企業(yè)監(jiān)管措施精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾蕚淞瞬煌L格的5篇企業(yè)監(jiān)管措施，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

（一）對“紅名單”企業(yè)**海關(guān)將實施的六條便利措施

1、在通關(guān)現(xiàn)場“高新技術(shù)企業(yè)專窗”優(yōu)先辦理報關(guān)手續(xù)，通關(guān)管理部門優(yōu)先審核辦理。對其進出口貨物，一般情況下不進行布控查驗，確需查驗的可應(yīng)企業(yè)要求，優(yōu)先安排“門對門”驗貨。

2、凡符合加工貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管要求且已向主管海關(guān)遞交書面申請的，優(yōu)先安排實施加工貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管。

3、經(jīng)申請批準后，可享受先放行后征稅的優(yōu)惠待遇。對因海關(guān)估價、歸類、暫時進出境貨物、因單證不全不能及時辦理減免稅手續(xù)但已到港急需提貨的貨物、不能及時向海關(guān)提交原出口報關(guān)單證的運往境外修理復(fù)運進境貨物、不能及時提交有效原產(chǎn)地證明的中性包裝或裸裝貨物、海關(guān)未及時收到聯(lián)網(wǎng)核查電子數(shù)據(jù)的CEPA項下等貨物，可憑企業(yè)提交的保函驗放，免收保證金，擔保期限一般不超過三個月，特殊情況經(jīng)海關(guān)批準后可以酌情延長。

4、對企業(yè)進口列入海關(guān)必檢商品目錄的商品，可免予取樣化驗。

5、為企業(yè)優(yōu)先提供EDI聯(lián)網(wǎng)報關(guān)的便利，審批安裝EDI申報系統(tǒng)的時間不超過4個工作日。

6、對與主管海關(guān)實行計算機聯(lián)網(wǎng)管理保稅工廠或從事飛機、船舶等特殊行業(yè)加工貿(mào)易的企業(yè)，海關(guān)可不對其實行銀行保證金臺帳制度。其他“紅名單”企業(yè)，海關(guān)仍實行銀行保證金臺帳“空轉(zhuǎn)”制度，其進口限制類商品可免繳保證金。

（二）對“黑名單”企業(yè)實行的八項重點監(jiān)管措施

1、對按規(guī)定允許擔保的海關(guān)估價、歸類貨物、暫時進出境貨物、因單證不全不能及時辦理減免稅手續(xù)貨物、運往境外修理復(fù)運進境貨物、不能及時提交有效原產(chǎn)地證明的中性包裝或裸裝貨物、海關(guān)未及時收到聯(lián)網(wǎng)核查電子數(shù)據(jù)的CEPA項下貨物必須提交保證金。

2、對加工貿(mào)易企業(yè)，不予辦理新的加工貿(mào)易合同備案。對于已審批合同中尚未出口部分的料件加收與稅款等值的保證金，待有關(guān)料件全部出口后發(fā)還保證金。合同不得延期、變更。

3、對與企業(yè)進出口貨物直接有關(guān)的會計賬簿、會計憑證、報關(guān)單證以及其他有關(guān)資料和有關(guān)進出口貨物實施每年不少于兩次的重點稽核。

4、對其全面實行風險式預(yù)定布控，進出口貨物逐票開箱查驗，并實行100%的掏箱驗貨。

5、暫停企業(yè)和自理報關(guān)、載運海關(guān)監(jiān)管貨物和保稅存儲業(yè)務(wù)資格，不允許該企業(yè)將進口貨物存入保稅倉庫，庫內(nèi)存貨能退運的退運，不能退運的海關(guān)收取足額保證金后限期進行清理。

6、情節(jié)嚴重的取消和自理報關(guān)、載運海關(guān)監(jiān)管貨物和企業(yè)保稅存儲業(yè)務(wù)資格，不允許該企業(yè)將進口貨物存入保稅倉庫，庫內(nèi)存貨能退運的退運，不能退運的通過一般貿(mào)易渠道征稅進口。

7、對其實施D類管理，同時報海關(guān)總署備案，并通報全國海關(guān)。

8、將其有關(guān)情況及時通報國家商務(wù)部。

篇2

[關(guān)鍵詞] 企業(yè) 體制 改革 流失

近幾年來，隨著企業(yè)體制改革的深入，我市的供銷企業(yè)集團和商業(yè)企業(yè)集團，糧食企業(yè)集團以及其他工礦企業(yè)一樣。對處于停業(yè)，半停業(yè)狀況，負債率高，扭虧無望的企業(yè)，采取由中介機構(gòu)對其進行整體資產(chǎn)評估，在處置資產(chǎn)并安置員工后關(guān)閉注銷，使那些早已喪失競爭能力的企業(yè)退出市場；對少數(shù)集團旗下的公司，則成功地轉(zhuǎn)為股份制企業(yè)。在這一過程中，如何對改制的企業(yè)實施財務(wù)監(jiān)管，防止國有資產(chǎn)在企業(yè)改制過程中流失的問題，頗為值得關(guān)注。

一、對改制企業(yè)的資產(chǎn)負債進行認真核實并建立資產(chǎn)公示制度

供銷企業(yè)曾經(jīng)輝煌一時，對城鄉(xiāng)居民的生活，工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展起著舉足輕重的重要作用。但隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，舊的企業(yè)體制已逐步喪失了市場競爭能力，企業(yè)普遍負債過重。為加強對改制企業(yè)監(jiān)管，保證國有資本不會流失或減少流失，必須對其資產(chǎn)負債進行核實并實行資產(chǎn)公示制度。即擬改制企業(yè)在確定改制方案之后，必須認真審查企業(yè)資產(chǎn)，主要包括固定資產(chǎn)，長期投資和應(yīng)收，應(yīng)付款項等（含賬外資產(chǎn)），在職代會上以“企務(wù)公開”形式向職工公示。企業(yè)在公示資產(chǎn)狀況后如有職工反映公示資產(chǎn)與實際不符或有虛假行為的情況，應(yīng)向上級主管部門或國資委反映，甚至向紀委，監(jiān)察部門反映，并視情節(jié)輕重，追究企業(yè)法定代表的責任。為了核實企業(yè)資產(chǎn)，國資委協(xié)同有關(guān)部門對企業(yè)歷屆的法定代表人在離任時的賬目進行重新審核，發(fā)現(xiàn)了不問題，追回了不少國有資本，這都有賴于資產(chǎn)公示制度的群眾監(jiān)督作用。

二、加強對不良資產(chǎn)的管理和處置

企業(yè)改制前，應(yīng)將企業(yè)在長期生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的非經(jīng)營的閑置的不良資產(chǎn)進行清理和處置。但數(shù)額巨大的不良資產(chǎn)應(yīng)如何清理和處置呢？這是一個非常復(fù)雜的問題，如處理不當，將會給企業(yè)資產(chǎn)的流失大開方便之門。我們應(yīng)借鑒商業(yè)銀行資管理的模式，由市供銷企業(yè)集團組建專門機構(gòu)――資產(chǎn)經(jīng)營管理小組，集中人才，物力統(tǒng)一管理和處置改制企業(yè)的不良資產(chǎn)。這個機構(gòu)吸收了相關(guān)公司的得力人員參予經(jīng)營管理和處置，保證了這個小組的正常運作。為確保所接收的不良資產(chǎn)賬賬相符，賬實相符，資產(chǎn)經(jīng)營小組應(yīng)嚴格管理這些不良資產(chǎn)檔案，定期清理核實，監(jiān)控不良資產(chǎn)動態(tài)，并提供處置不良資產(chǎn)的許多市場信息，為能及時，妥善處置不良資產(chǎn)創(chuàng)造條件。處置不良資產(chǎn)面臨的主要問題是處置價格問題。所以處置價格只能在市場價格和資產(chǎn)評估機構(gòu)評估價格的基礎(chǔ)上，由管理當局最后確定。有效地減少了處置過程的盲止性和隨意性，增強了約束機制的效能。另外，對不良資產(chǎn)的處置，還可通過資產(chǎn)置換，資產(chǎn)重組，債務(wù)重組，追償，租賃，拍賣招標等方式。只要是有效，及時，妥善，公平公正程序清楚，都可以采取。

三、加強對固定資產(chǎn)的監(jiān)管

國有企業(yè)改制中難免存在著低估賤賣，暗箱操作，自賣自買等行為。市供銷集團改制企業(yè)的國有資產(chǎn)，大部分由改制后成立的股份制公司購買，如果監(jiān)管不力，就可能出現(xiàn)非法侵占國有資產(chǎn)的現(xiàn)象，造成國有資產(chǎn)流失。為此，集團對改制企業(yè)進行全面審計，并要求企業(yè)自報資產(chǎn)（含帳外資產(chǎn)）；對處置的國有資產(chǎn)，按照相關(guān)規(guī)定進行，做到手續(xù)齊全，認真審核，嚴格把關(guān)，并要求企業(yè)在評估基礎(chǔ)上對資產(chǎn)公開拍賣，加強監(jiān)督管理。對轉(zhuǎn)制企業(yè)處置資產(chǎn)后回收的資金，集團實行統(tǒng)一監(jiān)管，專款專用，最大限度地防止國有資產(chǎn)流失。

四、加強對賬外資產(chǎn)的追查和清收

改革開放以來，由于種種原因，一些企業(yè)還存在賬外資產(chǎn)，小金庫，賬外賬等，在這次企業(yè)改制中也是一個不可忽視的問題。這個問題情況比較復(fù)雜，必須深入調(diào)查摸底，發(fā)動群眾，尤其是歷屆領(lǐng)導(dǎo)班子的知情人員。不少企業(yè)長期從事賬外經(jīng)營活動，資金流向渠道復(fù)雜，經(jīng)營情況千變?nèi)f化，經(jīng)營手段形式多樣。這次改制，應(yīng)采取有效措施清查賬外資產(chǎn)的情況，積極追收入賬，確保國有資產(chǎn)不受損失。實踐證明，通過這次企業(yè)改制的追查和清收，供銷企業(yè)集團下屬的二十八個公司，追收了賬外資產(chǎn)達數(shù)億元，占總體企業(yè)資產(chǎn)的五分之一以上，部分企業(yè)則高達三分之一。

五、加強對應(yīng)收款的追收

在這次企業(yè)改制過程中，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)對應(yīng)收款沒有建立健全應(yīng)收款管理制度，造成應(yīng)收賬款數(shù)額較大，變現(xiàn)能力差，資金周轉(zhuǎn)速度慢等問題，可能形成壞賬，呆賬損失，影響整體資產(chǎn)質(zhì)量。所謂企業(yè)資產(chǎn)，只得一盤數(shù)字，早已“源遠流長”了。為防止企業(yè)在改制前將“應(yīng)收賬款”做成呆賬壞賬，改制后再從債務(wù)人處收回私吞，或者在改制前先將企業(yè)貨款轉(zhuǎn)移到小金庫，計入“成本”或“其他應(yīng)付款”，然后沖平“應(yīng)付賬款”，改制后將小金庫據(jù)為已有等。對此類企業(yè)，應(yīng)指定專人對往來款項追收和追究，并實行專戶管理，還應(yīng)有專人跟蹤企業(yè)應(yīng)收款項的執(zhí)行情況，充分發(fā)揮監(jiān)管職能作用。

企業(yè)改革是一項復(fù)雜而艱巨的系統(tǒng)工程，對改制后企業(yè)如何實施財務(wù)監(jiān)管更為必要，還有待我們在工作中不斷探索和完善。企業(yè)改制前后的財務(wù)監(jiān)管，都是政策性極強的一項工作，牽涉到改革開放二十多年來的歷史原因，具體的行業(yè)企業(yè)有不同的客觀情況，既不能搞“一刀切“，也不能放任自流，必審慎對待。企業(yè)改制的目標必須明確，改制的措施，辦法，手段，制度，效果等都要逐步規(guī)范化，科學化，既要防止國有資產(chǎn)的流失，又要有效地促進改制企業(yè)的發(fā)展，監(jiān)督管理和促進發(fā)展必須有機統(tǒng)一。

參考文獻:

篇3

（1）獸藥經(jīng)營企業(yè)對實施獸藥GSP認識不到位。不少獸藥經(jīng)營企業(yè)認為獸藥GSP是一道關(guān)口，以為拿到GSP證書就“過關(guān)了”，GSP一旦認證通過，管理立刻放松，管理目標也隨即降低。各項制度如同虛設(shè)，獸藥不按照驗收時分類、分區(qū)域擺放，陳列場所及倉庫內(nèi)獸藥亂堆亂放。未按照要求定期對員工進行培訓，大多數(shù)GSP獸藥店沒有制定培訓員工的計劃。購進、銷售檔案等記錄不填寫，出現(xiàn)斷檔或空缺。

（2）缺乏相關(guān)的知識和能力。一是獸藥GSP人員相關(guān)的法律、法規(guī)知識缺乏，對獸藥GSP的相關(guān)知識掌握不夠系統(tǒng)、全面，缺乏辨析假劣獸藥的能力。個別GSP獸藥店雇傭的銷售人員，分不清獸用處方藥與非處方藥。采購人員、質(zhì)量管理人員不能根據(jù)包裝和標簽內(nèi)容識別真假獸藥。自我保護意識差，大部分GSP獸藥店購進獸藥時，不向廠家索要營業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)許可證等材料，一旦遇到假劣獸藥，即會給養(yǎng)殖戶造成損失而引起糾紛，找廠家賠償卻沒有法律依據(jù)。

（3）質(zhì)量管理人員缺位。部分獸藥（GSP）企業(yè)依然是“夫妻店”、“父子店”，當時為了達到驗證要求，臨時聘請管理人員應(yīng)付過關(guān)，平時有些管理人員在職不在崗，不能認真履行質(zhì)量管理職能。

（4）超出經(jīng)營范圍。個別獸藥（GSP）企業(yè)違規(guī)經(jīng)營各種獸藥生物制品，其中包括各種疫苗和特許獸藥，甚至違反國家法律規(guī)定，私自購進未經(jīng)國家批準生產(chǎn)的生物制品，并將這些制品推銷給養(yǎng)殖戶。

2幾點建議

（1）提高自身的法律水平和業(yè)務(wù)能力。執(zhí)法人員要熟悉并掌握相關(guān)的法律、法規(guī)知識，要努力鉆石業(yè)務(wù)，提高識別假劣獸藥的能力。

（2）加強《獸藥管理條例》《獸藥經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》等法律法規(guī)的宣傳力度，增強GSP獸藥店人員的法律意識。加強GSP獸藥店人員的培訓。定期對轄區(qū)GSP獸藥店銷售和質(zhì)量管理人員進行業(yè)務(wù)知識和法律、法規(guī)方面的培訓，提高從業(yè)人員的法律意識、質(zhì)量意識、專業(yè)能力和管理水平。

篇4

論文關(guān)鍵詞：兩法一指引，企業(yè)集團，監(jiān)管當局

 

一、企業(yè)集團的特點

企業(yè)集團是多個法人企業(yè)在共同利益的基礎(chǔ)上，通過資產(chǎn)等聯(lián)系紐帶，以實力雄厚的企業(yè)為核心組建的具有多層次的組織結(jié)構(gòu)及多種經(jīng)濟功能的大型法人企業(yè)聯(lián)合體，其基本特征為：

（一）組織形式為多法人聯(lián)合體。企業(yè)集團內(nèi)部各成員單位都是自主經(jīng)營、自負盈虧的獨立法人實體，它們在產(chǎn)權(quán)關(guān)系、契約等力量的作用下聯(lián)結(jié)成為一個企業(yè)集團。

（二）組織結(jié)構(gòu)具有多層次、立體型的特點。企業(yè)集團多是通過兼并、控股、參股、聯(lián)營等方式形成的。企業(yè)集團是以母子公司為主體的，從這個角度上說，企業(yè)集團的多層次結(jié)構(gòu)表現(xiàn)為母公司、子公司、孫公司等一系列的多層次結(jié)構(gòu)，企業(yè)集團少的有二、三層，多的則達六、七層，從而形成立體型的企業(yè)網(wǎng)絡(luò)。

（三）以資本聯(lián)結(jié)紐帶為主，多種聯(lián)結(jié)紐帶并存。資本紐帶使各成員單位間建立起最為持久穩(wěn)固的關(guān)系，同時也是其它聯(lián)結(jié)關(guān)系的基礎(chǔ)。在資本紐帶的基礎(chǔ)上，相互建立起人事紐帶、技術(shù)紐帶、信息紐帶以及文化紐帶等多種聯(lián)結(jié)紐帶，使各企業(yè)融為一個有機的整體。

(四)采取多元化經(jīng)營。企業(yè)集團形成的動因之一就是為了抵御日益增加的市場風險監(jiān)管當局，提高競爭能力，獲得更多的市場營銷機會。因此，企業(yè)集團在其形成過程中成為了具有生產(chǎn)、流通、科研開發(fā)、多角化經(jīng)營和國際化經(jīng)營等多功能的綜合體，目前世界各國企業(yè)集團大多采用相關(guān)多元化經(jīng)營。

（五）產(chǎn)業(yè)與金融相結(jié)合。企業(yè)集團的發(fā)展離不開金融支持。許多企業(yè)集團以銀行或其他金融機構(gòu)為核心，還有許多企業(yè)集團資金融通的需要，經(jīng)批準在企業(yè)集團內(nèi)部建立的非銀行金融機構(gòu)—財務(wù)公司，就是產(chǎn)業(yè)與金融相結(jié)合的一種形式，產(chǎn)業(yè)與金融相結(jié)合是今后企業(yè)集團發(fā)展過程中的一種趨勢。

二、“兩法一指引”的推出和實施

（一）“兩法一指引”的和實施

中國銀監(jiān)會分別于2009年7月18日和7月23日下發(fā)了《項目融資業(yè)務(wù)指引》和《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》兩個文件，隨后又于7月30日了《流動資金貸款管理暫行辦法》（征求意見稿）（以下簡稱“兩法一指引”）。2010年2月20日，中國銀監(jiān)會宣布，《流動資金貸款管理暫行辦法》正式實施。至此，包括此前已經(jīng)的《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》、《項目融資業(yè)務(wù)指引》在內(nèi)，這標志著統(tǒng)稱為貸款新規(guī)的“兩法一指引”開始進入全權(quán)實施階段。

（二）與原有制度的對比

“兩法一指引”前正式實施的貸款類管理制度主要有三個，其中最主要的是人民銀行1996年的《貸款通則》[2]，以及銀監(jiān)會2008年的《商業(yè)銀行并購貸款風險管理指引》和2007年的《銀團貸款業(yè)務(wù)指引》。

《貸款通則》出臺后，各行都根據(jù)其規(guī)定，制訂了相應(yīng)的貸款管理辦法，我們比較研讀了中國建設(shè)銀行《固定資產(chǎn)管理辦法》、中國工商銀行《固定資產(chǎn)管理辦法》，并對兩家銀行的規(guī)定與本次的《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》、《項目融資業(yè)務(wù)指引》進行了對比，主要的不同點有：

1、賬戶管理

“兩法一指引”的《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》第十八條規(guī)定“貸款人應(yīng)在合同中與借款人約定對借款人相關(guān)賬戶實施監(jiān)控，必要時可約定專門的貸款發(fā)放賬戶和還款準備金賬戶”；第二十三條規(guī)定“合同約定專門貸款發(fā)放賬戶的，貸款發(fā)放和支付應(yīng)通過該賬戶辦理”。建行《固定資產(chǎn)管理辦法》中規(guī)定“借款合同生效后，借款人即可辦理貸款開戶手續(xù)，并按借款合同約定的用款計劃，一次或分次將貸款轉(zhuǎn)入在建設(shè)銀行開立的專用存款賬戶，在此賬戶中支用貸款。”工行《固定資產(chǎn)管理辦法》中對開立專用存款賬戶沒有特別要求，且從實際情況來看，建行各分支機構(gòu)在操作中也未非常嚴格執(zhí)行專用存款賬戶的管理規(guī)定。

2、受托支付管理

“兩法一指引”的重點內(nèi)容之一是“受托支付管理”監(jiān)管當局，《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》中規(guī)定“單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應(yīng)采用貸款人受托支付方式”；《項目融資業(yè)務(wù)指引》中規(guī)定“貸款人應(yīng)當按照《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》關(guān)于貸款發(fā)放與支付的有關(guān)規(guī)定，對貸款資金的支付實施管理和控制，必要時可以與借款人在借款合同中約定專門的貸款發(fā)放賬戶”，其實質(zhì)就是單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，也要求采用貸款人受托支付方式。《流動資金貸款管理暫行辦法》（征求意見稿）中規(guī)定具備所列條件之一[3]的貸款資金必須采取貸款人受托支付。而類似規(guī)定在工行和建行的辦法中未作具體要求，兩家銀行的辦法中對貸款用途也僅規(guī)定了一些原則性的條款，如建設(shè)銀行規(guī)定“不得將建設(shè)銀行固定資產(chǎn)貸款作為資本金、股本金和自籌資金使用”，工行規(guī)定“借款人應(yīng)按項目工程進度和借款合同約定用途使用借款。”

三、“兩法一指引”對企業(yè)集團的影響

企業(yè)集團具有與單個企業(yè)顯著不同的特點，“兩法一指引”的和實施將對其帶來不同于一般單個企業(yè)的影響：

（一）放慢企業(yè)集團擴張速度

企業(yè)集團新建、擴建項目貸款大部分符合《項目融資業(yè)務(wù)指引》中規(guī)定的項目融資，即企業(yè)集團大部分新建、改擴建項目貸款需要遵循《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》、《項目融資業(yè)務(wù)指引》的規(guī)定。而這與大部分企業(yè)集團近年來以較少資本金撬動大量銀行貸款進行新建、改擴建、企業(yè)集團成員單位資產(chǎn)負債率較高的現(xiàn)狀不符，如嚴格執(zhí)行新規(guī)定，就需要項目資本金按時到位，相應(yīng)的可能放緩集團公司的擴張速度。

（二）增加企業(yè)集團整體財務(wù)費用

“兩法一指引”正式實施后，從短期和單筆貸款來看，因按需提取，可能會部分起到節(jié)約財務(wù)費用的作用，但其嚴格的“打醬油的錢不能買醋”的專款專用要求，將迫使各單位申請更多的貸款資金，降低資金流轉(zhuǎn)效率，從長期來看，會增加各家單位的財務(wù)費用。

（三）造成一定的融資困難

“兩法一指引”中要求貸款人必須有充足的資金來源才能取得貸款，因此，各家單位“借新還舊”類的流動資金貸款今后將更加困難，對于一些未核準項目來說，取得項目搭橋貸款也將變得比較困難。特別是在融資環(huán)境惡化的情況下，企業(yè)集團取得貸款將更加困難。

(四)流動性風險進一步加大

“兩法一指引”實施后，對于缺乏流動資金的企業(yè)集團來說監(jiān)管當局，如各家單位不能及時將款項支付到收款方，可能造成資金鏈條的斷裂，直接影響生產(chǎn)經(jīng)營活動。

（五）削弱企業(yè)集團資金集中管理力度

國資委和銀監(jiān)會近年來要求中央企業(yè)強化資金集中管理的精神相違背。國資委要求強化中央企業(yè)資金集中管理，鼓勵成立財務(wù)公司。企業(yè)集團財務(wù)公司承擔著“歸集內(nèi)部資金、服務(wù)集團發(fā)展”的功能定位，其運營資金均來自集團內(nèi)成員單位。“兩法一指引”實施后，一旦貸款人受托支付方式廣泛應(yīng)用，企業(yè)包括融資資金在內(nèi)的所有資金就將分散在各銀行回籠、周轉(zhuǎn)，大大削弱企業(yè)集團資金集中管理的力度。

（六）預(yù)算管理需更精準

“兩法一指引”中提出的按需提取的原則，以及必須向貸款行提供相應(yīng)單據(jù)才能支付的要求，與原有的貸款資金一次性提取相比，對各單位的預(yù)算管理提出了更高的要求，相應(yīng)的也要求企業(yè)集團的預(yù)算管理要更上一個臺階。

四、企業(yè)集團可采取的應(yīng)對措施

（一）整合企業(yè)集團現(xiàn)有的內(nèi)部資源

企業(yè)集團應(yīng)對企業(yè)集團內(nèi)部的單位、賬戶、資金進行徹底稽查，整理現(xiàn)存的網(wǎng)絡(luò)外賬戶和資金，將原有的分散的賬戶和資金盡可能的進行整合。此外應(yīng)建立賬戶管理和資金集中的長效機制，對新賬戶的開立、貸款資金的發(fā)放建立嚴格的報告制度，遇有新的貸款賬戶開立，優(yōu)先考慮由企業(yè)集團所屬財務(wù)公司提供資金支持或者組織銀團貸款。

（二）統(tǒng)一企業(yè)集團融資管理

《項目融資業(yè)務(wù)指引》第十九條規(guī)定“多家銀行業(yè)金融機構(gòu)參與同一項目融資的，原則上應(yīng)當采用銀團貸款方式。”企業(yè)集團應(yīng)統(tǒng)一整個集團一定量貸款額以上的融資安排，在增加與銀行談判籌碼的基礎(chǔ)上，爭取成為銀團貸款的牽頭行[4]和行，即將集團公司融資管理權(quán)統(tǒng)一上收，成員單位所有的融資需求由特定的融資管理部門統(tǒng)一調(diào)配，每一份貸款合同的簽訂均需經(jīng)過審批，在合同條款里爭取對成員單位和集團公司整體有利的條件。

（三）加快企業(yè)集團信息化建設(shè)

企業(yè)集團應(yīng)積極探討通過內(nèi)部財務(wù)公司作為銀團貸款行的可行性，并加強信息化建設(shè)，實現(xiàn)財務(wù)公司作為第一行，自主選擇商業(yè)銀行作為輔助行，共同完成貸款支付、監(jiān)管。通過信息化建設(shè)監(jiān)管當局，財務(wù)公司實現(xiàn)部分承擔銀行原有的貸款貸后管理職能的目標，也減少監(jiān)管當局對貸款資金由財務(wù)公司上收后可能流向不明的擔憂。

(四)拓展多種融資渠道

企業(yè)集團一方面應(yīng)從融資來源上下功夫，考慮除銀行借款外的其他融資，如公司上市、發(fā)行信托計劃等；另一方面深挖負債融資潛力，爭取長期、穩(wěn)定的融資來源。

（五）做好籌融資預(yù)算

企業(yè)集團應(yīng)著手進行籌融資規(guī)劃，尤其是新建項目，必須提前做好與項目進度相應(yīng)的籌融資計劃，安排好提款進度，保證項目不因貸款資金未及時到位而影響進度。

（六）與各家銀行總行溝通協(xié)調(diào)

《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》和《項目融資業(yè)務(wù)指引》均規(guī)定“貸款人應(yīng)依照本辦法制定固定資產(chǎn)貸款管理細則及操作規(guī)程”，“貸款人應(yīng)依據(jù)本辦法《項目融資業(yè)務(wù)指引》和《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》定流動資金貸款管理實施細則及操作規(guī)程。”因此大型企業(yè)集團應(yīng)積極與工、農(nóng)、中、建、交等商業(yè)銀行總行就其制定具體實施細則和操作規(guī)程事宜進行溝通，及早獲得銀行方面的信息，以便對癥下藥的找出應(yīng)對措施。

（七）爭取監(jiān)管當局的理解

企業(yè)集團應(yīng)積極向監(jiān)管當局和國資委呼吁考慮企業(yè)集團整體的生存發(fā)展，正確理解企業(yè)集團資金集中管理的作用和意義，不要將企業(yè)集團的資金集中管理簡單等同于貸款資金挪用，積極爭取監(jiān)管當局同意由企業(yè)集團下屬財務(wù)公司協(xié)助貸款行進行貸款資金的監(jiān)控，財務(wù)公司在其中擔任“監(jiān)控”的作用。

參考文獻：

1.中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會.項目融資業(yè)務(wù)指引固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法、流動資金貸款管理暫行辦法（征求意見稿）,2009

2、龔慶.根據(jù)三辦法一指引完善貸款管理,經(jīng)營管理,2009

3、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會.商業(yè)銀行并購貸款風險管理指引,2008

4、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會.銀團貸款業(yè)務(wù)指引,2007

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6、中國人民建設(shè)銀行.中國人民建設(shè)銀行固定資產(chǎn)貸款評審管理辦法、中國人民建設(shè)銀行固定資產(chǎn)貸款項目評估辦法,1989

7、中國工商銀行.中國工商銀行固定資產(chǎn)貸款辦法,1999

篇5

摘 要 由于受國家宏觀政策和市場競爭條件的影響，受建筑施工企業(yè)內(nèi)部管理水平不高等因素的制約，資金管理水平低下、資金緊張的現(xiàn)象在大部分建筑施工企業(yè)廣泛存在。資金是企業(yè)經(jīng)營的血液，資金周轉(zhuǎn)是否靈活，管理是否到位，直接影響到施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益。本文就目前建筑施工企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及存在的問題進行剖析，并提出了相應(yīng)的管理措施。

關(guān)鍵詞 建筑施工 資金管理 措施

一、建筑施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

隨著建筑市場的競爭日趨白日化，傳統(tǒng)的粗放式管理已經(jīng)日漸拖累企業(yè)的發(fā)展壯大，傳統(tǒng)的分散式資金管理也慢慢擴大了財務(wù)風險。財務(wù)管理制度如不能適應(yīng)發(fā)展快速的市場，成本居高不下，沉淀資金嚴重，難以盤活資金，等等存在的問題導(dǎo)致了資金使用效率低下。

二、建筑施工企業(yè)資金管理存在問題原因分析

（一）建筑施工企業(yè)的話語權(quán)漸失，收款比率下降嚴重

建筑市場競爭激烈，普遍存在僧多粥少的現(xiàn)象，導(dǎo)致了施工企業(yè)惡性競爭，發(fā)包方的話語權(quán)漸漸占主導(dǎo)地位，加之資本市場不景氣，資金到位不理想，收款比率下降嚴重，企業(yè)資金緊張的現(xiàn)象普片存在。

（二）企業(yè)性質(zhì)決定了資金分散，集中度弱的現(xiàn)狀

建筑施工企業(yè)以項目施工為根基，該企業(yè)性質(zhì)決定了其資金分散的局面，且現(xiàn)在業(yè)主方為控制監(jiān)管資金，往往要求在當?shù)劂y行開具異地施工臨時監(jiān)管專戶，使得資金難以為企業(yè)通盤使用，資金有較大幅度沉淀。

（三）各類墊支資金及保證金期限長、占比大

現(xiàn)在很多項目前有履約保證金后又質(zhì)保金，且占比大，期限長，外加由于業(yè)主方資金緊缺現(xiàn)象普遍，施工企業(yè)為保證項目推進順利，不得不自我墊資或者銀行貸款以保證項目不停工，為的是搶工期趕進度，使得完工后資金能順利收回。

三、建筑施工企業(yè)加強資金管理、防范財務(wù)風險措施

（一）源頭上控制風險

不要盲目投標，對風險預(yù)判大的項目，要敢于果斷放棄，避免施工環(huán)節(jié)及結(jié)算環(huán)節(jié)出現(xiàn)較大財務(wù)風險。

（二）完善內(nèi)控制度，并加強執(zhí)行力

1、建筑施工企業(yè)項目分散，管理人員權(quán)利不集中，所以可以采納落實“領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督制度”，即相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)負責、監(jiān)督制，定期盤查應(yīng)收賬款余額，分析原因并及時上報，提高催收的能動性；

2、制定有針對性的現(xiàn)金及資金控制管理辦法，并嚴格遵照執(zhí)行。

（三）采納各類有針對性的措施，并與制度有效結(jié)合，使制度落實到實處，增強執(zhí)行力

1、收款環(huán)節(jié)的措施：

①加緊催收應(yīng)收賬款，針對不同的項目、不同的業(yè)主、不同的地區(qū)特點，結(jié)合相對應(yīng)的催收方式，減少應(yīng)收賬款余額，增加經(jīng)營性現(xiàn)金流：

②加強應(yīng)收賬款源頭管理，對預(yù)判風險大的項目原則上不承接或者遞交總經(jīng)辦決策，在過程中嚴控付款比率，使得壓力有效傳遞，防范過度支付引發(fā)的財務(wù)風險；

③定期協(xié)同業(yè)務(wù)部門清理其他應(yīng)收賬款中“投標保證金”，敦促項目部清理“履約保證金”，做到及時回收及時入賬、查找未收回保證金原因，做到資金不沉淀；

④定期對“已完工未結(jié)算”項目進行匯總分析，敦促項目部及時結(jié)算，定期梳理并予以清算，降低存貨并獲取催討工程款憑據(jù)；

⑤創(chuàng)新收付款方式，統(tǒng)籌安排好籌融資工作，實現(xiàn)高效率低成本融資，保障企業(yè)運營資金充足；

2、付款環(huán)節(jié)的措施：

可按照各項目為分類，制定每月的資金計劃，嚴控付款比率，做到支付有度、支付有數(shù)；對特殊資金的使用，必須提交資金申請報告，獲審批后方可付款，保障企業(yè)經(jīng)濟健康運行提供堅實的基礎(chǔ)；

3、加強財務(wù)基礎(chǔ)工作，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律：

①加大財務(wù)監(jiān)督力度，從細節(jié)上、源頭上落實管控，將風險防范工作前移，防止風險進一步擴大，早發(fā)現(xiàn)早防范早彌補；

②合法使用資金、確保資金安全、嚴控資金流轉(zhuǎn)每一個環(huán)節(jié)，以保障公司健康發(fā)展作為財務(wù)監(jiān)管的核心工作；

4、進一步規(guī)范財務(wù)核算，提高資產(chǎn)質(zhì)量；

每月清理保證金、預(yù)收預(yù)付款項、其他應(yīng)收其他應(yīng)付款項，每半年重點檢查，年末進行全面徹查，并依據(jù)事實出具專題報告，并報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

上述工作可結(jié)合賬齡分析法，對多年未清帳的予以重點關(guān)注，并在增加企業(yè)資金的流動性同時引入了投入產(chǎn)出比的管理理念，運用各類經(jīng)濟杠桿，以求用較少的資源獲得較大的收益，力求提高資產(chǎn)質(zhì)量，增強企業(yè)內(nèi)實力。

5、注重項目過程審計，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正改善，保障項目成本控制目標的實現(xiàn)；

建立符合本公司自身特點及行業(yè)特色的財務(wù)風險預(yù)警機制，加強財務(wù)人員以及項目管理層在現(xiàn)金流及資金控制各環(huán)節(jié)的風險意識，保障資金安全。

①根據(jù)新形勢新情況新項目中發(fā)現(xiàn)的各種新問題，及時完善我應(yīng)對風險的意識及能力，制定財務(wù)風險預(yù)警機制，并對其進行進一步細化。

②進一步完善財務(wù)基本制度的普及工作，使建筑施工企業(yè)非財務(wù)人員對現(xiàn)場的經(jīng)濟業(yè)務(wù)有一定的了解，減少源頭上的財務(wù)風險。