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        工程發(fā)票管理規(guī)定精選(五篇)

        發(fā)布時(shí)間:2024-01-17 16:16:35

        序言:作為思想的載體和知識(shí)的探索者,寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù),我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇工程發(fā)票管理規(guī)定,期待它們能激發(fā)您的靈感。

        工程發(fā)票管理規(guī)定

        篇1

        各省、自治區(qū)、直轄市分行,計(jì)劃單列市分行,長(zhǎng)春、杭州金融管理干部學(xué)院:

        現(xiàn)將《中國(guó)工商銀行銀行承兌匯票管理暫行規(guī)定》和《中國(guó)工商銀行票據(jù)貼現(xiàn)管理暫行規(guī)定》印發(fā)你們,并就有關(guān)問題通知如下,請(qǐng)一并遵照?qǐng)?zhí)行。

        一、鑒于商業(yè)承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)較大,《中國(guó)工商銀行票據(jù)貼現(xiàn)管理暫行規(guī)定》中明確,各分行用于貼現(xiàn)的票據(jù)必須是銀行承兌匯票,未經(jīng)總行批準(zhǔn),不得用商業(yè)承兌匯票辦理貼現(xiàn)。現(xiàn)已辦理商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)的分行,請(qǐng)立即將情況報(bào)告總行,并附管理辦法。

        二、對(duì)政府債券的貼現(xiàn)問題總行將另文明確,未經(jīng)批準(zhǔn),各行一律不得辦理政府債券的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。

        三、銀行承兌匯票卡片帳必須每月核打余額,并與“614”銀行承兌匯票表外科目余額核對(duì)一致。

        對(duì)兩個(gè)“規(guī)定”執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題,請(qǐng)及時(shí)報(bào)告總行。

        附:一中國(guó)工商銀行銀行承兌匯票管理暫行規(guī)定

        第一條、為發(fā)展銀行承兌匯票業(yè)務(wù),支持國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展,依照《票據(jù)法》和《商業(yè)匯票辦法》,結(jié)合我行實(shí)際,制定本規(guī)定。

        第二條、銀行承兌匯票是由收款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā),并由承兌申請(qǐng)人向開戶銀行申請(qǐng),經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)。

        第三條、申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票的企業(yè)必須具備下列基本條件:(1)信譽(yù)良好,無不良記錄;(2)在我行開立基本存款帳戶;(3)有真實(shí)、合法的商品交易合同和交易發(fā)票;(4)有可靠的資金來源;(5)不欠利息。

        銀行應(yīng)根據(jù)信貸原則和有關(guān)票據(jù)管理辦法對(duì)企業(yè)申請(qǐng)進(jìn)行嚴(yán)格審查。嚴(yán)格限定一筆交易合同只能申請(qǐng)辦理一筆銀行承兌匯票,并視交易風(fēng)險(xiǎn)程度和企業(yè)資信情況限制其轉(zhuǎn)讓,對(duì)不得轉(zhuǎn)讓的匯票要在票面加蓋印章。要禁止承兌無商品交易的銀行承兌匯票。

        第四條、加強(qiáng)銀行承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票必須有有效擔(dān)保;對(duì)無有效擔(dān)保或擔(dān)保能力不足的企業(yè),銀行不得辦理銀行承兌匯票。對(duì)個(gè)別確屬效益好、信譽(yù)好、資金實(shí)力強(qiáng)、與我行有密切業(yè)務(wù)關(guān)系的國(guó)有大中型企業(yè),經(jīng)一級(jí)分行批準(zhǔn),可憑信譽(yù)為其辦理銀行承兌匯票。

        第五條、確保承兌申請(qǐng)人在銀行承兌匯票到期時(shí)及時(shí)付款。承兌銀行應(yīng)根據(jù)企業(yè)申請(qǐng)的承兌金額、信譽(yù)等情況,與承兌申請(qǐng)人簽訂協(xié)議。協(xié)議內(nèi)容應(yīng)明確:除有效擔(dān)保外,應(yīng)收取一定金額的保證金;承兌匯票逾期不能付款的處理辦法;在銀行承兌匯票到期前分期存足承兌款項(xiàng),保證金可以抵作部分承兌款項(xiàng),防止發(fā)生銀行墊支等內(nèi)容。

        承兌銀行對(duì)到期的承兌匯票應(yīng)當(dāng)依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定進(jìn)行認(rèn)真審查。對(duì)存在不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù),要依法提出抗辯理由予以拒付。

        第六條、嚴(yán)格銀行承兌匯票的承兌及承兌審批制度。實(shí)行逐級(jí)審批,承兌審批權(quán)為二級(jí)分行及其以上機(jī)構(gòu);承兌申請(qǐng)人開戶行(指城市行辦事處、縣支行和二級(jí)分行及其以上機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)單位)應(yīng)根據(jù)二級(jí)分行及其以上機(jī)構(gòu)的審批內(nèi)容具體辦理銀行承兌匯票的承兌手續(xù)。

        根據(jù)法人授權(quán)規(guī)定,一級(jí)分行最高單筆審批限額為1000萬元,期限不得超過六個(gè)月;二級(jí)分行單筆最高審批限額和期限由一級(jí)分行在轉(zhuǎn)授權(quán)時(shí)確定。

        第七條、總行對(duì)各分行銀行承兌匯票的承兌實(shí)行總量控制,按年確定,適時(shí)調(diào)整,按季考核。未經(jīng)批準(zhǔn),不得突破。

        第八條、對(duì)單個(gè)企業(yè)辦理的銀行承兌匯票余額,應(yīng)控制在該企業(yè)同期銷售收入歸行額的合理比例之內(nèi)。

        第九條、銀行承兌匯票的承兌申請(qǐng)人到期不能足額支付票款時(shí),承兌銀行應(yīng)在無條件向持票人付款的同時(shí),對(duì)承兌申請(qǐng)人采取如下措施:(1)根據(jù)承兌協(xié)議,執(zhí)行扣款;(2)對(duì)尚未扣回的承兌款項(xiàng)按日息萬分之五計(jì)收利息;(3)對(duì)墊支10天以上的承兌申請(qǐng)人,銀行一年之內(nèi)不得再次為其辦理承兌業(yè)務(wù)。

        第十條、為加強(qiáng)銀行承兌匯票的管理,各有關(guān)部門既要各負(fù)其責(zé),又要密切合作。

        1.計(jì)劃部門的職責(zé)是:(1)核定、下達(dá)和控制、調(diào)整銀行承兌匯票承兌總量指標(biāo);(2)考核銀行承兌匯票總量執(zhí)行情況;(3)按期反映轄內(nèi)銀行承兌匯票辦理情況。

        2.信貸部門的職責(zé)是:(1)在核定的總量之內(nèi),對(duì)企業(yè)提出的辦理銀行承兌匯票申請(qǐng)進(jìn)行審核、簽署意見,并按貸款審批程序、權(quán)限辦理銀行承兌匯票的審批手續(xù);(2)辦理擔(dān)保手續(xù);(3)與企業(yè)簽訂承兌協(xié)議;(4)考核單個(gè)企業(yè)、單筆銀行承兌匯票金額;(5)監(jiān)督企業(yè)承兌保證金和承兌款項(xiàng)按時(shí)足額到位。

        3.會(huì)計(jì)部門的職責(zé)是:(1)對(duì)匯票和協(xié)議記載內(nèi)容的完整性、使用對(duì)象的合規(guī)性以及是否經(jīng)有權(quán)人審批等進(jìn)行審查;(2)辦理承兌票據(jù)的會(huì)計(jì)處理手續(xù);(3)保管銀行承兌匯票空白憑證和印章等。

        4.為便于統(tǒng)計(jì)和監(jiān)控,會(huì)計(jì)部門要及時(shí)、準(zhǔn)確記入有關(guān)科目;計(jì)劃、信貸部門要及時(shí)建立臺(tái)帳,以便查對(duì);統(tǒng)計(jì)部門應(yīng)對(duì)銀行承兌匯票的承兌、累計(jì)承兌、墊支等事項(xiàng)及時(shí)、準(zhǔn)確、如實(shí)地統(tǒng)計(jì)和上報(bào)。

        5.稽核部門要定期對(duì)銀行承兌匯票的承兌情況進(jìn)行稽核檢查。

        第十一條、本規(guī)定自文到之日起執(zhí)行。

        附:二中國(guó)工商銀行票據(jù)貼現(xiàn)管理暫行規(guī)定

        第一條、為規(guī)范我行貼現(xiàn)管理,推進(jìn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展,促進(jìn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整,特制定本規(guī)定。

        第二條、貼現(xiàn)是票據(jù)持票人在票據(jù)到期前為獲得資金而將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的行為。

        第三條、為保證信貸資產(chǎn)安全,貼現(xiàn)的票據(jù),必須是符合《票據(jù)法》要求的銀行承兌匯票。

        經(jīng)總行批準(zhǔn)的分行可以辦理商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)。

        第四條、具有獨(dú)立法人資格的、在我行開立結(jié)算帳戶的持票人均可辦理票據(jù)貼現(xiàn)。

        第五條、按票面金額扣除從貼現(xiàn)日到銀行承兌匯票到期前一日的票面利息(即貼現(xiàn)利息)后為貼現(xiàn)實(shí)付金額。

        單筆貼現(xiàn)金額最高限額不得超過1000萬元(含1000萬元)。

        第六條、貼現(xiàn)最長(zhǎng)期限為6個(gè)月。

        第七條、貼現(xiàn)利率按人民銀行規(guī)定執(zhí)行。

        第八條、貼現(xiàn)指標(biāo)在總行下達(dá)貸款總規(guī)模時(shí)以其中數(shù)下達(dá)各行執(zhí)行。貼現(xiàn)指標(biāo)不足時(shí),可在總行規(guī)模內(nèi)調(diào)劑使用。

        第九條、計(jì)劃部門負(fù)責(zé)貼現(xiàn)計(jì)劃的管理。各行計(jì)劃部門負(fù)責(zé)編制、下達(dá)和調(diào)劑貼現(xiàn)計(jì)劃并負(fù)責(zé)向人民銀行辦理再貼現(xiàn)。

        第十條、會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)票據(jù)審查,按有關(guān)規(guī)定查詢承兌銀行后,確認(rèn)票據(jù)的真實(shí)性、合法性、有效性,并負(fù)責(zé)有關(guān)貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算工作。

        第十一條、信貸部門根據(jù)會(huì)計(jì)部門查詢確認(rèn)后的銀行承兌匯票,按照貸款管理辦法審查申請(qǐng)貼現(xiàn)的票據(jù),并負(fù)責(zé)辦理票據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)。

        第十二條、稽核部門要按有關(guān)規(guī)定定期或不定期對(duì)辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的情況進(jìn)行稽核檢查。

        篇2

        目前,在發(fā)票管理中造成國(guó)家資金流失現(xiàn)象有以下表現(xiàn)形式:

        一是“渾水摸魚”借機(jī)報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。審計(jì)人員在審計(jì)工作中,常常會(huì)遇到被審單位人為因素把不屬于單位開支的水電費(fèi)、電話費(fèi)、餐費(fèi)、車費(fèi)等費(fèi)用混入單位支出中報(bào)銷。

        二是“偷梁換柱”把違規(guī)費(fèi)用變?yōu)楹戏ㄖС觥R恍﹩挝话l(fā)票內(nèi)容與實(shí)際出入甚大,單位未搞基建,卻有基建支出發(fā)票;家電維修部、加工門市部開具的發(fā)票,物品名稱欄卻是煤炭;有些發(fā)票號(hào)碼順序相連,但時(shí)間顛倒。單位將這些“五花八門”的違規(guī)支出,經(jīng)變通后開具為發(fā)票報(bào)銷。

        三是“移花接木”將外單位發(fā)票直接在本單位報(bào)銷。一些單位明目張膽的將外單位發(fā)票在本單位報(bào)銷,有些單位甚至把不是本單位名稱的發(fā)票經(jīng)涂改后報(bào)銷,有些上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或職能相關(guān)單位的發(fā)票也在本單位支出等。

        四是“徒有虛名”發(fā)票難以體現(xiàn)證明性作用。一些發(fā)票內(nèi)容填寫簡(jiǎn)單,金額過大而又無任何附件和說明,難以證明和體現(xiàn)其真實(shí)性及具體內(nèi)容。在審計(jì)中,常常發(fā)現(xiàn)一些單位進(jìn)行辦公樓翻修和改造工程時(shí),未與承包方簽訂任何合同或協(xié)議,只單開一張金額較大的發(fā)票入賬。還有些單位購(gòu)買辦公用品、百貨、日雜、土特產(chǎn)等金額較大的發(fā)票后未附原始清單,使得發(fā)票起不到證明原始交易的真實(shí)性作用,也容易滋生一些違法違紀(jì)現(xiàn)象。

        票據(jù)管理的不規(guī)范,直接導(dǎo)致單位損失浪費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生,造成國(guó)有資產(chǎn)流失,甚至?xí)斐商颖芏愂栈蛘甙l(fā)生商業(yè)賄賂行為。因此。為防范發(fā)票管理造成國(guó)家資金流失要從以下幾方面加強(qiáng)票據(jù)的管理:

        一是要依法管理發(fā)票。發(fā)票管理機(jī)關(guān)要嚴(yán)格按照發(fā)票管理辦法,加強(qiáng)發(fā)票的領(lǐng)、繳、銷管理,從源頭上控制。同時(shí)要加大對(duì)票據(jù)使用的宣傳力度,督促使用票據(jù)的單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員熟悉相關(guān)的法律法規(guī),明確自己所擔(dān)負(fù)的職責(zé)以及在會(huì)計(jì)活動(dòng)中的權(quán)利和義務(wù),并有效地執(zhí)行《發(fā)票管理辦法》及其相關(guān)的實(shí)施細(xì)則。

        二是要落實(shí)管理責(zé)任。單位要將發(fā)票管理的具體措施落實(shí)到人,在進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上。明確發(fā)票審批人員、審批權(quán)限和審批程序,細(xì)化管理辦法,增強(qiáng)可行性,強(qiáng)化可控性,防止隨意索取發(fā)票,隨意報(bào)銷發(fā)票的現(xiàn)象。

        篇3

        為順利實(shí)現(xiàn)公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)集團(tuán)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本辦法。

        一、貨幣資金管理

        公司堅(jiān)持“量入為出、收支平衡,確保重點(diǎn)、兼顧一般”的原則,實(shí)行貨幣資金預(yù)算管理。

        1、財(cái)務(wù)部根據(jù)當(dāng)期銷售資金回籠計(jì)劃和集團(tuán)公司撥付流動(dòng)資金,按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、工程、生活福利及其他順序編制當(dāng)期資金支出計(jì)劃,報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

        2、計(jì)劃款項(xiàng)實(shí)際支出時(shí),經(jīng)辦部門應(yīng)提出付款申請(qǐng),報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核后報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。凡單筆金額超出1000元的材料、設(shè)備、工程及勞務(wù)等款項(xiàng)支出,必須通過銀行轉(zhuǎn)賬,否則財(cái)務(wù)可以拒絕支付。

        3、集團(tuán)公司下?lián)苜Y金明確作為清欠基建工程尾款的,財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格做到專款專用,并視資金到位情況按比例分單位均勻支付。

        4、公司所屬各部門,實(shí)行收支“兩條線”管理。各部門所實(shí)現(xiàn)的收入和發(fā)生的支出必須納入公司財(cái)務(wù)核算。任何部門、任何人不得將公司所得收入采取轉(zhuǎn)存、私吞、坐支、私設(shè)小金庫等形式截留或挪用。凡違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定,未上繳至公司財(cái)務(wù)的各項(xiàng)收入(包括押金、罰款),一經(jīng)發(fā)現(xiàn),一律沒收,并追究相關(guān)人員責(zé)任。

        5、銷售部應(yīng)加強(qiáng)貨款催收回籠工作,避免呆壞賬發(fā)生,當(dāng)年形成的應(yīng)收賬款回籠率不得低于90%,公司將按《銷售承包管理辦法》對(duì)此給予考核。以前年度形成應(yīng)收賬款,銷售部應(yīng)加大清欠力度,當(dāng)年清欠比例不得低于年初應(yīng)收賬款余額的80%。

        6、銷售部門的各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)根據(jù)銷售考核情況有計(jì)劃地列支,并從其銷售提成中如實(shí)扣減。其費(fèi)用支出在公司領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督下,由銷售部自主控制,其他任何部門、任何人不得要求從中列支費(fèi)用。相關(guān)規(guī)定按照《銷售承包管理辦法》和《銷售部營(yíng)銷管理方案》執(zhí)行。

        二、備用金管理

        根據(jù)公司職工崗位業(yè)務(wù)性質(zhì)及業(yè)務(wù)量大小,備用金按定額備用金及一般借款兩類分別管理。

        1、限額備用金管理

        (1)納入限額備用金管理的包括銷售員和小車司機(jī)等,其限額標(biāo)準(zhǔn)分別為銷售員3000元/人、小車司機(jī)10000元/人。

        (2)納入限額備用金管理的,應(yīng)按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù),到財(cái)務(wù)按規(guī)定限額借足備用金,平常不再辦理其他借款。日常發(fā)生費(fèi)用時(shí)據(jù)實(shí)報(bào)銷,年底前限額備用金全額沖清。

        2、一般借款管理

        (1)實(shí)行限額備用金制度以外的部門因辦公、購(gòu)物、出差等確需暫付款的,應(yīng)指定一名專人辦理借款,同部門不得有多人同時(shí)借款。

        (2)各部門辦理借款時(shí)應(yīng)詳實(shí)填寫借款單,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后,報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可給予辦理。

        (3)財(cái)務(wù)部辦理一般借款時(shí)須嚴(yán)格遵循“前款不清,后款不借”的原則。借款人員應(yīng)在業(yè)務(wù)處理完畢后及時(shí)報(bào)銷沖賬,超出一個(gè)整月仍不辦理的,財(cái)務(wù)將給予通報(bào)批評(píng),并從其工資中逐月扣回借款。

        三、管理性費(fèi)用管理

        加強(qiáng)費(fèi)用管理是公司經(jīng)營(yíng)管理工作重心之一,為嚴(yán)格控制各種管理性費(fèi)用的支出,公司遵循“事前審批、事中控制、事后考核”的管理原則,在集團(tuán)公司下達(dá)的費(fèi)用指標(biāo)基礎(chǔ)上,并結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況采取行之有效的管理措施。

        1、具體控制辦法

        (1)公司可控性費(fèi)用實(shí)行全面預(yù)算管理,即公司將所有可控性費(fèi)用下達(dá)給綜合管理部進(jìn)行費(fèi)用總控制;每項(xiàng)費(fèi)用均分為一般限額和調(diào)劑限額。

        (2)綜合管理部根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用的業(yè)務(wù)性質(zhì)和業(yè)務(wù)量規(guī)定其年度一般限額,并再次分解歸口到相關(guān)部門或個(gè)人控制使用。年度調(diào)劑限額由綜合管理部集中控制,用于一般限額不夠支出的部分。

        (3)財(cái)務(wù)部嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用限額的使用,對(duì)一般限額不夠支出的部分,須經(jīng)綜合管理部審核同意后,財(cái)務(wù)部方可給予辦理,但不得超出調(diào)劑限額。

        (4)公司上下必須嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用管理規(guī)定,嚴(yán)肅費(fèi)用報(bào)銷程序。費(fèi)用報(bào)銷的一般程序?yàn)椋航?jīng)辦人員取得費(fèi)用票據(jù)后,首先由經(jīng)辦部門主管簽字,其次由財(cái)務(wù)部對(duì)其費(fèi)用合理性及票據(jù)有效性認(rèn)可,再報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批,最后方可到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。

        (5)各項(xiàng)可控性費(fèi)用的業(yè)務(wù)管理規(guī)定,按公司制訂的單項(xiàng)管理辦法執(zhí)行。納入可控性管理的費(fèi)用項(xiàng)目及控制限額見表(一)。

        2、考核兌現(xiàn)

        (1)費(fèi)用考核

        為時(shí)刻掌握各項(xiàng)可控費(fèi)用的支出情況,分項(xiàng)費(fèi)用的歸口控制部門和財(cái)務(wù)部在費(fèi)用實(shí)際發(fā)生時(shí)應(yīng)隨時(shí)登記費(fèi)用支出臺(tái)賬,并于每月結(jié)束后10日內(nèi)統(tǒng)計(jì)上報(bào)至綜合管理部。綜合管理部根據(jù)各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表,每季度對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出情況進(jìn)行考核總結(jié),并以書面通報(bào)形式提出意見或建議。

        (2)獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)

        在年度結(jié)束后20日內(nèi),綜合管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部編制年度可控費(fèi)用考核匯總表,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后給予一次性兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰。具體為:

        一般限額的節(jié)約部分,全額獎(jiǎng)勵(lì)歸口控制部門及有關(guān)業(yè)務(wù)部門;調(diào)劑限額的節(jié)約部分,全額獎(jiǎng)勵(lì)綜合管理部及相關(guān)管理部門。

        可控性費(fèi)用項(xiàng)目明細(xì)表

        (表一)

        單位:萬元

        序號(hào)

        費(fèi)用項(xiàng)目

        分項(xiàng)費(fèi)用控制部門

        一般限額

        調(diào)劑 限額

        年度總額

        (萬元)

        備注

        一季度

        二季度

        三季度

        四季度

        1

        辦公費(fèi)

        辦公室

        9

        10

        10

        9

        2

        40

        2

        書報(bào)費(fèi)

        辦公室

        0.5

        0.5

        0.5

        1.3

        0.2

        3

        3

        通訊費(fèi)

        辦公室

        4

        4

        4

        5

        1

        18

        4

        差旅費(fèi)

        財(cái)務(wù)部

        7

        8

        9

        10

        1

        35

        5

        會(huì)議費(fèi)

        辦公室

        3.5

        3.5

        3.5

        3.5

        1

        15

        公司專門例會(huì)、外出會(huì)務(wù)費(fèi)用

        6

        招待費(fèi)

        辦公室

        11

        11

        11

        12

        3

        48

        7

        咨詢?cè)V訟費(fèi)

        辦公室、綜合管理部

        4

        5

        5

        5

        1

        20

        企業(yè)咨詢、訴訟、策劃費(fèi)用

        8

        保險(xiǎn)費(fèi)

        辦公室、人力資源部

        1

        1.5

        1

        1

        0.5

        5

        礦工團(tuán)意險(xiǎn)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)

        9

        修理費(fèi)

        綜合管理部

        9

        10

        9

        10

        2

        40

        非直接生產(chǎn)中小修(含車輛)

        10

        運(yùn)輸費(fèi)

        辦公室

        12

        12

        12

        12

        2

        50

        小車修理保險(xiǎn)以外的運(yùn)行費(fèi)

        11

        文體宣傳費(fèi)

        辦公室、政工部

        3

        3

        3

        3

        1

        13

        廣播站、黨政工團(tuán)活動(dòng)費(fèi)

        11

        警衛(wèi)消防費(fèi)

        物業(yè)管理部

        2

        2

        2

        3

        1

        10

        場(chǎng)區(qū)消防、治安維護(hù)費(fèi)

        12

        其他

        綜合管理部

        9

        9

        10

        10

        2

        40

        合計(jì)

        75

        79.5

        80

        84.8

        17.7

        337

        四、票證管理

        1、取得票據(jù)

        (1)普通發(fā)票

        凡從外單位索取的普通發(fā)票,必須印有稅務(wù)監(jiān)制章及防偽水印,并加蓋有外單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章,填寫內(nèi)容要明確齊全、大小寫金額一致,無涂改刮擦現(xiàn)象。

        (2)行政事業(yè)收據(jù)

        行政事業(yè)收據(jù)必須印有財(cái)政部門監(jiān)制章,并加蓋收費(fèi)專用章。其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容必須是合法性收費(fèi),且附有收費(fèi)文件證明,填寫內(nèi)容必須明確齊全、大小寫金額一致,無涂改刮擦現(xiàn)象。

        (3)增值稅專用發(fā)票

        各部門在發(fā)生購(gòu)買物資、接受修理修配勞務(wù)時(shí),必須取得增值稅發(fā)票。取得的增值稅發(fā)票內(nèi)容填寫要齊全,貨物名稱、修理項(xiàng)目等必須詳細(xì)填寫。項(xiàng)目名稱填寫籠統(tǒng)的,須另附稅務(wù)局印制的增值稅發(fā)票專用清單。

        (4)各單位從外索取的各種發(fā)票要真實(shí)反映其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容,不得弄虛作假,否則一經(jīng)查實(shí),公司將給予嚴(yán)肅處理。

        2、出具票據(jù)

        (1)公司對(duì)外開具普通發(fā)票,必須字跡清楚,不得錯(cuò)格、涂改;全部聯(lián)次一次填開,上、下聯(lián)內(nèi)容和金額必須一致,發(fā)票不得拆本使用。

        (2)公司對(duì)外開具增值稅發(fā)票,必須要求對(duì)方提供稅務(wù)登記證(副本)原件或復(fù)印件及產(chǎn)品銷售合同方可為其辦理。

        (3)任何人不得在其他單位與本公司沒有發(fā)生實(shí)際交易的情況下,為其代開發(fā)票,更不得在沒有發(fā)生實(shí)際交易的情況下為他人虛開增值稅專用發(fā)票,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),交由司法部門處理。

        篇4

        關(guān)鍵詞:煤炭企業(yè);可控;費(fèi)用;管理

        中圖分類號(hào):F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼:A 文章編號(hào):1001-828X(2017)003-0-01

        煤炭生產(chǎn)的過程是極為復(fù)雜的系統(tǒng)工程,因此煤炭產(chǎn)品的成本費(fèi)用相比于其他行業(yè)產(chǎn)品也比較復(fù)雜,因此,為了降本增效,在嚴(yán)把費(fèi)用支出特別是可控費(fèi)用的支出就顯得尤為重要。根據(jù)作者多年的煤企工作經(jīng)驗(yàn),對(duì)煤炭企業(yè)比較相對(duì)普遍的可控費(fèi)用部分項(xiàng)目的管理提出一些自己的看法。

        一、可控費(fèi)用管理原則

        可控費(fèi)用管理的原則要遵循:實(shí)事求是、勤儉節(jié)約的原則;精打細(xì)算、杜絕浪費(fèi)的原則;分項(xiàng)管理、總額控制的原則;逐級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)的原則。

        二、可控費(fèi)用項(xiàng)目構(gòu)成

        煤炭企業(yè)可控費(fèi)用的項(xiàng)目主要包括:辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、圖書資料費(fèi)、通訊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)(不包括煤炭產(chǎn)品的倒裝費(fèi)用)、修理費(fèi)、電費(fèi)、水費(fèi)、采暖費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)及其它費(fèi)用等。根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)管理的不同或承擔(dān)未轉(zhuǎn)向社會(huì)的企業(yè)辦社會(huì)職能產(chǎn)生的特殊性費(fèi)用支出,比如,警衛(wèi)消防費(fèi)、幼兒園經(jīng)費(fèi)、綠化費(fèi)等,本文不做闡述。

        三、可控費(fèi)用管理措施

        1.執(zhí)行企業(yè)全面預(yù)算管理,各部門可控費(fèi)用支出必須控制在企業(yè)費(fèi)用支出預(yù)算范圍內(nèi),嚴(yán)禁超支。

        2.職工要提高認(rèn)識(shí),樹立大局意識(shí)和節(jié)約意識(shí),提倡勤儉節(jié)約,反對(duì)鋪張浪費(fèi),認(rèn)真執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì),合理壓縮和控制可控費(fèi)用支出,減少不必要的開支。

        3.強(qiáng)化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員的財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念,禁止任何人在購(gòu)買生活用品等私人物品時(shí),以“辦公用品”等的名目開具虛假發(fā)票,用公款報(bào)銷,從源頭杜絕虛假發(fā)票和不規(guī)范發(fā)票的出現(xiàn)。

        4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,嚴(yán)格報(bào)銷程序和審批權(quán)限,認(rèn)真審核各種原始票據(jù),嚴(yán)格按制度規(guī)定和要求辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。

        5.嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定,嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”,企業(yè)所有罰款收入必須全部納入財(cái)務(wù)核算,任何部門和個(gè)人都不得截留和轉(zhuǎn)移收入。

        6.財(cái)務(wù)部門要根據(jù)其工作職責(zé)和業(yè)務(wù)范圍控制費(fèi)用支出,認(rèn)真搞好會(huì)計(jì)核算,嚴(yán)格遵守財(cái)會(huì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度,嚴(yán)格財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù),確保會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性和合法性。

        四、可控費(fèi)用重點(diǎn)項(xiàng)目管理

        1.辦公費(fèi),主要指辦公用品即低值易耗品

        (1)辦公用品要做到集中采購(gòu)、集中保管,要指定相關(guān)部門負(fù)責(zé)管理,其他任何部門和個(gè)人不得自行采購(gòu),特殊情況需自購(gòu)的,必須經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)后,方可執(zhí)行。

        (2)所有辦公用品都必須嚴(yán)格辦理實(shí)物驗(yàn)收、入庫、出庫等手續(xù),嚴(yán)格履行管理流程,未經(jīng)入庫的,財(cái)務(wù)不予結(jié)算。

        (3)辦公用品消耗實(shí)行總額控制,按審批計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu),分次分批發(fā)放,即在企業(yè)下達(dá)的全年限額指標(biāo)以內(nèi),按季編制采購(gòu)計(jì)劃,經(jīng)批準(zhǔn)后,按計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu),對(duì)無計(jì)劃的,財(cái)務(wù)一律不予受理。

        (4)對(duì)辦公用品的發(fā)放要嚴(yán)格把關(guān),從緊控制,按部門和個(gè)人分別設(shè)立發(fā)放領(lǐng)用臺(tái)賬,對(duì)領(lǐng)用物品逐項(xiàng)登記,根據(jù)各部門的工作性質(zhì),核定其領(lǐng)用品種及數(shù)量,不得領(lǐng)用與其工作無關(guān)的物品。

        (5)對(duì)庫存辦公用品的管理,要建賬設(shè)卡,及時(shí)記賬下卡,日清月結(jié),保證賬、卡、物三相符。

        2.印刷費(fèi),主要指各種印刷品。(1)印刷品統(tǒng)一由企業(yè)指定印刷廠負(fù)責(zé)印制,如變更印刷單位,需上報(bào)企業(yè)管理層,經(jīng)批準(zhǔn)后方可變更印刷品印制單位。(2)印刷品由子公司或部門提出計(jì)劃,每半年編制一次,經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,與印刷單位辦理有關(guān)結(jié)算手續(xù),各部門逐月從指定部門辦理領(lǐng)用手續(xù),嚴(yán)禁各部門直接從印刷單位提貨。(3)印刷費(fèi)結(jié)算統(tǒng)一由指定部門負(fù)責(zé),根據(jù)實(shí)際情況可按季度和月度進(jìn)行結(jié)算。

        3.差旅費(fèi),主要指工作人員因公出差的差旅費(fèi)、陪侍工傷旅費(fèi),汽車司機(jī)行車補(bǔ)助和職工探親路費(fèi)等。(1)嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定,對(duì)其報(bào)銷的車票、住宿費(fèi)發(fā)票等要認(rèn)真審查,住宿費(fèi)發(fā)票必須填明日期、人數(shù)、天數(shù)、單價(jià)和總額等內(nèi)容,對(duì)填寫不全的應(yīng)不予報(bào)銷。(2)嚴(yán)格執(zhí)行出差審批手續(xù),規(guī)范審批程序,根據(jù)省內(nèi)省外指定級(jí)次不同的審批程序,比如,省內(nèi)出差的,由各部門領(lǐng)導(dǎo)審批,省外出差的由企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。(3)企業(yè)負(fù)責(zé)人和部門負(fù)責(zé)人要認(rèn)真負(fù)責(zé)、從嚴(yán)把關(guān),對(duì)出差地點(diǎn)、人數(shù)、天數(shù)要逐一審查,并在報(bào)銷單上標(biāo)明,嚴(yán)禁弄虛作假,假公濟(jì)私。(4)職工個(gè)人參加業(yè)余函授、自修、電大等外出學(xué)習(xí)的車票、住宿費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)等,一律不予報(bào)銷,全部由個(gè)人自負(fù)。(5)陪侍工傷旅費(fèi)及汽車司機(jī)行車補(bǔ)助要嚴(yán)格執(zhí)行各單位審批程序和票據(jù)、證明審核制度,嚴(yán)禁弄虛作假,嚴(yán)禁虛報(bào)冒領(lǐng)。

        4.圖書資料費(fèi),要嚴(yán)格按規(guī)定報(bào)銷書報(bào)雜志費(fèi),除公用報(bào)刊雜志外,個(gè)人用書原則上不予報(bào)銷,書籍報(bào)刊企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批后,財(cái)務(wù)方可報(bào)銷。

        5.業(yè)務(wù)招待費(fèi)由企業(yè)指定部門負(fù)責(zé),全年支出總額控制在企業(yè)預(yù)算的指標(biāo)以內(nèi),不得超支。嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)制定的有關(guān)招待費(fèi)的管理規(guī)定,控制招待范圍、人數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)。

        6.計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等維修及耗材費(fèi),由企業(yè)綜合部門負(fù)責(zé),嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃審批管理制度,使用部門提出材料計(jì)劃和維修費(fèi)計(jì)劃,經(jīng)審查批準(zhǔn)后由綜合部門聯(lián)系辦公設(shè)備經(jīng)銷商,進(jìn)行售后維修或耗材更換,并由使用部門簽字確認(rèn),綜合部門每季對(duì)使用部門此項(xiàng)費(fèi)用單獨(dú)進(jìn)行考核。

        7.運(yùn)輸費(fèi),企業(yè)要加強(qiáng)車輛使用管理,合理調(diào)配車輛,保證生產(chǎn)、辦公等正常工作需要。控制出車次數(shù),降低出車率,節(jié)約費(fèi)用支出。

        8.修理費(fèi),要按工程、設(shè)備、工器具等劃分為大、中、小修理費(fèi)進(jìn)行管理。(1)大中小工程修理項(xiàng)目,嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃審批管理制度,未經(jīng)批準(zhǔn)的一律不得開工。已經(jīng)批準(zhǔn)的,要按工程管理程序進(jìn)行,包括工程設(shè)計(jì)、工程概預(yù)算、竣工驗(yàn)收及工程決算等。(2)需委外修理的設(shè)備、材料、工器具等,由企業(yè)指定部門或使用單位提出申請(qǐng)計(jì)劃,經(jīng)企業(yè)管理層審批后,簽訂委外修理合同,方可進(jìn)行修理。

        篇5

        一、企業(yè)資質(zhì)年檢的基本情況

        本次資質(zhì)考核的范圍是我縣在2013年12月31日以前取得的施工總承包、專業(yè)承包和勞務(wù)分包資質(zhì)的所有建筑業(yè)企業(yè)。我縣共有建筑業(yè)企業(yè)76家,應(yīng)參加本次考核的企業(yè)共有76家,其中房屋建筑總承包企業(yè)23家,專業(yè)承包企業(yè)44家,勞務(wù)分包企業(yè)9家,包括1家裝飾裝修企業(yè)。本次考核采取網(wǎng)上上傳資料和報(bào)送書面材料相結(jié)合的方式進(jìn)行,對(duì)照相關(guān)原件對(duì)網(wǎng)上資料和書面材料進(jìn)行了認(rèn)真核查,重點(diǎn)檢查企業(yè)的人員情況、2013年企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況以及是否純?cè)谶`法違規(guī)等不良行為。

        我縣參加本次資質(zhì)考核76家企業(yè)共有70家合格,6家不合格,其中23家總承包企業(yè)有21家考核結(jié)論為合格,2家企業(yè)因注冊(cè)人員達(dá)不到資質(zhì)等級(jí)要求暫定不合格;44家專業(yè)承包企業(yè)有42家考核結(jié)論為合格,2家企業(yè)因注冊(cè)人員達(dá)不到資質(zhì)等級(jí)要求暫定不合格;9家建筑業(yè)勞務(wù)分包企業(yè)有7家考核結(jié)論為合格,2家企業(yè)因達(dá)不到資質(zhì)等級(jí)要求暫定不合格(省縣萬達(dá)勞務(wù)分包有限公司、省縣華隆勞務(wù)有限公司);有6家企業(yè)未按時(shí)在網(wǎng)上提交年檢考核資料;有1家企業(yè)把資質(zhì)證書丟失省縣金旭鋼結(jié)構(gòu)有限公司,通過調(diào)查正在補(bǔ)辦中。

        二、資質(zhì)年檢工作部署

        1、根據(jù)市局的工作部署,為扎實(shí)有效地開展本年度資質(zhì)考核工作,我們組織有關(guān)人員和企業(yè)分管經(jīng)理認(rèn)真學(xué)習(xí)建設(shè)部關(guān)于資質(zhì)新標(biāo)準(zhǔn)的一系列文件,分析領(lǐng)會(huì)《建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定》、《關(guān)于印發(fā)建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定實(shí)施意見的通知》、《建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定實(shí)施意見》等有關(guān)文件所規(guī)定的建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn),為本次的資質(zhì)資格檢查奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

        2、2014年5月26日召開縣局主管科室、主管資質(zhì)工作人員、施工企業(yè)負(fù)責(zé)人和分管經(jīng)理參加的全縣建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)年檢會(huì)議。就全縣的資質(zhì)年檢工作進(jìn)行了部署,并提出了具體的工作要求。至此,我縣建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)年檢工作正式啟動(dòng)。

        3、為保證此次資質(zhì)年檢的工作順利實(shí)施,成立了以分管局長(zhǎng)為組長(zhǎng)的建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)年檢工作領(lǐng)導(dǎo)小組,明確了企業(yè)資質(zhì)資格檢查工作制度、工作承諾、工作程序等相關(guān)內(nèi)容。會(huì)后,各施工企業(yè)積極行動(dòng),并安排專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。

        三、資質(zhì)年檢工作的內(nèi)容

        依《建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定》、《建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定實(shí)施意見》等有關(guān)文件所規(guī)定的建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)把資質(zhì)資格檢查工作的“四嚴(yán)”守則,為充分體現(xiàn)“客觀、公開、公平”的審查要求,嚴(yán)肅認(rèn)真地做好資質(zhì)資格檢查工作,堅(jiān)持“書面報(bào)送材料要與原件一致,原件與企業(yè)實(shí)際一致”的檢查原則。緊扣《資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)》,重點(diǎn)審查企業(yè)的2014年資質(zhì)考核情況表;企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、資質(zhì)證書;企業(yè)注冊(cè)建造師證書,中、高級(jí)技術(shù)人員職稱證(勞務(wù)分包企業(yè)需提供技術(shù)工人職業(yè)技能崗位證書),并附有繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的花名冊(cè)及發(fā)票;2013年企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)指標(biāo)情況,主要包括企業(yè)凈資產(chǎn)、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅和工程結(jié)算收入;企業(yè)資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)應(yīng)的機(jī)械設(shè)備發(fā)票;企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)資金、凈資產(chǎn);安全許可等。

        四、資質(zhì)年檢存在的問題

        1、在繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)方面,多數(shù)的企業(yè)參保的養(yǎng)老保險(xiǎn)人員數(shù)量不足;

        2、在辦理安全許可證方面,個(gè)別企業(yè)未及時(shí)辦理;

        3、資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)要求的有職稱的專業(yè)技術(shù)人員的職稱證書方面多數(shù)企業(yè)人員健全,少數(shù)企業(yè)存在不足現(xiàn)象,個(gè)別職稱證書還存在重復(fù)使用現(xiàn)象;

        4、建筑業(yè)行業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表及2013年月度網(wǎng)絡(luò)快報(bào)表大多數(shù)企業(yè)都能按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行上報(bào),少數(shù)企業(yè)未能按時(shí)上報(bào)。

        5、在設(shè)備、廠房等方面,大多數(shù)企業(yè)提供了符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求的設(shè)備購(gòu)置發(fā)票和房屋、廠房產(chǎn)權(quán)或房屋租賃合同等相關(guān)證明,但部分企業(yè)未提供房屋、廠房產(chǎn)權(quán)或房屋租賃合同等相關(guān)證明。

        五、今后工作計(jì)劃

        在今后工作中,要嚴(yán)格按照《建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定》、《建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定實(shí)施意見》要求,認(rèn)真地做好資質(zhì)審查工作。

        1、在資質(zhì)初審工作中認(rèn)真堅(jiān)持“網(wǎng)絡(luò)報(bào)的材料和書面報(bào)送材料要與原件一致,原件與企業(yè)實(shí)際一致”的審查原則;

        2、緊扣《資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)》,重點(diǎn)審查企業(yè)的注冊(cè)資金、凈資產(chǎn)、注冊(cè)建造師、經(jīng)濟(jì)和工程技術(shù)人員等有關(guān)資料;

        3、認(rèn)真查看企業(yè)法定代表人任職文件、身份證明;企業(yè)經(jīng)理和技術(shù)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的身份證明、職稱證書、任職文件等相關(guān)資料;

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