財務內外部風險精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇財務內外部風險，期待它們能激發您的靈感。

篇1

[關鍵詞] 財務風險 財務控制 內部控制 外部控制

現代市場經濟條件下,企業面臨極其復雜的生存環境,任何企業都無法獲取支撐自身成長壯大的所有信息,這決定了企業財務活動必然存在不確定性、業務活動結果也隨之產生隨機性,收益與損失乃至破產與企業發展如影隨形。但目前,我國多數企業尚未將財務風險管理納入日常經營管理范疇內,企業財務風險仍然普遍存在,尤其是近年來,市場中還不斷出現一些較為優質的企業崩塌的現象,此種頻發事件不僅受到傳統體制、經營戰略的影響,還與其自身管理尤其是財務風險管理存在極大聯系,加強企業財務風險的內外部控制工作,已然成為我國企業亟待解決的問題。

一、企業財務風險的內部控制

對于企業內部組織結構、分工合作、崗位職責、內部風險管理人員素質等因素引起的財務風險問題,企業應積極采取有效的內部控制措施,比如加強內部組織結構管理,或者強化風險管理部門人員管理等,則企業對財務風險的內部控制措施主要從內部組織結構控制和風險管理人員控制兩個方面實施。

(一) 企業針對內部組織結構展開的控制活動

現代企業制度下,諸多明確分工又互相聯系的部門共同構成了企業內部組織,只有巧妙整合各個部門間的關系,才能發揮整體大于部分之和的優勢,也才能將有限的人、財、物等資源整合出最佳的綜合效益。根據系統論,系統功能大于部分功能之和,則企業必須在自身發展的不同階段,對遇到的各個組織結構問題進行揭示和改革,以不斷改進和完善內部組織結構。一個科學性、合理化、優質化的內部組織結構,應做到機構設置精簡高效、職能分工合理明確,此種組織結構下,員工個人積極性、主動性和創造性被充分發揮,整個企業又能保持高度和諧統一狀態;一個毫無效率的不良的內部組織結構,具有機構臃腫、效率低下、職責不清、職能重疊、職權濫用、人浮于事等各種缺陷,員工在這種組織結構中勢必有責無權、消極怠工,最終對嚴重影響企業正常運轉并引發各種財務風險。

(二) 企業針對風險管理人員展開的控制活動

現代企業管理講究以人為本,企業生產經營過程中,應注重對風險管理人員的控制,風險管理者自身素質越高,越能駕馭風云變幻的市場,則企業越少遭受財務風險的負面影響,否則,企業極易陷入被動局面乃至遇到人為性放大或制造風險的事情。理論上講,敏感分析法、概率統計分析法、財務杠桿分析法等此類度量和分析財務風險的方法,對企業解決市場環境變化帶來的財務風險均能有效解決,但方法關鍵在于人的利用,企業經營者及風險管理人員憑借職業判斷、業務水平、風險意識和對風險的靈敏嗅覺,將對財務風險作出估計和防范,及時發現、估計潛在性財務風險。

由于現代企業財務風險管理任務重、范圍廣、涉及問題多,財務風險管理工作重要性、必要性均有所加強,財務風險管理人員也受到了更高、更新的要求和挑戰。風險管理人員應更新觀念、轉變認識、提高警惕,以現代化的風險、市場、信息等財務理念,確保企業財務活動實現兩個轉變,即事后被動反映轉變為全過程主動管理、從屬財政轉變為回歸企業;風險管理人員還應堅持不懈地學習新知識,研究新的財務管理理論,掌握全面的綜合知識和業務能力,在后續教育、日常培訓等活動中,完善自身知識結構,將自己打造為復合型、高素質人才;風險管理人員還應明確自己職責,主要有研究設計企業財務風險管理體系、制定公司財務風險管理準則、組織實施逾期資金催收工作、研究并組織實施各種處理方案等,在不斷地總結經驗、探索新途徑和方法的同時,提升抗風險的心理能力以及企業的市場競爭力。

二、企業財務風險的外部控制

針對外部環境的改變對企業財務風險帶來的可能性影響,企業應深入分析外部環境發生變化的原因及其主要影響,在此基礎上研究企業控制財務風險出現變化的過程及其發生財務損失的程度等。根據外部環境對企業生產經營及財務管理產生的影響程度,可從企業外部環境中的總體環境、產業環境兩個層次展開探析。

(一)企業針對總體環境不確定性采取的控制措施

企業對總體環境不確定性的控制,主要針對企業總體環境不確定性因素實行的控制措施,其中總體環境不確定性因素即對不同產業的經營均產生作用的各種因素,如政治、經濟、科技、社會及自然環境下的不確定性因素。

把握政治環境不確定性因素,此種因素大多與企業經營所在地的政治權力主體的變化有關,比如戰爭、政局改變等不確定性變化均使企業陷入實際的或潛在的機會和威脅,則企業應隨時掌握國家政及政局信息,對國家政治環境變化方向做出判斷,實時做足準備,降低政治環境突變產生的風險程度?？刂平洕h境不確定性因素,經濟環境指的是構成企業生存與發展的社會經濟狀況以及國家經濟政策,其主要包括社會經濟結構、經濟體制、經濟政策、經濟發展水平等經濟要素;企業日常經營活動及收益受到任何經濟要素不確定性變化的影響,企業應深刻認識、理解、掌握、運用國家社會經濟結構、經濟體制、經濟政策、經濟發展水平等此類要素,以有效控制經濟環境不確定性帶給企業的財務風險影響?？刂粕鐣h境不確定性因素,此種不確定性主要是和國家政策或企業經營實務無法統一的社會價值、社會信念、社會心態等造成的社會部確定性;此種不確定性因素一旦在不同群體、利益集團之間產生較大差距甚至出現背離時,將引起嚴重的社會不穩定性,并對企業正常經營活動產生不良影響,則企業應隨時關注社會價值、社會信念、社會心態的變化,再根據此種變化引導企業朝向積極方向發展。

此外,還應積極應對科技環境不確定性因素以及自然環境下不確定性因素。對于科技環境不確定性因素,其主要指的是企業所處環境中科技要素的總和,比如國家科技力量、科技水平、科技政策、科技體制等科技要素;當前,科學技術是第一生產力這一觀點深入人心,知識經濟時代科技進步日新月異,企業只有在對科學技術變化充分掌握的基礎上,還能更深入地了解科技發展方向,也才能使企業緊跟時展步伐,時刻走在行業前列。對于自然環境不確定性因素,主要是指典型的不可抗力因素造成的或不可預期的自然環境的不確定性因素,此種不確定性自然現象發生后,對自然環境依賴性較強之類的企業生產經營活動將受到嚴重影響,企業收益則明顯受損,積極面對自然環境變化引起的財務風險,才能幫助企業盡可能降低損失,做足事前準備以及事后彌補的工作。

(二) 企業針對產業環境不確定性采取的控制措施

產業要素市場不確定、產業產品市場不確定、產業競爭不確定,這是企業所面臨產業環境不確定性的三大方面,若要控制產業環境不確定性因素帶來的風險,企業必須從上述三個方面施以相關措施。

產業要素市場的不確定主要是企業開展經營活動所需購買的投入要素引發的不確定性,比如技術、資金、人才等市場不確定性;當要素供應數量有限時,市場競購便可能致使市場結構和產品供給價格產生變化,當出現高集中度要素賣方壟斷時,外部市場的不確定性則對企業產生較大威脅,則企業須首先對產業要素市場做好調查分析,才具備降低產業要素市場變化引發財務風險影響的可能性。產品市場的不確定性即企業所屬產業產出品的需求發生的非預期變化,比如市場中替代產品的出現、消費者偏好或口味的改變、有效互補商品的缺乏、政府對進口政策管制措施的更改等,這一系列變化均可能對市場需求造成較大影響,企業需加強自身對產品的市場調查,實時調整市場策略,盡可能降低企業財務風險。產業競爭的不確定性即現實的或潛在的進入競爭者市場的競爭策略改變導致產業市場競爭環境不確定性,或者產業中工藝變革、其他廠商技術、科技創新對企業生產經營活動的挑戰等導致的不確定性,均會對產業市場競爭內容發生影響;增強對產業競爭及競爭者的認識,企業才能根據市場隨時調整競爭策略,以適應市場及競爭的變化,尋求應對財務風險的有效對策,或者聯合行業中其他企業,使行業壁壘太高,則有效控制新進入市場的競爭者數量。

參考文獻:

[1] 邱啟泉.現代企業財務風險的控制與防范[J].會計之友(中旬刊),2008(10).

[2] 李君.中小企業如何建立財務預警信息系統[J].財會月刊(綜合),2008.5.

篇2

摘要：隨著現代財務戰略管理理論的發展，企業轉型過程中的財務戰略管理問題已經成為商業領域非常熱門的話題。由于企業轉型過程中本身面臨的問題錯綜復雜，因此，處理好轉型過程中的財務戰略管理問題就顯得尤為重要。本文就企業轉型過程中的財務戰略管理的理論基礎和意義進行了簡要分析，緊接著提出了企業轉型中存在的財務戰略管理問題，并給出了具體的措施，希望能為處于轉型升級中的企業提供借鑒意義。

關鍵詞 ：企業轉型；過程；財務戰略

一、企業轉型過程中的財務戰略管理的理論基礎

企業要想不斷地提高經營效率，不斷地創造更多的經濟效益、社會效益，其最根本途徑是有效實施財務管理戰略。財務戰略管理既是企業發展、轉型中戰略管理的重要組成部分，又是實現企業戰略管理目標和提升企業核心競爭力的關鍵，具體包括財務融資戰略、財務投資戰略、利潤分配戰略和財務風險控制戰略四大部分。

（一）財務融資戰略

要想保障企業轉型戰略的制定以及有效執行，就要有強有力的資金支持，而正是有力的財務融資戰略給予其強有力的資金支持。財務融資戰略能夠規劃企業在未來一段時間內的融資渠道、融資規模、融資方案、融資時間等，并且可以優化企業資本結構。

（二）財務投資戰略

企業轉型戰略中的核心部分就是財務投資戰略，它是指企業在評估內外環境影響的情況下，結合企業整體轉型戰略中制定的投資規劃和部署, 確定投資規模、投資結構，合理使用流動資金，規劃資金長短期使用計劃，發揮財務戰略中資金效益。

（三）利潤分配戰略

企業轉型過程中能否處理好短期與長期利益關系、股東與員工等內部利益相關者的利益關系，影響著企業是否能夠順利轉型，所以在企業轉型的過程中，應該建立適合企業發展的利潤分配戰略，這樣，就可以有效地加快轉型步伐，提高企業產業轉型升級的效率、提升企業核心競爭力，保證企業轉型戰略目標的順利實現。

（四）財務風險控制戰略

企業轉型過程中總是避免不了風險的發生，我們不能夠徹底將風險除掉，但是我們可以從根本上降低風險的發生，這就離不開對企業轉型起到重要作用的財務風險控制戰略。它能夠通過完善財務預算體系、健全財務管理制度、全程監控財務風險等措施將企業轉型戰略實施過程中面臨的融資風險、投資風險、合同風險及資金運營風險等財務風險控制到最低程度。

二、企業轉型過程中財務戰略管理重要意義及主要問題分析

（一）企業轉型過程中實施財務戰略管理的意義

企業轉型過程中需要科學的經濟數據來支持決策，而財務戰略管理可以有效提高決策的科學性，使企業轉型決策更加符合市場發展趨勢。財務戰略管理不僅能夠保證處于轉型中的企業的資本實現有效均衡流動，也能大大地提高資本運營效率和效益，還能夠促使企業完善內部控制制度，健全企業財務管理體系，提高企業核心競爭力。

（二）轉型企業不確定性因素多，財務風險程度高

企業轉型的核心就是財務戰略管理，但是在企業轉型過程中有許多的不確定因素，隨著戰略的推進，內外部環境會不斷變化，這就相應地給企業轉型戰略帶來許多風險，所以企業的財務戰略管理的風險程度就會越來越高。

（三）財務預算體系不合理，與企業轉型戰略不吻合

財務預算從根本上決定了企業財務管理和企業轉型戰略的實施，但在國內許多企業中，財務預算體系是不健全的，具有嚴重的局限性、滯后性，預算的剛性和柔性把握不恰當，這會導致財務預算的任意調整，從而降低財務預算的約束效力，所以在企業轉型的過程中，完善財務預算體系就顯得尤為重要了，因為這是企業能夠成功轉型的關鍵步驟之一。

三、轉型企業財務戰略管理措施

（一）健全財務風險控制體系，降低企業轉型風險在企業轉型過程中，要不斷健全財務風險控制體系，有效降低企業轉型的風險，將企業轉型中的經營風險、財務風險降到最低。具體來說，應該做到以下三點，第一，完善企業財務信息報告制度，并在企業內部建立一套嚴格的高質量、高效率的信息傳遞系統，服務于財務戰略的制定；第二，在融資時必須嚴格制定相應的還款計劃，保證在轉型戰略實施過程中企業有足夠的償債能力且資金不會出現緊張狀況；第三，對企業投資項目必須嚴格審核，項目必須符合企業總體轉型戰略，并且具有良好的盈利能力和發展前景。這樣，我們就可以將企業轉型的風險降到最低，讓企業能夠成功轉型。

（二）完善企業預算控制體系，規范企業轉型過程

凡事預則立，不預則廢。企業在轉型過程中，其內外部環境在不斷變化，所以，完善財務預算控制體系，有效進行企業轉型過程中財務戰略管理顯得尤為重要。我們應該綜合財務風險和企業轉型戰略，編制各種合理的財務預算。當然，財務預算的編制需要在對轉型前企業銷售收入、成本支出、現金流量等進行合理的分析，制定預算損益表，然后編制財務預算，同時還需要將財務預算細化，明確到部門甚至個人，明確權利分配和責任分工。

（三）制定合理的財務戰略，促進企業順利轉型

在企業轉型過程中，需要根據企業轉型目標而制定和實施相應的、合理的財務戰略來促進企業順利轉型，否則財務管理將成為企業轉型的阻礙因素。制定財務戰略管理時，在資金和外部環境允許的情況下，制定擴張型轉型戰略，就必須使用擴張型財務管理戰略。內外部環境變化不大的轉型企業使用穩健型財務管理戰略，穩健的以內部資源優化促進企業緩慢轉型，而在惡劣的內外環境情況下必須使用緊縮型財務管理戰略。

擴張型財務管理戰略：是以快速擴大企業資產規模為目的財務戰略，部分轉型企業是在抓住外部環境中有利市場機遇或者內部變化有利于企業轉型發展做出的重要決策，通過項目投資使企業盈利能力大幅度提高，此時就必須使用擴張型財務管理戰略，相應的會出現大量的融資需求。

穩健型財務管理戰略：部分企業在外部環境變化不大的情況下，以財務指標穩定增長和資產規模的平穩擴張為目的，實施一種內部調整或者緩慢轉型的財務戰略，通過內部穩步調整而導致外部緩慢轉型，優化資源配置，提高資源利用率，最后達到財務績效穩定增長。

緊縮型財務管理戰略：部分轉型企業在面對嚴重惡化的外部經濟、社會環境或者內部危機情況下，不得不實現轉型而達到與內外部環境相適應的轉型，其最終目的是在新形勢下求得生存。

參考文獻：

[1]從財務管理視角淺析當前經濟形勢下煤炭企業轉型政策建議.漯河職業技術學院學報，2013, 12(6).

[2]加強企業財務管理助推企業轉型發展.新經濟，2013(17).

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[摘要]2006年2月我國頒布了新的《注冊會計師職業準則》，強調了風險導向審計在我國的應用。本文介紹了現代風險導向審計的產生的社會環境以及現代風險導向審計的內涵、特點，并提出了現代風險導向審計在我國應用的必要性。51-51免費-網-歡迎您

現代風險導向審計作為一種重要的審計理念和方法，受到會計和審計界的普遍關注。二十世紀九十年代，國外學者對傳統風險導向審計方法加以改進，彌補了其諸多缺陷，特別是對傳統審計風險模型的改進?？梢哉f，現代風險導向審計方法是審計技術在系統理論和戰略管理理論上的重大創新，代表了現代審計方法發展的最新趨勢。

一、現代風險導向審計產生的社會環境

進入20世紀80年代以后，世界經濟急劇變化，科學技術日新月異，各種文化相互滲透，市場競爭日益激烈，人類開始邁入較為成熟的信息社會和知識經濟時代。在這種情況下，企業與其所面臨的多樣的、急劇變化的內外部社會環境之間的聯系在急劇增強，內外部經營風險很快就會轉化為會計報表錯報的風險。這種環境的快速變化使審計師逐漸認識到被審計單位并不是一個孤立的主體，它是整個社會的一個有機組成部分。如果將被審計單位隔離于其所處的廣泛的經濟網絡，審計師就不可能有效地理解被審計單位的交易及其整體績效和財務狀況。因此，對于一套會計報表，只有研究其所反映的企業及其所處的整個“系統”，審計師才能夠對其取得充分理解。而制度基礎審計方法(包括傳統風險導向審計)由于其固有的內向型特點，以分析評價企業的內部控制制度作為審計的基礎，較少考慮內外部環境風險對企業及其會計報表的影響，因而當企業規模愈來愈大、經營愈來愈復雜、世界經濟發展愈來愈快時，其局限性和不足之處就日漸明顯。51-51免費-網-歡迎您

當人類進入信息社會與知識經濟后，企業管理也發生了深刻的變化，最主要的變化是從過程管理向戰略管理轉變。戰略管理思想在企業管理中的作用愈來愈重要，并開始滲透到企業管理的各個方面。在這種情況下，傳統風險導向審計所賴以存在的基礎(內部控制)正在被戰略管理及其蘊含的企業風險管理所取代。戰略管理最根本的著眼點就是分析企業所面臨的風險，以及找出化解風險的對策。會計報表的風險說到底實際上是企業戰略風險及相關經營環節風險(統稱經營風險)的副產品。所以要充分把握審計風險，審計師必須首先理解企業發展所依存的內外部環境、基于這些環境而制定的發展戰略及相關風險與控制，從而理解內外部戰略風險對于會計報表認定的影響。只有這樣，審計師才能對會計報表認定做出合理的專業判斷。戰略管理理論和實踐的發展，為新的審計方法的產生提供了重要的啟示和實踐基礎。51-51免費-網-歡迎您

2006年2月以前，我國獨立審計準則基本是建立在傳統風險審計模型上。為了給注冊會計師防范和控制風險提供技術支持，同時與國際接軌，我國于2006年2月15日了《中國注冊會計師審計準則第1121號了解被審計單位及其環境并評估重大報風險》、《中國注冊會計師審計準則第1231號針對評估的重大錯報風險實施的程序》、《中國注冊會計師審計準則第1141號財務報表審計中對舞弊的考慮》、《中國注冊會計師審計準則第1151號與治理層的溝通》、《中國注冊會計師審計準則第1142號財務報表審計中對法律法規的考慮》等一系列新的審計風險準則，為現代風險導向審計在我國的開展逐步創造條件。51-51免費-網-歡迎您

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1．創新財務風險實用管控手段，實現財務風險分層分類管理首先構建風險管理模型、探索風險導向型稽核模式，然后對財務風險實行分層、分類和集中管理，較重大風險隱患企業總部集中管理，建立重大財務事項報告制度進行及時有效管控；日常理財活動風險通過創新和豐富稽核手段、將常態化在線稽核與日常風險巡查高效融合，達到防控關口前移目標，自下而上、層層抓落實，不但提高了稽核工作效率，而且提升了基層單位依法治企的自覺性和風險防范意識。2．創建檢查問題整改跟蹤信息平臺，實現檢查風險及時閉環管理隨時將內外部檢查、專項治理、日常風險巡查等發現的問題提交跟蹤整改信息平臺，在線監控問題整改工作。建立人機共管機制，使每一個問題始終處于在線監控狀態，實現問題跟蹤管理精細化，達到“三不放過”目標，即大小問題均不放過、整改不徹底不放過，問題反彈未問責不放過。

二、構建多層防控體系、實施財務風險全過程閉環管理主要做法

（一）做好事前控制

以編制全面風險管理報告和建立重大財務事項報告制度為基礎，做好事前控制。1．編制全面風險管理報告，對風險實施計劃管理全面風險管理報告由財務部門牽頭，各職能部門分工協作，公司系統全員參與。報告全面總結上一年全面風險管理工作，研判當年風險管理總體形式，收集辨識風險信息，實施風險評估，對重大風險關鍵成因進行量化分析，制定風險管理工作計劃、措施和重大風險應急預案。在風險管理實施過程中，按照風險管理計劃和措施，分步實施，全程管控，責任到部門、到崗位，施行問責制，使全面風險管理工作落到實處。2．實行重大財務事項報告制度，嚴格控制較重大財務風險制定《重大財務事項報告管理辦法》明確重大報告事項的內容、報告程序和責任，并在報告的基礎上定期或不定期對所屬單位進行約談，傳遞了財務管理責任，形成了財務風險的齊抓共管的有利局面，有效地管控了較重大財務風險。

（二）強化事中控制

加強常態化在線稽核，擴大稽核覆蓋面，建立日巡查月報告制度，施行問責制，將財務風險防控關口前移，實時防范日常理財活動存在的風險，強化事中控制。1．大力加強常態化在線稽核從在線稽核規則中選擇實用性強且能及時發現會計核算差錯或賬務處理遺漏的稽核規則，在財務軟件系統中配置作為定期稽核任務，每月結賬前系統自動運行對所屬單位當月數據進行在線稽核，所屬單位對稽核發現問題明確整改責任人，及時將問題解決在當月，不留遺患。省公司對各單位定期稽核工作加強監督和考核，并吸取各方建議，使常態化在線稽核項目在日常實踐中不斷更新、補充和完善。擴大稽核覆蓋面，使在線稽核單位由公司所屬電業局擴大到所屬各單位，在線稽核覆蓋率達到100%，稽核任務完成率、發現問題整改率均為100%。2．建立落實日巡查月報告制度制定財務稽核日巡查月報告工作制度，制度適用于公司所屬全資子公司、控股子公司、分公司、代管農電企業和公司擁有控制權的其他單位，將日常財務稽核制度化；稽核內容涵蓋經濟業務全部，列示風險巡查提綱，重要風險控制點158個；當日發生的經濟業務，當日稽核，當日發現問題，當日整改；按月形成日?；藞蟾?，單位主管財務的領導在報告上簽字，若以后內外部檢查發現問題，單位主管財務領導承擔連帶責任；稽核報告作為會計檔案管理，歸為會計報告類檔案，按期轉入檔案館，保存三年。

（三）重視事后控制

開展專項財務稽核，檢查會計資料的真實性、合規性、完整性；創建檢查問題整改信息平臺，舉一反三，防微杜漸，完善管控要素，形成財務風險管控長效機制。1．組織開展專項財務稽核以強化財務管理和確?！叭宕蟆斌w系建設期間資產安全為目的，省公司開展了財務管理、資產移交等項目專項稽核。財務管理專項稽核內容為八類，涵蓋了預算、電價、資金、會計基礎工作等，財務部全員參加，保證了稽核質量和效果。聘請社會中介結構，開展資產移交稽核，對“五大體系”建設期間合并單位、撤銷單位開展資產清查，盤點資產，建立移交清冊，確保按時移交，確保資產安全完整。2．創建檢查問題整改平臺在財務管控系統中開發檢查問題整改信息平臺，全過程跟蹤管理問題整改工作。全面收集2005年以來各種內外部檢查問題，實施在線監控管理，及時跟蹤和落實內外部檢查發現問題的整改情況，分析問題產生的原因，總結財務管理工作中的經驗和教訓，完善管理制度和措施。不但實現了檢查風險閉環管理，而且為豐富財務風險案例庫、運用稽核成果和建立長效機制提供了可靠依據。檢查問題整改跟蹤信息平臺基本功能包括以下幾方面：（1）收集功能：隨時將內外部各種檢查、專項治理、月度風險巡查等發現問題以EXCEL表格方式直接導入數據庫，進行歸集分類和編碼，動態維護問題數據庫。（2）查詢功能：省公司和各單位可以通過系統、離線或在線根據不同緯度（例如：檢查部門、責任單位、問題<風險>類別、發生時間、整改計劃、整改措施、整改狀態等）查詢問題狀態；按月生成整改進度表。（3）管理功能：問題責任單位可以通過系統，輸入風險應對措施、責任單位和整改時間表；反饋整改完成情況及結果、上傳整改證明文檔，省公司稽核財稅處及時在線審核各單位提交整改證明文檔，在線確認整改完成狀態，關閉整改徹底問題。（4）一鍵生成年度整改情況表：年終決算一鍵實時自動生成問題整改工作情況表，真正做到不重不漏、整改信息準確可靠，進一步提高年度決算工作效率和質量。

三、實施效果

（一）風險管控能力有效提升，形成了良好的風險管理文化

2012年，財務風險管理以實用化為首要目標，更加貼近日常經營管理活動，風險管理體系日臻成熟，風險管控能力得到有效提升。通過組織基層單位開展財務風險梳理評估和月度風險巡查，提高了財務人員風險識別能力和依法治企的自覺性，并通過執行日常風險巡查程序和落實檢查整改措施等，從財務環節向業務部門傳導，多管齊下加強全員風險意識教育，在公司系統內形成了良好的風險管理文化。

（二）稽核工作效率顯著提高，培養了高素質財務稽核隊伍

通過扎實推進常態化在線稽核與月度風險巡查機制，在線稽核覆蓋率達到100%，當年稽核任務完成率、發現問題整改率完成100%。以在線稽核和單位開展日巡查為主，以省公司安排專項稽核方式來督導各單位巡查質量，在確保質量的前提下提高了稽核工作效率。各單位通過實戰訓練，提高了財務風險識別能力，熟練掌握了在線稽核功能應用，扎實開展了日常財務稽核，深刻領會了稽核工作規范要求，培養了一批高素質的財務稽核隊伍。

（三）財務稽核成果強化運用，健全了長效的風險管控體系

公司以“重在整改規范、重在完善規章制度、重在構建長效管控體系”為目標強化稽核檢查成果運用。定期對歷年檢查發現問題或風險進行比較、分類分層梳理、深度剖析成因、分析變化趨勢，并針對重大和共性問題提出有價值的管理建議，形成專項報告向各級領導匯報，并逐步將財務稽核中提出的有效措施和管理建議轉化為規章制度，健全了長效監管體系。

（四）現有信息技術充分利用，創建了常態化整改工作平臺

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關鍵詞：商業銀行；財會；規范化；有效措施

財務風險存在的前提條件是商品生產和商品流通。隨著金融市場的大門被打開，銀行也變得越來越國際化。企業內外部環境中有許多可控以及不可控的原因導致銀行財務風險，總體說來，財務活動本身及周圍環境的混亂是造成企業財務風險的最大因素，而人們對財務環境的敏感性以及感知的滯后性都加劇了財務風險對銀行財務管理造成的風險。

一、造成財務會計面臨金融風險的原因

1.外部環境影響分析

商業銀行處于一個市場化的環境之中，企業財務面臨著諸如社會環境、經濟環境、政治環境、以及法律環境等方面的風險與威脅。由于外部環境本身的復雜性及其難以預料性，企業很難透過管理或者銀行財務的分析來很好的察覺甚至提前感知這些外部環境帶來的風險，從而加大商業銀行財務管理的難度。例如幾次大的國際性的金融危機席卷全球，我國作為開放性的商業市場和環境也多少遭受損失，給銀行財務帶來壞賬以及現金流的風險等。

2.內部環境影響分析

（1）會計權限不明

一些企業內部會計崗位職責制定形式化嚴重，雖然有較為全面而具體的商業銀行財務管理體系，然而職責交叉的現象依然存在，導致銀行會計權限部門，不利于商業銀行動態的掌握各財會管理過程的狀態以及信息，使得銀行不能很好的滿足對商業企業在市場經濟條件下的發展具體要求，從而給商業銀行財務管理造成風險。

（2）財務管理從業人員的風險意識比較淡薄

由于受我國高等教育專業限制的影響，其在校所學的專業知識不能緊跟時展的趨勢和形式，導致財務管理人員缺乏相當強的專業素養，其業務素質與能力也有待提高。就其本身所具備的綜合素質以及業務能力來看，還不能很好的適應我國開放的市場經濟環境下的要求。在實際的銀行財務操作過程中，許多財務管理人員由于不能掌握大量的專業技能，尚不具備能夠預測以及抵抗風險的能力。而風險意識的缺乏，更加大了財務風險的發生幾率。

（3）內部財務控制薄弱

內部財務的監控對于保障銀行財務安全來說也是非常必要的。首先是對現金的管理不嚴格，漏洞頻出導致銀行資金周轉不靈活，引起資金的閑置或者緊缺，不能很好地為銀行財務現金體系提供便利。還有應收賬款周轉緩慢，造成資金周轉困難等問題。只有建立起嚴密而完整的內部財務監控制度，才能保證企業內部財務監管系統的高效率運行。然而中國現有大部分銀行財務機制中并沒有太多相應的監控系統，導致商業銀行內部財務制度松垮，不能真正起到對財務管理的監控制度，從而也就不能真正對風險進行正確的評估與預測。

二、企業財務風險的防范對策

1.樹立風險意識，對外部環境中可能出現的問題有敏感度

在市場經濟的激烈競爭中，樹立風險意識，勇于承擔并善于分散風險是企業成功的關鍵。企業應該時刻關注本行業國內外金融動態，具體分析，有對外部環境迅速變化的敏感度和感知度。企業應立足于市場，建立應對風險的各項措施，懂得規避和轉化。同時提高銀行財務從業人員的風險防范以及應對工作。企業應發揮主觀能動性，能夠對對不斷變化內外部環境進行認真的分析研究，從而建立和不斷完善本銀行的財務管理體系，以期能夠降低企業可能面對的財務風險。

2.提高財務決策的科學化水平

企業應該能夠采用科學的決策方法來應對各種可能的財務風險問題。應針對銀行的各具體財務實施項目進行分析，理順企業內部財務關系，做到責、權、利相統一，具體到部門，科學的選擇適當地方式以及決策來促進科學化。保持良好的信譽和企業形象，暢通籌資渠道。

3.加強管理模式，提高從業人員素質

必須加強銀行的財務會計從業人員的素質水平，增強其守法意識，其次是提高其專業技能水平上的能力，增強其防范風險意識，能夠運用自己的專業知識來幫助銀行規避以及減少風險的發生以及危害程度。只有依靠財會人員的共同努力共同努力，才有可能改善企業財務管理狀況，規避風險，使銀行能夠在復雜的內外部金融環境的影響下持續發展。

“金融大鱷”索羅斯有句名言：“沒有風險就不能稱之為事業，但重要的是要知道什么地方有風險，給自己留有出路和活路?！痹诂F代市場經濟條件下，銀行面臨著更大的財務風險，只有抓好銀行財務的各個管理環節，使得財務管理過程更加平穩有序的運行，才可以對外界風險有清晰的認識以及準確的規避，從而銀行才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻：

[1]梁世震.加強會計內控管理的思考[J].合作金融，2003.