財稅大數據分析精選(五篇)
發布時間：2023-09-18 16:37:24
序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇財稅大數據分析，期待它們能激發您的靈感。
篇1
猜想一繳稅像網購隨時隨地全天候
“互聯網+財稅”將給納稅人帶來實在便利：可讓納稅人享受全天候納稅服務，辦稅不再受到時間限制；可通過有線或無線網絡實現移動辦稅，不再受地域、場所限制；所有涉稅事項都有可能實現網上申請、網上流轉、網上辦結，不受物理形態限制，全流程無紙化辦稅……一個便捷的互聯網稅務局將我們走來。
在這樣的稅務局內，網上申報各種稅費、網上辦理涉稅事項、網上采集財務數據、網上稅源直報、涉稅查詢和納稅咨詢等等所有涉稅事項都可以通過網絡辦理。移動互聯網的應用，使用手機終端申報、繳納稅款也成為可能。
涉稅業務辦理，就像普通人網購一樣，不受時間、地點限制。不用擔心非工作日稅務局不上班，也不用擔心稅務局距自己單位遠。電子掃描、網絡辦稅，人不用到現場也能辦稅。
猜想二信息能串門時時刻刻調數據
未來，會出現覆蓋稅務、工商、海關、財政、銀行、外匯、統計、行業管理部門乃至互聯網等不同渠道數據的“大數據庫”，并實現對數據交叉共享，有效采集、存儲、處理、分析和應用。
“互聯網+財稅”實現的信息共享為征納雙方帶來便利：國地稅納稅信息一次采集，全程使用，材料不用重復性提交；更多納稅業務免填單，直接后臺調取；同城乃至異地實現通辦通用。
對于稅務機關來說，實現信息共享后，可以巧用已有數據和第三方數據進行“作業”，利用信息比對更好監管稅源，查找潛在風險。憑借唯一稅號，能有效監管此前的個人收入、家庭收入等過去不易監管的領域。
同時，稅務機關還能利用稅務系統的數據分析，了解宏觀經濟走勢，掌握稅收收入進度。對區域經濟稅源特征、稅收效應進行總結提煉，供決策者參考。
猜想三數據會說話增值服務助企業
互聯網為稅務機關加強與公眾交流提供極為順暢、便捷的通道，稅務機關可以利用數據分析，給納稅企業提供更超值服務，真正實現管理向服務的轉型。
依托互聯網的便利，可使大量稅收管理員從“管戶”、“人盯人”的桎梏中解脫出來，專心從事風險管理。
篇2
【關鍵詞】大數據時代；涉稅數據；涉稅服務
一、引言
互聯網、物聯網和云計算等新技術的迅猛發展，帶領我們步入了全新的大數據時代。大數據時代與傳統的數據時代相比，具有巨大的優勢，無論是企業經營者，還是公共部門都可以通過大數據技術的運用，為其創造更多的價值。當前涉稅服務行業的發展方向是以大數據技術為基礎，構筑智能化、個性化涉稅服務體系，然而傳統涉稅服務已無法滿足其多樣化、個性化涉稅服務需求，因此結合大數據時代的特點對其進行優化已不可避免。在此背景下，中央政府近年來出臺了一系列的政策措施促進大數據發展，推動涉稅服務優化，其中2015年8月國務院出臺了《國務院關于印發促進大數據發展行動綱要的通知》，推動大數據發展和應用。涉稅服務行業運用大數據技術創新涉稅服務，標志著我國涉稅服務行業發展進入到一個新階段。
近年來財稅學界對大數據與涉稅服務的研究逐漸深化，大多數學者的研究主要是沿著大數據創新涉稅服務的戰略意義、問題分析、優化路徑開展研究，并取得了豐碩的成果。關于大數據創新涉稅服務的戰略意義方面，李林軍（2016）認為信息化不僅是手段、工具，更是理念、模式、產業鏈的創新，稅務師行業的“互聯網+”將對財稅服務行業的轉型升級產生深遠影響；李忠爾（2016）指出隨著互聯網技術的迅速發展，整個社會正在步入信息社會，充分運用網絡的優勢，構筑新的服務業態，對于優化涉稅服務具有重要意義。大數據時代涉稅服務的問題分析方面，喬游（2016）認為數據的安全性與隱私性問題是目前公認的制約大數據發展的最重要因素，使互聯網在政府領域的應用推廣面臨巨大挑戰；雷炳毅（2016）指出在大數據時代下涉稅服務行業收集數據存在一定的困難，這就影響了涉稅信息的全面、準確，信息不對稱問題是大數據時代信息采集工作最大的阻礙；王向東（2014）指出當前涉稅服務人員對于大數據并不熟悉，對大數據的內涵、大數據技術的功能了解甚少，對大數據重視程度不足；對大數據時代涉稅服務優化的建議方面，楊華（2011）提出應優化社會化納稅服務環境，為稅務機構拓展執業范圍和服務空間積極創造條件，在稅收政策咨詢、稅收資料使用、信息技術利用等各方面為稅務提供方便；李淵（2016）在大數據的分析和挖掘上要不斷研究和探討，建立涉稅信息的大數據庫，把分散到各個應用系統的數據集成、整合和統一管理，為數據分析和挖掘提供基礎保障；丁蕓（2015）認為財稅服務借助互聯網融合、平等、開放等特性，將信息和數據轉變為創新財稅服務模式的新動力，財稅服務的創新應注意堅持以人為本的理念，以納稅人為中心，充分運用大數據、云計算，針對用戶需求設計產品。通過梳理國內學者對大數據時代下涉稅服務的研究成果發現：大多數學者關注的重點更多集中于大數據與稅收征管領域，而對大數據時代下涉稅服務行業發展關注較少；對于國外發達國家成功經驗借鑒不足。與現有的研究不同，本文關注的是大數據創新涉稅服務領域，通過分析目前我國涉稅服務在大數據時代下所面臨的挑戰，并借鑒國外的成功經驗，提出有針對性的政策建議。綜合來看，涉稅服務行業應當充分發揮大數據海量性、分散性、多樣性與處理速度快等特點，積極推動涉稅服務的優化。
二、大數據時代涉稅服務面臨的主要挑戰
涉稅大數據貫穿于整個涉稅服務過程中，直接影響涉稅服務效率和涉稅服務質量等方面。大數據時代下涉稅服務面臨的主要挑戰，體現在四個方面：
（一）涉稅信息采集的挑戰
隨著經濟多元化發展、社會分工細致化以及互聯網技術的支持，納稅人的經營范圍越來越廣泛、復雜化，經營方式越來越多樣化，核算方式也逐漸由傳統的紙質記錄向信息電子化、無紙化方向發展。這些變化導致稅源進行跨境、跨省、跨市流動性增強，稅源的隱蔽性增強。同時，由于管理體制、法律缺失和各部門各領域主導系統開發管理等原因，信息孤島、信息壁壘現象較為嚴重和突出，稅務部門與涉稅第三方、納稅人之間信息不對稱的現象也較為嚴重。信息不對稱主要體現兩個方面：一是征納雙方之間存在信息不對稱。稅務人員具備充分的稅收知識與專業的稅收征管經驗，并擁有部分稅收政策的解釋權，因此在政策的把握與運用方面優于納稅人。但是在納稅申報信息的掌握方面，稅務部門卻處于弱勢地位，納稅人是生產經營活動的主體，對于自身的經營狀況肯定最為了解，但出于利益的考量，并非每個納稅人都會按要求披露所有的信息，他們很可能只會提供對己方有利的信息，使得稅務部門無法全面的獲得納稅人的涉稅信息；二是稅務部門與涉稅第三方之間存在信息不對稱。企業進行生產經營活動少不了與其他經濟部門打交道，如企業涉及貨幣資金的活動與銀行密切相關，經營業務范圍變化等事項與工商部門相關聯，另外與房產、海關等部門也息息相關。本來即使納稅人提供的信息不全或失真，我們都可以通過第三方提供的數據進行有效的核查，但由于目前幾乎各個部門各自收集的信息只是由本部門使用，而不是各個部門共享，給涉稅信息采集工作造成了很大的阻礙。
（二）涉稅信息安全的挑戰
涉稅信息多為納稅人的敏感信息，從企業的角度出發，涉稅信息不安全容易使企業的正常生產經營、財務狀態以及聲譽等遭受損失，因此納稅人對于涉稅信息安全往往都有著很高的要求。而在大數據時代，涉稅服務行業獲取的涉稅數據具有透明化、公開化的特點，納稅人的涉稅信息很容易會被除稅務部門和納稅人自身以外的其他個人和部門獲取，這使得納稅人的隱私保護面臨著嚴峻的考驗。例如，當前金稅三期系統已經全面上線，但是除增值稅發票升級版中應用了國家稅務總局部署的身份數字認證系統外，其余各種保留的應用軟件都沒有納入身份認證系統的管理。在復雜的網絡環境下，傳統的“用戶名+密碼”登錄網上辦稅平臺模式已不再符合國家稅務總局信息安全的新要求，涉稅信息安全面臨潛在威脅。此外，由于涉稅數據量龐大而且關聯性強，在大數據逐步走向開放的過程中，網絡黑客可以較為容易地利用挖掘工具和程序破譯諸如客戶銀行賬戶之類的重要信息，給納稅人造成經濟損失。在大數據時代，如何做好納稅人涉稅數據的保密工作一直是制約涉稅服務發展的重要問題。
（三）涉稅服務人員專業素質的挑戰
在當前實踐中，涉稅服務人員對于大數據的理解仍處于較淺層面，對涉稅數據重視程度不高，大多習慣于按照以往經驗辦事，缺乏大數據理念。隨著企業信息化管理水平的不斷提高，大量企業會計核算和生產經營數據存在于企業財務核算系統、ERP系統等管理信息系統內部，而許多涉稅服務人員對企業管理信息系統缺乏了解，對如何運用現代的數據分析工具來認識、說明和解決問題的能力比較欠缺。此外，涉稅服務人員對于以往年度的涉稅數據關注度較低，缺乏數據的敏感性，對于涉稅服務工作的規律性把握不足。
（四）涉稅服務大數據信息系統建設的挑戰
在大數據時代下，涉稅服務行業急需建立起智能化、數字化的涉稅服務大數據信息系統。大數據技術為涉稅服務迎來了新的契機，通過數據信息的采集和傳輸，涉稅服務和稅務產品將會在行業之間、用戶之間以及用戶與政府之間進行融合，將提升涉稅服務每個環節的價值，推動涉稅服務的創新和變革。當前涉稅服務行業信息系統建設的主要難點集中在中小型稅務師事務所的信息化程度不足，由于涉稅服務大數據信息系統建設初期投入大，大多數的中小型稅務師事務所缺乏足夠的財力、技術以及相關專業人才去建設大數據信息系統。
三、大數據時代涉稅服務的國際經驗
大數據時代背景下，許多國家不斷優化升級涉稅服務，給我國提供了大量的有益經驗。其在涉稅信息數字化建設、涉稅信息人才培養以及涉稅信息安全保護等方面有不少值得我們借鑒的作法。
（一）涉稅信息數字化程度高
涉稅信息數字化是大數據創新涉稅服務的基礎。美國政府早在上個世紀60年代就開始建立涉稅信息數據系統，并且以法律的形式明確了工商、房產、金融、海關等第三方部門共享數據的義務。德國涉稅數據信息化程度也很高，其基層稅務部門以公民的身份編碼為基礎建立起個人稅務信息平臺，并已經實現了電子化的納稅申報，提高了納稅人的稅收遵從度。歐盟建立起其成員國涉稅數據共享系統，用以監督歐盟成員國之間的納稅人行為，在解決歐盟成員國所面臨的國際避稅問題方面成效顯著。
（二）涉稅信息人才培養體系健全
大數據的發展趨勢不可阻擋，在人才管理領域，急需培養一批懂得大數據、善于研究大數據的數據科學家。在大數據時代，最核心的資產是涉稅數據和數據科學家，大數據產業的發展將為全社會提供數以億計的工作崗位。發達國家在培養大數據人才方面投入了大量精力，例如美國政府在大數據人才培養方面，通過與高等院校的合作，建立大量的高水平數據科學家人才庫，如斯坦福大學、約翰?霍姆金森大學、西北大學、哥倫比亞大學、紐約大學等高校，開設了大數據分析相關專業培養適應大數據時代稅務管理現代化發展的人才。
（三）涉稅信息安全保護措施完善
美國中央情報局前雇員斯諾登與美國安全局導演的“棱鏡門事件”折射出大數據時代信息安全保護工作的缺陷，使得人們對大數據時代的信息安全性感到擔憂。在全球錯綜復雜的國際背景下，許多國家紛紛從“戰略”的角度來構建信息安全保護措施。如美國喬治梅森大學法學院2012年設立的重要基礎設施保護項目中取得多個學術研究成果，包括非對稱安全理論、網絡安全保障的公私合作研究、安全風險披露模型等。不僅如此，哈佛大學、印第安納大學、斯坦福大學、加州大學伯克利分校等美國著名高校法學院也針對網絡安全問題設立了研究項目，進行了相應的研究。另外，美國政府為了更好地維護涉稅信息安全，還建立起了嚴格的涉稅信息安全規章制度，規范了大數據信息生產者、管理者、使用者及相關機構的行為，使他們能夠切實承擔起保護信息安全的責任；澳大利亞建立了備份運行系統來防范自然災害的發生導致數據的丟失，所有聯入網絡的計算機都必須安裝防火墻以及正版的殺毒軟件不然會被相關部門處罰，其他諸如口令保護、權限保護、電子通行證等我們都現在很熟悉的措施也被澳大利亞反復強調并勒令執行。這些都將有效保障了稅務系統的信息安全，防范安全危機的發生。
四、大數據時代涉稅服務的優化路徑
在大數據時代下，通過分析多樣化的涉稅數據發掘其內在規律是當前涉稅服務工作的重點，運用大數據技術的優勢創新涉稅服務，是實現涉稅服務優化的重要路徑。結合國外涉稅服務以及大數據發展的經驗，對我國大數據時代下涉稅服務的優化提出以下幾點建議：
（一）推進涉稅信息有效整合
涉稅信息數字化是指將各類復雜多變的信息轉變為可以度量的數據。數字化的前提是標準化，無論是納稅人自行申報的信息還是第三方涉稅信息，必須按照統一的數據標準進行采集和存儲，才能夠實現數字化應用。目前，涉稅服務行業雖然通過各種渠道獲取了海量信息，但由于未能進行標準的數字化處理，無法有效地整合利用信息，制約了應用和管理效果。針對目前涉稅服務行業采集涉稅信息過程中出現的信息不對稱、“信息孤島”的現象，如果僅是依靠傳統手工做法，勢必耗費巨大的時間和精力，對數據的分析和應用也會存在不足。因此，涉稅服務行業必須借助計算機技術，對數據進行導入、集中、自動關聯與分類應用；同時，對公共稅務服務的數據內容進行開放化管理，方便客戶進行下載和查詢，提升客戶的滿意程度。通過實現數據公開化來讓納稅人客戶積極參與到涉稅服務決策的制定過程中。借助大數據技術支持，不僅可以提高涉稅服務人員的工作效率，還能準確、及時地了解納稅人稅源狀況，更好的為納稅人提供全面精準的涉稅服務。
（二）完善涉稅信息安全保護措施
大數據時代下，數據信息具有透明化、公開化的特點，使得如何保護好納稅人隱私成為不可忽視的問題，本文認為涉稅服務行業應從三個方面加強對納稅人隱私的保護：一是與政府部門積極協調，建立涉稅服務相關法律，以此來規范涉稅服務行業的發展，避免納稅人隱私的泄露。為了規范涉稅服務行業的執業行為，我國應盡快出臺包括《注冊稅務師法》、《稅務程序法》在內的法律法規，進一步規范約束涉稅服務行業，為我國涉稅服務行業的發展提供一個完備的法律環境；二是應當積極完善涉稅服務大數據模式下的基礎設施，以此來為納稅人的隱私保護提供設施基礎。涉稅服務行業應加強網絡安全系統硬件和系統安全軟件平臺建設，加大大數據信息系統維護等資金的投入力度；三是積極加強涉稅信息安全人才的培養，加大對工作人員涉稅信息安全的培訓力度，使得涉稅服務人員充分認識信息安全的重要性。通過專業技術的運用不斷完善涉稅服務中出現的漏洞，不給竊取信息者以可乘之機。
（三）加大涉稅服務人員培訓力度
大數據時代的核心不是比較取得數據量的多少，而是充分發掘數據的潛在價值，使其發揮最大作用。大數據思維是將總體數據的收集、挖掘、整合與處理，進而采用隨機采樣對數據進行有效處理。目前涉稅服務人員對大數據的運用仍不足，對大數據的認知水平有待進一步的提高。思想是行動的先導，加強數據分析，首先要解決的是思想觀念問題。為此要在涉稅服務行業深入普及大數據相關知識，引導涉稅服務人員正確理解大數據的核心理念，培養大數據的思維方式，力爭在涉稅服務行業營造一個“用數據來說話、用數據來管理、用數據來決策、用數據來創新”的大數據文化氛圍，為涉稅服務大數據建設奠定堅實的思想基礎。大數據思維及其運用，不僅有助于涉稅服務行業的工作效率提高，更能有效推動涉稅服務信息化、現代化的進程。
（四）加強涉稅服務行業信息系統建設
涉稅服務行業信息系統包括稅務數據庫（包括稅收法規政策資料庫、人才庫、方案庫、客戶檔案等）、企業信息采集分析子系統、稅務風險評估分析系統、稅務審計查賬系統、風險管理系統等在內的完善的信息系統。建立一套完善的大數據信息系統，不僅利于掌握每個企業的具體資料，并針對實際經營活動狀況為每個企業提供適合自己的個性化服務方案，從而保留客戶資源，避免客戶的喪失和流動；而且利于稅務師事務所更好地掌握企業的稅務風險點，規避過程中面臨的各種風險，同時促進稅務師事務所以此為契機，拓展稅務風險防范的高端業務。這樣一來，在企業和稅務師事務所之間建立了一個良好的信息化平臺，不僅促進了雙方各自的發展，而且為雙方進一步的合作奠定了基礎。因此，涉稅服務行業應加強大數據信息系統建設，實現納稅人、稅務機關與涉稅服務行業的信息共享。
參考文獻
[1]李林軍.“互聯網+注稅”促涉稅服務轉型升級[J].注冊稅務師，2015，（10）.
[2]李忠爾.互聯網催生涉稅服務新業態[N].中國稅務報，2016-05-20（8）.
[3]喬游.淺析“互聯網+”背景下的稅收風險管理[J].稅務研究，2016，（5）.
[4]雷炳毅.“互聯網+稅務”要解決的問題與推進思路[J].稅務研究，2016，（5）.
篇3
未來已來！人工智能正以迅猛的速度滲透進我們的工作與生活。以財會行業為例， 隨著普華永道、德勤機器人相繼面世，“財務人失業論”甚囂塵上，令很多從業者惶惶不安。事實真的如此嗎？恐怕要區別對待。
在“大眾創業，萬眾創新”的時代背景下，大量創業型企業涌現，對會計的需求越來越多。但是，未來隨著人工智能在財會行業的應用，以及電子發票的發行，以往貼發票、做報表等每名會計都要干的基礎活兒將由人工智能取代，那些處于最基層的普通會計將面臨失業的風險。
當然，這也為會計人員轉型提供了新的機遇。一部分與時俱進的從業者將從傳統的信息處理業務中脫離出來，通過學習和充電后，從事財務管理分析和輔助決策工作。就目前而言，這是人工智能無法完全取代的領域。
閃貓CEO楊振對記者說，“面對即將到來的行業洗禮，我們要做的就是擁抱變化，主動創新。”
閃貓是一家在財稅領域做深度垂直服務的提供商，迄今為止，已為5000余家創業型企業與創業投資孵化機構提供了工商財稅服務。這些企業與機構包括創新工場、聚美優品、車庫咖啡、創業邦、青松、將門、神策數據、翠湖科技園、中關村生命園等等。
做第一個“吃螃蟹”的財稅服務企業
“有人說：人工智能來了，整個世界會為之改變。但從目前來看，還為時過早。”楊振強調，“在中國，人工智能的擁簇者僅僅是一群科技公司和互聯網公司。而在財稅服務行業，應用新技術決心最大的恐怕就是閃貓了。這是由閃貓的自營服務屬性決定的。”
在企業財稅服務領域，有數十萬家機構在分食這一市場。其中，大部分是傳統的工商財稅機構。這類機構采用線下服務，一般而言，員工少，業務不透明，規模也不大。除此之外，也有幾家企業提供互聯網服務，這些企業有做平臺和做自營兩種類型。平臺型企業主要以搭平臺為主，本身不提供財稅業務。自營型企業提供深度垂直的財稅服務內容，直接面向企業用戶。閃貓就是其中的代表。
就自營型財稅服務企業而言，用戶體驗是其安身立命之本。
用戶體驗又從哪里來呢？技術驅動是一條重要路徑，這也是楊振從業多年的經驗之談。
八年以前，楊振創辦了第一家財稅服務公司――五牛創業服務機構，為企業提供線下工商財稅業務。古語有云：“生于憂患，死于安樂”。隨著“互聯網+”時代的到來，我果斷決定與合伙人研發互聯網財稅服務系統，于是北京閃貓科技有限公司成立，閃貓1.0系統上線，匯聚了數千家創業型企業和創業投資孵化機構。楊振團隊也從傳統的財稅服務提供者轉型升級為“互聯網+財稅服務”提供商。一年以前，為了更好地提升用戶體驗，楊振團隊又成功研發了閃貓2.0系統，并于幾個月前正式上線，新版本對服務內容和服務流程做了改進，客戶反饋還不錯。
楊振對記者強調，“迄今為止，我可以很驕傲地宣稱，閃貓有兩項硬指標，令同行難以望其項背。第一個指標是，在閃貓注冊的企業用戶中，有28%的企業順利拿到了融資。第二個指標是，閃貓已幫助數百家企業從誕生沖刺到B輪后，其中的一些企業還成長為細分領域的獨角獸。”
除此之外，閃貓客戶復購率保持在95%以上，這在業內也是遙遙領先的。因為閃貓不單純地以客戶數量增加為主要目標，而是把提升用戶體驗放在首位，為后者提供高品質的工商財稅服務內容。
總而言之，用戶體驗是閃貓存在的起點和初心。
如今，閃貓為了這一初心，再一次身處行業前沿，融匯人工智能、云計算和大數據技術，推動企業財稅服務轉型升級。
可以說，楊振的觀點與獵豹移動CEO傅盛不謀而合，那就是“互聯網上一代是認知紅利，下一代就是AI。”
打造“人工智能+財稅服務”重量級應用
任何一個技術紅利都要與應用相結合。
這是楊振與管理團隊的共同認知：“閃貓之所以能迎合潮流，實現一次次轉型升級，與閃貓內部的可持續戰略是分不開的。”
早在2016年9月，閃貓團隊就已著手研發閃貓2.0服務系統，歷時幾個月，于2017年上半年上線。在財稅服務領域，閃貓2.0貢獻了三項創新性成果。首先，新的版本將服務精準到每一項流程、每一個細節，來解決工商、財稅等創業難題。其次，新的版本更加強調交易與流程的標準化和透明化，用戶可以隨時查看業務進度和賬務明細，隨時下載公司賬目及財務報表。再次，新的版本推出“二對一服務”模式，兩個專員同時服務一個客戶，從而提升服務品質。
而所有創新內容都是由大數據技術做支撐的。
“閃貓從一年前開始，由技術總監帶領團隊提升企業數據分析和處理能力，充分地踐行大數據戰略。因為我們相信，人工智能革命是以數據作為驅動的。”楊振強調。
未來，閃貓要用數據說話，結合人工智能，打造公司的核心競爭力。
具體而言，在閃貓下一代系統中，人工智能將替代原本由人工執行的重復性任務和工作流程，使原先那些耗時、重復性強的手工作業，以更低的成本和更快的速度實現自動化。閃貓將締造“產品化AI+分析能力”優勢，同時在互網的下半場，營造更智能的交互模式。
篇4
關鍵詞：保稅區；跨境進口電子商務
一、我國保稅區發展歷程和現狀
第一階段是從1990年4月，上海外高橋保稅區在國務院的批準下成為我國第一個保稅區。由于缺少系統理論的支撐和建設經驗的制約，此時的保稅區實際功能僅僅是國際貿易。1994到1998年間，我國的保稅區政策逐步完善，明確定義了我國保稅區是由國務院批準設立，由海關實施特殊監管的區域，此時的保稅區的主要功能是進行轉口貿易、出口加工以及保稅倉儲。
第二階段是從1998年之后，保稅區從出口加工為主逐漸過渡到具備物流、加工、服務、貿易等多元化功能的區域，此時的保稅區的一大特點是大量的國際物流企業和跨國企業物流部門進駐，為我國的保稅區甚至保稅區以外的物流業帶來了先進的理念。
近年來，我國保稅港區開始探索區港聯動的運營模式，上海洋山港成為我國第一個保稅港區，同時出現了開放程度最高、各項功能成熟完備的綜合保稅區。例如，在中國-東盟自貿區的成立和發展的過程中，就得益于由廣西憑祥綜合保稅區、欽州保稅港區和北海出口加工區等形成的各項功能較為完善的區域性綜合保稅運營模式。我國保稅區發展形式呈現多層次的格局，包括保稅區、保稅物流中心、保稅物流園區、保稅港區和綜合保稅區眾多形態。截至到2015年，我國擁有15個保稅區，主要集中在我國東部較發達的沿海城市，中西部地區僅有廣西憑祥綜合保稅區和廣西欽州保稅港區2個保稅區，中西部地區的保稅區雖然近年來大幅投入基礎設施的建設，然而在航線的開辟、吸引跨境電商企業的入駐等方面還有很大的提升空間。
二、保稅區跨境進口電子商務的發展
我國保稅區跨境進口電商模式主要為保稅備貨模式，國內大型的電商平臺通過跨境預采購的方式由專業采購團隊進行熱門商品的預先采購，之后運回我國國內的保稅倉，在顧客下單以后直接從保稅倉內發貨。這一模式不僅降低了一系列成本，也使得消費者的購買周期更短。從2014年起，諸如天貓國際、京東、網易考拉等電商平臺的保稅模式快速發展使得消費者快速認知并接受了通過電商平臺進行海外購物這一消費方式，B2C保稅模式得到快速發展。
保稅備貨的物流方式主要是本國的跨境電商平臺先在保稅區內建立保稅倉，通過電商自身平臺的大數據分析，了解消費者喜好的熱門商品，將熱門商品先發送至國內保稅倉內，在接到客戶訂單以后，直接由國內物流公司將保稅倉內的貨物配送至消費者手中。
跨境進口電商近幾年來蓬勃的發展趨勢使得我國的消費者對國外物廉價美的商品有了更加廣泛的認知，大量的外國商品通過跨境進口電商平臺進入我國，通過“保稅”方式進入到我國保稅區、自貿區，這對我國平衡國際貿易，在新常態下實現經濟更加長遠的發展、緩解我國經濟下行壓力意義重大。
三、保稅區跨境進口電子商務存在的問題
（一）保稅區跨境B2C模式的困局
目前保稅區B2C模式的跨境電商受到清關能力上的制約，主要體現在關稅控制和通關時效上。B2C模式進入跨境領域后，在全球海關、質檢、食品安全、檢驗檢疫的監管方面存在盲區，這一模式下使得保稅區出現了大量的碎片化物品，清單繁多，如何解決大量的以小包裹行郵的方式進入保稅區帶來的假冒偽劣問題、知識產權問題和價格監管問題成為了一個不小的挑戰，而根據報關單進行退稅和外貿結匯的制度，與跨境B2C電商的運作也難以兼容。此外，和一般貿易相比，跨境電商享有不公平政策優惠，這將導致沖擊原有的貿易結構，有損國家的進口稅收。
（二）保稅區跨境進口電商物流倉儲問題
與國內物流相比，電商跨境物流還存在跨境運輸、跨境倉儲、關稅等問題，保稅區內配套基礎設施不完善以及信息化程度低將直接延長了跨境物流的運作周期，降低了物流運作效率，跨境物流成本高、速度不快成為了保稅區不能適應跨境進口電商發展的制約因素。另外，跨境電商的物流安全問題應當引起關注。包括對貨物的品質保證以及在跨境物流過程中消費者個人信息安全。
海外倉物流成本和庫存成本的控制也是目前跨境電商面臨的主要問題之一。在海外倉模式下，容易產生供不應求的缺貨或者供大于求的貨品積壓等帶來的風險，利用互聯網和大數據的優勢對每個時期消費者的購買習慣進行預測、利用信息技術優化運輸路徑選擇、降低倉儲配送等環節不穩定因素帶來的成本波動、構建完善的海上航運以及空運物流配送聯動機制等一系列問題給保稅區跨境電商服務部門帶來了新的挑戰。
（三）保稅區與跨境電子商務平臺企業之間信息數據聯通問題
跨境電子商務平臺通常擁有良好的大數據分析能力，對未來的商務熱點通常具有一定的預測能力。如阿里巴巴擁有超過130PB已經處理過的海量的消費者交易數據、信用數據和支付數據等底層分析數據。然而當下的保稅區對這些信息的把握卻不是很及時，存在著行動滯后，體制僵化的問題。保稅區如果能夠做到與電子商務企業之間實現高效的數據共享與對接，可以立竿見影地解決許多看得見的突出問題。例如保稅園區尤其是東部沿海地區的保稅區供不應求，一遇到網購高峰期存在著“爆倉”風險，大量訂單導致物流壓力過大，大批貨物都無法正常出倉，新到的貨物也無法入庫，保稅區可以利用大數據分析，預先做好熱門貨物的配送調運安排，緩解網購高峰壓力。保稅區等方面如何利用大數據實現保稅區跨境物流、跨境貨物倉儲等運營環節的提質提速，使其產生一定的外部效應當動周邊產業的發展是保稅區目前面臨的一個關鍵課題。
（四）東西部保稅區跨境電商發展區位不平衡
中國當前的保稅區存在著發展不平衡與資源配置不均衡的問題。東西區間的保稅區缺乏一個協調發展的聯動機制，各地區保稅區之間處于一種閉環模式中，東部沿海地區保稅區成功的經驗很難流動到西部。西部地區在人才，信息等資源獲取上都遠遠落后東部。這往往造成東南沿海地區貨物吞吐量過載，供不應求，西部地區則供大于求。以憑祥綜合保稅區為例，即使擁有良好的基礎設施，便利的交通，優惠的政策，但利用互聯網整合海陸物流運輸體系的能力較低，一些陸運和海運的往返載貨率較低以及信息化水平的不足使得物流環節上的高成本在一定程度上制約了西部地區保稅區跨境電商的發展，使得保稅區很難吸引更多的航運公司開辟班輪航線以及跨境進口企業設倉。
四、保稅區跨境進口電子商務未來發展的趨勢
（一）“互聯網+保稅區”模式
保稅區的轉型應該更好的適應跨境電商企業的發展，實現保稅區之間的同步協調發展具有現實必要性，可以縮小東西部的差距，促進共同發展；可以更高效的配置資源，更合理的規劃企業倉儲布局。“互聯網+保稅區”不僅可以實現各個保稅區之間的數據對接與整合，也可以讓電子商務和電子政務平臺互聯互通，大大加強了政企合作。利用“互聯網+”，可以在線完成許多之前在線下需要進行的工作，例如保稅區內倉儲物流的實時監控和調配，可以通過中控臺進行統一操作，而不必再像以前一樣通過大量的線下安排來進行，節省了時間、提高了效率。
各大電商試點城市保稅區正是利用了互聯網的優勢，紛紛建立起了跨境電商保稅物流平臺。為出貨頻率快、訂單碎片化、個性化要求提高的跨境電商在通關問題、交易信息不對稱、物流渠道不暢通等問題以及支付安全問題上提供了一系列解決方案。例如上海“跨境通”平臺，利用便捷的信息通道，在保稅模式下將客戶跨境支付信息、跨境物流信息、訂單信息等與企業申報的信息自動進行比對，大大提高了征稅、放行的效率。利用互聯網帶來的優勢，為跨境進口貨物提高了通關效率、降低通過成本，對解決退稅難和結算難提供了有益探索，很大程度上為信息不對稱的問題提供了解決方案，并且使得跨境售后服務更加便捷，為物流業和跨境進口電商的聯動發展提供了有力保障。
（二）引導東部資源向西部流動，帶動西部地區保稅區跨境電子商務發展
我國東部地區的保稅區跨境電子商務在物流，倉儲，信息化等方面已經取得一定的經驗優勢，根據美國學者赫爾施曼（HirschmanA.O.） 非均衡發展（非均衡增長）原則，通過信息化的手段將東部地區先進的經驗技術去帶動和輻射西部地區，促進東西部保稅區協調發展，數據之間的對接有利于保稅區之間知識經濟的流動，令保稅區不再各自為政，靈活程度與柔性大大增強，實現保稅區間的一體化。
在經濟新常態和“一帶一路”戰略的引領下，跨境電商可以成為“一帶一路”沿線各地區進行聯系的有效載體，保稅區內資源由東向西的流動，區外資源向區內的流動都可以通過跨境電商進行聯系。培育西部地區跨境電商上下游產業鏈的發展和物流配套體系成為未來趨勢之一。目前一些大型電商平臺正在利用其海量的資源優勢和信息技術優勢，打破原有的內陸與沿海電商發展只能梯度推進的格局，努力使西部跨境電商在報關退稅、跨境投資、跨境融資、跨境結算、減少系統對接次數方面達到東部保稅區的發展水平。
目前廣西已經建立了多個溝通東盟各國的跨境電商渠道，為西部地區發展跨境電商起了一個很好的帶頭示范作用。類似的保稅區跨境合作模式在“一帶一路”戰略的引導下，越來越多的跨境電商企業將會充分利用互聯網打造保稅區尤其是西部保稅區的品牌優勢，利用網絡推廣宣傳自身的區位、政策優勢，吸引更多的航運公司開辟航線以及跨境電商設倉，為西部地區經濟發展釋放改革的紅利。
（三）在大數據環境下解決保稅區跨境電商資源配置與物流問題
作為電子商務平臺的延伸，跨境電商同樣具有大數據化的特征。利用大數據優化保稅區線下運營以及平臺客戶體驗成為大勢所趨，大數據時代的來臨為合理配置資源提供了技術上的支持。基于跨境電商企業的大數據的分析可以更好的細分市場，合理布局倉儲，配置貨物等資源，便于企業在不同的區域制定差異化倉儲戰略。更有利于跨境進口電商企業在西部保稅區設倉，保稅區充分利用好企業的大數據平臺，根據數據分析預測的結果采取靈活的彈性的措施，同時積極與其它地區的保稅區合作，為跨境進口電商企業布局全國的戰略創造便利的環境。同時，利用好大數據也能降低企業的倉儲和物流的流通成本。
在大數據環境下，保稅區內外物流體系與跨境電商協同發展也是一個不容忽視的趨勢。保稅區正在努力運用基于掌握大量物流數據的信息平臺，進行全球跨境物流服務鏈的構建，延長物流價值鏈，利用大數據分析，建立“智慧物流”與“快捷物流”體系，使物流服務鏈上的各類資源、有效信息整合在一起。大數據產生的保稅區運作規模化還能產生良好的外部效應，帶來一系列使物流價值鏈增值的效果。大數據使物流業進入了“大物流時代”，尤其在跨境電商領域，跨境電商依托物流綜合服務平臺已經成為大勢所趨，由于跨境物流的復雜性，整合了倉儲服務、通關、質檢、退稅以及物流金融服務的物流綜合服務平臺必然會與跨境電商平臺產生深度融合，其提供的整合了各項資源的物流全面解決方案也免去了跨境電商企業物流規劃、物流咨詢以及物流信息收集上的不便。
五、結論
本文首先對我國目前保稅區發展狀況進行分析，指出跨境電商成為經濟新常態下我國保稅區發展的著力點，是在保稅區內釋放改革紅利的關鍵；隨后文章對保稅區內跨境電商所面臨的區位發展不平衡、跨境電商企業與保稅區之間信息不對稱與數據不對接等問題進行了分析探究；文章最后分析了我國保稅區跨境電商尤其是跨境進口電商未來的發展趨勢，認為“互聯網+”模式和大數據環境將會使保稅區與跨境電商之間產生動態促進效應，西部地區跨境電商迎來發展窗口期，將為我國供給側結構性改革釋放新的紅利，移動跨境電商平臺成為各大電商競相爭奪的高地。
（作者單位：廣西大學商學院）
參考文獻：
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篇5
（智能財稅）賽項競賽方案
一、賽項名稱
賽項編號：GZ-2021054
賽項名稱：智能財稅
賽項組別：高職
協辦院校：黃河水利職業技術學院
報到及住宿地點：另行通知
二、競賽目的
智能財稅技能賽項以立德樹人為出發點，圍繞新經濟、新技術、新職業、新專業，聚焦財稅改革發展新方向，對接世界技能大賽新理念，支撐數字經濟與共享經濟背景下財稅共享服務新業態和現代企業“業票財稅”一體化新模式，通過“以賽促教、以賽促學、以賽促建、以賽促改”，引領職業教育新專業目錄中財政稅務類和財務會計類專業創新發展，重點關注“財稅大數據應用”“大數據與會計”“大數據與財務管理”等新專業建設與數字化改造，通過賽項設置提升數字化財稅技術技能人才培養水平。
三、競賽內容
賽項基于智能財稅共享服務云平臺的大數據、機器學習與RPA機器人、區塊鏈、電子發票、新一代ERP等技術，面向社會財稅共享服務機構和企業財稅共享服務中心，通過完成業票財稅業務一體化處理與機器人應用、稅務服務與大數據應用、財務管理與大數據應用等工作領域的典型任務，考察參賽選手大數據與人工智能等新一代信息技術在財稅中的應用能力，在新技術新業態環境下的財稅職業判斷能力，在企業內控制度約束下的人人協同和人機協同處理財稅綜合業務的能力。
競賽過程分為業票財稅與機器人應用技能競賽、稅務服務與大數據應用技能競賽和財務管理與大數據應用技能競賽三個賽段，分三場進行。其中業票財稅與機器人應用和財務管理與大數據應用賽段采用團隊競賽方式，稅務服務與大數據應用賽段采用個人競賽方式。
（一）業票財稅與機器人應用
1.采購與銷售業務處理
（1）系統初始設置
供應鏈模塊基礎設置：包括倉庫、庫存、科目期初、產品定額消耗、月初在產品及其他個性化設置。
（2）采購與付款業務處理
管理供應商信息，根據行業統計數據，對供應商供貨及時率、貨物良品率、財務情況等進行大數據分析與評價。
根據采購訂單生成并審核采購發票，生成并審核采購入庫單及驗收單，生成并審核付款單，發起采購結算，生成并審核付款核銷單，自動生成記賬憑證。
（3）銷售與收款業務處理
管理客戶信息，根據行業統計數據，對客戶簽約率、回款率等進行大數據分析與評價。
根據銷售訂單生成并審核銷售出庫單，開具增值稅發票，生成并審核收款單，生成并審核收款核銷單，自動生成記賬憑證。
2.商旅與費控業務處理
在商旅系統中，根據企業內部制度要求進行差旅費標準設置，其中包括地區級別、交通工具、補貼標準、報銷標準等。
依據企業的實際需求，提供預定機票、酒店等商旅服務及費用控制。
根據企業報銷制度和流程，處理員工報銷業務，包括借款、還款、報銷沖借款等業務，進行借款報銷的賬務處理。
3.會計核算與稅務核算
（1）智能票據處理
票據管理模塊基礎設置：維護商品和服務檔案、完善客戶信息等基礎檔案，進行領用發票信息設置。
發票開具：在票據系統中為企業開具增值稅普通發票、增值稅專用發票，開具紅字發票。進行RPA開票流程設計并運用RPA開票機器人開具電子發票。
票據采集：對不同業務的進銷項發票、費用類票據、銀行回單等電子票據（含區塊鏈發票）或電子影像進行采集。
票據識別與查驗：使用票據管理系統對票據電子影像進行OCR 識別和查驗，人工核查確認識別的正確性；檢查各種電子發票，查詢區塊鏈發票并記錄區塊鏈存儲地址；系統自動分類后，人工對分類有誤的票據進行分類調整。
票據審核：對各類票據與業務的吻合性、票據內容的正確性及合法性、合規性進行審核。
（2）票據制單與審核
檢查由票據管理系統開具銷售發票后自動生成的記賬憑證。
在會計核算系統中，利用機器學習或通用記賬規則，對通過審核的單張票據自動匹配業務類型并自動生成記賬憑證，并將該筆業務已采集的相關票據關聯至憑證。
在會計核算系統中，采用批量制單自動生成記賬憑證。
進行RPA記賬流程設計并運用RPA記賬機器人生成記賬憑證。
對會計核算系統自動生成的記賬憑證進行檢查，如有錯誤進行人工調整，并將已采集的相關票據關聯至憑證。
對生成的記賬憑證進行審核。
（3）固定資產核算
基礎設置：包括期初資產卡片設置、科目設置等。
運用會計核算系統，完成固定資產卡片的增、刪、改等操作，完成自動生成記賬憑證操作。按期間、按類別進行折舊計算并自動生成記賬憑證。
運用大數據技術，完成固定資產公允價值計算。
（4）職工薪酬和個人所得稅業務處理
基礎設置：包括工資、社保金、住房公積金、個人所得稅等設置。
運用會計核算系統，進行人員、工資項目的增、刪、改操作，計算職工薪酬、社保與住房公積金、個人所得稅等。
檢查與修改個人所得稅專項扣除與專項附加扣除，以及個人所得稅申報等。
社保與住房公積金批量調整，導出薪酬匯總表及按公司、部門、員工導出薪酬臺賬。
運用會計核算系統，自動生成計提工資、社保及住房公積金、代扣個人所得稅等記賬憑證。
（5）成本核算
根據企業產品成本核算制度和企業生產業務要求，設置材料分配比例，進行材料分配，核算材料成本。
審核、歸集并分配人工費用、制造費用，填寫工費清單，生成記賬憑證。
進行成本月結。
（6）期末會計事項處理
月末結轉：結轉未交增值稅、計提各項稅金及附加、結轉銷售成本、損益結轉、結轉本年利潤等。
財務報表編制：生成資產負債表、利潤表、現金流量表并審核。
4.納稅申報
對自動生成的一般納稅人和小規模納稅人的增值稅納稅申報表、附加稅費申報表、城鎮土地稅使用稅、房產稅、車船使用稅、企業所得稅（季報）申報表、財務報表等納稅申報主表與附表內容進行檢查與修改。
審核納稅申報表內容并進行當月納稅申報。
進行RPA報稅流程設計并運用RPA報稅機器人自動完成納稅申報。
（二）稅務服務與大數據應用
1.企業所得稅匯算清繳
（1）在納稅申報系統中，進行企業基礎信息填寫、數據導入、數據校驗、科目匹配。
（2）對企業所得稅匯算清繳需要調整的收入類項目進行計算和操作。
（3）對企業所得稅匯算清繳需要調整的職工福利費、利息支出、業務招待費、廣告費、研發支出、捐贈等支出類項目進行計算和操作。
（4）在納稅申報系統中審核企業所得稅年度匯算清繳表并完成申報。
2.企業稅務籌劃
分析企業的納稅種類、適用稅率、經濟業務流程、所在地區市場情況、行業特點等，結合稅收政策制定企業整體稅收規劃方案。
針對投資、籌資、經營、股利分配等涉稅事項，在法律、法規、允許的范圍之內通過合理的事先規劃，實現稅負最優化。
充分利用國家減稅降費優惠政策，靈活選擇適用稅率、納稅人身份，合理調整企業組織形式、納稅地點及業務組合，使利潤更多的合法留歸企業。
3.配合稅務檢查
開展稅務自查工作，檢查稅務登記，發票領購、使用、保存情況，核實納稅申報、稅款繳納等事項，梳理財務會計資料及其他相關情況。
在稅務稽查檢查中，協助企業進行納稅事項調整、涉稅爭議處理方案的解釋說明。
稅務稽查檢查結束后，根據稽查結果制定整改措施，代表企業與稅務機關進行協商溝通。
4.大數據稅務預警與風險防控
利用大數據技術篩查企業稅務風險點，對涉稅風險進行評估，區分稅務風險等級。
根據稅務風險等級，綜合利用各種分析方法和手段，全面、系統預測企業未來內外部環境及財務數據變化，合理設計稅負率及財務數據預警指標。
根據稅務風險評估與預警指標，建立稅務風控模型。
識別增值稅發票使用風險，對發票全要素的合規性、合法性進行記錄和自動審核，根據相關規定對虛開增值稅發票行為作出判斷。
定期了解上下游企業稅務、財務狀況，對法律和稅務風險情況進行記錄和自動提示，并做出準確判斷和處理。
（三）財務管理與大數據應用
1.預算管理
（1）預算指標設定：根據企業戰略要求和經營預期，修訂或設計相應的預算指標體系和數值。
（2）預算編制：根據市場需求、銷售情況、款項回收情況、生產能力等數據編制全面預算。
（3）預算過程控制：將年度預算細分為月度和季度預算；能根據預算管理制度的規定，熟練地按照授權審批程序完成預算內外的資金撥付。
（4）預算執行分析與評價：對預算執行實際數與預算數之間的差異進行分析，對預算差異進行調整；根據全面預算的完成情況和各責任主體的執行情況編制考核報告。
2.成本管理
（1）成本控制目標的設定：根據企業經營目標確定目標成本，根據影響企業產品成本的主要因素確定標準成本，作為各項成本控制目標。
（2）成本控制：通過跟蹤材料購入與耗用、人工、制造費用等成本的支出情況，將標準成本應用到產品生產過程的成本控制中，并采取適當的方法控制生產制造成本，對出現的異常差異情況及時予以糾正。
（3）成本分析與評價：定期將實際成本與標準成本進行比較，分析差異數據的性質及形成原因；定期對產品成本構成情況進行分析，確定影響產品成本的主要因素；將成本數據與往年、同業數據比較，分析存在差異的原因。
3.公司金融運作
（1）進行銀行貸款管理分析，選擇抵押品，制定還款計劃，編制銀行貸款申請報告。
（2）掌握應收賬款保理業務流程，確定籌集資金的數量，選擇應收賬款保理方案，制定對應的償還計劃，對保理業務進行監控。
（3）分析固定資產融資租賃的現金流量，計算融資租賃設備折舊及相關費率，對購買方案或租賃方案進行決策，對融資租賃進行會計核算。
（4）掌握股權融資方式，分析企業資本結構，選擇合適的融資方式。
（5）掌握股權投資方式，計算股權投資賬面價值，掌握對股權投資的會計核算。
4.大數據財務分析與可視化
（1）依據企業的資產負債表、利潤表、現金流量表，運用數據分析工具進行絕對值和相對值的比較分析，并與行業大數據進行比較。
（2）依據獲取的財務數據，運用數據分析工具，完成償債能力、營運能力、盈利能力和發展能力分析，并完成可視化呈現。
（3）運用大數據工具，從互聯網獲取同行業可比數據，進行行業比較分析，并進行可視化呈現。
四、競賽方式
競賽以團體賽和個人賽兩種方式進行。分三個賽段，第一賽段業票財稅與機器人應用為團體賽；第二賽段稅務服務與大數據應用為個人賽；第三賽段財務管理與大數據應用為團體賽。競賽總時長450分鐘，各賽段時長均為150分鐘，在一天半內完成。省賽成績排名第一院校的參賽隊參加國賽。
每個參賽隊4名選手，每校參賽隊不超過1支，不得跨校組隊。指導教師須為本校專職教師，每隊不超過2名指導教師。
第一賽段業票財稅與機器人應用和第三賽段財務管理與大數據應用的崗位分工于報名時由各參賽學校自行確定，參賽時不得調整。
競賽現場按團隊設置競賽臺位，按崗位標注選手座位，競賽臺位在賽前通過抽簽決定。競賽時同隊隊員可討論解決方案但不能更換崗位或代替操作。
五、參賽報名
（一）參賽院校須于4月28日前登錄河南省高職院校技能大賽報名系統（39.105.49.188/），按要求填報并提交參賽信息。
（二）各參賽校以學校為單位注冊報名平臺，專人負責報名工作。（技術支持：郭威，電話：13643997008）。
（三）提交報名信息后，參賽院校從系統導出報名表、賽項匯總表，連同參賽選手身份證復印件、學信網“教育部學籍在線驗證報告”或省招辦錄取名冊復印件各1份并加蓋公章報送或郵寄至承辦學校（黃河水利職業技術學院）。紙質報名材料接收截止時間為4月28日，以郵戳時間為準。郵寄地址：河南省開封市東京大道1號黃河水利職業技術學院，郵編：475004；聯系人：魏建森；聯系電話：13700786813。
（四）承辦學校收到紙質報名材料，按省賽的要求認真審核參賽選手和指導教師資格，審核通過報名成功。
六、競賽日程
2021年5月12日報到，2021年5月13日—5月14日為競賽時間。競賽地點為：黃河水利職業技術學院。
競賽日程表
日期
時間
事項
參加人員
地點
備注
5月12日
08:00-12:00
參賽隊、裁判、仲裁、監督報到，安排住宿，領取資料
工作人員、裁判、仲裁、監督、參賽隊
住宿酒店
14:30-15:30
賽前工作會
各參賽隊領隊、指導老師、裁判長
校內
加密抽簽（抽序號）
各隊領隊
16:00-17:00
熟悉場地
各參賽隊
8號實訓樓
16:00-17:00
裁判培訓工作會議
裁判長、裁判員、監督組、專家組
校內
5月13日
8:20-9:00
檢錄進場
參賽選手、裁判
8號實訓樓
選手進入賽場按照所抽序號就座
9:00-11:30
業票財稅與機器
人應用競賽
參賽選手、裁判
8號實訓樓
13:50-14:30
檢錄進場
參賽選手、裁判
8號實訓樓
選手進入賽場按照所抽序號就座
14:30-17:00
稅務服務與大數
據應用競賽
參賽選手、裁判
8號實訓樓
5月14日
8:20-9:00
檢錄進場
參賽選手
8號實訓樓
選手進入賽場按照所抽序號就座
9:00-11:30
財務管理與大數
據應用競賽
參賽選手、裁判
8號實訓樓
14:00-15:00
閉賽式及成績點評
領導嘉賓、各工作組、各參賽隊
校內
15:00
所有參賽隊返程
七、競賽規則
（一）參賽資格。參賽選手須為同一院校全日制在籍高職學生（含本科院校中高職類全日制在籍學生，五年制中職四、五年級在籍學生），年齡不超過25周歲，年齡計算的截止時間為2021年5月1日。
（二）選手報名。各參賽院校須按照規定的時間和要求上報參賽信息，包括參賽選手、選手崗位和指導教師。報名信息獲得確認后不得變更。參賽選手和指導教師因故無法參賽，視為棄賽。比賽前參賽選手和指導教師因故需要更換的，須由省級教育行政部門在開賽10個工作日之前出具書面說明，經大賽組委會辦公室核實后予以更換。
（三）熟悉場地。參賽選手、裁判員、工作人員、賽項組織者等人員均需按照賽項組委會要求準時到達賽項舉辦地點，及時辦理相關手續，領取相關證件，熟悉場地，做好賽前準備工作。
（四）正式比賽。比賽現場所有參賽選手、指導教師、裁判員和其他工作人員須著裝整齊，隨身攜帶大賽證件，佩戴大賽身份標識，按照賽項相關規定出入指定區域。
（五）成績評定與結果公布。競賽成績通過計算機自動評分。競賽過程中相關技術人員不得隨意操作系統，從計算機系統輸出成績的全過程需要接受兩名監督員的監督，并進行現場錄像。系統輸出的競賽成績，需在監督員的監督下由兩個裁判員一起移交給加密裁判合并計算競賽成績，并經裁判長及有關人員簽字確認后在賽場外張貼公布。
（六）競賽用計算機只能安裝競賽規定的軟件，現場為各代表隊統一提供競賽用品、用具，開賽前，由各代表隊指定選手檢查競賽用計算機，清點核實用品用具，并簽字確認。
（七）各代表隊須遵守賽場有關規定，遵從裁判長、裁判員的現場調度和指揮，按照賽場指令完成任務。
（八）選手進入賽場，不得攜帶任何用品用具、工具書、參考書等相關資料。
（九）在競賽過程中，參賽選手不得隨意離開賽場，同一參賽隊選手之間可進行討論，但不得代替他人操作。
（十）競賽過程中，標明必須由相應崗位人員完成的任務，不允許出現越權使用軟件、以他人口令執行系統操作等情況。
（十一）在競賽過程中，參賽選手不得大聲喧嘩、不得使用通訊設備及與競賽無關的電子設備。
（十二）在競賽過程中，如遇硬件軟件故障或其他意外情況，須舉牌示意，由現場裁判按有關規定處理。
（十三）在競賽全程中，不得使用任何移動存儲設備、不得開啟無線網絡、不得訪問他人計算機。賽場技術服務區將實時監控上述行為。
（十四）競賽結束后，不得將競賽涉及的用品用具及資料帶出賽場。
（十五）對于違反上述規定的，裁判長有權終止其所在團隊或個人的比賽，勸令其離開賽場。
八、競賽環境
（一）競賽場地設在計算機機房，場地內具備滿足規定數量團隊的競賽環境。
（二）一個參賽隊4個機位，配置均為單屏電腦。
（三）競賽場地外設置主席臺、觀眾席，便于競賽全程的觀摩和監督。
（四）競賽場地內設置背景板、宣傳橫幅或壁掛圖，營造競賽氛圍。
（五）計算機配置：操作系統Windows7版本，CPU雙核、主頻2.8Ghz 及以上，內存4G，屏幕分辨率1920*1080，瀏覽器采用Chrome89版本。
（六）局域網絡：采用企業級穩定的千兆交接機，網絡穩定，網絡帶寬100兆，不進行網絡限速。考場具有固定IP 地址。
（七）安全保障:采用統一的殺毒軟件對服務器進行防毒保護。屏蔽競賽現場使用的電腦USB接口。部署具有網絡管理、賬號管理和日志管理功能的綜合監控系統。
（八）采用雙路供電:利用UPS防止現場因突然斷電導致的系統數據丟失，額定功率：3KVA，后備時間：3.5小時，電池類型：輸出電壓：230V±5%V。
九、技術規范
（一）教育部《職業教育專業目錄（2021年）》（教職成〔2021〕2號）。
（二）企業內部控制基本規范及配套指引。
（三）截止2020年12月31日并開始在一般企業實施的《企業會計準則》。
（四）截止2020年12月31日并開始實施的《管理會計基本指引》《管理會計應用指引》。
（五）截止2020 年12月31日并開始實施的稅收政策。
（六）截止2020 年12月31日并開始實施的其它相關財經類法規、制度等。
十、技術平臺
采用財務云服務平臺，要求功能與賽項設計內容完全匹配。平臺采用微服務架構、集群式、分布式動態部署，能夠同時滿足數10 萬人在線操作；按照數據層、業務層、應用層進行縱向隔離，通過消息引擎對業務進行模向拆分，同時采用加密算法對關鍵的數據進行加密、通過令牌對訪問接口的安全性進行統一授權、應用防火墻對HTTP的請求進行安全攔截，監控引擎對平臺各項指標進行實施監控，確保云平臺服務的高可用性。
十一、評分標準
按照《全國職業院校技能大賽成績管理辦法》的相關要求，根據本賽項自身的特點，選定具有較強操作性的評分方法，編制評分細則。
（一）評分標準制定原則：賽項評分標準制定遵循“公平、公正、公開”的原則；應用信息化系統進行機考評分，無人為因素干擾。
（二）評分方法：業票財稅與機器人應用競賽賽段為團體賽，團隊分值為400分，其中每名選手100分，成績由競賽平臺自動評定；稅務服務與大數據應用競賽賽段為個人賽，每名選手100分，成績由競賽平臺自動評定，團隊分為4名選手成績之和；財務管理與大數據應用競賽賽段為團體賽，團隊分值為400分，其中每名選手100分，成績由競賽平臺自動評定；團體總成績為以上三個競賽賽段的成績之和。每個團隊的最終競賽成績按百分制折算，折算方法為：（團隊總成績÷1200）×100=百分制的成績。
（三）評分細則
1．業票財稅與機器人應用賽段分值分布
業票財稅與機器人應用賽段分值分布，見表1。
表1 業票財稅與機器人應用崗位任務分值分布表
競賽
崗位
評分內容
分 值
業務財務崗位
1.票據采集
不同業務的進銷項發票、費用類票據、銀行回單等電子票據或電子影像進行采集
2.票據識別與查驗
使用票據管理系統對票據電子影像進行OCR識別和查驗，人工核查確認識別的正確性；檢查各種電子發票；系統自動分類后人工對分類有誤的票據進行分類調整
3.票據審核
對各類票據與業務的吻合性、票據內容的正確性及合法性合規性進行審核
20
4.存貨模塊設置
進行倉庫、庫存、科目期初、產品定額消耗、月初在產品及其它個性化設置
5.采購與付款業務處理
根據采購訂單生成并審核采購發票，生成并審核采購入庫單及驗收單，生成并審核付款單，發起采購結算，生成并審核付款核銷單，自動生成記賬憑證
6.銷售與收款業務處理
根據銷售訂單生成并審核銷售出庫單，開具增值稅發票，生成并審核收款單，生成并審核收款核銷單，自動生成記賬憑證
7.成本核算
根據企業產品成本核算制度和企業生產業務要求，設置材料分配比例，進行材料分配，核算材料成本。
60
8.商旅與費控
依據企業的實際需求，提供預定機票、酒店費等商旅服務及費用控制
根據企業報銷制度和流程，處理員工報銷業務，包括借款、還款、報銷沖借款等業務，進行借款報銷的賬務處理
20
財務會計崗位
1.票據制單與審核
檢查由票據管理系統開具銷售發票后自動生成的記賬憑證
在會計核算系統中，利用記賬通用規則，對通過審核的單張單據自動匹配業務類型并自動生成記賬憑證，并將該筆業務已采集的相關票據關聯至憑證
在會計核算系統中，采用批量制單自動生成記賬憑證
對會計核算系統自動生成的記賬憑證進行檢查，如有錯誤進行人工調整，并將已采集的相關票據關聯至憑證
對有輔助核算項的憑證進行增、刪、改、查等操作
進行RPA記賬流程設計并運用RPA記賬機器人生成記賬憑證
50
2.固定資產核算
進行基礎設置包括期初資產卡片設置、科目設置等
運用會計核算系統，完成固定資產卡片的增、刪、改等操作，完成自動生成記賬憑證操作。按期間按類別進行折舊計算并自動生成記賬憑證
進行固定資產折舊的計算并自動生成記賬憑證
完成固定資產清理業務處理
10
3.職工薪酬和個人所得稅業務處理
基礎設置：包括工資、社保金、住房公積金、個人所得稅等設置
運用會計核算系統，進行人員、工資項目的增、刪、改操作，計算職工薪酬、社保與住房公積金、個人所得稅等
檢查與修改個人所得稅專項扣除與專項附加扣除，以及個人所得稅申報等
社保與住房公積金批量調整，導出薪酬匯總表及按公司、部門、員工導出薪酬臺賬
運用會計核算系統，自動生成計提工資、社保及住房公積金、代扣個人所得稅等記賬憑證
20
4.期末會計事項處理
月末結轉，結轉未交增值稅、計提各項稅金及附加、結轉銷售成本、損益結轉、結轉本年利潤等
財務報表編制，生成資產負債表、利潤表、現金流量表并審核
20
財稅主管崗位
1.系統設置
進行會計核算系統設置、開票信息設置、輔助核算設置等
在商旅系統中，根據企業內部制度要求進行差旅費標準設置，其中包括地區級別、交通工具、補貼標準、報銷標準等
20
2.成本核算
審核、歸集并分配人工費用、制造費用，填寫工費清單，生成記賬憑證
進行成本月結
20
3.審核業務
對生成的記賬憑證進行審核
對會計報表進行審核
對納稅申報表進行審核
60
稅務會計崗位
1.發票業務
領用發票、添加商品服務檔案、完善客戶信息管理等基礎準備工作
在票據系統中為企業開具增值稅普通發票、增值稅專用發票，開具紅字發票
進行RPA開票流程設計并運用RPA開票機器人進行電子發票的開具
30
2.納稅申報
利用工資模塊進行個人所得稅專項扣除與專項附加扣除的檢查與修改，進行個人所得稅申報的檢查與修改
對自動生成的一般納稅人和小規模納稅人的增值稅納稅申報表、附加稅費申報表、企業所得稅（季報）申報表、房產稅、財務報表等納稅申報主表與附表內容進行檢查與修改
進行當月納稅申報
進行RPA報稅流程設計并運用RPA報稅機器人自動完成納稅申報
70
2．稅務服務與大數據應用賽段分值分布
稅務服務與大數據應用賽段分值分布，見表2。
表2 稅務服務與大數據應用崗位任務分值分布表
競賽
項目
評分內容
分 值
企業所得稅年度匯算清繳
在納稅申報系統中，進行數據導入，數據校驗，科目匹配
25
在納稅申報系統中對所得稅匯算清繳需要調整的收入類項目進行計算和操作
在納稅申報系統中對所得稅匯算清繳需要調整的職工福利費、利息支出、業務招待費、廣告費、研發支出、捐贈等支出類項目進行計算和操作
在納稅申報系統中審核企業所得稅年度匯算清繳表并申報企業所得稅
稅務籌劃
分析企業的納稅種類、適用稅率、經濟業務流程、所在地區市場情況、行業特點等，結合稅收政策制定企業整體稅收規劃方案
25
針對投資、籌資、經營、股利分配等涉稅事項，在法律、法規、允許的范圍之內通過合理的事先規劃，實現稅負最優化
充分利用國家減稅降費優惠政策，靈活選擇適用稅率、納稅人身份，合理調整企業組織形式、納稅地點及業務組合，使利潤更多的合法留歸企業
納稅檢查支持
開展稅務自查工作，檢查稅務登記，發票領購、使用、保存情況，核實納稅申報、稅款繳納等事項，梳理財務會計資料及其他相關情況
25
在稅務稽查檢查中，協助企業進行納稅事項調整、爭議處理方案的解釋說明
稅務稽查檢查結束后，根據稽查結果制定整改措施，代表企業與稅務機關進行協商溝通
大數據稅務預警與風控
利用大數據技術篩查企業稅務風險點，對涉稅風險進行評估，區分稅務風險等級
25
根據稅務風險等級，綜合利用各種分析方法和手段，全面、系統預測企業未來內外部環境及財務數據變化，合理設計稅負率及財務數據預警指標
根據稅務風險評估與預警指標，建立稅務風控模型
識別增值稅發票使用風險，對發票全要素的合規性、合法性進行記錄和自動審核，根據相關規定對虛開增值稅發票行為作出判斷
定期了解上下游企業稅務、財務狀況，對法律和稅務風險情況進行記錄和自動提示，并作出準確判斷和處理
3．財務管理與大數據應用賽段分值分布
財務管理與大數據應用賽段分值分布，見表3。
表3 財務管理與大數據應用崗位任務分值分布表
競賽
崗位
評分內容
分 值
預算管理崗位
預算指標設定
預算編制
預算過程控制
預算執行分析與評價
70
成本管理審核工作
30
成本管理崗位
成本控制目標的設定
成本控制
成本分析與評價
70
投資融資審核工作
30
投資融
資崗位
銀行貸款
應收賬款保理
固定資產融資租賃
股權融資
股權投資
70
財務分析審核工作
30
財務分
析崗位
大數據財務分析與可視化：大數據財務表報分析、大數據財務指標分析
70
預算管理審核工作
30
十二、獎項設置
大賽設參賽隊團體獎和優秀輔導教師獎。
（一）參賽選手團隊獎
按團體設一、二、三等獎。其中一等獎為參賽隊總數的15%，二等獎為參賽隊總數的25%，三等獎為參賽隊總數的30%（小數點后保留兩位，第三位四舍五入，若出現成績相同情況，可追溯到小數點后第三位）。
（二）優秀指導教師獎
對在競賽中獲得一、二、三等獎學生的輔導教師，頒發優秀輔導教師獎。
十三、賽場預案
（一）賽場出現斷電情況的處理
如果賽場出現斷電情況，可能影響該賽場隊員進入賽場、下載試題、登錄競賽頁面和正常答題。
如果競賽開始前或競賽過程中賽場出現斷電情況，原則上應當在30分鐘內解決，并按照有關規定或指令給予補時；如果30分鐘內無法解決，可宣布該賽場停止競賽。
（二）網絡出現故障情況的處理
如果競賽開始前賽場網絡出現故障，技術支持人員應及時采取措施予以排除。原則上，如果故障在競賽開始后30分鐘內得到解決，競賽將繼續進行，競賽時間相應延長；如果故障在競賽開始后30分鐘內無法得到解決，可宣布該賽場停止競賽。
（三）競賽機出現死機情況的處理
如果個別隊員競賽機出現死機情況，技術支持人員應及時采取措施排除故障，包括重新啟動競賽機、更換競賽機等。如果重新啟動競賽機，競賽結果將自動保存，不影響競賽正常進行；如果更換競賽機，競賽結果也將自動保存。重新啟動或更換競賽機后，如果影響到競賽時間，競賽時間將相應延長。
（四）競賽機出現配件或軟件故障情況的處理
競賽機配件主要是指鍵盤、鼠標等計算機配件。如果個別隊員競賽機配件出現故障，技術支持人員應及時采取措施予以排除，由巡考員更換鍵盤、鼠標等。排除故障期間，如果競賽機繼續計時，經批準后，隊員可以獲得相應補時。
競賽機軟件主要是指每位隊員登錄的答題頁面、文字輸入等使用的應用系統。如果個別隊員競賽機軟件出現故障，技術支持人員應及時采取措施予以排除，包括調試系統、調出輸入法等。排除故障期間，如果競賽機繼續計時，經批準后，隊員可以獲得相應補時。
（五）故障發生時的處理程序
故障發生時，隊員應當及時向監考人員提出，服從監考人員安排，耐心等待技術支持人員進行解決。比賽期間發生意外事故，發現者應第一時間報告組委會，同時采取措施避免事態擴大。
（六）比賽場地預備適量機位作為備用
十四、賽項安全
賽事安全是技能競賽一切工作順利開展的先決條件，是賽事籌備和運行工作必須考慮的核心問題。賽項組委會采取切實有效措施保證大賽期間參賽選手、指導教師、工作人員的人身安全。
（一）健康管理
1.所有參賽人員在比賽期間做好個人防護，在途中和密閉公共場所應科學合理佩戴口罩，所有納入競賽健康管理人員的體溫若超過37.3℃，一律不得進入比賽區域。
2.所有納入競賽健康管理的人員在報到前14天組織開展健康排查（流行病學史篩查）。存在以下情形的人員，不得參賽：確診病例、疑似病例、無癥狀感染者和尚在隔離期的密切接觸者；近14天有發熱、咳嗽等癥狀未痊愈的，未排除傳染病及身體不適者；14天內有國內中高風險等疫情重點地區旅居史和接觸史的。
（二）賽場要求
1.賽場周圍設立警戒線，防止無關人員進入發生意外事件。比賽現場內參照相關職業崗位的要求為選手提供必要的勞動保護。
2.競賽場內保持安靜，不得說笑打逗，參賽人員要服從工作人員管理。
3.競賽場內嚴禁吸煙。
4.參賽選手進入賽位、賽事裁判工作人員進入工作場所，嚴禁攜帶通訊、照相攝錄設備，禁止攜帶記錄用具。如確有需要，由賽場統一配置、統一管理。賽項可根據需要配置安檢設備對進入賽場重要部位的人員進行安檢。
（三）安全保衛
為確保本次承辦技能大賽的順利進行，參賽人員須嚴格遵守以下安保規定：
1.參賽車輛一律憑大賽組委會核發的證件出入校門，并按指定路線行駛，按指定地點停放。
2.在競賽開始前，參賽各隊選手佩戴統一的入場證，由引導員引導到指定位置，不得隨意走動。
3.各類人員須嚴格遵守賽場規則，嚴禁攜帶與參賽無關的物品入場，包括液體飲料等。嚴禁攜帶易燃易爆等危險品入內。
4.安保人員發現不安全隱患及時通報賽場負責人員。
5.參賽人員退場后，需按原路線返回。如果出現安全問題，在安保人員指揮下，迅速按緊急疏散路線撤離現場。
十五、競賽須知
（一）參賽隊須知
1.參賽隊名稱統一使用各學校代表隊名稱，不得使用其他組織或團體名稱；不接受跨校組隊報名。
2.參賽隊按照大賽賽程安排，憑大賽組委會頒發的參賽證和有效身份證件參加比賽及相關活動。
（二）指導教師須知
1.領隊、指導教師須嚴格遵守賽場紀律，服從裁判，文明競賽。
2.競賽期間，指導教師不得進入賽場內進行指導。
3.正式報名的領隊、指導教師原則上不得更換。
4.競賽期間各參賽隊不得以任何形式向裁判透露參賽信息或溝通競賽事宜，有關競賽所有問題須由領隊按規范要求向賽項組委會反映或協商。
（三）參賽選手須知
1.參賽選手應按有關要求如實填報個人信息，否則取消競賽資格。
2.參賽選手憑統一印制的參賽證、有效身份證件參加競賽，并注意儀容儀表整潔、大方。
3.參賽選手應認真學習領會本次競賽相關文件，自覺遵守大賽紀律，服從指揮，聽從安排，文明參賽。
4.參賽選手應提前40分鐘抵達賽場，憑參賽證、身份證件檢錄，按要求入場，不得遲到早退。
5.參賽選手須在確認競賽內容和現場設備等無誤后開始競賽。在競賽過程中，如有疑問，參賽選手舉手示意，項目裁判長應按照有關要求及時予以答疑，但選手不得對業務技能相關知識和操作詢問裁判人員。如遇設備或軟件等故障，參賽選手應舉手示意。項目裁判長、技術人員等應及時予以解決。確因計算機軟件或硬件故障，致使操作無法繼續的，經項目裁判長確認，予以啟用備用計算機。如遇身體不適，參賽選手應舉手示意，現場醫務人員按應急預案救治。
6.各參賽選手必須按規范要求操作競賽設備。一旦出現較嚴重的安全事故，經裁判長批準后將立即取消其參賽資格。
7.競賽時間終了，選手應全體起立，結束操作。經現場指揮人員發出指令后，方可離開賽場。
8.在競賽期間，未經組委會的批準，參賽選手不得接受其他單位和個人進行的與競賽內容相關的采訪。參賽選手不得將競賽的相關信息私自公布。
（四）工作人員須知
1.大賽期間，工作人員應遵守賽場相關規定。新聞媒體等進入賽場必須經組委會允許，由專人陪同并且聽從現場工作人員的安排和管理，不能影響比賽進行。
2.在選手比賽時，工作人員及賽場所有人員必須保持安靜，不得隨意走動、喧嘩、提示或出現對選手有影響的動作。除經特別允許，工作人員進入賽場后請關閉手機。
3.比賽期間，由賽項組委會負責處理突發事件，由仲裁組人員處理申訴事項，由監督人員對裁判人員和現場評分員進行監督，工作人員不得私自處理有關選手比賽成績的相關事件。
十六、申訴與仲裁
