企業內部信息化精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇企業內部信息化，期待它們能激發您的靈感。

篇1

在企業經營管理工作中，內部控制是不可輕視的一部分，加強企業內部控制是保障企業財務信息準確性和資金資產安全性的關鍵。本文在會計信息化背景下分析當前環境下企業內部控制存在的不足，并從優化風險管理機制、優化控制環境和提升員工綜合素養三個方面提出加強企業內部控制的對策。

【關鍵詞】

會計信息化;企業;內部控制

會計信息化是指會計工作與信息技術的結合，它不僅使會計理論得到了進一步的發展，也給當前企業的經營管理帶來了更大的挑戰。在會計信息化背景下，眾多內部控制風險問題也更加凸顯出來，企業應全面分析當前企業內部控制存在的不足，及時采取預防或解決的措施。

1、企業內部控制存在的問題分析

1．1風險認知存在局限性，安全管理不到位。

當前，大部分企業由于風險管理認知存在局限性而存在安全管理不到位的問題。會計信息化給企業內部控制帶來了新的挑戰，即企業控制風險不僅局限于實物財產的安全管理問題，還擴展到信息資產的安全管理。但是大部分企業卻并未意識到這一點，因此未能同時做好信息資產和實物資產的安全管理工作。還有就是企業缺乏完善的風險管理體系，一方面是網絡信息系統本身的開放性特點增加了信息數據安全風險，例如由于人為因素或者其他客觀因素造成的數據信息的失真、篡改或丟失等;另一方面是管理制度的不完善，在會計信息化背景下，企業內部控制效率得到明顯的提高，但是因為風險管理制度和崗位職責、制度落實未能得到統一而無法有效地識別、分析處理和防控實物與信息資產的風險。

1．2控制環境未能與會計信息化發展相適應。

控制環境在企業內部控制管理中具有重要作用，它既是內部控制得以實施的基礎，也是企業實現經營和戰略目標的前提條件。表現在兩方面，一方面是企業在文化建設、組織結構規劃和崗位權責分工方面存在不合理問題;另一方面是企業員工尤其是財務人員的專業知識、技能、職業素養等方面有待提升。

1．3過于依賴信息技術，缺乏有力監督管理。

在會計信息化背景下，會計管理應該在財務人員具有準確、真實原始憑證的基礎上通過信息化軟件系統處理與核查財務信息，但是部分企業并未能意識到這一點，而是過于依賴信息技術，一旦信息系統賬目和財務事實存在不符，勢必會影響到企業內部控制的有效性。

2、加強企業內部控制的對策分析

2．1加強系統安全控制，優化風險管理機制。

系統與程序的安全是信息數據安全性的重要保障，因此要加強信息系統的安全控制，使程序保持安全狀態。一方面，要加強對網絡信息系統的安全控制管理，第一，要定期進行程序備份，并且要做好相關人員的控制;第二，應建立多層次、全方位的網絡安全防范措施，加強對網絡信息的安全控制，最大程度減小外部網絡環境對企業內部網絡信息系統的威脅;第三，完善并嚴格執行信息系統的相關操作制度，每個崗位的工作人員均需在自身崗位權責范圍和操作制度下實施相應的操作。另一方面，要不斷優化風險管理機制，第一，整合各項風險管理技術，在對企業經營管理所面對的風險展開綜合評估分析基礎上總結分析各項技術的異同和優劣，進一步了解風險管理技術和內部控制兩者的運行機理和聯系，分析能夠使企業成本最低化和利益最大化的平衡點，以進一步完善企業已有的風險管理機制;第二，建立業務流程風險庫、自動化識別和報警的風險警報系統，在科學預算系統的幫助下明確各崗位職權，使舞弊、人工失誤等管理風險降到最低。

2．2加強內部審計工作，優化內部控制環境。

內部控制的目的是為了企業相關的業務活動得以有效展開，這一過程中，控制環境具有極大的影響，控制環境對企業經營目標能否實現有直接的影響作用。因此只有優化內部控制環境，才能使內部控制工作更加順利和高效的展開，從而使企業獲得預期的經營目標。第一，應做好各個崗位的設置和安排工作，不相容崗位要相互分離，崗位的權限和責任要明確;第二，把好人才聘用關，同時培養能做好財務會計、審計工作，且具有一定應變能力的復合型人才;第三，完善審計監督制度，落實審計部門責任，不定期展開企業也各項業務活動的審計工作，及時了解企業經營發展的實際情況。

2．3加強培訓監督，提升會計人員綜合素養。

財務會計人員是企業資產統計、賬目核算等各項財務活動的重要參與者，是企業相關采取信息數據的直接接觸者，其綜合職業素養直接影響到企業信息數據的安全性和企業內部控制的有效性。因此，企業需加強培訓，提升會計人員的職業綜合素養，第一，嚴格崗位人員的招聘，根據嚴格的錄用標準聘用專業知識、技能和素質達標的人才，從源頭保障企業員工的整體素質水平;第二，加強培訓，新員工需經過一定時間的培訓且通過考核方可正式上崗，定期組織員工進行企業文化、制度以及業務技能的學習，使員工保持良好的工作態度，不斷地提升專業技能，從而確保會計人員系統操作的準確性，確保信息數據的真實有效和安全;加強道德素養學習，使員工能夠牢記道德規范，避免出現因個人利益而做出有損企業利益的行為。

作者：李秀紅 單位：沈陽黎明航空發動機集團有限責任公司

【參考文獻】

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［2］李詩睿．會計信息化環境下內部控制的完善問題［J］．智富時代，2015(07)

篇2

關鍵詞：會計信息化 內部控制 制度優化

一、會計信息化相關基本概念

（一）會計信息化的概念

它是會計信息技術，信息資源的管理，通過計算機網絡通訊等技術手段，進行信息處理及應用。實現內部管理，也可使得外部信息使用者可以得到全面和及時的信息，所以會計信息化是企業管理和內部控制的重要組成部分。

（二）內部控制的基本概念

企業內部管理者及各級管理部門為了確保會計信息的完整性和安全性，確保信息數據的及時性和準確性，通過一系列的手段進行市場經濟活動的控制和管理，及時協調好市場經濟行為，利用企業權責分散的相互制約的關系，使得控制的手段具體化，職能程序和措施，及方法等給予系統化和規范化，逐漸形成一個嚴密的完整的會計體系。

二、企業內部控制在會計信息化下的促進作用

（1）對企業內部控制的影響。信息化能夠及時和有關的數據進行了連接，促進了企業財務一體化發展，會計數據處理及時，信息化技術使得數據信息能夠及時更新，使得管理者能夠及時細致的了解基層的工作情況。

對企業有關風險評估方面的影響。加大了風險評估的范圍，由于信息化的處理手段使得全部的責任高度集中在數據處理系統中，使用者就可以隨時的進行瀏覽，復制和刪除，卻不會留下任何的跡象，存在較大的風險，加大企業風險評估的范圍。同時加大了對員工的道德風險控制，對于會計人員來講，職業水準和道德水準非常的重要。

對企業內部監督的影響。監督可以實現質量的提高，信息化系統下的內部監督，可以自動的完成，實現內部監督，授權可以在系統的職能權限中完成，通過設置職能權限，通過計算機進行程序的自動完成，節省了時間的同時，提高了工作的效率，但是往往會出現模糊授權的狀況，極大的加劇了內部控制的難度。

（2）對內部控制的促進作用，信息化及流程化的管理是會計信息化系統的主要管理方式，完成企業的信息資源的統一管理和共享，使得企業各個部門能夠全面，及時和準確的實現信息的溝通。例如對信息的篩選，溝通量化信息，制定組織運營的標準，充分實現控制活動的自動化。對信息與溝通的促進。溝通的基礎是信息的及時，信息化系統下的信息是高度的集成，能夠實現企業資源的統一管理和共享。

三、會計信息化下企業內部控制優化探析

（一）建立內部控制制度，強化企業文化管理

會計信息化的模式改變了傳統的會計模式，而新的形勢下的市場環境卻要求控制結構是要以信息化的專業知識為基礎，企業關心的是社會價值和環境價值，追求的是效率和資源的整合，經濟發展模式的創新，要求不斷的挖掘潛力，重塑競爭的優勢，會計信息化的變革及信息平臺的構建需要企業良好的內部控制。

建立內部控制制度非常強調對信息系統的控制，例如實施系統軟件的控制，對數據技術中心的操作規范控制，對軟件系統訪問安全性進行嚴格的控制，對應用系統的控制等，企業可以通過信息資源的整合管理，有效實現數據信息的整合和優化，逐步實現從局部向全程的控制，提高內部控制的執行力。強化會計信息系統的操作控制，例如輸入控制， 主要強調的是輸入數據的真實性、準確性，錄入人員必須嚴格限定在職權范圍內，同時需要第二人的審核校驗。軟件的數據處理控制，主要限定在對數據的修改和檢驗上，在軟件的基礎上進行程序化管理。輸出控制，主要實施的是包括數字、數據和代碼等，審核無誤后進行報告，真實的將報告數據傳送。

會計控制規范是企業進行內部控制的基礎，同時在建立此規范時要借鑒國際上的經驗，例如依托軟件工具，建立金融工具評估技術。完善企業內部的行政政策法規，強化風險防范的管理意識，因此內控制度的建立要求各個崗位實現職責分離管理，限定崗位內的責任制和激勵機制。同時企業內部的組織結構需要完善，完善崗位的設置、分工、制定權責范圍等，最終實現相互之間的牽制、制約。建立員工崗位責任制，設立會計崗位和系統管理的崗位，崗位的設置應該做到內部牽制，才能防止舞弊和越權的行為。

其次，員工不僅僅是內部控制的客體，人員的思想活動影響了企業的生產經營效益，強化員工的思想，樹立企業的文化氛圍，良好的文化思想扎根于企業管理中后，逐漸形成員工的精神支柱和堅定的信念，企業要想有良好的企業氛圍，規范企業的員工行為和生產經營活動，通過無形的文化理念能夠完善和促進企業內部控制的管理。

（二）完善風險管理的機制

完善計算機信息系統，例如建立風險防范預警機制，建立合理化的風險數據管理，當數據超出預支和不合理的范圍內，就會及時預警，建立合理化的指標。其次設置權限，在每個環節設置崗位權限，信息及時進行交流后，通過權限進行限制和勘察，防范風險的發生，嚴格控制風險。

針對可能存在的風險，主要有硬件和軟件的風險，還有建立的風險管理制度，如會計軟件的使用制度，內部控制制度，會計數據的備份制度等，都會存在一定的固有風險。但是解決的措施是如果有足夠的資金投入，就會比較容易執行，能夠得到很好的預期效果，第二類風險主要是制度上的風險，很多制度建立容易，但是執行的效果得不到體現，所以確保制度的執行力是關鍵，因此就需要相關人員進行執行，同時伴隨審計就會促進其快速展開。

嚴格的控制風險，做好防范風險的措施，當信息化風險出現時，如果企業沒有做到有效的控制，信息化就會出現系統的故障，影響企業的發展，因此企業要建立合理的風險防范預警機制，建立預防方案，方案的方式可以多樣化和系統化，加大投資資金，降低由于故障引起的損失。

（三）健全內部審計，完善外部監督體系

會計信息化使得企業必須建立新興的管理監督手段和體系，建立適應會計信息環境的審計體系，以適應會計信息化對審計的需求，審計不僅僅要對內部的審計，更重要的是對延伸到外部網絡系統，可以實現審計的現場定期審計，再到網絡化的外部網絡審計，例如實施連續性的實時抽取證據進行審計，工作的重點應該是著重于檢驗數據的可靠性和真實性。

企業的內部控制要設立內部審計部門，定期或者不定期的進行信息審計，審計的內容包括：定期審核會計資料，審查系統賬務的數據處理，是否符合國家法律法規的政策，賬務處理是否規范，其次審查書面資料是否與計算機系統及軟件數據庫的數據一致，保證數據的真實性，和完整性是關鍵。最后，會計相關數據的保存方式是否是合法、安全。在發生突發狀況時，確保數據能夠及時備份，防止數據的損壞，同樣要確保計算機審查系統的運行正常，在審查的各個環節，即使完善系統的漏洞，避免數據存在流失的可能。

建立合理的內部會計監督制度。信息化處理系統使得數據處理過程變得無形化、程序化、集中化和自動化，體現重復性和連鎖性，企業人員要定期進行檢查和管理，及時抓住問題的關鍵，確保系統的安全、準確、高效。其次，通過社會中介機構及政府機構進行信息化的外部監督，完善外部監督，企業必須建立健全信息一體化，有效地外部監督可以完善企業的監督體系，通過信息的及時更新，完善企業的監督模式，強化內部控制管理。

四、結束語

總而言之，實行會計信息化的管理是市場發展的需要，是企業管理者發展企業的必經之路，信息技術內部控制是社會關注的焦點，在信息技術提高的背景下實施內部控制系統的優化措施，才能實現企業的長遠發展。

參考文獻：

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關鍵詞：內部控制 信息化管理 財務管理

自改革開放政策實施以來，諸多行業紛紛涌現中國市場，使國內各產業企業陷入激烈的競爭市場中，此形勢下國內企業逐漸認識到內部控制的重要性與迫切性，并將信息技術廣泛應用于各生產經營環節，力求能夠達到固定內部控制、提高控制效率、減少控制成本等目標，從而不斷提升企業核心競爭力，促使國內企業穩固立足于國內社會市場中。

一、企業內部控制信息化環節存在的問題

（一）對信息系統作用的認知力不足

企業不能夠正確認識信息系統的作用，其主要體現在兩個方面：管理層方面。受信息化的自動化效應的影響，企業管理層只關注信息化建設，忽略了實現信息系統與管理思想相融合的重要性與迫切性；操作層方面，企業相關部門不能夠及時將業務信息錄入系統，以致大量的信息失真，從而給企業核算、決策等工作帶來極大的困擾。因此，上述兩方面均在不同程度上影響著內部控制信息化效果，使得企業資源流失、浪費等現象日益突出。

（二）標準化問題處理存在缺陷

標準化是企業進行內部控制信息化管理的前提條件，其通常涉及到業務流程、崗位職責、職責分離、組織架構、管理權限等部分，然而，企業在對上述方面進行標準化處理時缺乏科學合理性、有效性，致使企業難以順利實現內部控制信息化，從而制約到企業穩定發展。

二、加強企業內部控制信息化管理的策略

（一）營造和諧穩定的信息化環境

良好的信息化環境既有助于企業實現內部控制信息化，又有利于加強企業內部控制信息化管理。其中營造和諧穩定的信息化環境應從下述三方面做起：第一，推進管理思想與信息化相機融合，促使管理要求與信息系統管理思想一致性，依托于先進的信息技術，盡可能規避人為因素造成的負面影響；第二，結合企業發展需求與特點，借鑒國外的優秀經驗推進內部控制信息化管理變革；第三，企業管理者應嚴格按照相關要求對信息系統予以操作，嚴禁無規則操作。

（三）建立風險機制，做好標準化工作

企業借助風險機制能夠對各類風險予以識別、分析、評估及認定等。其中企業主要圍繞下述四大方面實施標準化工作：第一，組織架構標準化。企業以科學性、合理性原則為指導，借助風險機制從采購、生產、銷售等多個環節構建組織架構；第二，業務流程與崗位職責標準化。企業鼓勵廣大一線管理人員均能夠參與到業務流程調整優化行列中，運用風險機制挖掘業務流程中可能出現的風險，同時，明確各崗位職工職責權限，對崗位職工實行問責制。為實現企業業務流程及崗位職責標準化還要求企業構建系統標準化模版，其中該模版涉及到管理權限、標準業務流程、職責權限配置等多個方面。實踐表明，通過實現業務流程及崗位職責標準化不僅有助于提高企業內部控制管理，而且還有利于實現企業內部控制信息化；第三，表單標準化。企業應明確各員工崗位職責權限，進一步規范業務流程，加強業務審核、業務申請等多個部門之間的溝通與交流，從而真正意義上實現審批表單標準化；第四，ERP系統主數據標準化。ERP系統中包含物料、供應商及客戶等主數據，由上可知，通過實現系統主數據定義與編碼標準化以推進企業內部控制信息化、現代化。

（三）建立利用風險管理機制

企業信息化管理系統對信息數據進行有效的收集、控制以及管理，通過實現資源的合理配置，大大提升企業生產效率和決策水平，從而，促進企業的可持續發展。通常情況下，企業信息化水平與內部控制呈現正相關，即企業信息化越高，內部控制質量越高；反之亦然。

構建內部控制風險管理機制并非只是控制企業內部風險，而是涵蓋了企業生產經營過程中可能出現的所有風險，包括內部風險與外部風險。而風險管理有所不同，巴塞爾委員會指出，風險管理注重實現對特定業務的戰略評審，以對同一行業不同企業間的風險、收益比較分析促使本企業實現經濟效益價值最大化。

（四）建立內控制度管理平臺

內控制度管理包括根據內外部環境（市場、法律等）變化及時調整制度，與分（子）公司之間資料（包括國家有關法律法規、內控通知、內控考核信息、企業內控報告）和信息（包括企業實際執行中存在問題建議）的傳遞，相關業務流程和理論的探討交流等具體內容，通過利用信息系統建立制度管理平臺，可以極大提高辦公效率，促進上下一體、公開公平、共同提高的良好制度環境的形成。

（五）培養內控信息化人才

要實現內控信息化，人才培養也是關鍵環節之一。可以通過培訓等多種方式，培養一大批既懂內控、又懂信息系統，既了解熟悉應用控制、又了解熟悉一般控制，既熟悉業務流程、又清楚關鍵控制的人才。

參考文獻：

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[2]白華，高立.財務報告內部控制：一個悖論[J].會計研究.2011

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[4]《企業內部控制應用指引第14號――財務報告》解讀[J].財務與會計.2011

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關鍵詞：會計信息化；內部控制；分析

企業信息化是企業內部為保證企業能夠安全、高效、有序的進行生產經營活動，而制定并貫徹執行的一系列信息化的活動和措施。會計信息化是企業與外界溝通以及企業內部相互溝通的有效橋梁，為現代企業管理提供了便利的工具。如何利用會計信息化加強企業內部控制是企業面臨的新的重大的課題。

一、會計信息化的發展歷程

會計信息化起源于美國，自計算機開始普遍應用于會計科、核算，采用電子數據處理系統處理會計。完整的會計核算體系是在1965年以后逐漸形成的，主要組成部分是材料核算，工資核算，成本核算，銷售核算，會計報表編制等。支持系統的存貸管理、應收賬款管理等決策是在20世紀70年代出現的，主要功能是對企業的經濟活動的預測、決策、管理控制、核算和分析等。管理型軟件經歷了材料需求計劃軟件、制造資源計劃、企業資源計劃三個階段。不斷的優化完善，簡便了企業的管理，成為現代企業管理中不可缺少的適用的工具。會計信息化具有全面性、開放型、智能性、多元性和漸變性的特點，無論是從范圍上、功能上還是技術上都具備足夠的能力。

我國的會計信息化在20世紀70年代初才有了單項業務的處理，起步較晚。但發展速度較快，80年代形成了較為完整的會計核算系統，決策支持系統在90年代產生。近年來，隨著國產的企業處理軟件及財務軟件不斷改進，我國會計信息化的發展水平大大提高了，同時我國企業的管理和企業的競爭力也加強了。

二、會計信息化對企業內部控制的影響

1.會計信息化給企業內部管理帶來的有利影響

人員和職位的內部牽制是傳統的手工會計環境下制約內部控制的重要因素，效率低，過程繁復。企業的經濟業務都記錄在紙張上，手工錄入各種證、賬、表，修改和刪除數據麻煩，且容易丟失。計算機內部控制和人的控制相結合是會計信息化條件下內部控制的主要特點。會計賬務的處理都是通過會計軟件來實現的，計算機只需要將除了原始的數據外的其他程序數據存入磁介質中。

2.會計信息化給企業內部管理帶來的不利影響

會計信息化的條件下，人們修改和刪除數據變得很容易，使會計信息的安全性降低。內部控制的內容隨著計算機技術和網絡技術的引進而增加了，內部控制需要做好網絡安全、系統權限的控制，計算機操作管理、病毒的預防，硬件與軟件的維護和管理等工作。內部控制的重點也發生了改變，由原來的證實相符、證證相符、證賬相符、賬賬相符以及人員與職位之間的牽制制度，轉變為數據輸入、會計信息的輸出、人機交互處理、計算機系統間的連接等的控制。

3.會計信息化下的內部控制中存在的問題

(1)在會計信息化的條件下，由于功能職責比較集中，相應的職責也就出現了集中的現象，使內部管理中存在了錯誤和舞弊的風險。

(2)雖然現在的會計系統軟件有一定的智能化程度，但還是會出現經濟業務的合理性、合法性和真實性無法判斷的現象，不能完全取代人在經濟活動中的作用。會計信息系統所能產生的作用是有限的。

(3)會計信息化的條件下，由于過程中計算機的全權參與，一旦某個環節出現錯誤，將會引起一系列的連鎖錯誤，造成輸出結果出現嚴重的誤差，影響最終的質量，不能人為的參與去改正錯誤。

(4)會計信息化的環境下，因為其“開放性”特征，大量的信息是開放的，使得企業內部控制的風險加強，很多黑客或不法分子通過高技術手段來截取和篡改信息，威脅會計信息的安全。

三、會計信息化條件下內部控制加強的措施

1.優化控制環境。首先，要調整組織結構，建立恰當的組織機構和職責分工制度使內部人員和崗位職責相互配合相互制約，控制舞弊情況的發生。遵循不相容職務分離的原則，設立會計崗位和系統管理崗位，負責基本的核算及檔案管理工作和信息系統的操作管理維護的工作，有效的全面的控制。其次，要提高管理者素質，提高管理者的信息意識，使會計信息化的觀念能夠真正的被管理者所理解和接受。在會計信息化的條件下，應該注重培養管理者的業務能力和素質，理解會計信息化對內部控制的有利和不利影響，有效實施內部控制制度。注重對人員的選擇、使用和培養，把加強人員的培養作為內部控制中的重要程序，制定合理的獎懲制度，鼓勵人員積極的投入到工作當中。最后，要從企業的長遠利益出發，加強會計信息化人才的培養，提高人員在信息化環境下的專業技能，推動會計信息化條件下內部控制的發展。

2.正確的對風險進行評估和分析。會計信息化給會計工作也帶來了一定的風險，比如由于操作不規范以及、計算機維護不當等原因造成的風險，軟件開發和設計中存在的風險等。因此管理者要正確的進行風險評估和風險分析。第一，要加強控制系統操作。每個用戶的安全級別和身份的標識必須有明確的規定，對具體的訪問對象要分別定義。會計信息化的應用，改變了內部控制的重點，會計數據的輸入、輸出和處理過程必須得到嚴格的控制，輸入數據的正確性必須得到保證。輸入和輸出的數據都應該有授權，并對發送對象已發送的數量有詳細的規定和記錄。第二，要做好系統維護控制。企業要對系統的硬件和軟件進行定期的檢查和維護，以確保會計信息系統的正常運行，并及時的記錄和修正檢查過程中出現的問題。為保障系統的安全，對軟件和硬件要進行定時的升級。第三，加強控制管理信息化會計檔案。必須針對系統運行過程中生成的各種賬簿、憑證、報表作出妥善的處理，防止會計信息的流失，保證磁盤的存放環境的安全、潔凈、通風良好。為防止由于儲存介質的損壞而造成的會計信息丟失，要定期檢查和備份會計檔案。

3.優化監督管理機制。在會計信息化條件下，應該建立健全監督管理機制，從定期的現場審計轉向實時或定時的在線網絡審計，通過網絡分散和實時連續抽取證據進行審計，著重于驗證企業內部形成的明晰信息的真實可靠性。為保障信息的安全性，必須控制整個系統的網絡。為保證計算機內信息與書面材料相一致，要健全內部審計，對會計資料進行審查。監督保存方式的安全、合法性。對系統運行的各環節實行監督審查，防止出現漏洞。根據日常監控所發現的問題，及時的分析處理，確保系統運行的正確、安全和高效。完善外部監管體系，建立和完善新型的外部監管體系。通過政府機構、社會中介機構及社會公眾對會計信息進行甄別和評價，剔除主觀因素，使信息更加的公正客觀。

4.加強法制建設。會計信息化的運用幫助企業迅速、高效、準確的處理會計數據，但同時給企業帶來了高科技犯罪的隱患。因此需要制定專門的法律來預防和阻止高科技犯罪行為的發生。對那些舞弊行為，要規定相應的懲處措施。會計信息系統軟件中的數據、軟件、硬件都應該受到法律的保護，使現代企業能夠健康安全的發展。以法律條文的形式明確會計信息化條件下的管理制度，加強針對會計信息化舞弊或者高科技犯罪案件的立法，使會計信息化的內部控制有法可依。

四、總結

在會計信息化的條件下，企業內部控制面臨著各種挑戰和控制。信息化給現代企業管理工作提供了很大的幫助，同時也增加了企業內部控制的難度，使企業的內部管理面臨著一定的安全隱患。因此企業只有加強企業的內部控制制度的建設，使會計信息化在企業管理中的作用得到充分的發生，推動企業的發展。

參考文獻：

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關鍵詞：財務信息化內部控制影響

隨著現代信息技術的發展和網絡時代的到來，信息技術在會計領域得到越來越廣泛的應用， 企業會計信息化日益成為企業管理變革的一項重要內容，對企業內部控制的很多方面也產生了深刻的影響。為順應時展的要求，會計信息化的發展應對企業的內部控制做必要的調整，從而有效協調企業各個部門間的關系，提高企業的經營效率，加快信息的流通，保證企業能夠持續高效、健康的運轉。

一、會計信息化對企業內部控制的影響

（一）對企業內部控制的環境的影響

在會計信息化條件下，由于信息化的引入，企業的內部控制從對人的管理轉為對人、計算機、軟件系統等的管理，原先多人分工協作才能完成的工作在信息化條件下只需一個人就可以完成，會計資料無紙化方向發展代替了有形記錄的是無形記錄，大量的人工控制被信息系統的自動控制所取代，這都使得工作效率大為提高。此外，在會計信息化環境下，會計部門利用計算機除了完成日常會計工作外，還可以幫助完成其他部門預測、決策等各種更為復雜的業務活動，并在此基礎上對企業的發展提出建議，使各個部門的聯系更加緊密，擴大了會計的職能范圍擴，同時，經營信息在信息化環境下可以實現高度共享，決策者可以更及時全面地了解企業信息，并及時做出正確的決策。環境是推動企業發展的引擎,也是企業構建控制系統的基礎。

（二）對企業內部控制的要求提高

企業的內部控制要在規范各個部門的操作的同時，也要時刻關注信息化的發展，信息化環境下，決策者通過共享的信息資源能夠隨時了解企業的經營狀況，并針對信息化對各個部門影響的不同，及時采取相應的內部控制措施并做出調整。由于通過計算機才能對變化較大的會計數據的載體查詢，現代技術的發展使對電子版的數據的更改要比手工版的更容易，而且能夠做到不留痕跡。如果缺乏必要的內部控制，所以，企業的數據非法篡改會因為必要的內部控制的缺乏而加大可能性，從而加大企業內部信息外泄的風險。

（三）使企業內部控制的內容增加

隨著計算機網絡技術的發展，信息化的引入，在增加了新的會計工作內容的同時，新的內部控制措施也需要增加。作為人與計算機相互結合運行的系統，財務信息化系統控制的內容較為復雜， 包括有關系統的安全性控制與開發、資料需要文書化控制；系統的輸入、輸出以及處理控制等。而且在操作的過程中，作為一種新型管理工具，還要對計算機病毒防治、硬件及軟件分析、編程，這些工作的順利進行，都需要一些具有高質量的會計管理人才來對會計信息系統進行操作。并對在操作的過程中出現相關的問題進行管理和維修，以保證會計信息化順利進行。

二、信息化下企業加強內部會計控制的必要性分析

（一）網絡時展的必然趨勢

隨著互聯網在財務會計中運用的普及，企業收集、加工、處理財務數據都可以隨時、迅捷的進行，而且可以極大提高數據處理的及時性和雙向交流財務信息。報表閱讀者要想獲得更深入的信息，也可根據自身的需要，對財務會計的原始數據為基礎實時進行再加工。另外，作為高科技的產物，互聯網已經成為人類經濟生活中重要的一部分。另外，網絡是一個開放的環境，除非在物理上斷開連接，否則在這個環境中一切信息在理論上都是可以被訪問到的。因此，網絡下會有可能出現遭受非法訪問甚至黑客或病毒的侵擾的會計信息系統。這種攻擊有可能來自于系統內部或是系統內部，而且一旦發生將對企業造成很大損失。因此，在信息化下環境下加強會計系統內部控制非常重要。

（二）會計處理系統發生很大變化

在信息化環境下的會計系統中，會計信息的儲存方式和儲媒介、各類會計憑證和報表的生成方式、各項業務處理方法和處理程序發生了很大的變化。電子商務、網上交易、無紙化交易的推行，使在信息化環境下的每一項交易發生時，只要計算機中輸入原始信息，計算機就會自動記錄核算，而在傳統的核算過程中進行的各種必要的核對、審核等工作可以通過對計算機程序設定來自動完成，這就使在傳統會計方式下建立起來的內部管理制度和控制方式因無法發揮而失去了作用，這就需要企業建立新的更為嚴格的內部控制制度。

（三）企業安全及健康發展的需求

在會計信息化系統下進行舞弊，不會傷害計算機硬件和信息載體，也不會受作案時間、地點的限制，其隱蔽性很強，因此會帶來很大的經濟損失，對企業正常的生產經營活動造成一定的影響，甚至嚴重時會危及企業生存。所以，加強內部控制，能有效的提高企業的安全性能，使企業健康持續發展。

三、會計信息化環境下企業內部控制存在的問題

（一）企業內部職責不清晰

企業在傳統的內部控制下，不同員工之間的不相容職務相互分離，雖然操作程序過于繁瑣、而且效率也不高，但具有比較清楚責任的承擔結構，而且可以通過各種明細賬與總賬之間的對應關系來檢查錯誤出處。而在會計信息化的條件下，計算機實現了全部的數據的處理，在初始數據出錯時，賬面數據也會跟著出錯，因為計算機的引入，不容易找到是哪個環節出的錯，造成員工對自己的具體責任和任務不清晰。同時，在信息化條件下，傳統會計下的不相容職務已經被兼容了，造成高效運作的企業卻變得效率低下。

（二）企業的安全風險加大

在傳統的手工記賬的條件下，外部人員很難獲得企業的內部資料，而在會計信息化的條件下，以電子數據的形式存在的內部資料通過網絡技術來獲取比較容易，無形中增加了企業的關鍵技術與資料外泄的風險。由于信息化的引入，企業的網站有時還有可能遭受黑客的攻擊而造成癱瘓，增加了企業的安全風險。而且由于企業在處理財務和其他部門的數據及各個子公司的各種數據用的都是集成的軟件，企業在實現信息共享還要保證企業信息的安全性，雖然現有的技術水平可以把這種風險降到最低，但也并不是完全沒有風險。

（三）企業內部審計的難度加大

在傳統的內部控制條件下，企業很容易檢查到問題出現具體的責任，內部審計較為方便快捷。但在受互聯網的影響，會計信息化的條件下企業的各個部門都是相通的，各個部門可以通過網絡進行任意的交流，這不但改變了信息溝通的方式，而且這給內部審計增加了難度，即使查出問題，也找不到問題的原因，更不能明確責任。

四、會計信息化環境下企業內部控制的改進措施

（一）對會計機構的崗位職責、權限進行調整

在信息化條件下，在同一個計算機系統中存儲所有會計處理程序和財務數據，使會計系統將不同的、相對獨立的會計職責集中化為一個信息系統，進行調整手工環境下的會計崗位職責，對會計人員上機的操作權限明確規定，做到責任明確、授權清晰，加強會計信息化之后的崗位控制，定期進行崗位輪換。只有這樣，不相容的崗位才能互相監督，不同的崗位才有所牽制，不會出現無人管的現象。此外，還要建立上機登記制度，上機操作工作日志由專人保管備查。

（二）提高會計人員對會計信息化的認識，加強對會計人員的培訓

首先，從思想上強化會計人員對會計信息化的認識和法制意識，加強會計人員教育，讓他們認識到發現問題或漏洞應及時提出而不應鉆空子。另外，為會計人員提供更多更全面的培訓和學習機會，并通過專門的會計信息化培訓，進一步提高其職業道德素質，使他們不僅在思想上重視，還要在業務上熟練。并可通過良好的績效考評、激勵和懲戒機制來約束員工的行為。要求會計人員不得向外人透漏操作密碼，杜絕無關人員和未經授權人員上機操作，要定期更改自己的上機密碼等措施，防止越權及企業信息外泄。

（三）加強內部審計監督

內部審計監督是內部控制的一個重要形式，通過審計監督可以發現控制手段的弊端，進一步找出改進的措施。首先對會計信息系統的監督，審核和評估會計電算化、信息化系統本身的合法合規性，對每一個環節進行核查、監督；其次是審計監督組織內部控制制度是否嚴密；三是加強對會計信息化系統審計和全面監管。為保證內部審計的獨立性與權威性，企業內部審計部門應該高于其他部門的設置。會計信息化的發展是企業經營管理水平提高的關鍵，是現代企業發展的一種必然趨勢。但是，會計信息化在給企業帶來了一定的優勢的同時，也會給企業帶來了一定的風險，只有運用得當才能規避風險、強化優勢，為企業更好地服務，增強企業的核心競爭力。

參考文獻：

[1]楊周南、吳沁紅.會計信息系統：面向財務業務一體化[M].電子工業出版社，2006（9）