跟蹤審計總結報告精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇跟蹤審計總結報告，期待它們能激發您的靈感。

篇1

1

目的

確保本礦安全標準化管理體系持續的適宜性，充分性

和有效性，通過不斷改進和完善，使本礦安全標準化管理體系持續有效運行，保證安全生產方針和目標的實施。

2

適用范圍

本制度適用于本公司各生產單位、部門。

3

職責

3.1

總經理

負責組織實施安全標準化系統管理評審

3.2

總經理

負責安全標準化系統管理評審的具體工作。

3.3

安技部

3.3.1

負責管理評審實施、落實、組織、協調。

3.3.2

負責報告安全標準化管理體系運行情況。

3.4

車間、部門

3.4.1

提供管理評審所需的資料；

3.4.2

對評審后的糾正、預防和改進措施進行跟蹤和驗證。

4

工作程序

4.1

管理評審的頻次和周期，

4.1.1

每年的3月-5月進行評審，兩次管理評審的間隔時間不超過15個月，在下列情況下總經理可隨時追加管理評審次數。

a)

安全標準化管理體系發生重大變化時。

b)

安全生產方針、目標修改時；

c)

本礦內部組織結構重大調整時；

d)

發生重大事故時；

e)

礦長認為需要的其他情況；

4.1.2

管理評審安排在內部安全本標準化體系審核后，外部安全標準化管理體系審核開始之前。

4.2

管理評審輸入

4.2.1總經理負責組織專人制定行動計劃，收集內、外審核的結果。

4.2.2

各車間、部室負責收集各自的安全生產運行方面的信息。

4.2.3

標準化系統評審應包括下列輸入：

a)

監測與檢測記錄；

b)

以前評審的跟蹤結果；

c)

影響標準化系統的變化；

d)

糾正與預防措施制定及實施有效性；

e)

事故統計分析；

f)

員工和相關方抱怨；

g)

目標和指標完成情況；

h)

標準化系統覆蓋范圍的充分性；

i)

標準化系統評價報告；

j)

實施標準化系統的資源（人、財、物、技術）的保障情況；

k)

現場人員職責的合理性；

4.2.2

評審的結果應包括：

a)

標準化系統的效力和管理過程的改善；

b)

資源需求；

c)

預防損失和對識別風險的緩減計劃；

4.3

編制《管理評審計劃》

4.3.1

各個部室及車間應將收集的信息交安技部，安技部負責整理后交礦長審核，作為礦長基管理評審會議上報告安全標準化管理體系運行情況和編制管理評審計劃的依據。

4.3.2

管理評審計劃慶具備以下內容：

a)

組織結構的適合性，包括人員和其他資源配置；

b)

員工和相關方抱怨的處理，包括相關方滿意程度的測量結果；

c)

安全標準化管理

體系的符合性、運行的有效性，包括內、外審核發現過程和體系的不合格；

d)

安全生產方針和目標與當前生產的相關性；

e)

需進行改進、改變的范圍；

f)

未能完成的工作；

g)

上一次評審結論的處理情況。

4.3.3

安技部負責編制管理評審計劃，報礦長審核批準。

4.4

管理評審的準備

4.4.1在管理評審會議召開前一周，安技部將《管理評審計劃》交礦長批準并發放至各車間、部室，執行《文件與資料控制制度》，相關車間、部室就所議內容準備材料。評審計劃應包括評審會議名稱、評審內容、評審目的、參加人員、評審日期和地點等。評審計劃由辦公室在評審會議召開前一周向參加評審會議的各車間、部室負責人簽發。

4.4.2

評審組成員可由總經理、各車間、部室主要負責人等有關人員組成；評審會期間，可安排有關車間、部室列席會議并匯報工作，

4.4.3

收到參加評審通知的車間、部室，負責做好相應的準備工作。

4.5

管理評審的實施

4.5.1總經理主持管理評審會議。

4.5.2

行政部部長匯報安全標準化管理體系運行情況和上次會議提出的糾正，預防措施實施情況。

4.5.3

相關車間、部室就管理評審的內容進行匯報并提出改進或糾正和預防措施會議討論。

4.5.4

參加會議人員應在《簽到簿》上簽字，安技部負責做會議記錄。

4.6

管理評審的輸出

4.6.1

礦長對會議討論情況做出結論，就安全生產方針、目標對安全標準化管理體系的適宜性、充分性、有效性作正式評價；分清和落實存在問題和責任部門，由其代表人對不合格事項開出《管理評審改進報告》，明確指定責任部門進行原因分析、提出糾正和預防措施，并按《糾正與預防措施管理制度》執行。

4.6.2

管理評審報告

4.6.2.1

總經理工其他人負責整理《管理評審會議記錄》，評審會議結束后兩周內編寫《管理評審總結報告》。

4.6.2.2

《管理評審總結報告》，由礦長批準后方可下發到各車間、部室。

4．6.3

通過評審找出以下需持續改進的方面：

a)

方針；

b)

風險降低

c)

目標和指標；

d)

標準化系統評價；

e)

監測；

f)

數據分析

g)

糾正和預防措施

h)

現場人員能力

4.7

糾正和預防措施的跳躍、檢查、驗證；

4.7.1

責任部門根據《管理評審總結報告》上的要求負責實施改進和糾正、預防措施。

4.7.2

安技部對改進、糾正和預防措施的實施情況跟蹤、檢查，記錄，并負責向礦長報告。

篇2

一、指導思想

狠抓落地、重在輔導、嚴中有愛、達成目標。

把現有的績效制度認真執行到位落到實處，改變績效管理僅僅是評分的現狀，把績效輔導工作真正做起來，各級干部對下級做績效管理既要嚴格也要關愛，要從內心真正想幫助下級成長進步，最終幫助下級達成績效目標，從而達成組織的整體目標。

二、組織與職責

（一）根據集團績效管理制度，為切實推行績效管理工作，集團設立績效管理領導小組和績效管理工作小組。

1.績效管理領導小組

主任：總裁

組員：副總裁

2.績效管理工作小組

組長：企管部負責人

成員：企管部副總監、財務管理部負責人、審計監察部負責人、總裁辦負責人。

（二）職責

1.績效管理領導小組

（1）確定集團績效管理方針和導向；

（2）審核、審批集團績效管理實施方案及相關制度；

（3）審核、審批集團績效管理實施評選結果及獎懲措施；

（4）審批績效管理工作小組提報的績效管理實施總結報告；

（5）指導、監督、評價績效管理工作小組的工作質量和效率。

2.績效管理工作小組

（1）參與評審績效管理實施方案；

（2）負責跟蹤、監控集團本部及集團關鍵人員的績效指標完成情況，建立預警機制，提供必要的調整與管理改進建議；

（3）參與績效管理實施優秀的評選。

（三）部門分工

企管部負責組織制定績效管理實施方案與相關制度，并對實施過程與效果進行追蹤和評估，對各單位與干部提供績效管理的專業技術培訓與支持，組織評選先進，組織績效管理實施效果總結與評估；

其他部門、子公司、事業部負責專項領域績效計劃制定、績效輔導、績效考評等工作，向考評組織部門提供考核數據；

三、人員范圍

控股職能部門正副職、子公司（事業部）正副職、路橋各分公司正副職。

以上干部每人選一名下級做重點績效輔導。

四、時間與步驟

本次績效管理實施工作自2019年8月26日至2020年1月20日。

第一階段：方案制定與宣傳發動（2019.8.17-8.26）

（一）方案制定（8.17-8.19）：擬訂績效管理方案，報總裁審批。

（二）宣傳發動（8.20-8.26）：

1、制作績效輔導培訓課件—8.20。

2、組織召開會議，宣貫總裁關于績效管理的講話與要求，講解績效管理實施方案，培訓績效輔導的流程與技術—8.26。

3、各干部到自己所在的單位進行績效管理實施方案及總裁要求的宣貫—8.27。

第二階段：績效落地實施（8.27-12.31）

1、各干部分別選取一名下級作為績效輔導對象，將名單提報給企管部—8.28；

2、各干部以月和周為周期對下屬設定績效目標計劃、過程跟蹤輔導、績效結果評價、績效改進措施調整，并提報績效管理總結與計劃—8.30-12.31；

3、過程中企管部定期和不定期檢查績效面談記錄、下級對績效目標計劃的理解程度、績效改進措施的有效性、干部的績效輔導能力、績效面談能力等，針對性給予相關人員技術方面的輔導；

4、每月組織績效管理實施總結會，總結交流經驗，改進不足。

第三階段：總結表彰（2020.1.1-1.20）

1、企管部根據各干部績效管理實施的效果、績效輔導水平、績效目標計劃制定能力、績效面談能力、下屬進步程度等指標組織評選，選出前三名（暫定）和后兩名（暫定）報績效管理領導小組審批—2020.1.12；

篇3

1.1工程造價咨詢公司的選擇

由于高校建設資金屬于國有資金，因此限額以上項目均應該采用招標的形式。招標分公開招標和邀請招標。二者從規避審計風險的角度看有很大區別。

（1）公開招標由招標公司在國家招標主管部門指定的媒體上以招標公告的方式；邀請招標則是邀請特定人投標。

（2）所有符合條件的法人和組織都有機會參加公開招標，競爭范圍較廣，競爭的比較充分；邀請招標中投標人的數目有限，競爭的范圍有限。

（3）公開招標的招標程序和標準是公開進行的，受到政府招標監管部門及校內紀檢部門的監督，大大減少作弊的可能；邀請招標的公開程度要差很多，政府招標監管部門通常不介入，產生違法違規行為的可能性相對大一些。因此，高校從規避審計風險的角度，應采用公開招標的形式選擇造價咨詢公司。

1.2建立行之有效的制度

首先是在工程的實施過程中，內審人員定期到施工現場監督并記錄，同時參與大宗材料的采購和市場調查，但并不事先定價，而是做到心中有數，在結算時有據可依。對內審項目，成立有兩人組成的審計小組，一同查看現場，一人為主審，另外一位復核，部門領導對審計小組審核的結果全部或部分抽檢，這樣做能最大程度規避內部審計風險。同時在審計手段現代化方面，開發了工程預結算審計認定書管理系統，配備了土建、修繕、安裝等工程造價軟件，規范了工作程序，提高工作效率［3］。

1.3工程審計例會制度

工程審計部門每周組織一次工程審計例會，例會由審計部門負責人主持，參加人員包括部門領導、所有工程審計人員。例會內容主要研究審計過程中遇到的問題，通過群策群力，解決工程審計過程中遇到的諸如定額套項爭議、材料定價爭議等問題。同時通過工程審計例會還可以發現一些共性問題，通過審計例會的形式集體決策、解決，也為以后工作中遇到類似問題提供了解決方法，避免同樣一個問題不同的人審核結果不一樣，解決了個人裁量權過大的問題［4］。

1.4重大爭議多方協商解決

工程竣工結算中與施工單位不可避免會存在爭議，可視爭議金額的大小，采取不同方式予以解決。對于單項結算爭議金額較大的，必須通過審計部門、工程管理部門、財務部門、紀委、招標辦等校內五部門以及咨詢公司、施工單位會議協商解決，并形成書面的會議紀要，參會各方均需要在會議紀要上簽字蓋章，造價咨詢公司出具竣工結算報告時要把會議紀要附上，作為竣工結算的依據。對于單項結算爭議金額較小的，由審計處組織工程造價咨詢公司和施工單位協商解決，必要時請基本建設管理部門參加。新增材料單價審核是工程項目跟蹤審計的一個重點和難點。一方面要面對施工單位以工期為借口提出的各種定價要求。為了摸清材料底價，審計部門與審計事務所應經常去市場考察、給廠家打電話詢價、網上詢價，對材料定額套項等爭議則向工程造價監管部門咨詢，使 材料單價審核既合理、合法、合規，又兼顧工程進度需要。另一方面還要解決審計事務所對材料定價積極性不高的難題。由于審計事務所的審計費是按照竣工結算時審減額的一定比例收取，材料價格一旦定死，竣工結算時已定價材料就沒有了審減額，因此審計事務所對材料定價的積極性不高。為了確保工期不受定價影響，有效降低定價風險，學校應成立由審計處牽頭、校內有關部門組成的定價小組，對爭議金額大、急于定價的材料上會確定材料價格。

2管理咨詢公司的措施

2.1咨詢公司年度考核制度

對委托社會審計的項目，首先將工作重點放在造價咨詢公司的選取和考核上。在選擇事務所方面實行資格預審和工作淘汰制度。首先以事務所的信譽、業績、資質、管理水平、取費以及擬派造價工程師的經驗、水平等綜合因素作為選擇標準，然后根據實際情況先將小型建設項目委托其進行審核，并由審計部門、基建管理部門等相關部門組成的考核小組對事務所的工作人員建立個人檔案，對其專業能力、職業素質等方面定期評分，對綜合考核結果不好的中介機構及工作人員一律取消委托，通過資格預審的事務所，才有資格參與大型基建項目審計的招投標。對其審核結果的監督，內部有一套嚴格的工作制度規范審計過程，造價咨詢公司審計工作必須在高校審計部門指定地點進行，并全程有高校內部審計人員的監督和對審核結果復核。據此保證每一項工程的審計質量，同時也有助于提高高校內審人員的監督管理水平。

2.2通過合同模式約束造價咨詢公司

高校審計部門委托給造價咨詢公司的任何工程審計業務，均應簽訂委托咨詢合同，對委托事項、雙方責任、審計質量評價標準、處罰措施、咨詢費支付等關鍵條款做出詳細規定。對跟蹤周期長、造價高的大型基建項目，跟蹤審計合同和竣工結算審計合同應分開簽訂。對跟蹤審計過程中表現較差、出現審計失誤、考核不合格的造價咨詢公司，取消其竣工結算審計資格。對于全過程跟蹤審計過程中工程量清單、控制價、招標文件、新增材料單價、材料進度款等的審核，招標管理部門或基建管理部門一般要求的時間比較短，如果造價咨詢公司審核周期太長，將會影響招標進程或工程進度，因此建議在造價咨詢合同中對各環節的審核周期做出明確規定。

2.3現場跟蹤審計例會制度

工程審計部門每周組織一次跟蹤例會，參加人員包括所有正在承擔跟蹤業務的工程師以及造價咨詢公司所有跟蹤審計人員，例會內容主要包括了解工程進展情況、研究跟蹤中遇到的問題、布置下一階段跟蹤重點等。

2.4加強跟蹤審計過程中對造價咨詢公司的監管

造價咨詢公司派駐工程現場人員必須每天按時上下班，高校內審計部門可在現場辦公室設置考勤機，并把考勤結果作為年底評價造價咨詢公司服務質量的一個依據。另外造價咨詢公司派駐工程現場人員必須每天上午和下午各去施工工地進行例行巡視，并對照跟蹤審計重點環節和內容有針對性地跟蹤審計。每天需寫跟蹤審計日記，重點部位拍照片。每周向高校審計部門報送一份周工作總結，詳細記錄本周施工情況、發現的問題、審計建議。年底還要向高校審計部門提交本年度的跟蹤總結報告，跟蹤總結報告不僅要包括整個跟蹤情況的總結回顧，還要針對將來竣工結算時需要注意的問題提出意見和建議。高校審計部門要對跟蹤審計過程中造價咨詢公司出具的工程量清單、控制價、招標文件、新增材料單價、材料進度款等審核意見重點復核，對不按照規定時間出具審核意見或審核意見質量差的造價咨詢公司必須給予處罰，對表現較好的造價咨詢公司給予獎勵。

2.5工程結算復審制度

對造價咨詢公司的審計結果實行復審制，即由一家造價咨詢公司對另一家的審計結果進行復審，審減率超過3%，將不支付審減費用，審減率超過5%，直接取消合作，將出現問題的造價咨詢公司列入黑名單。復審的項目主要包括造價特別高的工程結算項目、造價技術指標異常的項目、國撥資金項目及年度抽查到的項目。復審工作由審計部門組織實施，并由審計部門直接委托給工程造價咨詢公司。當然，對于復審的做法目前有爭議，復審的難度也很大，但是復審制度仍是對造價咨詢公司最有效的制約和監督，難度再大也要執行下去。

3結語

篇4

摘要：內部審計人員的主要作用是獨立、客觀地評估銀行活動，維持或提高銀行的風險管理，有效的內部控制，公司治理。他們這樣做的可靠性評估的有效性，充分性，以及會計，操作，和管理控制。下面筆者就從內部審計的程序來談一談內部審計。

關鍵詞：內部審計；審計程序；審計方法；審計報告

一、內部審計程序

一個國家銀行的內部審計程序包括政策管理內部審計功能的程序，包括風險審計程序和內部審計外包工作，如適用。而小銀行的審計程序可能未發現的那些更正式，更復雜的銀行，所有有效的審計程序應包括一個使命陳述或審計章程，風險評估，全面審計計劃，審計周期，審計工作程序，抽樣方法和技術，審計報告，跟蹤活動，專業開發項目，和質量保證程序。

二、使命陳述或審計章程

使命陳述或審計章程應輪廓的目的，目標，組織，部門，和內部審計經理，審計部，審計人員和審計委員會的職責。特別是，合同應授予審計部門直接訪問任何記錄，文件的主動性和授權，或數據（包括管理信息系統和板/委員會分鐘）需要有效地檢測任何銀行的活動或實體。授權還應包括訪問和通信與該銀行的任何職員。審計部門應制定章程，定期審查它的任何必要的改變。審計委員會應當批準或確認審計章程和章程，應當在銀行。

三、風險評估

風險評估應該文件銀行的重要業務活動及其相關的風險。這些風險評價的結果指導審計計劃和審計周期和獨立審計程序的范圍和目標的發展。“風險評估和風險基礎審計”一節，這本小冊子提供風險評估的進一步細節。

四、總體審計計劃

審核計劃應包括內部審計的預算和計劃過程，應說明審計目標，計劃，編制，報。審計計劃通常包括：整體和個人的審計目標，總結風險評估和合規問題的每個審核區或商業活動，時間和計劃的內部審計工作頻率，和資源預算（預算人員的工作時間）。審計委員會應當正式批準的總體審計計劃至少每年一次。內部審計師應該提出任何更新的審計計劃，審計委員會定期按照既定政策（雖然季度是典型的）。更新的審計計劃應該比較實際的工作進行計劃的審計和審計時間和解釋的差異從批準的計劃。

五、審計周期

審核周期應確定審計的頻率。審計的頻率通常是由風險評估的業務活動或領域需要審核和員工和可利用的時間。它通常是不實際審核每一個地區或業務活動每年。高風險領域，如資金，貸款，或投資/金融業務，通常比低風險的領域如銀行擔保的處所審核更頻繁。此外，審計人員必須考慮的監管要求和指南。

六、審計工作方案

每個審計領域審計工作程序應建立范圍和審計程序的時間，程度測試（包括選擇要測試的項目標準），和結論的基礎上。工作計劃應詳細，覆蓋了銀行經營的所有領域，并引導信息采集的審計師，記錄程序執行，到達的結論，并出具審計報告。通過完成審計工作程序，內部審計師應該能夠達到滿足內部審計目標的結論。工作程序通常包括程序：適當的突擊審計；控制選擇審計記錄；審查和評價的政策，程序，和控制系統；風險和控制評估；審查法律，法規，和裁決；樣本選擇方法和結果；驗證選定的交易或平衡通過證明/總賬明細記錄相關的總帳/控制記錄，檢查文檔，直接確認和適當的后續行動等。

七、抽樣方法和技巧

抽樣方法和技術來選擇，驗證，和測試交易，控制，和帳戶結余被審核期間。審計工作計劃應確定測試目標，達到目標的程序，并審查多少項目（即，所有項目在一組或一個項目的樣品）。當審計師選擇抽樣審查，他們必須決定是否使用統計或統計抽樣方法。審計人員經常使用統計抽樣的小的人群時，內部控制是有效的，它是不符合成本效益的使用統計抽樣。使用的審計統計抽樣方法在量化是適當的，他們想推斷具有一定的可靠性和精度，樣品的特性是表示整個人口。在這兩種情況下，審核員確定基于相關因素的樣本大小，選擇有代表性的樣本，運用審計程序，評估的結果，與文獻的結論。沒有硬性規定，關于“代表性的樣本大小適當。”表提供統計樣本的基礎上所需的精度和可靠性水平。當評估審計抽樣過程，考官將審查審計有關的文件的采樣目標，包括程序：建立采樣目標，定義人口和審查的特點，確定樣本大小，選取樣本的方法，和評價樣本結果/結果。

八、審計報告

審計報告應向董事會和管理是否一個部門，部門，或活動堅持的政策，程序，和適用的法律或法規，是否操作流程和內部控制是有效的，什么樣的糾正行動的銀行已經或必須采取。審計師必須以適當的方溝通的調查結果和建議和分發審核報告實際情況盡快完成相關工作。審計工作底稿應充分的文檔和支持這些報告。通常有兩種類型的審計報告如下。

審計活動的個體內部審計報告的結構應符合銀行的內部審計職能的需要與被審核的部門。報告通常包含以下信息：的主要結果和結論的總結，包括對重大缺陷的根本原因識別；審計的范圍和目標；詳細審計結果，包括任何整體分配審計評級；建議，如果有，包括得到好處；管理的承諾，正確的材料的弱點。一般來說，個體的內部審計報告應立足于討論審計問題；建立的標準是什么；目前存在什么問題；任何指出問題的根源；什么問題的影響或可能，和

建議糾正問題。

完成審核后，內部審計師通常與部門經理討論草案的審核報告，糾正任何不準確的信息，達到管理層的承諾和行動的協議。最終的審計報告，再分發給管理人員有責任和權力實施所有建議的糾正行動。據審計委員會的報告，應準備的內部審計經理的常規部分（OCC建議至少每季度）和與審計委員會討論報告。執行總結報告或審計信息包可能包括：會議的年度審計計劃狀態；在完成審核的方法；活動報告，并推遲或取消；招聘或培訓報告；討論重大會計問題和監管報告和結果；總結它和消費者的合規性審計；風險評估或總結的方法；跟蹤優秀審計和控制問題的報告；和其他信息審計委員會或內部審計師認為適當的。

九、后續活動

跟蹤活動應允許內部審計師在確定任何商定的行動和關注未來的審計活動的新領域的配置。審核員應執行后續活動的及時和結果報告董事會或審計委員會。跟進一般包括第一獲取和審查管理的響應并確定糾正措施是及時和有效的。

十、專業發展計劃

這些程序應提供銀行的審計人員的繼續教育機會和職業發展方向，內部培訓，外部培（例如，正式或自學課程，由行業協會，提供專業協會，或其他供應商）。

十一、質量保證計劃

在這樣的程序，內部和外部定期評估內部審計部門的工作來幫助提高審計業務和銀行提供的價值。審計或審計部門的業績通常是與銀行建立的標準來衡量，審計章程或使命聲明，和任何其他標準確定適當的內部審計職能。（作者單位：河北經貿大學）

參考文獻：

[1]鄭志剛，2004，“公司治理機制理論研究文獻綜述”，《南開經濟研究》第5期。

[2]王光遠，2005，“關于中國內部審計準則的若干基本問題（代前言）”，載中國內部審計協會，2005，《中國內部審計規范》，中國時代經濟出版社。

篇5

【關鍵詞】管理體系；內部審核；管理評審

1 試驗室管理體系

試驗室管理體系是把影響檢測/校準質量的所有要素綜合在一起，在質量方針的指引下，為實現質量目標而形成集中統一、步調一致、協調配合的有機整體，使總體的作用大于各分系統作用之和。

1.1 管理體系的目的

試驗室建立管理體系是為了實施質量管理，并使其實現和達到質量方針和質量目標，以便以最好、最實際的方式來指導試驗室和檢驗機構的工作人員、設備及信息的協調活動，從而保證顧客對質量滿意和降低成本。

1.2 管理體系的構成

管理體系包含了基礎資源和管理系統兩部分。首先對于一個試驗室必須具備相應的檢驗條件，包括必要的、符合要求的儀器設備、試驗場地及辦公設施、合格的檢驗人員等資源；然后通過與其相適應的組織機構，分析確定各檢驗工作的過程，分配協調各項檢驗工作的職責和接口，指定檢驗工作的工作程序集檢驗依據方法，使各項檢驗工作能有效、協調地進行，成為一個有機整體。并采用管理評審，內外部的審核，試驗室之間驗證、比對等方式，不斷使管理體系完善和健全，以保證試驗室有信心，有能力為社會出具準確、可靠地檢驗報告。

1.3 管理體系功能

試驗室只有充分發揮管理體系的功能，才能不斷完善健全和有效運行管理體系，才能更好地實施質量管理，達到質量目標的要求，所以說管理體系是實施質量管理的核心。

1.4 管理體系特性

1）系統性

試驗室建立的管理體系是對質量活動中的各個方面綜合起來的一個完整的系統。管理體系各要素之間具有一定的相互依賴、相互配合、相互促進和相互制約的關系，形成了具有一定活動規律的有機整體。

2）全面性

管理體系應對質量各項活動進行有效地控制。對檢驗報告質量形成進行全過程、全要素（硬件、軟件、物資、人員、報告質量、工作質量）控制。

3）有效性

試驗室管理體系的有效性，體現在管理體系應能減少、消除和預防質量缺陷的產生，一旦出現質量缺陷能及時發現和迅速糾正，并使各項質量活動都處于受控狀態。體現了管理體系要素和功能上的有效性。

4）適應性

管理體系能隨著所處內外環境的變化進行修訂補充，以適應環境變化的需要。

2 內部審核

2.1 概述

內部審核是試驗室自身必須建立的評價機制，對所策劃的體系、過程及其運行的符合性、適宜性和有效性進行系統的、定期的審核，保證管理體系的自我完善好額持續改進過程。也是試驗室自己進行的，用于內部目的的審核，也稱第一方審核，是一種自我約束、自我診斷和自我完善的活動。

2.2 目的

質量管理體系內部審核時檢查本單位各項質量活動是否符合評審準則與質量管理體系文件的而一項重要工作。其目的如下：

1）確定滿足審核準則的程度；

2）管理者將根據內審情況做出改進和完善質量管理體系目標的決策；

3）管理者可以通過內審了解質量管理體系的活動情況與結果，為改進質量管理體系創造機會和條件。

2.3 范圍

審核活動的范圍是指在固定的設施、離開固定設施的場所、移動的或臨時的設施以及部門、要素等審核活動所涉及的領域或范圍。

2.4 依據

1）試驗室的質量方針、目標和管理體系文件（包括質量手冊、程序文件、作業指導書、質量監控計劃等）；

2）客戶的要求、標書和合同款；

3）國建或行業的有關法律、法規或標準；

4）試驗室資質認定評審準則。

2.5 審核原則

1）審核的客觀性；

2）審核的獨立性；

3）審核的系統性。

2.6 審核頻次

1）常規審核：按年度計劃進行。每年至少一次，覆蓋質量管理體系的所有要素。

2）特殊情況下審核：當出現下列情況時，增加內審頻次：

（1）出現質量事故或客戶對某一環節連續投訴；

（2）內部監督連續發現質量問題；

（3）試驗室組織機構、人員、技術、設施發生較大變化；

（4）第二方或第三方現場評審前。

2.7 內審過程中各部門人員的職責

2.7.1 人員職責

1）最高管理者：①支持內審員的工作；②認識內審改造的意義的作用；③及時了解內審結果為改進提供依據。

2）質量負責人：①批準并組織年度內審計劃；②指定組成內審組及任命組長；③將內審計劃通知組長和受審部門；④負責不符合線項追蹤；⑤負責內審質量和內審員的培訓；⑥批準內審總結報告。

3）內審組長：編制內審實施計劃、組織內審組實施內審、負責與被審部門溝通與反饋信息、支持內審首次與末次會議、向質量負責人報告內審實施進程中遇到的重大問題、清晰明確的報告內審結論、簽發不符合項通知書、編寫內審報告。

4）內審員：編制內審檢查表、向受審核方傳達和闡明審核要求、有效的實施內審計劃、記錄審核發現、報告審核結果并形成不符合項通知書、負責對你內審發現的不符合項的跟蹤與驗證、收存與審核有關的文件。

2.7.2 部門職責

1）質量管理部門：編制內審計劃并通知相關人員和部門、協調內審工作、準備內審文件、收集內審記錄、分析內審結果、組織跟蹤驗證糾正措施、管理內審員、起草內審總結、完成內審材料歸檔。

2）受審部門：了解審核計劃并在審核前進行自查、配合審核組確認并實施審核計劃、將審核的目的和范圍通知有關員工、指定陪同內審組的聯絡員、當內審員要求時為其使用有關設施、證明材料提供便利、確認或提供有力證據反對內審員提出的不足或缺陷、提出并組織落實審核發現的不符合項糾正措施。

2.8 內部審核步驟

質量管理體系內部審核的步驟一般分為5個階段：

2.8.1 內部審核的策劃與準備

按照內審程序文件的規定，每年年初，質量負責人要組織質量管理部門及有關人員策劃并編制《年度內審計劃》。每次內審前質量負責人授權成立內審組，由質量管理部門或審核組長制定《內審實施計劃》，準備審核工作文件，工作文件主要指審核所依據的《質量手冊》、《程序文件》、《作業指導書》、國家有關法律法規等文件以及編制《現場審核檢查記錄表》、《不符合項報告表》、《內部審核結果表》等。所準備的文件必須是有效版本，且已在試驗室得到實施。《內審實施審核計劃》內容包括：審核組人員、分組情況、職能分配、時間安排、提交內審結構報告的時間等具體事項，《專項審核計劃》報質量負責人審批后，由質量管理部門在正式審核前5-10日發至有關部門和人員。

為提高內審的效率，內審員應根據分工準備現場審核用的檢查記錄表。檢查記錄表內容的多少，取決于受審部門的工作范圍、職能、審核要求及方法。檢查記錄表的類型分過程（或要素）檢查記錄表和部門檢查記錄表兩種，需根據本單位的具體情況，選擇其中適合的一種，并應根據各部門實際情況認真填寫。

2.8.2 內審的實施

按照首次會議、現場審核、碰頭會、開具不符合項報告及召開末次會議的程序進行。現場審核是整個內部審核中的關鍵環節。內部審核的大部分時間用于現場審核，最后的內審報告也是依據現場審核的結果形成的。因此，對現場審核的控制以及審核技巧的應用就成為審核成功的關鍵。

2.8.3 編寫內審報告

內審報告是內審組結束現場審核后必須編制的重要文件。內審組長在末次會議后應盡快完成內審報告的編寫，報告對審核中發現的問題（不符合項）做出統計、分析、歸納和評價，內審報告應規范化、定量化、具體化。內審報告經內審組全體成員通過，并簽名報質量負責人批準后由質量管理部門發至各部室。內審報告作為管理評審內容的輸入之一，內審報告提交后，內審改造即告結束。

2.8.4 跟蹤審核驗證

跟蹤審核驗證時內審工作的延伸，同時也是對受審方采取的糾正措施進行審核驗證，隊糾正結果進行判斷和記錄的一系列活動。內審組長應指定一名或幾名內審員對不符合項的糾正、對糾正措施有效性進行跟蹤驗證并確認完成及合格后，做好跟蹤驗證記錄，講驗證記錄等材料整理歸檔。

2.8.5 內審的總結

本年度的內審全部完成后，質量管理部門或者是質量負責人應對本年度的內審工作進行全面的評價。包括計劃是否合適、組織是否合理、內審人員是否適應內審工作、經驗教訓及今后的打算。

3 管理評審

3.1 概述

3.1.1 目的

管理評審的目的就是確保檢測機構質量管理體系的適宜性、充分性、有效性和效率以達到檢測機構質量目標所進行的活動，是為質量管理體系持續改進提供依據。

3.1.2 分類與頻次

質量管理體系管理評審分為定期評審和不定期評審。定期評審一年一次，一般可安排在質量管理體系內部審核后進行。當發生重大質量事故或質量管理體系發生重大變化時應組織不定期的管理評審。

3.1.3 管理評審的輸入

通常包括10個方面：政策和程序的適用性；管理和監督人員的報告；近期內部審核的結果；糾正和預防措施；由外部機構的評審；試驗室間比對或能力驗證的結果；工作量和工作類型的變化；客戶的反饋；投訴；其它相關因素，如質量控制活動、資源及員工培訓。

3.2 管理評審的步驟

3.2.1 策劃與準備

質量負責人根據內審報告以及收集到的“管理評審的輸入”的信息置頂《管理評審計劃》，評審計劃要說明評審目的和依據、參加評審的人員、評審的內容、時間和方法與其他事項。《管理評審計劃》提交最高管理者審批，評審計劃經最高管理者批準后應在評審會召開前將評審計劃和有關文件分發給參加評審的人員，并通知有關人員做好準備。

3.2.2 評審的實施

管理評審是以評審會議的的形式進行，評審會議由最高管理者主持，質量負責人組織最高管理層人員、各部門負責人、質量管理員參加。參會人員按照評審計劃對本單位質量管理體系的有效性和實用性進行充分的討論、認真評審，對存在或潛在的不符合項提出糾正措施、預防措施，確定責任人和完成期限。

3.3 編寫管理評審的報告

管理評審會議結束后，由質量負責人根據管理評審結果及結論，在規定時間內，編寫管理評審報告。管理評審報告包括以下5個內容：

3.3.1 實施管理評審的全過程情況

3.3.2 對質量管理體系內審報告中提及的整改措施的落實情況進行評價

3.3.3 對《質量手冊》和相關質量管理體系文件的適用性提出的意見

3.3.4 對質量管理體系的運行及適用性等情況做出綜合性的評價

3.3.5 提出改進目標

管理評審報告經最高管理者批準后監控執行，與評審有關的資料、材料、記錄等由質量負責人委托質量管理部門歸檔，以備計量認證監督或復查評審時檢查。