資金風(fēng)險(xiǎn)管理具體措施精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫(xiě)作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇資金風(fēng)險(xiǎn)管理具體措施，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

有范圍廣、流量大、環(huán)節(jié)多的特點(diǎn)，文章對(duì)電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式進(jìn)行了分析，探討規(guī)范電網(wǎng)企業(yè)資金管理的基本原則和措施建設(shè)。

關(guān)鍵詞：電企資金 安全管理

中圖分類(lèi)號(hào)：S618文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

1、電企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)

1.1電費(fèi)收繳的風(fēng)險(xiǎn)。電力供應(yīng)覆蓋面廣層級(jí)分散環(huán)節(jié)較多，電費(fèi)收繳也涉及千家萬(wàn)戶(hù)。

1.2資金籌集的風(fēng)險(xiǎn)。 資金籌集的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為企業(yè)不遵守資本市場(chǎng)運(yùn)作和資金籌集的客觀規(guī)律，缺乏科學(xué)合理的籌資決策和實(shí)施機(jī)制。

1.3生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程是一個(gè)包括生產(chǎn)、銷(xiāo)售緊密聯(lián)系的循環(huán)系統(tǒng)，必然會(huì)有一系列資金收支活動(dòng)與之相適合。

1.4企業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)。 投資是電網(wǎng)企業(yè)的一項(xiàng)重要工作，按照國(guó)家十二五規(guī)劃，電網(wǎng)基建投資規(guī)模仍持續(xù)增長(zhǎng)。

2、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理的基本原則

2.1穩(wěn)健管理原則。穩(wěn)健是資金管理的首要要求，電網(wǎng)企業(yè)資金管理應(yīng)首先遵循安全穩(wěn)健的原則，確保資金安全保值。作為南方電網(wǎng)企業(yè)屬下各個(gè)子公司、分公司，應(yīng)嚴(yán)格遵守 南方電網(wǎng)企業(yè)資金集中管理方案 南方電網(wǎng)企業(yè)收支兩條線管理辦法以及 資金安全管理實(shí)施細(xì)則 等統(tǒng)一的制度規(guī)范，規(guī)范資金收支業(yè)務(wù)操作，構(gòu)建有效的內(nèi)部控制機(jī)制，確保資金流動(dòng)性與效益型的平衡最優(yōu)。

2.2集中管理原則。 集中管理原則主要體現(xiàn)企業(yè)資金管理的集權(quán)思想，確保企業(yè)可以迅速有效控制全部資金，并使資金的保存與運(yùn)用達(dá)到最優(yōu)化狀態(tài)。集中管理原則是適應(yīng)電網(wǎng)企業(yè)資金管理的重要原則，其原因：一是電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模大 資金運(yùn)作要求高，迫切需要統(tǒng)一管理 統(tǒng)一調(diào)度。二是盡管資金分散管理能使下屬單位具有很強(qiáng)的靈活性，但所造成的資金沉淀與周期性閑置不利于企業(yè)資金使用總體效益的提高。因此，省級(jí)電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)采取資金集中管控原則管理，實(shí)現(xiàn)資金管理的集中收繳、集中支付、集中融資、集中調(diào)度以及統(tǒng)一運(yùn)作，有機(jī)協(xié)調(diào)母公司與分公司、子公司之間的關(guān)系，提高資金規(guī)模效益，增強(qiáng)資金管理的安全性。

2.3標(biāo)準(zhǔn)管理原則。統(tǒng)一的制度體系 規(guī)范的業(yè)務(wù)流程 明確的崗位職責(zé)以及有效的控制機(jī)制是保證電網(wǎng)企業(yè)資金安全的重要前提。電網(wǎng)企業(yè)的資金管理應(yīng)該走標(biāo)準(zhǔn)化管理的路線，具體包括規(guī)范的基礎(chǔ)環(huán)境設(shè)置 執(zhí)行統(tǒng)一的資金管理標(biāo)準(zhǔn)體系 建立標(biāo)準(zhǔn)化的資金管理運(yùn)作機(jī)制以及資金安全信息化建設(shè)等。

2.4成本效益原則。 成本和效益是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都應(yīng)重點(diǎn)考慮的基本問(wèn)題 企業(yè)是以盈利為目的的組織，企業(yè)內(nèi)部各種制度存在的原因就是為了節(jié)省成本 提高效益，電網(wǎng)企業(yè)資金管理制度的設(shè)計(jì)同樣也應(yīng)考慮成本和效益的問(wèn)題 從企業(yè)成本范疇來(lái)看，企業(yè)資金安全的成本主要包括資金管理成本 資金安全制度設(shè)計(jì)成本和執(zhí)行成本以及資金使用的機(jī)會(huì)成本等，而效益主要是資金管理獲取的經(jīng)濟(jì)效益以及資金風(fēng)險(xiǎn)水平降低而減少的損失等。

3完善電網(wǎng)企業(yè)資金管理的具體措施

3.1實(shí)施全方位資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理 電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源是復(fù)雜多樣的，這就決定了電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理必須是全方位的 從企業(yè)面臨的資金安全風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因主要有兩種：一種是外部環(huán)境的變化；另一種是企業(yè)內(nèi)部管理的失控 因此，企業(yè)既要研究外部環(huán)境變化規(guī)律，又要加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，通過(guò)調(diào)整和健全管理機(jī)制來(lái)適應(yīng)防范和化解資金安全風(fēng)險(xiǎn) 首先，要不斷適應(yīng)外部環(huán)境的變化 外部環(huán)境主要是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生影響外部條件，外部環(huán)境的變化會(huì)增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析研究不斷變化的外部環(huán)境，主動(dòng)提高企業(yè)對(duì)環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，適時(shí)調(diào)整資金安全管理政策和資金安全管理方法，降低因環(huán)境變化給企業(yè)帶來(lái)的資金安全風(fēng)險(xiǎn) 其次，要不斷改進(jìn)和完善企業(yè)的內(nèi)部資金安全風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)。隨著內(nèi)外環(huán)境的不斷變化，資金風(fēng)險(xiǎn)防范與控制體系也需要不斷完善。因此，電網(wǎng)企業(yè)一方面要設(shè)置高效的理財(cái)機(jī)構(gòu)，配備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員；另一方面，還要不斷的改進(jìn)和完善企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范與控制系統(tǒng)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，減少因資金風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性 最后，要健全完善資金風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng) 資金安全風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)是為完善資金安全防控制機(jī)制而不斷調(diào)整完善的系統(tǒng) 電網(wǎng)企業(yè)要根據(jù)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和原則科學(xué)合理地實(shí)施資金風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)，使之成為降低企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。

3.2建立企業(yè)資金集中管理制度，實(shí)行全面預(yù)算管理 企業(yè)資金管理模式隸屬于企業(yè)的管理體制，而健全完善的企業(yè)預(yù)算制度實(shí)際上也是完善的企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。

3.3加強(qiáng)資金安全自我控制措施 資金安全風(fēng)險(xiǎn)自我防控，特別是對(duì)現(xiàn)金、銀行存款等資產(chǎn)的安全管控，是電網(wǎng)企業(yè)資金管理的首要工作 首先，要強(qiáng)化現(xiàn)金開(kāi)支范圍管理。為防范現(xiàn)金安全管理風(fēng)險(xiǎn)，電網(wǎng)企業(yè)要合理確定庫(kù)存現(xiàn)金額度，各分公司、子公司財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家制定的現(xiàn)金開(kāi)支范圍，對(duì)于超過(guò)范圍或限額的業(yè)務(wù)必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

3.4加強(qiáng)資金支付安全控制措施 資金支付是電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理的重要內(nèi)容。首先，要強(qiáng)化資金支付計(jì)劃管理。電網(wǎng)企業(yè)各分公司、子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金計(jì)劃預(yù)算管理制度，積極貫徹 以業(yè)務(wù)計(jì)劃為基礎(chǔ)，現(xiàn)金流管理為核心 的預(yù)算理念，強(qiáng)化資金支付的合理、真實(shí)與安全。其次，要嚴(yán)格資金支付審核 審批流程 電網(wǎng)企業(yè)資金支付安全與規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和嚴(yán)格的審核、審批權(quán)限是密不可分的，各分公司、子公司應(yīng)制訂嚴(yán)格的資金支付業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)資金支付申請(qǐng) 審批 復(fù)核等各環(huán)節(jié)安全管控，嚴(yán)格執(zhí)行 三重一大 決策程序 最后，要加強(qiáng)資金支付稽核工作 資金支付稽核是電網(wǎng)企業(yè)會(huì)計(jì)人員依照有關(guān)的法規(guī) 制度 規(guī)定對(duì)企業(yè)內(nèi)部所進(jìn)行的資金支付環(huán)節(jié)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)審核 復(fù)查和監(jiān)督，是企業(yè)防范資金風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，也是資金安全管理事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查的有機(jī)結(jié)合。實(shí)施資金支付稽核工作，可以有效降低企業(yè)核算工作的紕漏，提升企業(yè)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金支付過(guò)程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，防范企業(yè)資金支付風(fēng)險(xiǎn) 。

3.5加強(qiáng)投資安全管理措施 十一五時(shí)期以來(lái)，我國(guó)各電網(wǎng)企業(yè)的基建投資建設(shè)增幅在逐年擴(kuò)大，投資資金管理直接影響電網(wǎng)企業(yè)的未來(lái)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，為提高投資資金效益，應(yīng)對(duì)投資資金從項(xiàng)目立項(xiàng)至資金回收做好全過(guò)程管理 首先，要做好項(xiàng)目投資的立項(xiàng)決策 電網(wǎng)企業(yè)各分公司 子公司應(yīng)將投資集中于電網(wǎng)主業(yè)建設(shè)，并從項(xiàng)目技術(shù)和財(cái)務(wù)可行性 融資方案 還款來(lái)源等角度進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，確保投資項(xiàng)目符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)、土地、環(huán)保等相關(guān)政策，保證項(xiàng)目投資的合法性與合理性。其次，要加強(qiáng)投資資金實(shí)時(shí)監(jiān)控。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)對(duì)投資資金相關(guān)賬戶(hù)實(shí)施監(jiān)控，強(qiáng)化對(duì)貸款發(fā)放賬戶(hù)和還款準(zhǔn)備金賬戶(hù)的管理，確保電網(wǎng)投資資金提款與支付，保證與貸款同比例的資本金足額到位，確保項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度與已投資額相匹配。最后，要加強(qiáng)電網(wǎng)項(xiàng)目資金收益率考核。電網(wǎng)企業(yè)各分公司、子公司應(yīng)建立投資考核機(jī)制，重點(diǎn)分析審查建設(shè)項(xiàng)目預(yù)期收益、現(xiàn)金流量 、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及投資收益等經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，減小公司系統(tǒng)低收益甚至無(wú)效投資，提高投資資金的效益。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]賀俊娥，電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理初探[J] 云南電業(yè) 2011 （9）

篇2

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)控 風(fēng)險(xiǎn)管控 施工企業(yè)

一、引言

施工企業(yè)主體業(yè)務(wù)是工程施工，具有建設(shè)周期長(zhǎng)、投資金額大、業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁、管理鏈條長(zhǎng)等特點(diǎn)，由此引發(fā)的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高。本文從財(cái)務(wù)內(nèi)控角度出發(fā)，探討施工企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制框架，建立健全組織體系和人力資源保障，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析以及強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

二、問(wèn)題分析

施工企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：

內(nèi)控體制方面。存在內(nèi)控崗位設(shè)置不規(guī)范，組織體系不健全，內(nèi)控活動(dòng)開(kāi)展不順暢，風(fēng)險(xiǎn)管控不到位，難以達(dá)到全面風(fēng)險(xiǎn)管控要求等問(wèn)題。

預(yù)算管理方面。未建立科學(xué)、高效、有序的全面預(yù)算管理體系，存在執(zhí)行預(yù)算不夠嚴(yán)格，隨意變更資金支付預(yù)算等問(wèn)題。

資金管理方面。資金管控不夠嚴(yán)格，崗位設(shè)置不夠合理，對(duì)資金崗位的內(nèi)控牽制和檢視程度不夠，網(wǎng)銀、POS機(jī)等支付手段的審核不到位，網(wǎng)銀Ukey、支票使用等存在漏洞，易發(fā)生資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

工程管理方面。工程管理粗放，工程直接費(fèi)入賬不規(guī)范，工程間接費(fèi)列支數(shù)額過(guò)大，結(jié)、決算出具不及時(shí)。

材料管理方面。存貨控制薄弱，材料周轉(zhuǎn)周期長(zhǎng)，采購(gòu)手續(xù)繁瑣，渠道單一，采購(gòu)成本高，部分材料庫(kù)存時(shí)間長(zhǎng)，采購(gòu)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)亟待提高。

資產(chǎn)管理方面。資產(chǎn)管理流程存在瑕疵，固定資產(chǎn)的全壽命周期管理未落實(shí)到位，資產(chǎn)的使用、回收、處置隨意性較大，易造成賬卡物不一致等問(wèn)題。

三、解決問(wèn)題的對(duì)策

施工企業(yè)應(yīng)以財(cái)務(wù)內(nèi)控為核心，在量化的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)，制定風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，構(gòu)建內(nèi)控w系，以財(cái)務(wù)內(nèi)控為核心管控企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控框架，建立健全組織體系和人力資源保障，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制等具體措施，完成“內(nèi)控體系內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)內(nèi)部監(jiān)督”全鏈條的內(nèi)部控制過(guò)程，從根本上提升風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果，實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)目標(biāo)。

（一）搭建全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制框架，構(gòu)建內(nèi)控體系

強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)。按照國(guó)家出臺(tái)的內(nèi)控規(guī)范，根據(jù)工作實(shí)際情況，制訂現(xiàn)金預(yù)算、資金管理、網(wǎng)銀管理、財(cái)務(wù)印章管理等內(nèi)控管理制度，對(duì)收款、開(kāi)票、資金、資產(chǎn)、成本、費(fèi)用等重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控領(lǐng)域從制度上進(jìn)行細(xì)化、優(yōu)化。

加強(qiáng)內(nèi)審體系建設(shè)。設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)控自我評(píng)估等工作。通過(guò)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的工作加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞和隱患，針對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題及內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)作出修正改進(jìn)。

（二）建立健全組織體系和人力資源保障，改善內(nèi)控環(huán)境

突出財(cái)務(wù)內(nèi)控在內(nèi)控體系中的核心作用，以財(cái)務(wù)內(nèi)控為核心建立健全組織體系，打造人力資源保障，加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，營(yíng)造良好內(nèi)控環(huán)境。

健全組織體系。建立基于財(cái)務(wù)為核心的內(nèi)控組織體系，在組織內(nèi)部組建風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控辦公室，協(xié)調(diào)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理組織工作。組建專(zhuān)業(yè)工作組，負(fù)責(zé)各專(zhuān)業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理具體實(shí)施。

打造人力保障。堅(jiān)持“以人為本”的思想，為企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)做好人才儲(chǔ)備。建立內(nèi)控人才培養(yǎng)計(jì)劃，促進(jìn)員工崗位成長(zhǎng)成才。打造內(nèi)部人才市場(chǎng)，培養(yǎng)“有公心、懂經(jīng)營(yíng)、善管理”的內(nèi)控人才隊(duì)伍。完善行為績(jī)效考核評(píng)價(jià)機(jī)制，有效激勵(lì)員工的工作積極性和主動(dòng)性，切實(shí)促進(jìn)各項(xiàng)工作的開(kāi)展。

加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)。積極借助簡(jiǎn)報(bào)、專(zhuān)刊、手冊(cè)、內(nèi)控專(zhuān)題網(wǎng)站等媒介，全方位開(kāi)展內(nèi)控宣傳，積極營(yíng)造內(nèi)控建設(shè)良好氛圍。采取人員集中培訓(xùn)、階段性個(gè)別輔導(dǎo)等措施，促進(jìn)內(nèi)控建設(shè)各項(xiàng)工作落實(shí)。

（三）梳理風(fēng)險(xiǎn)管理流程及開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)析，做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控辦公室牽頭對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行梳理，制訂全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施細(xì)則，明確各崗位職責(zé)，詳細(xì)界定信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)各流程的具體實(shí)施步驟和方法。各業(yè)務(wù)組執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)內(nèi)外部環(huán)境、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、材料管理、資金風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理等重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，最終形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化，保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的效果，可針對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模板，由各業(yè)務(wù)組在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)引用。審計(jì)業(yè)務(wù)組負(fù)責(zé)開(kāi)展內(nèi)控體系的評(píng)測(cè)工作，定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)展內(nèi)控測(cè)試，檢驗(yàn)控制效果。風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控辦公室匯總各業(yè)務(wù)組的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，匯總各單位發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及對(duì)策，整理形成匯報(bào)材料報(bào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制委員會(huì)進(jìn)行決策。

（四）改進(jìn)控制手段措施并強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，優(yōu)化控制活動(dòng)

針對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控領(lǐng)域，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控措施，采取針對(duì)性手段予以解決。

加強(qiáng)預(yù)算管理，提高執(zhí)行力度。建立科學(xué)、高效的預(yù)算管理體系，根據(jù)施工企業(yè)特點(diǎn)，突出工程預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算，抓住重點(diǎn)；改進(jìn)預(yù)算的編制方法，做好各層級(jí)之間的溝通，確定合理的預(yù)算范圍。強(qiáng)化預(yù)算的執(zhí)行，在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，盡可能按照預(yù)算執(zhí)行，出現(xiàn)與預(yù)算不相符合的情況時(shí)，需要嚴(yán)格履行預(yù)算變更流程。

強(qiáng)化資金管理，確保資金安全。規(guī)范銀行賬戶(hù)管理，健全銀行票據(jù)使用登記簿，按時(shí)完成銀企對(duì)賬工作，保證資金安全；加強(qiáng)資金支付管理，對(duì)貨款支付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和個(gè)人借款實(shí)行嚴(yán)格控制；強(qiáng)化對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性的審查，實(shí)施網(wǎng)銀付款三級(jí)審核機(jī)制，避免資金支付風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)對(duì)銀行承兌匯票的全過(guò)程管控，定期盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)托收，防范違約風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)工程管理，樹(shù)立品質(zhì)品牌。深化工程投資預(yù)算管理，開(kāi)展工程成本過(guò)程管控，動(dòng)態(tài)分析工程項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，確保實(shí)現(xiàn)工程成本控制目標(biāo)；規(guī)范工程其他費(fèi)用管理，強(qiáng)化工程其他費(fèi)用支出財(cái)務(wù)審核，確保入賬依據(jù)充分、資料齊全；加強(qiáng)竣工決算管理，提高決算報(bào)告編制質(zhì)量。嚴(yán)控工程質(zhì)量，從設(shè)計(jì)、施工、物資各環(huán)節(jié)把控，確保質(zhì)量和工程創(chuàng)優(yōu)；對(duì)外做好民事協(xié)調(diào)，對(duì)內(nèi)強(qiáng)調(diào)部門(mén)協(xié)同，內(nèi)外聯(lián)動(dòng)解決施工難題，攻堅(jiān)克難完成工程任務(wù)，以?xún)?yōu)質(zhì)工程樹(shù)立企業(yè)的形象和品牌。

強(qiáng)化計(jì)劃管理，優(yōu)化物資采購(gòu)。抓好物資計(jì)劃的管理，組織做好對(duì)物料采購(gòu)的分析評(píng)價(jià)，提高物資需求計(jì)劃的準(zhǔn)確性，避免物資出現(xiàn)錯(cuò)購(gòu)、漏購(gòu)等現(xiàn)象，減少不必要的庫(kù)存積壓浪費(fèi)。做好設(shè)備及材料市場(chǎng)的調(diào)研分析，建立物資采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)成本體系，物資管理人員加強(qiáng)對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和建材行業(yè)的分析預(yù)測(cè)，計(jì)算出材料、人工、機(jī)械費(fèi)用以及管理費(fèi)用、稅金等標(biāo)準(zhǔn)成本，更好的指導(dǎo)物資采購(gòu)工作。

規(guī)范資產(chǎn)管理，夯實(shí)運(yùn)營(yíng)基礎(chǔ)。細(xì)化資產(chǎn)購(gòu)置、置行為報(bào)批程序，細(xì)化簽字流程。增加資產(chǎn)購(gòu)置可行性分析，減少不必要資產(chǎn)購(gòu)置行為。建立健全固定資產(chǎn)清查制度，審計(jì)部門(mén)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面或局部的清查盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧進(jìn)行賬務(wù)處理，保證賬、卡、物一致。充分利用計(jì)算機(jī)等信息化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)全壽命周期管理，把控好資產(chǎn)變動(dòng)、處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)全過(guò)程聯(lián)動(dòng)管理，穩(wěn)步提升資產(chǎn)管理質(zhì)量。

（五）構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控長(zhǎng)效機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督

施工企業(yè)應(yīng)著力建立內(nèi)控執(zhí)行責(zé)任機(jī)制，引入自我評(píng)價(jià)改進(jìn)機(jī)制，完善內(nèi)控協(xié)同監(jiān)督機(jī)制，通過(guò)強(qiáng)化上述“三項(xiàng)機(jī)制”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控設(shè)計(jì)和執(zhí)行中存在的問(wèn)題，開(kāi)展階段性總結(jié)與管理持續(xù)改進(jìn)，促進(jìn)內(nèi)控體系不斷優(yōu)化提升。

一是建立內(nèi)部控制執(zhí)行責(zé)任機(jī)制。明確各部門(mén)、各單位負(fù)責(zé)人為內(nèi)部控制執(zhí)行“第一責(zé)任人”；二是引入內(nèi)部控制評(píng)價(jià)改進(jìn)機(jī)制。以財(cái)務(wù)部為牽頭部門(mén)，定期開(kāi)展階段性風(fēng)險(xiǎn)控制總結(jié)會(huì)議，對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理；三是完善內(nèi)部控制協(xié)同監(jiān)督機(jī)制。強(qiáng)化對(duì)重要單位、重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的聯(lián)合監(jiān)督檢查，提高對(duì)舞弊、違規(guī)、違紀(jì)等內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制能力。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，通過(guò)開(kāi)展以財(cái)務(wù)內(nèi)控為核心的內(nèi)部控制體系的建設(shè)，可以建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，通過(guò)以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的量化分析，有針對(duì)性制定風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，優(yōu)化流程和組織職能，不斷提高內(nèi)部控制的準(zhǔn)確性、有效性和控制效率。

通過(guò)建立以財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)及應(yīng)用為核心，涵蓋組織保障、責(zé)任落實(shí)、協(xié)調(diào)督導(dǎo)、宣傳培訓(xùn)、評(píng)價(jià)考核、內(nèi)部監(jiān)督等各方面的內(nèi)控體系，可以構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管控“三道防線”（各業(yè)務(wù)部門(mén)標(biāo)準(zhǔn)流程執(zhí)行防線、風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理職能部門(mén)管理防線、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)監(jiān)督評(píng)價(jià)防線），分層次落實(shí)各崗位風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)。有效推進(jìn)內(nèi)部控制工作與日常工作、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、信息化建設(shè)的有機(jī)融合。

通過(guò)改進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控措施，強(qiáng)化工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控執(zhí)行，以賬務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)深入開(kāi)展工程項(xiàng)目數(shù)據(jù)治理，可以有效提升工程竣工決算效率，有效杜絕預(yù)留工程成本空間、滯后攤銷(xiāo)其他費(fèi)用等現(xiàn)象，合同結(jié)算效率明顯提升，有利于解決企業(yè)歷史遺留問(wèn)題，提高工程項(xiàng)目核算質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

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篇3

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理;企業(yè)管理;措施

財(cái)務(wù)管理貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，覆蓋企業(yè)全方位。因此，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的軸心，處于基礎(chǔ)和核心地位。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和企業(yè)改革逐步深入的新形勢(shì)下，應(yīng)重新審視財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、職責(zé)及其所處地位，以便進(jìn)一步改進(jìn)和作好財(cái)務(wù)管理工作。

1.財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

企業(yè)是以盈利為目的的經(jīng)濟(jì)組織，其出發(fā)點(diǎn)和歸宿就是盈利。企業(yè)從成立那天就面臨著競(jìng)爭(zhēng)，并始終處于生存、死亡（倒閉）、發(fā)展的矛盾之中。企業(yè)只有生存下去才有可能獲利，只有獲利才能發(fā)展，只有不斷的發(fā)展才能求得生存。因此，我們可以把企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)概況為生存、獲利、發(fā)展，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化。

1.1利潤(rùn)最大化是創(chuàng)立企業(yè)的直接目的

從宏觀上講社會(huì)主義生產(chǎn)目的是為了滿(mǎn)足人們?nèi)找嬖鲩L(zhǎng)的物質(zhì)文化生活水平的需要，但就企業(yè)來(lái)說(shuō)，創(chuàng)辦的目的是生存、獲利、發(fā)展。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)只有實(shí)現(xiàn)資本保值增值獲取利潤(rùn)，才能保證簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的正常進(jìn)行，才能增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)能力，才能求得生存和發(fā)展。

1.2利潤(rùn)最大化體現(xiàn)了企業(yè)對(duì)國(guó)家和社會(huì)的貢獻(xiàn)

利潤(rùn)最大化首先意味著償債能力的增強(qiáng)，能按時(shí)償還到期債務(wù)本息。其次利潤(rùn)最大化保證了稅收，增加了國(guó)家的財(cái)政收入。

1.3利潤(rùn)最大化符合經(jīng)營(yíng)者、所有者及廣大職工的共同利益

利潤(rùn)代表企業(yè)創(chuàng)造的財(cái)富，企業(yè)財(cái)富的大量增加首先意味著經(jīng)營(yíng)者的績(jī)效優(yōu)秀，必然會(huì)得到投資者的賞識(shí)和信任，從而獲得優(yōu)厚的報(bào)酬和獎(jiǎng)勵(lì)。利潤(rùn)對(duì)廣大職工來(lái)說(shuō)概念明確、客觀、實(shí)在，企業(yè)利潤(rùn)多少直接影響到他們的勞動(dòng)報(bào)酬，關(guān)系到他們醫(yī)療保健、社會(huì)保險(xiǎn)、住房、子女就業(yè)等切身利益。因此，利潤(rùn)最大化目標(biāo)容易被廣大職工所接受或認(rèn)可，并有利于調(diào)動(dòng)廣大職工為其奮斗的積極性。

2.財(cái)務(wù)管理職責(zé)

財(cái)務(wù)管理是參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，管理資金，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)控，并要以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，做好以下管理工作。

2.1預(yù)算管理

企業(yè)的預(yù)算管理是以編制、執(zhí)行、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容而建立起來(lái)的一套完整科學(xué)管理體系。企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況制定本部門(mén)預(yù)算指標(biāo)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)企業(yè)總體目標(biāo)，編制詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算（資金、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等）。并利用各種資料和信息對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況及整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行事前科學(xué)預(yù)測(cè)、事中實(shí)時(shí)控制和事后考核分析，以實(shí)現(xiàn)預(yù)算的系統(tǒng)管理。

2.2資金管理

對(duì)資金籌集、資金投放、資金調(diào)度、資金分配等進(jìn)行監(jiān)督控制，減少資金風(fēng)險(xiǎn)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率。

2.3資產(chǎn)管理

對(duì)企業(yè)現(xiàn)有各項(xiàng)資產(chǎn)運(yùn)行狀況、資產(chǎn)耗費(fèi)和資產(chǎn)保全等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督控制。

2.4資本運(yùn)營(yíng)管理

主要是對(duì)企業(yè)對(duì)外投資、子公司財(cái)務(wù)狀況以及重大產(chǎn)權(quán)變動(dòng)事項(xiàng)（兼并、聯(lián)營(yíng)）進(jìn)行分析監(jiān)督控制。

2.5風(fēng)險(xiǎn)管理

通過(guò)制定控制風(fēng)險(xiǎn)方案和措施，以增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)變能力，及時(shí)有效的阻止和抑制不利事態(tài)的發(fā)展，以減少損失。

3.財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位

財(cái)務(wù)管理是通過(guò)科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)．分析、控制、決策的方法，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的物質(zhì)條件、人力資源、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、管理要求等有效的協(xié)調(diào)起來(lái)，促進(jìn)其他各項(xiàng)專(zhuān)業(yè)管理發(fā)揮其職能，使資金能高效合理地在不斷收支流轉(zhuǎn)過(guò)程中獲得盈利。因此，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中處于基礎(chǔ)和核心地位。

3.1財(cái)務(wù)管理對(duì)象決定了企業(yè)管理應(yīng)以財(cái)務(wù)管理為核心

財(cái)務(wù)管理對(duì)象是資本金運(yùn)動(dòng)。是一種具有綜合的價(jià)值管理，哪里有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，哪里就屬于財(cái)務(wù)管理范疇。這就決定了企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理工作都與財(cái)務(wù)管理有密切聯(lián)系，其管理成效的好壞，將直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營(yíng)總體效益。

3.2企業(yè)管理目標(biāo)決定了企業(yè)管理應(yīng)以財(cái)務(wù)管理為核心

企業(yè)管理目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。這一目標(biāo)實(shí)施過(guò)程中的信息反饋、目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度及考核評(píng)價(jià)都離不開(kāi)財(cái)務(wù)管理。因此，財(cái)務(wù)管理是貫穿整個(gè)企業(yè)各項(xiàng)管理活動(dòng)之中的一條主線。必須抓住綜合性最強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理工作這個(gè)軸心，發(fā)揮其在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中預(yù)測(cè)、分析和監(jiān)控作用。通過(guò)財(cái)務(wù)收支調(diào)控合理的組織資金運(yùn)動(dòng)，狠抓增收節(jié)支，使較少的投入獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益，以實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的企業(yè)管理目標(biāo)。

3.3財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)決定了企業(yè)管理應(yīng)以財(cái)務(wù)管理為核心

財(cái)務(wù)管理具有獨(dú)立性、綜合性強(qiáng)的特點(diǎn)。在企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是相對(duì)獨(dú)立的，它不受任何因素制約，是一個(gè)很重要的子系統(tǒng)，并且對(duì)企業(yè)管理的其他子系統(tǒng)具有不同程度的控制作用。財(cái)務(wù)管理不僅能反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的進(jìn)行，而且能影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的進(jìn)行。所以，企業(yè)管理必須以財(cái)務(wù)管理為核心。

4.財(cái)務(wù)管理核心不到位的原因

4.1思想上認(rèn)識(shí)差異使財(cái)務(wù)管理核心地位難以實(shí)現(xiàn)

有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及其估人員在思想意識(shí)里，把財(cái)務(wù)管理工作僅僅看作是算算賬、出出報(bào)表的事后核算。由于認(rèn)識(shí)上的差異使得財(cái)務(wù)管理定位出現(xiàn)了偏差，似乎前期管理與財(cái)務(wù)無(wú)關(guān)，以致出現(xiàn)企業(yè)投資項(xiàng)目、前期決策、期中管理不要求財(cái)務(wù)人員參與，使許多企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)際上只是會(huì)計(jì)核算，從而忽視了財(cái)務(wù)管理更關(guān)鍵更重要的職能。

4.2管理基礎(chǔ)薄弱使財(cái)務(wù)管理上檔次有一定難度

有些企業(yè)底子差，資金缺口大，歷史欠賬多，融資難，使企業(yè)管理者疲于奔命，借東補(bǔ)西，焦頭爛額，難以顧及財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)，企業(yè)內(nèi)部制度配套滯后，企業(yè)內(nèi)部各有關(guān)部門(mén)與財(cái)務(wù)關(guān)系尚未理順，因此，不能有效地將企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)通過(guò)價(jià)值體系控制起來(lái)，財(cái)務(wù)管理的有效監(jiān)督未能充分體現(xiàn)出來(lái)。

5.采取措施

5.1更新財(cái)務(wù)管理觀念

面對(duì)嶄新的理財(cái)環(huán)境，企業(yè)如果不全方位的更新財(cái)務(wù)管理觀念，就很難在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中贏得一席之地。

5.1.1樹(shù)立“以人為本”的理財(cái)觀念

以人的發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)，建立知人善任、目標(biāo)與責(zé)任、激勵(lì)與約束的用人機(jī)制，圍繞人的價(jià)值來(lái)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，充分調(diào)動(dòng)人的積極性和創(chuàng)造性以實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展。

5.1.2樹(shù)立信息理財(cái)觀念

在復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，財(cái)務(wù)人員必須強(qiáng)化信息觀念，關(guān)注企業(yè)一切相關(guān)因素的發(fā)展變化，要以仝面準(zhǔn)確迅速有效的搜集、分析和利用信息人手，捕捉有利于企業(yè)發(fā)展的各種信息，進(jìn)行財(cái)務(wù)決策，開(kāi)展籌資、投資活動(dòng)。

5.1.3樹(shù)立重視知識(shí)和智力資源的理財(cái)觀念

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，知識(shí)成為最主要的生產(chǎn)要素和最重要的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)源泉。人類(lèi)對(duì)資源的需求，已從土地、水利、礦產(chǎn)等有形資產(chǎn)拓展到了對(duì)知識(shí)、智力等無(wú)形資產(chǎn)層面上。無(wú)形資產(chǎn)在整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中比重正在迅速提升。

5.1.4樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念

善于對(duì)瞬息萬(wàn)變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境帶來(lái)的不確定因素、進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，有預(yù)見(jiàn)性的采取各種措施，防范化解風(fēng)險(xiǎn)。

5.2提升財(cái)務(wù)管理層次

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)激烈競(jìng)爭(zhēng)的形勢(shì)下，要想立足市場(chǎng)，駕馭市場(chǎng)，財(cái)務(wù)管理必須上檔次。

5.2.1拓展財(cái)務(wù)管理內(nèi)容

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，財(cái)務(wù)管理內(nèi)容不單是過(guò)去傳統(tǒng)簡(jiǎn)單的對(duì)計(jì)劃完成情況的事后考核分析，而是進(jìn)一步向廣度、深度拓展，不單是成本效益管理，而是對(duì)資金運(yùn)行整體、投入產(chǎn)出、資源規(guī)劃、投資風(fēng)險(xiǎn)等全方位全過(guò)程的監(jiān)督管理

5.2.2更新財(cái)務(wù)管理方法

網(wǎng)絡(luò)時(shí)代高速發(fā)展，給人類(lèi)帶來(lái)了前所未有的沖擊與挑戰(zhàn)，因此，財(cái)務(wù)管理工作必須改變過(guò)去只重視事后算賬、手工操作的陳舊粗放型的管理模式，要實(shí)施知能化、電算化、網(wǎng)絡(luò)化等先進(jìn)的科學(xué)管理手段，以順應(yīng)時(shí)展的需要。