內控管理精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇內控管理，期待它們能激發您的靈感。

篇1

稅務風險的分析

在實施有效的稅務管理前，我們先要了解稅務風險，稅務風險是公司稅務責任的一種不確定性，是指公司涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規而導致公司未來利益的可能損失，稅務風險主要包括以下幾個方面：

政策遵從風險――納什么稅的風險；準確核算風險――納多少稅的風險；稅收籌劃風險――納最少稅的風險；業務交易風險――何時何地怎么納稅，這是最難控制的一種風險。

如何進行有效的稅務內控管理

了解了稅務風險后，那么我們應從以下幾方面進行有效的稅務內控管理：

設立有效的稅務管理架構及崗位職責。進行有效的稅務管理，企業內部稅務組織的建設至關重要，以集團公司為例，集團總部、二級公司和基層單位都需要參與稅務內控管理。從集團稅務管理架構來看，集團總部可設立稅務處，然后層層下設稅務經理、稅務會計等職位負責稅務管理。從稅務管理職能來看，集團稅務處可承擔建立稅務管理制度，重大稅務事項的溝通解決等職責；二級公司可承擔監督稅務管理制度的實施，稅務事項的上傳下達等職責；基層單位可負責落實具體的稅務管理制度及具體的稅務風險控制措施等。

對于涉稅崗位，有3層含義：第一，對于許多企業，單獨設置稅務部門可能是并不現實的，但是，合理的涉稅崗位安排是必不可或缺的；第二，無論是單獨設置稅務部還是僅設置專業的稅務專員，涉稅崗位是最基本的元素；第三，涉稅崗位不僅僅是指稅務部的人或者財務部的人，還包括公司與稅收聯系緊密的其他人員。

建立統一的內部稅務管理標準。內部稅務管理，是指企業通過建立科學的內部涉稅事務管理組織與標準，即建立“計劃、執行、控制、分析、評價”的一整套管理體系，以完善各環節涉稅鏈條，加強稅務工作的事前籌劃和過程控制，實現企業稅務價值的最大化。內部稅務管理標準既包括分稅種日常稅務申報、繳納管理流程，分稅種常見風險控制流程等稅務管理標準化操作流程，也包括獎懲制度、績效考評等稅務指標標準化考核管理。通過建立涉稅事務管理標準，完善企業各環節涉稅鏈條，加強稅務工作的事前籌劃和過程控制，實現企業稅務價值的最大化。具體操作上可通過編寫內部稅務管理手冊、制定涉稅事項的流程處理標準、建立內部培訓機制以及稅務業績考評制度等方式進行。

公司可以根據情況，建立適合自身的各種涉稅業務流程，包括管理層面與業務層面。管理層面包括稅務、稅務計劃的制定，納稅申報的流程標準等；業務層面包括采購環節、生產環節、銷售環節等的涉稅事項處理流程。

完善內部風險匯報及測評體系。風險匯報，包括匯報制度與匯報標準兩個方面，主要作用是明確各級涉稅人員的責任，提高公司對涉稅風險的反應速度。匯報制度以公司管理的高度，明確重大涉稅事項必須要進行匯報，哪些屬于重大事項，根據不同行業、不同地域很難一概而論，必須根據企業的實際情況，進行針對性的分析。一般而言，稅務檢查、稅收籌劃、重大涉稅合同、重大稅收優惠政策的應用等屬于必須匯報的事項。匯報標準解決公司各級涉稅人員如何進行匯報，是一個流程標準的問題，便于匯報在不同部門、不同人員的簽字流轉中的統一理解。比如，稅務專員在工作中發現公司存在重大不合規處理，可能存在較大稅務風險，他應該向他的稅務總監及時匯報，并以標準化的內部文本進行簽字流轉，稅務總監可能與其他部門的總監進行溝通，并向主管副總經理匯報。

對任何大企業而言，風險的防控永遠優于應對。因此，建立稅務風險測評制度對國有企業也至關重要。國有企業可以通過設定風險預警指標，評估涉稅風險的高低程度、影響面及發生的幾率，根據風險的不同特征采取相應的控制機制，如預防性控制機制、偶發事件的應對預案、外部稅務專家協助機制及重大事件的處理機制等。同時，還需要把稅務風險納入企業整體管控機制的體系內，真正讓稅務風險管理成為企業內控管理的有機組成部分。

篇2

關鍵詞：企業；財務；內控管理；措施

企業在不斷發展的過程中，面臨的市場競爭越來越激烈，為了促進企業可持續發展，企業管理者應重視財務管理與控制，實現資源的優化配置，減少不必要的經濟支出。財務內控管理是企業重要的管理工作，財務內控管理的手段很多，財務管理人員需要結合企業財務管理的實際情況，不斷的改進控制與管理措施，從而保證會計信息的真實性以及及時性。

一、現代企業財務內控管理存在的問題

(一)內控管理理論不夠成熟

企業在不斷發展的過程中，管理者比較重視企業的經濟效益，管理工作多集中在生產經營方面，對財務內控管理不夠重視。有的企業沒有成立專門的財務管理機構，而是由企業財務部門負責財務內部控制，容易出現監守自盜的情況。很多企業財務內控管理理論并不成熟，很多是借鑒國外企業的管理理論，沒有從企業自身角度出發，使得管理制度無法適應企業實際財務管理情況。

(二)缺乏完善的財務內控體系

當前社會房地產行業發展較快，房地產企業財務內控體系卻不健全，內控制度并不完善，信息與溝通比較差，也缺乏風險評估體系，這主要是因為在制定企業內部控制制度時，沒有從企業實際角度出發，也沒有結合企業戰略發展目標，制定內控體系具有盲目性。房地產企業財務內控體系一般都較為分散、凌亂，缺乏統一的流程，管理措施也缺乏可行性。當地產企業沒有建立完善的財務內控體系，則不利于企業適應多變的市場，也不利于企業的可持續發展。

(三)財務內控管理流于形式

制定財務內控管理制度是為了對企業的財務活動進行監督與控制，但是房地產企業財務內控管理制度在實施的過程中卻受到了較多阻礙，管理存在流于形式的問題，在實際操作的過程中，財務內控管理沒有得到貫徹與落實。出現這一問題主要是因為企業的管理者在思想上存在誤區，沒有認識到財務活動監控的意義，在實施的過程中也沒有對財務內控制度進行完善。企業的員工缺乏對財務內控管理的正確認識，在工作中也沒有做到積極配合，在企業內部沒有形成良好的監督管理氛圍，降低了財務內部控制管理制度的執行力，不利于內控制度作用的發揮。

二、加強企業財務內控管理的措施

(一)提高對財務內控管理的認識

房地產企業的數量在不斷增多，企業之間的競爭不斷增大，企業面臨的風險也有所增加，為了促進企業的可持續發展，企業的全體員工必須認識到加強財務內控管理的重要意義，并且在平時的工作中積極配合監理人員。財務內控管理是企業重要的管理制度之一，其對資金與設備的使用有著調控與監督的作用，能保證資源的合理利用，提高財務內控管理的水平，有利于提高企業的運行效率，保證企業的經濟效益。

(二)完善財務內控管理制度

很多企業都存在財務內控管理流于形式的問題，這說明企業施行的財務內控管理制度不夠完善，存在較多的缺陷與漏洞，無法發揮出財務內控管理真正的作用。財務管理者應結合企業實際情況優化管理制度，加強對員工的約束，避免濫用權力或資金情況的發生。提高內部控制的力度，有利于保證企業各項經濟活動順利進行。財務部門的工作人員一定要做到嚴格律己，遵守國家相關法律法規，還要加強與其他部門的溝通，做好信息交流與傳遞，從而掌握準確的會計信息。完善財務內控管理制度，有利于提高會計核算的準確性，保證資金的合理使用。

(三)加強內部風險控制

企業在經營的過程中必然會出現財務風險，為了降低風險，企業的管理者會采用投資組合多樣化等方式，加強內部風險控制也是降低風險的有效措施，這需要企業的員工都具有較高的風險意識，及時規避企業內部控制風險，建立有效的風險控制章程，從而使員工對日常工作參考進行對照，減少違規操作行為。加強內部風險控制，有利于提高企業的適應能力，這需要管理者做好事前、事中、事后預測與管理工作，做好工作細化，將責任落實到個人，從而提高員工對工作的重視度。加強內部風險控制還要保證管理制度更具針對性，這可以有效提高管理的效率。

(四)加強財務內控監督

企業出現風險與企業監督不利有著直接關系，相關監理人員需要對企業財務內控工作進行監督，對內部管理制度進行優化，保證財務控制工作的合理性。但是很多企業內部監督是由財務部門人員負責，由于與自身利益相關，很難保證監督的公正性。加強財務內控監督，有利于減少舞弊現象，可以提高企業內部安全性，營造出良好的工作氛圍。企業的內控監督人員需要做好對審計人員的監督，保證其嚴格按照制度辦事，還要制定相應的考核制度，使員工可以按照規定規范操作。監理部門可以制定出科學的評價體系，對各個部門工作的完成情況進行客觀的評價，充分發揮出監督的作用，督促各個部門完成工作目標，保證企業的經營管理工作正常進行。

(五)保證財務信息的可靠性以及準確性

企業領導者做出重大決策需要參考財務信息，所以，財務管理人員需要提供準確的財務信息，提高財務管理的水平，加強對企業資金的監督，提高財務內控管理的效率。企業在經營的過程中，財務監理人員應掌握資金去向，了解企業的財務狀況以及經營狀況，還要對項目經營及資金結構進行合理的調整，嚴查資金濫用問題，并且追究責任。對于違紀或者違反相關法律的行為，一定不能，認定實質性處罰，對違法行為進行嚴肅處理，這樣對企業其他員工也起到一定警示作用，提高了財務內控管理的效果。總之，保證財務信息準確性以及可靠性，是保證企業資金安全的有效舉措。

(六)提高財務人員的綜合素質

企業的財務管理水平對企業的財務部門工作人員的素質有著較大關系，很多企業財務人員整體素質都不高，對內控管理不夠了解，而且無法制定出合理的內控管理制度，使得企業財務管理工作無法順利執行。企業應加強對財務部門工作人員的選拔，嚴把招聘關，保證應聘的人員都具有較高的專業素養，并且有一定工作經驗。財務人員必須持證上崗，而且還要不斷的進修與學習，掌握最先進的財務管理知識及技術，提高工作效率。人力資源部門應選拔出優秀的人才，然后定期對財務人員進行培訓，提高其業務能力，從而提高企業財務內控管理的水平，充分發揮出內控管理的執行效果。

三、結語

通過本文的分析可以看出，很多房地產企業在財務內控管理中仍然存在一定問題，為了提高財務內控的水平，管理者一定要提高財務內控意識，還要不斷的完善內控管理制度，加強對財務活動的監督，保證財務信息的可靠性。企業在發展的過程中，面臨的競爭愈加激烈，為了提高企業的競爭力，一定要不斷的提高內控管理水平，這樣有利于提高企業的經濟效益。

參考文獻：

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[4]司長青.關于房地產企業財務內控制度的幾點思考[J].財務審計，2014：58～59.

篇3

關鍵詞：醫院 內控 問題 對策

隨著民營醫院的興起以及外資醫院的引進，公立醫院的競爭壓力日漸加強，為了適應市場，公立醫院就要從自身內部挖掘資源、發揮自身的特長、強化內部管理，既要提高醫療質量、還要提高服務質量、同時更要提高管理質量。如從人才上、技術上、科研上、管理上等挖掘內在的潛力，完善內控管理工作可以有效地促進上述工作順利進行。因此有必要先分析下醫院的內控管理。

一、強化醫院內控管理的重要性

目前公立醫院具有提高社會服務效益與醫院經濟效益的雙層任務。在服務效益永遠是第一的前提下，醫院經濟效益也不能忽視。這就要求醫院不能一條腿走路，要全面管理與控制。內控是單位自我檢測、自我約束、自我控制的最佳手段，這個在實踐中已得到證明，所以強化內控管理，讓醫院在宗旨、名譽、地位、效益上得到全面體現，完善醫院工作中各項不足，這樣讓醫院在市場競爭中充滿活力，同時也減輕了國家的負擔，促進了市場的公平競爭。

二、目前多數醫院內控管理的不足

對于公立醫院來說，擺在我們面前的問題有資金的管理、設備的投入與使用、風險的管控、制度的落實等等。具體如下：

（一）資金管控薄弱

在公立醫院，資金的大部分來源是國家撥款，醫院有少部分自主創收，還有一部分是銀行借款。但是資金的使用卻是多樣化，有投資、有購入、有分配等，在以上環節中會出現投資的盲目，設備購入的“吃、拿、卡、扣”等舞弊行為的出現。另外頻繁的大量現金交易會出現資金的截留與挪用。應收賬款的管控不嚴，跟蹤不到位，核對不及時會導致壞賬的加劇。出納與審核人員的不經心會導致大量現金的使用不當等等。這些問題的出現制約了醫院健康有序地發展。

（二）閑置固定資產日漸增多

我們知道醫院的固定資產包括廠房、設備、儀器等。有的醫院為了擴大規模以及知名度，新建、改建、擴建廠房的項目比比皆是，但是由于內部實力以及外部競爭原因，病源人數不是十分理想，這樣原來的舊廠房只能閑置。再有設備的盲目擴大，新設備代替了正在運轉的舊設備，再加上醫院設備周轉快，導致大量設備“休眠”。還有醫院多臺電腦等軟件辦公設備為了趕時髦、求先進而快速淘汰。這些“休眠”閑置的設備影響了資產的使用率，同時也影響了資金的有效利用，更浪費了國家財政資源。

（三）風險意識防范不足

辯證唯物主義的觀點是風險事事存在，時時存在。因此我們應該正確對待風險，我們即不能無視風險，也不能刻意地回避風險，更不能“談虎變色”。我們還知道因為醫院與人的生命打交道，所以是風險高、責任大的地方。但是我們還應該知道醫院不但有醫療責任風險，還有管理不善的財務風險。如資金管控不到位，從而有挪用資金，攜款潛逃的案例；投資失誤，給醫院、給銀行、給國家帶來風險更是巨大。這些都說明醫院應該有財務風險預警機制，做到未雨先綢。但是許多醫院尤其是公立醫院由于資金從來源上以及資產的所有和使用上存在一定體制問題，所以在風險管理上缺乏這方面的意識。

三、完善上述不足的幾點措施

（一）強化內控制度的建設

內控是包括制度、實施、考核與評價在內的一系列系統工程。因為高樓萬丈平地起，所以我們可以看出制度的建設是基礎，因此要想管理好醫院的內控建設，首先必須抓好制度的制定。這里強調制度要全、要細，更要做好將制度加以量化，并分解到各個科室乃至每個人身上。通過宣傳與講解，讓每個人都要知道自己在內控管理中扮演的角色，知道自己需要做啥，不能做啥。這是內控管理的基礎。

（二）建立良好的組織結構

首先是醫院的主體組織架構要有效，不能主管院長兼書記并一人說了算，這樣會影響內控的全局。其他人員的隨聲附和也要付出代價，那就是誰簽字誰就要承擔責任。這樣從最金字塔上層就有了領導班子之間的相互牽制與制約，從而避免了重大案件零風險防范意識。其次是醫院的各個部門之間也要相互制約與牽制。如財務部門有權對手續不全或者業務流程不規范的支出說“否”，有權對合法不合理的事項拒付款項。最后基層單位也要做到重要崗位的相互制約。如掛號處與收費處既使在夜間也要相互分離，出納與總賬要分離，催賬與收款要分離等等。這樣從上到下都有良好的組織結構，可以促進監督的順利進行，進而降低經營風險與財務風險。

（三）確保內控水平的全面提升

內控環境良好是確保內控管理水平全面提升的基礎。因此要做好內控“人、財、物”的前期鋪墊工作。首先要做好人才培養與挖掘，因為內控管理需要業務好、責任心強、職業道德高尚的人才來管理，而不能是濫竽充數，因此醫院在人員的培養與安排上要給予重視。其次在財力上要給予大力支持，如人員的培訓與進修、設備的購進等等。最后在信息平臺的搭建上要完善，從數據庫的建設與信息系統的構建要一路暢通，同時要安排好軟件的管理和維護以及后期的軟件升級工作，更要做好安全防護作用，謹慎信息的泄漏。

四、結束語

總之，內控管理好了，既能履行好社會責任又能落實好經濟效益，更能促進好財務管理的提升。當然這里需要我們醫院全體領導班子自身的自律，各個部門的配合，財務人員的努力，社會中介的監督，齊抓并管。相信通過醫院內部環境的不斷完善，最終一定會促進內控管理水平的進一步提高。

參考文獻：

[1]程錦宏.淺談事業單位內控存在的問題及對應[J].東方企業文化.2015（03）

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正略鈞策曾服務一家在美國納斯達克上市的國內A公司，主要內容就是針對其內控體系進行內部測試與評估，使之優化和提升，筆者在這一過程中發現一些問題：

一、對內控體系建設認識不足。

在某些企業，內控體系建設似乎只是審計（財務）部門的事，而其他部門參與程度不夠。企業整體對內控體系建設的重要性、必要性、有益性缺乏認識，認為只是應付外部審計，滿足資本市場監管部門的要求，與企業的運營無關。

對內控體系建設認識不足，勢必造成內控體系與實際管理“兩層皮”，甚至存在集體舞弊的傾向，內控體系建設成了表面文章，企業運營存在很大風險。

A公司前兩年收購了一家公司B，由于治理關系沒有理順，A公司雖為大股東，但缺乏實際的控制力，B公司由于管理層的認識問題，遲遲不推行內控體系建設，為了能夠通過外部審計，A公司審計部門只能“閉門造車”為B公司在紙面上建立了其內控制度、流程等。

二、內控體系建設實用性不足。

由于內控體系建設外部專業服務機構多為會計師事務所，其控制活動基本出發點為財務角度，無法與公司戰略、具體業務特點、客戶需求等相結合。

首先，會計師事務所秉承謹慎原則，對公司存在的風險進行評估時多過于嚴格，從根本上造成對風險控制的環節較多、力度過大，降低了企業運營的效率，同時對執行人員的積極性產生不利影響，下屬企業、部門和員工多有抱怨，認為公司對其缺乏信任。

其次，內控體系建設多從財務監控、審計角度出發，缺乏與公司業務的結合，忽略了財務職能為業務服務的功能。

A公司就出現這樣的問題，由于客戶多為農村商戶，普遍不使用網絡，甚至大部分沒有傳真機等必要辦公工具，其建立的內控流程卻硬性規定客戶訂貨需要書面簽字確認的訂貨單，對電話訂貨卻沒有相應流程支持和監控手段，不僅使業務部門感到十分不便，同時還忽略了訂貨流程中最大可能發生風險的環節。

三、內控體系建設與企業遵循的其他管理體系融合度不足，甚至有較大沖突。

上市企業多是運營多年的優秀企業，建立很多的管理體系，ISO9000，ISO14000，ERP，績效考核體系，質健安環體系等，內控體系建設如何與在公司運行多年的企業管理體系相融合，是一個很有挑戰的問題。

A公司內控體系建設也存在這樣的問題，A公司在內控體系建設的當年同時在推行ERP流程優化項目，而兩項目沒有進行很好的融合，造成內控流程與ERP流程相沖突，公司不僅需要重新系統建立內控流程，同時也需要對ERP流程中不符合內控要求的相關內容進行修改，可謂“費時、費力、費錢”。

那么如何正確的進行企業的內控體系建設呢？筆者認為，除了按照《內控規范》的要求，還必須做到：

一、必須遵循企業戰略，正確評價企業風險；由于我國企業大多還處于發展的初期，企業戰略多為擴張型，不能錯誤評價企業風險，從而“因噎廢食”，窒礙了企業的發展。

二、必須與企業業務特點、客戶需求相結合；要充分結合企業特點，在內控體系建設的大原則下，“量身度造”。

三、必須兼顧企業運行效率；風險控制與企業運行效率必須兼顧，否則造成企業效率下降，也是對投資者的“傷害”。

四、必須加強與企業其他管理體系的融合。

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關鍵詞：企業 內控管理

中圖分類號： C29文獻標識碼： A

健全有效的內部控制制度有利于現代企業制度的建立與完善，使企業在激烈的市場競爭中立于不敗之地。建立內部控制制度，是現代企業加強經濟管理，提高經濟效率，保護財產安全，實現經營方針和目標的有效的工具和手段。

企業內部控制的意義

隨著社會經濟的發展，各行各業之間的競爭加大，企業之前的競爭也越來越殘酷。只有建立完善的內部控制體系，才能保障企業業務經營的穩健發展，讓基業長青。內部控制作為企業生產經營活動的自我調節和自我制約的內在機制，是企業經營管理必不可少的組成部分。

1.1 保證會計信息的真實性和準確性。健全的內部控制，可以保證會計信息的采集、歸類、記錄和匯總過程，從而真實地反映企業的生產經營活動的實際情況，并及時發現和糾正各種錯誤，從而保證會計信息的真實性和準確性。1.2 有效地防范企業經營風險。在企業的生產經營活動中，通過對企業風險的有效評估，不斷加強對企業經營薄弱環節的控制，把企業的各種風險消滅在萌芽之中，是企業風險防范的一種最佳方法。1.3 維護財產和資源的安全完整。健全完善的內部控制能夠科學有效地監督和制約財產物資的采購、計量、驗收、銷售等各個環節，從而確保財產物資的安全完整，并能有效地杜絕各種損失浪費現象。1.4 促進企業的有效經營。通過健全有效的內部控制，企業決策者可以通過會計、統計、業務等各部門的制度規劃及有關報告，把企業的生產、營銷、財務等各部門及其工作結合在一起，從而使各部門密切配合，充分發揮整體的作用，以順利達到企業的經營目標。

我國企業內部控制管理的主要內容

2.1授權控制。授權控制是指企業各級工作人員，必須經過授權和批準，才能對有關的經濟業務進行處理，未經授權和批準，這些人員就不允許接觸這些業務，這一控制方式使每一個過程、環節責任、權利明確，使某些事件在發生時就得到了控制。授權控制要求規定各級管理人員的職責范圍和業務處理權限，同時也要求明確各級管理人員所承擔的責任，使他們對自己的業務處理行為負責。

2.2確定自控重點和自控目標。由于企業生產的產品，職工的思想觀念和素質、經營管理者的管理理念和管理水平等方面存在差異性，企業內控的任務、內容、主要環節和重點不盡相同。就企業的共性來講，通常應緊緊圍繞財務計劃與預算、工程預算與管理、產品成本和營銷成本、物資采購的計劃與采購質量、資產的管理與清查、費用計劃管理與費用支出、費用報銷的審批程序、內部審計的監督內容和監督程序，以及對錯誤核算與錯誤支出的糾正等經營活動方面，確定企業自控的重點和自控目標。

2.3企業內部部門的責任與權力。企業應當結合業務特點和內部控制要求設置內部機構，明確職責權限，將權利與責任落實到各責任單位。從調查中發現，作為承擔內部控制主要部門的財會、審計部門存在嚴重的責權不對稱現象。

3.內部控制管理中存在的問題

3.1 內部控制缺乏一個公認的衡量標準。首先，目前國內對內部控制的概念、內容及運用缺乏一致的認識。職能部門的法規文件中，對內部控制的概念不盡一致，其內涵各有側重，主要是出于對本行業的業務規范和業務指引。其次，我國尚未正式出臺權威性較高的內部控制標準體系，對內部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一個公認的衡量標準。各行業有關內部控制的法規文件，就標準而言，內容不夠全面和完整。這種各自為政的政策導向，導致的后果是，執行者在認識上存在偏差，執行過程中問題較多。

3.2 傳統管理理念難以適應快速變化的外部環境。內部控制即受企業內部控制環境的影響，也受企業外部環境的影響，并且與外部環境形成了越來越緊密的聯系。外部環境影響著內部控制的有效性，內部控制的有效性也會對外部環境產生影響。同時，內部控制也面臨著機遇與挑戰。隨著企業規模的越來越大，經營從小規模、單一化、地域化向集團化、多元化、國際化發展，經濟發展對企業內部控制提出了新的挑戰。企業管理創新的發展，也為企業內部控制的發展提供了發展條件。

3.3 企業文化落后、內部控制執行者素質不高，使得與內部控制管理要求不協調。企業文化與企業管理的素質是密切相關的。只有管理者有高尚的道德、健康的人格和完善的價值觀念，才能影響和激勵企業文化的建設。而企業形成獨立的文化氛圍的基礎在于員工素質的提高，所以，必須重視和加強對員工的培訓教育。

3.4內部審計的作用未能有效發揮。內部審計是經濟監督的再監督。作為內部控制的組成部分之一，它是企業改善經營管理、提高經濟效益的自我需要。但是，縱觀我國內部審計十幾年來的發展，結合對企業調查，我們發現，企業的內部審計并未真正履行其應有的職能。

4.加強企業內部控制管理的方案

4.1 制定完善的企業內部控制體系。內部控制制度首先必須符合國家的法規政策，不得制定與國家法規、政策相抵觸的“內部管理辦法”。最好由各部門討論并經管理層審議通過，從而增強內部控制制度的權威性。定期檢查內部控制制度的執行情況。結合本單位目前工作實際，測試、評價某項具體內容是否實現了預期管理目標，看其是否取得了一定的效益，調動了職工的工作積極性。

4.2 建立具有操作性的道德規范與行為準則。內部控制制度的執行者是包括高層管理人員在內的全體員工，員工的道德水準和價值觀念長期被認為是內部控制環境的重要因素，要求內部控制結構的建立要考慮員工道德水準和價值觀念的承接性。明確企業道德建設的基本目標是實現社會經濟協調的可持續發展，以提高企業素質為企業道德建設的主要內容，提高企業經營管理水平。

4.3一個企業，人才是相當重要的，優秀的管理人才直接影響著企業內部控制制度的落實。若是內部控制制度再完美，沒有適當的人才實施，也是一場空。因此，需要培養一批高素質高技術的專業復合型管理人才，通常內部控制制度是由專業的內部審計人員來編寫設計的，是企業的迫切需要。內部控制人員加強崗位培訓，提升專業業務水平，培養綜合素質，樹立良好的職業道德，要堅持以人為本的原則，形成自我約束控制的習慣，避免發生任何的現象。

4.4發揮內部審計的監督職能。內部審計是對其他內部控制的再控制，可以幫助管理者監督其他控制政策和程序的有效性，有助于企業提高經營效率、減少會計信息失真現象的發生。為保證內部審計監督職能的充分發揮，企業管理層應重視內部審計部門，將內部審計部門的設置高于其他職能部門，保證內部審計的獨立性和權威性。內部審計部門應向審計委員會報告工作，可有效減輕董事會職能弱化。另外，企業還應拓寬內部審計領域，把其主要職能從差錯防弊轉到對企業管理做出分析、評價和提出管理意見上來，充分發揮內部審計的作用，促進企業內部控制制度的有效運行。

4.5建立內部信息管理及溝通機制。一個良好的內部控制系統應確保企業內每一個員工都能清楚地知道其所擁有的權力和承擔的責任，樹立每一個員工都應對企業的內部控制負有責任的觀念，促使他們團結合作，主動實施并完善企業的內部控制，為企業總體目標的實現認真履行自己的職責。

4.6加強內部控制的意識。企業要重視企業內所有人員的思想意識教育。這就需要對相關人員進行思想上的再教育，培養企業員工的企業的責任心和使命感，企業領導傳輸最新管理理念，最后在企業中必權責分明，不屬于自己的權利就一定不用，屬于自己的責任就一定不能推脫，只有這樣在思想上對內部控制重視起來，內控管理才能在企業中揮發其應有的作用。

總結

企業內部控制管理是現代企業管理制度的重要組成部分，建立和完善內部控制管理是企業在市場經濟下必然而且必需的選擇。我們要創新內控管理，從而提高企業的競爭力。

參考文獻：

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