財(cái)務(wù)系統(tǒng)一體化管理精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇財(cái)務(wù)系統(tǒng)一體化管理，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；一體化；決策支撐；電子化；集中核算；業(yè)務(wù)改革

一、建設(shè)背景

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各種政府性收入與支出項(xiàng)目的增加，行政事業(yè)單位的會計(jì)人員面臨著一個(gè)越來越復(fù)雜多變的數(shù)據(jù)環(huán)境。為了確保政府決策的準(zhǔn)確性，就需要財(cái)務(wù)管理人員能夠準(zhǔn)確、及時(shí)、高效的提供各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行支撐。而原有的信息系統(tǒng)已經(jīng)隨著時(shí)間的推移，越來越體現(xiàn)出其局限性與孤立性。

為了更好的提高財(cái)務(wù)工作效率，增加財(cái)務(wù)管理工作的準(zhǔn)確性與靈活性，同時(shí)推進(jìn)財(cái)務(wù)相關(guān)的數(shù)據(jù)共享，減少因早期系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃的局限性所帶來的決策支持阻礙。我局一直在不斷的進(jìn)行著研究與實(shí)踐。在2015年底，我們在北京中科江南信息技術(shù)股份有限公司的專家協(xié)助下，針對原有工作制度、流程以及業(yè)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用情況，進(jìn)行了深入而全面的分析，在這個(gè)過程中，我們逐步的明晰了下一代財(cái)務(wù)支撐系統(tǒng)的建設(shè)目標(biāo)與要求。并在2016年初進(jìn)行全新的財(cái)務(wù)一體化平臺建設(shè)。

二、歷史分析

在之前的工作過程中，由于受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及政府辦公人員的資源限制，法庫縣財(cái)政一直采用的是集中核算的模式。預(yù)算單位通過報(bào)賬的模式進(jìn)行會計(jì)核算處理。當(dāng)單位發(fā)生費(fèi)用收入或支出時(shí)，由單位報(bào)賬員攜帶著相關(guān)的原始單據(jù)到核算中心，提交給中心管護(hù)會計(jì)進(jìn)行審核，審核通過后，再通過系統(tǒng)錄入生成相應(yīng)的報(bào)賬單并打印，單位報(bào)賬人員將打印的報(bào)賬單提交給單位的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批與簽字，審批通過后，單位的報(bào)賬人員再攜帶報(bào)賬單提交給核算中心的負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批處理。核算中心領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，方可將報(bào)賬單提交給中心的出納人員進(jìn)行支付處理。在整個(gè)報(bào)賬過程中，預(yù)算單位沒有任何軟件系統(tǒng)可以使用，依然通過紙質(zhì)辦公模式進(jìn)行處理，造成大量的時(shí)間浪費(fèi)，嚴(yán)重的降低了工作效率，同時(shí)也沒有發(fā)揮到信息系統(tǒng)的技術(shù)優(yōu)勢。

由于預(yù)算單位沒有任何核算系統(tǒng)可以使用，因此在進(jìn)行賬簿查詢的時(shí)候，必須先與核算中心的管戶會計(jì)溝通，由會計(jì)人員將所需的賬簿導(dǎo)出或者打印成紙質(zhì)檔案提供給預(yù)算單位查看，或者預(yù)算單位人員前往核算中心，通過系統(tǒng)直接查看。無法實(shí)現(xiàn)辦公的實(shí)時(shí)性，也增加了辦公人員往返單位與核算中心的工作量，極大影響工作效率與辦公質(zhì)量。

在會計(jì)年度完結(jié)后，相關(guān)的決算報(bào)表，也是通過手工填寫的方式進(jìn)行編訂與審批的，無法借助于信息系統(tǒng)進(jìn)行全自動或半自動的處理。

由于各種條件的相互制約，在工作過程中，還存在著各種各樣低效、低質(zhì)、不便捷的情況。如：所有的審批工作在系統(tǒng)處理的同時(shí)，還需要手工審核簽批；在進(jìn)行會計(jì)核算記賬處理時(shí)，采用下級模式的科目體系，無法記錄功能分類；在進(jìn)行對賬時(shí)，需出納與銀行通過手工方式進(jìn)行對賬。

三、新系統(tǒng)建設(shè)

針對舊制度與舊系統(tǒng)存在的問題，我局在2015年規(guī)劃新的業(yè)務(wù)工作模式時(shí)，全新規(guī)劃了新的業(yè)務(wù)流程與系統(tǒng)要求：

（一）保持核算中心模式

為保持原有的工作流，確保新工作制度對于原有工作人員不產(chǎn)生較大的沖擊，我們依然在系統(tǒng)建設(shè)初期保持核算中心模式，各單位的報(bào)賬申請依然由核算中心的管戶會計(jì)進(jìn)行審核。

（二）通過系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)分布辦公

通過系統(tǒng)建設(shè)，為每家預(yù)算單位提供辦公終端，單位在進(jìn)行報(bào)賬時(shí)，通過系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的預(yù)錄入，并提交審核。本單位領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，單位人員再攜帶原始單據(jù)前往核算中心進(jìn)行審核。審核通過后現(xiàn)場打印報(bào)賬單提交中心領(lǐng)導(dǎo)審批。節(jié)約了現(xiàn)場錄入與等待的時(shí)間。

（三）實(shí)現(xiàn)自動記賬功能

通過新系統(tǒng)的建設(shè)，原有需要出納人員手工錄入的各種記賬憑證與會計(jì)單據(jù)，都可以通過系統(tǒng)自動生成，經(jīng)過會計(jì)人員核準(zhǔn)后即可完成記賬工作，極大的提高了工作效率與記賬的準(zhǔn)確性。

（四）開放預(yù)算單位實(shí)時(shí)查閱賬簿權(quán)限

通過新系統(tǒng)的終端，預(yù)算單位的人員可以在本單位的辦公設(shè)備上，直接查看單位的賬務(wù)情況，隨時(shí)掌握單位資金使用情況。極大的提高了工作效率與數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。

（五）支持系統(tǒng)間自動對賬處理

實(shí)現(xiàn)會計(jì)核算系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)間自動對賬處理，降低了由人工對賬帶來的錯誤率。同時(shí)也開發(fā)了按照會計(jì)摘要對賬的模式，提高了數(shù)據(jù)核對的準(zhǔn)確性。

（六）實(shí)現(xiàn)與相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的銜接

實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的前后貫穿，減少了由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)相互之間的建設(shè)區(qū)隔而導(dǎo)致的業(yè)務(wù)的不連貫性。實(shí)現(xiàn)同一相關(guān)業(yè)務(wù)在各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)系統(tǒng)間的貫穿流轉(zhuǎn)。

（七）系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全保障

新系統(tǒng)建設(shè)完成后，系統(tǒng)支持自動備份與容災(zāi)處理，不再需要會計(jì)人員定期的進(jìn)行賬簿備份，同時(shí)保證系統(tǒng)異常后能夠及時(shí)準(zhǔn)確的進(jìn)行業(yè)務(wù)恢復(fù)。（見圖1）

全新財(cái)務(wù)一體化服務(wù)平臺，在2016年初實(shí)施上線完成，得到了各預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員一致好評，極大的提高了預(yù)算單位的會計(jì)核算效率，也降低了核算中心工作人員的日常工作量。同時(shí)也通過服務(wù)平善的報(bào)表模塊，為單位的工作決策提供了豐富的、實(shí)時(shí)的、準(zhǔn)確有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支撐。（見圖2）

四、后續(xù)規(guī)劃

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷變化與成熟，電子簽名簽章技術(shù)在國庫集中支付領(lǐng)域的應(yīng)用，以及相關(guān)法律法規(guī)政策的以及電子發(fā)票的應(yīng)用，會計(jì)電子化的基礎(chǔ)越來越成熟。

法庫縣的財(cái)務(wù)一體化服務(wù)平臺，在建設(shè)的過程中，也預(yù)規(guī)劃了引入單據(jù)電子化的管理理念，通過電子簽名簽章、數(shù)字簽名以及影像化等技術(shù)，逐步的實(shí)現(xiàn)會計(jì)憑證電子化、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)賬簿以及其他會計(jì)資料的電子化處理，并建立會計(jì)檔案電子化的管理基礎(chǔ)，為實(shí)現(xiàn)真正的會計(jì)核算無紙化辦公奠定基礎(chǔ)。

篇2

［關(guān)鍵詞］供電企業(yè) 財(cái)務(wù) 營銷 一體化

一、電費(fèi)管理的現(xiàn)狀

電費(fèi)信息化建設(shè)自2003年8月機(jī)構(gòu)改革后，至今已經(jīng)取得豐碩的成果，在全局已成功推廣使用營銷MIS系統(tǒng)、遠(yuǎn)方財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)與資金對賬系統(tǒng)等幾大系統(tǒng)，幾大系統(tǒng)相互配合，實(shí)現(xiàn)了電費(fèi)自動對賬，財(cái)務(wù)與營銷數(shù)據(jù)相對一致等，但由于各系統(tǒng)間的資源相對獨(dú)立，沒有完全實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與營銷業(yè)務(wù)的高度集成和數(shù)據(jù)共享，在不同管理層次、部門、經(jīng)營環(huán)節(jié)等方面還存在著不同程度的“信息孤島”。這就需要建立財(cái)務(wù)與營銷業(yè)務(wù)一體化的電費(fèi)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與營銷業(yè)務(wù)的有機(jī)融合。

廣州局電費(fèi)管理主要涉及到的部門、機(jī)構(gòu)有電費(fèi)核算中心、配營部、財(cái)務(wù)部、銀行。各部門、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)電費(fèi)管理的內(nèi)容及流程為：

1．電費(fèi)核算中心設(shè)立于市場部，負(fù)責(zé)全局的電費(fèi)系統(tǒng)的核算、對銀行的數(shù)據(jù)傳遞和與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的賬務(wù)核對等。操作系統(tǒng)為營銷MIS系統(tǒng)。

2．各配營部負(fù)責(zé)電費(fèi)檔案的數(shù)據(jù)錄入和維護(hù)、電量抄錄、收取電費(fèi)、追繳欠費(fèi)、打印發(fā)票和受理客戶咨詢、小金額退費(fèi)等業(yè)務(wù)，操作系統(tǒng)為營銷MIS系統(tǒng)。

3．財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)電費(fèi)應(yīng)收及實(shí)收電費(fèi)的收入核算，對電費(fèi)核算中心和銀行進(jìn)行實(shí)時(shí)對賬、電費(fèi)退費(fèi)等。操作系統(tǒng)為遠(yuǎn)光財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、資金對賬系統(tǒng)。

4．銀行主要負(fù)責(zé)每日傳遞給電費(fèi)核算中心與財(cái)務(wù)部匯總收費(fèi)數(shù)據(jù)（其中包括收費(fèi)清單與收費(fèi)總金額），傳遞給財(cái)務(wù)部銀行進(jìn)賬單與電子對賬單等。

二、電費(fèi)管理存在的問題

在目前的電費(fèi)管理平臺下，電費(fèi)管理主要存在以下幾個(gè)方面的問題。

1．應(yīng)收環(huán)節(jié)由營銷MIS系統(tǒng)計(jì)算完成，每月營銷部門向企業(yè)財(cái)務(wù)部門上報(bào)的是按照電價(jià)分類統(tǒng)計(jì)的總數(shù)，財(cái)務(wù)部門則以表代賬，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)里面手工錄入應(yīng)收憑證，計(jì)入銷售收入。

2．由于財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)與財(cái)務(wù)資金對賬系統(tǒng)相對獨(dú)立，財(cái)務(wù)會計(jì)人員根據(jù)銀行回單手工輸入憑證，確定實(shí)收，財(cái)務(wù)電費(fèi)資金人員再根據(jù)銀行回單與電子對賬單核對后發(fā)送給電費(fèi)營銷系統(tǒng)，從而，月中大部分時(shí)間用于簡單、重復(fù)的憑證錄入與對賬，并在一定程度延長了數(shù)據(jù)傳遞的時(shí)間，降低了工作效率。

3．電費(fèi)現(xiàn)金收款主要集中配營部收費(fèi)，財(cái)務(wù)在現(xiàn)金存入銀行后，根據(jù)銀行回單確定實(shí)收，在這過程中，可能會由于現(xiàn)金送銀行不及時(shí)，財(cái)務(wù)對現(xiàn)金監(jiān)管不到位，從而會產(chǎn)生電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)帶來不必要的損失。

4．由于營銷與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的相對獨(dú)立，電費(fèi)退費(fèi)沒有形成閉環(huán)管理，營銷在發(fā)起電費(fèi)退費(fèi)申請后，走完?duì)I銷MIS退費(fèi)流程后，即使財(cái)務(wù)當(dāng)月沒有退費(fèi)，營銷部門也已確認(rèn)實(shí)際退費(fèi)，產(chǎn)生退費(fèi)報(bào)表，這樣就導(dǎo)致財(cái)務(wù)與營銷數(shù)據(jù)的不一致，減弱財(cái)務(wù)對電費(fèi)退費(fèi)監(jiān)督力度。

5．電費(fèi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)基本都由營銷部門提供，以表代賬，財(cái)務(wù)部沒有用電用戶的明細(xì)數(shù)據(jù)，只掌握一個(gè)總數(shù)，對分戶的銷售收入、應(yīng)收賬款了解不夠，無法直接跟蹤一些重大用戶、特殊用戶的實(shí)際情況，無法對電費(fèi)壞賬、賬銷案存等數(shù)據(jù)進(jìn)行管理與分析。

三、設(shè)計(jì)方案

1．指導(dǎo)思想：以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益為核心，通過對財(cái)務(wù)、營銷業(yè)務(wù)的高度集成和數(shù)據(jù)的充分共享，實(shí)現(xiàn)對電費(fèi)收入的實(shí)時(shí)控制和集約化管理，既滿足會計(jì)核算和內(nèi)部控制的要求，又滿足營銷管理及績效評價(jià)的要求。

2．實(shí)現(xiàn)營銷、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享的方法

要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與營銷業(yè)務(wù)的高度集成和數(shù)據(jù)的充分共享，一般有兩種方法。

第一種：在營銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)之間建立數(shù)據(jù)接口，財(cái)務(wù)處理和營銷業(yè)務(wù)處理是分開的，只是定時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)的傳遞和核對。

優(yōu)點(diǎn)： 不需要改變相關(guān)人員的工作習(xí)慣和工作內(nèi)容，實(shí)施起來花費(fèi)時(shí)間少，阻力小。

缺點(diǎn)：營銷業(yè)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息不能同步，不能實(shí)時(shí)反映、實(shí)時(shí)控制。

第二種：建立財(cái)務(wù)與營銷業(yè)務(wù)一體化的電費(fèi)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與營銷業(yè)務(wù)的有機(jī)融合。

優(yōu)點(diǎn)：數(shù)據(jù)入口唯一，業(yè)務(wù)的異動在營銷、財(cái)務(wù)、績效評價(jià)等方面同步反映，實(shí)時(shí)控制，管理無交叉、沒有空白，可隨需應(yīng)變。

缺點(diǎn)：系統(tǒng)要重新開發(fā)，要熟悉收費(fèi)、業(yè)擴(kuò)、計(jì)量、計(jì)費(fèi)、開票、催費(fèi)、考核等非財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)；必須改變傳統(tǒng)的管理理念，業(yè)務(wù)流程要重新梳理和設(shè)計(jì)，營銷部門和財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)界限要被打破，實(shí)施起來難度大。

3．系統(tǒng)功能架構(gòu)設(shè)計(jì)

系統(tǒng)可以有以下功能模塊：

（1）電費(fèi)檔案管理。可以實(shí)現(xiàn)抄表員和工代號管理、用戶檔案管理、編制抄表計(jì)劃、客戶資信等級、電費(fèi)賬銷案存等功能。（2）電費(fèi)業(yè)務(wù)處理?？梢詫?shí)現(xiàn)抄表數(shù)據(jù)的采集、電費(fèi)計(jì)算、電費(fèi)收費(fèi)、網(wǎng)關(guān)劃賬，電費(fèi)退費(fèi)等功能。（3）對賬管理。可以實(shí)現(xiàn)客戶對賬和銀行對賬等功能。（4）賬務(wù)處理?？梢詫?shí)現(xiàn)電費(fèi)賬務(wù)科目的建立、賬務(wù)憑證的審核、記賬操作、憑證明細(xì)賬管理和總賬的查詢等。（5）票據(jù)管理，可以實(shí)現(xiàn)發(fā)票、收據(jù)等功能。（6）報(bào)表管理?？梢詫?shí)現(xiàn)自動生成各類電費(fèi)報(bào)表。（7）其他功能。

四、實(shí)施電費(fèi)管理系統(tǒng)的優(yōu)勢

1．營銷財(cái)務(wù)基礎(chǔ)信息一體化。財(cái)務(wù)與營銷數(shù)據(jù)完全集成，數(shù)據(jù)來源唯一，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與營銷系統(tǒng)的數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)共享，為電費(fèi)科學(xué)性管理、精確掌握、實(shí)時(shí)稽核提供了完整的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

2．電費(fèi)核算自動化。電費(fèi)管理系統(tǒng)可以自動生成應(yīng)收電費(fèi)、實(shí)收電費(fèi)和其他相關(guān)憑證。使電費(fèi)會計(jì)從繁雜的事務(wù)勞動中解放出來，從根本上扭轉(zhuǎn)電費(fèi)核算工作中的困難局面，電費(fèi)財(cái)務(wù)工作真正實(shí)現(xiàn)了從核算型向管理型的轉(zhuǎn)變。

3．電費(fèi)業(yè)務(wù)處理規(guī)范化?？梢砸?guī)范統(tǒng)一工作流程，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，通過系統(tǒng)的硬授權(quán)，用程序來規(guī)范所有行為，強(qiáng)化內(nèi)部控制，最大限制地消除了制度執(zhí)行中的人為因素。

4．加強(qiáng)財(cái)務(wù)對電費(fèi)的監(jiān)督管理。通過電費(fèi)管理系統(tǒng)，財(cái)務(wù)管理可以從事后管理變成實(shí)時(shí)管理，可以根據(jù)用電客戶的還款、經(jīng)營及財(cái)務(wù)狀況，自動進(jìn)行賬齡分析，欠費(fèi)壞賬風(fēng)險(xiǎn)得到有效防范和化解。

5．可以提高服務(wù)質(zhì)量。營銷與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的高度集成，可以提高工作質(zhì)量，減少電費(fèi)處理流程，實(shí)現(xiàn)高效、快捷的客戶服務(wù)，提高客戶滿意度。

五、其他需要考慮的問題

根據(jù)企業(yè)的情況，要實(shí)現(xiàn)營銷、財(cái)務(wù)一體化建設(shè)，還需考慮以下問題：

1．如何解決目前營銷口與財(cái)務(wù)口有可能存在的電費(fèi)項(xiàng)目余額差異。如電費(fèi)違約金、重收電費(fèi)、多解電費(fèi)等電費(fèi)項(xiàng)目的差異。

2．如何解決電費(fèi)管理系統(tǒng)與其他財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞。

3．如何解決電子回單作為電費(fèi)收入記賬憑證的安全性。

4．如何更好界定營銷與財(cái)務(wù)人員的職權(quán)。

5．如何培養(yǎng)具有營銷理念與會計(jì)意識的高素質(zhì)人員。

六、結(jié)束語

篇3

關(guān)鍵詞：社會保險(xiǎn)；基金；財(cái)務(wù)系統(tǒng)；精細(xì)化管理；一體化

社會保險(xiǎn)基金是指為了保障公民的社會保險(xiǎn)待遇，根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定，由繳費(fèi)單位和個(gè)人分別繳納以及通過其他合法方式籌集的專項(xiàng)資金。隨著社會保險(xiǎn)事業(yè)的快速發(fā)展，基金量日益龐大，而業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不一致的矛盾日益突出，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對基金管理提出了更高的要求，不僅需要完善基金財(cái)務(wù)會計(jì)制度，也需要通過信息化建設(shè)手段推進(jìn)基金的精細(xì)化管理。作為金保工程的重要內(nèi)容之一，社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理的關(guān)鍵部分。

一、社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)系統(tǒng)精細(xì)化管理建設(shè)思路

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)主要是基于大量單據(jù)的手工記賬、核算和生成報(bào)表。與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)不同的是，社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)系統(tǒng)需要支持對個(gè)人賬戶收支余額等明細(xì)情況的會計(jì)核算功能，并根據(jù)基金管理要求生成傳統(tǒng)報(bào)表以外的按單位類型和管轄區(qū)域劃分的收支附表，要求核算粒度細(xì)，處理數(shù)據(jù)量大。

這么大數(shù)據(jù)量的核算信息不可能單純依靠財(cái)務(wù)人員手工錄入，必須建設(shè)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)一體化的基金財(cái)務(wù)系統(tǒng)，才能從業(yè)務(wù)系統(tǒng)獲取核算所需的明細(xì)信息，自動生成核算會計(jì)憑證，達(dá)到賬戶數(shù)據(jù)規(guī)范化校驗(yàn)的精細(xì)化管理目的。同時(shí)，為了配合財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，業(yè)務(wù)流程上也需要一些優(yōu)化。

主要的建設(shè)思路包括：

1.精細(xì)化會計(jì)核算

會計(jì)能核算到收繳對象：單位（單位在職人員通過單位代繳）和個(gè)人（自由職業(yè)者等以個(gè)人進(jìn)行繳費(fèi)）；支付對象：社會化發(fā)放個(gè)人。

2.自動化憑證生成

會計(jì)憑證可以自動生成，通過建立業(yè)務(wù)收支項(xiàng)目同財(cái)務(wù)科目對照，由業(yè)務(wù)收支項(xiàng)目自動生成財(cái)務(wù)核算分錄，操作人員只需對原始憑證和核算電子信息進(jìn)行審核。

3.規(guī)范化賬戶校驗(yàn)

會計(jì)和業(yè)務(wù)能互相驗(yàn)證，做到每個(gè)參保人員賬戶記賬信息同財(cái)務(wù)收支一致。

4.集約化業(yè)務(wù)處理

為了配合財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，業(yè)務(wù)管理上采用繳費(fèi)卡對社會保險(xiǎn)費(fèi)集中收繳，通過銀行對養(yǎng)老金進(jìn)行社會化發(fā)放方式，保證信息的準(zhǔn)確可靠。

二、社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的一體化架構(gòu)與數(shù)據(jù)模型

根據(jù)前述建設(shè)思路，本文研究了社會保險(xiǎn)一體化信息系統(tǒng)，通過結(jié)算系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)和基金財(cái)務(wù)系統(tǒng)的一體化關(guān)聯(lián)，系統(tǒng)架構(gòu)如下圖：

社會保險(xiǎn)一體化信息系統(tǒng)由業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、結(jié)算系統(tǒng)和基金財(cái)務(wù)系統(tǒng)組成。1.業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)接受參保單位集中收繳登記，參保個(gè)人的養(yǎng)老金社會化發(fā)放登記，產(chǎn)生業(yè)務(wù)核定信息；2.結(jié)算系統(tǒng)通過銀行從單位和個(gè)人的繳費(fèi)卡中扣繳社會保險(xiǎn)費(fèi)和社會化發(fā)放養(yǎng)老金，通過提供的收支確認(rèn)等結(jié)算功能，將業(yè)務(wù)核定信息（包含五險(xiǎn)收繳和養(yǎng)老金發(fā)放）生成為結(jié)算信息，作為財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的接口，并將實(shí)際收支情況反饋至業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)維護(hù)個(gè)人賬戶信息；3.基金財(cái)務(wù)系統(tǒng)通過收支核算等會計(jì)核算功能，分險(xiǎn)種從結(jié)算信息中獲取憑證所需信息，自動生成會計(jì)憑證，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一征收的分賬核算。

下圖以社會保險(xiǎn)費(fèi)的收繳流程為例展示一體化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)模型：

財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的接口表（結(jié)算表）中存放收繳結(jié)算信息，設(shè)置關(guān)鍵字段結(jié)算表流水號和財(cái)務(wù)憑證編號，通過結(jié)算表流水號可以向前追溯到相關(guān)業(yè)務(wù)核定信息和賬戶記賬情況，通過財(cái)務(wù)憑證號可以向后關(guān)聯(lián)到財(cái)務(wù)會計(jì)憑證核算信息。

三、結(jié)語

本文首先分析了社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)系統(tǒng)的特點(diǎn)，然后詳細(xì)研究了社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)一體化的架構(gòu)和數(shù)據(jù)模型。該系統(tǒng)既滿足了基金財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)量的處理要求，也保證了財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致，為實(shí)現(xiàn)基金精細(xì)化管理提供了很好的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

參考文獻(xiàn)

篇4

關(guān)鍵詞：預(yù)算；財(cái)務(wù)；一體化；信息；建設(shè)

中圖分類號：F23文獻(xiàn)標(biāo)識碼：Adoi：10.19311/ki.16723198.2016.24.060

1預(yù)算管理定義概述

預(yù)算管理是指對企業(yè)的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、籌資預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算等進(jìn)行管理。業(yè)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)基本業(yè)務(wù)活動的預(yù)算，它因不同業(yè)務(wù)類型而異。資本預(yù)算是對企業(yè)的長期投資業(yè)務(wù)及其他籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行費(fèi)用預(yù)估的工作，具體包括資本支出預(yù)算和一次性專門業(yè)務(wù)預(yù)算等?；I資預(yù)算是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金來源進(jìn)行預(yù)測和規(guī)劃，具體包括長短期借款、應(yīng)收款和股票和債權(quán)發(fā)行等；財(cái)務(wù)預(yù)算則綜合反映了各項(xiàng)業(yè)務(wù)對企業(yè)現(xiàn)金流量和經(jīng)營成果的影響，從而有效地規(guī)劃企業(yè)的現(xiàn)金流量和經(jīng)營成果。

預(yù)算管理的環(huán)節(jié)主要包括：（1）預(yù)算編制，是以預(yù)算目標(biāo)為依據(jù)，對預(yù)算總目標(biāo)的具體的量化處理；（2）預(yù)算審批，即根據(jù)企業(yè)的具體業(yè)務(wù)流程，將預(yù)算申請?zhí)峤唤o具有審批權(quán)限的工作人員進(jìn)行審核和批準(zhǔn)；（3）預(yù)算執(zhí)行，是各級預(yù)算負(fù)責(zé)人發(fā)揮主觀能動性，并通過各項(xiàng)調(diào)控和人的主動性努力完成預(yù)算目標(biāo)，是預(yù)算的具體實(shí)施和預(yù)算控制的核心環(huán)節(jié)；（4）預(yù)算調(diào)控，是預(yù)算執(zhí)行過程中的日常控制職能；（5）預(yù)算評價(jià)，對預(yù)算結(jié)果進(jìn)行評估等。

2企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在問題分析

2.1預(yù)算管理系統(tǒng)較為獨(dú)立，未與其他系統(tǒng)相協(xié)調(diào)

當(dāng)前，大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)開始實(shí)施了企業(yè)資源計(jì)劃，在企業(yè)各個(gè)部門開始實(shí)施ERP系統(tǒng)管理。但ERP系統(tǒng)是一項(xiàng)較為復(fù)雜的工程，企業(yè)在運(yùn)用ERP系統(tǒng)對企業(yè)內(nèi)部的人力資源系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)等進(jìn)行關(guān)聯(lián)與整合時(shí)，卻缺少了與預(yù)算管理系統(tǒng)的有效結(jié)合，使得預(yù)算管理系統(tǒng)沒有有效發(fā)揮其作為企業(yè)目標(biāo)計(jì)劃和戰(zhàn)略實(shí)施及內(nèi)部控制的重要管理作用。

2.2預(yù)算管理系統(tǒng)缺乏信息化技術(shù)支持

預(yù)算業(yè)務(wù)的控制分布于預(yù)算編制、審批、執(zhí)行與評價(jià)等各個(gè)階段，企業(yè)在執(zhí)行預(yù)算業(yè)務(wù)的過程中，往往缺乏相關(guān)的信息化技術(shù)支持，使得預(yù)算管理在整個(gè)流程中明顯存在短板。主要表現(xiàn)在：（1）預(yù)算編制缺乏科學(xué)性分析。企業(yè)的主要做法往往是綜合過往的預(yù)算數(shù)據(jù)及當(dāng)月的預(yù)支出情況，而未進(jìn)行科學(xué)的模型計(jì)算。（2）審批過程過于主觀。企業(yè)對預(yù)算的審批主要是根據(jù)業(yè)務(wù)流程給予相應(yīng)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，缺乏相應(yīng)的技術(shù)審核，即對不符合要求的審批內(nèi)容通過信息系統(tǒng)予以指正與駁回等。（3）評價(jià)控制能力弱化。預(yù)算的評價(jià)控制主要集中在經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生之后，這樣易導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)活動事項(xiàng)與預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)中狀態(tài)的信息不對稱，致使預(yù)算的約束能力弱化，無法有效地發(fā)揮預(yù)算控制成本、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)作用。

2.3預(yù)算管理未覆蓋企業(yè)全部運(yùn)營經(jīng)濟(jì)活動

目前，大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算控制主要集中在企業(yè)的收支預(yù)算中，而沒有覆蓋企業(yè)全部的經(jīng)濟(jì)活動。企業(yè)要提高預(yù)算控制成本和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等能力，必須將企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)活動納入全面預(yù)算管理。但在實(shí)際的企業(yè)管理中，存在一些不確定性項(xiàng)目，使得其支出與收入數(shù)據(jù)也存在一定的變動性，在進(jìn)行年度預(yù)算編制時(shí)，無法進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測，故這類領(lǐng)域的數(shù)據(jù)預(yù)測往往變成預(yù)算控制的盲區(qū)。如縱向的科研經(jīng)費(fèi)、在建工程、新研制產(chǎn)品的銷售收入、捐贈收入等，均是企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)區(qū)。

3財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)一體化解決方案

3.1整合對接辦公自動化，與其他系統(tǒng)相協(xié)調(diào)

要構(gòu)建財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)一體化，必須以預(yù)算管理為核心，以ERP信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，通過ERP專業(yè)技術(shù)人員對相關(guān)部門工作人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，將企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)、科研管理系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)等協(xié)同平臺系統(tǒng)進(jìn)行相互關(guān)聯(lián)，同時(shí)對采購、基建、科研、捐贈、費(fèi)用報(bào)銷等業(yè)務(wù)的審批權(quán)進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)定。讓財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行預(yù)算審核時(shí)，能夠通過相互關(guān)聯(lián)的其他部門的相關(guān)信息，來準(zhǔn)確判斷預(yù)算的有效性與科學(xué)性，進(jìn)而使預(yù)算能夠真正起到實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)計(jì)劃和戰(zhàn)略實(shí)施及內(nèi)部控制的重要作用。

3.2加強(qiáng)預(yù)算管理信息化建設(shè)

加強(qiáng)預(yù)算管理信息化建設(shè)，除了對預(yù)算管理從有紙化辦公轉(zhuǎn)變?yōu)闊o紙化辦公外，還需精細(xì)化預(yù)算管理的信息化建設(shè)。首先，詳細(xì)分析企業(yè)所需參與預(yù)算的全部經(jīng)濟(jì)活動，根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)活動，利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)及科學(xué)的理論知識設(shè)計(jì)相關(guān)預(yù)算模型，再利用相關(guān)預(yù)算模型進(jìn)行不同經(jīng)濟(jì)活動的收支預(yù)測，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的科學(xué)性及有效性。其次，利用信息技術(shù)建立預(yù)算審批系統(tǒng)。即根據(jù)相關(guān)聯(lián)的部門信息，確定相關(guān)預(yù)算金額的最大化數(shù)據(jù)，再根據(jù)業(yè)務(wù)流程確定相關(guān)負(fù)責(zé)人的審批權(quán)限，對不符合標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算申請，審批系統(tǒng)在審核后予以駁回并要求相關(guān)人員進(jìn)行再次修改，直至達(dá)到相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)后，審批權(quán)限才予以開通，確保預(yù)算審批的權(quán)威性及嚴(yán)格性。最后，科學(xué)設(shè)計(jì)預(yù)算評價(jià)系統(tǒng)，整個(gè)預(yù)算管理的評價(jià)功能需貫穿預(yù)算執(zhí)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，及時(shí)堵住預(yù)算執(zhí)行過程中所存在的漏洞，避免超預(yù)算行為，對違反預(yù)算管理相關(guān)制度的行為進(jìn)行嚴(yán)格的責(zé)任追究，進(jìn)而強(qiáng)化預(yù)算管理的約束能力。

3.3將預(yù)算管理覆蓋企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動

企業(yè)的任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動都有可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而預(yù)算管理的重要目的是控制企業(yè)成本、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的目標(biāo)和戰(zhàn)略順利實(shí)現(xiàn)。在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營管理中，如果需要將預(yù)算管理覆蓋企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)活動，則需要考慮一些難以準(zhǔn)確進(jìn)行收支預(yù)測的項(xiàng)目。對于這種項(xiàng)目，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)積極建立風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)，建立健全內(nèi)部控制體系和崗位管理職責(zé)以及全面質(zhì)量管理體系等，通過建立全面的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，來降低預(yù)算管理難以控制的領(lǐng)域。

4預(yù)算管控下的財(cái)務(wù)管理一體化建設(shè)內(nèi)容

4.1預(yù)算維度設(shè)計(jì)

企業(yè)預(yù)算管理相關(guān)工作人員應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況并結(jié)合預(yù)算管理制度，設(shè)計(jì)合理的預(yù)算管理維度。維度內(nèi)容包括：預(yù)算管理崗位職責(zé)、預(yù)算管理制度、基于信息系統(tǒng)的預(yù)算管理流程；預(yù)算管理工具；業(yè)務(wù)表單和管理方案。并將此維度貫穿在預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、評價(jià)、調(diào)整等全過程，做到預(yù)算動態(tài)化管理，及時(shí)控制在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的超預(yù)算及其他違反制度等行為。

4.2建立費(fèi)用控制平臺

以預(yù)算管理為核心，以資金管控為主線，利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)建立費(fèi)用控制平臺，并將此平臺與員工日常辦公系統(tǒng)相連接，讓員工在日常工作中能夠輕松便捷地用日常辦公系統(tǒng)登錄密碼進(jìn)行登錄。同時(shí)，對預(yù)算申請流程及審批權(quán)限進(jìn)行統(tǒng)一，確保預(yù)算全過程能在內(nèi)部控制環(huán)境下嚴(yán)格執(zhí)行。

4.3實(shí)現(xiàn)預(yù)算動態(tài)監(jiān)控

預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)對費(fèi)用申請及執(zhí)行過程的實(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)時(shí)分析，對在預(yù)算執(zhí)行過程中所遇到的預(yù)算超支情況及已超支但必須進(jìn)行費(fèi)用支出情況，系統(tǒng)一方面可以進(jìn)行實(shí)時(shí)提醒及相應(yīng)地干預(yù)費(fèi)用的支出，另一方面能夠科學(xué)地判斷已超支預(yù)算是否有權(quán)限能夠繼續(xù)進(jìn)行費(fèi)用支出及及時(shí)對相應(yīng)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并在系統(tǒng)中保持調(diào)整痕跡，以便預(yù)算的評價(jià)工作有據(jù)可依。

5結(jié)束語

綜上所述，預(yù)算管理是企業(yè)控制成本、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，但當(dāng)前存在諸多企業(yè)在預(yù)算管理方面控制不嚴(yán)，預(yù)算約束力弱化等現(xiàn)象。這使得預(yù)算管理常常流于形式，對超預(yù)算行為無法進(jìn)行有效地控制。只有將預(yù)算管理系統(tǒng)與其他相關(guān)系統(tǒng)相互關(guān)聯(lián)，將預(yù)算管理透明公開，采用科學(xué)分析和信息技術(shù)對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、評價(jià)等過程進(jìn)行實(shí)時(shí)、動態(tài)和嚴(yán)格的控制，對不符合預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的行為不予相應(yīng)審批權(quán)限及執(zhí)行權(quán)限，才能切實(shí)保障預(yù)算管理的有效性。

參考文獻(xiàn)

[1]吳丹楓，王琪.以預(yù)算為核心的財(cái)務(wù)管理一體化信息建設(shè)[J].中國衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)，2016，（03）：8990.

[2]李開軍.我國企業(yè)全面預(yù)算管理應(yīng)用研究―現(xiàn)狀、問題及對策[D].武漢：武漢大學(xué)，2005.

篇5

預(yù)算是企業(yè)內(nèi)部控制的有效手段,強(qiáng)有力的預(yù)算管理能較好地控制企業(yè)成本及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),確保企業(yè)的資金鏈能順利運(yùn)轉(zhuǎn).當(dāng)前,在企業(yè)的實(shí)際預(yù)算管理中,預(yù)算管理大多較為弱化,使預(yù)算工作往往流于形式,無法有效地為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)和戰(zhàn)略服務(wù).因此,建立以預(yù)算為核心的財(cái)務(wù)管理一體化信息系統(tǒng),對預(yù)算管理進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控,實(shí)時(shí)分析,實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)管理程序化、標(biāo)準(zhǔn)化、透明化,以避免在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)超預(yù)算等現(xiàn)象.從預(yù)算管理定義出發(fā),分析了企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在的問題、財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)一體化解決方案、預(yù)算管控下的財(cái)務(wù)管理一體化建設(shè)內(nèi)容等,以期為企業(yè)的預(yù)算管理相關(guān)工作提供一定的指導(dǎo)性意見.

關(guān)鍵詞:

預(yù)算;財(cái)務(wù);一體化;信息;建設(shè)

1預(yù)算管理定義概述

預(yù)算管理是指對企業(yè)的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、籌資預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算等進(jìn)行管理.業(yè)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)基本業(yè)務(wù)活動的預(yù)算,它因不同業(yè)務(wù)類型而異.資本預(yù)算是對企業(yè)的長期投資業(yè)務(wù)及其他籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行費(fèi)用預(yù)估的工作,具體包括資本支出預(yù)算和一次性專門業(yè)務(wù)預(yù)算等.籌資預(yù)算是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金來源進(jìn)行預(yù)測和規(guī)劃,具體包括長短期借款、應(yīng)收款和股票和債權(quán)發(fā)行等;財(cái)務(wù)預(yù)算則綜合反映了各項(xiàng)業(yè)務(wù)對企業(yè)現(xiàn)金流量和經(jīng)營成果的影響,從而有效地規(guī)劃企業(yè)的現(xiàn)金流量和經(jīng)營成果.預(yù)算管理的環(huán)節(jié)主要包括:

(1)預(yù)算編制,是以預(yù)算目標(biāo)為依據(jù),對預(yù)算總目標(biāo)的具體的量化處理;

(2)預(yù)算審批,即根據(jù)企業(yè)的具體業(yè)務(wù)流程,將預(yù)算申請?zhí)峤唤o具有審批權(quán)限的工作人員進(jìn)行審核和批準(zhǔn);

(3)預(yù)算執(zhí)行,是各級預(yù)算負(fù)責(zé)人發(fā)揮主觀能動性,并通過各項(xiàng)調(diào)控和人的主動性努力完成預(yù)算目標(biāo),是預(yù)算的具體實(shí)施和預(yù)算控制的核心環(huán)節(jié);

(4)預(yù)算調(diào)控,是預(yù)算執(zhí)行過程中的日?？刂坡毮?

(5)預(yù)算評價(jià),對預(yù)算結(jié)果進(jìn)行評估等.

2企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在問題分析

2．1預(yù)算管理系統(tǒng)較為獨(dú)立,未與其他系統(tǒng)相協(xié)調(diào)

當(dāng)前,大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)開始實(shí)施了企業(yè)資源計(jì)劃,在企業(yè)各個(gè)部門開始實(shí)施ERP系統(tǒng)管理.但ERP系統(tǒng)是一項(xiàng)較為復(fù)雜的工程,企業(yè)在運(yùn)用ERP系統(tǒng)對企業(yè)內(nèi)部的人力資源系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)等進(jìn)行關(guān)聯(lián)與整合時(shí),卻缺少了與預(yù)算管理系統(tǒng)的有效結(jié)合,使得預(yù)算管理系統(tǒng)沒有有效發(fā)揮其作為企業(yè)目標(biāo)計(jì)劃和戰(zhàn)略實(shí)施及內(nèi)部控制的重要管理作用.

2．2預(yù)算管理系統(tǒng)缺乏信息化技術(shù)支持

預(yù)算業(yè)務(wù)的控制分布于預(yù)算編制、審批、執(zhí)行與評價(jià)等各個(gè)階段,企業(yè)在執(zhí)行預(yù)算業(yè)務(wù)的過程中,往往缺乏相關(guān)的信息化技術(shù)支持,使得預(yù)算管理在整個(gè)流程中明顯存在短板.主要表現(xiàn)在:

(1)預(yù)算編制缺乏科學(xué)性分析.企業(yè)的主要做法往往是綜合過往的預(yù)算數(shù)據(jù)及當(dāng)月的預(yù)支出情況,而未進(jìn)行科學(xué)的模型計(jì)算.

(2)審批過程過于主觀.企業(yè)對預(yù)算的審批主要是根據(jù)業(yè)務(wù)流程給予相應(yīng)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批,缺乏相應(yīng)的技術(shù)審核,即對不符合要求的審批內(nèi)容通過信息系統(tǒng)予以指正與駁回等.

(3)評價(jià)控制能力弱化.預(yù)算的評價(jià)控制主要集中在經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生之后,這樣易導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)活動事項(xiàng)與預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)中狀態(tài)的信息不對稱,致使預(yù)算的約束能力弱化,無法有效地發(fā)揮預(yù)算控制成本、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)作用.

2．3預(yù)算管理未覆蓋企業(yè)全部運(yùn)營經(jīng)濟(jì)活動

目前,大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算控制主要集中在企業(yè)的收支預(yù)算中,而沒有覆蓋企業(yè)全部的經(jīng)濟(jì)活動.企業(yè)要提高預(yù)算控制成本和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等能力,必須將企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)活動納入全面預(yù)算管理.但在實(shí)際的企業(yè)管理中,存在一些不確定性項(xiàng)目,使得其支出與收入數(shù)據(jù)也存在一定的變動性,在進(jìn)行年度預(yù)算編制時(shí),無法進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測,故這類領(lǐng)域的數(shù)據(jù)預(yù)測往往變成預(yù)算控制的盲區(qū).如縱向的科研經(jīng)費(fèi)、在建工程、新研制產(chǎn)品的銷售收入、捐贈收入等,均是企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)區(qū).

3財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)一體化解決方案

3．1整合對接辦公自動化,與其他系統(tǒng)相協(xié)調(diào)

要構(gòu)建財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)一體化,必須以預(yù)算管理為核心,以ERP信息系統(tǒng)為基礎(chǔ),通過ERP專業(yè)技術(shù)人員對相關(guān)部門工作人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn),將企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)、科研管理系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)等協(xié)同平臺系統(tǒng)進(jìn)行相互關(guān)聯(lián),同時(shí)對采購、基建、科研、捐贈、費(fèi)用報(bào)銷等業(yè)務(wù)的審批權(quán)進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)定.讓財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行預(yù)算審核時(shí),能夠通過相互關(guān)聯(lián)的其他部門的相關(guān)信息,來準(zhǔn)確判斷預(yù)算的有效性與科學(xué)性,進(jìn)而使預(yù)算能夠真正起到實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)計(jì)劃和戰(zhàn)略實(shí)施及內(nèi)部控制的重要作用.

3．2加強(qiáng)預(yù)算管理信息化建設(shè)

加強(qiáng)預(yù)算管理信息化建設(shè),除了對預(yù)算管理從有紙化辦公轉(zhuǎn)變?yōu)闊o紙化辦公外,還需精細(xì)化預(yù)算管理的信息化建設(shè).首先,詳細(xì)分析企業(yè)所需參與預(yù)算的全部經(jīng)濟(jì)活動,根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)活動,利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)及科學(xué)的理論知識設(shè)計(jì)相關(guān)預(yù)算模型,再利用相關(guān)預(yù)算模型進(jìn)行不同經(jīng)濟(jì)活動的收支預(yù)測,確保預(yù)算數(shù)據(jù)的科學(xué)性及有效性.其次,利用信息技術(shù)建立預(yù)算審批系統(tǒng).即根據(jù)相關(guān)聯(lián)的部門信息,確定相關(guān)預(yù)算金額的最大化數(shù)據(jù),再根據(jù)業(yè)務(wù)流程確定相關(guān)負(fù)責(zé)人的審批權(quán)限,對不符合標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算申請,審批系統(tǒng)在審核后予以駁回并要求相關(guān)人員進(jìn)行再次修改,直至達(dá)到相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)后,審批權(quán)限才予以開通,確保預(yù)算審批的權(quán)威性及嚴(yán)格性.最后,科學(xué)設(shè)計(jì)預(yù)算評價(jià)系統(tǒng),整個(gè)預(yù)算管理的評價(jià)功能需貫穿預(yù)算執(zhí)行的各個(gè)環(huán)節(jié),及時(shí)堵住預(yù)算執(zhí)行過程中所存在的漏洞,避免超預(yù)算行為,對違反預(yù)算管理相關(guān)制度的行為進(jìn)行嚴(yán)格的責(zé)任追究,進(jìn)而強(qiáng)化預(yù)算管理的約束能力.

3．3將預(yù)算管理覆蓋企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動

企業(yè)的任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動都有可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn).而預(yù)算管理的重要目的是控制企業(yè)成本、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),確保企業(yè)的目標(biāo)和戰(zhàn)略順利實(shí)現(xiàn).在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營管理中,如果需要將預(yù)算管理覆蓋企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)活動,則需要考慮一些難以準(zhǔn)確進(jìn)行收支預(yù)測的項(xiàng)目.對于這種項(xiàng)目,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)積極建立風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng),建立健全內(nèi)部控制體系和崗位管理職責(zé)以及全面質(zhì)量管理體系等,通過建立全面的風(fēng)險(xiǎn)防控體系,來降低預(yù)算管理難以控制的領(lǐng)域.

4預(yù)算管控下的財(cái)務(wù)管理一體化建設(shè)內(nèi)容

4．1預(yù)算維度設(shè)計(jì)

企業(yè)預(yù)算管理相關(guān)工作人員應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況并結(jié)合預(yù)算管理制度,設(shè)計(jì)合理的預(yù)算管理維度.維度內(nèi)容包括:預(yù)算管理崗位職責(zé)、預(yù)算管理制度、基于信息系統(tǒng)的預(yù)算管理流程;預(yù)算管理工具;業(yè)務(wù)表單和管理方案.并將此維度貫穿在預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、評價(jià)、調(diào)整等全過程,做到預(yù)算動態(tài)化管理,及時(shí)控制在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的超預(yù)算及其他違反制度等行為.

4．2建立費(fèi)用控制平臺

以預(yù)算管理為核心,以資金管控為主線,利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)建立費(fèi)用控制平臺,并將此平臺與員工日常辦公系統(tǒng)相連接,讓員工在日常工作中能夠輕松便捷地用日常辦公系統(tǒng)登錄密碼進(jìn)行登錄.同時(shí),對預(yù)算申請流程及審批權(quán)限進(jìn)行統(tǒng)一,確保預(yù)算全過程能在內(nèi)部控制環(huán)境下嚴(yán)格執(zhí)行.

4．3實(shí)現(xiàn)預(yù)算動態(tài)監(jiān)控預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)

能夠?qū)崿F(xiàn)對費(fèi)用申請及執(zhí)行過程的實(shí)時(shí)監(jiān)控,實(shí)時(shí)分析,對在預(yù)算執(zhí)行過程中所遇到的預(yù)算超支情況及已超支但必須進(jìn)行費(fèi)用支出情況,系統(tǒng)一方面可以進(jìn)行實(shí)時(shí)提醒及相應(yīng)地干預(yù)費(fèi)用的支出,另一方面能夠科學(xué)地判斷已超支預(yù)算是否有權(quán)限能夠繼續(xù)進(jìn)行費(fèi)用支出及及時(shí)對相應(yīng)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整,并在系統(tǒng)中保持調(diào)整痕跡,以便預(yù)算的評價(jià)工作有據(jù)可依.

5結(jié)束語

綜上所述,預(yù)算管理是企業(yè)控制成本、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段,但當(dāng)前存在諸多企業(yè)在預(yù)算管理方面控制不嚴(yán),預(yù)算約束力弱化等現(xiàn)象.這使得預(yù)算管理常常流于形式,對超預(yù)算行為無法進(jìn)行有效地控制.只有將預(yù)算管理系統(tǒng)與其他相關(guān)系統(tǒng)相互關(guān)聯(lián),將預(yù)算管理透明公開,采用科學(xué)分析和信息技術(shù)對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、評價(jià)等過程進(jìn)行實(shí)時(shí)、動態(tài)和嚴(yán)格的控制,對不符合預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的行為不予相應(yīng)審批權(quán)限及執(zhí)行權(quán)限,才能切實(shí)保障預(yù)算管理的有效性.

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