審計廉潔風險精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇審計廉潔風險，期待它們能激發您的靈感。

篇1

關鍵字：電網；五防三控；廉潔風險防控；思考

中圖分類號：U665.12 文獻標識碼A

廉潔風險防控工作是電網企業懲防體系建設和全面風險管理的重要組成部分，是將反腐倡廉建設要求與企業管理相結合、規范權力運行的重要載體和手段。電網企業在充分運用“反違章”工作成果的基礎上，通過審計檢查、效能監察、案件等多渠道收集廉潔風險信息，經過識別、評估，梳理出重要廉潔風險點，提煉出防控要素，設置監測目標，落實差異化防控措施，初步建立起具有“五防三控”功能的風險防控機制。然而如何深化應用既有的機制成果，成為當前面臨的一個重大課題。

一、標準化查找識別廉潔風險點

一是圍繞重大決策、重要人事任免、重大項目安排、大額資金運作過程中違反科學性、民主性、合法合規性的行為，從決策準備、決策形成、決策執行三方面查找重大決策風險點。二是立足防控領導班子成員、中層管理人員、關鍵崗位人員、一線服務人員“四種重要崗位”不廉潔行為，每一個崗位按自律能力（廉潔學習、事項公開、接受監督等情況）、制度缺陷（內控制度、責任制度、監督制度、懲處制度等是否健全、便于執行）、流程缺陷（工作的標準化、信息化程度及對風險預控作用的發揮）、職責缺陷（職責劃分是否清晰、權力配置是否科學、一崗雙責是否到位）、外部因素（上級、親友、合作方的影響）五個維度查找崗位廉潔風險點。三是圍繞干部人事（員工入口管理、干部選拔任用、輪崗交流情況等）、財務資產（擅自對外擔保、違規捐贈、違規開立賬戶等）、物資及招投標（招標程序是否規范、評標專家違規等環節）、營銷服務（電費抄核收、業擴報裝、用電檢查等環節）、生產建設（違規分包轉包、廢舊物資處理、虛列工程等）等核心業務查找業務廉潔風險點。四是立足防控電網調度及供電服務領域影響行業作風和公司形象的行為，從窗口服務、電費電價、業擴報裝、故障報修、供電可靠性、電網建設環境、電力交易、信息披露等八個方面查找行風形象風險點。五是圍繞干部員工可能引發違反廉潔自律規定、失職瀆職、貪污受賄、挪用公款、違反財經紀律、違管理秩序、違反組織人事紀律的行為，對企業成立以來發生的屬實或部分屬實的問題進行系統分析，查找違紀違法風險點。

系統化制定風險防控措施

緊緊圍繞企業經營生產的重點領域和關鍵環節，針對排查出的廉潔風險點，著力再造業務流程，建立健全民主決策、崗位職責、程序控制、干部管理、責任追究等制度規范，完善防控措施。

一是嚴格決策防控。采取班子嚴格自律、權力互為制衡、決策全程監督的防控方式，分別落實決策層、管理層（決策提出或執行部門、論證部門、管理部門、監督部門）的防控責任，建立健全決策權、執行權、監督權既相互制約、又相互協調的權力運行機制。

二是嚴格流程防控。建立健全監督檢查機制，監督職能部門按照流程辦事，按照流程操作，確保各項工作按照法定程序實施，督促各崗位就重點工作、容易產生腐敗行為的工作制定完善的業務流程，在工作流程中的每一個重要環節進行風險點分析，制定出與之相對應的過程監控體系，增強透明度，堵塞漏洞，減少流程風險。

三是強化制度防控。針對崗位風險，重點實行首問負責制、限時辦結制、績效評估制等；針對單位、部門、處室風險，重點完善相關工作程序進行防控；針對業務風險，健全完善防控風險的相關規章制度。同時加強對已有制度的梳理和整合，開展制度廉潔性審查，確保制度體系結構嚴密、科學實用，最大限度地減少腐敗滋生的制度漏洞。

四是深化公開防控。深入推進黨務公開、企務公開、廠務公開，通過門戶網站、報紙、公開欄、服務指南等途徑，依法公開職權目錄、受理業務流程圖、職責權限等，接受和引導職工群眾監督、社會監督，防范風險發生。

五是推進科技防控。通過實施SG186和ERP信息化工程，實現流程優化和權力運行公開、透明，加強內控和風險在線監控。通過財務信息化系統和招標采購信息系統，強化流程公開透明，最大限度地減少人為因素。探索建立權力運行的“動態監控系統”，逐步實現廉潔風險的集成監控。

三、科學化評價考量風險防控

建立廉潔風險防控動態管理機制，從組織領導、目標完成、措施落實、流程執行、文化環境五個方面，對電網系統廉潔風險防控工作實施評價，并將其作為黨風廉政建設責任制檢查考核的重要內容，作為對領導班子總體評價和業務部門、關鍵崗位業績評定的重要依據。

為提高評價的可操作性，規定了業務部門內部評價、單位自我評價、上級抽查檢查三個評價層次及詢問座談、查閱資料、穿行測試、控制測試四種評價方式，設定了A、B、C三個評價控制等級。同時，明確了責任追究條款：對于單位或職能部門不認真組織開展廉政風險防控工作，因防控措施不落實、管理責任不到位，導致廉政風險轉化為嚴重腐敗問題、造成經濟損失或不良影響的，依據黨風廉政建設責任制規定追究責任；對于承擔廉政風險防控職責的重要崗位人員，工作敷衍塞責、嚴重失職，導致本崗位廉政風險事件發生、造成經濟損失或不良影響的，進行責任追究，并視情況給予組織處理或黨紀、政紀處分；對被評價為“C類”的企業（或部門），年度黨風廉政建設責任制考核降低一個等級，并視具體情況對負有直接責任的領導班子成員及紀檢組長進行提醒談話。

電網企業廉潔風險防控機制建設是一項系統工程，是一項全員參與的具體工作，需要長期的積累、完善和持續改進，要緊密結合懲防體系建設、預防職務犯罪工作和黨風廉政建設，要深度融入企業生產經營管理工作中去，切實發揮其在電網企業改革發展中的防范保障作用。

篇2

猶記得去年的6月6日，一場以“Live For Fun”為主題的會也在這里召開，當時，楊文紅和幾位聯合創始人正式對外宣布興格傳媒成立，并闡述了公司定位：“興格傳媒并不是一家內容制作公司，而是一家汲取高質量IP，并將這些IP轉化為興格綜藝、興格影視劇、興格現場娛樂和興格PGC四大板塊業務的內容管理公司。”

時隔一年，同樣的地點，又一場會。沒有大牌明星，沒有酷炫的燈光舞美，但現場的每一位工作人員都身著印有興格Logo的T恤，所有來賓都可以在椅背上看到自己的名字。簡單低調，卻誠意滿滿。

“這一年很專注，很單純，甚至常常產生出一種自在的幸福感。至于焦慮、緊張、失落，當然也常有，但這并非創業者獨有的，這本來就是人生的題中之意。”興格傳媒董事長楊文紅如此概括創業一年多的心情。

這一年，楊文紅感受最強烈的是市場變化的速率在提升。“從以前以‘年’為單位，到現在以‘季度’為單位，這種變化是全方位的，從渠道、廣告，到消M習慣。這也要求內容創作公司更加關注年輕的心態、年輕的形態以及年輕的語態。”正如興格傳媒創始合伙人、執行副總裁陳曄所言，“要在變中求活，變中求勝，在變化中應對挑戰，在挑戰中尋求機遇。”

從成立之初因為以楊文紅、王力為為代表的創業合伙人陣容起點高，刷新了市場上文化公司的A輪估值而引起行業的極大關注，到如今在影視劇、綜藝、PGC、現場娛樂四大業務板塊全面開花且備受市場期待，興格傳媒用一個個成功的作品，夯實了其作為超級內容公司的實力。更引人注目的是，興格傳媒在近期完成了B輪5億元融資，本輪領投方為中金公司。

2017年，興格傳媒內容布局的方向是什么？楊文紅已經做出了明確規劃。“產品的核心是用戶需求，而文化產品的核心是要與受眾實現精神共鳴或帶給他們新奇感和快樂感。因此，2017年我們在題材類型上將聚焦‘新現實主義’，以新的形態、新的語態，反映變動時代中的生存痛點和。”

會上，興格傳媒對外公布了其作為超級內容公司的頭部產品策略。與此同時，包括《將軍在上》《SCI謎案集》《鮫珠傳》《媽媽游戲》《全職法師》《鋒味》等頭部內容在內的興格傳媒2017年項目單也正式對外。

公司創立之初，楊文紅就曾表示，“興格傳媒的內容化進程和資本化進程是一致的。”從公布的信息來看，投資者對興格傳媒的看好和追捧，除了超級內容，頭部策略和優秀團隊外，還集中在盈利前景的認可。

與目前大部分制作公司收入來源集中在廣告與版權收入不同，手握超級內容和頭部產品的興格傳媒將盈利預期投向了消費市場。在楊文紅看來，“C端是內容生產者新的變現機會，要通過直達C端或和其他產業結合到達C端的方式進行變現。”

國際化是興格傳媒的基因，伴隨其誕生伊始。興格傳媒創始合伙人、執行副總裁黃海晨表示，未來，興格傳媒將通過項目聯合制作、戰略股權合作、成立海外基金進行國際市場的布局。國內市場進行內容引進和發行，海外市場聚焦內容與模式輸出以及海外原生內容生產。今年，除了繼續保持與日本、英國、美國等海外市場的合作，興格傳媒也與以色列的KESHET公司達成了合作。

當下，互聯網平臺生態的開放性以及商業模式的創新性吸引了大量合作伙伴，興格傳媒也在“向網而生”。對于與互聯網平臺的合作，楊文紅表示，“現階段興格傳媒已經與阿里展開深度合作，后續還將與騰訊、愛奇藝以及斗魚等互聯網平臺深度交流展開合作。”

篇3

一、堅定信念，永葆審計員工的先進本色

同志始終牢記黨的全心全意為人民服務的宗旨，堅持黨的基本理論、基本路線、基本綱領不動搖，在政治上、思想上、行動上與分行審計部領導保持一致，堅定政治信念，立志做一名新時期的銀行優秀員工，搞好審計工作，為銀行事業的發展努力拼搏，無私奉獻。

他服從分行審計部的工作安排，堅持安心在審計崗位上工作，緊密結合崗位實際，完成各項工作任務。他堅持“精益求精，一絲不茍”的原則，熱情接待每一位客戶，認真對待每一項工作，堅持把工作獻給社會，把愛心捧給客戶，從而保證了審計各項工作的質量，受到了領導和客戶的好評，為分行審計部審計事業的發展作出了不懈的努力。

二、認真學習，提高業務水平和工作技能

同志走上審計崗位以后，意識到審計業不斷發展和業務創新對銀行工作、特別是審計工作提出了更高的要求，因此，他認真學習，不斷提高自己的業務水平和工作技能，認真參加分行組織的任何一次相關業務培訓，并取得良好的成績。年通過考試。同志良好的業務水平和工作技能，取得了領導的認可和同事們的支持。

三、認真細致，做好領導助手和審計工作

(一)抓好了各科室的業務審核工作。今年以來，重點對基金結算科和醫保科經辦業務進行了審核。對基金結算科經辦的社保金補繳、基數錄入、在職管理等進行檢查，主要查看其業務操作是否正確，是否符合政策規定，并反饋核查結果，共檢查余份。

(二)做好了特殊業務的辦理工作。每月初審各科送交的在業務經辦中出現的不能按現行規定正常操作的特殊業務。對各科決定先受理的，我們審計科出具意見，再交于副主任出具意見，最后交主任審批。

(三)做好了領導的參謀和助手。協助領導疏理規范了各業務科室的業務操作權限，為更好地開展工作提供了依據。

(四)做好了各類參保證明的開具工作。特別是對戶籍在外地、在我區參保的人員，我們熱情為他們辦理參保證明，使其父母憑其參保證明可享受新農保待遇、工傷鑒定等。

四、以不平凡心做好平凡工作

他以不平凡心做好平凡工作，每一細節都認真仔細反復看，盡量保證不出錯。幾年下來，他經手事件，無一遺漏，件件有據可查，令同事與客戶不得不佩服他工作的認真細致了。

五、以良好工作態度與責任性做好工作

同志深刻認識到干工作除了業務知識與工作技能外，更主要的是工作態度與責任性。為此，他認真向先進模范人物學習，加強自身鍛煉，提高自身素質，以良好的工作態度對待每一個人，做到和氣、關心、體貼、溫暖。工作中承擔自己的責任，認真對待每一件事，對待每一項工作，負責到底，做好任何工作。對自己做到政治強、業務精、作風硬、講誠信、肯奉獻，愛崗敬業。

六、嚴格執行廉潔自律規定，自覺抵制各種腐朽思想的侵蝕

同志通過學習和實踐，堅定政治信念，筑牢反腐拒變的防線，增強抵御各種腐朽思想侵蝕的免疫力和執行黨風廉政建設的責任意識，堅持廉潔工作，自覺接受客戶監督。他深刻認識到廉潔工作不僅事關分行審計事業的健康發展，而且關系到民心向背，影響著分行審計部各項工作的落實。他能夠嚴格按照工作程序履行職責，堅持秉公辦事，不徇私情，珍視和正確行使自己的崗位職責，勤勤懇懇為客戶服務，牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，始終把廉潔工作當作一項重要大事來抓，每時每刻都要做到廉潔工作，決不跟腐敗風氣沾邊，注意從日常小事上維護自己的形象，做一名客戶滿意的審計工作人員。

七、提高警惕，加強內控，防范金融風險

篇4

關鍵詞 國有企業 廉潔 防控機制

中圖分類號：D262.6 文獻標識碼：A

1構建責任體系，強化監督考核

國有企業廉潔風險防控工作是保護干部成長，促進企業健康有序發展的一項全新的工作。需要在實踐中探索和完善，通過建立健全組織機構，嚴格工作流程，健全考核機制，形成廉潔風險防、控管理的運行機制，推動廉潔風險防控工作的常態化。

1.1加強組織領導，推動工作開展

要充分明確廉潔風險防控管理責任，把廉潔風險防控工作列入黨政領導班子的重要議事日程，加強組織領導，成立工作機構，明確主要職責，建立廉潔風險防控工作聯席會議制度，解決工作中遇到的問題。同時，各相關部門密切配合，分工協作，共同參與，統籌推進廉潔風險查找、評估、防控、考核、修正等各階段工作任務。

1.2領導帶頭履職，發揮示范帶頭作用

各單位領導既是推動廉潔風險防控工作的指揮者，又是實施者，要切實履行“一崗雙責”，帶頭深入基層查找廉潔風險點，帶頭制定和落實防控措施，帶頭抓好自身和職責范圍內的廉潔風險防控工作，認真調研物資采購、招投標等重要環節廉潔風險防控機制建設和執行力的落實情況，切實增強工作的前瞻性、針對性和實效性。

1.3嚴格考核評估，實行問責促動

建立完善廉潔風險防控工作檢查考核制度，通過定期自查、日常督查、年終檢查等方式，對廉潔風險防控各項措施的落實情況進行考核評價，根據考核結果，糾正存在的問題，完善工作程序，修正風險內容。

2梳理崗位職權，排查廉潔風險

2.1認真梳理崗位職權

梳理崗位職權是廉潔風險排查的基礎工作，只有明確職責權限、業務流程和權力運行的重要環節，廉潔風險的排查才不會遺漏。要按照“誰行使、誰負責、誰清理”的原則，依據崗位職責，開展崗位梳理工作。

2.2全面排查廉潔風險

在梳理崗位職權的基礎上，按照全員參與、上下聯動、內外結合的原則，重點查找在履行職責中可能引發失職、瀆職的崗位職責風險；查找可能因請托等外部因素而違反職業操守、導致履職不公的外部環境風險；查找在遵守紀律、道德修養、學習和作風等方面存在的或可能引發的思想道德風險。認真分析廉潔風險點產生的主要原因，并通過公示接受員工群眾的監督。

2.3準確評估風險等級

廉潔風險評估是制定防控措施的前提，必須科學準確。按照高、中、低三個等級，按照個人自評、內部評議、組織審定的程序，從“廉潔風險發生的可能性、風險發生后的危害程度”兩個維度評估廉潔風險等級。同時，要統一評估標準，避免不同部門、不同評估人因把握評估標準不一致，導致一個企業風險等級評定差別較大。

3 強化動態監控，及時預警處置

3.1強化前期預防，防患于未然

根據廉潔風險點的表現形式、產生原因和等級評定，結合政策規定、管理職責、工作標準和崗位特點，分別制定針對性、操作性、實用性較強的防控措施。圍繞干部選拔、物資采購、工程建設等風險集中的領域，通過對廉潔風險點的整理歸類，建立和完善內控廉潔風險的制度機制，對總結出的廉潔風險點定期分析評估，制定對應的防范措施，查漏補缺、建章立制。同時，開展針對性強、有實效的廉潔從業教育，不斷增強全體員工的廉潔自律意識，提高廉潔從業的自覺性。

3.2嚴格中期監控，全程防范

按照管理權限和“誰主管、誰負責”的原則，對廉潔風險實行分級管理、分級負責、責任到崗，明確管理權限，及時糾正工作中的失誤和偏差，堵塞漏洞。定期開展崗位自查、檢查、互查等工作，有效監控重點崗位人員的思想作風和工作作風。定期對所有風險點進行評審，及時整改強化，確保監控運作力度不減。

3.3加強督導指導，實施預警處置

通過組織監督、民主監督、輿論監督和舉報、內部審計、內控檢查、效能監察等渠道，廣泛收集廉潔風險信息。通過信息定期評估，對可能發生腐敗行為的苗頭性、傾向性問題進行風險預警，并采取措施加以改進。對達到風險等級的崗位人員，分別運用提醒談話、誡勉談話、函詢告誡、組織處理等方式及時進行處置，做到早發現、早提醒、早糾正；對于違紀違法人員，按有關規定及時處理。

4融入日常管理，構建長效機制

4.1強化廉政教育，切實筑牢思想防線

以黨員干部和重要崗位人員為重點，持續加強黨風建設和反腐倡廉宣傳教育，筑牢思想防線，防范廉潔風險。

4.2強化制度建設，不斷深化源頭治理

充分發揮制度的保障作用，不斷加強制度建設和執行力度，堵塞管理上可能存在的漏洞。針對廉潔風險產生的原因，修訂完善“三重一大”、“三務”公開、黨風廉政建設責任制等制度，進一步明確領導干部的責任范圍和監督考核措施等內容，不斷促進權力運行的陽光運作、規范運作，真正做到“查找一批風險，完善一批制度，理順一批流程，消除一批隱患”。

4.3強化監督制約，嚴格抓好過程控制

篇5

(一)審計風險形成的根本原因

審計風險形成的根本原因是指形成審計風險的本質原因，筆者認為審計職業界和社會公眾的審計期望差距即審計“期望差”(Expectation Gap)是其根本原因。審計期望差是指社會公眾對注冊會計師(CPA)的作用和觀念與法律和現實之間的差異。

社會公眾認為經過注冊會計師審計的會計報表應該絕對正確，完全可以信賴。而實際上，由于注冊會計師的能力有限等因素，只在一定程度上保證會計報表的正確，會計報表應按公認會計準則公允表述發表意見，而不是絕對有把握地保證正確。由于社會公眾與審計職業界之間存在審計期望差，社會公眾不再對審計欺詐坐視不理。為了維護自己的利益，于是訴訟案件越來越多，從而導致審計風險的產生。

(二)審計風險形成的直接原因

審計風險形成的直接原因是指直接促使審計風險發生的原因，主要是由于審計人員使用的審計方法本身存在缺陷而形成。現代審計方法強調審計成本和審計風險的均衡，所采用的審計程序以允許存在一定審計風險為必要前提，并且抽樣審計方法和分析性復核方法的應用貫穿于整個審計過程中，因而審查的結果必然帶有一定的誤差。

目前，審計一般都是判斷抽樣，受審計人員經驗水平限制，抽樣時可能出現：一是對被審計單位一些固有風險、控制風險大的項目選擇的樣本量過小；二是只求樣本數量，不求質量，如存貨審計往往只對存貨的品種數量進行抽樣，而忽視對存貨的計價方法、質量、現行價格、所有權等方面進行審核，因而可能使審計人員對存貨的真實性、完整性做出誤判。

(三)審計風險形成的間接原因

審計風險形成的間接原因主要受審計主體、審計客體和外部經濟環境等方面的影響。

審計主體即執行審計的人員。審計人員的獨立性程度和審計人員素質差異將間接導致審計風險的產生。審計客體是被審計單位，被審計單位通過建立內部控制制度來及時發現和糾正經濟業務中的差錯和舞弊，如果被審計單位內部控制薄弱，就可能造成審計風險加大。同時，市場經濟的多元性，企業經營的不穩定性，使審計人員對企業的情況難以全面地反映和評價，從而增加了審計風險。此外，一些法規政出多門，相互矛盾，造成事務所、注冊會計師無所適從，也容易導致審計風險。

二、審計風險的控制對策

(一)縮小審計期望差

社會公眾應該從思想上、觀念上深入理解審計風險，意識到審計風險存在的必然性，不要對注冊會計師期望太高，應該在正確認識和把握審計風險的基礎上和審計人員一起努力縮小審計期望差，降低審計風險。

注冊會計師在執行業務中必須恪守獨立、客觀、公正、廉潔的原則：不依附任何機構和組織，要回避與委托單位之間存在的利益關系；應實事求是地表述對有關事項的調查、判斷和意見；應公平、公正對待包括被審計單位之內的各方當事者；應清正廉明，不應利用自己的身份、地位和執業中所掌握委托單位的資料和情況為自己或所在的會計師事務所謀取私利。以盡量改善審計質量，提高審計報告的可信度，縮小審計期望差。

(二)運用風險導向審計方法

風險導向審計是一種有別于賬項基礎審計和制度基礎審計的審計模式。它以量化的風險水平為重點，在確定的風險水平基礎上，決定實質性測試的程度和范圍。風險導向審計強調針對不同客戶實施個性化的審計程序，針對特殊的、不同的風險點，實施不同的程序。

(三)確保審計的獨立性

獨立性是審計的基本特征之一，也是避免審計風險的根本前提。要確保審計獨立性，應做到以下幾點：第一，會計師事務所應建立主審會計師定期輪換制度，在主審會計師外，建立由資深的合伙人或其他人員擔任的獨立復核會計師制度。第二，會計師事務所要嚴格執行審計回避制度，盡量地避免被審計單位、管理當局等機構的干預。第三，會計師事務所需對會計師進行后續教育，包括常規審計技術和專業素質的培訓，審計經驗的傳授。第四，注冊會計師協會要進一步實施同業互查制度。

(四)提高審計人員素質

審計部門要最大限度的避免審計風險，必須以提高審計人員的素質作為根本點，并配合必要的專業培訓、道德約束。審計部門應培養審計人員良好的審計風險意識，提高其在繁雜的企業審計中靈活、有效地控制各種風險誘發的能力，正確地對待來自各方面的干擾和壓力。加強職業道德教育，使審計人員牢固樹立廉潔自律意識和敬業精神，恪守審計規范，達到遏制審計風險的目的。

(五)充分了解被審計單位基本情況，審慎選擇被審計單位