深化全面風險管理精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇深化全面風險管理，期待它們能激發您的靈感。

篇1

在財務重組、引進境外戰略投資者和成功在港上市的同時，交通銀行的風險管理實施了全面的戰略轉型，在理念、制度和技術三方面取得了一系列突破性進展，全行的風險管理水平明顯躍上了一個新的臺階。繼本刊專訪授信部總經理之后（參見本刊2005年第11期《加強授信業務管理，健全風險管理長效機制》），本期專訪人物為總行風險監控部林加群總經理，他就商業銀行的風險管理、尤其是全面風險監控、風險管理的戰略轉型闡述他的觀點。(中圖分類號： F830.49 文獻標識碼：D 文章編號：1006-1770(2006)01-0024-03))

1. 現在國內很多銀行都在提戰略轉型，您認為就風險管理而言，戰略轉型主要體現在哪些方面？

答：當前，外部環境的錯綜變幻給我國商業銀行的風險管理帶來了很大的挑戰，交行的風險管理戰略轉型遵循獨立性、統一性、控制性和服務性四項基本原則，通過運用各種先進的風險計量模型和測量系統，對全行各個業務層次的信用、市場、流動性、操作等風險進行全面、有效的識別、計量、監測和控制，并將與上述風險相關的各種金融資產與資產組合、各個業務單位都納入到統一的風險管理體系中，最終構建全員、全范圍、全過程、長效化的全面風險管理體系，確保全行在合理的風險水平下安全、穩健經營。具體來講，在今后一段時間里，交行推進風險管理戰略轉型主要是去積極落實"九個轉變"。

第一，風險管理內容由信用風險為主向全面風險管理轉變。未來的風險管理不僅要突出信用風險，而且應更加重視市場、操作、流動性、法律合規性、聲譽等各類風險的綜合管理。

第二，管理方式由事后處置向事前預警、事中控制和事后處置相結合轉變。以往我們都重視已發生或已存在的風險，采取各類事后管理和處罰措施，而對事前的防范和事中的控制關注較少。要提高風險管理的效率，必須在確保風險管理獨立性的基礎上實現"橫向拓展、縱向延伸"，推進風險管理關口前移。

第三，管理對象由單筆貸款、單一行業、單純的風險監測向企業整體風險、資產組合管理和風險收益的整體監測轉變。

第四，管理范圍由國內管理向全球管理轉變。在全球范圍內對所面臨的各種風險進行統一的衡量，對風險在國別、地域之間的轉化和轉移進行評估和風險預警。

第五，管理重點由強調風險防范向構建風險管理體系轉變。健全的風險管理體系應是風險管理戰略、偏好、構架、過程和文化的統一。

第六，管理技術由定性分析為主向定性、定量分析相結合轉變。以內部評級體系為核心的定量分析模型在風險管理中的作用日益凸現，這使得風險管理越來越多地體現出客觀性和科學性的特征，也使得風險管理成為藝術性和科學性相結合的工作。

第七，管理架構由條線分割向垂直化管理轉變，這也是商業銀行體制機制改革的一項重要內容。

第八，管理文化由風險與發展的對立向風險與發展的和諧統一轉變。風險管理需要與業務發展相協調，建立風險可承受范圍內的發展目標。

第九，風險管理考核內容由單一的、獨立的發展或資產質量指標為主向經濟利潤體系考核轉變。要嚴格控制和消化銀行因承擔風險而面臨的潛在損失，其中預期損失必須以審慎的撥備計提形式計入銀行經營成本，非預期損失必須由經濟資本來覆蓋。

2. 您認為銀行應當如何看待風險？

答：首先，風險對銀行而言是不可避免的。風險是伴隨金融而存在的，金融不可能脫離風險而存在，銀行只要開門營業就會有風險。除非不做任何業務，不發放任何貸款。銀行要維持生存、獲得利潤就必須承擔風險，而且只有通過有效的風險管理來獲益和生存，而不可能脫離風險。

其次，風險既是損失的可能，也是盈利的來源。一般而言，風險具有不確定性，風險導致的最終結果將會呈現出何種狀態是難以準確預知的，因此風險具有“雙側”性質，無論正反兩面都會對銀行的經營產生影響。傳統的風險定義往往更加關注風險可能造成的損失，也就是突出“下側風險”；現代銀行的風險觀開始重視風險積極的一面，將風險視為機遇，視為盈利的來源，視為一種可以利用的資源，這就是“上側風險”。

再次，風險是需要管理的，并通過管理實現盈利。風險被承擔下來后究竟給銀行帶來的是損失還是盈利，主要取決于銀行對風險的管理。只承擔而不管理風險只會給銀行帶來損失，消極回避也消除不了風險，風險的盈利性需要積極的管理才能轉化為現實的盈利。這種積極管理具體表現為認真分析風險、主動并有意識地承擔風險，科學地管理風險，從而穩妥地獲取風險收益，實現風險管理的目的。

第四，風險是復雜的，其來源是多方面的。這一點大家都清楚，所以銀行要以全面的視角來分析和管理風險，實行全面風險管理。

第五，承擔風險和管理風險是需要資源的。銀行要承擔風險就必須有足量的資本金，因為承擔風險就有可能造成損失，而損失需要有資本金來沖銷，所以銀行在承擔風險時，要有足夠的資本金作為吸收損失的資源，這也構成了銀行承擔和管理風險的資金方面的要求。此外，銀行管理風險還必須有相應的風險管理技術和懂得這些技術的人才，這些都要銀行花大力氣去實現。因此，要把風險看成是一種管理成本，對風險的承擔和管理需要財務、管理、技術、專業人才等各種資源的支持，在經營中要充分體現“高風險高收益、低風險低收益”的風險與收益相平衡的基本投資規律。

3. 交行近期在風險管理方面有何創新之舉？

答：創新是進步的動力。2005年以來，借助上市中介力量和戰略投資者，交行大膽引入和出臺了一系列風險管理的新工具、新制度、新方法，廣泛運用于實踐，對提升全行風險監控水平起到了積極的推動作用。

第一，按照國際準則要求，運用減值貸款的理念實行逐筆現金流貼現撥備。由于引資工作的需要，交行從2001年度起正式開始進行國際會計準則審計，在貸款損失準備金計提上，最初采用抽樣推廣法，后來引入現金流貼現法來驗證樣本，到2004年6月起完全按照國際會計準則要求對所有不良貸款采取現金流貼現法逐筆進行撥備，以后又推廣到減值貸款。交行的撥備工作具有五個特點：一是采取現金流貼現模型；二是對所有減值貸款逐筆撥備；三是全部在電子化系統平臺上操作；四是兼容了國內外會計準則，比較科學合理；五是由風險管理部門負責，并納入信貸管理和績效考核體系。可見，交行在貸款損失撥備工作方面已經很早就與國際會計準則接軌，走在了國內同業的前列，在一定程度上開創了中國銀行業之先河。

第二，參照瑞銀信貸、匯豐等國際領先商業銀行的成功經驗，從2004年起對于風險較大、不采取有效措施就可能滑入不良的正常類貸款戶實行監察名單（WATCH LIST）管理。一方面要求客戶經理敦促企業采取加固擔保或減持退出的措施，另一方面通過重點監控防止上述貸款突然降入不良。全行依托新開發的信貸風險監控系統實現了"風險排查常規化、監察名單制度化、跟蹤管理電子化"的管理模式。

第三，先于同業進行貸款動態遷徙分析，在分行自動按月生成、逐筆分析，并已推廣到監察名單、關注類貸款等。為全面動態地監控和掌握信貸資產的逐筆變動軌跡，加強對信貸資產持續、有效的風險監控管理，根據國際會計審計的要求，從去年起交行就制定了不良貸款遷徙制度，實現了逐筆、全面、動態、真實地反映、分析和記錄正常貸款與不良貸款遷徙變化軌跡，監控信貸資產質量變化，并通過電子系統實現了對貸款余額和狀態變化進行風險預報。

第四，對所有非信貸資產實施逐筆風險分類。長期以來，國內商業銀行對信貸資產的管理傾注了大量精力，相關信息的披露也較規范，但是對非信貸資產的管理是相當薄弱的，可以說大多數行長都不能真正摸清這部分資產的家底。為此，交行在自行設計開發了相關專用系統的基礎上，在2005年初對所有非信貸資產進行了首次風險分類，獲得了全行完整的非信貸不良資產電子化明細數據、損失評估信息和五級分類結果，全面摸清了非信貸資產風險狀況，為加強非信貸資產監控管理提供了可靠的數據信息基礎。

第五，大力推行風險經理制改革。交行的風險經理是專為貫徹落實各項風險管理制度和措施，按照崗位職責和授權權限，對全行各業務條線的信用風險、市場風險和操作風險等進行識別、監測和報告設置的崗位。風險經理是貫徹全面風險管理各項政策的重要環節之一，是全行風險與內控體制建設中的有機組成部分。目前，風險經理主要采用三層過濾模式實施對全行正常類授信業務的風險監控，通過強化監察名單的管理協助、配合客戶經理對潛在風險的貸款制定、落實減持退出措施，從而真正起到預先發現風險、提前處置風險、防止擴大風險的作用。

4. 作為一家國際公眾持股銀行，交行在風險管理上提倡怎樣的經營理念？

答：經過近幾年的發展，國內很多商業銀行在風險管理的理念和文化上已經有了很大的進步，但是由于傳統觀念和慣性思維的束縛，仍然存在很大缺失。首先，體現在經營上的短期行為，風險管理上的實用主義，規模至上、忽視風險成本約束的經營行為仍是經營的主要方式。具體表現為：重營銷、輕管理；重放款、輕監控；重外延、輕內涵；重數量、輕質量；重事后處置、輕事前防范；重個案查處、輕全面分析；缺乏風險控制意識，導致業務發展大起大落；風險控制時抓時放，時緊時松。

其次，一些經營管理者，特別是一些高級經營管理者，缺乏對業務、市場、風險進行深入地比較研究，把風險管理擺在業務發展的對立面上，割裂了風險管理和業務發展的辯證關系和依存關系，不能正確地看待和評價風險，有效地管理風險。要么認為抓風險管理會阻礙業務發展，致使前臺和后臺無法達成對風險管理的共識；要么片面地認為放慢業務發展速度就是控制風險，通過否定業務逃避承擔風險，使很多該發展的業務發展不了，反而降低了銀行的整體抗風險能力；還有一些管理部門一遇到風險就推卸責任，該管的不管，或者只知道埋怨不懂得指導，而對許多該要追究風險責任的違規人員和行為不追究。

再次，迷信大型集團和上市公司的思想根深蒂固。一些基層行對上市公司、大型集團性企業放松貸前調查要求，降低授信門檻，貸后監控時走過場，不能及時發現貸款挪用、資本金抽逃、項目停工等問題，甚至一些新發放貸款首筆就出現了逾期。

作為一家國際公眾持股銀行，交行一直在全行努力培養和樹立先進、科學、健康的、與戰略轉型相協調統一的風險管理文化和理念，具體來說主要包括六個方面的內容：

第一，堅持以股東的風險偏好調整我行的風險偏好。作為上市公司，交行將股東價值最大化作為經營的核心和最終目標，提倡所承擔的風險水平和收益期望必須與股東對風險的容忍度相一致，最終實現把股東的風險偏好作為交通銀行的風險偏好，以股東對風險的容忍度為極限，用風險偏好來調整國家、股東、銀行和客戶四者之間的利益關系。

第二，推廣樹立穩健的風險偏好，將業務活動所涉及的風險控制在可以承受的范圍內。從宏觀角度講，要平和、理性地對待市場、客戶、業務和宏觀形勢的變化，既不能過于逆經濟周期，也不能過于親經濟周期，在風險、質量、收益、發展規模和增長速度等多個方面達到平衡，在不同地區（包括海內外）、不同行業合理分配風險資本；從中觀角度講，風險管理的流程和內部組織框架要平穩、健康，戰線不能拉得太長。要把主要資源集中在總行、省分行和直屬行，克服那種要么控制得很死，要么實行粗放式管理的現象；從微觀角度講，對具體的業務品種、風險業務等作審慎的處理，不出現大起大落，讓收益能覆蓋風險，把風險、收益和成本賬算清些，把各類客戶的風險控制好。

第三，牢固樹立和始終堅持科學的發展觀。科學發展觀的立足點是發展，但其發展的質量不僅要經得起時間和市場的考驗，而且要特別注重發展的效益。要正確理解加強風險管理與加快發展之間的關系，要走內涵式為主的發展道路，以規范求發展，統籌速度、質量、效益和結構，真正實現四者的長期、有機統一和協調發展。要把風險管理作為經營管理的第一要務來抓，將良好的風險管理文化作為企業文化的重要組成部分，作為企業文化與經營管理的最佳結合點。

第四，建立風險可承受范圍內的發展目標。要防止片面追求高速的發展數字或不切實際的發展水平，要最終使業務發展具有可持續發展、均衡發展、協調發展的特征。

第五，依據資本抵御風險的能力來確定業務經營方向。要實施受資本約束的風險管理，以資本的多寡確定資產規模的大小，以資本的價值取向決定資產結構的組合，依據資本抵御風險的能力決定經營產品的種類、范圍和總量。防止由于規模盲目擴張導致風險資產急劇增加以及非預期損失沒有相應資本覆蓋而造成銀行風險不斷積累，甚至資不抵債的局面出現。要嚴格按照監管當局和新巴塞爾協議要求，在確保資本充足率的前提下，轉變經營思想，從以往只注重規模擴張轉變為注重投入產出實際效益的衡量上來，加大對資本回報率等指標為核心內容的考核力度，把有限的資源向重點業務和效益好的業務傾斜。

第六，所有的風險損失在經營中都能得到有效覆蓋。要嚴格控制和消化銀行因承擔風險而面臨的潛在損失，其中預期損失必須以審慎的撥備計提形式計入銀行經營成本，非預期損失必須由經濟資本來覆蓋。

5. 交行在風險管理方面的整體戰略目標是什么？

答：交行已制定了未來三年全面風險管理綱要，各項措施正在有序推進。總的來說，全行要通過切實有效的風險管理，努力達到以下目標：

一是資產水平優質。確保全行的不良資產率在合理的空間內波動，資產質量長期、持續向好，并在國內銀行業保持領先，在國際銀行業處于良好水平。

二是風險要素可控。確保各個業務層次的各種風險處于有效的可控狀態，預期損失和非預期損失通過充足的準備和資本得到有效覆蓋。

三是風險管理轉型。要在全行形成全面風險管理體系，通過積極推進前面提到的九個轉變，推動風險管理轉型，在風險管理上實現"五全"：即全面的風險管理范圍、全程的風險管理過程、全員的風險管理意識、全球的風險管理體系和全新的風險管理方法。

篇2

關鍵詞：金融機構  風險管理  農村信用社

        一、農村信用社加快實施全面風險管理的必要性分析

        （一）實施全面風險管理是農村信用社向現代化銀行改革過渡的需要。目前，農村信用社深化改革第一階段的任務基本完成，正在由“深化改革試點”全面轉入“深入實施和攻堅”階段，并按照股份制、銀行化的改革方向加快向現代化銀行業金融機構邁進。建立實施全面風險管理模式是我國銀行業金融機構融入國際金融體系、實現與國際接軌、提高風險管理水平的必然選擇。農村信用社要實現股份制商業銀行的改革目標，就必須適應銀行業改革的大勢所趨，更新風險管理理念，改革傳統落后的風險管理模式，結合實際積極探索和建立全面風險管理體系。

        （二） 實施全面風險管理是農村信用社適應市場激烈競爭的需要。隨著我國農村金融體系的日趨完善，特別是銀監會放寬農村地區金融機構市場準入的門檻，農村金融市場已進入激烈競爭的時代。農村信用社在廣大農村“一枝獨秀”的格局被徹底打破，只有不斷引入現代金融管理理念，建立全面風險管理模式，才能適應市場多元化的競爭需要。實施全面風險管理是農村信用社提高核心競爭力的關鍵所在。

        （三）實施全面風險管理是農村信用社實現健康可持續發展的需要。農村信用社同其他商業銀行一樣，是經營“風險”的金融機構，以“經營風險”為獲取價值最大化的根本手段，是否能夠妥善控制和化解風險，直接決定經營發展的成敗。隨著各項業務的不斷發展和市場競爭的日趨加劇，農村信用社風險也呈現出復雜多變的特點，只有通過實施全面風險管理模式，才能對經營發展中面臨的各類風險進行有效識別、計量、監測和控制，從而保持穩健經營、穩步發展。

        （四）實施全面風險管理是適應現代金融監管的迫切要求。提高風險管理水平不僅是銀行業生存發展的需要，也是現代金融監管的迫切要求。隨著農村信用社改革的不斷深化，銀行業監督管理部門對農村信用社監管的標準不斷提高，且正在加快與國內商業銀行的監管標準接軌，以敦促農村信用社不斷提高自身風險管理水平。建立全面風險管理體系，既是農村信用社適應外部監管的要求，也是提升風險管控能力的現實需要。

        二、農村信用社全面風險管理的對策和措施

        （一）創建全面風險管理文化。全面風險管理文化是融合現代金融企業的管理思想、風險管理理念、風險管理行為、風險道德標準與風險管理環境等要素于一體的文化,是金融企業文化的主要組成部分。當前，農村信用社必須提高對風險管理的認識，更新風險管理理念，著重突出以下三個方面：一是強化風險管理的核心地位。鑒于以往農村信用社因風險管理不力引發的一系列問題和歷史教訓，農村信用社必須牢固樹立風險管理“高于一切、壓倒一切”的思想意識，正確把握審慎經營、風險可控的原則，堅持以風險管理為總抓手，把風險防控觀念貫徹到全部工作和各個環節的始終，真正突出風險管理的核心地位和首要位置。二是實現風險管理的“三個轉變”。首先，在風險管理方式上，要由事后風險化解向事前、事中、事后全方位的風險防范和控制的思想轉變；其次，在風險管理的側重點上，要由信用風險為重點向信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、合規性風險等多種風險并重的一體化綜合管理理念轉變；第三，在風險管理的覆蓋面上，要由單一的區域，分散的崗位和片面的專業向不留死角、不出空白、不遺漏洞的全方位、多層次、廣覆蓋轉變。三是抓住高管人員這一關鍵環節。加強農村信用社風險管理必須從管理層抓起，管理人員要從自身做起，帶頭樹立審慎經營、內控優先的思想理念，引導和帶領廣大員工將全面風險理念貫徹落實到每一項工作、每一個細節之中。

   （二）改善全面風險管理的環境。一是加快理順行業管理體制。按照股份制、銀行化的改革方向，加快農村信用社管理體制和產權制度改革，進一步建立權責明確、科學規范的行業管理體系，理順各級農村信用社的責權利關系，整合資源優勢，為有效實施全面風險管理提供體制保證。二是建立全面風險管理的架構。結合規范完善縣聯社法人治理，進一步明確理（董）事會、監事會和高級管理層在全面風險管理中的職責，落實責任，分工協作，齊抓共管。理（董）事會要合理擬定全面風險管理的規劃，制定風險管理的政策，并對風險管理負最終責任；監事會檢查和調研日常經營活動中是否存在違反既定風險管理政策和原則的行為。高級管理層負責執行風險管理政策，制定風險管理的程序和操作規程，并確保有足夠的人力、物力和恰當的組織結構、管理信息系統以及技術水平，從而有效地識別、計量、監測和控制各項業務和經營環節出現的各種風險。

篇3

近期銀監會尚福林主席提出深化銀行業改革的“六項改革”，為農村信用社下一步改革明確了方向，特別是在股份制改造、差異化戰略、綜合經營和產品創新等方面給予了積極回應。按照銀監會提出的“六項改革”要求，結合四川農村信用社的實際，下一步我們將在以下幾個方面深化改革，提升核心競爭力，更好地為四川經濟社會特別是縣域經濟和“三農”發展服務。

堅持有效制衡原則，全面推進產權改革

四川共有175個縣，已經全部消除資格股，完成股權改造，48個縣組建了農商行或股份制聯社，標志著近30%個縣的產權改革基本完成。

銀監會對產權改革提出的有效制衡原則，為農村信用社深化改革確立了重要的政策導向。從四川已經完成產權改革的縣市來看，個別地方開始出現大股東控制現象，并由此引發了一些新的問題。其中一個重要的風險點在于，縣域農信社的部分中小企業股東很容易形成利益共同體，而且以獲取農信社貸款資源和追求短期效益為目的，這在一定程度上制約了農信社的健康發展。對此，我們必須按照銀監會的要求，運用市場機制引入優質股東，堅決防止股東惡意侵害農信社的合法權益。

在產權改革中，重要的一環就是要加強理（董）事會和經營層建設，通過引進戰略投資者、強化高管人員資格審查、加強高管人員的交流與培訓等多種行之有效的方式，真正讓具有戰略眼光、金融經驗和經營能力的高管主導農信社的發展戰略和經營策略，推進整個高管層向專業化、現代化轉型，引領農村信用社加快發展。

堅持差異競爭原則，加速金融產品創新

銀行業的同質化競爭，不僅嚴重制約了金融機構的自主創新能力，而且客觀上削弱了銀行對實體經濟特別是小微企業和城鄉居民的金融支持。銀監會基于不同銀行機構的比較優勢和資源支撐能力，提出了“全球性銀行、全國性銀行、地方性銀行、社區性銀行”這“四個銀行”的概念，既引領銀行業發揮比較優勢、提升創新能力，又指導銀行業針對不同的經濟形態發揮金融中介職能，是推動中國銀行體系多元發展的有力舉措。

四川農信在充分考量自身特點、歷史因素和四川經濟發展實際等因素后，早在“十一五”規劃中即明確了“服務三農、服務中小微企業、服務縣域經濟”的市場定位。四川省委提出實施“多點多極支撐”發展戰略，農村信用社在其中發揮了農村金融的重要作用。截至2012年底，四川農村信用社在當地貸款市場份額占據半壁河山的縣區達53個。

因勢而變、因農而變、因企而變是我們實施金融創新戰略的重要指導思想。目前，宏觀的經濟金融形勢和微觀的經營環境都在發生深刻變化。四川過去典型的城鄉二元結構逐步轉向以城鎮為龍頭的城鄉相融的發展模式；利率市場化加快推進，銀行間的價格競爭日趨激烈；現代信息技術特別是網絡技術的廣泛運用，給傳統銀行帶來巨大沖擊。除此之外，農村信用社自身經營規模的迅速擴大要求其經營模式必須盡快轉型。

要全面深化以客戶為中心、以市場為導向的理念，善于運用創新的辦法破解發展難題，重點要推進產品和盈利模式的轉型。一是逐步改變以傳統存貸利差收入為主的盈利模式，著力提高存貸利差收入質量，著眼于增加城鄉居民財產性收入，逐步增加中間業務收入和投資收入占比。二是從粗放的增長方式向集約化、可持續的增長方式轉型。推進“小銀行+大平臺”建設，建立以省聯社大平臺為核心、全省法人機構共同參與的集約化運營模式，充分發揮省級服務平臺的資源聚合優勢，減少市縣法人機構在信息科技建設、產品研發、電子銀行渠道建設、共性的信貸業務、財務管理流程建設的重復性投入，提高經營效益，形成集約化、可持續的發展模式。三是牢牢抓住新型城鎮化這個發展契機，在產業結構調整過程中，著力創新金融產品，積極支持單一的第一產業向第三產業發展，支持農業生產方式向工業化生產方式轉移，支持“兩高一剩產業”向綠色產業、服務產業轉移。

堅持風險隔離原則，加強全面風險管理

經營銀行就是經營風險。在經濟轉型期和農村信用社實施戰略轉型的關鍵時期，實施全面風險管理，確保資產、效益和內控協調健康發展是農村信用社新時期改革發展的重中之重。下一步要以流程銀行建設為抓手，通過管理理念、組織結構、市場定位、產品體系、經營流程等各個層面的變革和創新，規范流程管理，逐步建立涵蓋信用風險管理、操作風險管理和市場風險管理在內的全面風險管理體系，培育與時俱進的全面風險管理文化，最終實現全面風險管理。

一是將全面風險管理與審慎風險提示高度契合，樹立資本覆蓋風險的管理理念，建立明確的風險管理戰略、政策制度與合規文化，制定層次清晰、內容完備、目標明確的風險管理政策，培養專業化的風險管理人才，提升整體風險管理的能力。

二是按照現代銀行管理要求，建立分工明確、職責清晰、相互制衡、運轉高效的風險管理組織架構，進一步明確風險管理“三道防線”，構建董事會、高級管理層和監事會“三位一體”的立體風控體系。

三是按照風險識別、評估、監測、控制和改進的風險管理步驟，注重事前預防，加強事中管控和事后分析的能力，逐步完善事前預防、事中監測及事后監督、內部審計制度。

篇4

隨著市場經濟體制的不斷完善，國有企業迎來了改革發展的新契機，但多元化的市場環境，也讓企業面臨諸多的風險。由于風險因素源于生產、經營及管理等方面，強調實現全面風險管理的重要性與必要性。企業在可持續發展戰略目標的踐行中，風險的存在、機遇的出現，都需要企業建立全面風險管理機制，確保企業又好又快發展。①國有企業全面風險管理體系的建立，是企業可持續發展的重要基礎。充分依托全面風險管理的作用，實現對企業的監督、控制，讓企業以更好的姿態適應市場變化，并基于市場環境、企業發展需求，改進風險管理能力，契合企業發展的需求；②全面風險管理體系具有復雜性，其所形成的聯動性貫穿于企業的方方面面。如圖1所示，戰略目標的導向之下，強調全面風險管理的有效性、針對性，企業上下、全方位、多維度、多視角確保全面風險管理體系助推企業可持續發展，深化企業內控制度改革，契合多元化的市場環境。

二、國有企業全面風險管理體系的構建

國有企業深化改革發展，優化與調整內部控制制度，是新時期可持續戰略發展的必然需求。一方面，全面風險管理體系是企業深化改革的必然需求，以此作為“謀發展、求共存”的戰略基礎；另一方面，全面風險管理體系的復雜性，強調全面風險管理目標體系、管理組織體系、管理流程體系、管理制度體系等的狠抓落實，支撐全面風險管理體系的構建。

1．國有企業全面風險管理目標體系

目標是企業發展的方向導向，風險管理目標體系的構建直接關系到企業的穩定發展。全面風險管理體系的構建，強調管理目標導向下，各系統功能的構建與完善。當前，國有企業全面風險管理目標體系主要如圖2所示。企業全面風險管理目標體系，包括了戰略目標、社會責任目標和經營目標等，強調目標體系始終以企業可持續發展為核心，確保企業全面而有效地開展工作，讓風險管理控制與目標體系相匹配。①企業戰略目標。戰略目標是企業可持續發展的重要導向是目標體系中的高層次目標。企業全面風險管理的務實開展、有效落實，都緊緊圍繞在戰略目標這一總綱領之下實現，確保企業風險管理控制與戰略目標的匹配，實現戰略目標的有效踐行。②企業經營目標。在經營目標中，還包括財務與非財務目標，強調企業經營發展中，實現企業資源利用的最優化。全面風險管理的開展，其重要的出發點就是更好的促進企業的經營發展，維護企業處于健康、平穩的發展狀態。③企業管理報告目標。對于國有企業而言，建立清晰的風險報告線路是必要的，也是全面風險管理務實開展的必要保障。一方面，信息的可靠性強調企業內部信息溝通的及時性、真實性，便于企業高層全面了解風險情況，并為企業全面風險管理營造良好的內部環境；另一方面，外部信息的溝通，是信息披露以及財務報告的必然要求。④企業法律目標。多元化的市場環境，強調法律目標導向下，實現對經營發展中監管、合規等風險的有效控制，進而確保企業合法權益的有效保護，降低或避免因經營發展所面臨的法律風險，而影響戰略目標的推進。⑤企業社會責任目標。國企是國民經濟的重要支柱，是社會發展的重要力量。國有企業要切實履行自己的社會責任，再創造價值的同時，及時的回饋于社會、建設社會。

2．國有企業全面風險管理組織體系

在風險管理組織體系中，組織者與實施者是兩個重要元素。首先，組織者基于企業的實際情況、發展戰略導向，設計組織結構并安排相應的職能，夯實企業風險管理的基礎；其次，全面風險管理的落實，“有效執行”是重要的環節。是企業內部審計部門、風險管理部門及其他職能部門的共同參與，確保全面風險管理狠抓落實，落到實處。

3．國有企業風險管理流程體系

全面風險管理流程體系是全面風險管理體系的基本程序，但涉及諸多方面。特別是風險識別、風險管控及監督等，是全面風險管理開展的基礎。①風險識別。風險識別是風險管控的前提，強調企業對風險進行細化和分類，便于對風險的實時監控，第一時間發現并尋找風險的關鍵影響因素，明確各責任目標的職責與工作，將風險所帶來的損失降低至最小。例如，企業可以基于生產經營的實際情況，建立“風險事件庫”。具體如圖3所示。是某國有集團企業的風險庫。從中可以看出，企業風險庫的建立，形成了系統的風險識別體系。特別是以集團總部為總領下，一、二級風險庫的建立。②風險管理控制。企業在經營發展的過程中，基于風險級別和程度，及時采取相應的管控措施，將風險影響降低至最小化。③風險監督。復雜的市場環境，讓企業所面臨的風險因素日益多樣化，實現風險的有效監督與回報，對于風險管控至關重要。

4．國有企業業務流程體系

全面風險管理的要旨在于實現對企業業務流程的全部風險點進行全方位控制管理，進而確保企業有序的經營與發展狀態。在業務流程及其管理體系的梳理，實現業務流程及管理風險的有效控制，確保企業在戰略發展目標的踐行中，實現可持續發展。

5．國有企業風險管理制度體系

制度體系是全面風險管理構建的重要內容，是規范并引導職工行為的必然需求。對于國有企業而言，風險管理制度體系的建立，應遵循“橫向到邊、縱向到底”的原則，確保制度體系的完善性。首先，“橫向倒邊”———“橫向”強調企業的制度體系，特別是財務管理、內部控制、技術管理和公司治理等制度的有效建立；而“縱向到底”———“縱向”強調制度的完善性，制度的細化。特別是管理辦法、基本制度等，注重制度體系的延展性，確保制度布控到每一個重要點之上。這樣一來，不僅讓制度體系更加的層次分明，并且明確了各方職責，便于風險控制的有效開展，滿足企業的發展需求。

6．全面風險管理考評體系

全面風險考評體系的構建，強調體系的完善性、針對性和可操作性。因此，首先，要制定相應的考評規則，讓考評有據可依，確保考評的公平性。采取多種考評方法，從多個維度實現綜合考評。從實際而言，考核方法應采取定性、定量法，從內部審計效力、風險管控、道德環境等方面，進行綜合評價；其次，考評方式應多樣化，通過評分式或問卷式實強化風險管理考評；再次，全面風險管理考評應與企業經營管理目標相結合，確保考評作為貫穿企業經營目標責任的重要因素，推進企業的有序發展。

7．國有企業全面風險管理預警預控體系

預警預控體系是全面風險管理體系的核心，對于降低甚至是避免危機，起到至關重要的作用。預警預控體系的建立，最核心的在于建立預警預控指標以及規則，通過完善的預警預控體系確保企業穩定發展。一方面，預警預控體系要對各類重要風險征兆進行有效的識別，并對廉風險指標進行實時跟蹤，了解其相應的變化情況；另一方面，立足于企業的實際情況，制定風險管控預案，進而在第一時間采取有效措施應對風險。

8．國有企業全面風險管理信息系統

篇5

關鍵詞：內部控制；商業銀行；優化建議

一、引言

在中國加入WTO后，閑散外資大量涌入國內，引發金融風險的因素迅速增加。我國商業銀行在整個金融體系以及國民經濟體系中處于核心地位，對金融業的穩定、國民經濟的發展都有著十分重要的意義。在我國金融市場化改革不斷深化以及我國市場經濟體制轉軌的有序推進的背景下，國內金融形勢的穩定也就成了重中之重，對處于核心地位的商業銀行來說，其風險管理體系的健全與否也就成為了人們關注的焦點。

二、我國商業銀行風險管理現狀分析

隨著金融體制改革的深化，雖然我國商業銀行風險管理體系有所改進，但風險管理的基礎和文化仍較為薄弱，存在很多不足之處。

（一）信貸文化缺失嚴重

在商業銀行的主要業務中，存款和信貸業務占據了較大比重，存貸的利息差是商業銀行主要利潤來源之一。而信貸業務存在巨大風險，對信貸風險的有效管理是決定商業銀行能否健康持續發展的重要因素。而目前我國商業銀行缺乏良好的信貸文化，貸后管理缺乏必要的重視，風險意識較為淡薄，極易造成不良貸款的增加。

（二）缺乏有效的治理結構

我國商業銀行在所有者、管理者和經營者之間缺乏有效的監督制約機制，因而難以消除經營者的道德風險，難以準確地反映經營成果和風險管理狀況。而商業銀行的風險管理是一項系統性工程，需要多方的密切配合，當治理結構存在缺陷時，風險管理機制的建立也就缺乏強有力的引導，在實施過程中也會面臨著諸多的難題。

（三）風險管理技術的落后

我國商業銀行風險管理的專業化人才仍較為缺乏，風險管理整體專業化程度與發達國家商業銀行相比仍有較大的提升空間。商業銀行所面臨的風險包括市場風險、信用風險以及操作風險等，不同的風險需要不同的管理方法。我國商業銀行對風險管理大都停留在資產負債表指標管理以及頭寸管理的層次，大都只是運用靜態的財務數據計算的指標進行簡單的比例管理，而對于國際上廣泛運用的分析量化和管理方法僅停留在引入階段，還未能在實踐中予以應用。

三、我國商業銀行風險管理的優化建議

（一）優化商業銀行的治理結構

商業銀行的高層管理者應大力推進全面風險管理，建立健全有效的治理機制，對權利進行清晰的劃分，使權利得以正確的運用。設置風險管理委員會，負責商業銀行的全面風險控制，對商業銀行所面臨的風險進行規范、有序的動態管理。建立風險管理決策的執行部門，對經營過程中面臨的風險因素進行識別、分析和評價，建立健全風險的事前、事中和事后控制，提出相應的風險防范和化解方案。此外，還應重視日常業務中良好信貸文化的培養。

（二）建設風險管理必需的基礎設施

綜合的風險管理需要在內部建立綜合風險管理制度所需的基礎設施，如建設綜合風險管理程序所必需的計算機系統和數據庫。現代的風險管理體系必須依托商業銀行自身的網絡技術及計算機系統，在風險管理體系的框架中，風險管理人員需要對其面臨的主要風險進行量化。建立的數據庫中應有客戶的信用等級、資產狀況、風險偏好等信息，同時還應包括行業風險狀況、內部組織框架、財務狀況等其他數據。

（三）完善風險管理技術水平