稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫(xiě)作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

0 引 言

2012年7月，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)深化稅收征管改革工作會(huì)議提出要建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以專(zhuān)業(yè)化管理為基礎(chǔ)，以重點(diǎn)稅源管理為著力點(diǎn)，以信息化為支撐的現(xiàn)代化稅收征管體系基本思路，目標(biāo)在于提高稅法遵從度和納稅人滿意度，降低稅收流失率和征納成本。隨著“金稅三期”系統(tǒng)在全國(guó)上線，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的地方特色以及稅務(wù)人員的實(shí)際工作需求，設(shè)計(jì)并開(kāi)發(fā)了具有地方特色的稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)。

1 稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)流程控制的需求分析

稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)的主要功能是識(shí)別出具有一定稅收風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)的納稅人，對(duì)其進(jìn)行納稅評(píng)估等，同時(shí)也會(huì)處理一些稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部事務(wù)。稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)基于國(guó)家統(tǒng)一推廣運(yùn)營(yíng)的“金稅三期”稅收管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)，用于處理稅收風(fēng)險(xiǎn)事務(wù)的配套系統(tǒng)。稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)如圖1所示。

稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)包括處理納稅人風(fēng)險(xiǎn)事務(wù)的流程和處理稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部事務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)流程，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別識(shí)別出存在風(fēng)險(xiǎn)的納稅人并在系統(tǒng)中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，包括任務(wù)統(tǒng)籌、納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)等業(yè)務(wù)流程。每個(gè)流程又可分為內(nèi)容錄入，領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)，一部分業(yè)務(wù)流程為直線流程，還有一部分流程存在環(huán)狀子流程，如領(lǐng)導(dǎo)審批不同意時(shí)又會(huì)流轉(zhuǎn)到內(nèi)容錄入環(huán)節(jié)。每一項(xiàng)事務(wù)都有省、市、縣、稅務(wù)分局四個(gè)區(qū)域的劃分，還要體現(xiàn)當(dāng)前操作員和上一操作員，當(dāng)前環(huán)節(jié)和上一環(huán)節(jié)及環(huán)節(jié)的辦理情況（處理中或已處理）。

此外，部分環(huán)節(jié)存在文書(shū)打印功能，因此在整個(gè)流程結(jié)束后仍然可以打印相應(yīng)環(huán)節(jié)的文書(shū)（例如稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)）。流程控制還需要實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)人員的績(jī)效考核即考核工作的完成情況。

綜上所述，流程控制既要實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理事務(wù)的綜合管理和監(jiān)控，又要實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)人員的績(jī)效考核。

2 稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)流程控制的設(shè)計(jì)

2.1 整體框架的設(shè)計(jì)

將系統(tǒng)數(shù)據(jù)分為兩類(lèi)，即流程控制數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，兩類(lèi)數(shù)據(jù)通過(guò)Oracle的sys_guid（）方法生成32位字符串進(jìn)行關(guān)聯(lián)。

分別建立狀態(tài)（即環(huán)節(jié)，以下統(tǒng)稱(chēng)狀態(tài)）代碼表，狀態(tài)流轉(zhuǎn)代碼表，文書(shū)代碼表，文書(shū)狀態(tài)關(guān)系代碼表，崗位狀態(tài)關(guān)系代碼表。控制流程的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)從以上代碼表中提取。

將流程控制分為兩個(gè)部分，一個(gè)是納稅人流程，另一個(gè)是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部流程，每一個(gè)流程分別由兩張表記錄，一張表記錄流程當(dāng)前狀態(tài)數(shù)據(jù)，另一張表記錄整個(gè)流程所有狀態(tài)的歷史數(shù)據(jù)（即流程明細(xì)數(shù)據(jù)）

2.2 類(lèi)的設(shè)計(jì)

稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)流程控制的類(lèi)圖設(shè)計(jì)如圖2所示。字段用途以及表間關(guān)系、設(shè)計(jì)邏輯如下：

（1）操作員通過(guò)系統(tǒng)首頁(yè)的當(dāng)前流程數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“處理”跳轉(zhuǎn)至對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)模塊，各業(yè)務(wù)模塊的入口頁(yè)面均設(shè)計(jì)為查詢業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的頁(yè)面，然后操作員處理具體事務(wù)再由該入口頁(yè)面點(diǎn)擊“處理”跳轉(zhuǎn)至具體的業(yè)務(wù)操作頁(yè)面。部分業(yè)務(wù)存在環(huán)狀子流程的情況，即流程數(shù)據(jù)可能與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)表的主鍵是一對(duì)多的關(guān)系，而頁(yè)面跳轉(zhuǎn)需要的參數(shù)一般都是業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)表的主鍵。

（2）用模塊大類(lèi)、模塊子類(lèi)、狀態(tài)三張表對(duì)業(yè)務(wù)域進(jìn)行劃分，一個(gè)模塊大類(lèi)可能存在多個(gè)模塊子類(lèi)，一個(gè)模塊子類(lèi)又可能有多種狀態(tài)，每種狀態(tài)對(duì)應(yīng)唯一的操作?面。由于這種三層的劃分方式中存在納稅評(píng)估模塊，因此需要?jiǎng)澐炙膶樱试黾恿肆鞒趟鶎俅箢?lèi)代碼表來(lái)應(yīng)對(duì)存在子流程的情況。

（3）狀態(tài)流轉(zhuǎn)表記錄當(dāng)前狀態(tài)和上一狀態(tài)的關(guān)系，即從此表抽取流轉(zhuǎn)的數(shù)據(jù)，決定當(dāng)前狀態(tài)該向哪個(gè)狀態(tài)流轉(zhuǎn)，且記錄了當(dāng)前狀態(tài)對(duì)應(yīng)的頁(yè)面URL。

通過(guò)納稅人信息表去納稅人省、市、縣、稅務(wù)所的存儲(chǔ)過(guò)程如下：

CREATE OR REPLACE PROCEDURE PROC_GET_NSRSWJG（V_DJXH VARCHAR2，

V_JGJCDM VARCHAR2，

V_SWJGDM OUT VARCHAR2，

V_SWJGMC OUT VARCHAR2） IS

--通過(guò)登記序號(hào)獲取納稅人所屬省市縣代碼及名稱(chēng)

V_NSRSWJGDM CHAR（11）；

V_ERROR VARCHAR2（512）；

CURSOR CUR_ZGSWSKFJ IS SELECT ZGSWSKFJ_DM FROM DJ_NSRXX WHERE DJXH = V_DJXH；

BEGIN

OPEN CUR_ZGSWSKFJ；

LOOP

FETCH CUR_ZGSWSKFJ INTO V_NSRSWJGDM；

EXIT WHEN CUR_ZGSWSKFJ%NOTFOUND；

END LOOP；

CLOSE CUR_ZGSWSKFJ；

SELECT ZGSWSKFJ_DM INTO V_NSRSWJGDM FROM DJ_NSRXX WHERE DJXH = V_DJXH；

SELECT A.SWJG_DM， A.SWJGMC

INTO V_SWJGDM， V_SWJGMC

FROM DM_GY_SWJG A

WHERE A.SWJG_DM ‘00000000000’

AND A.JGJC_DM = V_JGJCDM

START WITH A.SWJG_DM = V_NSRSWJGDM

CONNECT BY A.SWJG_DM = PRIOR A.SJSWJG_DM；

EXCEPTION

WHEN OTHERS THEN

V_ERROR ：= SUBSTR（SQLERRM， 1， 512）；

END；

定義游標(biāo)取狀態(tài)流轉(zhuǎn)的信息：

CURSOR C_ZTLZXX IS

SELECT A.MKDLDM，

A.MKDLMC，

B.MKZLMC，

C.DQZT，

C.DQZTMC，

D.SXYM，

C.SYZT，

C.SYZTMC

FROM DM_MKDL A， DM_MKZL B， DM_ZTLZB C， DM_ZT D

WHERE C.XH = V_LZXH

AND A.MKDLDM = C.SSMKDLDM

AND B.MKZLDM = C.SSMKZLDM

AND D.ZTDM = C.DQZT；

（4）??流程需要流轉(zhuǎn)到下一個(gè)狀態(tài)時(shí)，首先更新當(dāng)前流程的數(shù)據(jù)，將游標(biāo)取出的狀態(tài)流轉(zhuǎn)信息更新為當(dāng)前數(shù)據(jù)，然后將流程明細(xì)表中屬于同一個(gè)ID的當(dāng)前狀態(tài)發(fā)生時(shí)間最大數(shù)據(jù)的當(dāng)前狀態(tài)標(biāo)記更新為1（已處理），然后將當(dāng)前流程的數(shù)據(jù)插入到流程明細(xì)表中。每次流程更新時(shí)執(zhí)行一遍上述動(dòng)作即可實(shí)現(xiàn)流程的流轉(zhuǎn)。

（5）在DM_ZT表中定義了完成時(shí)限字段，確定每個(gè)狀態(tài)由多少個(gè)工作日完成，此處的重點(diǎn)是需要考慮法定假日以及各市可能存在的特殊假日。由如下存儲(chǔ)過(guò)程實(shí)現(xiàn)（此段存儲(chǔ)過(guò)程實(shí)現(xiàn)了完成時(shí)限加上假日得到實(shí)際的完成時(shí)）：

CREATE OR REPLACE PROCEDURE PRO_GET_WCSX_GXR（V_DQZTDM CHAR，

V_SWJGDM CHAR，

V_DQZTYYSX OUT VARCHAR2） IS

V_WCSX VARCHAR2（3）；

V_DQZTYJSSJ_1 DATE；

V_CNT VARCHAR2（3） ：= 0；

V_GZR DATE；

CURSOR C_GZR IS

SELECT RQ

FROM TA_GY_GXR_BAK

WHERE SFGZR = 1

AND RQ > SYSDATE

AND SHIJUID = SUBSTR（V_SWJGDM， 1， 5） || ‘000000’

ORDER BY RQ；

BEGIN

SELECT WCSX INTO V_WCSX FROM DM_ZT WHERE ZTDM = V_DQZTDM；

IF V_WCSX=’0’ THEN --當(dāng)前狀態(tài)為結(jié)束時(shí)，完成時(shí)限為0

V_DQZTYYSX ：=’0’；

ELSE

OPEN C_GZR；

LOOP

V_CNT ：= V_CNT + 1；

FETCH C_GZR

INTO V_GZR；

IF V_CNT = V_WCSX THEN

V_DQZTYJSSJ_1 ：= V_GZR；

EXIT WHEN C_GZR%NOTFOUND；

EXIT GZR_LOOP；

END IF；

END LOOP GZR_LOOP；

CLOSE C_GZR；

V_DQZTYYSX ：= TRIM（TRUNC（V_DQZTYJSSJ_1） - TRUNC（SYSDATE））；

END IF；

END PRO_GET_WCSX_GXR；

（6）在流程表中定義了三個(gè)字段，通過(guò)當(dāng)前狀態(tài)發(fā)生時(shí)間、當(dāng)前狀態(tài)應(yīng)結(jié)束時(shí)間、當(dāng)前狀態(tài)實(shí)際結(jié)束時(shí)間，當(dāng)前狀態(tài)發(fā)生時(shí)間與包含假日的完成時(shí)限可得到當(dāng)前狀態(tài)應(yīng)結(jié)束的時(shí)間。通過(guò)應(yīng)結(jié)束時(shí)間和實(shí)際結(jié)束時(shí)間的比較，可實(shí)現(xiàn)考核稅務(wù)工作人員事務(wù)的完成情況。

2.3 流程控制的Web頁(yè)面處理流程設(shè)計(jì)

由系統(tǒng)后臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別篩選出存在風(fēng)險(xiǎn)的納稅人并推送至前臺(tái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，通過(guò)讀取流程控制數(shù)據(jù)，操作員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)的處理，其界面展示如圖3和圖4所示。

3 稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)流程控制的實(shí)現(xiàn)

稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)采用.Net+Oracle數(shù)據(jù)庫(kù)架構(gòu)與IIS網(wǎng)站，其開(kāi)發(fā)和運(yùn)行環(huán)境設(shè)計(jì)見(jiàn)表1所列。

篇2

一、強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，是指內(nèi)控實(shí)施部門(mén)在長(zhǎng)期內(nèi)控實(shí)踐活動(dòng)中，逐步形成并被共同認(rèn)可、遵循，帶有價(jià)值取向、道德作風(fēng)、思想意識(shí)、行為方式及其具體化的物質(zhì)實(shí)體等因素的總和。良好的內(nèi)控機(jī)制是政府部門(mén)內(nèi)控機(jī)制持續(xù)有效運(yùn)行的前提，是化解內(nèi)部人員執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。通過(guò)構(gòu)建內(nèi)控環(huán)境文化、組織文化、行為文化、制度文化、精神文化等，營(yíng)造出“內(nèi)控先行、防范風(fēng)險(xiǎn)”的地稅廉潔高效體系。

內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，應(yīng)充分吸收現(xiàn)代控制論和管理學(xué)的先進(jìn)理念，并緊密結(jié)合地稅部門(mén)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，以人為本，以和諧發(fā)展為目的，實(shí)現(xiàn)地稅事業(yè)前進(jìn)、部門(mén)管理規(guī)范、個(gè)人全面發(fā)展的共贏。

二、稅收風(fēng)險(xiǎn)隱患的現(xiàn)狀及表現(xiàn)形式

通過(guò)不斷努力，地稅部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)雖然取得了一定的成效，逐步構(gòu)建起了權(quán)責(zé)明晰的懲防體系，但由于種種原因，仍然存在諸多突出問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：

（一）干部的執(zhí)法水平有所削弱

近年來(lái)，雖然各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取多種形式加大了稅法宣傳力度，納稅人納稅意識(shí)有所增強(qiáng)，但總的來(lái)看，納稅人對(duì)稅法的遵從度還不高，部分納稅人千方百計(jì)偷逃稅款的行為時(shí)有發(fā)生，他們有的通過(guò)拉關(guān)系，走后門(mén)，拉攏腐蝕稅務(wù)干部來(lái)達(dá)到少繳稅款的目的，致使干部執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)加大。

（二）受利益驅(qū)使存在違法亂紀(jì)行為

有些地方不顧當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際，有的甚至出于政績(jī)和利益考慮，過(guò)高地下達(dá)稅收計(jì)劃，過(guò)分強(qiáng)調(diào)組織收入，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出不適當(dāng)?shù)囊螅率苟悇?wù)機(jī)關(guān)和干部容易發(fā)生拉稅引稅等問(wèn)題，從而帶來(lái)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

（三）自由裁量權(quán)濫用時(shí)有發(fā)生

盡管各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法自由裁量權(quán)作了一些規(guī)范，但在征、管、查等權(quán)力節(jié)點(diǎn)上還沒(méi)有作出模式化的規(guī)定，給賦有稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的干部留下了空間，也易造成執(zhí)法不公形成風(fēng)險(xiǎn)。

（四）干部業(yè)務(wù)能力不夠強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

隨著征管信息化進(jìn)程的加速推進(jìn)和稅收政策法規(guī)的不斷更新，部分干部不注重知識(shí)的更新和能力的提高，對(duì)稅收會(huì)計(jì)知識(shí)、稅收政策法規(guī)學(xué)習(xí)掌握不夠，對(duì)企業(yè)情況不甚了解，業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，有可能導(dǎo)致稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，有的同志沒(méi)有樹(shù)立正確的權(quán)力觀，利益觀，不同程度地存在索、拿、卡、要的現(xiàn)象，依法行政、依率計(jì)征、依法辦事的原則性沒(méi)有更好的落實(shí)，有的存在收取“人情稅”、有法不依的現(xiàn)象。

（五）監(jiān)控機(jī)構(gòu)單一化，還尚未形成全方位、全角度的監(jiān)督控制機(jī)制

內(nèi)控制度還不健全、不完整，尤其是一些重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的制度空白，使得內(nèi)控機(jī)制未能覆蓋到地稅工作的方方面面。如對(duì)地稅部門(mén)近幾年開(kāi)展的納稅評(píng)估工作，仍未制定科學(xué)合理的評(píng)定機(jī)制；一些制度缺乏針對(duì)性和可操作性，過(guò)于原則寬泛，解決實(shí)際問(wèn)題的適用性不強(qiáng)，這反映引起制度的制定先期沒(méi)有很好的做基層調(diào)研，只是憑想當(dāng)然，缺乏群眾基礎(chǔ)，導(dǎo)致失去了存在的空間。一些制度缺乏系統(tǒng)性和配套性，不能形成一個(gè)既互相補(bǔ)充又相互制約的整體，體現(xiàn)在制度的制定都是各自為政，沒(méi)有做好協(xié)調(diào)溝通，如有些地方，征管部門(mén)、稅政部門(mén)、稽查部門(mén)都是關(guān)起門(mén)來(lái)制定自己的一套方案，缺乏必要的溝通，導(dǎo)致具體制度在實(shí)行時(shí)互相沖突、重復(fù)，甚至抵制。

三、加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)構(gòu)筑防范稅收風(fēng)險(xiǎn)體系的建議

加強(qiáng)地稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的目的是通過(guò)構(gòu)建責(zé)任明晰、分權(quán)制衡、流程制約、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息化運(yùn)行的權(quán)力制約機(jī)制，確保權(quán)力規(guī)范、透明、高效運(yùn)行，從而有效保護(hù)干部。筆者就加強(qiáng)和推進(jìn)地稅部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)談幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)。

（一）創(chuàng)新監(jiān)控理念，突破部門(mén)利益局限

內(nèi)控機(jī)制建設(shè)必須以理念創(chuàng)新為先導(dǎo)，在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)之初，有的地稅干部也存在著一些理解和認(rèn)識(shí)上的偏頗，片面認(rèn)為加強(qiáng)監(jiān)控是對(duì)地稅干部的成見(jiàn)和不信任，甚至有抵觸情緒。因此就要引導(dǎo)廣大地稅干部解放思想，更新觀念，增強(qiáng)權(quán)力監(jiān)控意識(shí)，支持和參與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。在制度設(shè)計(jì)上要破除部門(mén)利益至上、與民爭(zhēng)利的做法，充分尊重和相信納稅人，最大限度地方便納稅人。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)涉及政府部門(mén)的職能定位和權(quán)力調(diào)整，必須堅(jiān)持以解放思想為先導(dǎo)，把理念創(chuàng)新貫穿于工作的全過(guò)程，勇于突破部門(mén)利益，勇于突破傳統(tǒng)，打破常規(guī)，勇于創(chuàng)新思路，大膽變革。

（二）減少和規(guī)范行政審批，推動(dòng)機(jī)關(guān)職能轉(zhuǎn)變

從當(dāng)前機(jī)關(guān)部門(mén)情況看，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的一個(gè)重要方面就是要進(jìn)一步削減乃至取消行政審批權(quán)力，規(guī)范那些必須保留的行政審批管理權(quán)，特別是各種自由裁量權(quán)。要按照“弱化事前審批、強(qiáng)化事后監(jiān)督”的原則，依托信息技術(shù)，全面推行機(jī)控運(yùn)作流程，逐步取消行政審批權(quán)，以減少權(quán)力尋租的源頭。

（三）突出權(quán)力制衡，推動(dòng)權(quán)力公開(kāi)規(guī)范運(yùn)行

建立有效防范權(quán)力濫用的制衡機(jī)制是懲治和預(yù)防腐敗的最有效措施。領(lǐng)導(dǎo)班子要敢于向一線崗位放權(quán)，稅務(wù)部門(mén)要力求向納稅人放權(quán)，在此基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)決策權(quán)、執(zhí)法權(quán)和監(jiān)督權(quán)的分離。特別是對(duì)稅收征管、選人用人、項(xiàng)目決策、大宗物品采購(gòu)、資金使用等重大事項(xiàng)，對(duì)資金調(diào)撥、財(cái)產(chǎn)處置、福利分配等方面，要充分體現(xiàn)科學(xué)分權(quán)、公開(kāi)運(yùn)行的要求，從而形成權(quán)力制衡內(nèi)控機(jī)制，改變“花錢(qián)一支筆”、“用人一句話”、“決策一手拍”現(xiàn)象，確保權(quán)力的正確行使。

（四）堅(jiān)持制度創(chuàng)新，構(gòu)建內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的長(zhǎng)效機(jī)制

內(nèi)控機(jī)制建立過(guò)程中，要注重長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，在徹底破除傳統(tǒng)習(xí)慣和做法的同時(shí)，堅(jiān)持“務(wù)實(shí)、管用”的要求，在提高制度的針對(duì)性、可行性和可操作性上下功夫，做到“以制度管干部，靠機(jī)制促落實(shí)，用制度來(lái)把關(guān)”，將工作重心放在對(duì)稅收權(quán)力運(yùn)作全過(guò)程、全方位監(jiān)控管理上，將監(jiān)督直接切入到在每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)崗位的稅務(wù)干部上，健全和完善征收管理、人事管理、行政管理、納稅服務(wù)、學(xué)習(xí)培訓(xùn)等制度，使每個(gè)工作環(huán)節(jié)都有章可循，真正建立具有“預(yù)警”和“免疫”功能的稅收監(jiān)控管理體系，確保廣大稅務(wù)干部始終處在監(jiān)督制約中，以有效預(yù)防腐敗現(xiàn)象的滋生。

（五）以信息技術(shù)為依托，強(qiáng)化科學(xué)監(jiān)控

以信息化平臺(tái)為依托，構(gòu)建上下互動(dòng)、專(zhuān)業(yè)分工明晰的稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)管理體系，防微杜漸，使稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)警鐘長(zhǎng)鳴。明晰各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織協(xié)調(diào)機(jī)制。整合各級(jí)征管資源，明確各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理職能，確立省市局在風(fēng)險(xiǎn)管理中的主導(dǎo)作用。在各部門(mén)之間，以風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)席會(huì)議為載體，整合征管、計(jì)統(tǒng)、稅政、稽查等各部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理職能，在風(fēng)險(xiǎn)管理的主要環(huán)節(jié)上形成統(tǒng)一口徑、分類(lèi)牽頭、有序整合、協(xié)同部署的橫向協(xié)調(diào)機(jī)制。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)群體和風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行集中分析，對(duì)跨部門(mén)和跨稅種的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行統(tǒng)一安排，如將所得稅匯算清繳審核、行業(yè)評(píng)估、專(zhuān)項(xiàng)檢查等納入風(fēng)險(xiǎn)管理總體規(guī)劃，整合各部門(mén)的管理要求，明確分階段風(fēng)險(xiǎn)管理工作重點(diǎn)。在科學(xué)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃的基礎(chǔ)上，以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別排序和應(yīng)對(duì)處理為重點(diǎn)，以減負(fù)增效為原則，創(chuàng)新稅源稅基管理方式方法，建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理機(jī)制。

（六）以多方會(huì)診為核心，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理推動(dòng)力

實(shí)施科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事前預(yù)警、事中提醒、事后追究的防范和控制，是推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要一環(huán)。而找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理的基石，應(yīng)該采取崗位自查、不同崗位互查、領(lǐng)導(dǎo)幫助查找、集體排查等方法，對(duì)權(quán)力運(yùn)行中存在的或潛在的廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行查找。

篇3

第一條本規(guī)范所稱(chēng)稅收風(fēng)險(xiǎn)是指因納稅人、扣繳義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人)未能按照稅法的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確履行稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納以及其他納稅義務(wù)，而導(dǎo)致稅款流失的可能性。

第二條稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和方法，應(yīng)用先進(jìn)的管理和技術(shù)手段，識(shí)別和評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)不同的稅收風(fēng)險(xiǎn)制定不同的管理策略，依法通過(guò)服務(wù)和管理措施防范和化解稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高稅法遵從度和稅收征收水平的過(guò)程。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理以省局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)為依托，主要包括風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃及計(jì)劃制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、等級(jí)排序及推送、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)及反饋、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)復(fù)審、績(jī)效評(píng)價(jià)六個(gè)步驟。

第三條縣局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的統(tǒng)籌指導(dǎo)、協(xié)調(diào)處理重大風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)、指導(dǎo)和督促風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展。

第四條稅收風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一分析、分類(lèi)應(yīng)對(duì)”的集約化運(yùn)行機(jī)制，統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃、統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、統(tǒng)一等級(jí)排序及推送、統(tǒng)一監(jiān)督評(píng)價(jià)，實(shí)施遞進(jìn)式、差異化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

二、工作職責(zé)

第五條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局的主要工作職責(zé)：負(fù)責(zé)大集中系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)審計(jì)及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)制定，涉稅數(shù)據(jù)加工、產(chǎn)出；負(fù)責(zé)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的擬定和組織實(shí)施；負(fù)責(zé)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度的擬定和管理流程的優(yōu)化；負(fù)責(zé)全縣各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理需求的統(tǒng)籌實(shí)施；負(fù)責(zé)組織和參與建立、驗(yàn)證、維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)；負(fù)責(zé)組織開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)狀況分析；牽頭負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)特征的管理；牽頭負(fù)責(zé)第三方數(shù)據(jù)的管理工作；負(fù)責(zé)按戶歸集風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，根據(jù)排序規(guī)則確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并推送給相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)；牽頭對(duì)全縣風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)；負(fù)責(zé)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理；牽頭負(fù)責(zé)重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作，組織重點(diǎn)稅源調(diào)查，編寫(xiě)重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告；負(fù)責(zé)大企業(yè)管理工作；上級(jí)交辦的其他事項(xiàng)。

第六條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局設(shè)立局長(zhǎng)室、綜合股、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別股和風(fēng)險(xiǎn)推送股。

第七條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局的部門(mén)工作職責(zé)如下：

（一）局長(zhǎng)室：

1、負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局各項(xiàng)工作職責(zé)的落實(shí)；2、負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局行政管理等工作；3、負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局黨風(fēng)廉政建設(shè)、紀(jì)檢監(jiān)察等工作；4、上級(jí)交辦的其他工作。

（二）綜合股:

1、負(fù)責(zé)擬定稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃；2、負(fù)責(zé)擬定各項(xiàng)規(guī)章、制度和辦法；3、負(fù)責(zé)擬定風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃、工作計(jì)劃并組織實(shí)施、跟蹤管理和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；4、負(fù)責(zé)扎口管理機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)科室（含稽查部門(mén)）、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)提出的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作事項(xiàng)；5、負(fù)責(zé)大企業(yè)管理工作；6、負(fù)責(zé)擬定稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型的建設(shè)計(jì)劃和組織落實(shí)；7、負(fù)責(zé)組織稅收風(fēng)險(xiǎn)狀況分析；8、負(fù)責(zé)與納稅服務(wù)、稅源管理、稽查部門(mén)及業(yè)務(wù)科室業(yè)務(wù)工作的聯(lián)系與銜接；9、負(fù)責(zé)部門(mén)、個(gè)人績(jī)效考核的組織實(shí)施；10、負(fù)責(zé)部門(mén)各類(lèi)總結(jié)、報(bào)表、材料的組織工作；11、負(fù)責(zé)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作；12、牽頭負(fù)責(zé)重點(diǎn)稅源監(jiān)控，組織重點(diǎn)稅源調(diào)查，編寫(xiě)重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告；13、負(fù)責(zé)各類(lèi)涉稅資料整理、歸類(lèi)、歸檔；14、上級(jí)交辦的其他工作。

（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別股：

1、牽頭負(fù)責(zé)建立風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)；2、負(fù)責(zé)與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理直接相關(guān)的數(shù)據(jù)整備工作；3、牽頭負(fù)責(zé)第三方數(shù)據(jù)的管理工作；4、負(fù)責(zé)組織稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的業(yè)務(wù)需求評(píng)審；5、負(fù)責(zé)統(tǒng)籌風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的技術(shù)轉(zhuǎn)換，牽頭制訂風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分值算法，并組織風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)驗(yàn)證；6、牽頭負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的持續(xù)改進(jìn)；7、負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加工和上傳；8、負(fù)責(zé)大集中系統(tǒng)數(shù)據(jù)審計(jì)；9、負(fù)責(zé)涉稅數(shù)據(jù)加工、產(chǎn)出；10、上級(jí)交辦的其他工作。

（三）風(fēng)險(xiǎn)推送股

1、負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)排序和確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；2、負(fù)責(zé)擬定風(fēng)險(xiǎn)推送方案，并向納稅服務(wù)局、稅源基礎(chǔ)管理分局、中等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)分局、稽查局推送應(yīng)對(duì)任務(wù)；3、負(fù)責(zé)組織編制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)指引；4、負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)實(shí)施過(guò)程的監(jiān)控；5、負(fù)責(zé)接收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)反饋報(bào)告；6、牽頭負(fù)責(zé)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)，編寫(xiě)評(píng)價(jià)報(bào)告；7、上級(jí)交辦的其他工作。

三、崗位設(shè)置

第八條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局的崗位設(shè)置如下：

（一）局長(zhǎng)室崗位設(shè)置

1、局長(zhǎng)崗：負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局全面工作，完成上級(jí)交辦的其他工作。2、副局長(zhǎng)崗：協(xié)助局長(zhǎng)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理、行政管理等工作，完成分工負(fù)責(zé)的具體工作。

（二）綜合股崗位設(shè)置

1、綜合管理崗：負(fù)責(zé)擬定各項(xiàng)規(guī)章、制度和辦法；負(fù)責(zé)部門(mén)、個(gè)人績(jī)效考核的組織實(shí)施；負(fù)責(zé)分局各類(lèi)總結(jié)、報(bào)表、材料的組織工作；負(fù)責(zé)各類(lèi)涉稅資料整理、歸類(lèi)、歸檔、負(fù)責(zé)后勤管理工作和安全等工作。2、計(jì)劃管理崗：負(fù)責(zé)擬定稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃；負(fù)責(zé)擬定風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃、工作計(jì)劃并組織實(shí)施、跟蹤管理和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；負(fù)責(zé)扎口管理機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)科室（含稽查部門(mén)）、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)提出的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作事項(xiàng)和縣局舉報(bào)中心轉(zhuǎn)交的舉報(bào)、移送、交辦案件；負(fù)責(zé)擬定稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型的建設(shè)計(jì)劃和組織落實(shí)；負(fù)責(zé)組織稅收風(fēng)險(xiǎn)狀況分析；負(fù)責(zé)與納稅服務(wù)、基礎(chǔ)管理、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、稽查部門(mén)及業(yè)務(wù)科室業(yè)務(wù)工作的聯(lián)系與銜接。3、大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理崗：負(fù)責(zé)與市局聯(lián)系并按總局和省市局要求開(kāi)展定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作；4、重點(diǎn)稅源監(jiān)控崗：牽頭組織重點(diǎn)稅源調(diào)查、開(kāi)展重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)分析，編寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。

（三）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別股崗位設(shè)置

1、風(fēng)險(xiǎn)特征管理崗：牽頭負(fù)責(zé)建立風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)；負(fù)責(zé)組織落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)特征報(bào)送獎(jiǎng)勵(lì)制度。2、模型（指標(biāo)）業(yè)務(wù)崗：負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的業(yè)務(wù)需求分析；負(fù)責(zé)與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)建設(shè)單位的業(yè)務(wù)聯(lián)系和協(xié)調(diào)；負(fù)責(zé)組織業(yè)務(wù)需求評(píng)審。3、模型（指標(biāo)）技術(shù)崗：負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型及風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)配置、加工、驗(yàn)證、后續(xù)管理過(guò)程中的技術(shù)轉(zhuǎn)換、實(shí)現(xiàn)等工作；參與業(yè)務(wù)需求評(píng)審。4、模型（指標(biāo)）管理崗：負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型及風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的、維護(hù)、停用、廢止等后續(xù)管理工作。5、數(shù)據(jù)整備崗：負(fù)責(zé)指標(biāo)元的配置、管理和加工方案的制定，按照指標(biāo)運(yùn)行需要提出數(shù)據(jù)補(bǔ)充采集需求；負(fù)責(zé)涉稅數(shù)據(jù)加工、產(chǎn)出。6、數(shù)據(jù)審計(jì)崗：負(fù)責(zé)大集中系統(tǒng)數(shù)據(jù)審計(jì)。7、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別崗：負(fù)責(zé)完成月度風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃、舉報(bào)案件、交辦事項(xiàng)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加工、驗(yàn)證、上傳、風(fēng)險(xiǎn)分值設(shè)定等工作。8、第三方數(shù)據(jù)管理崗：牽頭負(fù)責(zé)第三方數(shù)據(jù)的管理工作。

（四）風(fēng)險(xiǎn)推送股崗位設(shè)置

1、風(fēng)險(xiǎn)推送崗：負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)排序和確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；負(fù)責(zé)擬定風(fēng)險(xiǎn)推送方案；負(fù)責(zé)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)推送方案向納稅服務(wù)局、稅源基礎(chǔ)管理分局、中等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)分局、稽查局推送應(yīng)對(duì)任務(wù)；負(fù)責(zé)組織編制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)指引。2、監(jiān)督評(píng)價(jià)崗：負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)實(shí)施過(guò)程的監(jiān)控；負(fù)責(zé)接收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)反饋結(jié)果；牽頭負(fù)責(zé)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)；負(fù)責(zé)編寫(xiě)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)報(bào)告。

四、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作內(nèi)容和要求

第就條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)審計(jì)、確保大集中系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量,根據(jù)業(yè)務(wù)科室需求加工、提供涉稅數(shù)據(jù)。

第十條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局根據(jù)市局年度稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃和縣局年度稅收風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，統(tǒng)籌整合縣局業(yè)務(wù)管理部門(mén)提出的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)，結(jié)合縣局稽查局的專(zhuān)項(xiàng)檢查計(jì)劃和其他稅源管理工作要求，每年3月底前，擬定年度稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃草案，報(bào)縣局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)后實(shí)施。

第十一條縣局各分局針對(duì)本轄區(qū)稅源管理特點(diǎn)，結(jié)合收入目標(biāo)完成情況和應(yīng)對(duì)資源使用狀況，在縣局年度風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃內(nèi)容之外，按季提出本部門(mén)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理需求，填寫(xiě)《稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作事項(xiàng)表》，報(bào)縣局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室批準(zhǔn)后，提交風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局組織實(shí)施。

第十二條縣局業(yè)務(wù)管理部門(mén)根據(jù)工作需要可以發(fā)起臨時(shí)性稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作事項(xiàng)，編制《稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作事項(xiàng)表》，并報(bào)縣局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室批準(zhǔn)后，交由風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局調(diào)整月度風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃。

第十三條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局負(fù)責(zé)將第三方數(shù)據(jù)進(jìn)行有效匹配和深度加工，形成可用于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)主題數(shù)據(jù)，并與省級(jí)大集中系統(tǒng)進(jìn)行有效對(duì)接。

第十四條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局負(fù)責(zé)大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

第十五條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局根據(jù)年度風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃和其他工作要求，于每年4月底前制定全縣風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型建設(shè)計(jì)劃，明確各模型建設(shè)的責(zé)任單位、建設(shè)目標(biāo)與要求、業(yè)務(wù)指導(dǎo)部門(mén)、技術(shù)聯(lián)系人等。

第十六條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局根據(jù)工作安排組織開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的需求評(píng)審工作，從業(yè)務(wù)、技術(shù)、第三方數(shù)據(jù)采集等角度提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。對(duì)通過(guò)需求評(píng)審的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，按照市局操作規(guī)范要求，及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)部署到風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)之中。

第十七條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局按照普遍識(shí)別的原則，對(duì)當(dāng)期可用于進(jìn)行加工的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，必須全部用于風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加工。未通過(guò)驗(yàn)證或驗(yàn)證后有效率達(dá)不到要求的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，不得用于風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加工。

第十八條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型所選用指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)分值以及預(yù)先確定的指標(biāo)權(quán)重，選擇加權(quán)值、加權(quán)平均值、最大值、最小值等計(jì)算方法，按戶計(jì)算納稅人的風(fēng)險(xiǎn)積分，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)的應(yīng)對(duì)資源狀況，確定高等風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)和低等風(fēng)險(xiǎn)。

第十九條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局根據(jù)已確定的納稅人風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)的應(yīng)對(duì)能力狀況，經(jīng)縣局風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室批準(zhǔn)后，將高等風(fēng)險(xiǎn)推送稽查部門(mén)，中等風(fēng)險(xiǎn)推送中等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)部門(mén)，低等風(fēng)險(xiǎn)推稅源基礎(chǔ)管理部門(mén)，行為類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)部門(mén)工作職責(zé)確定應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)，并明確應(yīng)對(duì)期限及反饋要求。

第二十條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的監(jiān)控，督促風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)按照要求完成應(yīng)對(duì)任務(wù)。按季編寫(xiě)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)報(bào)告，主要內(nèi)容包括分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型及風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的有效性和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的效率、效益，提出存在的問(wèn)題及工作要求、改進(jìn)稅收征管、提升數(shù)據(jù)質(zhì)量的建議等。

第二十一條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局牽頭建立覆蓋稅收風(fēng)險(xiǎn)管理全過(guò)程的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理能力評(píng)價(jià)模型，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理所有環(huán)節(jié)、所有相關(guān)部門(mén)進(jìn)行全方位評(píng)價(jià)和考核。

第二十二條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局負(fù)責(zé)聯(lián)系市局，對(duì)接總局和省市局要求,開(kāi)展定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)（大企業(yè)）風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

第二十三條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局牽頭組織開(kāi)展重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作、制定重點(diǎn)稅源實(shí)施辦法及工作規(guī)范、組織重點(diǎn)稅源調(diào)查、負(fù)責(zé)重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)分析，編寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。

五、交叉職能的處理原則

第二十四條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局負(fù)責(zé)第三方數(shù)據(jù)的管理工作，統(tǒng)一對(duì)外與綜合治稅成員聯(lián)系，負(fù)責(zé)第三方數(shù)據(jù)采集與整備；縣局各科室為第三方數(shù)據(jù)利用的責(zé)任單位，負(fù)責(zé)提出數(shù)據(jù)采集需求、確定數(shù)據(jù)采集內(nèi)容和制定數(shù)據(jù)應(yīng)用方案。

第二十五條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型建設(shè)的統(tǒng)籌、組織及技術(shù)轉(zhuǎn)換等工作；縣局相關(guān)業(yè)務(wù)科室、縣局稽查局和其他應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型的業(yè)務(wù)建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)驗(yàn)證與修正、持續(xù)改進(jìn)等工作。

第二十六條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)起人、督察內(nèi)審科共同擬定風(fēng)險(xiǎn)復(fù)審名單，報(bào)縣局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組確定，復(fù)審工作由督察內(nèi)審科具體實(shí)施。

第二十七條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控局負(fù)責(zé)統(tǒng)籌建立全縣風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)；縣局相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)工作職責(zé)范圍內(nèi)稅收風(fēng)險(xiǎn)特征的征集、審核和確認(rèn)工作。

六、附則

篇4

2015年要重點(diǎn)做好以下工作：

一、宣傳理念，凝聚思想共識(shí)

（一）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理理念宣傳

通過(guò)召開(kāi)全省風(fēng)險(xiǎn)管理工作會(huì)議、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)、印制風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)等，廣泛深入地開(kāi)展多形式、多渠道的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念宣傳，讓全省各級(jí)地稅干部深刻理解稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵和稅收風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體系重大意義，統(tǒng)一思想，凝聚共識(shí)，為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的順利推進(jìn)營(yíng)造良好環(huán)境。

二、健全體系，強(qiáng)化制度保障

（二）建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

做好市、縣兩級(jí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門(mén)的機(jī)構(gòu)調(diào)整和人力資源配置的跟蹤管理，為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提供組織保障。

（三）建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行體系

全面貫徹風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，規(guī)范計(jì)劃管理、數(shù)據(jù)整備、風(fēng)險(xiǎn)分析、等級(jí)排序、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、監(jiān)控評(píng)價(jià)的基本內(nèi)容和工作流程，構(gòu)建統(tǒng)一規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，形成各職能部門(mén)橫向互動(dòng)、省市縣三級(jí)縱向聯(lián)動(dòng)、與政府相關(guān)部門(mén)內(nèi)外協(xié)作的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理格局。

（四）建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系

在2014年制度建設(shè)的基礎(chǔ)上，制定風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃管理辦法、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理辦法、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)日常審核及抽樣復(fù)審管理辦法等相關(guān)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理配套制度和辦法，為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提供制度保障。

三、完善機(jī)制，推進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

（五）完善落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)體化運(yùn)作機(jī)制

開(kāi)展跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)、省級(jí)列明企業(yè)和全省范圍內(nèi)特定事項(xiàng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，市縣兩級(jí)風(fēng)控部門(mén)要做好本級(jí)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)體化運(yùn)作的探索和嘗試。各相關(guān)職能部門(mén)按照風(fēng)險(xiǎn)管理的職能要求，各司其職，逐漸從以指揮和指導(dǎo)為主向直接承擔(dān)稅源監(jiān)控管理職能的轉(zhuǎn)變，積極推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)體化運(yùn)作機(jī)制建設(shè)。

（六）完善落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)扎口管理機(jī)制

加強(qiáng)與各風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)的協(xié)調(diào)和配合，主動(dòng)作為，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)扎口管理，做好過(guò)渡期內(nèi)稅收風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)經(jīng)同級(jí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門(mén)會(huì)簽備案或統(tǒng)一下派的扎口管理機(jī)制建設(shè)和工作磨合，避免多頭重復(fù)下達(dá)稅收風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)，減輕基層和納稅人負(fù)擔(dān)。

（七）完善落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制

1.組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)反饋結(jié)果的日常審核。

2.在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的領(lǐng)導(dǎo)下組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)量抽樣復(fù)審，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的質(zhì)量、流程、方法做出評(píng)價(jià)并反饋給相關(guān)職能部門(mén)，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)量的提升。

四、務(wù)求實(shí)效，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)信息化和人才體系建設(shè)

（八）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理平臺(tái)建設(shè)

1.對(duì)接總局金稅三期，開(kāi)發(fā)省級(jí)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)集中的稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理平臺(tái)并試點(diǎn)運(yùn)行。評(píng)估現(xiàn)有征管業(yè)務(wù)軟件功能模塊的應(yīng)用現(xiàn)狀和業(yè)務(wù)改造要求，將征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)、第三方涉稅信息采集平臺(tái)、稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理平臺(tái)進(jìn)行軟件功能和用戶權(quán)限整合，統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)架構(gòu)，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供技術(shù)支撐。

2.完成稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理平臺(tái)的試點(diǎn)及全省推廣工作

（九）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)典型案例庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和模型建設(shè)

1.科學(xué)統(tǒng)籌全省風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)分析模型、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)建設(shè)工作，確定年度建設(shè)重點(diǎn)，全面梳理和整合各地的風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)分析模型和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)。

2.有計(jì)劃地開(kāi)展全省稅收風(fēng)險(xiǎn)管理競(jìng)賽，及時(shí)將實(shí)用性強(qiáng)、運(yùn)行效果好的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型和指標(biāo)部署到風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理平臺(tái)中推廣使用，為風(fēng)險(xiǎn)分析提供有力工具。

3.組織風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)案例的收集、整理和應(yīng)用，建立稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)典型案例庫(kù)供各地學(xué)習(xí)借鑒。組織編寫(xiě)指標(biāo)、模型應(yīng)用手冊(cè)及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作指引，指導(dǎo)應(yīng)對(duì)部門(mén)有效開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作。

（十）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)家人才庫(kù)和團(tuán)隊(duì)建設(shè)

篇5

關(guān)鍵詞：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理 納稅遵從度 征管質(zhì)效 應(yīng)對(duì)措施

一、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理概述

（一）稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

所謂稅收風(fēng)險(xiǎn)是指國(guó)家在組織稅收收入的過(guò)程中，限于征稅手段及稅收制度本身的不足，再加上各種不確定因素的影響造成的稅收損失。這種狀況下，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理就顯得十分必要，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際上是指稅務(wù)機(jī)關(guān)合理運(yùn)用各種管理理念和方法，通過(guò)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、等級(jí)排序、應(yīng)對(duì)處理過(guò)程監(jiān)督以及績(jī)效評(píng)估等，不斷提高納稅遵從度的必要方法。構(gòu)成稅收風(fēng)險(xiǎn)的主要方面包括三個(gè)：一是政策風(fēng)險(xiǎn)，即由于復(fù)雜經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和規(guī)范的稅收政策之間存在矛盾，從而導(dǎo)致稅收政策存在某些漏洞；二是執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，即由于稅收?qǐng)?zhí)法人員執(zhí)法能力不足、對(duì)稅收政策的理解存在偏差或執(zhí)法人員內(nèi)外勾結(jié)等，造成執(zhí)法混亂，帶來(lái)執(zhí)法層面的風(fēng)險(xiǎn)；三是納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)，即納稅人由于工作失誤或?qū)Χ愂照J(rèn)識(shí)不足，或通過(guò)不正當(dāng)手段惡意不遵從稅收政策帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理秉承實(shí)現(xiàn)稅收遵從最大化的原則，以有效方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處理、過(guò)程監(jiān)督及績(jī)效評(píng)估等過(guò)程，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)合理配置征管資源，從而達(dá)到減少風(fēng)險(xiǎn)損失的目的。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別作為整個(gè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的起點(diǎn)，它也是有效提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率和質(zhì)量的關(guān)鍵因素，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是以稅收信息化建設(shè)為前提，以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)為導(dǎo)向，運(yùn)用科學(xué)方法、模型，在合理分析各項(xiàng)涉稅數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)規(guī)律并尋找存在稅收風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)，從而進(jìn)行科學(xué)決策，高效完成指導(dǎo)稅收征管的分析工作。目前，我國(guó)很多省市都建立了本地區(qū)的風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)，這些風(fēng)險(xiǎn)特征具有一定的通用性，可以識(shí)別一般企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及納稅申報(bào)等過(guò)程中存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級(jí)劃分，并在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方面卓有成效。

二、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

（一）稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念有待于進(jìn)一步強(qiáng)化

現(xiàn)階段我國(guó)稅收工作遵循的依舊是傳統(tǒng)治稅理念，無(wú)論稅收風(fēng)險(xiǎn)是否實(shí)際發(fā)生一律視為有風(fēng)險(xiǎn)，并忽視風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)差別而采取統(tǒng)一管理，這種征管方式偏重于對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的無(wú)差異防范，管理理念相對(duì)落后，有待于進(jìn)一步提高。傳統(tǒng)的優(yōu)化對(duì)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)納稅人的納稅服務(wù)及加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)納稅人管理的理念并不合理，這不僅不能有效規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，相反卻造成了征稅成本一直居高不下，導(dǎo)致征管資源浪費(fèi)嚴(yán)重，納稅人滿意度普遍偏低，征管效率低下等問(wèn)題。

（二）征管資源配置不合理

由于受征管模式、征管機(jī)構(gòu)及人力資源結(jié)構(gòu)的限制，稅收征管人員未能科學(xué)合理地設(shè)置征管結(jié)構(gòu)，各部門(mén)職責(zé)不明確，部門(mén)設(shè)置不合理，不能實(shí)現(xiàn)物盡其用，人盡其才，許多優(yōu)秀的管理人員沒(méi)有被分配到合適的崗位，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等技術(shù)性要求比較強(qiáng)的崗位人力資源配置不合理，由于缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制，稅收征管人員的工作積極性不高，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量和效率偏低。另外，稅收征管機(jī)構(gòu)將資源配置的重點(diǎn)放在業(yè)務(wù)審批部門(mén)和行政部門(mén)，從而造成行政管理人員過(guò)多而一線征稅人員過(guò)少的不合理局面，特別是一些復(fù)合型的高層次人才不能擔(dān)任一些實(shí)質(zhì)性的有利于推進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的關(guān)鍵職責(zé)，這樣就造成了資源浪費(fèi)，難以滿足工作需要，大大降低稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的工作質(zhì)量。

（三）稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化建設(shè)不完善

近年來(lái)，雖然我國(guó)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理在信息化建設(shè)方面取得一定的成效，但尚存在各種不完善因素難以實(shí)現(xiàn)稅收管理方式的根本性轉(zhuǎn)變。一方面，地方各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)信息采集渠道有限，難以收集到廣泛全面的涉稅信息，比如難以獲取資金流、物流方面的數(shù)據(jù)，未將交易第三方報(bào)送真實(shí)數(shù)據(jù)明確為法定義務(wù)，而且稅收風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的整體運(yùn)行水平不高，各系統(tǒng)間之間信息共享度和信息集中度不高，難以實(shí)現(xiàn)信息在各部門(mén)之間的有效流動(dòng)，這一系列問(wèn)題最終導(dǎo)致稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的質(zhì)量偏低。另一方面，信息管理應(yīng)對(duì)效果不佳，主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：一是應(yīng)對(duì)緩解與信息的采集和分析環(huán)節(jié)契合度不高；二是應(yīng)對(duì)手段單一，受多方面因素影響，應(yīng)對(duì)措施的針對(duì)性和有效性有待于進(jìn)一步改善。

三、加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）進(jìn)一步強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念

要全面轉(zhuǎn)變落后的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，把稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提升到戰(zhàn)略高度，將全新的管理理念融入到整個(gè)征管過(guò)程，通過(guò)科學(xué)有效的管理方法來(lái)提高征稅質(zhì)效。改善傳統(tǒng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念中對(duì)不同等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)的納稅人實(shí)行的納稅服務(wù)方式。應(yīng)該對(duì)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)納稅人實(shí)行優(yōu)化稅務(wù)服務(wù)；對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)和風(fēng)險(xiǎn)提示等服務(wù)方法，并促進(jìn)低風(fēng)險(xiǎn)納稅人自覺(jué)遵從；對(duì)較高風(fēng)險(xiǎn)納稅人實(shí)行集中評(píng)估；對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)納稅人實(shí)施稅務(wù)稽查，并對(duì)這類(lèi)群體實(shí)行差別化管理和服務(wù)，努力提高納稅遵從度，進(jìn)一步防范和控制稅收流失風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立健全稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資源配置的合理化

傳統(tǒng)的職能結(jié)構(gòu)和崗位設(shè)置不能適應(yīng)現(xiàn)代稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系，不能滿足現(xiàn)階段我國(guó)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，因此，必須對(duì)管理機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)布局做出調(diào)整。第一要依據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的合理流程對(duì)各管理層進(jìn)行明確分工，并設(shè)立專(zhuān)門(mén)的管理部門(mén)，將稅收風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)一步專(zhuān)業(yè)化、實(shí)體化；第二要對(duì)不同層級(jí)設(shè)立稅收風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控機(jī)構(gòu)，極大地發(fā)揮稅收風(fēng)險(xiǎn)管理指揮中心的戰(zhàn)略作用；第三，整合相應(yīng)部門(mén)職責(zé)，集中成立納稅服務(wù)部門(mén)及稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)控制機(jī)構(gòu)，組建不同層級(jí)的納稅服務(wù)、稅源風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查部門(mén)等，其主要職責(zé)是承接有風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控部門(mén)推送的風(fēng)險(xiǎn)信息，并及時(shí)對(duì)稅務(wù)服務(wù)進(jìn)行合理優(yōu)化，采取一定的稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施對(duì)較高風(fēng)險(xiǎn)納稅人實(shí)行有效控制。

（三）明確把握稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施細(xì)則

第一，標(biāo)準(zhǔn)化、流程化的管理原則。我們可以借鑒別國(guó)成功的經(jīng)驗(yàn)，將稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的具體過(guò)程分為四個(gè)環(huán)節(jié)：（1）制定科學(xué)合理的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)劃方案和管理制度；（2）拓寬信息獲取途徑以獲得與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有關(guān)的有效數(shù)據(jù)；（3）實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的差別化應(yīng)對(duì)；（4）進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督及后續(xù)完善工作，形成系統(tǒng)運(yùn)行的良性循環(huán)。實(shí)際工作中應(yīng)按照科學(xué)的流程進(jìn)行，是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作合理有序的展開(kāi)，并在此基礎(chǔ)上建立標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、制度化的管理細(xì)則。

第二，差別化、遞進(jìn)式的管理原則。在正確劃分不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)納稅人的基礎(chǔ)上，對(duì)其進(jìn)行差別化應(yīng)對(duì)和控制，也就是說(shuō)隨著稅收流失風(fēng)險(xiǎn)的加大，稅收遵從度的逐漸降低，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)控制應(yīng)從優(yōu)化服務(wù)階段轉(zhuǎn)變到輔導(dǎo)階段，從柔性管理過(guò)渡到監(jiān)控管理最后到剛性執(zhí)法，貫徹落實(shí)差別化、遞進(jìn)式管理原則，將管理和服務(wù)進(jìn)行真正的有機(jī)結(jié)合。

第三，堅(jiān)持防范原則。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理必須堅(jiān)持防范勝于控制，及加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)的前置管理，做好事前和事中管理，建立一套科學(xué)的稅收風(fēng)險(xiǎn)防范控制體系，加強(qiáng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，避免風(fēng)險(xiǎn)給稅收征管帶來(lái)?yè)p失。

第四，實(shí)行人工管理與計(jì)算機(jī)信息技術(shù)相結(jié)合的原則。計(jì)算機(jī)信息技術(shù)是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作展開(kāi)的必要技術(shù)支持，但對(duì)于基礎(chǔ)性的要素管理，包括稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方案的確定、風(fēng)險(xiǎn)特征的調(diào)查分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立等，都是以科學(xué)的人工管理為基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)的。因此，考慮到稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，既要發(fā)揮計(jì)算機(jī)信息技術(shù)在數(shù)據(jù)處理和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方面的優(yōu)勢(shì)，又要發(fā)揮稅務(wù)人員自身的主觀能動(dòng)性和創(chuàng)造性對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行更有效監(jiān)管，從而實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和技術(shù)的高效結(jié)合，提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的整體效能。

四、總結(jié)

要切實(shí)建立以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的新型稅收征管體系，貫徹落實(shí)稅收征管工作，必須要對(duì)目前我國(guó)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行深入研究，各地征稅部門(mén)要積極探索出適應(yīng)當(dāng)前稅務(wù)征管發(fā)展趨勢(shì)的全新模式，在創(chuàng)新征收手段的同時(shí)，針對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題，尋找應(yīng)對(duì)措施，進(jìn)行不斷完善和改善。本文就稅收風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題進(jìn)行的探討，在尋找問(wèn)題的同時(shí)筆者提出了加強(qiáng)我國(guó)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)對(duì)策，希望對(duì)我國(guó)稅收部門(mén)解決稅收風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題提供有益借鑒。

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