稅收征管信息化精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇稅收征管信息化，期待它們能激發您的靈感。

篇1

一、我國稅收征管信息化的現狀

1.我國稅收征管信息化的發展歷程

我國稅收征管信息化始于20世紀80年代,20多年來,大致經歷了三個階段:

第一階段是模擬手工操作的稅收電子化階段,其總體特征為采用數據庫技術,依托單機和局域網,涉及稅務應用的操作層次,對稅收業務的重要環節實現了手工操作的計算機化。

第二階段是步入面向管理的稅收管理信息系統階段,其總體特征為采用關系型數據庫、客戶機/服務器模式及圖形化界面,依托廣域網進行分布式處理,涉及稅務應用的操作和管理層次。

第三階段是實現創造稅收價值的全方位稅收服務系統階段,其總體特征為采用網絡技術和組件化結構,依托互聯網實現集中式處理,涉及稅務應用的操作、管理和決策層次,并對納稅人進行全面的管理與服務。

2.我國稅收征管信息化的主要成績

與發達國家相比,我國稅收征管信息化起步晚、基礎差,但仍然取得了明顯成績和突破性進展。

(1)明確了稅收信息化戰略

國家稅務總局根據多年來信息化建設的實踐,制定了《稅務管理信息系統一體化方案》。提出了“根據一體化原則,用十年時間,建立一個基于統一規范的應用系統平臺,依托稅務系統計算機廣域網,以總局為主、省局為輔高度集中處理信息,功能覆蓋各級稅務機關行政管理、稅收業務、決策支持、外部信息應用等所有職能的功能齊全、協調高效、信息共享、監控嚴密、安全穩定的稅務管理信息系統”的總體建設目標。

(2)“金稅工程”建設成果豐碩

“金稅工程”的建設是我國稅收信息化的核心工程。1994年我國實施了以推行增值稅和分稅制為主要內容的工商稅制改革,為加強稅收監管,國家投入巨資啟動了“金稅工程”,迄今為止取得了一系列成果,為我國稅收信息化打下了良好基礎。

(3)建立起了稅務信息系統技術支持體系

國家稅務總局逐步建立起了一套較為完善的技術支持體系。它包括了如下幾個方面內容:一是實現上情及時下達,各地可以及時獲知總局的各種技術與業務管理方面的要求和信息,迅速解決實際工作中遇到的問題;二是實現升級軟件和文檔的統一下載,保證全國范圍內應用軟件版本的一致性;三是各類技術問題收集與即時解答,解決基層各級操作人員技術咨詢,解決各類系統應用過程中遇到的問題,并在全系統范圍內實現了技術成果的共享;四是開展專項技術培訓。

二、中國稅收征管信息化面臨的問題及國外值得借鑒的經驗

1.我國稅收征管信息化面臨的問題與挑戰

首先,中國地域廣闊,納稅人眾多,因此,我們的稅務信息化工作在數據管理、地區差異及信息交流等方面面臨一系列的挑戰:巨大數量的涉稅數據形成了極為龐雜的“數據海洋”。對于這些“多級”、“多年”、“多變”的數據如何規劃、組織和管理,將成為大型“數據工程”的重點課題。

第二,我國各地的地理條件、經濟基礎、人文環境等的差異,我國各地區稅務信息化發展的不平衡現象亦十分嚴重。

第三,與世界發達國家相比,中國的稅務信息化起步較晚,基礎相對薄弱,從業務流程、機構設置、政策法規、管理制度到數據結構、交換標準,普遍存在著不規范的現象。

最后,中國目前正處于管理變革和技術變革同時進行的時刻,業務規則、機構設置都在不斷的探索和改革之中,這種情況反映到信息化上,會表現為需求多變且不斷膨脹,對應用軟件的開發、推廣和維護提出了很高的要求。

2.國外稅收征管信息化值得借鑒的經驗

從美國稅收信息化建設及初步成效等來看,有以下幾點經驗值得借鑒:

首先,來自各部門的高度重視是信息化建設成功的關鍵。在美國,收入局信息化建設是聯邦政府各部門中最大的項目,國會財政委員會親自過問方案制定、資金預算及實施情況,并要求按期遞交實施情況報告,聽取有關匯報。

其次,信息化建設中業務系統整合是信息技術實施的前提。工作實踐中,隨著業務工作的改變,信息技術也必須相應地改變。收入局首先完成了組織結構重組,伴隨著業務系統的重新整合工作,繼而提出了信息化建設規劃。

三、促進中國稅收征管信息化的對策與措施

1.制定中國稅收征管信息化戰略規劃

簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管是中國新一輪稅收改革的基本原則,稅收信息化是保障中國稅收改革的重要工具。建議盡快未來10-20年的稅收信息化戰略規劃,進一步明確稅收信息化的方向和發展思路,推動稅收信息化水平的不斷提高。

2.抓緊制定和完善稅收征管信息化相關法律體系

要加強稅務管理信息化的制度建設,把嚴格的管理和采用先進的技術手段結合起來,構筑一張縝密、有效的稅務管理網絡,例如在推行集中征收制度過程中,不能僅僅是空間上的辦稅場所的集中,而應當通過計算機技術的應用,實現信息的集中,使過去的人流、物流變成高效率的信息流。

3.加強部門協作和資源整合

突破部門的局限性,理順稅收管理中的關系,加強國稅、地稅、工商、銀行、海關等部門之間的信息交流與合作,使有關稅收的軟件、系統集成、網絡等現代技術互聯互通,克服各自為政現象,實現稅收信息與金融、海關、工商管理以及企業等各種信息資源的自動交換,提高稅收信息的社會化程度。

4.實施人才工程,提高稅務工作者信息技術素養

擴大信息技術人員在稅務工作者的比例,提升信息技術工作在稅務系統中的地位,引進和培養一大批業務過硬、技術過硬的稅收業務、技術和管理人才。重視對廣大稅務工作人員的培訓工作,不斷提高他們的現代信息技術應用水平。

參考文獻:

[1] 李大明.稅務管理學[M].北京:人民出版社.2002

篇2

在改革開放之后，隨著社會的快速發展，信息時代和網絡經濟時代隨之到來，企業開始在內部進行嚴格的監管，并且在市場經濟環境下飛速發展。我國會計信息化逐漸的普及到每一個企業中，所以本文主要闡述會計信息化的稅收征管分析，說明會計信息化對企業未來發展的影響，同時提出稅務機關應采取的對策。

關鍵詞:

會計信息化；稅收征管；分析

隨著我國經濟的飛速發展，會計信息化在我國各個企業內不斷地得到應用，同時，很多的企業開始利用會計信息化進行會計核算和財務管理，幫助企業控制和減少財務風險。合理的運用會計信息化能大大提高會計信息數據的處理速度，也能保證企業的會計信息質量，使得企業在未來的市場決策中，依據準確的會計信息，快速的搶占市場份額。此外，會計信息系統還能根據企業的真實情況，合理處理企業內部會計信息。但是，在看到會計信息化帶來的諸多便利的同時，還應當看到會計信息化也對稅務征收和管理等方面都有嚴重的影響，伴隨而來的是前所未有的挑戰和問題。在這種形勢下，會計信息化與稅務征收之間的關系就是一個十分重要的課題，需要及時地進行研究和處理。由此，應當對稅收業務信息系統建設中存在的問題加以深入分析，并積極地探索會計信息化條件下加強稅收征管的對策。

一、信息化環境下稅收征管的現狀

我國會計信息化主要起源于20世紀80年代，最早主要是計算機和會計相結合，利用計算機的快速計算等優先能力與會計技術進行結合，被稱為“會計電算化”。在1999年的會計信息化的座談會上，才明確的將會計電算化更名為會計信息化。從此會計信息化在我國開始逐漸的普及，在企業中不斷的被應用。會計信息化以現代信息技術為基礎，將計算機，網絡等先進的技術作為支撐，對傳統會計系統進行重新組合，建立一套適合現代經濟發展的會計技術體系。會計信息化促進了我國市場經濟的發展，使得我國在未來的經濟市場領域中有更加強大的技術支持，推動了經濟發展和社會的進步。在會計信息化中，體現了我國未來的經濟發展趨勢，技術決定未來經濟發展走向。只有將會計和信息技術進行完美的結合，才能使會計技術有充分的發展空間，能不斷的進行創新和變革。

二、會計信息化環境下對稅收征管的意義

1.促進了稅收征管信息化一體化建設

近年來，會計信息化在我國企業內部的實際應用越來越廣泛，稅收信息化建設也同樣取得了很大的進步。現代信息化技術已經在稅收的每個領域充分的體現出來其作用。但是我國傳統的稅收都是由手工進行的，極大限度的影響了我國稅收信息化的建設。隨著新會計準則的制度和，我國的會計信息會越來越規范化，逐漸的進行標準化的體系建設。信息技術的快速發展，會計工作開始越來越復雜，而稅收部門就是會計工作的監督者之一，所以在稅收部門進行信息化建設，能夠促進我國稅收征管的一體化信息化建設。同時還要主要對軟件的開發，這樣才能在實際的應用中，利用軟件等相關的技術，保證實際工作的順利開展。只有將軟件的開發和應用統一的進行規劃和管理，才是信息化一體化的關鍵。

2.提高了稅收征管信息系統數據接口的匹配度

會計信息化的稅收征管的工作重點就是要合理的運用信息化技術，開展稅收征管工作。通過對納稅人的電子會計信息的獲取，才能對其進行實際的數據處理和檢查。因此將納稅人的電子會計信息完整的獲取是稅收征管的工作關鍵。會計信息化的核算軟件的標準化就能直接將這一問題進行解決，所以將會計信息化與稅收征管進行結合，能夠保證稅收征管的順利進行。但是以前市面上有很多不同類型，不同數據結構的會計軟件，這給稅收征管的實際工作帶來了很多的不便。因此在國家標準中明確的規定其數據接口的標準化，嚴格的規定了會計核算軟件的數據接口要求，為標準使用者理解會計核算的數據概念奠定了基礎。雖然我國及時的出臺了相關的規定和市場標準，但是我國企業內部的軟件開發工作沒有與標準的數據接口相匹配，這就造成會計信息系統和稅收征管系統兩者不能實現有效的對接，浪費了信息化條件下的資源。只有及時的將相關的數據和軟件進行升級，才能推動我國會計信息化環境中稅收征管的規范化的發展。

3.加強了稅收征管信息系統的數據應用

會計信息化下的會計系統內已經有了很多的數據信息，并且可以實現及時更新。其數據庫實現了網絡化，企業內部會計信息能夠實現共享，企業的經驗運作，財務核算分析都能直接，客觀的進行分析和研究。這也促使稅收征管系統的升級和開發，加強了稅收征管信息系統的數據應用。只有將稅收征管信息系統中的有關數據進行完整的采集，記錄，分析和利用，才能對稅收征管其他方面進行更高層次的要求。首先稅收征管系統要全面的了解企業生產運用狀況，并且將于生產運相關的信息和數據進行采集和分析，同時數據集中處理也會有助于信息共享和高效利用。其次就是要將數據集中進行管理，這樣才能更好的進行信息共享，并且可以對信息數據進行高效的利用。信息的集中處理能夠使稅收征管有效對會計信息進行全面的監控，有計劃的進行數據統一，可以較大程度上的減少不必要的投資行為。再有就是要積極的建立數據分析系統，這個系統能夠根據相關的數據分析結果，進行實際的應用，幫助企業獲取更多的經濟利益。

三、稅收業務信息系統建設中存在的問題

1.系統發展不夠均衡協調

稅收征管信息化的建設是非常快的，在外部信息和決策支持系統的應用比較落后，這就會造成了稅收征管信息系統發展的不均衡。兩者之間沒有相互協調性的聯系，使得稅收征管信息化的建設不能及時的進行應用。稅收征管信息化建設需要融入大量的資金，如果不能充分的運用這個系統，就會造成開發不當，同樣也會極大限度的限制稅收征管信息化系統的發展。

2.軟件開發缺乏整體規劃

在會計信息化環境下，稅收征管信息系統需要開發相應的軟件，這樣才能通過軟件的實際應用，創造相應的價值。但是從目前稅收征管系統軟件的開發現狀來看，不同的軟件都是依托不同的平臺進行開發，這就會造成軟件開發缺乏一定的統一性，沒有一個整體性的規劃。軟件的數據信息，數據結構，技術標準都是不一樣的，在開發的過程中，軟件的數據接口也是不完整的。由此看來，軟件的實際應用和稅收征管工作之間沒有一個很好的協調，使得依靠稅務制度，對軟件進行長時間的修改，不僅浪費了大量的資金，同時還會耽誤正常的工作。

3.資源整合有待深化會計信息化下的稅收征管的資源整合還有待深化，目前的稅收征管軟件比較注重單個系統的建設，專業化的理論知識較多，實際應用的知識和資源相對較少，這就會

造成數據的集成度不高，很多的工作通過軟件不能進行信息共享，導致信息孤島現象嚴重。目前在稅收征管實際工作中運用的有20多種軟件，但是這些軟件的開發者并不相同，造成軟件之間不能進行連接，相互處于獨立的狀態，很多的信息和數據不能進行交換。

四、會計信息化對稅收征管的影響因素分析

1.會計信息化對稅收征管主體的影響

缺少相應法律法規的依據，企業信息化建設的步伐較慢，沒有在會計信息化環境下充分發展稅收征管系統。在進行具體的數據電子獲取時，會計信息化下的稅收征管工作沒有憑證，無法說明電子信息獲取的合法性，同時也沒有相應的電子信息獲取的硬件設備，使得無法判斷信息的準確性和真實性。而現有的電子信息獲取方式和及時具有一定的局限性，在稅收征管的過程中，根本不能發揮出信息獲取的作用。電子信息獲取技術不是很完善，當信息被惡意破壞或者竊取，無法進行數據恢復。隨著社會的發展，很多的企業開始認識到管理人才的重要性，所以目前社會上對人才的需求一直處于緊缺的狀態，現在很多的企業計算機也被普及，很多的企業開始引進很多的高技術的軟件，需要大量的人才進行實際操作，可是現如今很多的企業內部人員素質不高，對一些具體的軟件操作不是很了解，使得實際工作無法順利開展。在會計信息化下的稅收征管工作對稅務人員提出了更高的要求。

2.會計信息化對稅收征管客體的影響

企業利用會計信息化技術進行財務數據處理時，企業內部核算環境發生了很大的改變，參與的會計人員結構發生改變，主要由會計人員，財務人員和計算機組成，其核算的過程基本由計算機進行操作。所以會計部門不僅需要利用計算機進行最基本的業務操作，同時還需要對企業的其他工作進行預測和整理，對今后企業的發展趨勢和未來的走向做出數據分析和市場預測。隨著信息化的合理發展，企業的會計信息進行實時處理已經成為可能，很多的企業開始利用網絡終端快速完成相應的數據處理工作。隨著信息化及時的廣泛應用，很多的網絡技術被應用到會計信息處理中，很大程度上改變了企業原有的會計工作結構，軟件程序的正確與否決定了會計信息的正確性。所以會計信息系統著重的增加了企業會計軟件程序的檢查工作，進而保證會計信息處理的準確性。

3.會計信息化對稅收征管技術和方法的影響

由于企業的會計信息需要儲存在計算機中，所以計算機的信息安全問題需要引起企業管理者的極大重視。在計算機中很多的信息資料容易被篡改，一些不法分子會利用高超的技術水平對企業的會計信息進行偷竊和刪除，造成企業經濟的巨大損失。所以會計信息化不僅能夠提高查賬的難度，還會加大計算機安全的系數。計算機的應用也推動企業人員的基礎水平，需要有更高的工作能力面對會計工作。傳統的會計工作方式是通過手工的形式進行操作，稅收征管過程也是手工的檢查方式。但是在會計信息化環境中，廣泛的利用計算機技術，雖說原有的人工方式能夠對會計信息進行檢查，可是會降低其工作效率，因此通過計算機進行輔助檢查勢在必行。利用計算機會計信息系統能更加有效的進行審查和分析，對數據的核算和處理能更加的準確，減少錯誤的發生。

五、會計信息化條件下加強稅收征管的對策研究

1.加強會計信息化條件下各項涉稅管理控制制度建設

首先要加強企業規范管理會計信息系統的工作力度，這樣能夠不斷的擴大會計信息化的應用范圍，使得會計信息化技術越來越成熟，在我國市場經濟發展中有更大的影響。同時還需要國家不斷的完善會計財務的相關標準，這樣能夠在企業顳部管理者的協調配合下，合理有效的控制企業會計信息質量。再有就是需要稅務部門對企業會計部門進行嚴格的審查和監督，也可以通過加大法律宣傳的方式，讓內部人員了解會計信息方面的法律知識，并且可以加大其處罰力度，當會計信息出現問題時，準確的追其責任。還可以通過建立信息化會計操作管理制度的方式，嚴格的規定企業會計人員的具體工作，嚴格的把控整個會計部門業務，一旦發現問題，及時的進行處理。還可以進行崗位輪換制度，這樣能夠有效的提升會計人員的業水平，同時也可以減少失誤，還能及時發現會計舞弊行為，防止違法亂紀現象的出現。

2.加強稅收信息化建設

在《稅收征管法》中明確的規定，國家有義務，也有責任有計劃的進行稅收征管現代化建設，建立健全稅務機關等相關機關之間的信息共享，實現現代化的稅收征管信息化。為了能夠充分的加強稅收信息化建設，需要努力的提高稅收征管人員的整體素質，在稅務部門內部應用技術不斷更新的狀態下，內部人員能及時學習新的知識，快速的掌握其相關技術。同時還要及時的加大對會計信息化的開發和研究，加大對稅收征管工作的投入，合理的應用會計信息化技術，使得在信息處理時，確保業務的合法性和正確性。

3.明確會計信息化條件下稅收征管的內容和工作步驟

會計信息化下的稅收征管的內容要充分的運用計算機技術，合理的進行日常稅務管理，還要及時的進行檢查和稽查，這樣才能保證稅收征管的信息真實性和準確性，有針對的稽查企業內部的監管機制。不斷的進行稅務稽查是稅收征管中的重要組成部分，需要相關人員嚴格的把控，不能出現差錯。這種檢查工作是整個稅收征管中的重點和難點，所以需要稅收征管部門著重這方面的工作和審查。同時還要明確會計信息化條件下的稅收征管的工作步驟，嚴格的做好上級部署的任務。首先是準備階段，需要初步的調查會計信息化水平，大致擬定可行有效地計劃。再有就是進行具體的實施階段，將準備階段中的每一個要點進行具體的操作和分析，并進行評估，得出結論。

總而言之，會計是企業生產的基礎，會計信息化是目前經濟發展的支柱，隨著會計信息化的迅猛發展，稅收征管也在做出積極的面對，隨之不斷的進步，隨著會計信息化逐漸的普及到企業中，很多的企業開始培養和招聘相應的技術性人才，同時專業性的電子查賬軟件也被廣泛推廣，稅收征管信息化建設需要緊跟會計信息化建設的步伐，快速的進行發展。本文就會計信息化下的稅收征管進行簡要的分析，說明在會計信息化條件下，稅收征管的現狀和存在的問題，同時也提出了相應的建議和對策。將會計信息和稅收征管信息相互共享，結束兩者分離的局面，實現信息化共享和溝通。

作者：曾一曦 單位：渤海大學管理學院

參考文獻：

[1]龍華.會計信息化下的稅收征管研究.湖南大學，2011（10）.

[2]王開田.會計進化論———科技革命與會計管理范式創新[M].北京，中國財政經濟出版社，2003,315-319.

篇3

摘要：稅收征管信息化應用問題，主要表現為對稅收信息化應用存在思想認識上的誤區，數據采集、傳遞、存儲有待完善，信息不能共享，人員素質有待提高等。提出當前在信息化應用的理念，拓展數據采集領域，提高數據準確度，改進數據存儲手段，整合稅收管理信息系統，實現信息共享，推行信息人才戰略和業務流程重組等建議。

Abstract: the application of informatization of tax collection administration of the problem, main show is on tax information technology application exists the misconceptions, data collection, transfer, storage to be perfect, do not share information, personnel quality to be raised, etc. Current information technology application in the idea, the expansion of field data acquisition, improve the data accuracy, improve data storage method, the integration of tax management information system, the realization information sharing, promote the information talent strategy and business process reengineering and so on.

經過十多年的稅收信息化建設，稅務部門在稅收征管信息化應用上已達到一定水平，但距離稅收業務高度信息化處理的最終目標還相距甚遠，主要表現在稅務機關內部還不能有效地利用現代信息技術，建立稅源信息庫，以加強稅源監控；外部還不能與工商、銀行、質監、審計、國稅等部門聯網實現信息共享，形成社會性的全方位、高效率的稅收征管。

1 當前稅收征管信息化應用中存在的主要問題

1.1思想認識上的誤區

稅務人員信息化意識和理念還很淡薄，片面地認識和理解稅收信息化建設的內涵。部分稅務人員把新一輪稅收征管改革僅僅理解為外在的機構和人員的重新組合，也有稅務人員把稅收信息化建設當成是單純的技術問題來看待，技術開發和業務需求之間存在被割裂的現象。

1.2基礎數據采集不全面

在征管和報稅軟件中，目前普遍重視對納稅人的納稅申報表、稅務登記、稅款入庫、專用發票等涉稅數據的收集，而對于納稅人的財務報表、經營狀況、銀行存款等大量相關數據基本沒有或無法采集。因此對企業整體納稅情況的評估和對稅源變化的因素分析缺乏依據，信息管理與應用有很大的局限性。

1.3數據傳遞、存儲技術不完善

（1）數據傳遞不及時。

地、市局為單位的數據庫集中還沒有實現，絕大多數地區是以縣局或以基層局為單位建立數據庫，大量而分散的小數據庫需要通過網絡并經過數據庫復制技術，才能將基層的征管數據逐級傳到市地局，不僅時效性、可靠性差，而且不夠準確。

（2）一方面由于各級在思想上對數據安全重視不夠，另一方面受社會信息化發展水平不平衡及系統內技術力量、管理體制、資金等條件的制約，無法形成完整、嚴密的管理體系。其三，稅務系統目前尚未建立災難備份中心，一旦遇到地震等嚴重自然災害，大量數據將徹底消失。

1.4信息不能共享

目前，地稅、工商、銀行、國庫等部門的信息化建設程度各不相同，尚不具備實現稅務與相關部門間的網絡互通和信息交換的條件，無法實現信息共享。

此外，整個征管信息化系統多個應用軟件在不同領域自成一體，形成了“信息割據”的局面。目前大量的日管信息無法實現跨區域交流共享。

2 促進稅收征管中的信息化應用的建議

2.1樹立稅收征管信息化的新理念

稅務機關應該堅持“統籌規劃、統一標準、突出重點、分步實施、整合資源、講究實效、加強管理、保證安全”的原則和“一體化”要求，加強信息化建設的集中統一領導，理順工作機制，將信息化建設的各項工作全面納入一體化管理。稅務人員必須樹立起信息化管理的新理念，消除在紙介質條件下去理解信息化的思想障礙，全面樹立信息化稅收征管理念。

2.2 拓展數據采集領域，提高數據準確度

首先要全面采集，稅收征管相關業務數據的采集中，不能僅僅采集與稅收征管直接相關的數據，還要采集與稅源監控與納稅評估相關的數據，包括納稅人的銀行存款動用、商業往來、財務報表及金融信用等。其次要嚴把質量關，要把保證數據的真實和準確性作為一項硬指標，在引導稅務工作人員及干部充分認識數據的重要性的基礎上，建立基礎數據采集二級、三級審核和考核機制，進行嚴密考核，保證稅收信息系統數據采集工作的質量。

2.3改進數據存儲手段

（1）搭建高質量數據平臺，深化數據利用。

一方面要研究制定一套系統完整的數據管理制度，規范一線操作人員及各級數據管理人員的操作行為，減少或者杜絕垃圾數據產生，確保數據的完整性和準確性；另一方面，在區市一級稅務機關內部設數據管理中心，負責信息系統的數據規劃，監督數據的采集、加工的全過程，做好系統運行后數據使用價值的研究，深度開展數據分析，使用系統數據能夠得以充分利用。

（2）盡快落實網絡、數據安全措施。

在落實防火、防盜、防雷電等相關初級保護措施的同時，要通過建立各級技術層次的安全體系，利用網絡系統、數據庫系統的安全機制設置，拒絕非法用戶進入系統和合法用戶越權操作，避免系統遭到破壞，防止系統數據被竊取和篡改；采用具有容錯功能的服務器和具有雙機熱備份技術的硬件設備，出現故障時能夠迅速恢復并有適當的應急措施；健全工作人員的操作規范，采取身份認證、密碼簽名、訪問控制、防火墻等技術手段，加強內部網絡和數據庫安全管理。

2.4整合稅收管理信息系統，實現信息共享

（1） 實現稅務部門內部的信息共享。

稅收征管信息化建設必須走一體化道路，實行統籌規劃、總體設計，建立起一個包含網絡、硬件、數據標準以及軟件一體化的建設平臺，實現數據信息的集中處理。應該盡快實現不同主體硬、軟件的兼容性，提高信息系統應用的集成度，減少以至消除信息“孤島”，實現資源共享。

（2） 實現與其他公共部門信息系統的信息共享。

采用“逐級推進”的方式來完善我國信息交換的保障體系。一是以登記信息交換為基礎，構建登記信息的電子信息交換平臺，重點是做好國地稅之間、稅務與工商、技術監督部門的信息交換。二是以納稅人銀行資金信息共享為重點。進一步實現儲戶實名制，使稅務部門能抽取出所有銀行的數據，利用金融部門的優勢，發揮其對稅源監控的協作能力。三是以代碼的唯一性為最終目標，實行公民和企業代碼統一制和代碼終身制，從根源上強化稅源監控、降低監管成本。

2.5推進業務流程重組

在規范業務流程的基礎上，首先要建立健全稅源監控、稅款征收、稅務稽查、稅收法制等到相關制度。其次要加強稅源監控工作，嚴格稅務登記、強化戶籍管理，按照“一戶式”管理的要求建立健全戶籍檔案。再次要統一內外部信息的業務標準和數據標準，規范征管流程中的信息載體――表單證書，將內部使用的表單證書簡化或者逐步取消。

篇4

建立制約有效的內部監督體系，是稅務機關規范執法、落實責任的主要手段，是提高征管效率與質量的重要途徑。因此，首先要在稅務管理中引入現代信息技術，以預防為主，實行全過程控制。其次要在明確管理目標、職責和規程的基礎上，進一步規范稅收執法和行政管理，建立并完善稅收執法和稅收行政兩個責任制，實現有效的“兩權監督”。第三要使技術手段、管理手段和征管程序協調一致，力求稅務管理體制和征管程序設置合理，并輔以機構和人事制度配套改

革，更新征管模式，規范業務操作規程，科學設置崗位和標準化職責。第四是稅務部門內部組織設計應更具彈性和適應性，建立一種具有高靈敏和回應力的稅務行政組織，形成直接面對納稅人的公共服務導向，減少管理層次和環節，改變稅務機構內部集權結構，優化和改進決策程序。第五是增強服務意識，努力塑造公仆形象，加快由控制導向型的稅務管理到服務導向型的稅務管理轉變，由單純執法者向執法服務者的角色轉變。通過建立稅法宣傳、稅法公示、稅法咨詢、稅

法查詢的辦稅服務計算機系統，使納稅人能了解到稅收法律、行政法規的規定，從而全面提升稅務機關的辦稅服務水平。

二、建立嚴密科學的稅收征管質量考核體系

征管質量考核是以計算機應用數據的真實性、準確性為基礎的。應該結合稅收征管模式、稅制模式和經濟現狀，不斷完善征管質量考核辦法，科學設置指標和評估口徑，充分利用現代化手段，實現考核的自動化。一要大力推廣稅收征管實用軟件。目前正在部分省、市試點運行的CTAIS大型征管信息軟件，已經能夠自動生成征管質量考核結果，極大地提高了征管質量考核工作的自動化水平，從而保證了考核結果的真實性、透明性和準確性。二要建立考核機構，明確考核責任人員，制定考核過失責任追究制度，引入激勵機制，把考核結果與單位、個人利益掛起鉤來，一級考一級，一級監督一級，通過計算機網絡，實現報表的自動傳遞和自動檢測。三要建立省級稅務機關核查制度，定期不定期對系統內上報的考核結果，嚴格組織抽查和核對檢查，發現數據不符，有虛假行為的，要嚴格實行一票否決考核結果，并追究直接責任人和相關負責人的責任。

篇5

關鍵詞：零散稅收　協稅護稅　管理模型

中圖分類號：D63　文獻標識碼：A　文章編號：1007-3973(2010)010-140-02

1　零散稅收征管現狀中存在的問題分析

1.1　零散稅收稅源監控和納稅評估難問題

零散稅收，在稅務實務和理論界，對此形成大體一致的界定：通常是指個體、集貿、臨時經營、個人勞務或經營行為以及個人房屋出租戶所帶來的稅收。

零散稅收納稅戶規模龐大、稅源零星分散、交易頻繁、流動性強、開業停業變化快、不建立賬務或賬務不健全，應稅個體工商戶家底難于弄清，生產經營規模難于掌握，納稅人的基礎資料和數據采集不齊全，納稅情況的真實性、準確性、合法性差，因此對零散稅收的征管難度大，工作量大，征收管理、納稅服務難以跟蹤到位。

1.2　基層稅收征管力量與零散稅源監控管理的需求不適應’

近年來，隨著經濟社會快速發展，經濟體制改革更加深入，復雜多變的納稅環境，對稅源監管人員提出了更高的要求，當前一些稅務管理人員實行大、小企業統管，管理戶數多，日常事務繁雜，年齡偏大、精力不夠用，現代化綜合知識缺乏，計算機操作水平不高，利用信息資源進行分析、預測的能力不強，對納稅人納稅評估流于形式，對納稅人涉稅信息不敏感，信息把握不全面、不及時，審核評估不深入，這些問題都不同程度地導致稅源監管不到位。

1.3　稅務機關與各相關部門和單位仍未實現信息資源的完全共享

在信息化的今天，經營方式的網絡化、經營項目的無形化，是擺在所有政府社會管理部門面前的難題。稅收工作人員的增加速度跟不上戶管量的增加，精細化管理難以實施到位，稅務機關無法從其它部門了解到企業的具體、真實情況，社會力量沒能得到充分調動，成為零散稅源失控的一個重要原因。因此，要調動社會管理的各部門、特別是借助長期與社區百姓打交道的基層街道，共同編織起協稅護稅的網絡。

2　社會協稅護稅工作對零散稅收征收的促進作用

2.1　協稅護稅工作是推進社會辦稅、緩解力量不足的有益探索。

協稅護稅工作，是社會化辦稅的一種具體模式，就是依靠社會力量共同做好稅收工作。這是借鑒西方發達國家稅收征管改革的先進理念，利用政府的行政管理權，以稅務部門為主體組織社會相關力量形成合力，在一定范圍內開展稅收工作，其目的是提高稅收征管效率和社會化辦稅程度。因此，推進協稅護稅工作，是進行社會化辦稅的一種有益探索。通過健全協稅護稅組織網絡。重點加強對個體工商戶等零散稅源的委托代征工作，有效緩解稅務部門征管力量的不足，努力形成“稅務部門抓大引小、協稅護稅抓小促大”的齊抓共管局面。

2.2　協稅護稅工作是促進稅負公平、規范稅收秩序的積極舉措。

協稅護稅運行后，通過建立統一的征管資料臺賬，實現資源共享，避免了國稅、地稅、財政、工商部門之間定額核定標準和從業人員數量的不統一，這不僅有利于有效抑制偷稅漏稅等違法行為，對于保護其他納稅人依法納稅的積極性、增強全社會自覺納稅意識、維護稅法嚴肅性和權威性，也具有極其重要的促進作用。

2.3　加強協稅護稅是增加地方財力、支持和諧發展的重要補充。

隨著經濟的持續健康發展，財政收入保持了高平臺的較快增長。但是，由于上級政策調整、法定支出剛性增長等因素，可用財力和財政收入、支出需求和可用財力之間始終不能保持同步增長，加上建設社會主義新農村、構建和諧社會都需要大量的財力投入，財政壓力很大。加強對零散稅源征管。有效避免稅收流失，這既是切實履行法律的要求，又可以增加一定的財政收入和可用財力，是各級政府有效履行職責、促進社會和諧發展的重要財力補充。同時，稅護稅辦公室正式運行后，涉及個體工商戶稅費扎口一個部門征收，大大方便了廣大個體工商戶，避免了在國稅、地稅、財政、工商等部門間來回跑，這也是促進社會和諧發展的重要內容和具體措施。

3　利用現化代網絡信息體系，構建零散稅戶信息化管理平臺模型

3.1　零散稅戶信息化管理平臺需實現的目標

根據前面的分析，我們提出了基于互聯網絡的信息化平臺框架。實現信息共享、檢查方便和稅戶繳稅方便的目標。信息共享，在本區的零散稅戶，只要繳稅或者在任何地方繳稅，都可以在平臺上及時反映出來。檢查方便，有了信息共享的平臺，檢查人員可以實時的知道散戶的繳稅信息，便于管理。繳稅方便，零散稅戶可選擇就近的任何一家銀行、儲蓄所及柜員機很方便的繳納稅費。

3.2　零散稅戶信息化管理平臺模型及功能說明

利用現代化網絡信息體系，可構建如下圖所示的零散稅戶信息化管理平臺模型。

零散稅戶信息化管理平臺模型如上圖所示，該模型中具有數據中心、散戶稅卡、手待查詢機、簡易繳費機、大廳電腦繳費終端、自助交稅終端、自助查詢終端等七個部分構成。

(1)數據中心：用來存儲稅戶信息(包括稅種、稅率及地址等)和繳稅流水明細等。

(2)散戶稅卡：每一個散戶持有一張卡片。該卡是一張可讀可寫的智能、非接觸IC卡。該卡可存儲散戶的稅務登記信息(如：納稅戶名稱、納稅戶流水號、經營地址、應納稅所得額、應納稅額等詳細信息)，還可按要求保存一段時期內的繳稅明細。

(3)手持查詢機：稽查人員或者協稅管理人員可以通過手持查詢機，讀出零散稅戶稅卡上的信息，了解繳稅狀態。查詢機也具有收稅打印小票功能，可隨時隨地打印繳費發票。根據無線網絡的應用發展，也可以使手持查詢機具有GPRs無線通訊的功能，通過網絡，訪問數據中心，實時顯示散戶的繳稅信息。

(4)簡易繳費機：在集貿市場的管理中心，放置這樣的設備。散戶繳稅，打印憑證。該設備具有操作簡單。維護方便的有點。具有初中學歷水平的人都可以操作。繳稅信息提交到數據中心。

(5)大廳電腦繳費終端：發卡、補卡、繳稅功能。有關信息自動提交到數據中心。

(6)自助繳稅終端：設置交易終端，客戶通過銀行轉賬，可方便的實現繳稅。繳稅信息自動提交到數據中心。

(7)自助查詢終端：稅戶通過互聯網絡，可查詢有關登記、稅種稅目、應納稅額等涉稅信息。

(8)短信終端：向稅戶發送短信，提供納稅咨詢服務、納稅提醒等功能。

(9)繳稅流程：零散稅戶在簡易繳費機或者自助交易終端完成繳費，繳稅信息寫到卡里。

(10)核稅流程：檢查人員對散戶稅卡，讀出信息，訪問數據中心，數據中心將該卡的有關資料傳輸到查詢機里，并顯示信息。

3.3　實現零散稅戶信息化管理平臺模型需得到社套各部門支持

要將如上圖所示的零散稅戶信息化管理平臺模型轉化成可操作、方便實用的信息管理系統，需進行科學論證、在現實可行的基礎上，分步驟小范圍地進行試點。通過試點，力爭達到提高零散稅戶稅收征管效率的目的。零散稅戶通過納稅卡，可完成同城或異地繳稅功能，并通過手持機，可以隨時查詢到納稅信息。因此，該管理平臺需要得到社會其它部門的大力支持，特別是工商管理部門，在商戶辦理營業執照的時候，直接與稅務管理系統關聯，對于那些不辦執照直接營業的商戶，需由工商管理部門去處理。本文提出的管理平臺對解決流動性商戶的納稅的問題很有效，無論該商戶在哪個地方營業，稅納卡的使用都可以清楚顯示納稅信息，與地域關聯度減小。個體戶打一槍，換一個地方，不影響納稅信息的記錄，也不影響納稅的方便，零散稅戶想繳稅，直接去銀行就可以，因此也需得到銀行系統的支持。