流動資金計算方法精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾蕚淞瞬煌L格的5篇流動資金計算方法，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

【關(guān)鍵詞】 流動資金；　渠道管理；　需求預(yù)測

一、引言

流動資金預(yù)測是以歷史數(shù)據(jù)和現(xiàn)實調(diào)查資料為基礎(chǔ)，運用科學的方法對流動資金的未來需要量所作的預(yù)計和推測，它是企業(yè)控制貨幣資金收支、組織業(yè)務(wù)活動、平衡調(diào)度企業(yè)內(nèi)部資金的直接依據(jù)，也是企業(yè)財務(wù)預(yù)測的核心。生產(chǎn)經(jīng)營過程中企業(yè)一旦存在資金短缺現(xiàn)象，就會積極地以各種方式、多渠道地吸納資金，以供生產(chǎn)經(jīng)營的需要，這就導致有些企業(yè)一味地吸納資金，使大量資金呆滯于生產(chǎn)過程的各環(huán)節(jié)，造成資金浪費，從而降低了企業(yè)利潤，而有些企業(yè)卻因為融資困難面臨破產(chǎn)的危險。筆者認為，流動資金不足或富余現(xiàn)象一方面是由于企業(yè)在吸納流動資金前不能對自身資金的需要量進行科學的分析預(yù)測所導致的；另一方面的原因在于商業(yè)銀行等金融機構(gòu)放貸時沒有科學地預(yù)測評價借款人的資金需求。因此，探討企業(yè)對流動資金需要量的科學預(yù)測方法有十分重要的現(xiàn)實意義。

2010年2月12日我國銀監(jiān)會了第1號中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令——《流動資金貸款管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）?！掇k法》中將影響借款人流動資金需求量的主要因素歸結(jié)為現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。在實際測算中，銀監(jiān)會提出的借款人經(jīng)營活動流動資金需求預(yù)測參考公式如下：

流動資金需求量＝上年度銷售收入*（1－上年度銷售利潤率）*（1＋預(yù)計銷售收入年增長率）/流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

其中：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額

預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/平均預(yù)收賬款余額

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均存貨余額

預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均預(yù)付賬款余額

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均應(yīng)付賬款余額

上述計算公式的假定是企業(yè)處于理想的最佳運轉(zhuǎn)狀態(tài)，即企業(yè)經(jīng)營活動流動資金的需求量=企業(yè)存貨+（應(yīng)收賬款-應(yīng)付賬款）+（預(yù)付賬款-預(yù)收賬款），流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/（存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)）。從理論上講，該測算方法尚合理，能較有效地估算借款人主營業(yè)務(wù)的流動資金需求量，但是在實務(wù)當中采用該方法對流動資金需求量進行預(yù)測尚存在很多問題。

二、現(xiàn)行流動資金需求量預(yù)測方法的局限性

（一）流動資金項目涵蓋不全面

《辦法》把企業(yè)經(jīng)營活動的流動資金按照要素簡單地分為存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款三個部分，而沒有考慮應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等經(jīng)營性流動資金項目，造成該測算辦法在測算基礎(chǔ)上有失妥當。另外，這也使許多在其他應(yīng)收賬款中核算部分主營業(yè)務(wù)交易事項的企業(yè)所預(yù)測的流動資金需求量小于企業(yè)實際經(jīng)營所需流動資金的數(shù)額。

（二）不利于產(chǎn)業(yè)鏈中具有資金優(yōu)勢的企業(yè)有效利用其自有資金

測算公式中，流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/（存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)）。由此我們可以看出那些對上下游客戶談判能力強的企業(yè)，很可能由于占用了較多上下游企業(yè)的資金而使得自身的流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)為負數(shù)，進而測算出的流動資金需求量為負值，按照《辦法》“實貸實付”①的要求，在這種情況下商業(yè)銀行會認為企業(yè)不缺乏流動資金，為了防止企業(yè)擅自改變貸款用途或者挪用信貸資金便不會給這樣的企業(yè)貸款。但在實際業(yè)務(wù)中，這樣的企業(yè)往往是經(jīng)營情況較好的企業(yè)，雖然公式所測算的流動資金需求為負值，企業(yè)卻很可能在營銷渠道仍然需要更多的流動資金支持后續(xù)的業(yè)務(wù)發(fā)展，這時流動資金的總體預(yù)測就難以體現(xiàn)業(yè)務(wù)流程中單一渠道的資金需求，如果企業(yè)不能及時了解到相關(guān)資金需求的信息，就會造成企業(yè)內(nèi)部不同部門同時出現(xiàn)資金短缺和資金浪費的現(xiàn)象，從而大大降低企業(yè)資金運營的效率。

三、基于渠道的流動資金需求預(yù)測的方法

縱覽近年來對企業(yè)經(jīng)營管理活動所進行的分析研究，我們可以看到渠道管理、供應(yīng)鏈管理與流動資金管理相結(jié)合的管理已成為一種新型的管理理念。王竹泉、逄詠梅、孫建強（2007）提出按照經(jīng)營活動營運資金與供應(yīng)鏈或渠道的關(guān)系，將其進一步分為營銷渠道營運資金（庫存商品+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)－預(yù)收賬款－應(yīng)交稅費）、生產(chǎn)渠道營運資金（在產(chǎn)品+其他應(yīng)收款－應(yīng)付職工薪酬－其他應(yīng)付款）和采購渠道營運資金（材料+預(yù)付賬款－應(yīng)付賬款－應(yīng)付票據(jù)），這種按渠道劃分經(jīng)營活動營運資金的理念在組成項目及資金用途上都與《辦法》提到的企業(yè)日常經(jīng)營所需的流動資金相吻合，而且這種分類不僅能夠涵蓋企業(yè)各個流動資金項目，更能清晰地反映出流動資金在不同渠道上的分布狀況。

根據(jù)以上分渠道管理企業(yè)經(jīng)營活動營運資金的觀點，結(jié)合我國銀監(jiān)會《辦法》中規(guī)定的流動資金定量預(yù)測方法，筆者提出分渠道預(yù)測企業(yè)經(jīng)營活動流動資金需求量的方法。

（一）預(yù)測企業(yè)各渠道的流動資金需求量

計算取得企業(yè)經(jīng)營活動中各渠道的流動資金周轉(zhuǎn)期②（包括營銷渠道流動資金周轉(zhuǎn)期、生產(chǎn)渠道流動資金周轉(zhuǎn)期、采購渠道流動資金周轉(zhuǎn)期），按照以下公式預(yù)測企業(yè)各渠道的流動資金需求量。

營銷渠道流動資金量＝上年度銷售收入*（1＋預(yù)計銷售收入年增長率）/營銷渠道流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

生產(chǎn)渠道流動資金量＝上年度銷售收入*（1＋預(yù)計銷售收入年增長率）/生產(chǎn)渠道流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

采購渠道流動資金量＝上年度銷售收入*（1＋預(yù)計銷售收入年增長率）/采購渠道流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

篇2

按照上述原則，我們認為中國效益審計的評價指標體系一般應(yīng)當包括：經(jīng)濟效益審計評價指標體系、生態(tài)、效益審計評價指標體系和社會效益審計指標評價指標體系等三個部分。

一、經(jīng)濟效益審計評價指標體系

經(jīng)濟效益的特點是一般均可以直接運用價值量指標、實物量指標或勞動量指標反映其效益的經(jīng)濟性、效率性和效果性，其表現(xiàn)是經(jīng)濟總量的增加。結(jié)合中國社會主義市場初級階段的現(xiàn)狀，我們認為我國經(jīng)濟效益審計的評價指標體系應(yīng)由以下指標構(gòu)成：

1.成本降低率。是反映投資經(jīng)濟性的指標。成本降低率為負表示節(jié)約，說明投資具有經(jīng)濟性。計算方法是：

成本降低率=（某項投資的實際成本/該項投資的目標成本）×100％-1其中：目標成本=（商品預(yù)計價格×（1-稅率）/1+成本利潤率

2.投資回收期。是反映投資經(jīng)濟性的指標，回收期越短，說明投資的經(jīng)濟性越好。計算方法是：

投資回收期=（某項目的全部投資額/該項目預(yù)計的年現(xiàn)金凈流入量）×100（％）

投資回收期也是反映投資效率的一項指標，投資回收期越短，說明投資的效率越高。

3.存貨最優(yōu)采購批量。是反映項目經(jīng)營經(jīng)濟性的指標，最優(yōu)采購批量是以實物單位計量的，它說明的是在此數(shù)量上進行采購可以獲得最低的采購費用。計算方法是：

最優(yōu)采購批量=（2*某種存貨每次訂貨采購費用*該種存貨年生產(chǎn)的計劃需要量/該單位存貨的年儲存保管費用）的根號

存貨最優(yōu)采購批量也是反映經(jīng)營效率性的一項指標。該指標還有“存貨最優(yōu)采購頻率（次數(shù)）”、“存貨最優(yōu)采購批量周轉(zhuǎn)天數(shù)”和“年存貨最優(yōu)采購批量總成本”三個輔助指標，具體計算方法是：

存貨最優(yōu)采購頻率（次數(shù)）=（某種存貨生產(chǎn)的計劃需要量/該存貨的最優(yōu)采購批量）

存貨最優(yōu)采購批量周轉(zhuǎn)天數(shù)=（360/某存貨最優(yōu)采購頻率（次數(shù)））

年存貨最優(yōu)采購總成本=（某存貨最優(yōu)采購批量/2）=該存貨最優(yōu)采購頻率×每次訂貨費用

4.原材料利用率和原材料節(jié)約量。是反映經(jīng)營經(jīng)濟性的兩個指標。原材料利用率指標越高、原材料節(jié)約量指標負值越大，說明生產(chǎn)成本越低。計算方法是：

原材料利用率=（一定量商品中包含的原材料總重量/生產(chǎn)該一定量商品所消耗原材料的總重量）×100％

原材料節(jié)約量＝本期原材料消耗總量－（本期商品中原材料的實際數(shù)量/原材料的計劃利用率）

5.流動資金周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）。是反映流動資金使用效率的指標。流動資金周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）越快，說明經(jīng)營效率越高。計算方法是：

流動資金周轉(zhuǎn)率=（流動資金周轉(zhuǎn)額/流動資金平均余額）=（流動資金周轉(zhuǎn)額/期初流動資金余額+期末流動資金余額）

“流動資金周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）”是該指標的一個輔指標，周轉(zhuǎn)期越短，說明流動資金使用效率越好，計算方法是：

流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=（360/流動資金周轉(zhuǎn)率）

6.存貨周轉(zhuǎn)率。是盡映流動資金使用效率的指標。存貨周轉(zhuǎn)率越快，說明流動資金使用效率越好。計算方法是：

存貨周轉(zhuǎn)率=（一定時期商品的銷售成本/同期平均存貨成本）=（一定時期商品的銷售成本/期初存貨成本+期末存貨成本）

“存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)”是該指標的一個輔指標，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明流動資金使用效率越好，計算方法是：

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=（360/存貨周轉(zhuǎn)率）

7.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。是反映流動資金使用效率的指標。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越快，說明流動資金使用效率越好。計算方法是：

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（賒銷凈額/應(yīng)收賬款平均余額）=（銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回、折讓、折扣/期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額）

“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)”是該指標的一個輔指標，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明流動資金使用效率越好，計算方法：

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率）

8.全員勞動生產(chǎn)率和生產(chǎn)工人勞動生產(chǎn)率。是反映生產(chǎn)效率的指標。兩指標數(shù)值越大，說明勞動效率越高。計算方法是：

全員勞動生產(chǎn)率=（一定時期的總產(chǎn)值（或總產(chǎn)量）/同一時期生產(chǎn)工人的平均人數(shù)）×100％

生產(chǎn)工人勞動生產(chǎn)率=（一定時期的總產(chǎn)值（或總產(chǎn)量）/同一時期生產(chǎn)工人的平均人數(shù)）×100％

應(yīng)當注意，在實際運用時兩指標應(yīng)當結(jié)合起來使用。因為有時候雖然被審計單位的工人勞動生產(chǎn)率比較高，但是全員勞動生產(chǎn)率則會由于非生產(chǎn)人員過多而表現(xiàn)為不高甚至非常低的的現(xiàn)象。所以，應(yīng)當將兩指標的計算結(jié)果進行比較才能比較準確的說明被審計的實際生產(chǎn)效率的高低。

9.有效工時利用率（作業(yè)率）。是反映生產(chǎn)效率的指標。有效工時利用率高，意味著單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本的降低，生產(chǎn)效率比較好，計算方法是：

有效工時利用率=（實際工時數(shù)（不包括加班加點工時數(shù)/出勤工時數(shù)）×100％

10.固定資產(chǎn)更新率和固定資產(chǎn)凈值率。是反映固定資產(chǎn)穩(wěn)定生產(chǎn)效率的指標。兩指標數(shù)值越大，說明被審計單位持續(xù)的生產(chǎn)效率越穩(wěn)定。計算方法是：

固定資產(chǎn)更新率=（本期固定資產(chǎn)更新的增加原值/期末固定資產(chǎn)原值）×100％

固定資產(chǎn)凈值率=（期末固定資產(chǎn)原值（不含土地的價值）-本期固定資產(chǎn)折舊/期末固定資產(chǎn)原值（不含土地的價值）×100％

11.銷售利潤率和成本費用利潤率。是反映生產(chǎn)經(jīng)營效果的指標。兩指標數(shù)值越高，說明經(jīng)營效果越好。計算方法是：

銷售利潤率=（一定時期利潤總額/同一時期商品銷售凈收入）×100％

其中：商品銷售凈收入=商品-銷售折讓與折扣-銷售退回

成本費用利潤率=（一定時期利潤總額/同一時期全部成本費用額）×100％

實際中兩指標應(yīng)當結(jié)合使用。

12.總資產(chǎn)報酬率。是反映資產(chǎn)運用效果的指標。總資產(chǎn)報酬率越高，說明總資產(chǎn)的運用水平越好。計算方法是：

總資產(chǎn)報酬率=（一定時期（利潤總額+利息支出總額）/平均資產(chǎn)總額）×100％

13.資本保值增值率。是反映資產(chǎn)所有者投資回報效果高低的指標。只有當該指標數(shù)值等于或大于100％時，才說明資產(chǎn)所有人的資產(chǎn)得到了保值或增值。計算方法是：

資本保值增值率=（期末所有者權(quán)益總額/期初所有者權(quán)益總額）×100％

應(yīng)當注意的是，當市場價格發(fā)生較大變化時，應(yīng)當消除市場價格的變動對期初和期末所有者權(quán)益的影響后再進行比較，否則該指標的確定沒有實際意義。

14.資產(chǎn)負債率。是反映經(jīng)營水平效果的指標。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)一定的負債經(jīng)營是有利于企業(yè)的長期發(fā)展的，但是如果負債過多則不僅不利于企業(yè)的發(fā)展，而且會威脅到企業(yè)的生存。故企業(yè)的資產(chǎn)負債率既不是越高越好，也不是越低越好，而是應(yīng)當保持在一個合理的限度之內(nèi)。計算方法是：

資產(chǎn)負債率=（負債總額/資產(chǎn)總額）×100％

15.社會貢獻率和社會積累率。是反映宏觀經(jīng)濟效果的指標。兩指標數(shù)值越大，說明企業(yè)為社會所做出的經(jīng)濟貢獻越多。計算方法是：

社會貢獻率=（企業(yè)社會貢獻總額/企業(yè)平均資產(chǎn)總額）×100％

社會積累率=（上交國家財政總額/企業(yè)社會貢獻總額）×100％

其中：企業(yè)社會貢獻總額是指企業(yè)為國家或社會創(chuàng)造或支付的價值，包括工資（含獎金、津貼等工資性收入）

、勞保退休統(tǒng)籌及其他社會福利性支出、利息支出凈額、應(yīng)交的銷售稅金及附加、應(yīng)交的所得稅及其他稅金（不包括消費稅）和凈利潤等。

需要說明的是：現(xiàn)行有關(guān)“企業(yè)社會貢獻總額”的規(guī)定中是包括有“應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交消費稅”的。但是，因為上述兩稅的實際負稅人是消費者而非納稅的企業(yè)，企業(yè)只是代收代交稅者。所以我們認為它們不屬于企業(yè)的社會貢獻，不應(yīng)包括在“企業(yè)社會貢獻總額”中。

二、生態(tài)效益審計評價指標體系

生態(tài)效益多數(shù)具有難以用貨幣計量價值的特點，因此生態(tài)效益審計評價多以實物或勞動量指標為主。由于生態(tài)效益常常不一定會增加社會總產(chǎn)品數(shù)量，所以生態(tài)效益往往表現(xiàn)為服務(wù)范圍的擴大、環(huán)境質(zhì)量的提高或恢復(fù)。我國生態(tài)效益審計評價指標體系的建立應(yīng)當本著“科學合理、簡便易行、大眾普及”的原則，不宜照搬國外的現(xiàn)成模式。據(jù)此，我們認為我國生態(tài)效益審計評價指標體系應(yīng)由以下指標組成：

1.計劃投資資金節(jié)約率。是反映生態(tài)效益項目投資經(jīng)濟性的指標。計劃投資資金節(jié)約率為負且越大，說明項目投資的經(jīng)濟性越好。計算方法是：

計劃資資金節(jié)約率=（某項生態(tài)效益項目的實際投資額/該項生態(tài)效益項目的計劃投資額）×100％-1

應(yīng)當指出的是，這里所指的計劃投資額應(yīng)當是具有科學依據(jù)并經(jīng)過充分論證的。

2.投資回收期。是反映生態(tài)效益項目投資經(jīng)濟性的指標。投資回收期越短，說明項目投資的經(jīng)濟性越好。計算方法是：

投資回收期=（某項目的全部投資額/該項目預(yù)計的年現(xiàn)金凈流入量）×100％

3.光能利用率。指一定時期內(nèi)單位土地面積上作物積累的化學潛能與同期投入該面積上的太陽輻射能之間的比例，是反映生態(tài)效益效率性的指標。光能利用率越高，說明生態(tài)效益越好。計算方法是：

光能利用率=（單位面積作物光合作用積累的有機物所含能量/單位面積的太陽輻射能）×100％=（作物的產(chǎn)量（克/厘米[2]）×1克作物于物質(zhì)完全燃燒所釋放的熱量（17782焦爾/厘米[2]）/單位面積的太陽輻射能）

4.森林覆蓋率。指綠色植被（森林、草地、農(nóng)田作物等）的覆蓋狀況，是反映生態(tài)效益效率性和效果性的指標。森林覆蓋率越高，說明生態(tài)效益越好。計算方法是：

森林覆蓋率=（成林面積/土地總面積）×100％

5.能量投入產(chǎn)出率。是反映生態(tài)效益效率性的指標。能量投入產(chǎn)出率越高，說明生態(tài)效益越好。計算方法是：

能量投入產(chǎn)出率=（總產(chǎn)出能量/人工投入總能量）×100％

投入（或產(chǎn)出）能量=投入（或產(chǎn)出）的能量（焦耳）×f（能量折算系數(shù)）見表1.

6.土壤有機質(zhì)含量率。是反映生態(tài)效益效果性的指標。土壤有機質(zhì)含量率越高，說明生態(tài)效益越好。計算方法是：

土壤有機質(zhì)含量率=（一定厚度體積中土壤內(nèi)有機質(zhì)的含量/同一厚度體積土壤的總重量）×100％

7.水土保持率。是反映生態(tài)效益效率性和效果性的指標。它有水土流失率和水土流失治理率兩個具體指標，水土流失率越低、治理率越高，說明生態(tài)效益越好。計算方法是：

水土流失率=（一定時期水土流失面積/同期土地總面積）×100％

水土治理率=（已經(jīng)得到治理的水土面積/水土流失總面積）×100％

8.土壤沙化治理率。是反映生態(tài)效益效率性和效果性的指標。土壤沙化治理率越高，說明生態(tài)效益越好。計算方法是：

土壤沙化治理率=（已經(jīng)得到治理的沙化面積/沙化總面積）×100％

9.鹽堿地治理率。是反映生態(tài)效益效率性和效果性的指標。鹽堿地治理率越高，說明生態(tài)效益越好。計算方法是：

鹽堿地治理率=（已經(jīng)得到治理的鹽堿地面積/鹽堿耕地總面積）×100％

10.自然災(zāi)害抗御能力系數(shù)。是反映生態(tài)效益效果性的指標。自然災(zāi)害抗御能力系數(shù)越高，表明生態(tài)的良性循環(huán)能力越強，生態(tài)效益的效果越明顯。計算方法是：

自然災(zāi)害抗御能力系數(shù)=（農(nóng)作物受災(zāi)面積-農(nóng)作物成災(zāi)面積/農(nóng)作物受災(zāi)面積）

其中：農(nóng)作物成災(zāi)面積是指農(nóng)作物產(chǎn)量比常年減產(chǎn)30％以上的耕地面積。

11.環(huán)境污染治理率。是反映生態(tài)效益效果性和效率性的指標。它由“污染物排放達標率”、“廢水處理達標率”、“廢氣處理達標率”和“廢渣處理達標率”等四個具體指標構(gòu)成，它們從不同的側(cè)面共同反映著生態(tài)環(huán)境的治理情況（指標數(shù)值越高，說明環(huán)境治理的效果越好）。具體計算方法是：

污染物排放達標率=（某地區(qū)企業(yè)排放污染物達到國家（地方）標準的項目數(shù)（個）/同一地區(qū)考核的全部項目數(shù)（個））×100％

廢水處理達標率=（一定時期已經(jīng)處理達標（或利用）的廢水數(shù)量（噸）/同期廢水總量（噸））×100％

廢氣處理達標率=（一定時期已經(jīng)處理達標（或利用）的廢氣數(shù)量（噸）/同期廢氣總量（立方米））×100％

廢渣處理達標率=（一定時期已經(jīng)處理達標（或利用）的廢渣數(shù)量（噸）/同期廢渣總量（噸））×100％

三、社會效益審計評價指標體系

社會效益與生態(tài)效益具有相同的特點，即多數(shù)難以用貨幣計量價值，因此社會效益審計評價也多以實物或勞動量指標為主，并多表現(xiàn)為服務(wù)范圍和質(zhì)量的提高或改善。我國社會效益審計評價指標體系的建立同樣應(yīng)當本著“科學合理、簡便易行、大眾普及”的原則，不宜照搬國外的現(xiàn)成模式。據(jù)此，我們認為我國生態(tài)效益審計評價指標體系應(yīng)由以下指標組成：

1.資金節(jié)約率。是反映社會效益經(jīng)濟性的指標。在項目建設(shè)質(zhì)量保證的前提下，資金節(jié)約率為負數(shù)且越大，說明公共項目建設(shè)的成本越低，社會效益越好。計算方法是：

資金節(jié)約率=（某項項目竣工決算總額/該項項目預(yù)算總額）×100％-1

2.工期計劃完成率。是反映社會效益經(jīng)濟性的指標。在項目建設(shè)質(zhì)量保證的前提下，工期計劃完成率小于1（100％），說明公共項目投資建設(shè)的速度越快，社會效益越好。計算方法是：

工期計劃完成率=（某項項目實際驗收工工期/該項目計劃工期）×100％

3.植被覆蓋率。是反映社會效益效率性和效果性的指標。植被覆蓋率越高，說明公共項目的環(huán)保效果越好，效率越高，社會效益越好。計算方法是：

植被覆蓋率=（一定區(qū)域內(nèi)植被

總面積/同一區(qū)域內(nèi)土地總面積）×100％

4.公共設(shè)施增長率。是反映社會效益效率性和效果性的指標，公共設(shè)施增長率越快，說明社會的服務(wù)越強，社會效益越好。公共設(shè)施增長率一般由以下具體指標組成，各自的計算方法是：

城市標準道路增長率=（報告年城市標準道路里程數(shù)/對比年城市標準道路里程數(shù)）×100％-1城市公交營運線路增長率=（報告年城市公交營運線路數(shù)/對比年城市公交營運線路數(shù)）×100％-1人均綠地擁有量增長率=（報告年人均綠地擁有面積/對比的上人均綠地擁有面積）×100％-1教育經(jīng)費增長率=（某地區(qū)報告年教育經(jīng)費支出總額/同一地區(qū)對比年教育經(jīng)費支出總額）×100％-1政府部門工作效率提高率=（報告年政府部門某項工作平均辦理時間/對比年政府部門同樣工作平均辦理時間）×100％-1每萬人擁有病床數(shù)的增長率=（報告年財政投入在公益性事業(yè)上的經(jīng)費總額/報告年GDP總額）×100％

5.公益性事業(yè)經(jīng)費占GDP的比重。是反映社會效益效果性的指標。公益事業(yè)經(jīng)費占GDP的比重越大，說明財政對公益性事業(yè)的資金投資越多，政府對公益性事業(yè)越重視，社會效益越好。計算方法是：

公益性事業(yè)經(jīng)費占GDP比重=（某地區(qū)報告每萬人擁有的病床數(shù)量/同一地區(qū)對比年每萬人擁有的病床擁有的病床數(shù)量）×100％-1

6.適齡群體就業(yè)率。是反映社會效益效率性和效果性的指標。適齡群體就業(yè)率高，說明經(jīng)濟發(fā)展勢頭良好、社會安定，具有比較好的社會效益。計算方法是：

適齡群體就業(yè)率=（適齡群體中已經(jīng)就業(yè)的人數(shù)/適齡群體的全部人數(shù)）×100％

會效益效率性和效果性的指標，是適齡群體就業(yè)率的反指標。適齡群體失業(yè)率低，說明經(jīng)濟發(fā)展勢頭良好、社會安定，具有比較好的社會效益。計算方法是：

適齡群體失業(yè)率=（適齡群體中失業(yè)人員數(shù)（含長期待崗人員）/適齡群體的全部人員）×100％

反映社會效益效率性和效果性的指標。教育水平人員結(jié)構(gòu)比的變化，能夠綜合反映一個國家、地區(qū)人民接受教育的狀況，是其社會、經(jīng)濟長期發(fā)展是否穩(wěn)定、健康的晴雨表。計算方法是：

教育水平人員結(jié)構(gòu)比=全部人員中（接受高等教育人數(shù)；接受中等教育人數(shù)；接受小學教育人數(shù)；未接受教育的人數(shù)）。

篇3

項目投資是財務(wù)管理的重點內(nèi)容，項目投資這一章也就成了財務(wù)管理考試的重點章節(jié)，每年分數(shù)均超過10分，許多客觀題出自于這一章，而且年年都有計算題和綜合題的考點。因此，要求考生要全面理解、掌握本章的有關(guān)內(nèi)容。本章計算題和綜合題的考點主要集中在項目投資決策指標的計算以及在不同情況下的具體運用上。

一、項目投資概述

項目投資的含義如下：

二、重要考點

【考點一】項目計算期構(gòu)成和資金構(gòu)成內(nèi)容

（一）項目計算期構(gòu)成

（二）原始投資額和投資總額的內(nèi)容

1.原始投資額的含義：原始投資額是反映項目所需現(xiàn)實資金水平的價值指標，包括建設(shè)投資和流動資金投資兩項內(nèi)容。

（1）建設(shè)投資：固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資和開辦費投資。

（2）流動資金投資：運營資金投資或墊支流動資金。

2.投資總額的含義：投資總額是反映投資總體規(guī)模的價值指標，是原始投資額與建設(shè)期資本化利息之和。

【考點二】現(xiàn)金流量的含義

（一）現(xiàn)金流量的含義

現(xiàn)金流量是指投資項目在其計算期內(nèi)各項現(xiàn)金的流入量和現(xiàn)金流出量的統(tǒng)稱。

1.針對特定投資項目，不是針對特定的會計期間。

2.內(nèi)容既包括流入量，也包括流出量，是流入和流出的統(tǒng)稱。

3.現(xiàn)金流量是廣義的，不僅包括貨幣資金，而且包括非貨幣資源的變現(xiàn)價值。

（二）現(xiàn)金流量的構(gòu)成

（三）確定現(xiàn)金流量的假設(shè)

【考點三】現(xiàn)金流量的內(nèi)容及其估算

（一）現(xiàn)金流量的內(nèi)容

現(xiàn)金流量的構(gòu)成：初始現(xiàn)金流量、營業(yè)現(xiàn)金流量和終結(jié)現(xiàn)金流量。

不同投資項目的現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量的構(gòu)成內(nèi)容有一定的差異，又可分為：

上述不同投資項目的現(xiàn)金流入、流出基本一致，只是完整的工業(yè)投資項目多了無形資產(chǎn)、開辦費等的投資以及流動資金的墊支。

注意：在考慮繼續(xù)使用舊設(shè)備，還是出售舊設(shè)備購買新設(shè)備的時候，要對出售舊設(shè)備涉及現(xiàn)金的流入和投資新設(shè)備現(xiàn)金的流出進行比較，主要考慮差量的流量。

【考點四】凈現(xiàn)金流量的確定

（一）凈現(xiàn)金流量NCF的含義

凈現(xiàn)金流量是指項目計算期內(nèi)由每年現(xiàn)金流入量與同年現(xiàn)金流出的差額所形成的序列指標。

（二）凈現(xiàn)金流量NCF的確定

凈現(xiàn)金流量＝該年現(xiàn)金的流入量－該年現(xiàn)金流出量

【考點五】項目投資決策評價指標及計算

（一）靜態(tài)評價指標的含義及計算方法

1.靜態(tài)投資回收期

（1）靜態(tài)投資回收期指以項目經(jīng)營凈現(xiàn)金流量抵償原始總投資所需要的全部時間。

（2）靜態(tài)投資回收期指標的計算方法

①公式法：

計算公式：

不包括建設(shè)期的投資回收期（PP’）

＝原始投資總額／投產(chǎn)后前若干年每年相等的凈現(xiàn)金流量

公式法應(yīng)用的條件：項目投產(chǎn)后開頭若干年內(nèi)每年的凈現(xiàn)金流量必須相等，且這些年內(nèi)經(jīng)營的凈現(xiàn)金流量之和應(yīng)大于或等于原始投資總額。

②列表法： 先列表計算各年累計凈現(xiàn)金流量，然后再來利用下述公式。

③決策標準：投資項目回收期越短越好。在進行評價時，應(yīng)將各方案的回收期與基準回收期（含建設(shè)期的基準回收期通常為項目計算期的一半；不含建設(shè)期的基準回收期通常為經(jīng)營期的一半）進行對比，只有投資回收期小于或等于基準回收期的方案才是可行方案，否則為不可行。

④指標類型：是一個非折現(xiàn)、絕對量指標，是次要指標。

2.投資利潤率

（1）計算公式：投資利潤率＝經(jīng)營期年平均利潤率／投資總額

不考慮建設(shè)期，投資總額是原始投資與資本化利息之和。沒有用現(xiàn)金流量，而用的是會計利潤。

（2）決策標準：投資項目的投資利潤率越高越好，只有當投資方案的投資利潤率大于無風險投資利潤率或基準收益率時，該方案才是可行方案。

（3）指標類型：是一個非折現(xiàn)、絕對量正指標，是輔助評價指標。

（二）動態(tài)評價指標的含義及計算方法

1.凈現(xiàn)值（NPV）

（1）含義：通俗地講：凈現(xiàn)值是各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值合計。

（2）計算

基本公式：NPV＝投產(chǎn)后各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值－原始投資額現(xiàn)值總額

（3）折現(xiàn)率的確定

（4）凈現(xiàn)值指標計算的插入函數(shù)法

注意：設(shè)計人員不承認0點的現(xiàn)金流量，只承認第一期的流量。因此，流量都向后推了一期，Excel計算出來的凈現(xiàn)值需進行調(diào)整，調(diào)整后的凈現(xiàn)值才是真正的凈現(xiàn)值。調(diào)整公式如下：

調(diào)整后的凈現(xiàn)值＝按插入法求得的凈現(xiàn)值×（1＋i）

（5）決策原則：NPV≥0

2.凈現(xiàn)值率（NPVR）

（1）含義：凈現(xiàn)值率是反映項目的凈現(xiàn)值占原始投資現(xiàn)值的比率。

（2）計算公式：

NPVR=（投產(chǎn)后各年現(xiàn)金流量現(xiàn)值－原始投資額現(xiàn)值總額）/原始投資現(xiàn)值總和

（3）決策原則：NPVR≥0

3.獲利指數(shù)（PI）

（1）含義：獲利指數(shù)是指投產(chǎn)后按行業(yè)基準折現(xiàn)率或設(shè)定折現(xiàn)率的各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值合計與原始投資的現(xiàn)值合計之比。

（2）計算公式：

PI＝投產(chǎn)后各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值合計／原始投資的現(xiàn)值合計

（3）決策原則：PI≥1

4.內(nèi)部收益率（IRR）

（1）含義：內(nèi)部收益率是指項目投資實際可望達到的收益率，即能使投資項目的凈現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率。

（2）內(nèi)部收益率指標的計算：

即找到NPV＝0時的貼現(xiàn)率

①特殊條件下的簡便算法

需要滿足的條件：項目的全部投資均與建設(shè)起點一次投入，建設(shè)期為零建設(shè)起點，凈現(xiàn)金流量等于原始投資的負值；投產(chǎn)后每年凈現(xiàn)金流量相等，第1至第n期每期凈現(xiàn)金流量符合普通年金的形式。

計算：利用年金現(xiàn)值系數(shù)表，然后通過內(nèi)插法求出內(nèi)含報酬率。

②一般情況下：逐步測試法

計算步驟：首先通過逐步測試，找到使凈現(xiàn)值數(shù)額一個大于0、一個小于0兩個凈現(xiàn)值數(shù)和它們所對應(yīng)的兩個貼現(xiàn)率，并且使這兩個數(shù)最為接近，然后通過內(nèi)插法求出內(nèi)含報酬率。

【考點六】獨立方案的可行性評價

主要指標：凈現(xiàn)值、凈現(xiàn)值率、獲利指數(shù)、內(nèi)含報酬率

次要指標：靜態(tài)投資回收期

輔助指標：投資利潤率

可行性評價：

（一）完全具備財務(wù)可行性的條件：主要指標、次要指標、輔助指標均滿足。

（二）完全不具備財務(wù)可行性的條件：主要指標、次要指標、輔助指標都不滿足。

（三）基本具備財務(wù)可行性的條件：主要指標處于可行區(qū)間，次要指標、輔助指標處于不可行區(qū)間。

（四）基本不具備財務(wù)可行的條件：主要指標處于不可行區(qū)間，次要指標、輔助指標處于可行區(qū)間。

【考點七】多個互斥方案的比較決策

（一）多個互斥方案比較決策的含義：指采納方案組中的某一方案，就會自動排斥這組方案中的其他方案。

（二）多個互斥方案的比較決策的優(yōu)選原則

1.當原始投資相同且項目計算期相同時，可以選擇凈現(xiàn)值大的方案。

2.當原始投資相同，項目計算期不相同時，可以選擇凈現(xiàn)值率大的方案。

3.原始投資額不同，計算期相同時，選擇用差額內(nèi)部收益率。

差額內(nèi)部收益率 當IRR≥ic時，選擇原始投資額較大的方案。

（IRR）當IRR≤ic時，選擇原始投資額較小的方案。

ic是預(yù)定的折現(xiàn)率

結(jié)論：差額內(nèi)部收益率確定方法與內(nèi)部收益率的確定方法完全相同，只不過是根據(jù)NCF（差量的凈現(xiàn)金流量）來進行計算的。

4.原始投資額不同、特別是項目計算期不同時

【考點八】多項目組合決策

總體原則：在主要考慮投資效益的條件下，多方案比較決策的主要依據(jù)是能否保證在充分利用資金的前提下，獲得盡可能多的凈現(xiàn)值總量。

計算訣竅：按NPVR排序，可以幫助快速找到答案。

（三）難點分析

【難點一】凈現(xiàn)金流量NCF的簡算公式

1.單純固定資產(chǎn)投資項目凈現(xiàn)金流量的簡化計算方法

（1）建設(shè)期凈現(xiàn)金流量＝原始投資額（固定資產(chǎn)投資）

（2）經(jīng)營期凈現(xiàn)金流量＝營業(yè)收入－經(jīng)營成本－所得稅

＝營業(yè)收入－（總成本－折舊－攤銷－利息）－所得稅

＝營業(yè)利潤－（折舊－攤銷－利息）－所得稅

＝凈利潤＋折舊＋攤銷＋利息

（3）終結(jié)點凈現(xiàn)金流量

＝凈利潤+折舊+攤銷+利息+回收墊支的流動資金+回收固定資產(chǎn)殘值

2.完整工業(yè)投資項目凈現(xiàn)金流量的簡化計算

（2）經(jīng)營期凈現(xiàn)金流量＝營業(yè)收入－經(jīng)營成本－所得稅

＝營業(yè)收入－（總成本－折舊－攤銷－利息）－所得稅

＝營業(yè)利潤－（折舊－攤銷－利息）－所得稅

＝凈利潤+折舊+攤銷+利息

（3）終結(jié)凈現(xiàn)金流量

＝凈利潤+折舊+攤銷+利息+回收墊支的流動資金+回收固定資產(chǎn)殘值

3.更新改造投資項目凈現(xiàn)金流量的簡化計算方法

（1）更新改造投資項目凈現(xiàn)金流量確定時應(yīng)注意的問題：

（2）差量凈現(xiàn)金流量的確定

注意：

第一，本部分所計算的凈現(xiàn)金流量均為差額凈現(xiàn)金流量，某年的差額凈現(xiàn)金流量應(yīng)等于該年購置新設(shè)備方案的凈現(xiàn)金流量與繼續(xù)使用舊設(shè)備方案的凈現(xiàn)金流量之間的差額。

第二，假設(shè)固定資產(chǎn)投資在建設(shè)期內(nèi)全部投入，且不需要追加流動資金投資，則建設(shè)期內(nèi)凈現(xiàn)金流量的計算分兩種情況：

①若有建設(shè)期時

②若無建設(shè)期時

NCF0＝－差量原始投資＝－（新設(shè)備投資－舊設(shè)備的變價凈收入）

經(jīng)營期第一年NCF1＝凈利潤+折舊+攤銷+利息+固定資產(chǎn)提前報廢發(fā)生凈損失減稅

經(jīng)營期其他年度NCF＝凈利潤＋折舊＋攤銷＋利息

終結(jié)NCF＝凈利潤＋折舊＋攤銷＋利息＋凈殘值

【難點二】動態(tài)指標之間的關(guān)系

1.相同點

（1）評價方案可行與否的結(jié)論是一致的。

（2）考慮了項目計算期全部現(xiàn)金流流量。

（3）考慮了時間價值。

（4）都受建設(shè)期長短、回收額有無以及現(xiàn)金流量大小的影響。

（5）都是正指標（投資回收期是反指標）。

2.不同點

（1）凈現(xiàn)值是絕對數(shù)指標，不能反映投入產(chǎn)出的比較。

（2）凈現(xiàn)值率、現(xiàn)值指數(shù)、內(nèi)含報酬率是相對數(shù)指標，反映投入產(chǎn)出的比較。

（3）凈現(xiàn)值、凈現(xiàn)值率、現(xiàn)值指數(shù)指標大小受貼現(xiàn)率的影響（反向），不能從動態(tài)角度反映項目本身能達到的報酬率。

（4）內(nèi)含報酬率指標大小不受貼現(xiàn)率的影響，從動態(tài)的角度反映了項目本身所能達到的報酬率。

【難點三】原始投資額不同、特別是項目計算期不同時的決策方法及決策原則

1.年等額凈回收額法

年等額凈回收額＝NPV×1／（P/A，ic，n）

原理：將凈現(xiàn)值（NPV）平均到每一年中，如同求年金一樣。

2.計算期統(tǒng)一法

（1）方案重復(fù)法（最小公倍數(shù)法）

用最小公倍數(shù)法將計算期不同方案的計算期調(diào)整為同樣長。

（2）最短計算期法

先求年等額回收額，再將最短計算期內(nèi)各方案的凈現(xiàn)值求出來。

【難點四】項目投資決策評價指標的運用

1.計算凈現(xiàn)金流量：凈現(xiàn)金流量的計算步驟

（1）計算項目計算期

（2）確定固定資產(chǎn)原值

（3）計算經(jīng)營期的凈利潤（現(xiàn)計算各年折舊、攤銷、利息）

（4）得出各時點凈現(xiàn)金流

2.計算評價指標

篇4

（一）要注重財務(wù)決策分析。酒店的經(jīng)營決策是關(guān)系到企業(yè)總體發(fā)展方向和重要經(jīng)營活動的決策，如投資方向和投資規(guī)模、價格水平、成本目標、盈利目標等。它牽涉到酒店的資金、成本和利潤等重要的財務(wù)指標。如果決策正確，就能使酒店沿著既定的方向發(fā)展，取得預(yù)期的效果；如果決策失誤，就會造成巨大的損失，甚至破產(chǎn)倒閉。酒店總經(jīng)理在作出經(jīng)營決策前，應(yīng)由總會計師對各項決策方案的可行性進行經(jīng)濟分析，選擇最優(yōu)方案，保證經(jīng)營目標的實現(xiàn)，提高決策經(jīng)濟效益?？倳嫀煈?yīng)充分發(fā)揮財務(wù)部門綜合性強、聯(lián)系面廣和信息反饋靈敏的長處，建立起一套財務(wù)決策分析系統(tǒng)。

（二）加強成本費用管理?，F(xiàn)代酒店成本費用管理是飯店財務(wù)管理的重要組成部分。合理地控制成本費用的開支、減少酒店的資金占用量，提高資金使用效益，是酒店提高利潤水平的關(guān)鍵。因此，加強酒店成本費用的管理至關(guān)重要。酒店房間數(shù)目的固定性，決定了酒店銷售量是有限的。在這種情況下，酒店要取得較好的經(jīng)濟效益，關(guān)鍵是要降低各種成本。成本管理的難點是飲食成本管理，可以用計算機輔助計算。計算的中心是原材料的有效利用率和銷售實際毛利率，利用應(yīng)耗用的營業(yè)成本和實際耗用的營業(yè)成本的差額來分析成本管理的效績。

（三）充分發(fā)揮財務(wù)控制作用。傳統(tǒng)的酒店財務(wù)管理一般側(cè)重于核算管理，而忽視了財務(wù)的調(diào)控管理。例如，有的財務(wù)經(jīng)理常常是總經(jīng)理簽字同意的就全力辦理，從不考慮正確與否。一個人的能力有限，不可能每個決策都正確，相關(guān)部門必須當好參謀，提供領(lǐng)導決策的依據(jù)。所以一張采購單，必須先經(jīng)過部門經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核簽字后，總經(jīng)理才能最后簽字。缺一不可，否則，決策中會有失誤發(fā)生?，F(xiàn)代酒店財務(wù)管理則強調(diào)財務(wù)工作的重點不僅僅是會計的核算，而更重要的是財務(wù)的控制作用。對食品、物品的進貨價格進行嚴格控制，財務(wù)總監(jiān)搞好經(jīng)常性市場調(diào)研，沒有財務(wù)總監(jiān)的批準不能隨意采購。

（四）分級管理固定資產(chǎn)。酒店固定資產(chǎn)應(yīng)由總經(jīng)理親自來抓，具體由總會計師負責，實行歸口分級管理固定資產(chǎn)，把固定資產(chǎn)日常管理的權(quán)限與責任落實到有關(guān)部門和使用單位，如將機器設(shè)備歸口給工程部門管理，客房家具、電器歸口給客房部門管理，楊歸口給餐飲部門管理等，并在此基礎(chǔ)上，按照固定資產(chǎn)的使用地點，由各部門負責落實到班組個人，充分調(diào)動各部門、各班組及職工的積極性和主動性，建立使用單位和個人的責任制，同時會同有關(guān)部門制定固定資產(chǎn)的管理辦法，并監(jiān)督有關(guān)部門執(zhí)行，協(xié)助各歸口分管部門做好固定資產(chǎn)的各項基礎(chǔ)工作，組織財產(chǎn)清查，正確核定固定資金的需要量，組織固定資金的核算和分析。

（五）歸口管理流動資金。在總會計師的領(lǐng)導下，實行流動資金的歸口分級管理，如儲備資金歸口采購供應(yīng)部門管理，在用餐具歸口餐飲部門管理，在用棉織品歸口洗衣房管理等，建立健全流動資金的管理制度，認真做好流動資金的統(tǒng)籌安排和平衡調(diào)節(jié)，加速流動資金周轉(zhuǎn)，以保證完成流動資金定額和流動資金計劃。

（六）科學制定物資供應(yīng)方案。酒店是一個綜合性的服務(wù)企業(yè)，它所需的原材料、物料用品、低值易耗品、商品等品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、質(zhì)量要求高；而且酒店為了保持其規(guī)格水準，大量的經(jīng)營物資都要委托外單位特別制作，如客房用的毛巾、浴巾，餐廳用的瓷器等都標有店徽店名，需要從特殊的渠道采購供應(yīng)。在這種情況下，總會計師應(yīng)領(lǐng)導采購供應(yīng)部門制定出切實可行的物資供應(yīng)方案，既要保證酒店經(jīng)營所需要的材料物資按時供應(yīng)，又要避免增加庫存費用和積壓流動資金。

篇5

建設(shè)工程項目的投資估算一經(jīng)確定,參建各方都要圍繞著這一目標開展工作,工程造價控制就蘊含在項目建設(shè)的每一個階段中。長期以來,工程項目一定程度上存在著投資失控,結(jié)算>預(yù)算>概算>估算的情況比比皆是,從投資估算分析,主要體現(xiàn)在以下幾個方面:

1指標收集、編制、發(fā)行的時限性。在前面所提及的公式部分數(shù)據(jù)一定要注意它的時效性,因為指標的收集、編制、發(fā)行都有時限要求。應(yīng)根據(jù)項目實際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù),并考慮一定的保險系數(shù);此外,在不同生產(chǎn)負荷下的流動資金,應(yīng)按不同的生產(chǎn)負荷所需的各項費用金額,分別按照上述公式進行計算,而不能直接按照100%生產(chǎn)負荷下的流動資金承壓生產(chǎn)負荷百分比求的;最后還應(yīng)該考慮不同時期匯率變化對涉外建設(shè)項目動態(tài)投資的影響及計算方法。因此要使用最新的數(shù)據(jù),同時使用數(shù)據(jù)的來源應(yīng)盡量可靠。

2政策、法規(guī)的不了解。隨著我國基本建設(shè)管理體制改革的不斷深入,地區(qū)建筑市場的壁壘已被打破,異地承攬或跨行業(yè)承攬工程設(shè)計、施工的單位和企業(yè)逐年增多。由于我國現(xiàn)行的預(yù)算定額、取費基礎(chǔ)、取費標準和預(yù)算編制的規(guī)定因地區(qū)和行業(yè)的差別而有所不同,致使一些跨地區(qū)跨行業(yè)承擔工程設(shè)計與施工的企業(yè)不甚了解工程所在地或相關(guān)行業(yè)的有關(guān)規(guī)定,在實際編制工程造價過程中,難免出現(xiàn)差錯。所以,應(yīng)當通過對工程經(jīng)濟指標的測算,確定合理的工程投資估算指標和設(shè)計概算依據(jù)。

3建設(shè)地點選址不當。建設(shè)地點的選擇,對建設(shè)項目投資的總額,效益的影響都是非常關(guān)鍵的。代征地的比重增大,相應(yīng)的征地及拆遷費也增多;拆遷量的增加,拆遷補償費和安置費也相對較多。因此,對代征地的調(diào)查必須在立項前加以足夠重視,對拆遷量調(diào)查足夠細致,否則將造成大幅度的追加投資。