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        企業(yè)納稅籌劃管理精選(五篇)

        發(fā)布時(shí)間:2023-11-06 10:57:25

        序言:作為思想的載體和知識(shí)的探索者,寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù),我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇企業(yè)納稅籌劃管理,期待它們能激發(fā)您的靈感。

        企業(yè)納稅籌劃管理

        篇1

        關(guān)鍵詞:企業(yè)納稅籌劃 問題及措施

        納稅籌劃其大體含義是企業(yè)根據(jù)國家的政策,結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況,在通讀稅法及相關(guān)政策下,通過綜合衡量與周密的考慮,以增強(qiáng)納稅籌劃意識(shí),提高納稅籌劃質(zhì)量為前提,對(duì)本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、投資、融資等活動(dòng)中做出最終合理合法的節(jié)稅活動(dòng)。但是目前許多企業(yè)在對(duì)納稅籌劃的理解上、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的防范上、會(huì)計(jì)政策的運(yùn)用上、專業(yè)人才的培養(yǎng)上都存在這樣或那樣的誤區(qū),并已經(jīng)嚴(yán)重地影響了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營,所以找出問題上述問題存在的原因并加以解決是企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。本人想結(jié)合自己工作的實(shí)際經(jīng)驗(yàn),談?wù)勥@方面的個(gè)人看法。

        一、納稅籌劃的特點(diǎn)

        (1)合法性:它體現(xiàn)了企業(yè)的納稅籌劃是尊重國家法律,受法律保護(hù)的前提下進(jìn)行的。

        (2)超前性:是指納稅人在進(jìn)行生產(chǎn)、計(jì)劃、投資、融資等活動(dòng)之前,必須先進(jìn)行納稅籌劃工作的考慮。

        (3)經(jīng)濟(jì)性:納稅籌劃的目的就是減少稅收,達(dá)到長期總體節(jié)稅的目的。

        (4)專業(yè)化:它是專業(yè)性較強(qiáng)的綜合性科學(xué),所以要求納稅人員具有較高的專業(yè)技術(shù)水平,如注冊(cè)稅務(wù)師資格。

        二、當(dāng)期我國企業(yè)納稅籌劃管理中出現(xiàn)的問題

        (一)對(duì)納稅籌劃的理解有誤

        由于納稅籌劃一詞在我國引進(jìn)的比較晚,還處于初級(jí)階段,所以許多人眼中,包括企業(yè)管理者在內(nèi),一提到納稅籌劃就將許多企業(yè)通過各種手段采取偷稅漏稅或者尋找各種借口去避稅混淆在一起,由于對(duì)新生事物的理解有誤以及不夠重視,所以就不愿意接受納稅籌劃工作的開展與進(jìn)行。有的雖然放下了這方面的包袱,但是由于企業(yè)相關(guān)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)儲(chǔ)備不夠,他們拿不出最佳的方案,只看一時(shí)的少繳稅,在稅收利益與整體效益之間,達(dá)不到企業(yè)價(jià)值最大化,最終使納稅籌劃失敗。還有的企業(yè)認(rèn)為納稅籌劃是財(cái)務(wù)人員的事情,與企業(yè)的其他人員與部門無關(guān),有的企業(yè)做出納稅籌劃決策還進(jìn)行保密,其實(shí)這是重大的誤區(qū),納稅籌劃是需要團(tuán)隊(duì)作業(yè)的,是高水平的財(cái)務(wù)管理工作,所以如此神秘的行為是做不好納稅籌劃工作的。因此只有正確理解納稅籌劃的含義及作用才能真正地做到合理節(jié)稅,才能真正地達(dá)到納稅籌劃的目的,提高企業(yè)運(yùn)營效果。

        (二)納稅籌劃意識(shí)淡漠

        納稅籌劃工作是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,它不僅涉及到稅務(wù)、會(huì)計(jì)、管理,還涉及到國家的政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)環(huán)境等,所以納稅籌劃面臨著許多風(fēng)險(xiǎn)。但是許多納稅人沒有客觀地去分析稅收政策,主觀臆斷實(shí)施了納稅方案,結(jié)果導(dǎo)致納稅失敗。另外在稅收政策導(dǎo)向上,還存在著征納雙方對(duì)政策理解性的差異,有的企業(yè)沒有提前與征稅機(jī)關(guān)進(jìn)行很好的溝通與咨詢,就根據(jù)自己對(duì)稅法的理解就進(jìn)行了納稅籌劃工作,再加上征管機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)人員的工作能力與素質(zhì)也參差不齊,結(jié)果導(dǎo)致納稅失敗。再有納稅人在籌劃時(shí)沒有考慮市場(chǎng)的瞬間變化這一重要的信息,從而導(dǎo)致納稅失敗。以上都是企業(yè)缺乏納稅風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的重要表現(xiàn),上述案例應(yīng)該使企業(yè)引以為戒。

        (三)會(huì)計(jì)政策運(yùn)用不當(dāng)

        許多企業(yè)特別是中小企業(yè)非常重視老會(huì)計(jì),認(rèn)為他們有經(jīng)驗(yàn),這從某種程度上說有一定的道理。但是社會(huì)在飛速的發(fā)展,國家的稅收政策也為了適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展而變化,企業(yè)只根據(jù)老經(jīng)驗(yàn)老套路來管理財(cái)務(wù)顯然是不恰當(dāng)?shù)摹5窃S多企業(yè)的確沒有十分懂得稅法的人,注冊(cè)稅務(wù)師就更是很少,并且又不聘請(qǐng)注冊(cè)稅務(wù)師或者稅務(wù)中介來企業(yè)指導(dǎo)工作,這樣許多會(huì)計(jì)政策運(yùn)用不恰當(dāng),導(dǎo)致企業(yè)多納稅款。如存貨可以采用全月一次性加權(quán)平均、移動(dòng)平均、先進(jìn)先出等方法進(jìn)行核算。我們知道存貨的期末庫存與銷售成本成反比,進(jìn)而影響利潤,最終影響所得稅。所以企業(yè)可以在免稅期間增加庫存,在納稅時(shí)期減少庫存來合理地避稅。

        (四)缺乏納稅籌劃專業(yè)人才

        通過上面具體問題的分析我們知道,納稅籌劃是一種高層次的財(cái)務(wù)管理活動(dòng),它不是企業(yè)過去那種簡單的稅務(wù)統(tǒng)計(jì)、分類、報(bào)稅工作,這種簡單的報(bào)稅工作一般的財(cái)務(wù)人員操作即可。而納稅籌劃要求的是高智能復(fù)合人才,不但需要具有稅法、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律、技術(shù)等專業(yè)知識(shí),同時(shí)還要具有全面熟練掌握企業(yè)生產(chǎn)、投資、融資等經(jīng)營活動(dòng)的過程,在此基礎(chǔ)上還應(yīng)該具有高度的分析能力和對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展走向的預(yù)測(cè)本領(lǐng),所以應(yīng)該是團(tuán)隊(duì)作業(yè),它不是某個(gè)人的孤軍作戰(zhàn),是集體智慧的結(jié)晶。但是實(shí)際工作中企業(yè)缺乏這樣的團(tuán)隊(duì)作業(yè),更難尋找這樣的專業(yè)人才。

        三、加強(qiáng)企業(yè)納稅籌劃管理的措施和建議

        (一)正確理解納稅籌劃的含義,科學(xué)有效地合理避稅

        首先明確合理節(jié)稅與偷稅、漏稅、拖稅或者不納稅是截然不同的概念,前者是國家贊同與提倡的,后者是違法違規(guī)行為,是要收到國家的法律制裁的,鉆國家稅法漏洞避稅在某種意義上講是雖然沒有違反國家的法律法規(guī),但是國家也啟動(dòng)了反避稅管理辦法,并且對(duì)其處罰額度也非常巨大。因此企業(yè)應(yīng)該在正確理解納稅籌劃的含義下,積極地組織企業(yè)的相關(guān)人才,聘請(qǐng)注冊(cè)稅務(wù)師以及相關(guān)中介的專家,根據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況,合理合法的籌劃。如將職工的年終獎(jiǎng)單獨(dú)反映可以減少職工的個(gè)稅等,來減輕企業(yè)與個(gè)人的稅負(fù)負(fù)擔(dān),共同促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展、社會(huì)的和諧。

        (二)加強(qiáng)納稅風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

        因?yàn)榧{稅的風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生,如果沒有防范措施,那么后果將不堪設(shè)想。所以如果企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃活動(dòng),則必須有防范預(yù)案在先,這是企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的最有利措施。首先必須有相關(guān)的專業(yè)技術(shù)人才,企業(yè)還要聘請(qǐng)有關(guān)專家和有資歷的注冊(cè)稅務(wù)師,這是做好納稅籌劃的前提。其次相關(guān)業(yè)務(wù)骨干與專家一道精研稅法,尤其是當(dāng)?shù)氐恼鞫愄攸c(diǎn)與具體要求,同時(shí)加強(qiáng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)工作,這樣使納稅籌劃方案得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的支持與認(rèn)可,避免日后征納雙方產(chǎn)生差異而帶來不必要的麻煩。最后還要學(xué)會(huì)必要時(shí)用法律武器與仲裁方式來保護(hù)自己的合法權(quán)利。在上述防范措施的前提下,根據(jù)當(dāng)前的稅收政策預(yù)計(jì)未來的市場(chǎng)走向,結(jié)合自己企業(yè)的實(shí)際情況,制定最佳的納稅籌劃方案。

        (三)加強(qiáng)納稅籌劃人才的培養(yǎng)

        注重納稅籌劃方面的人才培養(yǎng)是提高納稅籌劃質(zhì)量的重要保證。企業(yè)的生存與發(fā)展一方面靠科技發(fā)展,另一方面要靠科學(xué)管理,尤其是稅務(wù)籌劃工作,是需要高質(zhì)量、高水平的綜合性人才,所以企業(yè)應(yīng)該通過各種方式與手段在在職人員中發(fā)現(xiàn)他們、挖掘他們、培養(yǎng)他們,鼓勵(lì)他們不斷向這方面邁進(jìn),促進(jìn)他們?cè)缛粘蔀閺?fù)合型人才。如積極參加稅務(wù)師考試以及納稅籌劃方面的知識(shí)培訓(xùn),并將在這方面有突出貢獻(xiàn)的人才與其獎(jiǎng)金工資掛鉤,以此鞭策他們努力地改變自我、提升自我。另外有條件的企業(yè)通過民主集中制選出業(yè)務(wù)骨干到稅務(wù)師事務(wù)所以及相關(guān)的中介進(jìn)修學(xué)習(xí),這樣使他們?cè)谔岣吡俗陨硭刭|(zhì)的同時(shí)也開闊了視野,同時(shí)也掌握了大量外部信息,更有利于為本企業(yè)內(nèi)部環(huán)境做出合理正確判斷與反映。最后國家稅務(wù)機(jī)關(guān)也應(yīng)該加強(qiáng)征管機(jī)構(gòu)人員綜合素質(zhì)教育,讓他們定期地下企業(yè),幫助企業(yè)做好納稅籌劃的輔導(dǎo)工作,進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)納稅工作的提高,最終促進(jìn)社會(huì)稅務(wù)行業(yè)的發(fā)展。

        四、結(jié)束語

        納稅籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié),也是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷提升的重要手段,更是實(shí)現(xiàn)納稅人財(cái)富最大化的發(fā)展趨勢(shì),雖說納稅籌劃在企業(yè)剛剛起步,但是它是現(xiàn)代化企業(yè)管理模式的必然發(fā)展趨勢(shì),所以對(duì)于企業(yè)來說,必須加強(qiáng)納稅籌劃的管理和實(shí)施。對(duì)于征稅機(jī)關(guān)來說,也應(yīng)該做好納稅宣傳和稽查體系建立,二者的共同作用,在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的同時(shí),更加有效地促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

        參考文獻(xiàn):

        篇2

        1.含義。納稅籌劃是納稅人在熟練掌握國家的相關(guān)法律法規(guī)尤其是稅法的前提下,再根據(jù)本企業(yè)的具體實(shí)際情況,通過精英團(tuán)隊(duì)的周密研究與籌劃,從而對(duì)本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)做出一系列的合理合法節(jié)稅措施與決策。其目的在于企業(yè)在合理合法的納稅前提下,減輕稅收總體負(fù)擔(dān),提高盈利水平,實(shí)現(xiàn)企業(yè)最終價(jià)值最大化。

        2.原則。首先必須是合法性,這是企業(yè)的行為規(guī)范,也是企業(yè)生存發(fā)展的前提,更是企業(yè)納稅籌劃的準(zhǔn)繩。其次是超前性,這是企業(yè)對(duì)生產(chǎn)、投資、融資的安排與計(jì)劃,因?yàn)榧{稅義務(wù)發(fā)生具有滯后性,因此有效的納稅籌劃是實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小的合理保證。最后是目的性,企業(yè)的納稅籌劃是為發(fā)展戰(zhàn)略服務(wù)的,所以納稅籌劃與管理目標(biāo)以及戰(zhàn)略目標(biāo)始終保持一致。

        二、當(dāng)期我國企業(yè)納稅籌劃管理中出現(xiàn)的問題

        1.意識(shí)的延續(xù)對(duì)納稅籌劃的理解有誤。在我國許多人中,包括企業(yè)管理者在內(nèi),一提到納稅籌劃就將偷稅漏稅以及尋找各種借口去避稅混淆在一起,為了減少日后麻煩,許多企業(yè)就不重視納稅籌劃工作。如企業(yè)代繳個(gè)人所得稅時(shí),許多企業(yè)不考慮累進(jìn)稅率的起征點(diǎn)、上下稅點(diǎn)的邊界、年終獎(jiǎng)與獎(jiǎng)金的區(qū)別,全部混淆一并入工資繳納個(gè)人所得稅。認(rèn)為這樣做踏實(shí),其實(shí)這種工資核算方式并沒有多大錯(cuò)誤,但是讓職工多繳納了許多個(gè)稅。上述這種行為對(duì)個(gè)人、企業(yè)、國家都是不可取的。因?yàn)閭€(gè)人多拿自己應(yīng)得的工資、企業(yè)合理地納稅才是國家真正倡導(dǎo)的。這樣才能提高企業(yè)的運(yùn)營效果,加速企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

        2.對(duì)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡視。納稅籌劃是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,不是一朝一夕的事情,它涉及到稅法、經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)、法律法規(guī)等多項(xiàng)相關(guān)法律知識(shí),所以納稅籌劃是一種高層次的理財(cái)活動(dòng),理財(cái)就面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。因此在這錯(cuò)綜復(fù)雜、瞬間變化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下,籌劃稍有偏差就會(huì)給企業(yè)帶來重大的經(jīng)濟(jì)損失,乃至破產(chǎn)。如中石油案件就說明了一切。但是許多企業(yè)卻沒有從風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)形態(tài)下考慮稅收籌劃,他們大刀破斧式的“勇往直前”,缺乏對(duì)經(jīng)營分析、政治風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)研與分析,更缺乏防范預(yù)案,最終使企業(yè)舉步維艱。

        3.缺乏納稅籌劃的專業(yè)人才。通過上面的納稅籌劃定義分析我們知道,納稅籌劃是一種高智力的理財(cái)活動(dòng),它需要的是一種復(fù)合人才,具有高素質(zhì)、高業(yè)務(wù)能力的核心人員,它不是企業(yè)過去簡單的日常報(bào)稅工作,這種工作不是一般的會(huì)計(jì)人員所能承擔(dān)的,它應(yīng)該是團(tuán)隊(duì)作業(yè),在具有過硬的相關(guān)稅收知識(shí)下,還要有相關(guān)的經(jīng)濟(jì)、法律、技術(shù)等綜合能力水平,并具有高度的分析能力和科學(xué)的預(yù)測(cè)本領(lǐng),但是在當(dāng)今的實(shí)際情況下,企業(yè)很難具有這樣的高尖端人才,有的企業(yè)真正科班出身的會(huì)計(jì)人員還不健全,所以納稅對(duì)于他們來講就是按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅,最新的稅收優(yōu)惠與稅務(wù)政策的變更一概不知,這樣的人員不僅影響企業(yè)的納稅,更影響企業(yè)的生產(chǎn)與發(fā)展。

        三、加強(qiáng)企業(yè)納稅籌劃管理的措施和建議

        1.加大宣傳力度,正確理解納稅籌劃的含義,使企業(yè)與職工得到合理的避稅。偷稅、漏稅、拖稅或者不納稅是永遠(yuǎn)不值得提倡的,但是合理避稅應(yīng)該受到企業(yè)的重視、國家的倡導(dǎo)。所以國家要加大納稅籌劃的宣傳力度,同時(shí)經(jīng)常派稅務(wù)機(jī)關(guān)來企業(yè)做宣傳與指導(dǎo)工作。其次國家還應(yīng)該建立完善的納稅籌劃體系,使企業(yè)的納稅工作有法可依,有章可循。再有企業(yè)也應(yīng)該增強(qiáng)納稅籌劃意識(shí),節(jié)約成本,增加收入,讓職工多賺錢、企業(yè)多創(chuàng)利潤這是國家的最終用意,所以也應(yīng)該受國家的法律保護(hù)。如將職工的年終獎(jiǎng)單獨(dú)、合理地發(fā)放每月工資,避免工資的大起大落可以減少職工的個(gè)稅,這也體現(xiàn)了國家稅法的進(jìn)一步完善。也是和諧和諧社會(huì)的一種表現(xiàn)。

        2.提高納稅風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。收入與風(fēng)險(xiǎn)并存。納稅籌劃是為了更好地增收節(jié)支,促進(jìn)企業(yè)的良性循環(huán)。所以納稅籌劃無論是對(duì)此項(xiàng)工作的管理者還是對(duì)接受納稅籌劃的企業(yè)來說都面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn),這是客觀存在的事實(shí)。不需要去掩飾。這就要求納稅人以及納稅籌劃管理人員要周密地細(xì)致地做好外部市場(chǎng)以及稅收政策的調(diào)研工作,同時(shí)再根據(jù)本企業(yè)的具體實(shí)際,進(jìn)行周密的安排,在對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)過程與涉稅事項(xiàng)中始終保持高度的警惕性,做好風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、分析、報(bào)警、評(píng)估工作,力爭(zhēng)將風(fēng)險(xiǎn)控制在最小范圍內(nèi)。

        3.關(guān)注納稅籌劃人才的培養(yǎng)。既然納稅籌劃需要的是復(fù)合人才,那么企業(yè)就要關(guān)注這方面的人才培養(yǎng)。企業(yè)首先讓這方面的業(yè)務(wù)能手狠下基本功,讓他們掌握企業(yè)整體的生產(chǎn)動(dòng)態(tài)與企業(yè)的發(fā)展目標(biāo),使企業(yè)的運(yùn)營在其大腦里有個(gè)清晰的軌跡。另一方應(yīng)該通過各種方式與手段在不斷地學(xué)習(xí)與專研會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律等相關(guān)學(xué)科知識(shí),使自己早日成為復(fù)合型人員。如積極參加稅務(wù)師考試以及納稅籌劃方面的知識(shí)培訓(xùn),有條件的企業(yè)也將業(yè)務(wù)能手派出進(jìn)修,同時(shí)還可以聘請(qǐng)外部的稅務(wù)機(jī)構(gòu)來企業(yè)講座,并現(xiàn)場(chǎng)具體解答疑難問題,這樣有利于他們的自身綜合業(yè)務(wù)的提高與外部信息的及時(shí)掌握,同時(shí)也有利于對(duì)外部環(huán)境做出合理正確判斷與反映。

        篇3

        【關(guān)鍵詞】 納稅籌劃 納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理

        隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,社會(huì)各界人士普遍認(rèn)同企業(yè)納稅籌劃。但同時(shí)也應(yīng)注意到,在納稅籌劃過程中與其相伴隨的風(fēng)險(xiǎn)。也就是說,一些不確定性因素的存在使得納稅籌劃在為企業(yè)帶來節(jié)稅性質(zhì)的利益同時(shí),也讓企業(yè)面臨不可避免的風(fēng)險(xiǎn)。如果忽視這些風(fēng)險(xiǎn),將使企業(yè)在浪費(fèi)資源的同時(shí)損害其形象,影響企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

        一、納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)及其分類

        納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃活動(dòng)時(shí),由于各種難以預(yù)料或控制的因素產(chǎn)生的使企業(yè)通過納稅籌劃活動(dòng)得到的實(shí)際收益與預(yù)期收益出現(xiàn)偏差,從而導(dǎo)致納稅籌劃收益的不確定性。納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)是伴隨著納稅籌劃產(chǎn)生的,而納稅籌劃的前瞻性、主觀性、條件性等特性,決定了其具有如下風(fēng)險(xiǎn)。

        1、政策風(fēng)險(xiǎn)。納稅籌劃必須是在國家政策允許的情況下,進(jìn)行合理合法的節(jié)稅。因此,納稅籌劃必須具有非違法性,而遵守法律法規(guī)就是進(jìn)行納稅籌劃的前提,否則就會(huì)產(chǎn)生政策風(fēng)險(xiǎn);另外,稅收政策并不是一成不變的,對(duì)于法律政策的把握和理解的局限也可能使企業(yè)遭受政策風(fēng)險(xiǎn),這部分風(fēng)險(xiǎn)稱為政策變化風(fēng)險(xiǎn)。

        2、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。納稅籌劃是一種符合法律政策的預(yù)先謀劃,具有較強(qiáng)的事先性、計(jì)劃性、及時(shí)性。一方面,納稅籌劃是對(duì)企業(yè)未來所處環(huán)境的一種預(yù)測(cè),如果這種預(yù)測(cè)和未來實(shí)際環(huán)境不相符,便會(huì)容易導(dǎo)致納稅籌劃活動(dòng)的不成功。另一方面,納稅籌劃是對(duì)不相同的稅收政策進(jìn)行選擇和靈活運(yùn)用的一個(gè)活動(dòng)。

        納稅籌劃一經(jīng)選定某項(xiàng)稅收法律和政策,企業(yè)以后的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)只有符合所選稅收法律政策的要求,才能夠享受該項(xiàng)稅收法律政策的優(yōu)惠待遇。一旦經(jīng)營活動(dòng)本身發(fā)生改變,就很可能會(huì)失去享受優(yōu)惠待遇必備的特征,因而可能無法達(dá)到預(yù)期的納稅籌劃目標(biāo),而且還有可能加重稅收負(fù)擔(dān),最終導(dǎo)致納稅籌劃的失敗。

        3、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)一般包括以下幾個(gè)方面:一是稅收法律法規(guī)及政策的不完善可能會(huì)引起稅務(wù)執(zhí)法部門稅收政策的執(zhí)行偏差。這是由于很大部分稅收政策都只對(duì)于其基本層面做出了相關(guān)規(guī)定,具體的稅收條款和設(shè)置卻不完善,稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)對(duì)同一稅收政策可能存在理解上的差異。二是一般情況下稅法對(duì)具體的稅收事項(xiàng)會(huì)留有一定的可變范圍,在這個(gè)范圍內(nèi),稅務(wù)執(zhí)法機(jī)關(guān)則擁有了裁量權(quán),這也為稅務(wù)執(zhí)法的偏差提供了可能。三是一些稅務(wù)執(zhí)法人員對(duì)企業(yè)納稅活動(dòng)有抵制心理,對(duì)納稅籌劃在認(rèn)識(shí)上存在偏見。四是原本被政府默認(rèn)的避稅方式突然被查處和抵制,致使企業(yè)納稅籌劃的失敗。

        4、制定和執(zhí)行不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)。制定和執(zhí)行不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指納稅籌劃在具體制定和執(zhí)行環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。主要包括:一是納稅籌劃方案本身存在一定問題,導(dǎo)致相應(yīng)執(zhí)行結(jié)果只能是失敗;二是在納稅籌劃方案執(zhí)行的過程中,有些部門和人員合作工作不協(xié)調(diào)也會(huì)產(chǎn)生納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn);三是納稅籌劃方案在執(zhí)行過程中的半途而廢或不徹底,及執(zhí)行手段不合理,都會(huì)導(dǎo)致納稅籌劃活動(dòng)失敗。

        二、我國企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析

        1、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和防范意識(shí)較低。目前,我國很多企業(yè)對(duì)納稅籌劃沒有正確的理解,認(rèn)為降低稅負(fù)負(fù)擔(dān)就是降低所納稅款的絕對(duì)數(shù)額,而沒有考慮其他的成本,于是鋌而走險(xiǎn),偷稅漏稅,而忽視了企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營業(yè)績,使企業(yè)面臨較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)椋刀惵┒惖冗`法行為一旦被查出,企業(yè)就會(huì)面臨嚴(yán)厲的處罰和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),結(jié)果適得其反。同時(shí),企業(yè)也缺乏相關(guān)管理人員在納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理方面的支持與引導(dǎo)。

        2、納稅籌劃人員及其風(fēng)險(xiǎn)管理人員的總體素質(zhì)不高。納稅籌劃是一項(xiàng)綜合性和科學(xué)性極強(qiáng)的工作,納稅籌劃的成功與否與籌劃人員的素質(zhì)息息相關(guān)。有效合理進(jìn)行納稅籌劃要求籌劃人員要具備和綜合運(yùn)用相關(guān)知識(shí),納稅籌劃人員既要具備納稅籌劃本身的技能,包括稅收、管理、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和法律等相關(guān)知識(shí),同時(shí)也要熟悉企業(yè)的經(jīng)營管理知識(shí)和技能,即要有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),能夠把握和精通納稅籌劃過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理,合理高效節(jié)稅,使企業(yè)獲得最大收益。

        目前,納稅籌劃在我國還處在起步階段,納稅人員對(duì)納稅籌劃本身的業(yè)務(wù)掌握程度還不高,懂得相關(guān)籌劃理論知識(shí)的人,又缺乏相關(guān)的判斷和管理能力,因此從事納稅籌劃及其風(fēng)險(xiǎn)管理人員的綜合素質(zhì)并不高,再加上企業(yè)對(duì)納稅籌劃人員的培訓(xùn)不到位、不及時(shí)都使得企業(yè)由于缺乏納稅籌劃的人才環(huán)境而面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)。

        篇4

        關(guān)鍵詞:納稅籌劃;風(fēng)險(xiǎn)管理;防范措施

        一、納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的含義及來源

        在企業(yè)經(jīng)營過程中,納稅籌劃是一種能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)利益最大化的理財(cái)活動(dòng),但由于企業(yè)自身情況以及周圍環(huán)境的影響,在實(shí)行過程中會(huì)存在著一定的風(fēng)險(xiǎn),而且,這種風(fēng)險(xiǎn)會(huì)大大影響企業(yè)納稅籌劃方案實(shí)施后的效果。而所謂的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)是指納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時(shí),因各種不確定因素的存在使籌劃收益偏離納稅人預(yù)期結(jié)果的可能性,從而導(dǎo)致籌劃結(jié)果的不確定性。因此,企業(yè)在納稅籌劃過程中,要學(xué)會(huì)如何準(zhǔn)確識(shí)別出籌劃過程中存在的風(fēng)險(xiǎn),從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化,達(dá)到最優(yōu)的籌劃效果。納稅籌劃主要來源與以下幾個(gè)方面:(一)國家稅收法規(guī)的變動(dòng)性與納稅人自身經(jīng)營的不確定性稅收法規(guī)與納稅人自身的客觀情況都是納稅籌劃的重要依據(jù),它們其中任意一個(gè)發(fā)生變化就會(huì)使籌劃方案失去存在的基礎(chǔ),使方案由可行變?yōu)椴豢尚小?二)納稅人與國家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收法律法規(guī)的理解不同我國的稅收法律法規(guī)比較復(fù)雜多樣,有些內(nèi)容甚至存在互相抵觸的情況。同時(shí)稅法對(duì)一些稅收事項(xiàng)給予了一定的彈性空間,在特定情況下,稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有自由裁量權(quán),因此征納雙方對(duì)稅收法律法規(guī)的理解存在偏差是難免的。(三)納稅籌劃方案不科學(xué)或者方案缺少靈活性企業(yè)內(nèi)的稅收籌劃人員對(duì)稅收法規(guī)應(yīng)具有前瞻性的認(rèn)識(shí),在制定方案時(shí)應(yīng)充分考慮當(dāng)前企業(yè)的具體情況以及稅收法律法規(guī)。如果籌劃方案缺少預(yù)見性與彈性,落實(shí)的籌劃方案就會(huì)缺少靈活性。那么就很容易造成籌劃方案的失敗,實(shí)現(xiàn)不了企業(yè)想要利潤最大化的目的。

        二、目前我國企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

        (一)企業(yè)內(nèi)部人員以及高層對(duì)納稅籌劃的意識(shí)不高,重視不足在我國,目前大多數(shù)企業(yè)對(duì)納稅籌劃認(rèn)識(shí)程度不高,往往將納稅籌劃與企業(yè)利益緊緊聯(lián)系在一起,甚至具體到實(shí)施納稅籌劃方案可以使企業(yè)節(jié)省多少個(gè)百分點(diǎn),為企業(yè)創(chuàng)造多少百分點(diǎn)的利潤。同時(shí),我國企業(yè)對(duì)納稅的遵從度不高,有很多特殊企業(yè)不根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營狀況以及盈利情況,只憑企業(yè)經(jīng)營者個(gè)人意志決定納稅多少,從而忽視了企業(yè)籌劃過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。(二)企業(yè)對(duì)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際可操作性不強(qiáng)我國對(duì)于企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)管理研究相比外國起步較晚,對(duì)其對(duì)企業(yè)的重要性也認(rèn)識(shí)相對(duì)較晚,因此對(duì)于系統(tǒng)描述風(fēng)險(xiǎn)管理流程還處于一個(gè)相對(duì)起步階段。國內(nèi)學(xué)者對(duì)于企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的研究也較少,導(dǎo)致關(guān)于這方面的論文和著作數(shù)量較少,使得對(duì)于我國的企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的的研究不夠深入。目前我國學(xué)者以及企業(yè)管理人員等對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的流程,以及各個(gè)流程對(duì)應(yīng)的各個(gè)階段,各個(gè)階段對(duì)應(yīng)的每項(xiàng)任務(wù)都有不同的見解,爭(zhēng)議較大。同時(shí),由于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營狀況各不相同,至今也沒有形成統(tǒng)一有效的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別、評(píng)估的辦法,因此也無法制定出有效的應(yīng)對(duì)策略。這一切都使得企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)缺乏實(shí)際的可操作性。(三)納稅籌劃和風(fēng)險(xiǎn)管理人員的總體素質(zhì)有待加強(qiáng)企業(yè)中具備專業(yè)的籌劃知識(shí)和理論基礎(chǔ)的納稅籌劃的人員和風(fēng)險(xiǎn)管理人員普遍較少,而精通納稅籌劃知識(shí)以及風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的人才就更是鳳毛麟角。這種情況就導(dǎo)致了目前社會(huì)上的相關(guān)從業(yè)人員的總體素質(zhì)普遍較低的現(xiàn)狀。而這種現(xiàn)狀極有可能會(huì)對(duì)企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理造成制約,阻礙其發(fā)展。(四)企業(yè)內(nèi)部各部門之間無法進(jìn)行有效及時(shí)的溝通在當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,每一個(gè)企業(yè)都是一個(gè)有機(jī)的整體,但在很多企業(yè)內(nèi)部,各部門之間只顧及自身利益,極易出現(xiàn)做事拖拉,出事不想擔(dān)責(zé)任等問題。從而導(dǎo)致無法與各部門進(jìn)行有效及時(shí)的溝通,極易出現(xiàn)企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理不到位、不及時(shí)以及管理的效果不佳等情況。(五)企業(yè)納稅籌劃內(nèi)部控制制度存在缺陷當(dāng)今社會(huì)上,大多數(shù)企業(yè)的納稅籌劃方案在實(shí)施的具體流程中都會(huì)存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。不過企業(yè)可以通過根據(jù)自身經(jīng)營情況制定行之有效的內(nèi)部控制制度來規(guī)避掉這些風(fēng)險(xiǎn)。從風(fēng)險(xiǎn)管理角度來說,納稅籌劃內(nèi)部控制是指圍繞納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo),針對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略、規(guī)劃、研發(fā)、投資、融資、分配、運(yùn)營、財(cái)務(wù)、內(nèi)審、法律事務(wù)、人力資源、采購、生產(chǎn)、銷售、物流、質(zhì)量、安全、環(huán)境保護(hù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)及其重要業(yè)務(wù)流程的納稅籌劃事項(xiàng),通過執(zhí)行納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程,制定并執(zhí)行的規(guī)章制度、程序和措施。但現(xiàn)實(shí)是很多企業(yè)往往忽略企業(yè)內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用,在企業(yè)內(nèi)部普遍存在著內(nèi)部控制制度不健全、不完善的問題。

        三、改進(jìn)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理問題的措施

        從整個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展角度出發(fā),在國內(nèi)推進(jìn)納稅籌劃的發(fā)展是有利于我國社會(huì)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的。所以在目前這種納稅籌劃越來越被企業(yè)看中并且逐漸廣泛實(shí)施的情況下,政府應(yīng)當(dāng)幫助企業(yè)建立良好的納稅意識(shí),正確認(rèn)識(shí)納稅籌劃存在的風(fēng)險(xiǎn),并給予其政策上的支持。(一)提高風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)隨著企業(yè)發(fā)展規(guī)模的不斷變化,外界的經(jīng)濟(jì)環(huán)境也在不斷變化,例如國家的相關(guān)稅收政策在不斷改變。為了順應(yīng)這種變化和把握這種變化趨勢(shì),企業(yè)的管理人員和納稅籌劃人員都應(yīng)該時(shí)刻保持學(xué)習(xí)和理解相關(guān)的稅收政策的狀態(tài)。最重要的是,對(duì)稅收政策的持續(xù)研究可以在很大程度上提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),并對(duì)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。在納稅籌劃的實(shí)時(shí)過程中密切關(guān)注稅法、稅收的相關(guān)政策的變動(dòng),在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠及時(shí)良好的解決這個(gè)風(fēng)險(xiǎn),避免政策選擇性和變化性風(fēng)險(xiǎn)。(二)加強(qiáng)稅企之間的合作征稅方與納稅方就是稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè),兩者在許多方面都有著密切的聯(lián)系,在稅收方面的聯(lián)系尤為緊密。為避免稅務(wù)行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,企業(yè)應(yīng)在充分掌握地方稅收征管的具體要求后,加強(qiáng)與地方稅務(wù)部門的溝通,開展企業(yè)稅收籌劃。在與當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)建立良好關(guān)系的同時(shí),加強(qiáng)雙方關(guān)于具體稅法或政策方面的交流。不僅使企業(yè)自身同時(shí)也會(huì)使稅務(wù)行政機(jī)關(guān)對(duì)這些政策理解的更加透徹,在此基礎(chǔ)上,還了解例如彼此的想法,降低稅務(wù)行政執(zhí)法偏差的風(fēng)險(xiǎn),并找出雙方的差異風(fēng)險(xiǎn)。(三)建立有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃的過程中,也要建立相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)。通過稅率、稅收優(yōu)惠政策政府可以有效的進(jìn)行資源的合理配置,在這個(gè)過程中,企業(yè)不僅要根據(jù)自身的實(shí)際經(jīng)營情況同時(shí)還要根據(jù)政府的政策才能制定出合理有效的納稅籌劃方案,因此企業(yè)的納稅籌劃方案是否能夠促進(jìn)社會(huì)資源的最合理配置最根本的還是要取決于政府的政策導(dǎo)向。企業(yè)可以通過建立科學(xué)有效的內(nèi)控系統(tǒng),企業(yè)對(duì)潛在的納稅籌劃管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控并及時(shí)收集有效信息,通過內(nèi)部控制系統(tǒng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。(四)提升企業(yè)納稅籌劃人員的專業(yè)素養(yǎng)企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃過程中,納稅籌劃人員必須要有足夠的專業(yè)知識(shí)與素養(yǎng),并能熟練運(yùn)用這些專業(yè)知識(shí),以此提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。企業(yè)在進(jìn)行相關(guān)人力資源配置時(shí),也應(yīng)著重考察納稅籌劃人員的專業(yè)知識(shí)與素養(yǎng)以及風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)企業(yè)應(yīng)提高對(duì)納稅籌劃人員和風(fēng)險(xiǎn)管理人員培養(yǎng)的重視,使其在企業(yè)稅收籌劃過程中能夠結(jié)合企業(yè)的具體情況,勝任納稅籌劃的崗位要求。

        篇5

        關(guān)鍵詞:納稅籌劃 風(fēng)險(xiǎn)因素 風(fēng)險(xiǎn)管理

        納稅籌劃是指企業(yè)在國家相關(guān)法律允許的情況下,對(duì)企業(yè)內(nèi)、外部的資源進(jìn)行合理調(diào)整,通過這樣的方式有效地降低企業(yè)的稅負(fù)負(fù)擔(dān),并實(shí)現(xiàn)一定程度的節(jié)稅收益。納稅籌劃在我國實(shí)施已有幾十年的時(shí)間,但相關(guān)理論方面的研究還不夠全面和深入。現(xiàn)如今,面對(duì)不斷變化的稅法政策和納稅環(huán)境,企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營管理工作稍有不慎便會(huì)陷入被處罰或補(bǔ)繳稅款的處境。這不僅會(huì)加重企業(yè)的成本負(fù)擔(dān),更會(huì)給企業(yè)帶來極大的風(fēng)險(xiǎn)。

        一、企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

        首先,企業(yè)內(nèi)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱。各企業(yè)經(jīng)營者往往把關(guān)注點(diǎn)放在稅收籌劃所帶來的經(jīng)濟(jì)利益上,而忽視和放松了對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)的警惕性,風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)。納稅籌劃是企業(yè)工作中的重要內(nèi)容,對(duì)其存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的辨別和分析,并采取有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施,才可保證納稅籌劃的順利進(jìn)行其次,企業(yè)納稅籌劃人員總體素質(zhì)偏低.納稅籌劃人員總體素質(zhì)不高會(huì)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理造成直接的影響,制約企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的健康發(fā)展。再次,企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)間的關(guān)系處置不合理。多數(shù)企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間均缺乏有效溝通,企業(yè)和稅收部門由于所處的角度不同,對(duì)稅務(wù)籌劃的方式,對(duì)法律、法規(guī)的理解上存在差異,企業(yè)往往脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)自行進(jìn)行納稅籌劃,在實(shí)踐過程中很多稅務(wù)籌劃行為演變?yōu)橥刀悺⒙┒惖男袨椋瑒t企業(yè)將會(huì)受到相應(yīng)的處罰。最后,企業(yè)納稅籌劃內(nèi)部控制存在不足。在我國,多數(shù)企業(yè)均沒有建立納稅籌劃相應(yīng)的內(nèi)控制度,或是建立后沒有得到有效實(shí)施。

        二、應(yīng)對(duì)企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理問題的措施

        (一)提高納稅籌劃方案的策劃能力

        在納稅籌劃方案的策劃和選擇階段,企業(yè)就應(yīng)該進(jìn)行科學(xué)籌劃,最大限度的防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于無法避免的風(fēng)險(xiǎn)可采取轉(zhuǎn)移、降低、保留等方式進(jìn)行處理。對(duì)于具有較大風(fēng)險(xiǎn)性的籌劃方案必須謹(jǐn)慎采用。優(yōu)先選用具有優(yōu)惠稅收政策的方案,如技術(shù)活動(dòng)類、環(huán)保節(jié)能類、社會(huì)公益類等,都可優(yōu)先進(jìn)行靈活運(yùn)作。同時(shí)還可通過合同的簽訂,由外界機(jī)構(gòu)進(jìn)行相應(yīng)的籌劃工作和風(fēng)險(xiǎn)控制工作,從而實(shí)現(xiàn)將納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效轉(zhuǎn)移。此外,采取靈活的方式運(yùn)用相應(yīng)的籌劃工具,如籌劃臨界點(diǎn)、針對(duì)具有缺陷性的條款進(jìn)行籌劃等方式,實(shí)現(xiàn)對(duì)籌劃風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效調(diào)控。企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理包含諸多內(nèi)容,而風(fēng)險(xiǎn)防范及控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)在于納稅籌劃方案的設(shè)計(jì)及低風(fēng)險(xiǎn)方案的制定和完善。

        (二)提高納稅籌劃人員綜合業(yè)務(wù)能力及素質(zhì),科學(xué)處理企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系

        在企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理工作中,加強(qiáng)對(duì)納稅籌劃人員進(jìn)行業(yè)務(wù)及籌劃培訓(xùn),提高納稅籌劃人員的業(yè)務(wù)技能及科學(xué)方案的策劃能力至關(guān)重要。綜合業(yè)務(wù)能力及素質(zhì)有如下具體要求:第一,要求納稅籌劃人員在事前做好各項(xiàng)充分準(zhǔn)備工作,要對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)、組織形式、財(cái)務(wù)狀況等有充分的了解,才能為企業(yè)設(shè)計(jì)出獨(dú)具特點(diǎn)和針對(duì)性的籌劃方案。第二,企業(yè)納稅籌劃人員需研究掌握稅務(wù)工作中各種相關(guān)稅務(wù)政策及法律法規(guī),全面、準(zhǔn)確把握納稅政策內(nèi)涵, 充分了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)征管的特點(diǎn)和具體要求,只有具備納稅會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、企業(yè)管理、經(jīng)營管理諸多技能的專業(yè)勝任能力,才能在籌劃、設(shè)計(jì)、制定方案的過程游刃有余地融會(huì)貫通各項(xiàng)相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)政策。

        企業(yè)需與各稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通互動(dòng)關(guān)系。企業(yè)納稅籌劃人員應(yīng)在充分掌握當(dāng)?shù)囟悇?wù)征管具體要求及特點(diǎn)的前提下進(jìn)行各種納稅籌劃及申報(bào)工作。在納稅籌劃過程中,納稅籌劃人員通過與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通互動(dòng),準(zhǔn)確把握相關(guān)法律界限,降低納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)性。稅務(wù)籌劃人員在與稅務(wù)機(jī)關(guān)地溝通合作中,應(yīng)爭(zhēng)取得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和認(rèn)同,提高稅務(wù)籌劃的科學(xué)性。部分企業(yè)認(rèn)為,只要由專業(yè)人員開展的納稅籌劃就必定能得到稅務(wù)機(jī)關(guān)地認(rèn)可。事實(shí)并非如此,只有取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的相應(yīng)指導(dǎo),才可有效實(shí)現(xiàn)將納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)性降至最低。因此,企業(yè)納稅籌劃人員應(yīng)與各稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通互動(dòng)關(guān)系,以促進(jìn)納稅籌劃活動(dòng)開展的科學(xué)、合理性,降低納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)性。

        (三)在企業(yè)中構(gòu)建良好的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

        在企業(yè)中構(gòu)建良好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制主要目的是在應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)時(shí),使企業(yè)具有更加靈敏的反應(yīng),能夠及時(shí)辨別風(fēng)險(xiǎn),并采取相應(yīng)的處理和防范措施。該種機(jī)制是企業(yè)加強(qiáng)籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范能力的有效保證和重要措施。企業(yè)需不斷建立、加強(qiáng)和完善納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)信息交流系統(tǒng),確保企業(yè)各項(xiàng)工作的運(yùn)用狀況及時(shí)傳遞給上層領(lǐng)導(dǎo),保證問題能夠得到及時(shí)處理和解決。同時(shí)建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)快速反應(yīng)機(jī)制,提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。此外,在企業(yè)中,還需組建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警小組對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行及時(shí)、有效的處理和管理。同時(shí)建立健全企業(yè)監(jiān)督機(jī)制,對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督,促進(jìn)企業(yè)管理向規(guī)范化、流程化發(fā)展,增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力和防范能力。

        三、結(jié)束語

        納稅籌劃是企業(yè)理財(cái)工作中重要組成部分。在日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境中,納稅籌劃具有越來越大的發(fā)展空間,但同時(shí)也面臨更多風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在運(yùn)營管理中應(yīng)采用各種積極措施不斷推進(jìn)納稅籌劃的合法性及有效性,最大限度規(guī)避納稅籌劃產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)。

        參考文獻(xiàn):

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