流動資金需求量精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們?yōu)槟鷾蕚淞瞬煌L格的5篇流動資金需求量，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

【關鍵詞】中小企業(yè) 流動資金 貸款 需求量 測算

一、影響流動資金貸款需求測算的因素

（一）銀監(jiān)會出臺的流動資金貸款需求量測算參考公式，完全是建立在理想企業(yè)財務報表基礎上的。按《辦法》規(guī)定，測算流動資金需求的主要財務指標包括流動資產(chǎn)科目下的現(xiàn)金、應收賬款、存貨、預付賬款等，流動負債科目下的應付費用、應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款等八項指標，并沒有考慮到貨幣資金、應收票據(jù)、短期投資、其他應收款、應付票據(jù)、其他應付款、應付職工薪酬、應交稅金等其它流動資產(chǎn)項目。而在實際的報表中往往這些不予考慮的科目對流動資金需求的測算影響較大，因此完全按照《辦法》測算出的需求量與實際需求量存在差距。

（二）中小企業(yè)財務制度很多不健全，按照《辦法》測算出的營運資金量、自有資金量大多不準確，造成最終測算得出的可授信額度實際參考價值較小。如，很多中小企業(yè)都是民營企業(yè)，以家族式經(jīng)營為主，往往通過隱藏銷售收入和利潤來減少交稅；同時，企業(yè)利潤多被出資人用于私人支出或對外投資，再以個人名義反映至“其他應付款”內，造成企業(yè)財務“公私不分”；另外，還有些中小企業(yè)為把報表做得好看，把本應屬于“長期負債”的資金擺在“資本公積”中核算，造成測算時企業(yè)自有資金較多的假象，與實際相去甚遠，進而造成測算結果與實際結果偏差較大。

（三）由于中小企業(yè)財務核算不規(guī)范，部分中小企業(yè)存量流動資金貸款被固定資產(chǎn)投資所占用，造成測算的銀行可授流動資金貸款額度與企業(yè)實際所需存在較大偏差。例如，很多中小企業(yè)購買二手機器設備或自制設備，為節(jié)省開支不要求交易對手開立發(fā)票；有的投資建造廠房未按規(guī)定程序進行，這些投資都無法提供項目立項、可行性研究報告等資料，缺乏辦理固定資產(chǎn)貸款所需要件，導致出現(xiàn)了“短貸長用”的情況。

（四）很多中小企業(yè)通過年初集中儲備原材料的方式鎖定原材料價格，以此來規(guī)避原材料價格波動帶來的不利影響。這將導致企業(yè)對貸款集中性需求特別大，進而導致測算出的可授信額度與企業(yè)所需貸款額度偏差。

（五）此外，還有部分中小企業(yè)為了能達到招投標資質等級，通過虛增注冊資本的方式予以滿足需要；有些企業(yè)為征地等方面需要虛增實收資本。這些都對測算企業(yè)實際貸款需求產(chǎn)生影響。

二、準確計算流動資金需求量應掌握的要點

（一）理解《辦法》所提營運資金的范圍，充分考慮參考公式的局限，合理估算企業(yè)營運資金量

廣義的營運資金是一個企業(yè)投放在流動資產(chǎn)上的資金，具體包括現(xiàn)金、有價證券、應收賬款、存貨等占用的資金。狹義的營運資金是指某時點上企業(yè)的流動資產(chǎn)與流動負債的差額。《辦法》給出了實際測算中，借款人營運資金需求量的參考公式：

營運資金量＝上年度銷售收入×（1-上年度銷售利潤率）×（1＋預計銷售收入年增長率）/營運資金周轉次數(shù)

其中：營運資金周轉次數(shù)＝360/（存貨周轉天數(shù)+應收賬款周轉天數(shù)－應付賬款周轉天數(shù)＋預付賬款周轉天數(shù)－預收賬款周轉天數(shù)）

該測算方法認為，影響借款人營運資金量的主要因素包括：現(xiàn)金、存貨、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等，借款人流動資金貸款需求量主要是基于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營所需營運資金與現(xiàn)有流動資金的差額確定。在企業(yè)理想的最佳運轉狀態(tài)下，企業(yè)營運資金應為企業(yè)存貨，加上應收賬款和應付賬款與預付賬款和預收賬款的之間差額。理論上該測算方法是合理的，能有效估算借款人主營業(yè)務的營運資金需求量。

但在企業(yè)實際運營過程中企業(yè)很難做到如此規(guī)范高效，“應收賬款”的收款期不會恰好與“應付賬款”的付款期完全一致，企業(yè)必須在銀行賬戶保留一定的貨幣資金用于日常周轉。另外，許多企業(yè)在“其他應收賬款”中核算了企業(yè)部分主營業(yè)務交易事項，企業(yè)合理的“待攤費用”等也是測算方法沒有考慮到的。

在實際使用中，要根據(jù)借款人的實際經(jīng)營情況，預測各項資金周轉變化時間，合理地分析和使用數(shù)據(jù)，而不能僅僅局限于財務報表數(shù)據(jù)，要根據(jù)實際調查情況，合理確定數(shù)據(jù)取值。如，對承兌匯票占用余額較大的企業(yè)，可以考慮在計算周轉次數(shù)的公式中增加應收、應付票據(jù)的周轉天數(shù)。

（二）預測企業(yè)銷售前景，客觀確定“預計銷售收入年增長率”數(shù)據(jù)

從計算公式可以看出：在利潤率不變的情況下，企業(yè)預計銷售收入的增加會導致企業(yè)營運資金增加，同時也可引起流動資金貸款需求增加。該比率的預定要有理有據(jù)，既要符合企業(yè)所在行業(yè)的發(fā)展規(guī)律和趨勢，又要根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展階段、規(guī)劃及可實現(xiàn)性進行確定。最重要的是預測的增長水平要與企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)能力以及市場承受能力匹配，如果僅僅是為了達到需求量的測算而確定很高的增長率是非常不合理的。比如對于成立時間不長的企業(yè)，預計其銷售收入增長率達到100%以上，與處于新生階段的企業(yè)需要采取拓展策略的情況相吻合，但伴之而來的是高風險經(jīng)營；對于經(jīng)營已進入穩(wěn)健期的企業(yè)，其增長率能達到20%已經(jīng)是不錯的業(yè)績，再預計更高的增長率可以說只是為了達到更高的流動資金需求測算量而已。預測時要對數(shù)據(jù)的合理性和可實現(xiàn)性充分驗證。

（三）加深關鍵指標理解，分清不同算法下取值范圍，靈活使用測算工具

《辦法》指出，將估算出的借款人營運資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動資金貸款以及其他渠道融資，即可估算出新增流動資金貸款額度。即：

新增流動資金貸款額度=營運資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動資金貸款－其他渠道提供的營運資金

實際工作中變數(shù)較多最難確認的部分就是借款人自有資金。掌握計算公式中自有資金的幾種計算方法，是流動資金貸款額度測算的核心，針對不同的企業(yè)選擇不同的自有資金的計算方法是準確測算流動資金貸款額度的關鍵。

三、對不同測算結果的分析

實際上不管采用哪種測算方法，幾乎都不可能與企業(yè)實際申請的流動資金貸款額度完全一致。對同一個企業(yè)，采用不同的測算方法，流動資金貸款的需求額度也可能不同。針對不同企業(yè)的情況，選擇適合該企業(yè)的測算方法，可以使測算更準確，也更容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)真正存在的問題。計算結果基本有以下幾種情況：

一是測算結果大于企業(yè)申請額度。這種情況雖然企業(yè)申請額度在測算結果范圍之內，也符合銀監(jiān)會的監(jiān)管要求，但這種情況也說明企業(yè)可能極度缺乏流動資金，需要籌借大量外部借款。但實際上存在能申請貸款的銀行由于信貸額度不足，或者銀行也不可能按照測算的結果足額給予貸款，借款人還需要通過增加自有資金的投入，如增加股東投入、引進戰(zhàn)略投資者或到其他銀行再融資等途徑。如果企業(yè)在其他渠道不能借到足額的資金，企業(yè)很可能面臨資金鏈斷裂的風險。

二是測算結果與企業(yè)申請額度基本吻合。這種情況完全符合監(jiān)管要求，信貸人員也都在朝這一目標努力，但實際企業(yè)完全符合這種情況的較少。

三是測算額度小于申請額度但結果為正值。表明借款人保持日常生產(chǎn)經(jīng)營所需資金量沒有申請的那么大，需要考慮貸款的實際用途是否全部是投入生產(chǎn)經(jīng)營，是否存在挪用至固定資產(chǎn)投資（結合報表中的固定資產(chǎn)科目和在建工程科目進行分析），甚至投入房市、股市的可能，這是管理辦法明確禁止的貸款用途。資金挪用的具體去向，可以通過分析企業(yè)現(xiàn)金流量表，或從資產(chǎn)負債表流動資產(chǎn)其他項目如短期投資、不合理的待攤費用，非流動資產(chǎn)項目如長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等項目中找原因。

四是借款人的流動資金貸款缺口計算結果為負值。則說明企業(yè)日常經(jīng)營根本不需要貸款。按照監(jiān)管要求，為了抑制過度授信情況，防止企業(yè)擅自改變貸款用途或者挪用信貸資金，不能給這樣的企業(yè)貸款。但實際業(yè)務中，存在經(jīng)營情況較好的企業(yè)，企業(yè)本身現(xiàn)金流較為充足，在產(chǎn)業(yè)鏈中處于較強勢地位，是各家商業(yè)銀行爭搶的優(yōu)質客戶，對這樣的企業(yè)貸款，風險相對是較小的。

篇2

關鍵詞：營運資金；流動資金貸款；測算

按照傳統(tǒng)的財務管理理論，可以采用因素分析法、銷售百分比法、資金習性預測法等方法對企業(yè)所需的流動資金進行估計和預測。在此基礎上，依據(jù)流動資金與銷售收入之間的關系，銀監(jiān)會在2010年的《流動資金貸款管理暫行辦法》給出了一套測算參考公式，通過對流動資金貸款需求量的合理測算，不僅幫助銀行業(yè)等金融機構加強對企業(yè)所需流動資金貸款的管理和控制，也便于大型企業(yè)集團結算中心或財務公司對集團內部成員單位進行放貸管理。本文總結了國內某大型煤炭企業(yè)集團下屬50余家成員單位內部信貸過程中具體應用測算公式的實際經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)在利用測算公式過程中還存在幾方面的不足，針對這些不足提出了具體的改進建議。

（一）測算公式分析

流動資金貸款需求量測算公式整體思路是：首先，根據(jù)借款企業(yè)的近期財務數(shù)據(jù)估計其營運資金總量；然后扣除掉通過其他方式籌集到的資金、已經(jīng)取得的流動資金貸款、借款企業(yè)自有資金等，估算出所需新增的流動資金額度。最后，綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)類型、訂單類型等對整體信用額度和期限進行調整。

（二）測算公式的應用情況

第一步，利用EXCEL設置公式來計算營運資金量，也是整個測算的核心。公式測算項目均取自年度報表，通常年度報表更能夠全面、動態(tài)地反映企業(yè)資金情況。上年度銷售利潤選取營業(yè)利潤，因為這個指標反映了直接由生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的利潤。預計銷售收入增加率根據(jù)某集團公司年初制定的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，因為這是一個硬性指標，雖然比較保守但也比較可靠。不加任何調整的情況下直接結果是參加計算的73家單位中：營運資金量為正數(shù)的有25家；營運資金量為負數(shù)的有24家；結果報錯的24家。結果報錯的單位部分是由于規(guī)模小或者應收賬款管理較好，應收賬款、預付賬款等項目為零，不能直接計算營運資金周轉次數(shù)。也有部分單位由于新建項目單位，有些數(shù)據(jù)不全。通過調整公式計算項目剔除報錯因素，最終34家為正，32家為負，其余5家都是項目基建單位無結果。

第二步，以上計算結果減去現(xiàn)有流資貸款額。由于該集團對自有資金的安排有嚴格的要求，通常是安全儲備、固定資產(chǎn)投資、歸還項目貸款、收益分配，用于生產(chǎn)經(jīng)營的自有資金通常很少或者沒有，另外也沒有其他渠道提供的營運資金，因此不考慮這兩項扣除內容。按照這一計算過程，最終比較后發(fā)現(xiàn)，幾乎沒有單位有新增流動資金的需求。結合各個企業(yè)的實際經(jīng)營情況，進行逐個分析后，可以發(fā)現(xiàn)有些企業(yè)是有特殊情況需要考慮的，個別單位的實際資金需求要遠超出計算結果。公式是以理想財務報表為基礎進行測算的，實際計算中每個企業(yè)的情況都是不一樣的，需要具體情況具體分析。

（三）存在的問題及調整建議

1、測試項目不夠全面

目前以及以后的很長時間大部分生產(chǎn)型企業(yè)包括作者所在的某大型煤炭企業(yè)集團都大量依靠票據(jù)周轉，應收票據(jù)、應付票據(jù)占流動資產(chǎn)和流動負債的比重相當大。此外，對經(jīng)營時間已久且從業(yè)人員眾多的老企業(yè)，應付職工薪酬、應繳稅費等重要性也不容忽視。而這些項目在公式當中并未得到體現(xiàn)。

在調整流動資金貸款需求量測算的相關科目時，應以是否與企業(yè)正常經(jīng)營活動直接有關且是否影響資金需求為標準，將與正常經(jīng)營活動直接有關且影響資金需求的項目納入測算公式，符合條件的科目主要是應收票據(jù)、應付票據(jù)，這兩個科目作為企業(yè)在銷貨和購貨中的基本債權債務，不僅符合條件，而且易于合理估算，因此應納入測算公式，在測算中可以與應收賬款、應付賬款合并形成應收款項和應付款項，進行統(tǒng)一計算。其他應收款、其他應付款由于通常因企業(yè)之間的資金占用而形成，與正常經(jīng)營活動的相關性較弱，因而應排除在測算公式之外。應付職工薪酬、應交稅費由于數(shù)額偏低，不適合納入流動資金貸款需求量測算公式，其影響作用建議在最后步驟“需要考慮的其他因素”中體現(xiàn)。

2、個別項目中包含與生產(chǎn)無關的因素需要剔除

對于項目投產(chǎn)初期的企業(yè)，工程設備款等并未完全支付，也在應付賬款中反應，而且占相當比例時就會影響營運資金周轉率計算的準確性。而有的企業(yè)在建項目采購設備等固定資產(chǎn)需要大量的預付款，同樣影響營運資金周轉率的計算。

例如：某焦化企業(yè)A，2009年開工建設，2011年初陸續(xù)開工投產(chǎn)，根據(jù)2011年度報表計算，營運資金周轉率為-4.8，運資金需求量為-1.97億元。由于該公司應付賬款中平均有60%均為應付項目工程款，扣除后計算營運資金周轉率為5.05，為同行業(yè)偏低水平，營運資金需求量為1.9億元。

從表面上看，某家企業(yè)應付項目與應收項目差異過大，明顯不匹配，即需要考慮是否存在工程項目等與生產(chǎn)經(jīng)營并不直接相關的部分。在調整時，直接從相應科目中扣除即可。

3、資金儲備考慮不足

發(fā)展勢頭良好，財務狀況穩(wěn)定的企業(yè)往往會有相對充足的賬面營運資金規(guī)模，這對于企業(yè)應對突發(fā)危機至關重要，同時也能夠保障企業(yè)及時利用商機進行規(guī)模發(fā)展。而銀監(jiān)會的流動資金貸款需求計算公式顯然未對企業(yè)保持部分相對閑置營運儲備資金的需求做過多考慮。而對于煤炭生產(chǎn)企業(yè)來說，屬于高危行業(yè)，按照《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用財務管理暫行辦法》的規(guī)定必須提取一定比例的安全生產(chǎn)費用，在資金存量上也需要保證相應的安全生產(chǎn)資金，以應付突發(fā)事件。對于特殊行業(yè)的儲備資金應該根據(jù)該企業(yè)的具體情況在測算結果之后作為其他因素予以考慮。

4、對于流動資金貸款的扣除不能一概而論

受銀行信貸政策和項目本身手續(xù)報備的影響，該集團內部煤焦化工企業(yè)普遍存在固定資產(chǎn)項目占用部分流動資金貸款，主要是受銀行信貸政策和項目本身手續(xù)報備的影響。該部分企業(yè)流資貸款余額均較大，按照公式測算結果，原有流動資金貸款到期無法續(xù)貸，若在短期內歸還流動資金貸款，則資金籌措存在問題，就有可能威脅到資金鏈條安全。

因此對于流動資金貸款偏離正常經(jīng)營需求的企業(yè)應分析其具w情況，是否存在上述特殊因素。作為企業(yè)集團內部結算中心或財務公司處于集團整體發(fā)展的需要必然要保證其下屬成員企業(yè)必要的營運資金量給予一定的資金支持。

5、不適用于該公式的情況

對于某些新建項目面臨投產(chǎn)的單位，沒有歷史數(shù)據(jù)，或者數(shù)據(jù)不全的，大多不適用該公式。可以根據(jù)項目規(guī)劃或可行性研究報告所預測的銷售收入以及同類企業(yè)平均資金周轉率來測算。也可以根據(jù)項目投產(chǎn)時所達到的產(chǎn)能規(guī)模按照同行業(yè)的材料投入比例就主要材料、動力等需投入資金的項目進行具體測算。

（四）應用啟示

綜合以上幾點，不難發(fā)現(xiàn)，無論怎樣調整，我們都是根據(jù)所測算單位的具體情況行分析，剔除與生產(chǎn)經(jīng)營活動不相關的因素，將與公式以外與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關的因素考慮進來。 我們的目的是通過公式能得出與企業(yè)實際情況相符合的測算結果，既要保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所必須的資金支持又要避免超額放貸防范信貸風險。

實踐中，需要結合考慮企業(yè)特征對流動資金需求的影響，應當量體裁衣、因地制宜，根據(jù)行業(yè)、企業(yè)具體特點選擇適合該企業(yè)的預測方法。

參考文獻

[1]《關于對大型煤炭集團流資貸款影響的分析》 平少林 《會計之友》， 2010（11）.

[2]《流動資金貸款需求量測算方法及其改進》 馬春愛《財會月刊》， 2010（26）.

篇3

關鍵詞：商業(yè)銀行；貸款新規(guī)；運行和建議

“三辦法一指引”（以下簡稱貸款新規(guī)）是銀監(jiān)會對貸款監(jiān)管法規(guī)和政策進行系統(tǒng)化調整與完善的成果。其目的是引導商業(yè)銀行在全流程管理、誠信申貸、協(xié)議承諾、實貸實付、貸放分控、貸后管理、法則約束諸方面遵循一系列指導原則。筆者就幾個月來新規(guī)在基層行的應用情況和難點談一些粗淺的認識。

一、貸款新規(guī)運用體現(xiàn)的突出亮點

貸款新規(guī)是我國金融監(jiān)管領域的一次創(chuàng)新之舉，它強化了銀行貸款的全流程、精細化管理，有利于商業(yè)銀行提高風險防范與控制能力，防范貸款被挪用，保護借款人合法權益，以及構建健康的信貸文化將起到積極的推動作用。在應用中其突出亮點主要體現(xiàn)以下幾點：

（一）全流程精細化管理得到強化

全流程貸款管理強調將有效的信貸風險管理行為貫穿到上述貸款生命周期中的每一個環(huán)節(jié)，改變了以往將貸款流程只劃分為貸前管理、貸中管理、貸后管理三個環(huán)節(jié)的粗略劃分方法，對貸款流程進行了更細的環(huán)節(jié)劃分，同時，對每個環(huán)節(jié)制定了相應的控制措施，實現(xiàn)了貸款管理從粗放型管理向精細化管理轉化的過程。

（二）倡導協(xié)議承諾實貸實付原則

協(xié)議承諾原則要求銀行業(yè)金融機構作為貸款人，應與借款人乃至其他相關各方通過簽訂完備的貸款合同等協(xié)議文件，規(guī)范各方有關行為，明確各方權利義務，調整各方法律關系，追究各方法律責任。協(xié)議承諾原則通過強調協(xié)議的完備性、承諾的法律化及管理的系統(tǒng)化，彌補過去法律合同的不足。一旦違約事項發(fā)生，銀行或者免責，或者可以追責，這樣不但能夠切實保護貸款人的權益，還有助于營造良好的社會誠信環(huán)境。實貸實付要求根據(jù)貸款項目進度和有效貸款需求，在借款人需要對外支付貸款資金時，根據(jù)借款人的提款申請有及支付委托，將貸款資金通過貸款人受托支付等方式，支付給符合合同約定的借款人交易對象的過程。實貸實付原則的關鍵是讓借款人按照貸款合同的約定用途，減少貸款挪用的風險。

（三）體現(xiàn)貸放分控貸后管理

是將貸款審批與貸款發(fā)放作為兩個獨立的業(yè)務環(huán)節(jié)，分別管理和控制，以達到降低信貸業(yè)務操作風險的目的。推行貸放分控，一方面可以加強商業(yè)銀行的內部控制，防范操作風險；另一方面可以踐行全流程管理的理念，建設流程銀行，提高專業(yè)化操作，強調各部門和崗位之間的有效制約，避免前臺部門權力過于集中。要求監(jiān)督貸款資金按用途使用，對借款人賬戶進行監(jiān)控，強調借款合同的相關約定對貸后管理工作的指導和約束性；明確貸款人按照監(jiān)管要求進行貸后管理的法律責任。

（四）強調流動資金需求測算，防止超額授信

“流動資金管理辦法”規(guī)范重點之一定位為銀行業(yè)金融機構應貼近借款人實際，合理測算借款人的流動資金需求，進而確定流動資金貸款的額度和期限，防止超額授信。規(guī)定中明確流動資金貸款需求量主要是基于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營所需營運資金與現(xiàn)有流動資金的差額確定。在實際估算過程中，總的思路是首先考慮借款人用于日常經(jīng)營的營運資金需求量，再扣除其現(xiàn)有融資和能夠投入到日常經(jīng)營的自有資金，缺口即為新增流動資金貸款需求量。在估算營運資金需求量過程中，還要結合借款人實際情況和未來發(fā)展狀況，合理預測各項資金占用；同時考慮小企業(yè)融資、季節(jié)性生產(chǎn)、訂單融資等情況?？傊浞煮w現(xiàn)了銀行業(yè)金融機構要根據(jù)客戶實際提升金融服務水平和控制金融風險的要求。

二、應用中存在的問題

“貸款新規(guī)”在促進銀行信貸風險監(jiān)控制度的系統(tǒng)化調整與完善、提高貸款的精細管理水平起到了很大作用。但由于環(huán)境條件等方面的限制，在推進工作中主要還存在一些問題。

第一，人員機構設置不足。一是人員素質與貸款新規(guī)要求存在較大差距。部分信貸從業(yè)人員對國家產(chǎn)業(yè)政策不清楚，對固定資產(chǎn)投資項目的合規(guī)性、技術和財務的可行性、流動資金需求測算、項目管理分析把握缺乏經(jīng)驗。二是人員緊缺，難以全面滿足貸款新規(guī)的全流程管理。現(xiàn)有人員崗位的設置難以實現(xiàn)對貸款調查、審批、支付和貸后管理環(huán)節(jié)的分離和對貸款相關賬戶的管理。

第二，客戶配合程度差。企業(yè)習慣了“實貸實存”的方式，對“實貸實付”缺乏認識。從現(xiàn)階段實際情況來看，一方面受托支付耗時長、成本高、交易不便、辦理過程繁雜、收現(xiàn)滯后等原因，部分借款人及交易對方不一定接受，自主支付又會受各種條件的限制且監(jiān)管細化；另一方面央行近期采取了信貸規(guī)?？刂频拇胧髽I(yè)擔心授信后，由于銀行規(guī)模調整，無法獲得全部貸款，會對生產(chǎn)經(jīng)營帶來損失，所以對支付管理普遍存在抵觸情緒。

第三，結算渠道不暢導致支付管理出現(xiàn)盲點。由于目前金融系統(tǒng)結算渠道不是很順暢，部分借款人在取得貸款后要轉到在他行的賬戶，然后通過他行賬戶付給材料供應商，使得對這類客戶的支付管理難以按新規(guī)執(zhí)行到位。對于多數(shù)中小企業(yè)，存在交易對象較分散，大部分非現(xiàn)金結算難以執(zhí)行，影響新規(guī)的有效落實。

第四，《流動資金貸款管理暫行辦法》測算難以反映真實情況。一是由于存在很多中小企業(yè)，企業(yè)財務制度的不健全和欠規(guī)范，導致測算出來的可貸資金額度和實際用信額有時會存在一些偏差。二是流動資金貸款需求測算方法對流動資產(chǎn)平均占用只考慮了正常用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的科目，對非正常占用的科目完全不予考慮。這些非正常占用科目被排除在外，將造成測算所得的流動資金貸款需求量普遍較小。三是流動資金貸款需求測算方法只考慮企業(yè)自身的角度，而沒有從行業(yè)均值的角度來測算企業(yè)的流動資金需求。這樣就造成了一些優(yōu)質的企業(yè)，由于自身的生產(chǎn)經(jīng)營周轉速度很快，流動資金占用較少，從而測算得到流動資金需求量很小。而一些較差的企業(yè)，由于自身的生產(chǎn)經(jīng)營周轉速度很慢，流動資金占用很大，反而測算得到流動資金需求量很大。

第五，由于宣傳工作起步晚、力度不夠，而且宣傳的面不寬，導致借款人不了解貫徹實施貸款新規(guī)的重要性和必要性，工作中難以取得客戶的支持和配合；另外，一定時期內，同業(yè)之間對貸款新規(guī)認識程度的不同，會出現(xiàn)寬嚴不一，影響競爭的公平性和降低風險控制的有效性。

三、針對運用中存在問題提出幾點建議

第一，完善管理體制，落實風險監(jiān)控。根據(jù)貸款新規(guī)調整設置調查、審查審批、評估、放款、放款核準、提款核準審查和提款等崗位，確保經(jīng)營活動接受全流程的監(jiān)督，確保獨立開展風險評價、支付審核的有效性，實現(xiàn)執(zhí)行貸款新規(guī)“正步走、齊步走”，真正實現(xiàn)貸款管理模式由粗放型向精細化的轉變。

第二，培育信貸文化，引導誠信合作。一是樹立“實貸實付”的信貸管理理念，明確銀行對貸款用途管理的責任，引導其在信貸管理中嚴格執(zhí)行國家宏觀調控、產(chǎn)業(yè)政策的有關規(guī)定。二是正確認識貸款的風險，要以貸款用途和持續(xù)經(jīng)營狀況綜合分析貸款風險。三是以科學的績效考核引導信貸文化，通過量化風險管理的辦法加強商業(yè)銀行的信貸業(yè)務的風險管理，使信貸人員自身報酬最大化和創(chuàng)造增加值的目標有機結合起來，從源頭上遏止信貸管理人員因追求自身效用最大化而偏離所有者目標的現(xiàn)象。四是促進廣大申貸的中小企業(yè)完善內部管理和財務制度，確保誠信申貸；強化貸款協(xié)議承諾，確保企業(yè)守約用貸；通過貸后檢查，促使企業(yè)規(guī)范經(jīng)營，不隱瞞重大事項，以保障銀行債權的安全性。

第三，加強與客戶溝通，確保支付新規(guī)落實。與客戶溝通，讓客戶清楚實貸實付客觀上都能降低客戶的貸款日均余額與利息負擔，幫助銀行貸款客戶降低財務成本，從根本上扼制客戶挪用貸款從事高風險投資的沖動，幫助其有效防范財務風險。防范財務風險；完善貸款操作流程，對受托支付企業(yè)貸款和個人貸款的信貸資金支付前做出明確規(guī)定，爭取借款人的理解和配合，最大限度維護好與客戶的關系，對衍生出的貸款新風險制定出防范措施。

第四，根據(jù)行業(yè)、企業(yè)特性，適度對流動資金需求測算做合理調整。流動資金貸款需求測算方法中應考慮影響流動資金貸款需求測算方法的其他因素，分析影響流動資金需求關鍵科目的結構、性質，根據(jù)客戶的實際情況和未來發(fā)展情況（如所屬行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等）預測各項資金周轉時間的變化，對借款人存貨、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等周轉天數(shù)的測算，建議采取年度內月均余額進行計算，并考慮一定的保險系數(shù)；對集團關聯(lián)客戶，必須在采用合并報表測算流動資金貸款需求量的基礎上，對納入合并報表范圍內的成員企業(yè)流動資金貸款需求量分別測算，同時堅持成員企業(yè)流動資金需求量總和不超過合并報表估算值的原則；對小企業(yè)貿(mào)易融資、訂單融資、預付租金或者臨時大額債項融資等情況，應在交易真實性的基礎上，確保有效控制用途和回款情況下，根據(jù)實際交易需求確定流動資金額度；對季節(jié)性生產(chǎn)借款人，應按每年的連續(xù)生產(chǎn)時段作為計算周期估算流動資金需求，貸款期限應根據(jù)回款周期合理確定。

篇4

摘要：文章根據(jù)目前大多數(shù)企業(yè)存在的資金管理和流動方面的問題，分析了企業(yè)流動資金緊張的內部成因，并提出了加強資金內部控制制度的對策。

關鍵詞：加強；資金管理；內部控制

中圖分類號：f27　文獻標識碼：b　文章編號：10006－0510(2008)12058－02

1、企業(yè)流動資金緊張的內部成因

1．1企業(yè)效益差，自補資金不足

一個企業(yè)資金運作的好壞，直接影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常開展，影響企業(yè)最佳效益的實現(xiàn)。反過來企業(yè)經(jīng)營的好壞，經(jīng)濟效益的好壞，又直接影響著企業(yè)的資金狀況。從企業(yè)效益與資金的關系來看，效益是資金的基礎，資金是獲取效益的保證。通過提高企業(yè)經(jīng)濟效益，獲取更多的利潤，才能夠保持企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定增長，所以，對任何一個企業(yè)，通過加強管理，堵塞漏洞，降低成本，提高效益，是提高資金自補能力的主要途徑。

 

企業(yè)經(jīng)濟效益差，虧損增加，導致企業(yè)自我積累難以實現(xiàn)。自補資金嚴重不足，這是造成企業(yè)資金緊張的重要原因之一。

1．2銷售不暢，產(chǎn)品積壓，貨款回收難度加大，資金使用效益差

我國許多企業(yè)習慣了多年來的計劃體制下的管理模式，對日益多樣化的市場缺乏足夠的了解，生產(chǎn)經(jīng)營決策缺乏科學性。忽視產(chǎn)品質量，加之生產(chǎn)中消耗過多，只是成本不斷上升，價格難以下調，從而導致銷售不暢、生產(chǎn)的產(chǎn)品大量積壓，造成資金的嚴重沉淀。

 

隨著競爭機制的引入，企業(yè)促銷手段也日益多樣化。商品的賒銷也越來越多。由于資金緊張，銷售產(chǎn)品質量、品種、規(guī)格等方面的問題以及結算制度的不完善等種種原因，使貨款難以及時回籠，造成企業(yè)聞的貨款相互拖欠，資金周轉嚴重受阻。

 

由于產(chǎn)品積壓，庫存增多，致使資金周轉緩慢，使用效率差，從而加劇了資金的緊張局面。資金緊張又是造成三角債的重要原因，而三角債的不斷惡化又進一步加劇了資金的緊張，加上企業(yè)又沒有建立完善的應收賬款的控制制度。因而，致使企業(yè)資金難以到位，延緩了資金周轉速度。企業(yè)資金周轉緩慢，正常的資金周轉環(huán)節(jié)嚴重受阻，資金使用效益差，從而導致資金緊張狀況更為突出。

 

1．3管理薄弱。造成資金使用效益差

導致目前企業(yè)資金緊張還有一個很重要的原因，即企業(yè)的內部管理差，資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營中資金的大量損失、浪費和無效使用。資金嚴重緊缺和資金的無效占用并存是許多企業(yè)普遍存在的問題。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高、普通設備閑置，大量在職人員處于停業(yè)、待業(yè)的閑置狀態(tài)，造成材料、以及勞動力的浪費，造成資金的浪費，還有許多企業(yè)在資金的籌集和使用上缺乏科學的預測和決策，生產(chǎn)經(jīng)營中到底需要多少資金，現(xiàn)有資金應該投向哪里。如何去投，效益如何，資金能否充分利用，資金使用中，占用在各種形態(tài)上的資金如何管理等問題上，缺乏一套科學而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、投資分散、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費：加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調機制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質量和管理上的松弛，又加劇了資金的緊張狀況。

 

1．4投資資金緊張進一步轉化為流動資金緊張

許多企業(yè)在安排投資項目時，缺乏嚴格投資司行性研究，盲目上馬新項目，隨意擠占流動資金。往往由于項目投資資金預測不足，不得不對投資項目資金需求進行壓縮，一些企業(yè)把投資資金的缺口又以拖欠的形式轉化成流動資金緊張，由此而產(chǎn)生的債務鏈又使流動資金緊張進一步加劇。從整個國民經(jīng)濟的角度來講，由于投資壓縮和投資資金緊張而造成投資需求不足，又往往會造成投資品的積壓和企業(yè)流動資金的進一步沉淀，將投資資金緊張轉化為流動資金緊張，從而進一步延緩了資金的周轉速度，加劇了資金緊張的困難。

 

當然，造成企業(yè)資金緊張的內部原因很多，除上述幾方面原因外，諸如企業(yè)管理人員素質低，管理意識嚴重滯后，缺乏資金成本、資金結構及財務風險以及內部監(jiān)督機制不完善等因素。也在某種程度上直接影響著資金管理狀況。

 

2、加強資金內部控制制度的對策

2．1注重資金需求預測，進行科學的事前控制

充足的資金來源，是保，正生產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展的前提，因而對籌資環(huán)節(jié)的控制是資金控制的基礎。企業(yè)必須注重資金的事前規(guī)劃，科學預測資金需求量，在此基礎上，才能確定合理的籌資數(shù)額。企業(yè)應綜合考察各種籌資方式和籌資渠道，比較其資金成本和財務風險，實現(xiàn)最優(yōu)的籌資組合。同時要考慮現(xiàn)有資金量，使現(xiàn)有資金量及新籌資金量與資金需求量相平衡。充分利用財務杠桿，達到以合理的資金獲取最大的經(jīng)濟效益。

 

資金需求量的預測方法很多，如定性預測法、趨勢預測法、銷售百分比法以及預計資產(chǎn)負債表法等。企業(yè)在對資金需求量進行科學預測的基礎上，結合企業(yè)資金現(xiàn)狀和籌資方式，來合理地籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金。

 

2．2加強事中控制，提高資金使用效率

對資金的使用環(huán)節(jié)進行有效的事中控制，是避免資金盲目、無效使用的重要措施。資金事中控制包括的內容很多。針對我國企業(yè)流動資金現(xiàn)狀，目前應著重注意下述幾個方面：

(1)優(yōu)化流動資金內部結構，促進資金的有效使用

企業(yè)流動資金包括貨幣資金、儲備資金、生產(chǎn)資金、成品資金以及結算資金等多種資金形態(tài)。企業(yè)應根據(jù)自身所擁有的資金數(shù)量，結合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)狀，充分考慮市場的變化，運用現(xiàn)代管理技術。預測企業(yè)的銷售狀況，“以銷定產(chǎn)”來合理的安排生產(chǎn)，并組織采購，即確定各種資金形態(tài)的介理比例和最優(yōu)結構，并據(jù)此來安排資金。企業(yè)管理部門應對資金的實際使用進行定期的監(jiān)督和檢查，看其資金的實際使用情況與供、產(chǎn)、銷計劃是否相符，與最優(yōu)資金結構是否相符。將貨幣資金、儲備資金、生產(chǎn)資金、成品資金、結算資金等始終保持較好的比例和結構，以減少資金在各環(huán)節(jié)的浪費，加速資金的周轉，促進資金的有效使用。

 

(2)制定科學的使用政策，加速資金周轉

如前所述，目前我國企業(yè)一方面面臨著資金的緊缺，另一方面又面對的是大量的債權。即無法收回的應收賬款，企業(yè)出應加強清理現(xiàn)有債權、債務外，還必須要建立、健全科學的信用政策，以更好地控制應收賬款。

 

健全的信用政策包括信用標準、信用條件和收款政策等三部分。信用標準的確定是信用政策的基礎，企業(yè)必須根據(jù)自己產(chǎn)品所擁有的市場情況。以及自身產(chǎn)品質量。品種、規(guī)格及價格等方面的競爭能力，確定合理的信用標準。在此基礎上，還必須制定包括規(guī)定的折扣期限、信用期限和現(xiàn)金折扣等內容的信用條件，當然，既要考慮促銷、增加銷售，又要考慮可能增加的y應收賬款機會成本、壞賬成本和現(xiàn)金折扣成本等

。同時，在權衡增加收賬費用和減少應收賬款和壞賬損失之間得失的基礎上，還要制定科學的收賬政策，以盡可能減少應收賬款投資、減少壞賬損失，加速資金周轉。

 

(3)加強資金使用管理，減少資金浪費

企業(yè)流動資金的實物形態(tài)是多樣化的。流動資金每次循環(huán)都要經(jīng)過采購、生產(chǎn)和銷售過程，并表現(xiàn)為現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、成品和應收賬款等具體形態(tài)。企業(yè)對各種形態(tài)的資金占用均要嚴格管理。對采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)均要建立相應制度嚴格控制。企業(yè)要針對自己的實際情況，制定先進合理的消耗定額，并定期對成本差異進行分析，以發(fā)現(xiàn)問題并及叫糾正，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效地使用。同時要加強對存貨進行管理。存貨日?？刂频姆椒ê芏?，有分級分口控制、經(jīng)濟批量控制、abc控制等，企業(yè)應根據(jù)自己的實際情況和管理水平，選擇恰當?shù)目刂品椒?，對存貨的購入、驗收以及發(fā)出等均要進行嚴格把關，不斷調節(jié)購進、生產(chǎn)及銷售，以保證存貨的合理儲備。減少存貨在出售和耗用中的浪費，加強存貨的流動性，盡可能降低存貨成本，縮短存貨周轉期，減少資金的占壓，以加速資金周轉，相應提高資金的利用效果。

 

(4)建立內部銀行管理辦法，促進資金的合理使用

資金管理已成為企業(yè)財務管理的重要組成部分。目前許多企業(yè)重視資金籌集和資金分配的管理，而忽視資金運用的管理。企業(yè)應加強對資金使用環(huán)節(jié)的管理，對各職能部門進行明確的職責分工，在企業(yè)內部劃分責任中心。樹立資金有償使用的觀念，將銀行結算機制引入企業(yè)內部，建立內部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發(fā)放貸款，實行資金的有償使用，制定合理的內部轉讓價格，進行內部結算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”，千方百計地節(jié)約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用。加強自身資金使用的管理。資金管理控制與資金的使用過程中。同時，企業(yè)管理部門要定期對資金使用和管理情況進行考核，并與職工的利益掛鉤，使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本觀念，并調動他們進行資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的有效合理使用。

 

2．3注重信息反饋，加強資金事后控制

對資金除進行事前的預測、規(guī)劃控制，以及使用中的事中控制之外，資金的事后控制也是必不可少的。在一個會計期末或一項經(jīng)濟活動之后，各職能部門要將本部門在該會計期末或該項經(jīng)濟活動之后的資金變動狀況及時地反饋到?jīng)Q策部門?？促Y金的籌集與資金需求量是否一致，資金結構、比例與企業(yè)管理部門的規(guī)劃是否相符，產(chǎn)品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制與企業(yè)管理部門的要求是否一致，人、財、物的使用是否符合計劃或預算，產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)銷售預測來合理安排等。這樣一方面保證了資金管理目標的適當性和科學性，另一方面又可根據(jù)資金管理部門所反饋的實際信息，隨時采取調整措施，以保證資金管理更為科學、合理、有效。同時，要根據(jù)各部門的資金管理狀況來評定其工作業(yè)績，并與其利益掛鉤，真正做到資金管理的責、權、利相結合，從而調動資金管理部門和職工的積極性。以便更好地進行資金管理。

篇5

1．貸款用途的必要性：2005年該企業(yè)已承接各類工程驅動橋訂單7280臺套，銷售收入達1.5億元。

2．貸款項目可行：該公司是我國三大專業(yè)工程驅動橋生產(chǎn)廠家。其它二家分別為ZZ集團有限公司和SS機械股份有限公司。

該公司產(chǎn)品主要分為兩大塊，一塊是裝載機驅動橋，其中型號為ZL15、ZL30、ZL40、ZL50占全國銷售市場的25%左右；一塊是壓路機驅動橋，該產(chǎn)品占全國銷售市場的50%左右。壓路機驅動橋全國市場90%被其和徐州工程機械集團有限公司占領（數(shù)據(jù)來源為中國工程機械商貿(mào)網(wǎng)）。四川成都成工工程機械股份有限公司主要生產(chǎn)ZL30B、ZL50B、ZL50E驅動橋。從以上數(shù)據(jù)分析，該公司在裝載機驅動橋和壓路機驅動橋生產(chǎn)上在全國市場上競爭力較強。

同時，該公司在我行授信記錄良好，企業(yè)2004年在我行平均存款達200多萬元。若發(fā)放3000萬元短期流動資金貸款，我行不僅可獲得貸款利息收益165萬元，同時企業(yè)準備將1000多萬元的工資業(yè)務委托我行代辦，綜合效益可觀。

3．貸款風險可控：2004年底，企業(yè)現(xiàn)金比率26.08%，實現(xiàn)銷售收入9304萬元，作為貸款的第一還款來源而言較為可靠穩(wěn)定。且擔保單位列入省分行公司業(yè)務處重點營銷客戶，省分行已以行發(fā)文報QQ分行申請集團客戶風險限額切分。QQ分行也已同意將XX有限公司納入集團客戶統(tǒng)一授信，并著手切分授信限額3500萬元的工作。

二、企業(yè)2005年實現(xiàn)銷售收入1.5億元的可行性分析

我行的原申請3000萬元授信的調查報告預測該企業(yè)2005年實行銷售收入為1.2億元，這主要是根據(jù)企業(yè)1-11月份生產(chǎn)情況進行預測（企業(yè)還未作出2005年生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃），現(xiàn)企業(yè)實際情況發(fā)生了變化，其產(chǎn)品目前供不應求，截止2005年2月底，企業(yè)目前已和主要下游客戶實際簽訂銷售合同就達到150742400元。

企業(yè)銷售收入比去年增長的主要原因有如下幾個方面：

1、2004年下半年因國家宏觀調控，該公司的下游企業(yè)以消化庫存為主、減少購貨訂單為輔來適應市場的需求。故造該公司2004年驅動橋生產(chǎn)、銷售與上年基本持平。進入2005年，國家雖繼續(xù)實行宏觀調控，但國家宏觀調控主要是針對房地產(chǎn)、水泥、鋼鐵、汽車等六大投資過熱的行業(yè)，故對該企業(yè)影響不大。且其下游企業(yè)庫存已消化完畢，而市場需求量增大，這必然造成驅動橋的銷量增加。

2、國家基礎建設進一步加大，造成企業(yè)今年銷量大增。

A、根據(jù)國務院2004年審議通過的《中長期鐵路網(wǎng)規(guī)劃》，到2020年，我國鐵路需要投資2萬億以上。2005年將是我國鐵路大規(guī)模建設全面展開的第一年，擬新開工項目58個、續(xù)建項目48個，總投資達1000億元。

B、2005年到2020年前后。我國要完成公路主骨架即縱貫東西和橫穿國境南北的“五縱七橫”，僅2005年投資將達4500億元，并每年以20%以上的速度增長。

因國家基礎建設的加大，必然造成工程車輛需求量的增加，而工程車車輛的需求增加，驅動橋的需求量也相應要增加，據(jù)《中國工程機械信息網(wǎng)》預計未來10年，市場對工程車車輛的需求將以20%—30%以上的速度增長。《中國工程機械商貿(mào)網(wǎng)》預測2005年需求量如下表：

產(chǎn)品名稱

年度需求（臺）

100HP以上推土機

6000-7000

裝載機

25000-28000

工程起重機

8000-9000

叉車

25000-35000

液壓挖掘機

12000-14000

鑿巖臺車

1000-1500

道路工程機械（含壓實及路面機械）

9000-11000

壓路機

7000-9000

3、企業(yè)2005年銷售量大增的原因是：

A、外因方面主要是國家基礎建設的加大。其中江西境內浙贛鐵路線的改造使得WW股份有限公司獲得了大量的裝載機和壓路機的訂單，為此WW股份有限公司2005年對該企業(yè)的驅動橋訂購同比去年增加近4000萬元。

B、內因方面主要是產(chǎn)品質量的提高：去年公司實行的技改，購進了部分現(xiàn)代化設備，使得產(chǎn)品質量進一步穩(wěn)定和提高，促進市場份額的增加。同比去年，因產(chǎn)量質量的提高，其PR75.23、PR90.23、PR75.27、PS75.91B等大型工程機械使用的驅動橋銷量大增，銷售收入增加。

綜上所述，該公司不僅前景較好，且公司2005年最少將完成1.5億元銷售收入。

三、企業(yè)申請流動資金授信總量3000萬元的合理性

〈一〉、企業(yè)正常生產(chǎn)需求

根據(jù)企業(yè)2004年未財務報表數(shù)據(jù)與2005年企業(yè)銷售收入將超過15000萬元，我行按PP[2002]412號文件來測算企業(yè)流動資金的需求量，具數(shù)據(jù)如下：

1、營運資金需求量

A、應收帳款周轉率=545.05%

B、2004年應收賬款周轉期=66.05

C、存貨周轉率=710.15%

D、2004年存貨周轉期=50.69

E、流動資產(chǎn)周轉期=應收賬款周轉期+存貨周轉期=66.05+50.69=116.74

F、流動資產(chǎn)周轉率=（360天/流動資產(chǎn)周轉期）*100%=（360/116.74）*100%=308.38%

G、營運資金（需求量）=銷售收入/流動資產(chǎn)周轉率=15000/308.38%=4864萬元

2、企業(yè)的可用資金來源主要有：

A、2005年將實現(xiàn)利潤=2005年銷售收入*2004年銷售凈利潤率=15000*1.71%=256.5萬元；

B、應收賬款平均余額為1707萬元，今年企業(yè)銷售收入的增加，必然會產(chǎn)生新的應收賬款，但由于企業(yè)加大了應收賬款的清收力度，故預計應收賬與去年持平；

C、應付款平均占用額=(期初余額+期未余額)/2=1544.5萬元；

D、應收票據(jù)317萬元，因企業(yè)為了穩(wěn)健經(jīng)營，需備存部分票據(jù)以防突出事件，故按50%轉化為經(jīng)營性資產(chǎn)，為158.5萬元。

3、企業(yè)短期授信需求量

企業(yè)的短期授信需求量=營運資金（需求量）-新增利潤-應付款平均占用額-應收票據(jù)款（可轉化為經(jīng)營性資產(chǎn)）+企業(yè)必備貨幣資金（今年因生產(chǎn)量的增加，人員工資及管理費要相應增加，故按200萬元計算）=4864-256.5-1544.5-158.5+200=3104.5萬元。

同時企業(yè)為了降低采購成本，企業(yè)想增加流動資金減少應付賬款。根據(jù)企業(yè)的實際情況，省行核定的2000萬元授信總量是不能滿足企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的需求，故需維持3000萬元授信總量。

〈二〉、我行發(fā)展需求

根據(jù)PP分行2005年工作會議精神，提倡大力發(fā)展中間業(yè)務和低風險資產(chǎn)業(yè)務，我行根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況，加之其主要下游企業(yè)為QQ股份有限公司為我省重點授信客戶，故擬與其開展國內綜合保理、國內信用證等中間業(yè)務，這也需維持3000萬元授信總量的支持。