財務管理的基礎觀念精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇財務管理的基礎觀念，期待它們能激發您的靈感。

篇1

［關鍵詞］中小企業 財務管理 問題 解決策略

中小企業財務管理是建立企業可持續發展模式的重要環節和關鍵要素，也是企業建立科學合理的管理體制的重要環節，是中小企業提高管理水平的核心。隨著市場經濟的發展和企業的不斷壯大，中小企業的財務管理的重要性日漸凸顯出來，成為了中小企業發展的重要環節，然而目前中小企業的財務管理受到了多種因素的影響，使相應的中小企業的發展受限，中小企業要提高管理水平、建立創新的管理機制必須從財務管理的問題解決和創新上著手，建立中小企業的持續發展的管理體制。

一、中小企業財務管理中存在的問題

1.中小企業財務管理權責不明

中小企業的財務管理應建立權責分明的管理體制和管理模式，中小企業的財務管理較為集中，因此相應財務管理者的影響作用相對較大，中小企業的管理經營者對企業的財務管理水平有著十分重要的作用。中小企業的財務管理未建立權責分明的財務管理體系。企業的財務經營管理應建立明確的財務管理職責，從而規范企業財務管理制度的規范，建立科學合理的財務管理制度，從財務管理的體制和職責上提高企業的財務管理水平。

2.中小企業財務會計制度不規范

中小企業的財務會計制度不規范，甚至未建立完善規范的財務會計的控制和管理制度。企業財務管理審核不嚴、監督不夠，甚至產生了多種類型和層次的財務問題。隨著信息技術的發展和企業信息化水平的不斷提高，中小企業的財務管理應建立信息化的財務管理系統。但新的管理模式也帶來了信息的安全問題，如信息的遺漏、計算機信息系統的破壞和崩潰，從而造成了中小企業財務信息的安全危機。中小企業的財務管理的不規范和不安全模式對企業的財務管理水平提出了更高的要求，企業的財務管理問題實際上就是管理水平的問題和企業財務管理系統的建設和創新問題。

3.財務管理的核算粗放

中小企業的會計核算制度與現代企業的管理存在很大程度上的差距，隨著市場經濟體制的改革和發展，財務管理的核算制度對企業的財務管理起著十分重要的作用。然而目前財務管理的核算制度難以起到應有的作用。企業的財務管理應盡快解決會計核算的粗放問題。

4.中小企業的資金管理存在障礙

中小企業資金管理是企業財務管理的關鍵和核心，中小企業的資金管理存在相應的問題。中小企業資金運轉不靈，存在資金運轉的缺口，企業的資金流存在流轉的困難，從而造成了中小企業的資金運轉困難，企業的經營發展遭遇了資金等資源的困難。中小企業的資金管理建立在家族管理模式之上，企業資金的流失現象嚴重。中小企業的資金管理存在資金管理的障礙，中小企業的財務管理未建立規范的管理模式，資金的挪用現象較為嚴重，中小企業的財務管理難以建立財務管理的保障模式。

二、中小企業財務管理問題解決策略

1.轉變財務管理觀念

中小企業的財務管理觀念的創新是企業提高財務管理水平的前提和基礎，社會主義市場經濟條件下中小企業的財務管理觀念的建立和創新確立了中小企業財務管理的關鍵和核心地位。中小企業的財務管理應建立法制觀念，增強企業財務管理觀念，樹立法律意識，形成以法律和相關規定的中小企業的財務管理模式；還應建立財務管理領導責任制，充分調動財務管理的責任感和創造性；建立財務管理的觀念，系統掌握企業財務管理狀況和資金運轉的狀況，提高資金的管理效率；建立財務管理的效率觀念，促進企業的經營和發展，在提高企業財務管理水平的基礎之上建立企業的合理高效的經營和創新發展。

2.提高財務管理人員素質

中小企業的財務管理水平的提高應建立在財務管理人員素質的提高基礎之上。企業財務管理應建立完善的人才管理模式，不斷提高企業財務管理人員的專業素質，培養綜合擴展全面發展的專業人才，在持續的學習過程中提高財務管理的效率；在提高財務管理人員的素質的基礎之上應不斷提高管理人員的綜合管理素質，建立企業對財務管理人員的綜合培養模式，從而建立高效的企業財務管理，企業的財務管理的人員素質的提高體系的建立實際上為企業的財務管理提供了堅實的人力資源保障，為企業的財務管理水平的不斷提高奠定了人才基礎。

3.建立規范的財務管理制度

企業的財務管理應建立在完善的財務管理制度的基礎之上，規范的管理制度是企業財務管理的制度平臺和基礎。只有建立完善的企業財務管理制度才能真正實現企業財務管理的規范化和標準化，使企業相應的財務和資金管理得到有序化和高效化的發展模式，從而建立中小企業的財務管理的具體執行力度，以規范的財務管理制度推進企業的發展和市場的開拓。然而嚴格的財務管理的執行程序要以完善的財務管理制度為基礎，中小企業的財務管理應建立權責分明的管理制度，建立分工明確的企業財務管理結構和層次，建立規范的中小企業的財務管理的職能模式，從而對中小企業的財務管理和會計核算制度進行規范。中小企業的財務管理還應建立財務管理的監督制度，切實提高中小企業的會計核算數據的可信度，從而為企業的經營和發展提供有效的決策依據。

參考文獻：

[1]劉超, 葉松勤. 中小企業財務管理困境及其路徑選擇[J]. 市場論壇, 2009,(09)

[2]徐競秋. 中小企業財務管理問題[J]. 合作經濟與科技, 2006,(05)

篇2

［關鍵詞］ 知識經濟 財務管理 影響 對策

一、知識經濟的概念

知識經濟是以知識為基礎，建立在知識的生產、分配與使用基礎之上的經濟形式。知識經濟把知識和信息作為經濟發展的基礎，將高新技術的開發與應用作為推動經濟增長的核心動力。

知識經濟作為一種可持續的經濟發展模式，以網絡與信息技術的發展為基礎，將知識與信息的生產、分配和消費作為經濟投入的主資源。知識經濟注重科技的創新，企業的發展投資將更多的流向企業科技研發部門；同時，更加注重對高素質人才的培養，為知識、信息更好得傳播和使用提供必要的腦力保障。除此之外，知識經濟對企業的生產管理方式、企業組織管理結構所產生的影響不可忽視。

二、知識經濟對企業財務管理的影響分析

知識經濟對企業現行的管理模式與組織結構提出了新的挑戰。財務管理作為企業管理核心，始終貫穿于企業管理的全過程。知識經濟條件下對企業財務管理面臨環境的深刻變化對企業財務管理觀念、管理目標、管理內容與管理方式提出了新的要求，對企業財務管理的影響不可忽視。

知識經濟條件下，影響企業財務管理環境發生了深刻變化。企業財務管理環境包括微觀和宏觀環境因素，指對企業的財務管理產生作用的內外因素之和。當前涉及企業財務管理的財稅環境、市場環境、金融環境、政策環境等宏觀環境方面以及包括企業財務管理宗旨、管理方式、企業結構的微觀環境都發生著深刻變化，企業財務管理環境的變化對企業財務管理觀念、管理目標、管理內容與管理方式的變革產生深刻影響。

1.對企業財務管理觀念的影響

知識經濟過渡過程中，要求企業財務管理確立知識價值、以人為本以及財務風險觀念。在管理過程中確立知識在財務資本中的地位，將知識、信息作為企業以至社會經濟發展的主要資源；樹立以人為本的人才觀念，將財務管理工作充分人格化，以充分調動管理人員的主動性和積極性；此外，還應確立財務風險防范意識，注重企業財務風險防范機制的建立和完善，提高企業財務管理水平，推動企業的平穩、健康發展。

2.對企業財務管理目標的影響

企業的財務管理目標指企業財務管理活動所要達到的目的。企業財務管理過程中以為存在著單純追求企業股東與企業利潤、企業價值最大化而忽視利益相關人利益最大化的問題。知識經濟條件下，財務管理目標要實現單純對企業經營利潤最大化與企業價值最大化的追求向在此基礎上的兼顧經濟社會環境、實現利益相關者利益最大化的目標轉變。正確處理企業股東利益與利益相關者之間的關系是知識經濟對企業財務管理提出的新目標。

3.對企業財務管理內容的影響

知識經濟時代，企業財務管理的對象和內容有了新的拓展，更加重視對知識資本、人力資源等無形資本的開發和利用，改變了以往財務管理中只注重有形資本管理的情況。知識和信息在知識經濟條件下，成為了推動經濟發展的主要資本。財務管理過程中注重的不只通過融資所取得的規模效益，同時對企業管理的知識效益也日益重視。

4.對財務管理方式的影響

財務管理手段指的是企業為實現財務管理目標而采取的措施。知識經濟的發展要求企業財務管理的方式和手段適應新形勢的變化而不斷創新和發展。知識經濟條件下對知識資本的重視程度不斷提高，知識資本成為財務管理的重要內容，要求企業財務管理建立有關知識資本的財務管理決策支持系統與資本評價指標體系，達到對財務管理的知識資本績效進行準確評價的目的。網絡科技的發展日新月異，知識資本在企業財務管理中的作用日趨重要。在全新的網絡環境下，企業的財務管理應充分發揮網絡財務的作用，同時注重專業技術人才的培養，充分發揮知識資本作用，達到加快企業經營資金周轉，降低企業經營成本，提高企業財務數據處理及時性、準確性的目的，實現企業資源的優化配置和企業競爭力和管理水平的切實提升。

三、知識經濟條件下完善企業財務管理的對策分析

知識經濟條件下，我國企業財務管理水平難以適應企業管理和企業發展的要求，已經成為制約企業發展和市場競爭力提高的因素之一。完善企業財務管理，以適應知識經濟環境變化的要求，要從財務管理觀念、管理目標、管理內容與管理手段等方面入手，做到以下幾點。

1.更新企業財務管理觀念

知識經濟是以知識和信息生產、分配與使用為基礎的經濟形式，由于當前企業財務管理人員對知識經濟的認識不夠到位，造成企業財務管理理念難以適應新環境的變化要求。財務管理人員觀念的轉變和更新。

更新企業財務管理觀念，首先要注重對與知識相關的企業無形資源的管理。知識經濟時代下，企業的發展在很大程度上取決于企業對知識資本的生產和利用。在此基礎上，企業的財務管理應將知識擁有量和管理創新能力作為完善財務管理的關鍵因素，逐步建立起知識化的企業財務管理體系。其次，要重視人的作用，加大企業管理中知識資本的投資力度，建立必要的激勵機制，使財務管理人員的主動性和積極性得到充分發揮，

2.提升企業財務管理環境把握能力

知識經濟條件下，企業財務管理環境發生了深刻變化，這對企業財務管理人員對管理環境的把握能力提出了更高要求。企業財務管理人員作為企業財務管理工作的實施者，其綜合素質的高低對財務管理工作作用的發揮產生重大影響，因此，必須注重財務管理人員素質培訓，加強對新知識和新的企業財務管理技術的學習和掌握，培養一批具備高素質財務管理人才，準確把握企業財務管理的環境變化，并根據變化情況相應調整財務管理方式和思路，充分利用財務管理環境中的有利因素、規避不利因素，做好財務管理工作。

3.調整企業財務管理目標

傳統的經濟形式以追求企業利潤的最大化為目標，從知識經濟的角度分析，單純把追求企業利潤最大化作為企業財務管理工作目標存在著一定的局限性。知識經濟時代，企業應在適應新時代環境變化的基礎上，不斷調整企業的財務管理目標。做到財務管理目標的多元化，知識經濟改變了企業財務管理的資本結構。

4.創新企業財務管理內容

開展和加強以知識資本為基礎的相關資源的管理和風險防范管理勢在必行。企業財務管理的對象和內容的創新在新形勢下，應把知識資本相關的無形資產作為企業財務管理工作的重點。在財務管理過程中要注重對以知識資本為基礎的專利權、市場資源、客戶關系、人才素質以及品牌等無形資產的管理；并將財務風險管理納入企業財務管理工作，知識經濟條件下企業財務管理過程中決策風險、研發風險、投資和貨幣風險不斷加大，因此，建立和完善企業財務風險防范機制，使企業在追求創新發展的同時有效防范各種風險是財務管理工作要不斷進行研究解決的問題，當前企業加強對信息傳遞、鑒別和利用，同時對財務決策進行可行性研究，是避免投資決策失誤，防范財務風險的重要途徑。

5.轉變企業財務管理方式

知識經濟條件下企業財務管理要創新企業籌資方式，重視吸收知識資本，以提高企業產品和服務的市場競爭力；分配過程中充分考慮知識資本所占的份額，對收益進行合理分配，設置有關知識資本的財務管理決策支持系統與資本評價指標體系，對財務管理的知識資本績效進行準確評價。同時，要注重網絡技術的應用，知識經濟時代網絡信息技術高速發展,這就要求財務管理人員正確認識財務管理信息化建設對企業財務管理活動的重要性；充分發揮軟件技術的作用，統籌規劃、逐步實現財務管理的信息化。加大對財務決策支持系統的研發支持投入，實現企業財務管理信息化,加快企業財務管理方式和手段的轉變。

四、結束語

財務管理活動是企業管理的核心，企業財務的管理的有效與否與企業的生存和發展有著直接的關系。知識經濟條件下，影響企業財務管理的環境發生了深刻變化，企業必須重視財務管理活動作用的發揮，根據新形勢下財務管理環境變化和管理活動自身特點，更新企業財務管理觀念，調整財務管理目標，將知識資本納入財務管理范圍，注重財務風險防范和財務管理方式的轉變，建立起一套真正與自身發展情況相符合的財務管理模式，實現企業管理水平與市場競爭力的提高。

參考文獻：

[1]韋宜耀儀：知識經濟時代的企業財務管理[J].合作經濟與科技，2009，(10)

[2]初明霞：淺談新形勢下的財務管理[J].現代商業，2008，(21)

[3]仝若貝：知識經濟時代企業管理創新研究[J].管理觀察，2009，(13)

[4]曹繼娜 高雪東 靳佩鑫：知識經濟財務管理內容的創新[J].綠色財會，2007，(07)

[5]雷彩晴 鄧啟穩：關于知識經濟財務管理目標的探討[J].技術經濟與管理研究，2002，(04)

篇3

【關鍵詞】企業 財務管理

一、財務管理的核心地位及其形成

1.隨著計劃經濟體制向市場經濟體制轉變以及所有權與經營權的分離到財務管理具有綜合性的功能

企業通過財務預測、財務決策和財務計劃來綜合規劃企業的經濟活動;通過制定利潤分配政策來協調債權人、職工、投資者等各方面關系，對企業的人、財、物進行調控。而資金運動就是企業的生產經營活動以貨幣形式表現的價值運動。企業的生產經營活動從實物形態來看，表現為物資資產的不斷購進、消耗、轉化及其產品、勞務的銷售；從價值形態看，表現為資金的不斷運動以及利用價值形態進行預測、決策、計劃、控制、分析、考核等一系列活動，哪里有經濟活動，哪里就有資金運動，哪里就屬于財務管理的范圍，因此，財務管理是企業管理的核心，在企業管理的實施中，要賦予財務管理核心地位，以財務管理綜合協調其他各項管理，形成以實現企業目標為方向的合力。

2.財務管理內含決定地位

財務管理活動包括資金的籌集、投放、耗費、回收和分配五個方面。資金的籌集制約著企業的規模和發展；資金的投放決定著企業的發展方向和潛力；資金的耗費關系著企業的生產成本和競爭能力；資金的回收影響企業的償債信譽和資金周轉；資金的分配決定企業的消費和積累，以及投資者、經營者、員工等各方利益。由此可見，財務管理任何一方面決策都對企業的生存和發展起著重大的作用。

財務管理與企業其他管理的關系也日益密切，并滲透于企業管理的各個方面，這不僅表現在與其他部門資金往來方面，而且其他部門的決策也要聽取財務部門的意見，接受監督。加強財務管理，實現資本的保值、增值具有其他部門不可替代的作用，財務管理處于企業管理的中心地位，抓住了財務管理，就抓住企業管理的關鍵。

經濟體制的轉換要求企業經營管理者的思想和觀念也隨之更新。經過幾十年不懈的摸索和嘗試，尤其是在我國社會主義市場經濟發揮巨大作用后，企業界逐漸形成了這樣一個共識，那就是現代企業必須重視管理，企業管理應以財務管理為中心。但在目前的實踐中還存在一些認識上的誤區，影響了財務管理中心作用的發揮。因此，實際工作中應該提高對以下問題的認識。 轉貼于

二、加強企業財務管理的措施

1.建立健全以財務管理為核心的管理體系

在建立和完善企業管理機制的過程中，要確立財務管理在企業管理中的中心地位，充分發揮財務管理的“信息中心”和“控制中心”的作用。從目前鐵路的現狀來說，主要的工作首先應該是提高認識、轉變觀念。要樹立起與現代企業制度相適應的新的會計觀念，樹立會計和財務管理為中心的觀念，在思想上把財務工作放在中心位置，高度重視并切實抓好財會工作。第二要樹立市場、信息觀念，逐步適應市場經濟核算的需要。企業要按照市場的需要來組織經營活動，應結合企業的經營環境和特點，靈活地選用適應市場經濟效益為中心、有效的會計核算體系。第三財務工作要樹立競爭和風險觀念。在激烈的市場競爭中，財務管理應當增強靈活性，同時財會部門要積極參與企業經營決策，努力避免風險、應對風險、把握風險。第四樹立財務責任意識、自我約束觀念。企業在自主理財過程中，要嚴格進行自我約束，一方面自覺接受國家各項法律法規、方針政策的約束，一方面更好地完善內部財務管理制度。第五建立開放式的動態財務管理體制。要求財務管理通過經濟分析，進行科學的預測，事先合理調整資產結構和資金流向，以使財務管理工作從事后管理逐步轉變到事中、事前管理，更加迅速、及時地掌握和反映企業經營情況，及時發現問題，修正目標，防止風險。

2.加強財務會計信息化建設，逐步實施網絡化財務管理

財務部門要充分利用好鐵路內部擁有的網絡優勢，經過科學地分類、篩選、排序、比較、采用數理統計理論歸納，將各種財務指標進行量化、圖化，進行各種財務預測、編制財務計劃、進行會計時時控制、開展會計分析，科學地預測企業未來的經營成果，實現財務管理信息化。

3.加強成本管理

保證正常生產經營需要新的利潤來源，另一方面要不斷對現實的利潤結構進行分析和調整，尤其要加強和擴大實實在在的主營業務利潤，避免短期行為，保證和提高利潤的質量。

4.加強風險管理

市場歷來是機遇和風險并存的，低風險低收益的謹慎和高風險高收益的誘惑，往往使企業在決策面前進退兩難。風險管理就顯得尤為重要，充分衡量風險的程度，結合自身的承受能力，通過比較、分析等方法權衡得失，選擇最佳方案以較小風險取得較大效益，是現代企業所共同追求的。但需要注意的是，在作出決定之前要針對不同風險制定一系列防范、保全和補償措施，使企業在風險出現時不致驚慌失措，束手無策。

5.加強會計基礎工作，為財務管理奠定堅實基礎

財會基礎工作，包括建立完善的原始記錄管理制度、先進合理的定額管理制度、財務分析制度等，這些都是企業財務管理必不可少的信息資源。如果原始記錄制度不健全，就不可能提供真實、準確、完整的各種基礎數據，財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制、財務分析就無法進行，甚至導致分析、判斷、決策的失誤。因此，加強財務管理，必須首先規范強化財會基礎工作。為有效加強會計基礎工作，應注重抓好以下幾個環節：

（1）搞好培訓，提高素質

依法記賬、算賬、報賬，首先應當熟悉和掌握這方面的法律、法規、制度。為此各級會計管理機構要有針對性地組織開展形式多樣的培訓活動，

（2）嚴格執行會計標準化作業

要按照鐵道部下發的《鐵路會計基礎工作規范單位考核管理辦法》有關規定進行日常標準化財務作業，建立健全各種帳、表、冊、卡，各種明細賬等基礎會計資料，不斷加強財務會計基礎工作。

（3）加強監督、規范運作

加強會計基礎工作，必須建立相應的督促、檢查措施，為此，各級財會管理部門要定期不定期地開展各種形式的會計基礎工作的檢查，通過督促檢查有力抓好會計標準化的落實工作，推動會計基礎工作標準化的扎實開展。

篇4

現代企業財務管理基本理論不僅是對現代企業財務管理的概念、對象、目標、機制、職能等基本問題的科學反映、理性認識和系統概括，而且還包括一些對現代企業財務活動和財務關系的制度化和規范化約定（如圖2所示）。

（一）現代企業財務管理的概念

現代企業財務管理的概念，應根據“管理”這一普遍存在的、作為管理者的人的主觀活動所應包括的要素，以及對各要素的具體內涵的哲學思辨演繹而來。管理應該包括對象、方式和目的三個基本要素。

財務管理的對象，無非是客觀存在于現代企業經營過程中的資金籌集、資金投放、資金營運、資金收回和資金分配等資金運動及其所體現的經濟關系，它反映著企業經濟活動過程的價值方面。就財務管理的方式而言，管理者的意志只能通過對資金運動過程進行組織、控制和協調來得以體現，

管理目的也只有通過管理方式對管理對象的作用才能實現。就財務管理的目的，它不僅要與現代企業目標一致，而且會在財務管理特點的基礎上更加具體。

由此可見，財務管理的概念應表述為：以現代企業財務為對象，通過組織、控制和協調資金運動的過程，并在正確處理這一過程所體現的經濟關系的基礎上，保證企業目標得以實現的一項經濟管理工作。

（二）現代企業財務管理的對象

從對財務管理概念的分析中我們可以看出，現代企業的資金運動和它所體現的經濟關系是現代企業財務管理的內涵，是現代企業所要組織、控制和協調的客體，從而也構成了現代企業財務管理對象的質的規定。

現代企業的資金運動是通過資金籌集、資金投放、資金營運、資金分配四個階段，即五種財務活動的依次順序來實現的，對這一過程的研究，關系到現代企業財務管理的有序問題。這種資金運動是通過資金不斷周轉來實現的，但資金周轉的實現是以資金循環為基礎的，對這一實現方式的研究，關系到現代企業財務管理的有效問題。

現代企業資金運動所體現的經濟關系，即財務關系，主要是以企業為中心所形成的企業與國家、企業與金融機構、企業與其他企業、企業與職工以及企業內部各單位之間的財務關系。

圖2現代企業財務管理基本理論

（三）現代企業財務管理的目標

現代企業財務管理的目標既是財務管理工作的起點和終點，也是財務管理方法體系賴以建立的基礎，還是現代企業財務管理學科體系體現中國特色的一個重要方面。

概念中“組織財務活動”說明財務管理目標的確定取決于企業的生存目的或企業目標，“處理財務關系”是指財務管理目標的確定取決于特定的社會經濟模式。那

么，企業生存目的或企業目標和特定社會的經濟模式就成了決定財務管理目標的微觀和宏觀的決定因素，也可稱其為財務管理的社會目標和經濟目標。這二者之間相互依存，互相促進。

為了達到經濟目標與社會目標的同時實現，財務管理的目標應該表述為：經濟效益最大化，在財務管理中具體化為提高企業的獲利能力、支付能力和營運能力，這樣做，不僅避免了抽象的表述，而且使財務管理的目標變得可以計量。在此同時，兼顧企業的社會效益最優化，處理好各種財務關系。經濟效益最大化和社會效益最優化這兩個目標之間相輔相成、相互促進，從而達到經濟目標與社會目標的雙贏。

（四）現代企業財務管理的機制

現代企業財務管理機制，直接決定著財務管理主體對財務管理客體作用的深度和廣度，同時也決定著現代企業財務管理目標的實現程度。企業財務管理機制是由經濟形態和經濟發展水平決定的，一般來說，健全、合理、有效的財務管理機制應該包括：①動力機制，這是保證財務活動具有持續動力，促進財務活動有效運行的機制；②約束機制，這是控制、制約不合理和不合規財務活動，以保證財務管理目標實現的機制；③調節機制，這是自動協調財務管理系統各組成部分之間相互關系和外部環境之間的關系，以消除障礙，保證財務管理工作協調進行的機制；④風險機制，這是應付財務活動中意外情況和意外后果，保護企業利益、爭取進取機會的機制。

（五）現代企業財務管理的職能

現代企業財務管理的職能，是財務管理機制的應用所產生的效果。根據我國目前市場發展已經達到和將要達到的水平，現代企業財務管理的具體職能主要有以下四種：①決策職能，即企業財務管理對企業財務活動進行預測、決策和計劃的能力；②調控職能，即企業財務管理對企業資金供求的調節能力和對資金使用與資金耗費的控制能力；③反饋職能，即企業財務管理根據回輸的信息對企業財務活動進行再管理的能力；④監督職能，即企業財務管理可以保證企業財務活動全過程的合法性和合理性的能力。現代企業財務管理的上述四種職能之間還存在著一種相互作用、相互制約的辯證關系，四者共同處于財務管理系統內并發揮作用。

二、現代企業財務管理結構理論

現代企業財務管理的結構理論，是對現代企業財務管理的內容、過程等組成性問題的科學反映、理性認識、形象表述和系統概括。因而現代企業財務管理的結構理論應集中研究兩個相似而又不相同的問題：一是現代企業財務管理的內容，二是現代企業財務管理的過程（如圖3所示）。

圖3現代企業財務管理結構理論

（一）現代企業財務管理的內容

現代企業財務管理的內容是現代企業財務管理對象的延伸，是在財務管理這個基本問題的基礎上產生的一個深層次問題。它是由資金運動過程即財務活動過程所固有的內在規律所決定的，集中表現在資金籌集、資金投放、資金營運與資金分配四種重大財務行為的順次發生和順次進行。與此相對應，現代企業財務管理的內容應包括如下四個方面：

1．資金籌集管理。資金籌集是現代企業從有關渠道，采用一定方式取得經營所需資金的行為。就資金取得的方式與渠道別不贅述，但由于采用不同方式所取得資

金具有不同的資金成本，而籌資方式的不同組合又會給現代企業帶來不同的風險，因此，資金籌集管理，就是選擇最適當的資金籌集方案，規避財務風險，在最有利于企業的前提下獲得經營所需的資金。

2．資金投放管理。資金投放是現代企業將從有關渠道取得的資金投入其內部或外部以謀取收益的行為。一般來說，不同的資產項目會對企業的效益在時間和形式上產生不同的影響，而且不同的投資去向及投資去向的不同組合會產生種類和程度各不相同的風險。因此資金投放管理就是選擇最恰當的投資方案，在成本與效益、風險和收益最優組合的條件下使用資金。

3．資金營運管理。資金營運是現代企業對通過資金投放所形成的各項資產的利用、調度和管理行為。資金營運管理就是選擇最合理的資源配置方案，最大限度的利用各項資產。

4．資金分配管理。資金分配就是現代企業根據國家的有關規定和自身經營的需要，將從經營過程中收回的資金分配用于不同方面的行為。資金分配管理就是選擇最佳的利潤和稅后利潤分配方案，在保證各方利益的同時，使企業的財務狀況得以改善，財務能力得以增強。

現代企業財務管理的四項內容之間，是一種相互影響，相互作用，相互制約，相互促進的關系，前一項內容都是后一項內容的前提和基礎，后一項內容都是前一項內容的繼續和延伸，從而形成一個完整的管理循環，每一次循環不是簡單的重復，它會使各種財務行為更加合理和有效，從而使現代企業財務管理的水平不斷提高。

（二）現代企業財務管理的過程

現代企業財務管理過程，是現代企業財務管理職能的延伸，它是由財務管理的科學性、連續性和完整性決定的，由此，它應該由財務預測、財務決策、財務預算、財務控制、財務分析五個具體環節順次構成。

1．財務預測。財務預測是財務管理人員在歷史唯物主義觀點的指引下，根據企業財務活動的歷史資料和其他相關信息，結合企業的現實條件和未來可能具有的條件，采用定性和定量的方法，對企業未來財務活動的發展趨勢及可能達到的狀況進行判斷和測算的過程。作為整個財務管理過程的首要環節，財務預測是進行財務決策的基礎，編制財務預算的前提，是實施財務控制的標準，是開展財務分析的根據。

2．財務決策。財務決策是對財務預測所提出的諸多財務方案進行可行性研究，從而選出最優方案的過程。它以資源的優化配置為目標，本著成本與效益的原則，主要研究企業經營決策中的資金的籌集、投放、營運、分配的時間、方向、數量等問題，是各項經營決策的核心和綜合反映，其科學性直接決定著財務預算的合理性、財務控制的有效性和財務分析的有用性，沒有財務決策，財務預算、控制和分析甚至財務預測，都將失去存在的意義。

3．財務預算。財務預算是對財務決策所選定的最優方案的數量化、具體化、系統化的反映。他為企業的各項財務活動確立目標和任務，既為財務控制提供依據，也為財務分析和業績評價提供尺度。財務預算在現代企業財務管理全過程中起著承上啟下的作用，使得企業財務管理更有秩序，它以財務預測和財務決策為前提，又是財務控制和分析的基礎。

4．財務控制。財務控制是根據一定的標準，利用有關財務信息，影響與調節企業的財務行為，使之按照預定目標運行的過程。它既是現代企業財務管理的一個環節，也是實現財務管理目標的基本手段。

5．財務分析。財務分析是根據財務預算、財務報表以及有關資料，運用特定方法，借助有關指標來了解和評價企業財務狀況和財務能力，考核企業財務效果，以便為其它管理環節反饋信息的過程。財務分析作為財務全過程的最后一個環節，標志著上一個財務管理循環的完成，也意味著下一個財務管理循環的開始，是兩個循環交替的轉換點。

總之，財務預測、財務決策、財務預算、財務控制、財務分析這五項財務管理具體工作的各自特征，決定了它們在財務管理全過程中承擔不同的職責、完成不同的任務、發揮不同的作用。它們之間的相互聯系和關系，決定了它們作為財務管理全過程的五個具體環節，已經形成了一個完整的管理循環，只要財務管理人員能保證財務預測的準確性，財務決策的科學性，財務預算的真實性，財務控制的有效性和財務分析的有用性，現代企業財務管理水平就能夠呈現出一種“螺旋式”上升的趨勢。

三、現代企業財務管理相關理論

現代企業財務管理的相關理論是對現代企業財務管理的環境、觀念、原則等相關問題的科學反映和系統概括，現代企業財務管理所處的環境，是確立現代企業財務管理觀念和制定財務管理原則的前提，而現代企業財務管理的觀念和原則都是對現代企業財務管理環境認識的深化和升華（如圖4所示）。

圖4現代企業財務管理相關理論

（一）現代企業財務管理的環境——相關理論研究的起點

財務管理是一項復雜多變的工作，因為它處一個多元沖擊，競爭激烈的動態環境中，企業欲獲得財務管理的成功，必須首先深刻認識和認真研究自己所面臨的環境，只有如此，才能建立與環境相適應的財務管理觀念，才能制定具有現實意義的財務管理原則。

財務管理環境是指導現代企業財務行為的內外部客觀條件和因素的集合，這些條件和因素組成了一個有機整體，共同影響和制約著企業的財務行為，這就是企業財務管理的內部環境和外部環境。外部環境決定內部環境，而內部環境始終要與外部環境相適應。

而外部環境是存在于企業外部的，并對企業財務行為產生導向作用的客觀條件和因素。它也可以分為無形環境和有形環境：市場經濟體制下的各種經濟政策和管理制度，將構成企業財務管理外部環境中的無形環境，或稱為軟環境；市場經濟體制下的完整的市場體系，將構成企業財務管理外部環境中的有形環境，或稱為硬環境。財務管理外部環境中的有形環境，會在時空條件和規模上影響和制約企業財務管理對企業財務行為的選擇和規劃；而無形環境則會在觀念上影響和制約企業財務管理對企業財務行為的選擇和規劃。

就現代企業而言，其財務管理環境、財務管理、財務行為之間便形成了一種密切的聯系，即財務管理環境制約著企業財務管理，財務管理應根據自己所面臨的環境來選擇和規劃自己的財務行為。

（二）現代企業財務管理的觀念——對財務管理環境認識的第一次飛躍

財務管理必須與時俱進，突破傳統觀念的局限和束縛，并確定一套與市場經濟相適應的新觀念，才能充分發揮財務管理在選擇和規劃企業財務行為中的能動作用，也才能提高現代企業財務管理的工作效率，實現其目標。由此，財務管理應確立以下幾種新的觀念：

1．競爭觀念。市場經濟是通過競爭實現資源優化配置的經濟。競爭促使現代企業在價值規律的作用下尋求更有效的經營方式和更有力的經營方法。由此，財務管理人員必須在進行充分市場調查的市場預測的基礎上，強化財務管理在資金籌集、資金投放、資金營運及收益分配中的決策作用，并在市場競爭中增強承受和消化沖擊的應變能力，不斷增強自己的競爭實力。

2．效益觀念。取得和提高經濟效益是市場經濟對現代企業的起碼要求，這就意味著企業必須以低于社會必要勞動時間的時間耗費來完成其生產經營過程，而這種時間的節約是通過對人力、物力、財力的合理節約來實現，這就需要有有效的財務管理。現代企業按照“開源”和“節流”并重的原則來組織財務活動，選擇財務行為，并促使財務管理人員注意投入和產出的比較，加強對經營活動的全面財務監督。

3．貨幣時間價值觀念。貨幣時間價值即一定量的貨幣在不同時點上具有不同的經濟價值，其差異稱作利息。利息作為重要的經濟杠桿，在宏觀方面可以動員社會閑散資金用于擴大再生產，促進資源合理配置；微觀方面，可以刺激企業合理使用資金，加速資金周轉，提高投資效率和經濟效益。因此財務管理人員應充分認識貨幣時間價值，在財務管理活動中確立貨幣時間價值觀念，重視利息在財務管理中的作用，并且按照經濟上合理性和可能性的要求，進行最優方案的選擇。

4．風險觀念。風險是現代企業在組織財務活動過程中，由于不確定因素的作用，使企業的實際財務收益與預期財務收益發生差異，從而使企業有蒙受經濟損失的機會和可能。市場經濟的進一步發展，使現代企業在資金籌集、資金投放、資金營運、收益取得等方面的風險日益加大，另外，企業內外部環境的變化也會給企業的財務活動帶來風險。因此，財務管理人員必須通過風險回避、風險轉嫁、風險接受、風險分散等手段，對企業財務活動的風險加以控制，以正確有效的實施財務決策。新晨

（三）現代企業財務管理的原則——對財務管理環境認識的第二次飛躍

現代企業財務管理的原則，是作為管理者的人在對財務管理環境有了更深刻認識的基礎上制定的，它是將已經形成的對財務管理環境的理性認識（財務管理觀念）再回到財務管理實踐中去的過程，是認識過程的第二次飛躍，它將具體承擔起指導財務管理實踐的任務。企業財務管理除了遵循市場經濟的基本規則外，還應遵守以下具體原則：

1．成本效益原則。成本效益原則的核心就是要求企業耗用一定的成本應取得盡可能大的收益，在效益一定的條件下最大限度的降低成本。按照成本效益原則的要求，在較長的時間內，成本必須呈下降趨勢，而效益必須呈上升趨勢。這是投入產出原則的價值體現，是社會再生產活動得以延續的發展的基本要求。

2．風險與收益均衡原則。獲取收益使企業經營的基本出發點，而風險則是由企業未來情況的不確定性和不可預測性所引起的。風險與收益均衡原則的核心就是要求企業不能承擔超過收益限度的風險，在收益既定的條件下，最大限度的降低風險。

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一、財務管理的基礎

這里所說的財務管理的基礎，是指企業財務管理賴以存在和發展的基本條件。企業要搞好財務管理離不開這些基本條件。只有具備了這些基本條件，財務管理工作才能正常地運行，其作用才能得到充分發揮。

1　財務管理要有相應的組織機構。合理設置財務機構，是企業開展財務管理工作的組織保證。實踐證明，除小型企業外，財務機構與會計機構合二為一的一元化組織形式，已不能適應市場經濟發展的要求，分別設置財務與會計機構已勢在必行。筆者認為，我國企業的二元化財會組織機構應由以下四個層次組成：第一層次是統管企業財務與會計工作的財務副總經理。第二層次是會計處和財務處。前者主要負責對資金運動信息的采集、變換、輸出和反饋；后者主要負責對會計信息的分析處理以及籌劃、決策、輸出財務任務和目標。第三層次是財務與會計的各職能科室。第四層次是會計人員和財務人員。他們根據不同的崗位和分工，開展具體的會計工作和財務管理工作。

需要說明的是，單獨設置財務機構要注意合理把握企業財權的集中與分散的尺度。企業財權的集中與分散的尺度，關系到企業能否靈活有效地實施各項財務管理。首先，必須保證財務副總經理全面負責、統一協調的理財職能，避免全部財權下放二級管理層而帶來的互相配合的問題。其次，又要避免由于財權集中而形成的僵化管理。財務機構的設置，必須按照“統一領導、分級管理”的原則進行權限劃分。

2　財務管理要求有稱職的財務人員。何謂稱職的財務人員？對此理論界和實務界均有不同的解釋。筆者認為，稱職的財務人員至少應具備以下三個條件：一是要有較強的理財能力；二是要有強烈的管理意識；三是要有較強的事業心和責任感。這三個方面相輔相成，缺一不可。

3　財務管理必須有內在動力。人類的理都是有一定目的并受一定動機驅使的。對于財務管理而言。這一動機便構成其內在動力。過去我國企業的財務管理水平上不去，一個重要原因就是企業缺乏財務管理的內在動力，財務管理的好壞與企業和職工的利益沒有直接的聯系，極大地挫傷了企業和職工的財務管理積極性。

4　財務管理必須適應理財環境的變化。理財環境是一個多層次、多方位的復雜系統，它縱橫交錯，相互制約，對企業財務活動和財務管理有著重要的影響。財務管理的發展變化，實際上是各種環境因素綜合影響的結果。財務管理只有適應環境的變化，合理地利用環境，才能實現預期目標，才有生命力。

理財環境按其范圍分為宏觀理財環境和微觀理財環境。宏觀理財環境對企業財務管理的影響是廣泛的、間接的，它不僅在時空條件和規模上，而且在觀念上影響和制約企業理財行為的規劃和選擇。微觀理財環境通常與特定的內部條件有關，如企業的管理體制、組織形式、生產經營狀況、內部管理水平、人員素質等。微觀理財環境對企業財務管理的影響是具體的、直接的，它不僅影響企業理財行為的選擇，而且影響財務管理目標的實現。

二、基礎的財務管理

基礎的財務管理是指為保證企業的財務活動正常、有效地進行和健康發展所必須從事的財務管理工作?；A的財務管理工作不同于通常所說的財務管理的基礎工作，它主要包括以下幾個方面的內容：

1　符合時代要求的理財觀念。財務人員的管理水平，是財務人員的理財能力、方法手段和思想觀念等的綜合反映，其中思想觀念是先導。在財務改革中遇到的種種阻力，在很大程度上來自于舊觀念、舊的習慣勢力。因此，每一個財務人員都必須摒棄舊的思想觀念，樹立符合時展要求的理財觀念。

當前，我國企業理財觀念的變革面臨著雙重壓力：一方面要進一步完善和強化與市場經濟相適應的理財觀念；另一方面為適應知識經濟的要求要進行理財觀念的創新，特別是要樹立知識資本觀念、網絡財務觀念、全球化觀念、人本化觀念等新型的理財觀念。

2　健全的財務制度。財務制度是企業組織和從事財務管理工作所必須遵循的基本原則與規范。現代企業的財務制度一般應包括籌資管理制度、投資管理制度、資產使用管理制度、成本費用管理制度和收益分配管理制度等內容。每一項制度都必須根據《企業財務通則》的規定，并結合企業生產經營的特點和管理的需要，就管理的機構及人員、職責分工與協作、內部控制制度、具體要求與標準等內容作出明確的規定。只有建立健全企業內部財務制度，才能保證企業財務管理工作有條不紊地進行。

3　靈敏的財務信息系統。財務信息具有高度的靈敏性和綜合性，是企業經營決策和經營管理所依賴的重要信息。具體地說，應健全三大財務信息系統：（1）財務信息處理系統。要擴大財務信息的采集面，統一企業內部信息傳輸方式，建立一套包括收集、整理、反饋、利用等環節在內的完整、規范的財務信息處理系統。（2）財務信息分析系統。無論是企業最基層的責任考核單位，還是最高層的決策機構，都必須明確財務分析的任務和要求，及時反饋財務預算的執行情況及其原因。（3）財務信息預警系統。財務部門要根據日常收集整理的財務信息，分析財務指標的動態變化趨勢，對照其最大允許范圍，及時發出預警信號，超前提出改進建議。

4　有效的財務激勵機制。這些激勵要素主要有：

（1）企業財務目標。為了強化財務目標對企業理財行為的激勵作用，必須注意以下幾點：①財務目標的層次性。即把企業的財務總目標按照一定標準劃分為若干層次，使企業內部各財務主體都有其具體的目標。②財務目標應明確化、定量化，以便于執行和考核。③財務目標的科學性。即所確定的財務目標既有先進性，又有實現的可能性，能發揮其激勵作用。

（2）企業內部財務管理體制。企業內部財務管理體制是決定財務激勵機制乃至整個財務機制是否有效的關鍵因素。它既可以通過利益激勵來激發各財務主體的積極性和創造性，又可以通過責任約束來制約和保證各財務主體按規定標準并相對獨立地從事其理財活動，防止不良行為的發生。為了使企業內部財務管理體制發揮其應有的作用，在執行方面應著重解決好以下兩個問題：一是要把企業內部各財務主體所承擔的財務責任加以數量化、具體化、指標化，并納入會計核算系統，以便提供各財務主體履行財務責任的真實情況；二是要建立合理的業績考評與利益分配機制，將各財務主體履行財務責任的情況與其經濟利益和政治利益掛鉤，以激發他們的積極性和創造性。