作，不僅其產生的原因復雜，而且后果影響面廣，所需處理措施綜合性強。對項目風險來說，不確定性不僅貫穿項目的全過程，而且涉及到項目的各個方面，項目由各子項目構成，項目的目標是多目標性的，包括投資、進度、質量、安全、合同變更和索賠、生產成本、利稅等目標。要全面、徹底的降低乃至消除風險因素的影響，必須采取綜合治理原則、動員各方力量，科學分配風險責任，建立風險利益的共同體和項目全方位風險管理體系，才能將風險管理的工作落到實處。如果項目某一方面的風險沒有有效的控制，有可能演變為整個項目的風險，所以應對項目風險的各個方面，設置相應的風險管理環節，按照專業、規范、安全和高效的要求，實行對項目風險的全方位控制。

4、可行、適用、有效性原則

在項目實施的整個過程中，環境復雜多變，所以項目所面臨的風險也隨時間、空間的變化而隨時可能發生變化。管理方案首先應針對己識別的風險源，制定具有可操作的管理措施，有效的管理措施能大大提高管理的效率和效果。項目的風險管理勢必消耗有限的資源，因此在選擇項目風險管理策略和方案時，應進行成本效益分析，應該使項目風險管理的費用小于風險發生時對項目參與方造成的損失，否則項目風險管理就失去了實踐意義。

5、經濟、合理、先進性原則

項目風險管理方案涉及多項工作和措施，應力求管理成本的節約，管理信息流暢、方式簡捷、提高項目風險的管理水平。

二、建筑工程風險管理中存在的問題

1、是建設各方對建立工程風險意識淡薄。工程擔保和工程保險在建筑企業和金融業中缺乏其重要性和必要性的認識。商業銀行對政策性貸款投資的工程項目沒有必須進行投保的要求, 投資主體雖然從所有制結構上發生了變化, 但提高工程風險意識依然不強, 未能從工程風險管理人手, 降低和轉移風險條件。

2、項目設計前期, 由于開發商提供的設計資料過于簡單使得工程設計人員在初步設計階段出現技術標準的選擇, 計算模型的選擇, 安全系數的確定等方面的偏差而形成風險。也可能由于設計時間緊迫, 設計單位與開發商就設計任務未進行細致反復溝通, 設計人員業務不熟練, 致使施工圖的設計深度不夠, 造成施工過程中的設計變更, 不但會影響到工程進度同時也將影響工程成本, 造成經濟損失。

3、國內承包企業對簽訂高質量的合同, 利用合同進行經營的風險預防和風險轉移的能力不足, 進行工程索賠的意識不強﹑知識不足、能力不夠﹑條件欠缺等, 是導致經濟風險產生的重要原因。

三、發展我國建筑工程風險管理的對策

1、通過立法和合同規定, 推動工程擔保和工程保險的開展建立和推行工程擔保、工程保險, 必須有法律法規作保障, 用合同相制約。因此, 應當以《擔保法》、《保險法》、《合同法》和《建筑法》、《招標投標法》、《建設工程質量管理條例》等為依據, 在今后國家和地方的有關立法中, 將相應的工程擔保、工程保險的內容寫進去。當前, 可由建設部會同有關部門聯合發文, 以推進工程擔保、工程保險制度的建立。同時, 除在起草或修訂有關合同示范文本時, 應注意參照國外相應條款, 制訂有關工程擔保、工程保險的條款外, 還應抓緊研究制訂各種工程擔保、工程保險的系列合同示范文本。

2、培育形成擔保人市場, 積極發展工程風險管理中介機構工程擔保制度的建立, 除繼續發揮銀行的作用外, 還應當積極培育其他具備條件的機構擔當擔保人, 以形成有一定競爭的擔保人市場。從國情出發, 應當重點發展承包商的同業擔保, 由實力強、信譽好的承包商為其他承包商提供第三方擔保。這既可以有效地保證工程建設的順利進行, 又比較簡便易行。但是, 同業擔保應當是高資質企業為低資質企業提供擔保（一級資質企業可以為其他一級資質企業提供擔保）, 全資或控股的母公司可以為其子公司提供信用擔保；嚴禁兩家企業互相擔保或多家企業交叉互保,以保障業主的合法權益。在條件具備時, 經國家有關部門批準, 也應允許保險公司開展保證保險業務（即帶有保證擔保性質的保險）。對于設立專門的工程擔保公司, 建設部應會同有關部門盡快制定審批條件, 根據其有資金實力、專業技術力量等, 確定允許開展工程擔保的業務范圍, 并對其設立后開展工程擔保業務的信譽狀況等作定期評估。要規范工程擔保公司的運作, 其提供擔保書的擔保總額（指所有在擔保的工程）, 原則上不應超過其自有資金總額的五倍：為一個項目出具擔保書的擔保額, 原則上不應超過其自有資金總額。鑒于專門的工程擔保公司自有資金實力一般不強, 應主要為中小型項目提供擔保, 并要形成競爭機制, 不能搞壟斷。

3、要積極培育和發展工程風險管理中介咨詢機構, 包括保險經紀人、保險人和工程風險管理咨詢公司, 或是受被保險人（業務或承包商等）的委托, 與保險公司洽談保險合同并索取賠償；或是從事工程風險管理技術的研究開發, 開展培訓和風險咨詢（包括風險識別、評價、處理、制定風險管理方案和指導執行等）。對于工程擔保或工程保險中產生的糾紛, 應當確定一批可進行技術鑒定和責任確認的權威機構。在確定這些機構時, 應注重發揮現有的工程質量監督、建筑安全監督和工程招標投標管理等機構的作用。

4、研究制定合同的工程擔保、工程保險收費標準, 其費用應計人工程成本由于我國的建筑市場還不規范, 加上長期計劃經濟的影響、我國的建筑業一直屬于微利行業,企業資金積累十分有限。同時, 受經濟發展水平的制約, 建設單位的資金也比較緊張。因此, 政府對工程擔保、工程保險的收費標準應當加以宏觀調控, 不能完全照搬照套國外的做法。具體的收費標準, 可以由建設行政主管部門會同有關部門,根據工程的類型、風險的大小、業主及承包商的信譽等測定調控幅度, 由當事人在合同中約定。工程擔保、工程保險是直接為工程服務的, 其費用應當計人工程成本, 在國家和地方的工程造價管理中, 應當研究解決其費用的成本立項問題。業主也可以將通過招標競爭節省下來的資金, 拿出一部分用作保費的開支。

5、開展宣傳和培訓工作, 建立和推行工程擔保、工程保險制度, 必須大力開展宣傳和培訓工作, 普及工程擔保、工程保險知識。同時, 要選擇若干省市進行試點, 在摸索、總結試點經驗的基礎上, 以點帶面, 逐步推開。

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關鍵詞：咨詢合同；風險；規避措施

中圖分類號：F407.61 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）18-0190-02

合同管理是企業經營管理的重要組成部分。隨著市場經濟的發展，電力設計咨詢行業面臨更大的機遇和挑戰，面臨的風險也不斷增多。如何強化管理，規避風險因素化解風險，維護企業利益是電力設計咨詢行業面臨的重要問題。

一、電力設計咨詢項目的主要內容和市場情況分析

1.主要內容。電力設計咨詢項目主要包括地區電網規劃設計、電源輸電系統規劃、電廠與輸變電工程接入系統設計、工業園區和企業供電方案設計、相關專題研究等。

2.市場情況分析。從近年來電力行業、電力設計行業的分析，并結合電力設計咨詢項目自身特點可以看出，電力設計咨詢在市場開發中的優勢和市場機會主要有：一是市場容量相對較大。二是由于與國家電網、冀北電網、各發電公司等單位保持長期合作，對本地區的電網狀況以及運行習慣和各項管理制度的熟悉和把握獨具優勢，成品容易滿足標準和要求。但隨著市場的放開，電力設計咨詢在市場開發中逐漸顯現了一些不足：其一，省級、市級設計院重疊配置，電網公司和部分電力科研部門也成立了自己的規劃研究機構，市場競爭將非常激烈。其二，由于電力規劃長期處于市場壟斷地位，導致設計人員市場意識不強，市場競爭力有薄弱的表現，對顧客的服務意識還有很大提升空間。通過分析可以看出，在電力設計咨詢的市場開發中，要想在市場上占據一席之地，就必須與電網公司、發電公司等保持思想上的統一和密切聯系，及時了解電網動態，實時跟蹤大中型規劃項目；提高設計人員的服務意識，增強設計人員對待工程的整體意識，提高設計質量，保證設計工期，讓顧客滿意，占據更高的市場份額，達到企業盈利的目的。

二、電力設計咨詢合同概述和風險因素

1.電力設計咨詢合同概述。技術咨詢合同，包括就特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專題技術調查、分析評價報告等合同。技術咨詢合同有其特殊的風險責任承擔原則，即因實施咨詢報告而造成的風險損失，除合同另有約定外，受托方不承擔賠償責任。電力設計咨詢合同文本一般包含如下內容：技術合同所涉及到的合同標的項目的具體名稱、技術咨詢合同內容、技術咨詢合同履行方式、技術咨詢合同協作事項、技術咨詢合同驗收、技術咨詢合同報酬、技術咨詢合同違約責任、技術咨詢合同爭議解決。

2.電力設計咨詢合同的風險因素。由于各種客觀因素的制約，電力設計咨詢合同在實際履行過程中可能會有以下幾方面的風險因素：（1）合同履行的前景具有不確定性。電力設計咨詢項目屬于前期項目，而前期項目的進展受經濟發展狀況、國家宏觀調控的影響和各種客觀因素制約，項目在進行中可能隨時會發生變化甚至暫停。而項目的前途命運與客戶履約意愿密切相關，這就給設計工作和合同管理帶來不確定性。（2）委托方自身的情況也存在不確定性。在項目前期階段的實際工作中，委托方自身也會出現較多不確定因素，如合同主體發生變化引起債權債務的變化、項目的水平年、本期容量、終期容量、計劃投產時間等基本情況發生變化等，導致合同執行不到位、變更甚至終止。

三、規避電力設計咨詢合同風險的措施

作為技術咨詢合同的受托方，為規避合同執行過程中的風險，可重點從以下幾個方面加強控制：

1.將合同風險管理納入合同管理全過程。合同管理人員要對合同信息進行及時的收集跟蹤、可行性論證、資信調查。從合同生效起就要加大跟蹤力度，與項目經理及業主加強溝通，掌握工程進度。要對客戶名單登記入庫，進行風險識別和評定，較高風險客戶應納入特別管理，對于風險較高收益不高的項目，在接受任務時要慎重考慮，做好充分準備。

合同風險管理在合同簽訂前就介入，評估項目的可行性、了解業主實際主體財務狀況；在合同履行中要通過各種方式進行跟蹤，對業主項目資金來源和方式有所了解，敦促業主按期支付合同約定的款項。即使由于各種原因無法繼續履行合同，也要及時將合同應收賬款收回，再簽訂合同終止協議終止合同，最大范圍內降低風險，得到收益。

2.明確約定合同條款。受托方在與客戶基本達成一致后，應以明確有效的方式對談判成果進行確認，作為雙方簽訂正式合同的依據。必要情況下簽訂書面協議確認談判成果，以備正式簽訂合同時參照，避免雙方在履行過程中發生分歧。

為切實維護自身利益，要詳細明確雙方違約的責任；可適當提高預付款比例；明確約定評審的時間限制，如在約定時間項目未評審受托方也要繼續完成后續收費。對涉及到知識產權歸屬問題和對研究數據的保密問題，要在合同條款中明確約定權利義務，維護我方利益。

3.確保收費工作的有效進行。合同簽訂后，合同管理人員要持續嚴密跟蹤合同的進展情況，如有合同主體變更、合同價款變更、項目緩建停建等情況，要及時與受托方簽訂相關補充協議，確保合同執行到位。

當合同主體發生變化時，存在實際付款人與合同簽約主體不一致的情況。因此在開具發票時，應注意核查實際付款人的賬戶及稅務信息、核查實際付款人與合同（或合同變更協議）簽約主體是否一致、實際付款方式與合同約定方式是否一致，以規避返還不當得利的風險、付款行為無效的風險以及合同未全面、未適當履行的風險。

4.提高法律意識。合同管理人員從合同談判到執行完畢的整個過程中，對合同主體雙方往來的郵件、傳真、信函等，要妥善保管。特別是能夠證明雙方權利、義務關系的證據；能夠證明我方不存在違約行為的證據；能夠證明對方未履行義務的證據；能夠證明債務人資格及其變化的證據；能夠證明因對方違約造成我方損失的證據等。以上證據必要的時候可以由公證部門進行公證，以確保具有法律認可的效力。

如今各個企業的法律意識也都逐步增強，合同管理也越來越嚴格。企業要明確各個合同管理機構的職責，包括歸口管理部門、合同承辦部門、合同審查會簽部門、合同承辦人職責、監察部門等職責，重點規定合同管理的程序規定，包括合同簽訂程序、合同送審及備案程序、合同簽訂的簡易程序、合同履行程序、合同變更或解除程序、糾紛處理程序、檔案管理與使用程序、監督管理程序等，以建立合同管理的法律風險防范機制。

在合同執行的全過程中，風險時時存在。合同管理人員要不斷提升管理水平，提高法律意識；企業層面也要給予合理的引導，建立健全合同管理體系，最終獲得良好的經濟收益和信譽。

參考文獻：

[1] 陳潔榮.如何規避電力企業合同管理中常見的法律風險[J].企業科技與發展，2013，（2）：47-49.