風險管理與保險的關系精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇風險管理與保險的關系，期待它們能激發您的靈感。

篇1

【關鍵詞】存款保險評級 全面風險管理 思考

一、中小法人投保機構全面風險管理狀況的實證分析

（一）公司治理架構尚不完整，全面風險管理不到位

存款保險評級打分相關指標顯示，當前轄區12家中小法人投保機構“三會一層”公司治理架構不夠完善，不能較好的發揮監督和制衡作用。

1.監事會架構不完整職能發揮不足。初次評級審核時發現，新疆近年新成立的多家國民村鎮銀行均未設立監事會，僅設立了外部監事。監事會職能得不到有效發揮。

2.未設獨立董事的投保機構偏多。轄區注冊資本10億元以下的12家地方法人銀行業金融機構，90%以上未設立獨立董事（理事）。如城市商業銀行、農村信用合作聯社、村鎮銀行均未設置獨立董事，一定程度的影響了董事會對關聯交易的客觀判斷和正確決策。

3.部門設置未能體現有效制衡的職能劃分。對風險部門的管理分工設置不夠科學合理，不能完全實現業務與風險防控相隔離管理。如國民村鎮銀行未能將風險管理部門單獨分設，風險管理由信貸管理部門負責，業務操作與風險監控未能實現嚴格分離制衡。

（二）風控技術、市場融資等諸多方面先天存在短板

受人才和風險管理水平的制約，地方中小法人投保機構風險管理方面還存在諸多短時間內無法克服的薄弱環節。

1.風險計量模型方面：受專業人才制約，伊犁州直12家法人投保機構目前均不能結合自身特點開發和應用風險量化評估模型。

2.信息系統建設方面：轄區12家法人投保機構都未開發內部資本充足評估程序，存款保險系統建設不健全。其中，城市商業銀行系統通過聘請外部工程師開發;農村商業銀行和農村信用社由省聯社統一聘請工程師開發;村鎮銀行由發起行聘請工程師開發。外部工程師只能根據商業銀行提出的需求，開發滿足當前需要的系統。由于中小法人投保機構沒有自己內部的軟件工程師開發隊伍，系統更新、改進時效性較差，信息系統整體不能充分滿足存款保險業務發展需要。

3.市場籌融資功能方面：轄區12家法人投保機構絕大多數不具有多層次資本市場股權融資能力，目前農商銀行、農村信用社、村鎮銀行幾乎都只是通過吸收股東投資的方式融資，都還沒嘗試通過發債、上市等其他方式融資，融資渠道極為單一。

4.內控制度建設方面：受管理體制制約，轄區75%的法人投保機構內控制度不能根據實際情況自主修訂完善，如農村商業銀行、農村信用聯社內控制度大多由省（自治區）聯社統一制定下發。地方法人農村金融機構僅遵照相關內控制度執行落實。

（三）地方中小法人投保機構外部生存環境普遍較為脆弱

1.存在不同程度的地方政府行政干預行為。地方中小法人投保機構業務發展都需要地方政府、財政等多部門的支持，沒有任何一家法人機構可以回避與地方行政部門打交道，行政干預地方法人銀行業金融機構的貸款行為也不同程度地存在。

2.所處自然環境較為脆弱或惡劣。地方法人投保機構經營普遍受區域性、行業性、自然災害等偶然性、突發性因素影響較大，貸款對象單一，風險較為集中。一旦發生重大區域性災害或個別行業經營不景氣等突發事件，經營極易陷入困境，無法持續經營，這是所有地方法人銀行業金融機構的軟肋。

3.經濟環境和地理位置相對較差。地方中小法人投保機構具有的共同特點是設在中小城市和鄉鎮農村地區，人口密集度低，經濟總量小，受教育程度低，自助設備使用率低、網絡設備等維護成本較高，盈利模式較為傳統，在實施全面風險管理和同業競爭中先天處于劣勢地位。

二、全面風險管理與存款保險評級的互促共進關系

（一）理論層面論證，存款保險評級有利于銀行實施全面風險管理

對投保機構實施存款保險評級，能夠有效地約束金融機構的風險行為，一是從理論上講，風險越大費率越高，風險越小費率越高，理性的追求自身利益最大化的銀行進行成本―收益分析后不會過度從事那些高風險的業務;二是法經濟學（又稱“法律的經濟分析”）認為，好的法律能夠提供正向激勵，促進資源有效配置，存款保險評級結果與投保機構風險和適用費率標準掛鉤，避免銀行間的交叉補貼，有利于增加投保機構積極性和可接受度，能夠提供正確的激勵銀行避免從事過度的風險活動，主動完善風險管理措施;三是存款保險評級工作相當于為銀行增加了一道風險管理和監督屏障，從旁觀者和全局的視角，幫助投保機構完善風險管理架構，更利于投保機構之間取長補短，借鑒推廣更佳風險管理制度和措施。

（二）調查實踐分析，長期看存款保險評級與全面風險管理具有統一性

從現場調研結果看，風險管理制度執行較好的機構，內部檢查、審計工作做的較為到位，隱性風險提前暴露，表面風險監測指標不甚樂觀。但風險管理制度執行較嚴格的金融機構風險準備金計提較為充足，應對風險準備工作較充分，業務操作、流程管理等都較為規范。長期看量化風險指標逐步向好轉變，盈利能力、抗風險能力等指標均呈現健康平穩發展趨勢。相反，風險趨于隱性化的機構，風險實質較高，由于監督管理檢查不到位，業務操作、流程管理等也不盡規范，一旦風險集中爆發，必然帶來慘重損失，社會影響面較大，如果事態繼續惡化發展則可能導致金融機構破產倒閉。

三、全面風險管理體系對于促進完善存款保險評級的啟示

從全面風險管理角度看，現行的存款保險評級對公司治理架構完整性、內控制度建設情況以及顯性量化風險可以有效評估，但無法較好的評估潛藏風險。

（一）評級內容未能覆蓋成長性潛在風險

如在利率市場化，互聯網金融、手機移動支付等新生金融服務快速發展情況下，地方中小法人投保機構在現代科技領域運用方面仍較為滯后，客戶信息網絡化程度不高，網絡銀行等還處于起步階段，業務發展單純依靠網點和人工辦理，業務發展經濟效率低下，思維封閉、危機意識不強、不主動尋求改革創新出路，市場發展競爭潛力走弱等風險，現行的評級方法對投保機構的成長性風險未能實現全覆蓋。

（二）評級未完全覆蓋競爭對手和市場競爭風險

地方中小法人投保機構業務拓展局限于界定區域，一般不跨區域經營，限定區域內金融總規模已固定。然而，當前跨區域經營的銀行機構和新生金融工具不斷擠占地方中小法人投保機構金融業務市場。地方中小法人投保機構地方性金融市場主體地位和市場優勢逐步被吞噬，同業競爭和市場風險壓力急劇上升。因此，存款保險評級內容應盡可能對區域性金融市場風險和競爭對手風險實現全覆蓋。

（三）存款保險評級無法實現對短期隱性風險的評估

從存款保險現場調研看，地方中小法人銀行金融機構資產安全性、資產質量、盈利性、流動性等指標基本都符合監管指標要求，資產負債規模呈平穩增長趨勢，然而隱性風險存在較大差異，存款保險評級無法準確實現對短期隱性風險的評估評級。

1.短期內風險評級結果與風險水平或將存在偏差。調查結果顯示，風險管理制度建設較為完善，監督檢查、審計頻次較高的機構短期內各量化指標風險更趨向暴露化，如農村信用社改革轉制為農村商業銀行，轉制前期和轉制初期接受外部監督檢查和審計頻次較多，組織架構較科學合理、風險管理制度較為健全，但改制初短期內資產質量、違規操作等風險表現出前移，隱性風險提前暴漏;相反風險管理制度建設欠缺，檢查、審計頻次較少的機構資產質量等量化指標表面較好，風險趨于隱性化，實質風險卻不可預知。

2.地方中小法人銀行業金融機構自主性和靈活性或將風險向后順延實現風險短期隱性化。如農村商業銀行、農村信用聯社辦理借新還舊貸款管理辦法，影響了信貸資產質量短期監測的真實性，通過辦理借新還舊、轉貸的方式，滾動貸款，無疑可以化解部分因流動性不足產生的信用風險，但也一定程度掩蓋了貸款資產質量的真實性，影響了信貸資金的流動性，導致貸款質量數據監測嚴重失真，對此類操作隱藏的風險存款保險評級指標難以覆蓋實現評估。

四、推動實現“優化我國存款保險評級、促進全面風險管理”雙重目標的相關思考與建議

（一）完善存款保險評級配套措施，有效促進投保機構風險管理水平提升

建議一是將風險防控制度執行情況指標納入風險評級體系，如將內外部監督檢查次數，監督檢查覆蓋面、違規業務筆數與監督檢查次數的比率等指標納入風險評級體系中;二是設置隱性風險、競爭潛力考核指標，如將借新還舊貸款比率，是否主動推進改革創新（開展新業務種類），客戶流失率（存款增長率、貸款增長率）等指標納入風險評級體系;三是將銀行機構的違規記錄和重大風險事件納入風險評級體系。以制度執行情況做支持，防止風險防控制度執行不到位，確保風險防控制度發揮應有作用。

（二）建立權重有別的評級模式，促進全面風險管理水平有效提升

鑒于我國地方中小法人投保機構種類雜、數量多，各類型金融機構管理模式、地方性法規政策千差萬別，建議針對不同類型銀行風險差異性特點，因地制宜、靈活操作、區別對待。如，可以考慮對大型商業銀行、股份制商業銀行、外資銀行，風險評級權重偏重定性風險判斷;對城市商業銀行、農村信用社、村鎮銀行等地方中小法人金融機構風險評級權重偏重定量風險評估，從而增加評估的準確性與適用性。

（三）進一步完善評級指標體系，提升投保機構抗風險能力

鑒于地方法人投保機構承擔著支持地方政府特殊項目、主導產業貸款，政府公益性貸款等多重社會責任，及先天不可彌補的高成本缺陷，受保險存款占存款保險基數的比例偏低等情況，建議在風險評級指標體系中加入中國特色的風險調整因子，給予地方中小法人投保機構一定的補貼和支持，保費征收有別于其它大中型投保機構的適用費率。初期可實行簡單的差別費率，根據不同機構類型實施簡單層次化差別費率;制度逐步成熟之后，可實行與風險掛鉤的層次化風險評級差別費率。通過實施差別化費率，減輕法人投保機構經營負擔，增強抗風險能力。

（四）充分發揮存款保險早期糾正職能，一對一輔導地方中小法人銀行業金融機構完善風險管理架構

建議存款保險基金管理機構通過風險評級，找準地方法人投保機構風險管理薄弱環節，有針對性的進行科學輔導，幫助其完善公司治理架構，提升風險管理水平，達到降低存款保險費率，促進業務經營發展的良性循環。

參考文獻

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篇2

【關鍵詞】建設工程實施期 工程保險 風險

一、建設項目實施過程中的風險要素

（一）建設項目在設計方面的風險

工程項目，實施時，都遵守施工圖紙，所以施工圖紙是項目施工的行為指導。但是一個不完備的設計，很可能導致建成的項目返工重建，或者因為一個小小的環節導致相關設計圖紙的大量變更，而圖紙變更，基本是違反合同的行為。這也是導致工程賠款的一個重要原因。在工程招標時，甲方要仔細查看設計工作，并把設計方案作為定標的一項因素。

（二）建設項目在實施過程中施工風險

在設計確定情況，按照圖紙進行技術型施工，有多種方案，業主必須了解各技術施工存在的風險，并在評估后確定施工方案。

（三）建設項目在施工過程中遭遇的天氣環境風險

古語有云，世事無常，建設項目在施工過程中，有很多風險是不可預知的，像洪水，臺風，地震，火災，凍雨，霧霾等，此類惡劣環境不但會對工程施工造成影響，還可能對已經完工的項目造成破壞，所以乙方在擬定招標文件時，要充分考慮到不可抗拒的因素，合同規定等級之外的因素造成的損失，由雙方承擔，乙方一般只為工期的延誤做出實質性補償。

二、我國工程保險發展現狀分析

西方發達國家，工程保險制度發展十分健全，我國與之相比，相差甚遠，究其主要原因：

（1）施工方管理層風險意識淡薄，對工程保險問題認識不足。在建設項目施工階段，存在風險，但并不意味著一定會發生。施工管理層存在僥幸心理，一廂情愿的相信不幸的事應該不會發生在自己身上，還為節省保險的費用，從而提高工程的總體利潤而沾沾自喜。

（2）中國保險行業制度不完善，發展落后。我國的保險行業從起步到今天，才發展了三十多年，由于從業人員素質不高，險種單一，保險公司管理落后，中國保險行業一直不被人們看好。一些無良的保險公司也給整個行當抹黑。但是隨著市場經濟的發展，中國的保險行業也在一直進步，現在逐漸形成了競爭的局面，雖然保險行業在這兩年發展迅猛，但保險公司還是因為缺乏懂技術的專業人才，監督工程保險合同的實施能力薄弱，沒辦法給現有的工程項目提供令人滿意的服務。制約了中國保險行業在工程項目中的發展。

（3）我國保險法法律在工程保險這塊法律條文不夠完善。我國推行的《保險法》，雖然在法規上對某些工程保險有所規定，但是我國缺乏與之配套的保險制度。而且我國很多基礎建設項目的主體都是國家政府，這就使得保險受益主體不明確，而根據保險法，工程保險主體不明晰的情況下，是不能開展保險業務的。在國外，切實關系到國家人民的利益的工程項目，是被強制必須有工程保險的，而且對投保人，收益人，投保內容做出了相關規定，而我國在這方面并沒有明確的法律法規。

（4）我國沒有相應的投保擔保機構。在發達國家，除了有健全的保險制度，還有輔助的保險中介機構。投保人購買保險，為的是轉移項目風險，獲得經濟方面的安全保障。但中國很多投保人在遭遇風險后都得不到相應的賠償，其中最重要的原因就是購買保險的人對保險法規不夠了解，容易上當受騙，這時就需要一個具備專業知識的機構幫你與保險機構談判，并且作為你利益的代表，這就是我們常說的保險中介機構。

三、工程保險的重要作用

（1）工程項目在施工過程中，存在諸多風險，例如建筑施工風險，由于設計方面或者施工方面的失誤導致施工人員傷亡，或者造成第三方的財產人生傷亡。都會增加施工項目的成本，而購買工程保險則能將此類風險轉移給保險公司。確保施工單位的經濟安全。

（2）工程保險的發展可以健全我國市場經濟。由于最近幾年我國基礎性設施建設進一步加大，國家對工程投入數額巨大。作為眾多項目的投資人，工程安全直接關系國家利益。工程保險的實施，將國家資金以投保的方式投入企業，既能幫助保險企業發展壯大，也讓企業幫助分擔國家工程的風險。流動資金進入保險公司，保險公司用于投資，可以帶動市場活性，擴大內需，拉動中國GDP增長，帶來社會跟經濟的雙重效益，并且確保國家利益遭受最小的損害。

（3）工程保險能增強建設單位以及施工單位的抵抗風險的能力。保險說白了就是風險轉移加經濟補償，客戶購買保險，支付一定的費用，當發生風險時，保險公司提供經濟支助。客戶購買保險，但不是所有的購買保險的客戶都會有風險發生，所以保險公司只不過是把其他購買保險費用轉移到急需資金的企業身上，對市場，也形成了一種良好的資金循環調動。

篇3

關鍵詞： 保險資金　運用　風險管理與控制 

 

一、引言 

 

保險公司資金運用的問題是我國保險理論界近幾年來一直都在研究的重要課題，但是從現有的文獻和論著的研究成果來看，對保險資金運用的分析主要集中于保險公司資金運用現狀和存在的問題以及擴大我國投資渠道等方面，而對于保險公司資金運用從風險管理的視角進行分析研究的還比較少。當前，我國保險公司資金運用面臨著多方面的壓力，譬如保費收入遞增的壓力、產品創新的壓力、行業競爭的壓力以及適當財務結構的壓力等，這些壓力都迫使保險公司越來越重視資金的運用，期望通過保險資產業務取得良好的投資收益，來緩解這些壓力。但是，我們還應該看到在保險資金的運用中，面臨著各種各樣的風險，這些風險不僅包括有一般性資金運用的風險，還包括有基于保險資金自身特殊屬性而產生的區別于其他資金運用的風險。面對這些風險，保險資金的運用如何實現預期的目標，如何分散風險、選擇投資工具、如何進行投資組合、投資策略如何制定，采取什么樣的內部和外部風險控制方法就顯得更為重要了。增強保險公司的風險管理能力，完善保險公司資金運用風險管理體系，提高資金收益率并有效地防范風險，是目前中國保險業面臨的緊迫任務。 

 

二、保險資金的資產配置 

 

保險資金在直接進入資本市場后可以在更多的投資品種間進行資金配置，但在具體配置資產時，保險公司既要充分考慮保險資金的負債性質和期限結構因素、各類投資品種是否符合保險資金流動性、安全性和盈利性管理的要求，還要考慮監管層對最低償付能力的要求。因此在分析保險資金的資產配置時應特別注意如下方面的問題。 

第一，壽險和非壽險資金期限的差異將導致不同的投資選擇。財險公司的資金來源主要由未決賠款準備金和未到期責任準備金構成，期限大都在1-2年；而壽險公司的資金來源主要由人身險責任準備金構成，期限可以長達20-30年。由于各類保險準備金均為保險公司的負債，因此在將這類資金進行投資時風險控制相當重要，而資金期限結構上的差別將導致財險公司更注重投資品種的流動性，壽險公司更注重投資品種的安全性和盈利性，由此產生不同的投資選擇。 

第二，國內保險市場快速增長產生的新增保費足以解決保險公司流動性需求。從保險公司現金流量角度看，基于對我國保險市場正處于一個快速增長時期的判斷，每年不斷增長的保費收入將能夠滿足當年保險賠付和給付的資金需求以及營運費用的支出需要，而以各類準備金形式存在的保險資金需要尋找安全的增值空間，以應對保險金未來集中給付的高峰。 

第三，保險資金對風險的承受能力和對收益的要求從理論上分析，與社保基金和QFII基金相比，保險資金對風險的承受能力和對盈利的要求處于它們兩者之間，在進行資產配置的過程中會綜合考慮銀行存款、企業債券、基金、流通股股票、可轉債等不同投資品種間的平衡。隨著投連險、分紅險和萬能保險等新型壽險產品銷售份額的不斷增長，保險資金直接進入股票市場的規模將在很大程度上取決于廣大投保人和保險人對股票市場運行周期的判斷，保險資金的風險承受能力也將相應提高。 

第四，保險資金的盈利模式將呈現多元化趨勢。在投資品種的選擇上，保險資金可介入的品種除了常規的流通A股、可轉債之外，還將介入非流通股的投資，隨著國內資本市場的不斷發展和投資品種的不斷豐富，可供保險資金選擇的余地仍將不斷擴大。目前有關保險資產管理公司管理規定的相繼出臺，有關保險資產管理公司業務范圍的規定將成為這部法規的核心要點。 

 

三、保險公司對資金運用風險的管理控制 

 

目前，我國保險資金運用主要有三種模式：一是成立獨立的資產管理公司；二是委托專業機構運作；三是在保險公司內設資金運用部門。不論是采用哪種模式，保險公司都是資金運用的決策者和風險承擔者，也是進行風險防范的第一道防線。為保證資金的運作安全，應有效的安排組織結構、內控制度、管理系統與和風險預警體系。 

1、建立健全分工明確的組織架構 

保險公司資金運用涉及的機構和部門包括董事會、總經理室、風險管理、內部審計、風險監督等諸多機構和部門。這些機構和部門職責分工不一樣，其協調運作是做出科學投資決策的機制保障。如董事會的職責有負責制定資金運用的總體政策，設定投資策略和投資目標，選擇投資模式，決定重大的投資交易，審查投資的組合，審定投資效益評估辦法等，總經理室的職責是根據董事會決定的總體政策，負責研究制定具體的經營規定和操作程序，包括多種投資組合的數量和質量比例、制定風險管理人員守則和職責、風險管理評估辦法等，內部審計的職責是直接向董事會負責，獨立對所有的投資活動進行審計，及時發現并糾正公司內部控制和運營制度存在的問題，風險管理部門的職責是分析市場情況和風險要素變化，對存在的風險進行評估和控制，研究化解風險的措施，風險監督部門的職責是通過現場和非現場檢查，及時、全面、詳細地了解資金運用單位和部門對董事會的投資策略、目標達成與實施過程，投資人員的從業資格和整體素質以及勝任工作情況等。

2、制定嚴密的內控制度 

資金運用的決策、管理、監督和操作程序復雜，環節多，涉及面廣，人員多，風險大。所以有必要沿著控制風險這條主線，制定嚴密的內部控制制度。一方面，這些制度必須涵蓋所有的投資領域、投資品種、投資工具及運作的每個環節和崗位；另一方面，使每個人能清楚自己的職責權限和工作流程，做到令行禁止，確保所有的投資活動都得到有效的監督、符合既定的程序，保證公司董事會制定的投資策略和目標順利實現。 

3、建立資金運用信息管理系統 

信息管理是一種重要的風險管理工具。公司要有發達的信息網絡，對外要與國內外各個資本、債券、貨幣市場連接，讓有關人員隨時了解市場變化情況；對內要與董事、總經理室成員、風險管理、審計、監督、財務、業務部門聯接，在系統中及時錄入各種業務發生情況。這些信息要足以為決策者提供第一手決策依據，為管理者提供及時詳實的分析數據，為監督者提供全面的全科目資料，為投資操作者提供信息平臺，同時真實記錄交易情況，使準確信息在公司各個機構和部門之間充分交流。 

篇4

關鍵詞：醫療機構 業務外包戰略 內部控制

中圖分類號：F234 文獻標識碼：A

文章編號：1004—4914（2012）06—182—02

隨著國際經濟一體化和國際產業分工的專業化、精細化，許多企業開始將有限的資源集中于核心業務，而將不常發生的、非核心競爭的業務委托給外部專業的高效的企業完成，業務外包戰略已經在國內企業運營管理中被廣泛應用并被醫療、金融、保險、電信、物流等領域認同和接受。

近日，全球內部控制準則、企業風險管理指引權威制定機構——COSO了新修訂的《內部控制整體框架》征求意見稿。正在修訂之中的國際內控新框架，把業務外包推向了眾人矚目的焦點。據了解，新版框架明確考慮了業務外包這種經營模式的變化，并且首次提出了在這一模式中內部控制的職責、如何實現有效的內部控制等。筆者認為COSO的關于加強業務外包內控制度同樣適合醫療行業。隨著我國醫療體制改革的不斷深化、醫療科學技術的迅速發展，設備、人力等資源投資不斷加大，醫療補償機制期待完善的環境下，各級醫院都面臨著如何提高核心競爭力和綜合運營效益的巨大壓力。如何將企業業務外包戰略運用到醫院經營管理中和如何加強外包風險管理已經成為醫院迫切需要面對的問題。COSO新修訂的國際內控新框架對業務外包的良性發展具有深遠的意義。

一、醫院業務外包存在的風險

業務外包在降低成本、優化管理、增強核心競爭力等方面給醫療機構帶來優勢的同時也會因控制缺位產生許多風險。從業務外包的流程來看主要包括如下五方面的風險：

1.因對核心業務定位錯誤，外包業務的范圍選擇不當產生的風險。醫院業務外包戰略首要任務就是區分核心業務和非核心業務，因決策者的判斷和知識能力的限制及醫療外包業務市場供應狀況的影響，醫院可能將醫療核心業務或供應市場不成熟的外包業務進行了外包，導致醫院核心競爭力的削弱以及外包業務的失敗。

2.因外包業務承包商選擇不當的風險。雖然現在是信息時代但醫院和承包商的信息不對稱是不可消除的，承包商為了自身利益而隱瞞真實信息的案例時有發生，再則沒有結合市場競爭程度和醫院自身狀況而選擇了與之不匹配的承包商而導致外包業務不能達到預期效果。

3.因簽訂外包業務合同的不完善導致的風險。完善的外包合同是外包業務順利進行的關鍵環節，好的外包合同應該是界定各方權、責、利的基礎之上并保留一定彈性而達到共贏的合同，因對外包業務可能面臨的外部市場環境預測的不準確，如合同約定的業務外包價格不合理或成本費用過高，導致醫院遭受損失。

4.因對外包業務過程管控不力的風險。醫院內部的非核心業務和資源交給外包企業運作后，醫院不能直接管控，加上外部市場環境的變化導致承包方的履約能力不能持續，而導致提供了不合格的產品和服務的違約行為，使醫院難以發揮業務外包的優勢而遭受重大損失。

5.因業務外包事后驗收和結算支付環節監督缺位的風險。對醫院外包業務的驗收是外包業務是否達到醫院預期的發展戰略目標的重要環節。驗收流程不規范，驗收標準不準確，使業務外包驗收工作流于表面形式，不能及時發現業務外包質量低劣不符合合同等情況，這會導致醫院在經濟和聲譽上遭受損失。

二、醫院業務外包內部控制的策略

綜上所述，醫院實現業務外包戰略目標的關鍵是業務外包風險控制。筆者認為外包風險控制從對業務外包活動設立事前預防、事中控制、事后監督三道防線下手。做到控制有術，心中有數，手中有招。

1.事前預防。凡事預則立，不預則廢，醫院要做好外包事前預防有如下措施：（1）制定完善的醫院業務外包管理制度，確立醫院業務外包的崗位職責權限及不相容崗位相互監督、制約，建立外包業務的授權制度和審核批準制度，規定外包業務的流程等。（2）外包是醫院提高核心競爭力的重要途徑但不是必須的選擇。如果決定外包，就必須分析各類業務的性質及與醫療核心業務的聯系程度來確定可以外包的業務，避免將核心業務外包如臨床業務內、外科，婦科、兒科等。根據醫院長遠發展戰略需要，合理確定醫院業務外包范圍。目前醫院適合外包業務有衛生保潔、衣物及洗滌、綠化、保安、后勤服務、餐飲服務、人事管理、物流管理、信息技術開發、設備維修維護、預約掛號、病人陪護等，一些輔助診療業務如檢驗、洗腎、碎石、體檢等因外包供應市場發展的還不成熟應該自營。確定外包的業務項目后編制外包業務項目計劃書，有重大影響的外包業務必須提請醫院院委會和總會計師審議批準。（3）確定和審核外包戰略目標，合理評估外包的收益和風險——包括外包業務的成本效益分析及風險，外包方式的選擇等。重點分析外包的業務在自營和外包的收益和風險，然后編制外包業務的可行性報告。（4）選擇合適的承包商。外包承包商的選擇是實現醫院外包戰略目標的關鍵環節，醫院應該按照批準的外包業務方案選擇承包商。為了避免信息的不對稱，醫院應通過多方途徑收集承包商的信息，對其進行綜合評價時應考慮其資歷、持續增長能力、經濟實力、管理水平、信譽、報價、業務質量、地理位置等因素。采取的控制措施有充分調查承包商的合法性、專業資質及技術實力，考察其成功案例、業界評價等，采用招標方式，引進競爭機制，擇優選擇承包商，嚴格控制各種成本，合理確定外包價格，建立回避、監督處罰制度避免舞弊現象。（5）簽訂完善的外包合同。醫院應當建立規范的外包合同協議管理制度，并根據外包業務性質的不同，及時與承包方簽訂不同形式的合同協議文本，包括：技術協議書、外包加工協議、規劃試驗大綱、咨詢合同協議等。外包合同協議的訂立、履行流程及其控制應符合《企業內部控制應用指引第13號——業務外包》的有關規定。外包合同必須是一份多贏的合同才能維持長期和諧的外包關系，所以在符合醫院自身的業務需求和外包戰略目標之外應保持必要的彈性。

2.事中控制。醫院業務外包事中控制的實質是對醫院業務外包組織實施及外包過程管理。有如下控制措施：（1）按照外包制度、工作流程和相關要求，制定業務外包實施全過程的管控措，施，包括落實與承包方之間的資產管理、信息資料管理、人力資源管理、安全保密管理等機制，確保承包方在履行外包業務合同時有章可循。（2）做好與承包方的對接工作，通過培訓等方式確保承包方充分了解醫院的企業文化、工作流程和質量要求，從價值鏈的起點開始控制業務質量。與承包方建立并保持暢通的溝通協調機制，以便及時發現并有效解決業務外包過程存在的問題。（3）切實加強對業務外包過程中形成的商業信息資料的管理，梳理有關工作流程，提出每個環節上的崗位職責分工、運營模式、管理機制、質量水平等方面的要求，并建立對應的即時監控機制，及時檢查、收集和反饋業務外包實施過程的相關信息。密切關注重大業務外包承包方的履約能力，采取承包方動態管理方式，對承包方開展日常績效評價和定期考核。（4）對重大業務外包的各種意外情況做出充分預計，建立相應的應急機制，制定臨時替代方案，避免業務外包失敗造成醫院的形象和經濟受損。有確鑿證據表明承包方存在重大違約行為，并導致業務外包合同無法履行的，應當及時終止合同，并指定有關部門按照法律程序向承包方索賠。

3.事后監督。醫院在外包業務完成后需要對外包業務進行驗收和績效評估，驗收時根據外包業務的交付方式制定不同的驗收方式、嚴格按照外包合同的標準進行驗收，不符合標準的及時采取補救措施，嚴重的依法索賠。國內外有許多醫院成功地將平衡計分卡應用于外包業務的績效評價，通過醫院、患者滿意緯度、財務指標緯度、外包業務的內部運營緯度、外包企業員工學習與成長緯度四個方面的考核指標體系對外包業務的策略指明更正確的方向及對外包流程進行優化和改進。驗收合格后按照合同約定的結算條件、方式辦理支付。

業務外包，這一現代企業經營管理方法已經在企業外的很多領域得到了廣泛的運用。對于業務外包這種管理形式，醫院管理者如果能夠運用得當，必將促進醫院更好地利用外部資源，加快自身發展，使醫院社會效益和經濟效益能夠得到更加充分地發揮。

篇5

關鍵詞：人力資源；外包；風險管理

中圖分類號：F7文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2011）10-0172-02

人力資源外包已經成為一種新的發展趨勢，對于大多數國內企業而言，外包作為一個新生事物，有利于獲得人力資源專業化服務、削減業務成本、提高管理工作效率，有利于促進企業人力資源管理從事務性向戰略性轉變。但是，人力資源外包引發的風險不可忽視。企業如何規避人力資源外包的風險，保證人力資源外包項目的成功實施，已經成為人力資源外包過程中的重要問題。

一、基于流程的人力資源外包風險分析

人力資源外包風險可以定義為：企業在把人力資源管理活動的部分或者全部內容外包的過程中，由于企業經營環境的復雜性，對企業自身核心競爭力的識別能力有限，對外包預測估計不足，造成實際外包結果與預期目標相背離，甚至導致人力資源管理活動失敗的可能性。

人力資源外包運作流程一般分為六個階段：分析外包的可行性、確定外包的項目內容、選擇外包服務供應商、確定外包的合作模式、實施外包工作、評估外包工作業績及改進。人力資源外包的風險貫穿于人力資源外包活動的全過程，從核心過程來看，可行性分析、供應商選擇以及關系維持是核心階段，抓住了核心階段就抓住了主要矛盾，因此，我們探究人力資源外包的風險問題也主要研究核心流程的風險問題。

1.業務決策階段――收益風險。在人力資源外包的決策階段，風險來自于業務的劃分，將不適于外包的人力資源職能外包出去會對企業的運營帶來不同程度的風險。企業任何活動的最終目標是實現利益的最大化，人力資源外包也不例外。人力資源外包帶來的收益是多方面的，有些是可以直接觀察到的，有些是間接的；有些是短期的，有些是需要長期才能有回報的。波特的價值鏈理論揭示了企業價值產生的源泉，而人力資源管理在整條價值鏈中都起著巨大的支持作用。人力資源管理作為價值鏈上的重要一環，如果一旦因外包而使得價值鏈被分割和碎化，并因此引起價值鏈之間的不協調甚至是矛盾，原來預期的收益得不到實現，那么外包的意義也就不復存在，甚至帶來毀滅性的風險。

2.選擇供應商階段――信息不對稱、沖突風險及失控風險。（1）信息不對稱風險。企業和外包供應商之間是一種親密的合作伙伴關系，但由于企業目標不同，工作方法可能因組織管理方式、思維模式等方面存在的差異而有所不同，因此在使用的過程中，必然會出現信息的不對稱情況。（2）沖突風險。外包形成企業和外包服務商之間特定的合作關系，必然產生雙方企業文化、價值觀、管理風格的沖突與碰撞。若外包商提供的服務內容不能適應企業文化和管理風格的要求，沖突風險必然會在績效和成本上體現出來，造成管理不到位、工作效率和服務質量低下、企業員工滿意度下降等，甚至造成外包項目的失敗。（3）失控風險。在項目實施過程中，服務商受到企業現有條件的制約，有可能出現外包后未盡力執行受托工作，或者采取不利于外包企業行為，甚至出現企業機密泄漏等問題，導致外包失控。企業將部分業務外包，絕不意味著置之度外，而應該不斷監控和評價外包服務商的工作進度和質量。事實上由于外包供應商是一個外部獨立運作的法人實體，和企業間是一種合作伙伴關系，而不是隸屬關系，因此，對外包供應商的控制還是有限的。

3.外包關系維持階段――靈活性缺失、穩定性不足及激勵不當風險。（1）靈活性缺乏風險。它是指外包供應商按外包合同向企業提供的人力資源管理職能無法滿足外包企業彈性需求而帶來的風險。外包企業與外包供應商簽訂外包合同時根據的是當時的人力資源管理職能需求。外包合同開始履行后，時過境遷，企業的人力資源管理職能需求可能發生較大的變化，這時，剛性合同規定的外包額度就無法滿足企業的需求，這就為外包企業帶來風險。（2）激勵不當風險。它是指外包企業對外包供應商的激勵不足或激勵失當而導致其行為背離外包企業期望的風險。外包的人力資源管理職能之所以能夠按質按量按時按預算的完成，得力于有效的激勵機制。一旦外包企業對外包供應商的激勵機制失靈，則外包供應商提供的人力資源管理職能就有可能達不到企業的要求。（3）穩定性不足風險。它是指外包帶來的企業內部組織結構調整及利益的再分配導致內部的抵觸情緒甚至抵抗行為而造成的風險。外包任何一項業務都會造成企業流程的重新構建，必然會帶來組織結構的變化。有些人員可能需要變更工作內容，有些人員可能需要變更職位，有些職位甚至可能被取消，這種利益的再分配如果處理不當會造成企業內部的抵觸力量，從而消耗了外包帶來的利益，甚至阻礙外包的順利實施。

4.外包關系結束階段――存在退出壁壘。實施人力資源外包的企業在一定時期內，不再像過去那樣專注于人力資源的部分或者全部職能，業務的游離使得企業在放棄外包、回歸業務時失去原有的熟練程度和準確程度，從而降低了自身的人力資源管理水平。

5.人力資源外包整體風險分析。（1）外部環境風險。目前，中國尚未建立較為完善的法律法規來規范人力資源服務機構及外包行業的運作。在行業規則缺失的環境下，各種中介機構紛紛加入到外包領域中來，難以實現對外包主體和外包合作者之間的權利和義務的規范，使得外包服務的風險增大。企業對外包服務質量和水平的理解存在較大差異，出現問題和糾紛時如何解決也沒有先例可以參照，使得人力資源外包缺乏安全保障。（2）企業經營管理風險。人力資源外包所引發的企業經營管理風險包括人力資源管理職能風險、企業經營管理安全的風險、員工的風險等。人力資源管理職能風險。外包實現了人力資源職能的分離并減輕了業務工作的數量和壓力，但有可能導致管理能力減弱，形成對外包的依賴，從而難以應對企業不斷變化的人力資源需求。此外，由外包引起人力資源管理部門的職責相對削弱，人員需求下降，可能導致人力資源管理人員的流失，將給企業帶來管理風險。經營管理的安全風險。人力資源外包必然實現企業與外包商對企業信息的共享。由于外包服務商的人員素質、職業道德以及管理水平等原因，外包服務商有可能與將來客戶分享合作中的知識產權，泄露企業經營管理方面的機密。中國目前無完善的法律和法規去規范這些外包商的行為。一旦企業機密泄露則對企業經營管理將產生非常大的危害。內部員工的風險。外包會引起工作的變動，工作流程、職責分配、匯報關系及個人的職業發展定位都會有不同程度的改變，導致員工對變革的抵制。在企業決定將某些人力資源職能外包時，有些人員可能會面臨失去工作的威脅，同時引起員工的顧慮、猜疑和不滿，導致工作熱情下降。

二、外包實施階段的風險防范

1.參與外包商的服務提供過程。在外包過程中，企業人力資源部門應當明確指定具體人員參與外包合同和方案的實際執行，共同實施外包項目，達到強化學習和實施監控的目的。通過對人力資源外包項目的參與，使企業人力資源管理人員獲得與外包服務商的專業交流和學習的機會，提高自身的業務和管理水平，從而提升企業人力資源管理的能力；同時，參與作為重要的學習機會也可以提升人力資源部門員工滿意度，減少人員流失。在參與外包項目的實施過程中，可以隨時了解項目的進展，對各種問題和潛在的風險有所察覺并及時做出反應。

2.對外包商的財務狀況和安全狀況進行監控。為了解外包商在服務期間財務方面的狀況和確保企業商業秘密的安全，企業應定期評估外包商的財務狀況，評估外包商信息系統和控制系統的安全性、完整性和保密性，審查外包商的業務能力以及應急計劃措施，密切注視外包商內部與企業HRM外包項目合作的關鍵人員的變化。

3.定期評估，實現外包的風險預警。企業應當建立起外包服務商的評估機制，在項目實施過程中定期地對項目執行情況進行檢查、反饋和溝通，發現問題及時采取相應的措施加以解決；定期審查外包商履行合同情況的報告，對報告的準確性和協議執行狀況做出客觀的評價；定期調查員工對外包商提供服務的滿意度，及時反饋給外包商。在信息安全的保障方面，人力資源部門應當建立起文件管理和信息安全保障機制，避免機密信息的外泄，以保證外包工作正常、有序地進行。

4.監督并配合外包商對工作流程和方法進行持續創新。企業將一些HRM職能外包后，因依賴外包商提供服務而面臨失去自主創新機會的風險。在這種情況下，企業應及時向外包商反映，共同探討新的工作方法，協助外包商改進工作流程、提高服務水平。此外，雙方在進行合作的過程當中，應實施反饋修正機制和動態目標管理，根據企業外包目標的變動，不斷的整合、重構內外部的優勢資源與能力，調整HRM外包方案。

5.完善退出機制。當客觀環境發生改變或企業自身管理進行調整，企業要解除與外包服務商之間的合作關系時，要處理好由此帶來的相關問題，包括如何處理與原外包商的關系、外包合同的終止、責任的清償、避免公司信息泄漏或缺損等等。建立有效的退出機制，可以確保企業利益不受損害。

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