風險識別和風險分析精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇風險識別和風險分析，期待它們能激發您的靈感。

篇1

中圖分類號:F715.4

文獻標識碼:A

文章編號:16723198(2009)20016301

1企業合同風險種類

在合同法上,廣義的風險是指各種非正常的損失,它既包括可歸責于合同一方或雙方當事人的事由所導致的損失,又包括不可歸責于合同雙方當事人的事由所導致的損失;狹義的風險僅指因不可歸責于合同雙方當事人的事由所帶來的非正常損失。合同風險中很重要的一項是價格風險。所謂價格風險,是指貨物發生損壞或滅失時買方還應支付貨款的風險。

1.1根據風險源的不同,企業在合同管理過程中的風險分類

(1)來自企業外部的風險-環境風險。主要表現在企業的經營活動受國家法律環境、政治環境和社會自然環境的影響。

(2)企業內部管理風險-流程風險。流程風險主要包括決策風險、過程風險、技術風險、非技術風 險、財務風險等。主要體現在以下幾方面:企業在投標、簽訂合同時,會面臨諸如技術風險和財務風險;在合同項目實施的過程中,還會存在諸如資金、生產或服務的質量和進度等技術風險和非技術風險,以及合同一方違約的信用風險。

1.2根據發生頻率和損害性的不同,企業在合同管理過程中的風險分類

(1)高頻率、高損害風險;(2)高頻率、低損害風險;(3)低頻率、低損害風險;(4)低頻率、高損害風險。

2合同管理中的風險表現形式

環境風險和流程風險在企業實施合同管理的過程中可能會以各種形式表現出來,主要體現為:客戶風險、決策風險、過程風險等。企業必須正確認識這些風險,并盡可能避免和降低風險。

(1)客戶風險?？蛻麸L險是由于客戶原因造成的風險,如客戶不配合而使合同執行結果潛藏著風險,以及客戶不履行支付行為而形成的違約信用風險。

(2)決策風險。在合同項目決策時很容易產生風險,主要表現在產品、技術風險、方案風險和供應商風險。

(3)過程風險。過程風險是指在合同執行過程中 發生的風險,主要是有關質量、資金、進度等方面的原因引起的,表現為質量風險、資金風險、進度風險和運輸風險。

3防范或規避合同風險的對策

3.1建立健全合同風險管理機制

建立風險管理機制是及時識別、降低和化解風險的有效手段。主要應優化業務流程、建立風險管理制度和風險監控機制等。

(1)優化合同管理業務流程。企業應根據具體情況綜合分析合同管理關鍵控制點的風險要素,并依據風險管理的原則,建立相應的控制制度,不斷改進、優化業務流程,實現高質量、高效率、低成本、低風險的目標。雖然合同種類很多,金額大小不一,但其關鍵控制點不外乎以下幾個方面:一是合同管理制度的制訂及落實情況;二是委托授權、市場準入、 招投標程序;三是合同標的審查;四是合同條款內容的真實性和準確性;五是合同履行的全面性和責任追究情況;六是合同管理基礎工作情況。

(2)建立健全風險管理制度。針對上述關鍵控制點,應在客戶資信評估、合同評審、合同審計、合同項目負責制和合同過程控制方面建立相關的風險管理制度。以實現在保證質量、提高風險管理時效的前提下,不斷降低成本,滿足客戶的需求。

(3)完善風險管理機制。①建立供方檔案庫。企業如已通過IS09000質量管理體系認證,可結合質量管理體系對合格供方選擇評審的要求,建立供方檔案庫,對各個分包方或供方的履約情況進行詳細記錄,根據供方檔案庫中該供方的資信狀況和以往的 履約記錄,提出該供方履約能力評估意見,供項目負責人和公司管理人員參考。②建立健全監督機構。借助于監督機構,對合同執行過程進行風險分析和跟蹤,并提出防范措施,是企業有效控制風險的必要手段。③全過程的監督。對風險的管理,不能只停留在合同履行完畢后對項目的總結評估上;更重要的是要做到事前防范和化解風險。如合同簽約前審計等。監督可以分為定期的階段性評估和終驗后的總結評估(后評估),它們應貫穿于合同執行的全過程。④責任追究制。決策失誤是造成重大經濟損失的最重要的根源。針對當前企業管理中存在的決策隨意、成本居高不下、資金管理粗放、產品質量水平低等突出問題,應建立決策責任追究制度,以促進管理者樹立牢固的風險意識和償債意識。

(4)重視保險工作。為轉移企業在經營活動中的風險,應考慮對決策行為、交易活動以及經營資產等方面存在的風險給予保險。對于上市公司來說,由于公司董事及高管對市場的動態以及政策的把握無法保證百分之百的準確,因此存在著決策失誤的可能。而一旦發生決策失誤,董事責任險將可以有效地補償股東及股民的損失,同時保護董事的利益。董事責任險有利于增強上市公司抵御風險的能力, 也有利于提高公司的公信力。此外,還應考慮貨物運輸險、財產險、責任險等。

3.2合同風險的處置對策

(1)對損失大、概率大的合同風險,如油田地面建設合同要害部位質量風險,要加大工程監理和驗收力度,將風險降低到最小。

(2)對損失小、概率大的風險,如對零星用料的招投標管理,如果不進行招投標,可能損失額不大,但損失的概率很大,可采取年初一次招投標的方法來降低風險量。

(3)對損失大、概率小的風險,如機動車輛可通過投保財產險轉移或降低風險,或者在施工合同中將施工者的安全責任在合同條款中明確,將安全責任轉移。

(4)對損失小、概率小的風險,如合同結算憑證沒有附相關的驗收資料,可以督促相關單位采取積極措施,來加以控制。

篇2

關鍵詞：CNG加氣站；風險識別；技術管理措施；

中圖分類號：C35 文獻標識碼： A

為了降低汽車廢氣排放，改善大氣環境，壓縮天然氣（CNG）成為替代汽油、柴油的首選清潔燃料。該燃料能降低汽車運行費用、提高經濟效益，延長汽車設備使用壽命，降低維修費用。由于該燃料所具有的強大市場發展潛力，近年來，全國各地CNG加氣站的興建數量逐年增加。然而，由于CNG具有易燃、易爆和易泄漏等危險性，同時運行設備又處于高壓狀態，一旦發生事故（遇火源易發生火災爆炸），將對站場周邊居民和環境造成巨大的風險和破壞。

一、工藝流程和設備概述

CNG加氣站的主要作用是將天然氣經由壓縮機加壓后，增壓到20-25MPa，再經過高壓深度脫水，充裝儲存，運送到各個城市輸入管網，向居民用戶、商業用戶和工業企業用戶供應天然氣。

1.工藝流程。CNG加氣站的一般工藝流程是從天然氣管網進氣，經計量調壓裝置后進入凈化脫硫系統，再進入壓縮機組，壓縮到25MPa，然后經過高壓脫水裝置進行處理，可直接將壓縮天然氣注入車載氣瓶給汽車加氣，或注入CNG拖車的氣瓶運往子站。

2.主要設備概述。CNG加氣站的主要設備有氣體預處理系統（進站計量裝置、過濾器、干燥器等）、壓縮機組、儲氣裝置、售氣機等，其中核心設備是壓縮機。

第一，氣源調壓計量系統。氣源壓力要求與壓縮機進氣壓力的匹配，主要進站計量裝置目前采用的計量裝置有孔板流量計和渦輪流量計。第二，壓縮機系統。壓縮機是CNG加氣站的關鍵設備，國內生產天然氣壓縮機主要有V型、L型和ZW 型。該系統還包括循環水冷卻系統、傳動機構系統、氣缸輔助系統等。第三，深度脫水裝置。汽車用CNG的水露點為在汽車駕駛的特定地理區域內，在最高操作壓力下，水露點不應高于一13℃ ；當最低氣溫低于一8℃，水露點應比最低氣溫低5℃ 。主要通過再生循環和來處理天然氣含水，以達到合格的CNG。第四，地下鋼管儲氣井或高壓儲罐，用于存儲高壓氣。第五高壓管道。CNG高壓管道最高工作壓力達25 MPa，同時壓力波動頻繁，波動幅度大。

二、CNG加氣站風險識別

1.腐蝕性。輸氣管道中的天然氣除甲烷外，還含有少量的硫化氫、可溶性硫化物、水分及二氧化碳等組分。若CNG加氣站沒有脫水和脫硫設備，硫化氫在潮濕的環境下會對管壁及設備造成應力腐蝕，隨著時間的推移可能造成事故隱患。

2.靜電荷聚集性。天然氣本身是絕緣的，當其在較高流速下流經管路進入容器的過程中或壓縮氣體從管口或破損處高速噴出時，由于強烈的摩擦作用，有產生靜電的特性，靜電聚積到一定電位時就會產生靜電放電。如果靜電放電產生的電火花能量達到或大于可燃物的最小點火能，就會立即引起燃燒或爆炸。

3.膨脹和壓縮性。CNG加氣站要求將進站天然氣經脫水（硫）、壓縮等工藝，最終增壓至25MPa。由于天然氣具有壓縮性，使得壓力容器和管道的天然氣儲存了大量的壓縮能，導致系統處于高壓運行狀態，容易發生超壓，若系統壓力超過了其能夠承受的許用壓力，壓力容器和管道會出現裂紋，最終超過設備及配件的強度極限而發生爆炸事故。

4.工藝設備風險

（1）壓力管道（容器）超高壓泄漏。CNG加氣站運行過程始終處于高壓狀態，系統高壓運行容易發生超壓現象，很容易造成管道、壓力容器泄漏；當壓力超過設備和組件所能承受的最大壓力時，有可能發生爆炸或局部破裂，造成天然氣的大量泄漏。

（2）管道腐蝕泄漏。在高壓狀態下，H2 S水溶液對輸氣管道的腐蝕作用進行得很快，即使溶液中H2S的質量分數很低，容器及管道的硫化物也能在很短的時間內引起應力腐蝕破壞，造成管道腐蝕，發生天然氣泄漏。

（3）壓縮機爆炸。天然氣經壓縮后溫度會迅速升高，如果壓縮機內循環冷卻水水質差，冷卻系統不能有效運行，會使設備內溫度過高；高溫就會導致壓縮機內部的油黏度降低，失去作用，使設備的運行部件摩擦加劇，造成設備內溫度超高，容易引起火災爆炸。另外，如果壓縮機氣缸油選擇不當、加油量過多、油質不佳或過濾器污垢嚴重，吸人氣體含塵量大均易形成積碳。積碳燃燒后產生大量的一氧化碳，當壓縮機系統中一氧化碳的含量達到15%-75%時就會發生爆炸，并引起壓縮機爆炸事故。

5.設備控制系統的危險性。設備控制系統主要是對加氣站內各種設備實施手動或自動控制。因此，加氣站內存在著潛在的點火源，各生產環節防靜電接地不良或各種電器設備、電氣線路不防爆、接頭封堵不良，在天然氣稍有泄漏時就易發生火災爆炸事故。

三、CNG加氣站安全生產的技術管理措施

1.注重工藝安全，保證氣質符合要求。由于CNG加氣站氣質來源存在差異，應根據氣質情況，設置脫水、脫硫設施。以脫除天然氣中的硫化氫等酸性氣體或水分，防止設備管線腐蝕和鋼質氣瓶發生“氫脆”或防止在減壓膨脹過程中出現冰堵。對特殊氣質如含烴氣質.應考慮增加除烴裝置。在日常的管理維護中，應按規定進行氣質監測，及時更換脫水劑、脫硫劑。保證氣質符合要求。也就是保證加氣站設備設施的本質安全。

2.加強對井管儲氣技術研究。加強對井管儲氣技術研究，是日后解決安全問題的必然要求，由于泥漿的差易性，壓力小不可能穿過垮塌物（段）到達設計位置，往往只能將泥漿固在井口段。一般從以下幾個方面出發：首先，當水容積確定以后，一般情況下，設計深度不要超過120m。我國的技術體系并不是特別健全，部分環節仍然存在爭議和探索的空間。小于120m的設計深度符合社會需求，也符合技術上的規范；其次，上部30m-40m之間，必須加大一級鉆頭的尺寸，下入井管，值得注意的是鉆井時需采用清水鉆井，才能得到一個理想的成果，部分地區由于客觀條件上的限制，仍然需要采用泥漿鉆井，此時的泥漿比重不能過大，必須控制在一個合理范圍之內，保證鉆井質量。最后，要灌入固井水泥，當下的要求是采用油井專用水泥來進行工作，并且通過大量數據和資料的指導，優化選擇比重。

3.輔助電加熱（保溫）、降溫及強制通風設備。在凈化設備循環再生過程中會發生節流制冷效應，因此如果天氣偏冷的時候，并且恰好天然氣本身帶有少量的水分，就會使天然氣馬上結冰，產生冰堵，增大了整個管道的壓力，安全隱患堪憂，要避免這種情況的發生可以在管件或者閥門處使用輔助電加熱或者保溫設

計；另外氣體的壓力會隨著溫度的增大而上升，如果儲存瓶組在高溫地區下或者天氣下使用，應設置相應的降溫措施（最簡單的方法就是采用噴淋的方式），這樣不僅能夠有效提高儲氣的效率，同時又能使儲氣瓶組的最高儲氣壓力能夠滿足安全的要求。天然氣的密度遠遠小于空氣，發生機械爆炸（如壓縮機機體爆裂、機件解體等）的概率非常低，如果能保證足夠的空間和良好的通風條件，完全可以消除發生惡性事故，因此儲氣棚還必須具備通風系統，但對于儲氣井是例外。

通過對CNG加氣站風險識別和分析評價可以知道，CNG加氣站為較高風險的企業，主要生產環節都有較大風險，一旦發生事故將產生較嚴重后果，帶來較高的經濟損失和較大的社會影響，但CNG加氣站的風險也是可以控制的，只要深入理解其特性、特點，掌握駕馭控制的方法，CNG加氣站完全可以做到安全平穩地運營。

參考文獻：

[1]譚金會，何太碧，楊菡，林秀蘭.CNG加氣站設備安全風險評價的關鍵問題[J].天然氣工業，2008，（11）.

篇3

Abstract: Based on the international researches about risk management of tunnel and underground projects,it was discussed the application process of risk management in tunnel constructions,and then was described an integrated risk management procedure for tunnel projects. Contents and methods of risk identification,risk analysis,risk evaluation,risk response and risk supervision in tunnel projects were also discussed. At the end,according to the analysis of the whole text,it was standardized the tunnel project risk management standards.

關鍵詞: 隧道工程;風險管理流程;工作標準

Key words: tunnel project;risk managing process;work standards

中圖分類號:U45;F069?9 文獻標識碼:A 文章編號:1006-4311(2009)10-0090-04

0引言

20世紀60年代,一門新的管理科學――風險管理,在美國正式形成,從此風險管理在西方國家得到了迅速發展。經過近半個世紀的實踐和理論研究,風險管理現已被公認為管理領域內的一項重要職能。風險管理首先應用于經濟領域,最近10年,風險管理才真正應用到隧道工程領域。美國MIT的Einstein?H?H教授是較早從事隧道工程的風險分析的代表人物,主要貢獻是指出了隧道工程風險分析的特點和應遵循的理念,諸如《Geological model for tunnel cost model》[1]、《Risk and risk analysis in rock engineering》[2]。

隧道工程項目是一個投資大、工期長、涉及面廣的復雜系統。在這些項目的建設和運營過程中,還會存在許多的不確定性和不可預見的因素,因而隧道工程建設中存在較大風險因素。為降低諸多風險因素對工程項目造成的不利影響,有必要在隧道工程施工中實施有效的風險管理。通過風險規劃、風險分析和風險監控,科學合理地使用管理方法、技術手段對項目涉及的風險實施有效控制,主動、系統地對項目風險進行全過程管理及監控,達到降低項目風險、妥善處理風險事故不利后果的目的。

1991年英國提出UK MOD風險管理模型,將風險的管理分為初始辨識、分析和規劃管理3部分,初步建立了現代風險管理流程的雛形。美國工程風險管理研究專家Reilly和Carr(2001)提出5階段風險管理模式,即風險辨識、風險估計、風險評價、風險決策、風險控制。該風險管理流程在2002年國際隧道協會(ITA)起草頒布的隧道及地下工程風險管理指南中得到了應用[3]。在此基礎上,本文將探討適用于隧道工程施工的風險管理流程,設計規劃的隧道工程風險管理流程圖,提出相應的工作標準。流程如圖1所示。

1分析項目環境擬定風險管理策略

由于人們認識事物在深度上和廣度上均有局限性,這就使得分析處理能力上是有限的。工程項目可被視為客觀事物的集合體。因此人們對工程項目的認識不可避免地存在信息上的不完備的問題,從而造成人們對工程項目建設的環境缺乏客觀認識,對工程項目的實施過程缺乏符合實際的預見,這是導致出現風險的重要原因。這一特點就決定了對每一個不同的項目來說,量身定做一套風險管理策略方案是非常重要的,即風險管理策略的制定必須是在分析項目環境的情況下完成的,做到具體問題具體分析。分析項目環境擬定風險管理策略。該過程在圖1中通過A2、A3、A4充分體現。由項目的領導小組分析項目的環境,根據項目的環境制定風險管理策略,并確定項目的整體目標,以便后續工作更好地進行。

2隧道工程風險分析

目前國內對風險分析的研究主要集中在金融市場分析、工程項目管理、投資分析、信息安全與貿易安全等方面。在某種程度上,風險分析過程實際是探索系統未來運作軌跡。在隧道工程中,風險分析主要包括風險識別和風險評估,以便更好的控制和處理風險,將其所致的損失和后果降到最低。風險分析過程在圖1中通過B4、B5、B6、B7、A7充分體現。風險評估小組組織風險分析,進行風險因素識別和評估,最后向領導小組提交風險報告,如果風險分析可行,下一步進行風險應對,如果風險分析不可行風險評估小組重新進行風險識別和風險評估,直到風險分析可行為止。

2.1 風險因素識別

風險識別是針對項目中各種風險因素、風險來源、風險范圍、風險特征與風險事件或假象或現象和風險后果相關的不確定性,可能發生的風險類型、風險產生原因和機理進行風險辨識[4]。風險識別是工程項目風險管理中一項經常性的工作。風險識別主要包括收集資料、分析不確定性、確定風險事件、編制風險識別報告等。

風險識別是工程項目的風險評估與控制的開始,也是風險評估的基礎。風險因素識別方法和手段正確實用與否,風險分析結論準確全面與否對后續的風險評價和風險管理的效果有很大的影響。在隧道工程中,風險識別是要確定隧道工程施工中可能存在的風險及其可能造成的影響,它是隧道工程風險管理的基礎。在隧道工程風險識別中,常用的風險識別方法有專家調查法、頭腦風暴法、敏感性分析法、項目工作分解結構法、事故樹分析法等五大類。

在多年的研究和經驗積累的結果上,可以總結出隧道工程施工中常見的風險因素如下[5]:

①施工風險:如塌方、巖爆、瓦斯爆炸、突水、滑坡等;

②技術風險:如施工技術不合理、爆破控制不當、新技術、新結構的應用等;

③自然風險:如高溫、嚴寒、地震、不可抗拒的自然災害等;

④管理風險:如施工人員不合格、管理人員不合格等;

⑤設備風險:如施工設備供應不足、設備安裝事故等。

2.2 風險評估

風險評估是建立在風險識別的基礎上的,可分為風險估計與風險評價兩部分。風險估計與評價在施工風險管理中很重要。它通過對施工中風險的估計與評價,把風險發生的概率、損失嚴重程度以及其它因素綜合起來考慮,就可以得出施工中發生各種風險的可能性及其危害程度,從而決定應采取什么樣的風險處置計劃。

2.2.1 風險估計

風險估計是指在找出潛在的風險因素后,估計潛在損失的規模和損失發生的可能性,即損失發生可能性的估算和嚴重性的估算,以便于評價各種潛在損失的相對重要性,從而為確定風險管理對策的最佳組合提供依據。

隧道工程風險估計時,常使用風險指數法R=P?鄢C估計風險的嚴重程度。目前,我國在隧道工程領域風險估計時,將潛在風險P分為5類,如表1所示;對風險后果C相應的分為5級,如表2所示;風險指數如表3所示[5]。

2.2.2 風險評價

風險評價是指在風險識別和風險估計的基礎上,把風險發生的概率、損失嚴重程度,結合其他因素綜合起來考慮,得出項目發生風險的可能性及其危害程度。并與公認的安全指標比較,確定項目的危險等級。然后根據項目的危險等級,決定是否需要采取控制措施,以及控制措施采取到什么程度。

風險評價是隧道程風險管理的核心,是系統地識別工程風險和科學合理地管理風險之間重要的紐帶,是決策分析的基礎。工程中常用的風險評價方法有很多,簡單概括起來,主要有:主觀評分法、層次分析法、模糊數學法、敏感性分析法、故障樹法、結構可靠性分析法、影響圖法等。

近年來隧道風險評價方法在國外得到了大量的研究及應用,除了借鑒隧道工程行業以外已經發展的評估方法,應用一種或幾種方法對工程系統或工程的某一部分進行風險估計外,還根據隧道工程的特點發展了許多適合隧道工程的風險評價模型。而我國隧道與地下工程研究和實踐的時間都比較短,還屬于發展階段,因此風險評價方法在工程中的應用還比較少,目前也僅限于最簡單的風險指數法[6]。

3隧道工程風險控制

3.1 風險應對

風險應對就是針對風險分析的結果,為降低風險的負面影響而采取的應對措施。工程項目常用的風險應對策略和措施有:風險規避、風險轉移、風險緩解、風險自留和風險利用,以及這些策略的組合[7]。在眾多應對策略中,項目管理者選擇行之有效的策略,并尋求既符合實際,又會有明顯效果的應對風險的具體措施,力圖使風險轉化為機會或使風險所造成的負面效應降低到最低限度。

某一工程項目風險,可能有多種應對策略或措施;同一種類的風險問題,對于不同的工程項目主體采用的風險應對策略或應對措施可能是不一樣的。因此,從理論上說,需要根據工程項目風險的具體情況以及風險管理者的心理承受能力,以及抗風險能力去確定工程項目風險應對策略或應對措施。隧道工程項目常用的風險應對策略有:風險規避、風險轉移、風險控制和風險自留。

除了上述的風險應對策略以外,保險也是隧道工程風險處理的一種方式,實際上購買保險也是一種轉嫁風險的方式。但是保險并不是最保險的方式,如果想要達到最佳效果,而是應該通過科學的決策,理性的做出處理對策。

3.2 風險監控

在工程項目的實施”的過程中,風險會不斷發生變化,可能會有新的風險出現,也可能預期的風險會消失。而隧道工程由于其環境的特殊性,風險變化的可能性顯得尤為明顯,及時對殘余的風險進行控制和處理,并進一步修改風險策略,對于降低風險帶來的損失這是關鍵的一步。因此,對隧道工程進行風險監控是十分重要的。

風險監控是指隧道工程進展過程中,密切跟蹤已識別的風險,監控殘余風險,識別新出現的風險,修改風險管理計劃,評估風險管理的效果,一般有兩個方面的含義:風險監視和風險控制。前者指對風險和風險因素發展變化的把握,后者指在風險監視的基礎上,采取相應的控制措施[7]。

在某一時段內,風險監視和風險控制交替進行,即發現風險后經常需要馬上采取控制措施,或風險因素消失后立即調險應對措施。因此,常將風險監視和控制整合起來考慮。風險監控過程在圖1中通過B11、A11、C12、C13、A13充分體現。由風險評估小組制定風險監控策略,交由領導小組進行審批,審批通過后項目團隊執行風險監控策略,并及時進行反饋,以便更好的完善風險管理策略。

風險監控的主要方法和技術有:項目風險應對;審計;定期項目評估;增值分析;技術因素度量;附加風險應對計劃;獨立風險分析[8]。

4隧道工程風險管理工作標準

根據以上的分析,規范了隧道工程風險管理的工作標準,如表4所示。

5結論

風險的管理是隧道工程項目管理中至關重要的一部分。如何使隧道工程這一復雜系統的諸多風險因素對工程項目造成的不利影響降到最低,這就要求在隧道工程施工中實施有效的風險管理。制定一個較為完善的風險管理流程和工作標準在這一工作中就顯得尤為重要。這樣風險管理者才能通過全面的識別、細致的分析、合理的評價、恰當的處理、實時的監控,才能使工程免受重大損失,保證工程效益。

參考文獻:

[1]Einstein H H & Vick S G. Geological model for tunnel cost model[J];Proc Rspid Excavation and Tunneling Conf,2nd,1974:1701-1720.

[2]Einstein H H. Risk and risk analysis in rock engineering[J];Tunneling & Underground Space Technology,1996:141-155.

[3]張云飛、趙云勝:《隧道施工期風險管理體系探討》[J];《工業安全與環保》2009(2):55-57。

[4]郭捷:《項目風險管理》[M];國防工業出版社,2007:78-79。

[5]賈劍青、王宏圖等:《隧道工程風險管理探討》[J];《全國地鐵與地下工程技術風險管理研討會》:171-178。

[6]路美麗、劉偉寧等:《隧道與地下工程風險評估方法研究進展》[J];《工程地質學報》2006(4):462-469。

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關鍵詞：如何學習；行政事業；內部控制；風險評估

中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）04-0-01

2012年11月29日，財政部以財會〔2012〕21號 印發《行政事業單位內部控制規范（試行）》。該《規范》分總則、風險評估和控制方法、單位層面內部控制、業務層面內部控制、評價與監督、附則6章65條，自2014年1月1日起施行。筆者結合自身的工作經驗，對行政事業單位內部控制的風險評估進行解析。

一、風險評估的概念

風險評估，是指及時識別、科學分析影響企業內部控制目標實現的各種不確定因素，同時采取應對策略的過程。要對識別的風險進行分析，形成風險管理的依據。風險與可能被影響的目標相關聯。既要對固有風險進行評估，也要對剩余風險進行評估，評估要考慮到風險的可能性和影響。

單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動 存在的風險進行全面、系統和客觀評估。經濟活動風險評估至少每年進行一次；外部環境、經濟活動或管理要求等發生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。單位開展經濟活動風險評估應當成立風險評估工作小組，單位領導擔任組長。經濟活動風險評估結果應當形成書面報告并及時提交單位領導班子，作為完善內部控制的依據。

二、風險評估的程序

風險評估由目標設定、風險識別、風險分析和風險應對構成。風險評估是內部控制的重要環節，在單位經營過程中，只有進行科學的風險評估，自覺地將風險控制在可承受范圍之內，才能實現單位的可持續發展。所以說單位總是在應對各類風險和挑戰的過程中去贏得生存和發展。風險并不可怕，而可怕的是沒有風險意識，不知曉風險，不能準確地識別風險，不能采取有效的風險應對策略。如果忽視風險盲目發展，必然導致單位處于不利地位。不做事不發展看似沒有風險，然而逆水行舟不進則退，不發展本身也是一種風險。風險評估貫穿于單位經營過程的始終，也貫穿于內部控制的始終。

（一）目標設定。單位應當根據設定的控制目標，全面地、系統地、持續地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。這里所指的設定的控制目標主要是指總則中規定的內部控制五目標。如前所述，單位實現了內部控制的五個方面的目標，就能夠實現可持續發展，就能夠轉變發展方式，所以風險評估首先要設定目標。單位目標設定之后，要根據既定目標有計劃地全面、系統、持續地收集內外部相關信息。單位可以利用信息化手段，加大信息收集量，提高信息的準確性和及時性，以便單位結合實際情況，及時進行風險評估。

（二）風險識別。風險識別是在目標設定的基礎上，密切關注內外部主要風險因素。單位內外部各種風險因素，單位至少應當關注的主要風險，這些風險是在單位內部控制實施過程中，通過日?；蚨ㄆ诘脑u估程序與方法加以識別。這些風險因素具體化為各項應用指引中的主要風險。在單位經營過程中，應將各類風險進行分類整理，形成單位的風險清單。

（三）風險分析。風險分析是指在風險識別的基礎上，采用定性與定量相結合的方法，按照風險發生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優先控制的風險。單位進行風險分析，應當充分吸收專業人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規范的程序開展工作，確保風險分析結果的準確性。

風險的定性分析，是指通過觀察與分析，借助于經驗和判斷對風險進行分析的方法。定性分析一般不需要運用大量的統計資料，使用起來簡單易行。該方法主要是通過問卷、面談及研討會等形式進行風險分析，依靠專業人員的經驗和直覺，或者行業標準及慣例等，對風險相關要素的大小或高低程度進行定性分析。在不需要進行量化時，或者進行定量分析需要的數據無法取得，以及出于成本效益原則考慮采用定量分析方法不經濟時，一般應采用定性分析。

風險的定量分析，是指運用一些數據分析模型，將有關風險及其影響予以量化，在此基礎上判斷風險重要性程度的方法，如敏感度分析法和盈虧平衡分析法等。定量分析需要對構成的各個要素和潛在損失程度賦予數據或貨幣金額，使風險分析的整個過程和結果均被量化。定量分析的方法通常能夠提供更高的精確度，往往應用在復雜的經濟活動分析中，是對定性分析方法的補充。

（四）風險應對。風險應對是指風險應對政策的選擇。單位應當根據風險分析的結果，結合風險承受度，確定風險應對策略。

風險應對策略包括風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受。風險規避是單位對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業務活動以避免和減輕損失的策略。風險降低指的是單位在權衡成本效益之后，準備采取適當的控制措施降低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略。風險分擔是單位準備借助他人的力量，采取業務分包、購買保險等方式和適當的控制措施，將風險控制在風險承受度之內的策略。風險承受是單位對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。

單位應當綜合運用這些風險應對策略，實現對風險的有效控制。

以目標設定為基礎，單位在進行風險識別、風險分析之后，通過風險應對策略，排除了風險規避、風險分擔和風險承受，凸顯了風險降低，需要采取相應的措施，將風險控制在可承受范圍之內。配套指引中的系列應用指引明確單位至少應當關注的風險點，并經過風險識別、分析之后，結合應對策略，重點對風險降低作出了規定，即系列應用指導提出的各項控制措施。

三、單位在進行風險評估時，由于所面對的層面不同，因而重點關注的方面也不相同

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風險識別只是由設計單位在設計勘察過程中根據以往工程經驗結合項目具體情況進行簡單的專家個人判斷，風險分析則由設計單位根據LEC法評分準則進行評分，計算單個風險的風險值從而得到整個項目的風險值大小。雖然有設計會審對風險評估報告進行審核，但還是無法避免風險識別和評估過于主觀和片面的缺點，經常會造成風險因素識別不全，風險值定義不準確等問題，風險識別和評估的準確性和針對性較差。

通信工程安全監理工作流程

通信工程安全監理工作流程與監理工作實施流程密切相關，按照建設工程生命期階段劃分，監理工作主要分為啟動階段、設計階段、施工準備階段、施工階段、驗收階段、保修階段等幾個階段。虻監理公司將通信工程監理單位安全管理工作職責按階段進行了劃分和明確，制定了通信工程安全監理工作流程。（一）項目啟動階段編制監理規劃，安排具備資質的安全監理人員。（二）設計會審監理安全監督工作1）審查工程概預算是否按照有關規定列出安全生產費用；2）審查工程設計是否按照法律、法規和工程建設強制性標準進行設計，防止因設計不合理導致生產安全事故發生；3）審查工程設計是否注明涉及施工安全的重點部位和環節，并對防范生產安全事故提出指導意見；4）在《設計文件監理審核意見表》上填寫監理審核意見。（三）施工準備階段安全監督工作1）審查施工單位(分包單位)的安全生產資質情況。2）審查施工單位對工程項目是否合理配合安全管理人員。3）審查施工組織設計專項施工方案的安全技術措施是否符合工程建設強制性標準。4）工程開工前向施工單位簽發“安全監理通知書”。5）審查施工單位安全技術交底情況。（四）施工階段安全監督工作1）檢查特殊工種作業人員是否具備特種作業證。2）監督施工單位按照施工組織設計的安全技術措施和專項施工方案施工，及時制止各種違章作業。3）加強施工作業現場的檢查，發現存在生產安全隱患的，應當要求施工單位整改；對情況嚴重的，應當要求施工單位暫時停止施工，并及時向建設單位報告。施工單位拒不整改或者不停止施工的，應當向有關主管部門報告。4）督促施工單位做好安全自檢工作，并抽查施工單位的自檢情況。5）抽查施工單位安全生產費用的使用情況。6）參加建設單位組織的安全生產專項檢查。7）定期召開項目部安全會議。（五）驗收階段安全監督工作按照有關規定和要求。做好工程項目安全監理文檔的出版、移交和歸檔等工作。