內控及風險管理精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇內控及風險管理，期待它們能激發您的靈感。

篇1

關鍵詞：高校財務；風險管理；內控；策略

隨著近年來教育體制的不斷改革以及國家對教育的重視程度增加，教育辦學經費也隨之不斷增長，高校的經費來源也由依靠國家財政撥款發展為多形式多渠道籌集資金。高校資金的大幅度增加使其財務管理風險也不斷升高，這對高校的財務管理及內部控制提出新挑戰，加強高校財輾縵展芾砑澳誑爻晌當前高校管理工作的重中之重。

一、高校財務內控的概念及作用

（一）高校財務內控的概念

財務管理指財務人員通過財務法規、財務制度、財務定額和財務計劃目標等對日常財務活動進行指導、組織督促和約束，以保證實現財務目標的管理活動。

高等學校財務內控是指高校為實現財務管理目標而制定和實施的一系列內部控制方法、措施和程序，其目標是確保高校經費的安全、完整和良好的會計信息質量。就高校內部財務管理來說，它是特殊的管理形式，以某所高校的經濟活動為中心所采取的專門方法、措施、程序來進行控制與管理工作的。

提高財務管理體制的健全性和財務信息的前瞻性，增強財務風險管理的預測性及教學效率等，均是高校財務內部控制的基本目標。此外，內控還應貫徹執行國家相關法律法規以提升高校財務管理資料的真實完整性。

（二）高校財務內控的作用

高等學校財務內部控制能有效保證高校的健康可持續性發展，具有以下重要作用：

首先，科學的高校財務內控制度對高校財務機構各崗位人員的職責與分工做出了明確規定，也利于職能部門及管理人員進行相互監督和自查自糾。

其次，完善的高校財務內控制度是保證學校管理層和領導層的管理決策能夠迅速貫徹與執行，并能針對執行情況進行控制與調整。完整的高校財務內控制度是防止貪污、挪用公款等違法犯罪行為，提高高校資產安全與完整的重要保障。

再次，高校財務內控制度對建立良好的財務工作環境和經濟秩序十分有利，能夠促進各職能部門之間業務活動的緊密銜接，保證任務活動的協調均衡發展，從而形成良好的工作秩序，增強院校控制能力。

二、高校財務風險的類別

針對我國當前高校財務風險來看，可劃分為財務管理風險、債務風險和投資風險三大類。

（一）高校財務管理風險主要是指由學校財務管理方面的違規、缺位和疏漏，導致高校出現例如管理失控、投資失誤、挪用公款、等損失而形成的風險。高校財務作為保障高校正常運轉的物質基礎存在，若財務管理制度出現缺失或不到位等，就會導致高校資產核算失真與資產浪費流失等問題。

（二）債務風險是高校財務風險的組成之一，是高校向銀行等金融機構過度舉債或不良舉債而影響其正常財務支出，一旦出現周轉資金鏈斷裂，就會面臨較大的財務危機。高校過度貸款與背負較高的資產負債率，其運行成本也隨之增高，若無法按期償還貸款，高校的信用等級就會降低，影響其以后的籌資能力。一些高校選擇降低教學科研開銷經費來減少支出，這就進入了惡性循環怪圈，不僅會阻礙教學質量的提高，還會破壞教師隊伍的穩定性，由此可見，過度舉債導致的債務風險會破壞高校的可持續穩定發展。

（三）高校投資風險是高校的投資項目因無法實現預期收益而導致的資金浪費與流失風險，校辦產業連帶責任風險、盲目采購風險和其他投資風險均是高校投資風險。其形成多是由于高校財務管理體制不完善，受托責任不明，法人治理結構不夠完善，以及高校投資理財的非理性和盲目性等。

三、當前高校財務管理內部控制存在的問題分析

由于我國一些高校對財務管理內部控制不夠重視，其內部控制和程序相對不夠完善，監督機制也不夠健全致使管理工作中突顯出各種問題，大致可歸納為以下幾點：

（一）教育經費短缺與浪費問題并存，且財務信息預測性較低

高校多存在重收入輕支出管理的問題，使得高校資金出現流失浪費，無形中大大提高了財務風險程度。高校各部門為實現提高部門經濟收入目標，而積極利用校方資源來發揮產業效益，但高校本身并未收益，這就致使學校資金在無形中嚴重流失。高校財務管理部門的會計信息應為校方領導在進行項目決策中提供依據與參考。但就當前的高校財務工作來看，大部分高校還僅局限于會計報賬、記賬、核算等基本信息，而忽視了事前預測，事中控制和事后分析工作。

（二）投資效益觀念較差

由于市場經濟發展較為迅速，一些高校財務管理部門受體制影響致使其不能適應市場經濟環境，在理財意識上缺乏科學性，在開拓投資市場等方面缺乏進取精神。高校的一些重大投資決策并沒有科學的可行性研究，相對比較盲目，使得投資效益較低。另外，高校并未有效結合自身辦學特色和優勢，對于高校的科研優勢和知識資源，并未與校辦企業實現有機結合，嚴重限制了高校自身的發展。

（三）高校財務內控制度不夠完善

放眼我國高校的經濟活動，已經得到了不斷深入與發展，但在高校財務內部控制中卻存在各種問題，如控制內容、范圍不全面，內控機制不健全，執行力度較弱等，使得一些內部控制制度形同虛設。另外會計監督不力，會削弱校財務工作人員的執行力和自覺性，進而導致會計工作秩序混亂、財務信息失真等嚴重問題的發生。

四、加強高校財務風險管理及內部控制的應對策略

（一）加強高校的預算約束力來強化高校風險意識

構建剛性化的高校預算約束制度，剝離高校的政策性負擔，減少高校的過度貸款壓力。政府應正確定位高校的所有權和控制權，尊重辦學規律，實施兼顧質量與效率的循序漸進發展戰略。另外，政府應打破以往過分評估高校規模與硬件設施的狹隘局限，這樣就會引導高校將辦學重心放在教學質量和學術科研方面。建立科學合理的績效評價體系，對高校的辦學成果等進行多方面測評，并提供高校運行的信息指標，以此來衡量高校的運營能力等。對于高校隨意貸款行為以及未經科學論證就投資項目的失誤決策要依法追究相關責任，督促高校領導決策者樹立較強的財務風險管控意識，并促使其科學合理地投資來維護高校財務的可持續發展。

（二）建立完善的內部控制制度和監督制度，規范高校經濟行為

通過強化內部控制，完善高校內部財務會計控制制度來真正實現相互制約監督功能，從而提高高校財務風險管理。目前我國高校應將重點放在校內資金結算、實物資產和項目工程的內部會計控制上，結合不同的控制對象來制定內部財務控制制度，并配備完善的監督制度。可選拔聘用社會上的優秀第三方機構來對高校辦學效益及財務管理狀況進行監督，即通過外部監督機制來強化對校方財務風險的監控，從而保證高校得以健康可持續的發展。

（三）通過加強財務信息化管理來提高財務風險控制水平

隨著信息技術、計算機技術和互聯網技術的飛速發展，信息化的財務管理模式成為趨勢，且極大程度上提高了財務管理工作的效率與質量。通過引導高校建立規范、高效的財務管理信息網絡系統，全面實行財務工作信息化管理，來改變傳統財務管理模式、機構設置和管理方式，以提高和完善高校財務管理工作，同時提升高校財務風險管理監控能力。

（四）通過完善高校內部治理來提高其財務風險管理水平

規范、嚴謹、科學的內部管理制度能保障高校的籌資決策、投資戰略、經費的使用與分配等。鑒于我國面臨財務困境的高校多缺乏嚴格的內部管理制度，可通過政府調控來推進高校建立完善的內部控制結構，使其成為能夠進行自我管理與約束的法人實體，各級責任落實到位，真實責任落實到人，這對防范高校財務風險管理有著重要意義。

總之，只有建立科學合理的財務管理體系，嚴格制定并加強高校內部財務風險管理控制制度的執行力度，才能有效預防和避開各種財務風險，確保高校各項經濟活動的正常、安全、科學開展。

參考文獻：

[1]楊茜.完善高校內控制度 強化財務風險管理[J].知識經濟，2016-02-01.

[2]劉Q.試論高校財務風險管理及其對策[J].經營管理者，2016-08-15.

篇2

關鍵詞：建筑企業：全面風險管理：內控體系

由于近兩年建筑行業招標項目不斷減少，減幅曾一度增大到了30%以上。建筑企業普遍面臨著工程接單難的問題，因此為了保證企業自身的生存與發展，在目前國家積極和財政政策的基礎上實現穩中求勝的發展，就要從不斷完善自身的管理體系和管理能力出發。其中，建筑企業的風險管理和內控體系是企業管理體系實現進步與完善的決定性因素。

一、風險管理與全面內控的管理

（一）全面內控是風險管理的基礎

企業的內部環境是企業實施管理辦法的土壤與基礎環境。隨著現代管理理念和科學管理辦法在我國建筑行業企業中的推廣，內部管理理論在企業中的發展成為了企業風險管理意識和風險管理體系的拓展的基礎。企業在內部控制制度建立健全的基礎上，可以通過規范企業的生產和經營的行為，有效地對企業的各個生產和職能部門進行管理和監督，從而及時、高效地找出經營和管理中出現的各種問題，并予以妥善的處理和解決。也就是說，在內部控制體系的管理與規范下，建筑企業在應對市場和政策變化上將具有更高的靈活性與敏感性，在涉及到招投標管理、企業融資、建筑施工、大宗材料與設備購進、竣工審核與結算等多個方面，內部控制管理將成為企業風險方法的核心環節。建筑企業的內控體系的確立與完善，是企業風險管理體系建設的核心與基礎。

（二）風險管理與內控是不可分割的整體

風險管理概念的出現是在COSO內控框架上增加的管理概念。風險管理是對企業經營過程中可承受的風險程度、風險識別能力和風險應對方法三個重要方面的概括。建筑企業風險管理體系的構建要求企業在內部控制制度的指導下通過設立有效的風險控制與管理機構，來進行集中、全面、有效的企業風險管理。在企業內部控制的基礎上，企業風險管理理念強調了董事會在風險管理過程中的作用，進而拓展了COSO關于風險要素的評估理論。目前，我國的企業內部控制制度的發展還不夠成熟，導致了大部分企業的風險管理體系還處在發展的初級階段。為了不斷提高建筑企業風險管理的水平，就要從風險管理和內部控制體系建設兩個方面人手，綜合發展，共同建設，才能不斷推進企業管理能力和水平的不斷提升。

二、建筑企業全面風險管理體系構建

目前，建筑企業面臨的市場和政策性的風險不斷在增大，在2015年的中央經濟工作會議上等會議的內容上，建筑行業“去庫存，去產能”的說法一再被提及。同時，由于財稅改革上全面“營改增”誰知改革在建筑業和房地產業的全面試點推行，導致了不少建筑企業的發展受到了極大的沖擊，企業的生存開始面臨巨大的風險。

（一）建筑企業風險管理組織結構構成

企業風險管理體系的構建要從企業風險管理組織結構入手，在企業中設立擁有獨立管理權限的風險管理部門及業務管理單位。其中，建筑企業的董事、高管、各級業務部門在風險的識別和管理中均有其各自的作用和職責。建筑企業在設立風險管理部門的時候，要能夠保證原來各部門在實施風險監控及管理時的相互合作，共同推進企業風險管理進程，從而發揮各方的重要作用。隨著企業風險管理能力的不斷深化，企業的風險管理組織和部門需要起到為管理提供相應的風險控制決策信息，從傳統的規避風險帶來的損失發展到企業風險控制將為企業創造的價值，并將企業的風險信息進行匯總與匯報，及時同各部門做好溝通，才能提高企業的管理效率。

（二）全面風險管理信息系統構建

在企I風險管理組織結構上，現代企業風險管理系統是建筑企業在建筑施工等項目建設中起到風險預測、監測、預警能力的根本保證。現代風險管理信息系統是建立在現代科技和通訊技術之上的風險信息收集渠道，并通過專業風險關系信息系統對所收集到的風險信息進行過濾、整理、整合、分類和管理，才合算風險管理的投入與效率，并結合建筑企業的發展狀況和發展階段，同企業的管理與財務信息系統相結合，為企業的風險控制提供必要的支持與決策。風險信息管理系統雖然在大部分建筑企業管理中還處于開發和實驗的階段，但是要想實現風險的有效管理，借助現代科技成果成為了重要的手段之一。

（三）風險管理控制活動

企業的風險管理控制活動是確保管理層風險控制管理辦法得以實施的保障。建筑企業可以通過各項風險控制活動，諸如招投標資金核準、企業經營授權、現金流的驗證與調節、項目工程業務的績效審核等保障企業經營目標的實現，并對其中風險因素采取必要的控制。建筑企業的風險控制活動需要貫穿于整個建設項目的組織和運作過程之中，針對企業當前項目的風險關鍵控制點所在的業務流程，對建筑企業當前的風險控制與管理活動進行劃分與確定，保證風險控制活動在風險管理和內部控制整體體系中的核心地位。

三、建筑企業全面內控體系構建

（一）確立企業內控原則

根據建筑企業工程建設項目的周期長、資金多、規模大的特點，企業內部控制體系在建設中需要秉持全程性、整體性和獨立性的原則。建筑企業的項目工程建設從招投標開始前的項目策劃。到施工建設的項目管理再到竣工后的資金結算，其中任何一個環節一旦出了問題都會給企業的生存和發展帶來不可扭轉的嚴重后果。企業的內部控制環節要保障企業在經營的過程中每一個環節都能夠得到控制，就要遵守上述三個原則，才能保障企業內部控制體系的牢不可破，防止一旦建筑企業的經營出現巨額的資金虧損導致企業的生存受到威脅。

（二）發展企業文化環境

企業的文化環境影響到企業整體的形象和凝聚力。建筑企業的工程項目一般周期長、工作量大、勞動條件艱苦。因此，良好的企業文化環境是企業內部控制與管理生存的土壤。企業內控體系的建設要結合企業的整體文化環境，從企業的風土人情、市場觀念、發展歷史出發，結合企業精神，與企業的物質資源管理和人力資源管理辦法統一融合起來。在這個基礎上，企業才是真正實現對于經營環節和全體員工的內部控制，讓內控理念變成行之有效的內控制度。

（三）完善企業組織結構

內控制度的建設要從完善企業組織結構出發，首先要做的是明確各個管理層和各環節崗位的職責和權限。對于建筑企業來講內部控制體系的組織結構基礎需要有企業董事會、監理會和內控管理部門組成。內控管理部門主要負責企業各項內部控制制度與手段的實施：企業的董事會掌握著企業的決策和審計權利，是內部控制度實行的保障：企業的監理會負責對內控制度執行狀況進行監督。這三個部門獨立于彼此執行各部門的職責，之間是相互協調、相互制衡的關系。從而為建筑企業內控的有效運行奠定了基礎。

篇3

一、內部控制概述

內部控制是指企業為了保證其經營目標的實現，對資產的完整性、數據的真實性等進行控制、評價、監督的一系列方法、措施的總稱。它的基本目標是糾正企業經營中存在的錯誤，提高企業經營管理的效率，從而實現企業經濟效益的提高。

加強電信企業的內部控制具有重要的意義，具體體現為：是企業經營管理的內部需求。近些年電信企業內部管理體制在不斷發生變革，為了適應日趨激烈的市場競爭，公司的經營規模、組織構架和管理層次都在相應發生變化，然而管理工作很多沒有同步發展起來，無形中加大了企業的風險指數。電信運營商對于內部控制建設關乎企業的正常運營。是完善企業治理結構的要求，是提高競爭力的要求，是適應市場競爭，經濟全球化的客觀需要。

二、電信企業內部控制現狀

國內的幾大電信企業在《薩班斯法案》頒布實施后，均對企業的治理結構進行了進一步完善，對企業的經營效率的提高有了很大的幫助。但是，這并不代表電信企業不再存在問題，其中內部控制機制仍缺乏進一步的完善和健全。就目前而言，電信企業內部控制機制主要存在的問題主要有：

第一，內控觀念有誤區。大多電信企業對于內部控制制度的認識都認為是被動的，沒有看到有效的內部控制給企業帶來的實際經營效率。許多企業的會計部門就可以單獨負責內部控制的管理工作，往往忽略了內部控制是需要各個部門共同配合才能完成的。這都緣于企業管理人員對于內部控制管理工作的認識不夠，沒有形成完善的內控觀念，從而導致對企業的管理往往局限在成本效益上，內部控制觀念相較于國外落后，影響了企業的更好更快發展。

第二，內控設計與實際執行存在偏差。內控實施人員不是固定部門固定人員，負責人的流動性導致在實際工作中并沒有嚴格按照電信企業的內控手冊、實施細則執行，失去了內控設計本身的完善性和詳盡性，設計預期與實際執行結果形成了較大的偏差。

第三，企業內部組織機構與內控管理體系矛盾重重。電信企業以管理部門進行職能分工，業務的流程則是按生產和管理程序進行設計，業務管理與部門人事管理出現交叉，容易產生矛盾，在內控的執行和評估時相互推諉。

三、加強內控建設

第一，加強內控意識。電信企業應對內部控制制度建立新的認識，走出舊觀念誤區，樹立新型內控管理理念。學習發達國家經驗，將其內控體制執行的手段和技術結合國內企業情況應用于國內的企業。企業各級管理層要依法、誠信，高度重視內部控制，在管理工作中嚴于律己，以身作則，對員工進行定期內控培訓，提高員工對內控的認識，強化員工觀念，徹底了解內控的目的和意義所在，改變以往被動接受，使之積極主動執行、貫徹落實內控理念。

第二，完善內控結構。按照“薩班斯法案”報告的內容，企業在制定內部控制措施時，一般包括一下內容：

建立內控崗位授權制度。對內控所涉及的各崗位明確規定授權的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授權做出風險性決定；

建立內控報告制度。明確規定報告人與接受報告人，報告的時間、內容、頻率、傳遞路線、負責處理報告的部門和人員等；

建立內控批準制度。對內控所涉及的重要事項，明確規定批準的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權批準的部門和人員及其相應責任；

建立內控責任制度。按照權利、義務和責任相統一的原則，明確規定各有關部門和業務單位、崗位、人員應付的責任和獎懲制度；

建立內控審計檢查制度。結合內控的有關要求、方法、標準與流程，明確規定審計檢查的對象、內容、方式和負責審計檢查的部門等；

建立重大風險預警制度。對重大風險進行持續不斷的監測，及時預警信息，制定應急預案，并根據情況變化調整控制措施；

建立重要崗位權力制衡制度，明確規定不相容職責的分離。主要包括：授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管和稽核檢查等職責， “三重一大” 事件的集體審批和聯簽制度。對內控所涉及的重要崗位可設置一崗雙人、雙職、雙責，相互制約，明確該崗位的上級部門或人員對其應采取的監督措施和應付的監督責任將該崗位作為內部審計的重點等。

第三，加強內控過程管理。企業內控不足往往是由于企業只看重結果，而忽視過程管理，電信企業生產過程就是銷售過程，如在過程中的一個環節發生錯誤，直接影響企業效益。因此，在日常工作中與內控建設有效結合進行管理和監督，提高各種風險發生的警惕性，從市場營銷前端到收入報告的生成確認，從各項業務流程的規范發哦系統的支撐與管控等環節都要保證內控的有效性，才能保障整個流程的順利推進。

加強電信企業風險意識

企業的管理工作往往較為薄弱，與企業內部的結構改革不相適應，因此企業的各類風險相應而生或加大，電信企業必須要進一步健全相應的風險管理體系。電信企業隨著現代企業管理的發展，內部控制也已發展到風險管理及全面風險管理的階段。企業的風險管理和經營管理、戰略管理一樣，已經發展成為企業管理中一個相對獨立的管理領域。企業風險管理分為兩個部分：風險管理的組織體系和項目風險管理體系。電信企業則側重重大項目的風險管理，風險管理的組織體系則對前者起到保障作用。電信項目風險主要包含了市場風險、技術風險、建設與運營風險、財務風險、政策與法律風險等幾方面的因素。著諸多因素都影響著企業的良好運營，要保障企業能夠平穩發展，風險管理工作在這些因素的作用下要盡量避免或者把風險最大化降低。

電信企業應設立專職部門進行風險管理工作，部門人員應履行以下職責：

一、研究提出全面風險管理工作報告；

二、研究提出跨職能部門的重大決策、重大風險、重大事件和重要業務流程的判斷標準或判斷機制；

三、研究提出跨職能部門的重大決策風險評估報告；

四、研究提出風險管理策略和跨職能部門的重大風險管理解決方案，并負責該方案的組織實施和對該風險的日常監控；

五、負責對全面風險管理有效性評估，研究提出全面風險管理的改進方案；

六、負責組織建立風險管理信息系統；

七、負責指導、監督有關職能部門、各業務單位開展全面風險管理工作。

企業其它職能部門及各業務單位在全面風險管理工作中，應接受風險管理職能部門和內部審計部門的組織、協調、指導和監督，全面落實風險管理工作。

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摘要：無論是出于經營環境的急劇變化或者企業自己本身的發展壯大，提高企業自身的風險防范及其應對的能力，已經成為當今企業管理的重心之一。企業內控與風險管理是密不可分的，它們之間有區別也有聯系，既不能將兩者完全隔離開來，也不能簡單的將它們等同起來。本文中筆者結合自身多年的企業內部管理經驗簡要論述了基層企業內部控制與風險管理之間的關系，供相關人士參考。

關鍵詞 ：基層企業；內部控制；風險管理；關系探討

一、企業內部控制和風險管理的具體含義

1.企業內部控制的具體含義

企業內部控制主要實行人為企業內部董事會以及相關的企業內部高層管理人員，其主要控制目標為增強企業自身整體的運營效果，提供出一種較為可靠的企業內部財務報告，同時這個過程必須在相關的法律框架內部進行。由此可見，企業內部控制工作主要由企業內部管理人員具體實施的，其根本性目的是保證企業相關經營活動的效率，財務報表準確性等相關活動而具體設計的過程。

2.企業風險管理的具體含義

企業風險管理就是企業內部各個層次的管理人員在日常工作當中實現對于企業潛在風險的分析，并制定出相關規避風險的策略，同時根據企業運行的實際情況做好企業偏好風險管理工作，全面保證企業運行的穩定性。

二、企業內部風險管理與內部控制之間的關系

企業內部風險管理與內部控制既有著不同點又有相同點，現詳述如下：

1.企業內部風險管理與內部控制之間的不同點

首先企業內部風險管理工作和企業內部控制工作的具體外延和相關的內涵有著一定程度上的差別。企業內部控制工作按照其主要工作的方面可以分為五大部分，分別為：內部環境控制、企業內部相關活動的控制、企業整體具有的風險評估、企業內部的相關監控以及企業信息溝通與交流。而企業內部的具體風險管理在企業內部控制工作的基礎之上增加了風險事件識別、目標設定以及設定針對性的風險對策等三個因素。由此可知，企業風險管理工作的整體層面相對于內部控制工作較高，在一定程度上將企業內部控制工作提升到了一定的戰略層面上，也就為企業風險管理工作既包含了企業內部控制工作目標又增加了一定的戰略意義目標。

其次，企業內部控制工作主要負責企業相關事情發展中及發展后的相關控制工作，其主要包括對于企業相關信息的監督交流、企業相關報告的評估以及對于相關錯誤的糾正等工作。而企業風險管理工作除了實施上述工作之外，還包含企業風險管理目標及風險管理戰略的設定，同時企業風險管理工作還包括選擇出適合企業發展的風險評估方式及實現風險管理工作人員的聘用等。由上述我們可以看出企業內部控制工作在一般情況下不會涉及到企業發展的相關目標，而企業內部的風險管理工作在一定程度上與企業目標制定有著一定的關系。

最后企業內部控制工作與企業風險管理工作具體的相關側重點有一定的差別，例如：企業風險管理工作在一定程度上主要傾向于企業風險的預警、風險的偏好以及制定相關的企業風險規避策略等，這些功能在一定程度上是企業內部控制工作不能夠達到的。

2.企業內部控制工作與企業風險管理工作之間的相同點

首先企業內部風險管理工作與內部控制工作有著一定的工作作用和較為相近的目標。企業內部控制工作主要就為降低企業在實際運行過程中的各種風險。同時，企業內部控制工作與企業風險管理工作最為根本的目標就是保護企業投資與資產，全面的實現在相關不利的情況下使企業能夠更好的實現既定的相關目標。此外，企業內部管理控制工作與企業風險管理工作在具體的企業運行過程中都能夠得到全面的體現。

企業內部控制工作與企業風險管理工作實施的主體均為企業內部的董事會及必要的企業管理人員，在進行具體的工作過程當中均比較重視全天的參與性，并且能夠實現企業內部各個單位和部分應該承擔的責任和相關義務，此外，兩者在進行實際管理過程當中存在一定的管理重疊，有著一些共同的地方。

三、企業在具體實施風險管理與內部控制的過程當中應注意的相關問題

1. 企業風險管理工作與內部控制工作并非相互獨立的兩項工作

企業內部風險管理與內部控制工作人員一定要認識到風險管理工作與內部控制工作其根本上屬于同一個系統，并非完全獨立的。這就要求企業在自身發展的過程當中應從企業自身綜合素質、科學技術條件及自身發展程度出發，合理的選擇企業發展的重點所在。如果企業內部在進行實際經營的過程中其具有的相關風險比較大，則就要求企業在進行具體的實際的工作中，應保證企業風險管理工作主導整個企業內部的相關控制工作，而對于一些企業經營風險較少的單位，可以將企業內部控制工作作為企業發展的主導方向，并做到一定程度上兼顧企業風險管理工作，使兩者做到相輔相成，共同保證企業長期穩定的發展。

2.企業風險管理工作與內部控制工作并非一成不變的在相關的調查中發現，部分企業內部對企業風險管理工作與內部控制工作有一定的錯誤認識，認為兩者之間的關系是較為固定不變的，但事實并非如此，因為隨著經濟市場的不斷變化，企業在實際的運行過程中所面臨的市場也在不斷的變化，這就導致企業發展的風險無時無刻不在發生著較大的變化，這就導致企業內部控制工作與企業風險管理工作之間的關系發生著一定的變化，因此在企業具體的運行過程中應當根據企業的具體情況，企業實際運行的風險，不斷調整企業內部控制與企業風險管理工作。

3.構建完善的企業內部控制監督機構

要想全面的保證企業內部控制相關措施的有效實施，必須首先建立完善的企業內部監督機構，并且根據企業實際運行的情況，制定出符合企業實際的監督管理制度。例如，增強企業內部的監督與審計工作，全面提升企業內部審計工作的公平性與客觀性。此外，應將整個企業審計工作的重點逐步實現與財務審計轉向到全面設計管理工作上來，同時應當加強企業最終審計環節的監督，全面保證企業內部控制各個環節的有效實施，保證企業的可持續發展。

四、結束語

隨著我國市場經濟的再次發展，各個企業面對的競爭將會更加激烈，其整體潛在的風險將會更大，因此，企業內控工作和風險管理的相關人員一定要全面的認識到自身所肩負的責任和義務，不斷提升自身的工作能力，全面的把握好企業內部控制工作與風險管理工作之間的關系，不斷保證企業長期穩定的發展。

參考文獻：

[1]王繼中,李愛花.企業內控:借鑒、探索與推進———深圳市會計學會“實施企業內部控制規范學術沙龍”綜述[J].會計研究,2011,02:94-95.

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關鍵詞：企業；內部控制；風險管理

一、企業內部控制風險管理存在的問題

對于企業而言，內部控制與風險管理是相互促進的關系，風險管理是內部控制的一個重要組成部分，風險控制則是內部控制的實質。但是從目前來看，很多企業在開展內部控制的過程中，實際上并沒有重視風險管理，沒有構建起完善的風險管理機制，導致其在開展風險管理的過程中，暴露出不少問題：

(一)風險管理意識不強烈

經濟全球化背景下，企業面臨著來自國內與國際市場的雙重競爭壓力，在經營管理中存在的不確定因素越來越多，風險管理工作變得尤其重要。但是很多企業缺乏強烈的風險管理意識，在開展內部控制的過程中，一味關注財務方面的問題，對于風險管理不夠重視，管理人員沒有能夠真正認識到內控風險管理在企業發展中的重要性，更加沒有意識到內控風險管理在提高企業經濟效益方面的優勢，在這種情況下，企業內部缺乏有效的內控環境，很容易忽視風險因素，對于風險的抵御能力嚴重不足[1]。

(二)風險治理結構不完善

完善的風險治理結構同樣是企業開展內控風險管理的關鍵，但是現階段，我國大部分企業并沒有能夠形成完善的風險治理結構，管理層依然是內部控制的主體，在這種情況下，企業的權力體系受損，內控制度的落實也變得困難重重。依照我國相關法律法規的要求，對于上市公司，需要設置完善的權力機構，如董事會、股東大會等，但是缺乏完善的法人結構，導致企業在設置權利結構的過程中，出現了機構職能重疊的情況。公司董事會對于企業經營發展目標的制定需要負一定的責任和義務，無論是董事會成員還是企業財務，都不能繞過董事會獨立簽訂經營計劃和投資方案，一旦出現這樣的問題，就會對企業內控風險管理的有效性產生影響。

(三)風險控制體系不健全

在國內很多企業，都沒有能夠設置專門的風險管理部門，這也是風險管理工作無法得到順利實施的主要影響因素。面對新的市場環境，企業在經營管理中存在很多的不確定因素，很容易誘發相應的風險和隱患，因此，需要設置專門的風險管理部門，做好企業風險的識別、評估、預測和應對，保障企業的穩定健康發展。而實際上，很多企業缺乏相應的風險管理意識，并沒有能夠形成健全的風險控制體系，影響了內控風險管理的實施效果。

(四)內部監管機制不合理

對于企業而言，完善的內部控制需要包含更多的規章制度，實現對企業內部工作人員的約束，以此來保證內部控制的效果，促進工作效率的提高。在制定和實施內部控制制度的過程中，要求企業領導和監管部門將監督管理的作用切實發揮出來，這樣才能保證內部控制的執行力度和風險管理的實施效果。受不合理的內部監管機制的影響，監督部門與其他相關部門之間缺乏有效的溝通聯系，本身的監督作用無法得到有效發揮，加上工作人員法律意識淡薄，在工作中存在非常嚴重的形式化問題，很容易給企業帶來內部控制風險[2]。

二、企業內部控制風險管理機制的構建及完善策略

(一)樹立內控風險管理意識

市場經濟環境下，風險管理是企業內部控制中一個非常重要的環節，會對企業的經營風格產生直接影響，更關系著企業發展目標的順利實現，能夠將企業經營管理中的價值觀念充分體現出來。基于此，企業管理層應該樹立起相應的內控風險管理意識，以更加積極的態度去應對企業在經營管理中面臨的各種風險。風險管理觀念和意識是企業對于風險的認知與態度，要求企業全體員工的廣泛認可，才能切實實現對風險的評估和應對。在開展內控風險管理的過程中，企業應該做好宣傳工作，構建起相應的內控風險管理環境，確保所有員工都可以形成對于各類風險的清醒認識，自覺提升風險意識和危機意識，使得其在日常工作中能夠及時發現和上報風險，為風險的管理和防控奠定良好基礎。

(二)完善內控風險治理結構

企業在開展內控風險治理的過程中，需要具備完善的法人治理機制，在董事會、經理層和股東大會之間形成相應的權力制約體系，確保其能夠實現相互制衡，協調運轉。完善的內控企業治理體系應該包括業務執行系統、民主管理系統和內部監督系統等，需要將董事會的作用最大限度地發揮出來，對其監督核心地位進行肯定。同時，應該強化獨立董事對于企業的監管力度，將其薪資待遇與企業風險掛鉤，從法律層面明確獨立董事的責任，提升其專業素養，構建起完善的人才庫，確保企業能夠依照自身的實際需求進行人才挑選。另外，在企業經營管理活動中，對于一些特殊事項，可以成立專門的管理委員會，挑選專業人才來對相關問題進行處理。例如，企業可以設置風險管理委員會，幫助企業開展風險識別和風險防范工作，于其職責范圍內，采取切實可行的措施和方法，完成風險傳遞工作，做好金融工作風險的評估，提升企業內部控制的有效性。

(三)健全內控風險應對體系

在針對企業風險事項進行識別的過程中，企業應該高度重視風險管理，做好風險的識別預警，從自身的實際情況出發，采取有效的風險應對措施，構建起健全的內控風險應對體系，以此來確保企業戰略目標的順利落實。同時，管理層需要對企業風險進行細化，將其分為業務層面風險和公司層面風險，從企業風險的誘發因素著眼，將風險分為內部因素誘發的戰略風險、組織風險財務風險，以及外部因素誘發的法律風險、市場風險和政策風險等。企業必須結合自身實際情況，采取切實可行的措施和方法，做好風險分析及識別，通過定量分析的方法，對潛在的風險隱患進行識別判斷，以此來實現自身的可持續發展。

(四)注重內控風險監督管理

無論是內部控制制度還是風險管理機制，想要在企業中得到有效落實，就必須將監督部門的作用切實發揮出來，制定出完善的內部審查制度，充分保證監管部門工作的獨立性，在獲取企業領導支持的同時，也應該對可能存在的管理不到位或者職權濫用問題進行防范，配合有效的監督管理，保證良好的工作效率。從監督部門的角度，應該立足企業發展情況，制定出有效的風險管理措施，開展有效的風險評估，聘請專業的法律顧問提供法律指導，以此來保證內控風險管理的合法性。同時，企業應該建立起相應的風險評估機制，為風險識別工作奠定堅實基礎，確保任何一個項目都能夠經過相應的風險識別和評估，這樣能夠幫助企業認清自身在經營管理中存在的機遇和風險，提升管理決策制定的合理性和針對性，以此來實現風險的有效規避，減少不必要的經濟損失[3]。

三、結語

總而言之，社會主義市場經濟環境下，企業面臨著新的機遇以及更加嚴峻的挑戰，想要實現自身的穩定健康發展，應該做好內部控制工作，強化對于各類風險的防范和應對，降低風險發生的幾率以及造成的影響。越發巨大的競爭壓力，要求企業要加快財務風險管理體制的建設和執行，在確保企業自身經濟效益的同時，引導員工樹立起相應的風險意識，以此來營造出良好的企業內部環境，強化員工對于風險管理的意識和能力，確保企業可以更加從容地應對激烈的市場競爭壓力，實現自身的可持續健康發展。

參考文獻：

[1]劉璟威.企業內部控制在財務風險管理中的應用分析[J].企業改革與管理，2019(02)：149-150.