經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分類管理精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分類管理，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 工作機(jī)制 分類管理

一、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀綜述

國內(nèi)關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的研究多集中在政府部門、國企等單位，涉及高校的并不多，并且主要以本科院校為研究對象，集中體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價內(nèi)容研究。陳曉芳、桂珍若（2006）區(qū)分高校不同部門、不同性質(zhì)單位的負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容作了明確闡述。張曉紅（2009）分析了高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)現(xiàn)狀及原因，指出存在的主要問題，提出了高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的優(yōu)化框架。王亞榮、馮民柱（2011）認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對象入手，分析其應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，最后確定詳細(xì)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價內(nèi)容。石莎莎、楊明亮（2012）基于受托責(zé)任理論，分析了將社會責(zé)任納入高校領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容的必要性。賈明春、張鮮華（2013）以教育部直屬高校為樣本，實(shí)證分析了影響高?？蒲锌冃У母黜?xiàng)因素，提出應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化高校校長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中對科研績效的評價。胡萍（2015）將高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對象進(jìn)行分類，將不同類型審計(jì)對象的經(jīng)濟(jì)責(zé)任分為“共性責(zé)任”和“特性責(zé)任”，并詳細(xì)列出了“共性責(zé)任”和“特性責(zé)任”的內(nèi)容。

（二）關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價指標(biāo)研究。王奇杰、陳悅東（2008），朱瑩、 楊柏冬（2010）將層次分析法用于解決高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價指標(biāo)的權(quán)重分配問題。王奇杰等（2008）基于科學(xué)發(fā)展觀的視角構(gòu)建了高校校長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的指標(biāo)體系，包括定量指標(biāo)和定性指標(biāo)。吳秋生（2012）認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)責(zé)任有積極面和消極面。對積極經(jīng)濟(jì)責(zé)任應(yīng)當(dāng)采用指標(biāo)分析評價法，消極經(jīng)濟(jì)責(zé)任應(yīng)當(dāng)采取問題責(zé)任界定法。耿彥軍（2013）分析了高校不同財(cái)權(quán)配置模式下，高校院系領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容和評價指標(biāo)。張凱（2015）設(shè)計(jì)了高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價的共性指標(biāo)，還設(shè)計(jì)并詳細(xì)解讀了高校不同職能部門、教學(xué)部門負(fù)責(zé)人的個性指標(biāo)。

（三）關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)其他方面研究。孫寶厚（2008）認(rèn)為審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)風(fēng)險成反比。劉更新（2012）分析了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)運(yùn)行機(jī)制框架。楊玉新（2012）分析了審計(jì)各個階段的流程及存在的風(fēng)險，提出了完善方案和風(fēng)險防范措施。楊從印、劉琴（2015）以教育部直屬高校為樣本，調(diào)查了以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改為重點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)開展情況。

高校中本科院校和高職院校無論是辦學(xué)規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)還是人才培養(yǎng)模式等方面都有很大的區(qū)別，這也決定了本科院校和高職院校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理、實(shí)施、評價、成果運(yùn)用等方面存在顯著不同。首先，財(cái)務(wù)管理模式方面，與本科院校多實(shí)行分級管理的財(cái)務(wù)管理模式相比，高職院校由于辦學(xué)規(guī)模小，其組織結(jié)構(gòu)相對簡單，大多實(shí)行集中的財(cái)務(wù)管理模式，即學(xué)校只設(shè)一級財(cái)務(wù)部門，統(tǒng)一進(jìn)行整個學(xué)校的所有財(cái)務(wù)管理、經(jīng)費(fèi)收支、預(yù)算及決算。校內(nèi)所有二級單位均無權(quán)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，也無任何財(cái)權(quán)。在這種模式下，二級學(xué)院（系部）及不同職能部門負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)就與本科院校有著很大的區(qū)別。其次，內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)方面，本科院校大多設(shè)置了獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，設(shè)置不同專業(yè)領(lǐng)域的專職內(nèi)審人員。相比之下，很多高職院校的內(nèi)審機(jī)構(gòu)尚未獨(dú)立設(shè)置，內(nèi)審人員的專業(yè)水平、業(yè)務(wù)能力也與本科院校有很大的差距。

從國內(nèi)學(xué)者的研究來看，多以本科院校作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)研究的潛在對象，并沒有區(qū)分本科與高職院校的現(xiàn)實(shí)差別。而且在目前實(shí)際工作中，高職院校也沒有專門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作機(jī)制作為參考，實(shí)施及管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中存在著不同學(xué)校不同做法的普遍現(xiàn)象。

二、建立健全高職院校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度工作機(jī)制的探討

（一）建立健全高職院校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度保障機(jī)制。

1.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)組織領(lǐng)導(dǎo)。（1）進(jìn)一步提高高職院校領(lǐng)導(dǎo)對于內(nèi)審工作重要性的認(rèn)識。高職院校的主管部門應(yīng)當(dāng)把內(nèi)部審計(jì)的開展情況列入學(xué)校主要負(fù)責(zé)人的業(yè)績考核內(nèi)容之一。在對高職院校負(fù)責(zé)人任中和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時，將內(nèi)部審計(jì)工作的開展情況和效果作為審計(jì)的側(cè)重點(diǎn)，以此提高高職院校領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部審計(jì)工作的重視程度。（2）要求高職院校校長參加全省教育內(nèi)部審計(jì)工作會議。（3）保證學(xué)校審計(jì)部門的知情權(quán)。學(xué)校審計(jì)部門作為高職院校的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)充分享有對學(xué)校重大事項(xiàng)的知情權(quán)，校長辦公會議紀(jì)要應(yīng)及時抄送內(nèi)審部門，必要時學(xué)校審計(jì)部門主要負(fù)責(zé)人應(yīng)列席校長辦公會議，便于內(nèi)審工作的有效開展。（4）組織校內(nèi)審計(jì)培訓(xùn)。在校內(nèi)積極舉辦內(nèi)部審計(jì)以及財(cái)務(wù)規(guī)范培訓(xùn)，要求校級領(lǐng)導(dǎo)及中層干部參加。通過相關(guān)法規(guī)與案例的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)其對內(nèi)部審計(jì)及財(cái)務(wù)風(fēng)險的了解，充分認(rèn)識內(nèi)部審計(jì)不可替代的重要作用，即內(nèi)部審計(jì)將防范關(guān)口前移，及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改，在一定程度上能夠降低領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)風(fēng)險，也能提高整個學(xué)校的資產(chǎn)使用效益。（5）加強(qiáng)上級主管部門對高職院校的走訪調(diào)研。上級主管部門加強(qiáng)對高職院校的實(shí)地走訪督查或調(diào)研，與學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行深度交流。對專職審計(jì)人員配備、內(nèi)審經(jīng)費(fèi)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)輪審情況等問題進(jìn)行深入探討，使高職院校領(lǐng)導(dǎo)意識到內(nèi)審工作的必要性。

2.加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度建設(shè)。（1）建立健全內(nèi)部審計(jì)聯(lián)席會議制度。學(xué)校主要負(fù)責(zé)人應(yīng)直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)審工作。建立健全以校長為組長，分管審計(jì)校領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)為副組長，組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門主要負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)部審計(jì)聯(lián)席會議制度，并明確各部門工作職責(zé)，制定議事規(guī)則，及時研究解決審計(jì)工作中遇到的問題和困難。定期將審計(jì)結(jié)果在聯(lián)席會議上通報，以制度促進(jìn)審計(jì)信息的公開，從而充分發(fā)揮審計(jì)的作用。有關(guān)基建修繕工程項(xiàng)目審計(jì)的專題聯(lián)席會議，應(yīng)該要求基建后勤部門和工程項(xiàng)目管理的主要負(fù)責(zé)人參加。年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)報告應(yīng)納入校長辦公會議研究范圍，在會上傳達(dá)新形勢下教育廳、審計(jì)廳等上級部門對教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的工作要求，提高學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的審計(jì)意識。把審計(jì)結(jié)果作為學(xué)校相關(guān)決策的重要依據(jù)。（2）確保高職院校內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。（3）建立全面、系統(tǒng)、可操作的學(xué)校內(nèi)審規(guī)章制度體系。根據(jù)國家和上級主管部門最新出臺的相關(guān)審計(jì)法規(guī)和會議、文件精神，針對學(xué)校實(shí)際和審計(jì)工作新形勢新要求新情況，及時制定、修訂學(xué)校內(nèi)部管理干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、基建修繕工程審計(jì)、教學(xué)科研實(shí)驗(yàn)室建設(shè)等各類專項(xiàng)資金審計(jì)方面的規(guī)章制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)的立項(xiàng)程序和操作規(guī)程，做到學(xué)校內(nèi)審工作有法可依、有章可循。（4）完善學(xué)校內(nèi)控制度建設(shè)。建立健全內(nèi)控制度建設(shè)長效機(jī)制。深入分析審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題所產(chǎn)生的原因，提高內(nèi)部管理水平。對屬于內(nèi)控制度缺失的要及時提出整改意見和要求，不定期地對學(xué)校的管理制度進(jìn)行梳理和修訂，不斷完善內(nèi)部規(guī)章制度體系。屬于人員操作層面的，要加強(qiáng)人員管理，對流程不規(guī)范不清晰的要加強(qiáng)過程管理。學(xué)校要加強(qiáng)資金監(jiān)管，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，建立完善覆蓋項(xiàng)目決策、管理、實(shí)施主體的逐級考核問責(zé)機(jī)制，實(shí)行全過程信用記錄制度和責(zé)任倒查制度，加大對違規(guī)行為的處罰。加強(qiáng)資金預(yù)算和項(xiàng)目論證工作，在實(shí)施過程中，要嚴(yán)格按照經(jīng)費(fèi)管理辦法及財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，以控制業(yè)務(wù)活動的真實(shí)性為重點(diǎn)，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出的報銷審核，規(guī)范報銷流程，提高項(xiàng)目風(fēng)險管理與控制能力。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理部門間的溝通交流，不能以審計(jì)監(jiān)督來代替內(nèi)控機(jī)制，協(xié)調(diào)發(fā)揮各類監(jiān)督綜合作用。

（二）建立健全高職院校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分類管理機(jī)制。

1.明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對象。將凡是負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的部門、單位“正職”及主持工作一年以上或者實(shí)際主持本部門本單位工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部全部納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍，形成全覆蓋格局。在高職院校的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，不同被審計(jì)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任存在著很大差異。在審計(jì)原則、審計(jì)程序及評價標(biāo)準(zhǔn)的選擇上，根據(jù)被審計(jì)人員的不同類別有所側(cè)重，以確?？茖W(xué)、客觀、公正地評價。高職院校內(nèi)無論是什么部門，其主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任都存在著共性。主要是（1）資產(chǎn)的管理和使用情況。（2）預(yù)算執(zhí)行情況，包括財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和完整性。（3）內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況。（4）任期內(nèi)遵守廉潔規(guī)定情況。在這些共性的責(zé)任之外，各部門由于工作崗位性質(zhì)、部門職責(zé)不同及經(jīng)濟(jì)活動復(fù)雜程度等因素，負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任也有著很大的區(qū)別，可以據(jù)此將經(jīng)濟(jì)責(zé)任被審計(jì)人員分為四類。第一類是學(xué)校下屬經(jīng)營活動頻繁、實(shí)行獨(dú)立核算的法人單位的主要負(fù)責(zé)人，其經(jīng)濟(jì)責(zé)任除了共性責(zé)任之外，還在于各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況。第二類是承擔(dān)著重要經(jīng)濟(jì)管理職能、管理使用學(xué)校資金數(shù)額大的職能部門的主要負(fù)責(zé)人。如財(cái)務(wù)、基建后勤、資產(chǎn)設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)中心等。這些部門管理整個學(xué)校的財(cái)務(wù)收支、基建維修工程、設(shè)備采購、實(shí)驗(yàn)室網(wǎng)絡(luò)及設(shè)備使用等，由于其部門職能所致而使得主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任重大。第三類是承擔(dān)著重要的經(jīng)濟(jì)管理職能、管理使用學(xué)院資金數(shù)額大的系部（二級學(xué)院）、教學(xué)管理等職能部門的主要負(fù)責(zé)人。這些部門管理使用著大量的專業(yè)建設(shè)、課程建設(shè)、學(xué)生幫困資金、獎助學(xué)金等專項(xiàng)資金，除了共性的經(jīng)濟(jì)責(zé)任外，其責(zé)任重點(diǎn)還在于專項(xiàng)資金管理使用的合規(guī)性、效益性。第四類是其他職能部門、科研單位、群眾團(tuán)體的主要負(fù)責(zé)人。這些部門由于崗位性質(zhì)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任較小，管理資金也少。

2.實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分類管理。由于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對象不同，相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任也有所區(qū)別。為了提高審計(jì)工作效率，針對高職院校實(shí)際情況，遵照全面審計(jì)與重點(diǎn)審計(jì)相結(jié)合的原則，按照被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任的分類，對學(xué)校內(nèi)部管理干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施分類管理。對于第一類獨(dú)立經(jīng)營核算的下屬單位的主要負(fù)責(zé)人，采用對單位財(cái)務(wù)審計(jì)或主要負(fù)責(zé)人任中審計(jì)加離任審計(jì)方式，至少每年對單位開展一次財(cái)務(wù)審計(jì)或者任期內(nèi)對主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行一次任中審計(jì)，離任時進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對于第二類經(jīng)濟(jì)責(zé)任重大、承擔(dān)重要經(jīng)濟(jì)管理職能的部門主要負(fù)責(zé)人，實(shí)行任中審計(jì)加離任審計(jì)，一個任期內(nèi)必審一次，離任時進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對于第三類管理著各種專項(xiàng)資金的部門主要負(fù)責(zé)人，宜采用專項(xiàng)資金審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合的方式，以離任審計(jì)為主，加以必要的任中專項(xiàng)審計(jì)。對于第四類其他職能部門、科研單位、群眾團(tuán)體等單位的主要負(fù)責(zé)人，一般實(shí)行離任經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)交接制度，必要時開展審計(jì)調(diào)查或抽審。

（三）建立健全高職院校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)運(yùn)行機(jī)制。經(jīng)濟(jì)責(zé)任運(yùn)行機(jī)制就是處理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的委托人、審計(jì)人、被審計(jì)人以及信息使用人之間關(guān)系以及保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作有效開展的各項(xiàng)程序和制度。具體來看，主要有委托人與審計(jì)人之間的委托機(jī)制，審計(jì)人與被審計(jì)人之間的執(zhí)行機(jī)制，信息使用人與被審計(jì)人之間的成果運(yùn)用機(jī)制。

1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托機(jī)制。經(jīng)濟(jì)責(zé)任的產(chǎn)生起源于財(cái)產(chǎn)、資源的所有權(quán)與管理權(quán)的兩權(quán)分離。財(cái)產(chǎn)、資源的所有者將其經(jīng)營管理權(quán)委托給無所有權(quán)的人，由此而產(chǎn)生關(guān)系。為了降低成本，所有者委托獨(dú)立的第三方對人的管理行為進(jìn)行監(jiān)督。在高職院校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)踐工作中，校內(nèi)管理干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的委托人通常是組織人事部門。雖然這些部門不是公共財(cái)產(chǎn)的所有人，但是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是對領(lǐng)導(dǎo)干部的審計(jì)，對他們的管理一般是由組織人事部門進(jìn)行的，所以組織人事部門作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的委托人是符合我國國情的。在操作中，高職院校組織人事部門向內(nèi)部審計(jì)聯(lián)席會議提出學(xué)校內(nèi)部管理干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)建議，經(jīng)聯(lián)席會議研究審議后，報校黨委或校長辦公會議批準(zhǔn)通過。組織人事部門向?qū)徲?jì)部門發(fā)函，由審計(jì)部門具體實(shí)施。

2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)執(zhí)行機(jī)制。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)執(zhí)行過程一般分為三個階段，審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段、審計(jì)終結(jié)階段。（1）在審計(jì)準(zhǔn)備階段，審計(jì)部門按照組織、人事部門的書面委托書，對被審計(jì)部門進(jìn)行審前調(diào)查。根據(jù)調(diào)查結(jié)果，可單獨(dú)立項(xiàng)，也可將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與專項(xiàng)資金審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、績效審計(jì)等聯(lián)合立項(xiàng)，制訂切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案，組成審計(jì)工作組，向被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)通知書并開展審計(jì)。（2）在審計(jì)實(shí)施階段，現(xiàn)場審計(jì)正式開始前，應(yīng)當(dāng)召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會，審計(jì)工作組全體人員、被審計(jì)對象、所在部門或單位相關(guān)人員參加，必要時可邀請分管校領(lǐng)導(dǎo)出席，通報審計(jì)工作具體安排和要求，聽取被審計(jì)人員介紹履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況等。在實(shí)施審計(jì)時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)對象的類別，明確相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，側(cè)重不同的審計(jì)重點(diǎn)。除了查閱會計(jì)憑證、文件記錄等原始資料、實(shí)地盤點(diǎn)以及對一些疑問進(jìn)行詢證之外，還可以通過與被審計(jì)干部談話，與被審計(jì)部門或單位其他干部、教職員工代表分別座談，多渠道了解被審計(jì)對象執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、“三重一大”、廉政從業(yè)等方面的情況。（3）在審計(jì)終結(jié)階段，審計(jì)人員在充分整理、分析審計(jì)工作底稿和詢證單的基礎(chǔ)上，編寫審計(jì)報告征求意見稿送達(dá)被審計(jì)對象，充分征求其及所在部門的意見。如果對審計(jì)報告征求意見稿持有異議，審計(jì)人員則需要進(jìn)一步核實(shí)。根據(jù)最終無異議的征求意見稿出具正式審計(jì)報告，并做好文件歸檔。正式審計(jì)報告應(yīng)送達(dá)委托審計(jì)的組織人事部門，被審計(jì)人員本人及其分管校領(lǐng)導(dǎo)。對審計(jì)報告提出的有關(guān)整改事項(xiàng)，被審計(jì)部門現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)積極采取措施進(jìn)行整改，并自收到審計(jì)報告2個月內(nèi)提交審計(jì)整改結(jié)果報告，已離任干部應(yīng)予配合。內(nèi)部審計(jì)聯(lián)席會議應(yīng)對有關(guān)審計(jì)意見落實(shí)情況進(jìn)行督查，必要時審計(jì)部門可開展回頭看檢查整改情況。后一輪審計(jì)時要將前一輪審計(jì)提出的整改事項(xiàng)作為審計(jì)內(nèi)容。

3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果運(yùn)用機(jī)制。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的最終目的是審計(jì)結(jié)果的有效運(yùn)用。兩辦《規(guī)定》中雖然已提出應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果作為考核、任免、獎懲被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)，但缺乏強(qiáng)制性，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用率仍然不高。干部管理監(jiān)督部門對審計(jì)結(jié)果的應(yīng)用不夠重視，審計(jì)結(jié)果還未真正成為干部使用和監(jiān)督的重要依據(jù)。要進(jìn)一步明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在干部考核中的具體作用，積極探索經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果在干部選拔任用工作的分析運(yùn)用，健全與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相配套的組織人事工作制度。此外，還必須強(qiáng)化以下幾個方面：建立健全審計(jì)結(jié)果公開制度；加強(qiáng)對基建工程的審計(jì)整改；加強(qiáng)對科研項(xiàng)目及專業(yè)建設(shè)、課程建設(shè)等專項(xiàng)的審計(jì)整改，進(jìn)一步規(guī)范科研及專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用；加強(qiáng)對財(cái)務(wù)的審計(jì)整改，確保資金運(yùn)用安全規(guī)范高效。

（四）建立健全高職院校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)人才保障機(jī)制。

1.加強(qiáng)組織保障力度。學(xué)校內(nèi)審人員的年度績效考核應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行，根據(jù)內(nèi)審人員的職責(zé)履行情況及工作業(yè)績，由內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人與分管審計(jì)的校領(lǐng)導(dǎo)直接考核評價，切實(shí)保護(hù)內(nèi)審人員的工作積極性。

2.提升內(nèi)審工作的效度。鑒于內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的特殊性，以及高職院校同類崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任的同質(zhì)性和可比性，可探索實(shí)行同類崗位附近高職院校內(nèi)部聯(lián)合審計(jì)，尤其是經(jīng)濟(jì)責(zé)任較重的崗位，增強(qiáng)內(nèi)審工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，加大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的質(zhì)量保障力度。

3.加大人才保障力度。應(yīng)當(dāng)出臺政策為高職院校內(nèi)審人員的后續(xù)教育、學(xué)歷進(jìn)修和職稱晉升等提供有利條件。同時要重視實(shí)踐對業(yè)務(wù)能力提升的重要性，為高職院校內(nèi)審人員參與上級主管部門開展的各類經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目積極創(chuàng)造條件。加強(qiáng)各個高校之間內(nèi)部審計(jì)工作的交流，研討在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中遇到的難點(diǎn)和熱點(diǎn)問題，不斷提升業(yè)務(wù)水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]耿彥軍.新形勢下我國高校院系領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)研究[J].中國內(nèi)部審計(jì)，2013，（1）

篇2

關(guān)鍵詞：高校內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 評價指標(biāo)體系

一、高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價指標(biāo)體系構(gòu)建

（一）高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對象及評價指標(biāo)體系設(shè)置內(nèi)容

1.審計(jì)對象。本文所指高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對象為學(xué)校內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部，是按照干部管理權(quán)限由學(xué)校內(nèi)部管理的，包括負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)的二級學(xué)院、系部、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、直（附）屬單位的正職領(lǐng)導(dǎo)干部（含主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部）以及學(xué)校資產(chǎn)經(jīng)營公司等企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人。高校領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)、任期屆滿或任期內(nèi)辦理提任、調(diào)任、免職、辭職、退休等事項(xiàng)的，都應(yīng)接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

2.評價內(nèi)容。根據(jù)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的崗位特點(diǎn)、職責(zé)及其所在部門類型、職能等情況，確定以部門科學(xué)發(fā)展情況、權(quán)力運(yùn)行公開化、資源配置市場化、操作行為規(guī)范化、廉潔從業(yè)情況五個維度為評價內(nèi)容。主要包括：（1）被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位總體發(fā)展、規(guī)劃目標(biāo)完成情況；（2）遵守財(cái)經(jīng)法律法規(guī)以及單位內(nèi)部管理制度建立健全和執(zhí)行情況；（3）“三重一大”決策程序的規(guī)范性、決策內(nèi)容的合法性以及決策執(zhí)行和效果情況；（4）貨物、工程和服務(wù)采購情況以及合同管理情況；（5）支出的真實(shí)、合法、預(yù)算執(zhí)行和效益情況；（6）國有資產(chǎn)的管理和使用情況；（7）收入的依法組織、預(yù)算完成情況；（8）以前年度審計(jì)整改情況；（9）對下屬單位的監(jiān)管情況；（10）被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定情況。

（二）高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價指標(biāo)體系的建立

1.評價指標(biāo)的選取。《浙江省高校黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作規(guī)程（試行）》與《浙江省高等學(xué)校內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》這兩個制度，制定依據(jù)相同，評價內(nèi)容相近，而且，內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)限與職責(zé)可視為黨政領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)限與職責(zé)的下延和細(xì)分，因此本文以“浙江省高校黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價指標(biāo)體系”為基礎(chǔ)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，采用定量指標(biāo)和定性指標(biāo)相結(jié)合的評價方式，確立了以部門科學(xué)發(fā)展情況、權(quán)力運(yùn)行公開化、資源配置市場化、操作行為規(guī)范化、廉潔從業(yè)情況5個一級指標(biāo)、15個二級指標(biāo)和根據(jù)部門職責(zé)特點(diǎn)設(shè)定三級指標(biāo)為高校內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價指標(biāo)體系。在實(shí)際運(yùn)用中，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價指標(biāo)的選取，應(yīng)當(dāng)隨著環(huán)境的變化做適時的調(diào)整，使指標(biāo)體系能夠起到客觀公正的評價。

2.指標(biāo)計(jì)分設(shè)置。加分項(xiàng)一級指標(biāo)為“部門總體發(fā)展情況”，最高可以加滿20分。下設(shè)二級指標(biāo)2個。扣分項(xiàng)一級指標(biāo)包括四大方面，基準(zhǔn)分共80分。下設(shè)15個二級指標(biāo)。三級指標(biāo)每一項(xiàng)分為優(yōu)、良、中、差四檔計(jì)分，分別按照該項(xiàng)分?jǐn)?shù)的1、0.8、0.6、0的系數(shù)計(jì)分。

3.指標(biāo)評分權(quán)重的設(shè)置及注意事項(xiàng)。高校內(nèi)部部門由于部門職責(zé)、崗位性質(zhì)和承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任不同，這對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價側(cè)重點(diǎn)也應(yīng)有所不同，指標(biāo)評分權(quán)重的設(shè)置也有所不同。因此，要對審計(jì)對象實(shí)行分類管理。高校應(yīng)結(jié)合部門的實(shí)際情況，賦予各部門領(lǐng)導(dǎo)三級評價指標(biāo)不同的內(nèi)容和不同的評分權(quán)重。

在實(shí)際工作當(dāng)中，有些部門的評價指標(biāo)可能會沒有設(shè)置此項(xiàng)內(nèi)容，如部門沒有下屬單位，就造成這些指標(biāo)的缺項(xiàng)，對于這些項(xiàng)給滿分或0分均不適合，因此，在實(shí)際評分時，就要將這些指標(biāo)權(quán)重，按照所在層級內(nèi)的其他指標(biāo)權(quán)重進(jìn)行比例再分配，以實(shí)現(xiàn)相對公平。

4.評價等級的確定。根據(jù)綜合得分，將高校內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況評價為A、B、C、D四個等級。A等：90分以上（含90分）的，評價為履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任優(yōu)秀；B等：75分以上（含75分）90分以下的，評價為履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任較好；C等：60分以上（含60分）75分以下的，評價為履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任一般；D等：60分以下的，評價為履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任較差。

被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部因廉政問題被移送司法處理或已追究刑事責(zé)任的，不再進(jìn)行具體評分和評級。

5.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價指標(biāo)體系結(jié)果運(yùn)用。審計(jì)部門對被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在問題所應(yīng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，應(yīng)本著“權(quán)責(zé)對等”原則、區(qū)別不同情況做出界定。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果應(yīng)作為干部考核、獎懲、后續(xù)管理等的重要依據(jù)。

二、實(shí)例分析

學(xué)校內(nèi)部的不同職能部門，其工作流程和特點(diǎn)都不相同，因此，在設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價指標(biāo)體系時應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同的重點(diǎn)和責(zé)任?，F(xiàn)以財(cái)務(wù)處處長為例，對其經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價指標(biāo)體系構(gòu)建進(jìn)行探討。

學(xué)校財(cái)務(wù)處是學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的中樞，財(cái)務(wù)處長管理著學(xué)校全部資金的收和支，如何合理選擇財(cái)務(wù)處長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價指標(biāo)，是全面、客觀、公正地評價財(cái)務(wù)處長經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的關(guān)鍵。

（一）財(cái)務(wù)處長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價指標(biāo)體系

1.財(cái)務(wù)處長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價指標(biāo)及指標(biāo)量化（見表1）。

2.財(cái)務(wù)處長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價指標(biāo)評價要點(diǎn)和評價檔次說明。

（1）總體發(fā)展情況。評價要點(diǎn)：被審計(jì)者任期內(nèi)推出的重大改革發(fā)展措施，并對部門的發(fā)展產(chǎn)生重大正面影響，進(jìn)而取得突破性成績，如在獲得全國性、省級重大獎勵，在爭取財(cái)政性資金方面取得實(shí)質(zhì)性突破等。評價檔次說明：由被審計(jì)者提供情況，審計(jì)組對這些經(jīng)濟(jì)舉措的合理合法與創(chuàng)新性進(jìn)行認(rèn)定，并在比較部門自身發(fā)展后酌情加分，加滿10分為止。

（2）規(guī)劃目標(biāo)完成情況。評價要點(diǎn)：被審計(jì)者任期內(nèi)規(guī)劃目標(biāo)完成情況。評價檔次說明：由被審計(jì)者提供情況，審計(jì)組核實(shí)后根據(jù)建設(shè)目標(biāo)的難易程度、對學(xué)校發(fā)展推動作用大小，酌情加分，加滿10分為止。

（3）決策程序規(guī)范性。評價要點(diǎn)：是否健全部門辦公會議事規(guī)則、財(cái)務(wù)公開制度；重大事項(xiàng)決策、重要項(xiàng)目安排、重大人事安排、大額資金的使用，是否都通過民主討論、集體決策程序，是否都有會議記錄。評價檔次說明：“優(yōu)”為有健全制度，且納入集體決策范圍的事項(xiàng)全部按照規(guī)范流程進(jìn)行民主討論、集體決策的；“良”為有制度，極少數(shù)事項(xiàng)未經(jīng)集體決策，但無潛在嚴(yán)重后果的；“中”為有制度，多項(xiàng)事項(xiàng)未經(jīng)集體決策但還未產(chǎn)生不良后果的、或會議記錄不全的；“差”為有制度，但大多數(shù)事項(xiàng)未經(jīng)集體決策、或某項(xiàng)事項(xiàng)未經(jīng)集體決策且已經(jīng)造成不良后果或者有潛在嚴(yán)重后果的，或沒有建立制度的。

（4）決策內(nèi)容合法性。評價要點(diǎn)：決策的內(nèi)容是否合法合規(guī)。評價檔次說明：“優(yōu)”為全部決策內(nèi)容都合法；“良”為有1項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策內(nèi)容違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，情節(jié)不嚴(yán)重的；“中”為多項(xiàng)決策內(nèi)容違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，但情節(jié)不嚴(yán)重的；“差”為有決策嚴(yán)重違法的。

（5）決策執(zhí)行及效果。評價要點(diǎn)：決策是否得到認(rèn)真執(zhí)行；執(zhí)行決策后的經(jīng)濟(jì)效果和社會效果，是否存在因決策不善影響資金使用效益、造成國有資產(chǎn)損失的情況。評價檔次說明：“優(yōu)”為全部決策都按計(jì)劃執(zhí)行，并且無不良后果；“良”為有決策未按照計(jì)劃執(zhí)行，或者少數(shù)決策造成了輕微的損失；“中”為多項(xiàng)決策未執(zhí)行或者執(zhí)行后有較大損失；“差”為有個別決策執(zhí)行后產(chǎn)生嚴(yán)重后果或重大損失的。

（6）國有資產(chǎn)管理情況。評價要點(diǎn)：資產(chǎn)是否全部入賬，有無賬外資產(chǎn)，如用科研經(jīng)費(fèi)購置的固定資產(chǎn)有無入賬，資產(chǎn)是否及時登記、定期盤點(diǎn)，賬賬、賬實(shí)是否相符，領(lǐng)用是否規(guī)范；資產(chǎn)有無因管理不嚴(yán)造成損壞、偷盜等損失情況等。

（7）國有資產(chǎn)使用情況。評價要點(diǎn)：資產(chǎn)出租、對外投資和擔(dān)保是否履行審批手續(xù)，資產(chǎn)處置是否履行審批手續(xù)。

（8）政府采購政策執(zhí)行情況。評價要點(diǎn)：應(yīng)納入政府集中采購的項(xiàng)目是否全部納入政府采購；限額以上自行采購的項(xiàng)目是否實(shí)行招投標(biāo)。

（9）合同管理情況。評價要點(diǎn)：應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動是否訂立合同，是否違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。

（10）下屬單位監(jiān)管情況。評價要點(diǎn)：是否建立對下屬單位的監(jiān)督管理制度并有效執(zhí)行；是否存在將有關(guān)資金轉(zhuǎn)移到下屬單位或以各種名目違規(guī)在下屬單位列支費(fèi)用現(xiàn)象。

（11）內(nèi)部管理制度建立健全情況。評價要點(diǎn)：內(nèi)部分工與牽制、現(xiàn)金管理、票據(jù)管理、預(yù)算管理、收費(fèi)管理、采購管理、招投標(biāo)管理、資產(chǎn)管理、科研經(jīng)費(fèi)管理、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理、基本建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理、對下屬單位管理、會計(jì)檔案管理等主要財(cái)務(wù)管理、控制制度是否建立和完善。評價檔次說明：“優(yōu)”為制度全面完善；“良”為有個別制度缺失，缺陷不嚴(yán)重；“中”為有多個制度不完善，但無重大缺陷；“差”為有重大制度缺陷，或者重要制度未建立。

（12）內(nèi)部管理制度執(zhí)行情況。評價要點(diǎn)：各項(xiàng)制度是否嚴(yán)格執(zhí)行；執(zhí)行制度后取得的實(shí)際效果，是否存在因不嚴(yán)格執(zhí)行制度而造成損失浪費(fèi)的。評價檔次說明：“優(yōu)”為全部制度嚴(yán)格執(zhí)行；“良”為存在個別制度執(zhí)行不到位，但尚無實(shí)際后果及損失浪費(fèi)；“中”為存在多個制度執(zhí)行不到位，但無實(shí)際后果及損失浪費(fèi)；“差”為有制度執(zhí)行不到位而造成實(shí)際后果及損失浪費(fèi)。

（13）會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范情況。評價要點(diǎn)：會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表等資料是否完整，往來款項(xiàng)結(jié)算、清理是否及時，有無利用往來賬隱瞞收入或直接列收列支，代管款項(xiàng)核算是否合規(guī)等。

（14）預(yù)算完成情況。評價要點(diǎn)：有無編制赤字預(yù)算；預(yù)算項(xiàng)目是否完整、真實(shí)、細(xì)化，各項(xiàng)收入是否納入預(yù)算管理并在法律規(guī)定賬戶核算，有無隱瞞收入、設(shè)立賬外賬的情況。

（15）預(yù)算執(zhí)行情況。評價要點(diǎn)：各項(xiàng)支出是否按照預(yù)算執(zhí)行，有無超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象；有無虛列支出、轉(zhuǎn)移資金問題。

（16）收費(fèi)政策執(zhí)行總體情況。評價要點(diǎn)：是否按國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)范圍和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，有無自定項(xiàng)目、超范圍超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)；所使用的收費(fèi)票據(jù)是否合法、合規(guī)；有無嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”規(guī)定。

（17）支出的真實(shí)、合法情況。評價要點(diǎn)：各項(xiàng)支出是否符合預(yù)算、是否符合國庫集中支付、政府采購、公務(wù)卡結(jié)算等有關(guān)政策規(guī)定；是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提?。华勚鷮W(xué)金的發(fā)放是否及時、足額、規(guī)范，是否存在擠占挪用現(xiàn)象，或結(jié)余較大；是否采用虛假或不符合要求的票據(jù)報銷。

（18）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用總體情況。評價要點(diǎn)：是否?？顚Ｓ?，有無存在虛列支出、擠占挪用情況；專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用績效，有無損失浪費(fèi)。

（19）審計(jì)整改情況。評價要點(diǎn)：審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是否已整改。評價檔次說明：“優(yōu)”為全部整改；“良”為有個別問題沒整改，但性質(zhì)不嚴(yán)重；“中”為有多個問題沒整改，但性質(zhì)不嚴(yán)重；“差”為整改不到位，且性質(zhì)嚴(yán)重。

（20）領(lǐng)導(dǎo)利用職權(quán)行為。評價要點(diǎn)：領(lǐng)導(dǎo)是否存在利用職權(quán)和職務(wù)便利牟取不正當(dāng)利益的情況，主要包括是否存在違反決策程序直接干預(yù)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，是否在收入分配、經(jīng)費(fèi)開支、資產(chǎn)使用等方面未遵守有關(guān)規(guī)定兩方面。移送司法處理或已被追究刑事責(zé)任的，不再具體評分。

（21）領(lǐng)導(dǎo)個人行為。評價要點(diǎn)：領(lǐng)導(dǎo)是否存在一些與職務(wù)無關(guān)、但違反廉政規(guī)定的行為，如私自從事營利性活動。

（22）所在部門干部、職工廉潔從業(yè)情況。評價要點(diǎn)：所在部門班子成員有無因與職務(wù)有關(guān)的廉政問題受到黨紀(jì)政紀(jì)處分、或被追究刑事責(zé)任；其他職工有無因廉政問題被查處。評價檔次說明：“優(yōu)”為未發(fā)生上述情況；“良”為有個別職工因廉政問題被查處的；“中”為有個別班子成員因廉政問題被查處的；“差”為有多名班子成員因廉政問題被查處的。

（23）所在部門財(cái)務(wù)清廉情況。評價要點(diǎn)：部門是否存在私設(shè)小金庫，并在一定范圍內(nèi)私分財(cái)物的。

其中對（7）、（8）、（9）、（10）、（13）、（14）、（15）、（16）、（17）、（18）、（20）、（21）、（23）指標(biāo)的評價檔次說明：“優(yōu)”為未發(fā)現(xiàn)問題；“良”為發(fā)現(xiàn)個別問題，但性質(zhì)不嚴(yán)重且金額較??；“中”為發(fā)現(xiàn)多個問題，但性質(zhì)不嚴(yán)重且涉及金額較小；“差”為發(fā)現(xiàn)存在性質(zhì)嚴(yán)重或者涉及金額較大的問題。

（二）財(cái)務(wù)處長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)量化評價評分表（見表2）

（三）綜合評價

根據(jù)計(jì)算結(jié)果的分值，確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價對象財(cái)務(wù)處長最后達(dá)到的等級。財(cái)務(wù)處長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)綜合評價分值為91.08，對照上述評價等級可知，該財(cái)務(wù)處長評價為履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任優(yōu)秀。

參考文獻(xiàn)：

篇3

一、深入調(diào)研，明確范圍時限

**市委在充分開展調(diào)查研究、廣泛進(jìn)行論證的基礎(chǔ)上，客觀準(zhǔn)確地分析了科級領(lǐng)導(dǎo)班子的現(xiàn)實(shí)情況，采取了先行試點(diǎn)、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、逐步推開的辦法，全面推行正職任期制、副職聘任制，并按照上級有關(guān)規(guī)定，制定了《**市科級單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部任期制試行辦法》、《**市科級單位正職領(lǐng)導(dǎo)干部任期制實(shí)施細(xì)則（試行）》和《**市科級單位副職領(lǐng)導(dǎo)干部聘任制實(shí)施細(xì)則》，對任（聘）期制的實(shí)行范圍、任職期限、監(jiān)督管理、考核任免等方面內(nèi)容作出了界定，確保了制度的科學(xué)性、規(guī)范性和可操作性。在范圍上，任期制主要適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府正職領(lǐng)導(dǎo)干部，市委、市政府工作部門及所屬部分科級事業(yè)單位正職領(lǐng)導(dǎo)干部，群團(tuán)部門正職領(lǐng)導(dǎo)干部，市委、市政府直屬事業(yè)單位正職領(lǐng)導(dǎo)干部；聘任制主要適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府副職領(lǐng)導(dǎo)干部，市政府工作部門及科級事業(yè)單位行政副職領(lǐng)導(dǎo)干部。在時限上，每個任（聘）期原來均規(guī)定為3年，自20**年中央《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部職務(wù)任期暫行規(guī)定》出臺后，及時調(diào)整為5年。同時規(guī)定，正職在同一個領(lǐng)導(dǎo)職位任職不能超過二個任期，到期應(yīng)進(jìn)行交流或改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)；副職到期后重新進(jìn)行聘任。在任（聘）期起始時間的確定上，任職決定時間在6月30日以前的，任（聘）期起始時間從當(dāng)年年初開始計(jì)算；任職決定時間在6月30日以后的，任（聘）期起始時間從第二年年初開始計(jì)算。任期內(nèi)因組織調(diào)整到職的領(lǐng)導(dǎo)干部，其任期按前任領(lǐng)導(dǎo)干部任期剩余時間計(jì)算。通過明確范圍和時限，有效解決了干部任職無期限和調(diào)動頻繁等問題，從而增強(qiáng)了干部的責(zé)任感、使命感和緊迫感，使其做到心中有方向、肩上有擔(dān)子、工作有壓力。

二、精心設(shè)計(jì)，科學(xué)設(shè)定目標(biāo)

科學(xué)合理的任（聘）期工作目標(biāo)是推行正職任期制、副職聘任制的重要環(huán)節(jié)。任（聘）期目標(biāo)包括任期內(nèi)總體目標(biāo)和年度目標(biāo)，由各單位結(jié)合自身實(shí)際，依據(jù)黨代會、人代會提出的本屆領(lǐng)導(dǎo)班子的奮斗目標(biāo)，上級下達(dá)的指令性、指導(dǎo)性計(jì)劃和其他工作任務(wù)，本地區(qū)、本部門從實(shí)際出發(fā)提出和制定的工作計(jì)劃三方面的目標(biāo)、任務(wù)、計(jì)劃和要求，重點(diǎn)圍繞工作職能和職責(zé)、市委市政府工作重點(diǎn)、黨的基層組織建設(shè)及群團(tuán)組織建設(shè)、領(lǐng)導(dǎo)班子和干部隊(duì)伍建設(shè)、精神文明建設(shè)、黨風(fēng)廉政建設(shè)、全市中長期發(fā)展規(guī)劃目標(biāo)和其它重點(diǎn)工作八項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行明確。任（聘）期目標(biāo)既有具體量化標(biāo)準(zhǔn)，又對不能量化的指標(biāo)進(jìn)行定性劃標(biāo)，力求目標(biāo)細(xì)化、硬化，以便于操作和考核，同時針對目標(biāo)制定切實(shí)可行的落實(shí)措施和辦法。任（聘）期目標(biāo)及年度目標(biāo)由本單位提出后，報市級分管領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)修訂，市績效考評和目標(biāo)管理考評領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核。市政府工作部門領(lǐng)導(dǎo)干部的任（聘）期目標(biāo)提交市政府常務(wù)會議研究通過后，提交市委常委會議研究決定；黨群部門領(lǐng)導(dǎo)干部任（聘）期目標(biāo)由市級分管領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)后，提交市委常委會議研究決定。市委常委會議組織有關(guān)方面的專家，按照統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展的要求，科學(xué)合理地修訂和分解任（聘）期目標(biāo)，最后交由市委常委集體決策，確保各項(xiàng)任務(wù)目標(biāo)科學(xué)合理、操作性強(qiáng)。

三、抓住關(guān)鍵，突出考核管理

為了確保任（聘）期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，**市建立健全了以任（聘）期目標(biāo)責(zé)任為內(nèi)容，以績效考核為動力，以目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度定優(yōu)劣的機(jī)制，形成一套程序嚴(yán)謹(jǐn)、內(nèi)容細(xì)致、操作規(guī)范、科學(xué)民主的考核管理辦法。一是強(qiáng)化目標(biāo)責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)干部任（聘）期目標(biāo)確定后，區(qū)分共同責(zé)任和崗位責(zé)任，按照領(lǐng)導(dǎo)干部的分工和崗位特點(diǎn)，將任（聘）期目標(biāo)和年度目標(biāo)進(jìn)行分解，量化、落實(shí)到每一位領(lǐng)導(dǎo)班子成員，以層層簽訂責(zé)任狀的形式予以明確。同時將領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部的任期目標(biāo)在一定范圍內(nèi)予以公示，以便廣大群眾監(jiān)督，使制定任期目標(biāo)、分解年度目標(biāo)的過程，成為干部明確責(zé)任、落實(shí)責(zé)任的過程。二是推行績效考評。以任（聘）期目標(biāo)責(zé)任制為依據(jù)，制定了工作實(shí)績和民意測評兩個百分制考評辦法，以績效考評看發(fā)展、看能力，以民主測評看民意、看公論，并按照不同層次和不同的工作性質(zhì)，分別制定干部的計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)，形成了衡量干部優(yōu)劣的兩把“尺子”。堅(jiān)持平時考核與年度考核相結(jié)合、重點(diǎn)考核與一般考核相結(jié)合、屆中考核與屆滿考核相結(jié)合，綜合運(yùn)用民主測評、個別談話、民意調(diào)查、實(shí)績分析、綜合評價等多種方法，對領(lǐng)導(dǎo)干部任（聘）期內(nèi)的德、能、勤、績、廉和履行任（聘）期目標(biāo)責(zé)任制情況進(jìn)行全面考察，并填寫《任期年度考評表》，建立考核臺帳，對干部在任（聘）期內(nèi)的表現(xiàn)作出階段性的評價，存入政績檔案。三是突出結(jié)果運(yùn)用。依據(jù)任（聘）期目標(biāo)考核結(jié)果選拔任用干部，是實(shí)行正職任期制、副職聘任制的生命力所在，也是推進(jìn)干部能上能下的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。**市把領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部考核結(jié)果與干部的使用掛鉤，推行了班子分類和干部檔次劃分管理辦法，把領(lǐng)導(dǎo)班子分為一、二、三、四類，實(shí)行分類管理；把領(lǐng)導(dǎo)干部分為優(yōu)秀、稱職、基本稱職、不稱職四檔，在同層級、同系統(tǒng)中進(jìn)行排序。對一類領(lǐng)導(dǎo)班子，予以通報表揚(yáng)，實(shí)行物質(zhì)獎勵；對三類領(lǐng)導(dǎo)班子，市委主要領(lǐng)導(dǎo)與班子成員進(jìn)行誡勉或提醒談話，幫助分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施；對四類領(lǐng)導(dǎo)班子及時進(jìn)行組織調(diào)整。被認(rèn)定為優(yōu)秀領(lǐng)導(dǎo)干部的，作為優(yōu)先提拔使用對象，大膽重用；對基本稱職的領(lǐng)導(dǎo)干部，實(shí)行誡勉談話，限期改正；對連續(xù)兩年認(rèn)定為基本稱職和當(dāng)年認(rèn)定為不稱職的領(lǐng)導(dǎo)干部，不再任用，并視情況分別采取改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、降職使用等辦法予以安排，或采取待崗、培訓(xùn)等辦法處置，使干部的進(jìn)退去留取決于崗位表現(xiàn)和工作實(shí)績，增強(qiáng)了在職領(lǐng)導(dǎo)干部的競爭意識、憂患意識和自律意識，促進(jìn)了各級干部爭先創(chuàng)優(yōu)、干事創(chuàng)業(yè)局面的形成。幾年來，按照分類劃檔結(jié)果，先后對8個班子進(jìn)行了調(diào)整，有16名領(lǐng)導(dǎo)干部被誡勉談話，9名領(lǐng)導(dǎo)干部被免職，其中主要領(lǐng)導(dǎo)干部6名。

四、規(guī)范程序，提高運(yùn)行效果

篇4

一、自覺服務(wù)發(fā)展大局，下大力氣在組織收入上取得新突破

基于全市“保發(fā)展、保民生、保穩(wěn)定”和“三個發(fā)展”的要求和市縣財(cái)政一般預(yù)算收入增長11%的目標(biāo)，明年全市地稅稅收收入確保增長13%，總收入突破17億元大關(guān)。

（一）落實(shí)好組織收入責(zé)任制。各單位要按照市局下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)，早做安排，認(rèn)真進(jìn)行增減因素測算，細(xì)化任務(wù)，分解到所，落實(shí)到人。繼續(xù)深入開展全市各級地稅領(lǐng)導(dǎo)干部聯(lián)系基層、聯(lián)系重點(diǎn)稅源企業(yè)制度，靠前指揮，協(xié)調(diào)解決工作中存在的主要矛盾，有針對性的制定有效措施，為組織收入提供有力組織保證。確保1月份、一季度組織收入實(shí)現(xiàn)“開門紅”，上半年“雙過半”，確保全年地稅收入目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

（二）繼續(xù)深化稅收經(jīng)濟(jì)分析。及時掌握影響稅收收入的主要經(jīng)濟(jì)參數(shù)和企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)變化情況，認(rèn)真分析和評估重大稅收政策調(diào)整效應(yīng)，繼續(xù)深化稅收收入能力估算和稅源分析工作，深入開展稅收征管狀況監(jiān)控分析，深入落實(shí)稅源監(jiān)控、稅收分析、納稅評估、稅務(wù)稽查的互動機(jī)制。

（三）認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)稅收調(diào)控措施。充分發(fā)揮稅收調(diào)控經(jīng)濟(jì)和調(diào)節(jié)分配功能，不折不扣的落實(shí)擴(kuò)大內(nèi)需、支持企業(yè)發(fā)展、保障改善民生等各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。服務(wù)發(fā)展，改善民生，促進(jìn)和諧。

（四）積極培植稅源，夯實(shí)稅基。圍繞“助推發(fā)展增收入，用好政策增收入，強(qiáng)化措施增收入”的思路，積極當(dāng)好黨委政府的參謀助手，在企業(yè)改制、招商引資、園區(qū)建設(shè)等方面提出合理化建議，用好用活現(xiàn)行稅收政策，不斷做大稅源規(guī)模，以鞏固存量、發(fā)展增量、擴(kuò)大總量。

二、全面整合信息資源，下大力氣在信息管稅上取得新突破

（五）加快搭建全市統(tǒng)一的綜合辦稅平臺。全力以赴抓好稅庫銀聯(lián)網(wǎng)工作，對市局互聯(lián)網(wǎng)門戶網(wǎng)站進(jìn)行全面改版，增加與納稅人之間的互動服務(wù)功能，適時開通網(wǎng)上辦稅、電子定稅、同城通辦等功能。配合省局做好中軟系統(tǒng)查詢功能的改進(jìn)工作，爭取增加與省局網(wǎng)絡(luò)鏈接帶寬，提高辦稅速度。全面更新前臺辦稅計(jì)算機(jī)和后臺網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器、視頻系統(tǒng)等設(shè)備，逐步改善征管技術(shù)條件。

（六）進(jìn)一步強(qiáng)化信息采集和信息共享。嚴(yán)把數(shù)據(jù)采集關(guān)，重點(diǎn)保證征管核心系統(tǒng)對納稅人申報資料和財(cái)務(wù)報表的完整、及時、準(zhǔn)確采集，提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量，結(jié)合數(shù)據(jù)分析和管理等工作，及時做好數(shù)據(jù)修正和垃圾數(shù)據(jù)清理，利用好數(shù)據(jù)比對的信息成果，確保數(shù)據(jù)的質(zhì)量和時效。強(qiáng)化計(jì)統(tǒng)部門職能，對數(shù)據(jù)分析實(shí)行歸口管理，加強(qiáng)對分析成果的增值利用，提升稅收征管決策的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。

（七）著力加強(qiáng)稅源監(jiān)控和納稅評估。利用“數(shù)據(jù)大集中”優(yōu)勢，進(jìn)一步擴(kuò)大稅源監(jiān)控范圍，將更多的行業(yè)、企業(yè)、項(xiàng)目納入重點(diǎn)稅源監(jiān)控，完善稅源監(jiān)控指標(biāo)體系，提高監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)質(zhì)量。針對稅源實(shí)際和納稅遵從風(fēng)險，重點(diǎn)對建筑安裝、房地產(chǎn)、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)和大型企業(yè)集團(tuán)開展納稅評估，加強(qiáng)征管質(zhì)量的跟蹤檢查。市局將向全系統(tǒng)征集納稅評估典型案例，年底進(jìn)行匯編、點(diǎn)評，逐步建立行業(yè)綜合評估模型和指標(biāo)體系。通過充分發(fā)揮涉稅信息流在現(xiàn)代稅收管理中的核心作用，建立健全信息化、專業(yè)化、立體化的稅源管理體系，破解征管信息不對稱這一難題，全面提高稅收征管工作水平。

三、不斷豐富內(nèi)容形式，下大力氣在優(yōu)化納稅服務(wù)上取得新突破

圍繞“135”工作思路，積極開展“納稅服務(wù)年”活動?！?”，就是牢固樹立一個理念，即公正執(zhí)法是最佳服務(wù)的理念?！?”，就是圍繞稅法宣傳、涉稅咨詢、辦稅服務(wù)、投訴監(jiān)督四大納稅服務(wù)功能，狠抓辦稅服務(wù)廳、地稅門戶網(wǎng)站、12366服務(wù)熱線三大平臺建設(shè)。“5”，就是找準(zhǔn)優(yōu)化納稅服務(wù)工作的切入點(diǎn)，著力抓好五個方面的重點(diǎn)工作。

（八）健全服務(wù)體制機(jī)制。按照統(tǒng)一、規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)和優(yōu)化納稅服務(wù)職能的要求，進(jìn)一步完善稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)、權(quán)益保護(hù)、信用管理、社會協(xié)作等納稅服務(wù)制度，制定全市各級地稅機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員納稅服務(wù)行為規(guī)范。

（九）搞好稅收宣傳活動。結(jié)合“五五”普法規(guī)劃和依法行政工作計(jì)劃，按照“貼近稅收工作實(shí)際、貼近時代主題、貼近納稅人”“三貼近”方針開展宣傳，注重對工作舉措的宣傳，加深納稅人和社會各界對稅收工作的支持和理解；不斷改進(jìn)宣傳方式和手段，密切與《自貢日報》、《自貢晚報》、《天府稅收》以及電視、電臺等媒體的溝通交流，拓展宣傳途徑和渠道，開展“電子送法”、“專題解讀”等特色宣傳活動，有針對性地普及稅法知識，認(rèn)真執(zhí)行稅法公告制度，讓稅法深入人心，提高社會的稅法遵從度。

（十）開展納稅咨詢輔導(dǎo)。及時將國家的稅收法律法規(guī)和政策、辦稅程序向納稅人公開。落實(shí)聯(lián)系制度，開展送法上門、“一對一”等服務(wù)活動，增強(qiáng)地稅機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員與納稅人“面對面”互動。充分利用12366納稅服務(wù)熱線與各級地稅機(jī)關(guān)科（股）室直接鏈接的優(yōu)勢，著力打造納稅服務(wù)綜合平臺，實(shí)行12366納稅服務(wù)熱線、政風(fēng)行風(fēng)熱線、辦公電話“線連線”互動。不斷完善內(nèi)外網(wǎng)站建設(shè)，及時更新網(wǎng)站內(nèi)容，完善納稅輔導(dǎo)中心、稅企互動欄目功能，拓展網(wǎng)上辦稅和征納互動功能，依托信息化手段推進(jìn)“網(wǎng)聯(lián)網(wǎng)”互動。

（十一）優(yōu)化辦稅服務(wù)。以“七個統(tǒng)一”（統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程、窗口設(shè)置、各類標(biāo)識、辦稅指南、服務(wù)內(nèi)容、崗責(zé)體系、管理制度）為標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)辦稅服務(wù)大廳規(guī)范化建設(shè)，推行辦稅服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)。全面實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程規(guī)范化，服務(wù)方式規(guī)范化，工作考評規(guī)范化。建立健全以滿足納稅人合理需求為導(dǎo)向的業(yè)務(wù)體系、以科學(xué)化的組織架構(gòu)和專業(yè)化的人才隊(duì)伍為重點(diǎn)的組織保障體系、以減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)、提高納稅人滿意度和稅法遵從度為目標(biāo)的績效評價體系，努力打造服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（十二）滿足納稅個性需求。積極創(chuàng)新服務(wù)方式，拓展辦稅方式，加快推進(jìn)自助辦稅和涉稅事項(xiàng)同城通辦。簡化辦稅服務(wù)程序，健全多元化的辦稅體系。推行pos機(jī)刷卡繳稅、簡并征期、集中征收等制度，滿足納稅人的不同需求。進(jìn)一步清理簡并涉稅資料，切實(shí)減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)。

四、嚴(yán)格防范執(zhí)法風(fēng)險，下大力氣在規(guī)范執(zhí)法上取得新突破

（十三）嚴(yán)格貫徹組織收入原則。堅(jiān)持依法征稅、應(yīng)收盡收、堅(jiān)決不收過頭稅、堅(jiān)決防止和制止越權(quán)減免稅的組織收入原則不動搖，堅(jiān)決杜絕寅吃卯糧收過頭稅、轉(zhuǎn)引稅款等行為，各級地稅機(jī)關(guān)要堅(jiān)決貫徹市局黨組的決議和部署，嚴(yán)禁違反組織收入原則，法制、紀(jì)檢監(jiān)察部門要強(qiáng)化過程控制，加大監(jiān)督檢查力度，維護(hù)稅法的嚴(yán)肅性。

（十四）全面落實(shí)稅收執(zhí)法責(zé)任制。加大對行政處罰自由裁量權(quán)工作執(zhí)行情況的檢查。下半年組織力量深入開展稽查已結(jié)案件、征收單位處罰較大案件的案卷評查工作。對制定的規(guī)范性文件開展效能評估，充分發(fā)揮制度的規(guī)范、約束和導(dǎo)向作用，提高執(zhí)法準(zhǔn)確性、管理覆蓋面和稅收征收率，切實(shí)防范執(zhí)法風(fēng)險，減少執(zhí)法過錯，保護(hù)納稅人合法權(quán)益。

（十五）進(jìn)一步規(guī)范稅收秩序。做好各項(xiàng)專項(xiàng)整治工作，組織開展對貨物運(yùn)輸業(yè)、建安、房地產(chǎn)業(yè)、煤碳等行業(yè)和金融保險、車船使用稅、房屋出租業(yè)的稅收專項(xiàng)檢查，完成好總局和省局安排的各項(xiàng)稅收專項(xiàng)檢查任務(wù)。繼續(xù)開展重點(diǎn)納稅企業(yè)、城建稅等數(shù)據(jù)比對。強(qiáng)化發(fā)票管理，做好全國普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一樣式的新版發(fā)票印制工作。嚴(yán)厲打擊整治發(fā)票違法犯罪行為，整合稽查資源，優(yōu)化辦案程序，提高辦案質(zhì)效，以防范查處大要案為工作重點(diǎn)，進(jìn)一步規(guī)范執(zhí)法行為，增強(qiáng)執(zhí)法剛性，加大執(zhí)行力度，促進(jìn)稅收環(huán)境的進(jìn)一步改善。

五、深入推進(jìn)專業(yè)化管理，下大力氣在夯實(shí)管理基礎(chǔ)上取得新突破

（十六）全面實(shí)施分類管理。探索稅源專業(yè)化管理新模式，以稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以納稅人規(guī)模和行業(yè)等為主，對稅源實(shí)施科學(xué)分類。研究合理調(diào)整征管機(jī)構(gòu)職責(zé)，科學(xué)確定稅源管理崗位，細(xì)化職責(zé)分工，整合優(yōu)化各部門管理資源，創(chuàng)新稅收管理員制度，建立完善縱向聯(lián)動、橫向互動的專業(yè)化管理運(yùn)行機(jī)制。研究起草《委托代征家庭裝修稅收管理辦法》、《加強(qiáng)個體交通運(yùn)輸稅收管理的建議》報市政府審批，從源頭上有效規(guī)范家庭裝修和個體交通運(yùn)輸稅收管理，堵塞稅收漏洞。今年要在全系統(tǒng)推行個體稅收管理“三公開”（即公開評稅定稅、公開繳稅情況、公開社會監(jiān)督）。

（十七）強(qiáng)化大項(xiàng)目大稅源征管。建立和完善重大建設(shè)項(xiàng)目稅源監(jiān)控體系，分類別建立健全重點(diǎn)項(xiàng)目、園區(qū)、行業(yè)等稅收管理信息庫，加強(qiáng)與建設(shè)、房管、國土部門的聯(lián)系，做好信息交換比對分析，實(shí)現(xiàn)稅收征管對重大建設(shè)項(xiàng)目的信息共享、動態(tài)跟蹤、全程監(jiān)控。強(qiáng)化房地產(chǎn)“一體化”稅收管理，充分利用稅收中軟系統(tǒng)，做好對每一個項(xiàng)目、每一棟樓盤、每一套房屋的精細(xì)化稅收管理。加大對金融保險業(yè)、建筑房地產(chǎn)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、教育勞務(wù)、土地房屋轉(zhuǎn)讓等重點(diǎn)行業(yè)的征管力度。

（十八）狠抓各稅種管理。著力開展去年度企業(yè)所得稅匯算清繳和納稅評估，抓好稅基管理、政策培訓(xùn)輔導(dǎo)，嚴(yán)格扣除標(biāo)準(zhǔn)審核。全面推行個人所得稅全員全額扣繳，重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)單位明年底全部上線，全市個稅軟件上線面達(dá)到個稅扣繳義務(wù)人的70%以上。積極做好并完成去年度年所得12萬元以上納稅人自行申報工作，加強(qiáng)外籍個人所得稅征管和售付匯稅收管理。實(shí)施鹽、煤、天然氣、沙石資源稅分類管理辦法，強(qiáng)化資源稅從價征收政策調(diào)整后的征管。嚴(yán)格執(zhí)行耕地占用稅“宗地管理”辦法，開展對全市耕地占用稅全面清理，重點(diǎn)對城鎮(zhèn)、農(nóng)村的臨時占地與非法占地，以及因污染、取土、采礦塌陷等損毀耕地和享受免征或減征耕地占用稅后改變原占地用途等情況進(jìn)行清理。加大對土地契稅的跟蹤管理，尤其是經(jīng)營性房產(chǎn)交易過程中的契稅征收管理。做好車船稅代扣代繳管理和印花稅核定管理。報市政府和省局同意后，采用gps衛(wèi)星定位系統(tǒng)準(zhǔn)確測量土地使用面積，今年在100戶工業(yè)企業(yè)試點(diǎn)，力爭同比增收20%以上。

六、圍繞創(chuàng)建學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)，下大力氣在領(lǐng)導(dǎo)班子和干部隊(duì)伍建設(shè)上取得新突破

（十九）努力打造學(xué)習(xí)型地稅機(jī)關(guān)。以全員學(xué)習(xí)、終身學(xué)習(xí)為理念，以“聚財(cái)為國，執(zhí)法為民”的稅收工作宗旨為共同愿景，實(shí)現(xiàn)在團(tuán)結(jié)協(xié)作上凝心聚力、在工作機(jī)制上務(wù)實(shí)創(chuàng)新、在業(yè)務(wù)工作上服務(wù)優(yōu)良的目標(biāo)，促進(jìn)自貢地稅事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。要大造聲勢，營造在工作中學(xué)習(xí)、在學(xué)習(xí)中工作的氛圍，重點(diǎn)建好“六大平臺”，即“學(xué)習(xí)平臺”、“制度平臺”、“感情平臺”、“激勵平臺”、“宣傳平臺”、“活動平臺”。建立領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)，明確以各科室、直屬單位、各區(qū)縣局負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人的目標(biāo)責(zé)任制，將創(chuàng)建工作落到實(shí)處。實(shí)行責(zé)任追究制度，對創(chuàng)建活動沒達(dá)到要求、工作流于形式、干部職工意見反映大的，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。通過完善學(xué)習(xí)規(guī)劃、建立創(chuàng)新機(jī)制、健全和完善激勵機(jī)制，加強(qiáng)干部的學(xué)習(xí)教育，提升干部的學(xué)習(xí)能力、實(shí)踐能力和創(chuàng)新能力。

（二十）切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。嚴(yán)格執(zhí)行中心組理論學(xué)習(xí)制度。做好黨組中心組的全年理論學(xué)習(xí)的具體安排，明確學(xué)習(xí)要點(diǎn)、專題和發(fā)言人，特別是結(jié)合學(xué)習(xí)內(nèi)容，采取多種形式，如邀請專家講課、領(lǐng)導(dǎo)授課等，豐富學(xué)習(xí)內(nèi)容，提高學(xué)習(xí)效果。堅(jiān)持民主集中制原則，切實(shí)改進(jìn)工作作風(fēng)，著力在深入基層，大興調(diào)查研究，為基層排憂解難上下功夫。不斷豐富中心組學(xué)習(xí)的內(nèi)容和形式，著力在提高班子政策理論水平上下功夫。繼續(xù)開展區(qū)縣局領(lǐng)導(dǎo)班子巡視檢查工作，著力在提高巡視檢查效果、解決實(shí)際問題上下功夫。努力創(chuàng)建“四好班子”。

（二十一）積極探索干部激勵機(jī)制。逐步構(gòu)建科、股級后備干部隊(duì)伍，不斷完善全系統(tǒng)內(nèi)選拔、任用副科級干部制度。加大干部上掛下派輪崗交流力度，選拔區(qū)縣局或基層領(lǐng)導(dǎo)干部到市局掛職，市局機(jī)關(guān)及直屬單位干部下派區(qū)縣局任副職或主持部門工作。加大對任職期滿干部的交流、輪崗力度，構(gòu)建充滿活力的選人用人機(jī)制。積極探索選拔人才的方式方法，分類別構(gòu)建人才庫，引入競爭機(jī)制，加強(qiáng)人才庫動態(tài)管理。同時，加強(qiáng)干部的日常管理及機(jī)構(gòu)編制管理，完成今年機(jī)構(gòu)改革任務(wù)。積極關(guān)心干部職工（包括離退休干部職工）的生活與身心健康，努力解決干部職工后顧之憂。切實(shí)做好文明創(chuàng)建活動，推動全系統(tǒng)文明創(chuàng)建活動上新臺階。著力打造人文地稅、活力地稅、和諧地稅。

（二十二）繼續(xù)強(qiáng)化業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。加強(qiáng)同高等院校、稅務(wù)培訓(xùn)院校的聯(lián)系，組織干部職工參加稅收業(yè)務(wù)技能、更新知識培訓(xùn)。在系統(tǒng)內(nèi)開展互動式培訓(xùn)，挖掘內(nèi)部人力資源，建立內(nèi)部師資力量，開展培訓(xùn)講義或教案評比獎勵。著重抓好全員大學(xué)習(xí)、崗位大練兵、業(yè)務(wù)大比武、能力大提高“四大活動”，全面開展辦稅服務(wù)廳工作人員、稅收管理人員、反避稅人員、稅收統(tǒng)計(jì)分析人員和稅務(wù)稽查人員等“五員”培訓(xùn)，增強(qiáng)培訓(xùn)的針對性和實(shí)效性，提高一線人員的崗位工作能力。4月中旬將組織《征管法》應(yīng)用能力全員考試。

（二十三）扎實(shí)做好機(jī)關(guān)黨建工作。加強(qiáng)黨員教育管理，嚴(yán)格執(zhí)行干部政治理論學(xué)習(xí)制度，按季度下發(fā)黨支部組織生活參考，積極組織廣大黨員全面貫徹落實(shí)黨的十七屆四中全會精神。認(rèn)真貫徹“黨要管黨，從嚴(yán)治黨”的方針，堅(jiān)持“”、民主評議黨員等制度，積極參加市直機(jī)關(guān)工委的“最佳黨日”評比。積極探索關(guān)懷和服務(wù)黨員、服務(wù)職工的新方法，切實(shí)幫助黨員和干部排憂解難，增強(qiáng)全局凝聚力。做好評先評優(yōu)工作，努力發(fā)現(xiàn)和培養(yǎng)先進(jìn)典型，并做好宣傳推廣工作。積極開展“城鄉(xiāng)共建”、“軍民、警民共建”、“社區(qū)共建”活動。有效開展好群團(tuán)工作，以人為本大力加強(qiáng)地稅文化建設(shè)，抓好金稅藝術(shù)團(tuán)與各類文體活動小組的建設(shè)和管理，以工、青、婦等組織為主廣泛開展豐富多彩的文體活動。

（二十四）不斷加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作。認(rèn)真落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制。豐富完善“領(lǐng)導(dǎo)講責(zé)、制度定責(zé)、干部踐責(zé)、述廉評責(zé)、組織追責(zé)”的黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制體系。做好黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的任務(wù)分解、工作考核、責(zé)任追究等環(huán)節(jié)工作，執(zhí)行好黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)規(guī)定。狠抓廉政教育，筑牢思想防線。繼續(xù)做好崗前培訓(xùn)，抓實(shí)廉政談話，強(qiáng)化警示教育。著力推進(jìn)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)。完善重大事項(xiàng)報告制度,把住房、投資、配偶子女從業(yè)等情況納入報告范圍；積極探索權(quán)力運(yùn)行規(guī)律和決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)制衡機(jī)制的構(gòu)建。擴(kuò)大政務(wù)公開范圍，將經(jīng)費(fèi)預(yù)（決）算情況、上級檢查（審計(jì)）結(jié)果情況、重大決策執(zhí)行情況等事項(xiàng)在一定范圍內(nèi)的公開。拓展稽查監(jiān)督管理制度，全面推行“一案雙查”制度，解決好少數(shù)干部慢作為、不作為、亂作為問題。硬化監(jiān)督，確保政令暢通和權(quán)力規(guī)范運(yùn)行。對稅收法律法規(guī)執(zhí)行、上級重大決策落實(shí)等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保政令暢通。開展執(zhí)法監(jiān)察，重點(diǎn)圍繞稅額核定、自由裁量權(quán)行使、執(zhí)法程序遵守、集體研究制度落實(shí)、稅務(wù)行政公開等方面開展執(zhí)法監(jiān)督檢查。開展“小金庫”治理工作回頭看，鞏固治理成果。對市局稽查局和第二直屬分局開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)，對當(dāng)年提拔和離任的區(qū)縣局局長、所長進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)稅收執(zhí)法、票證管理、三代手續(xù)費(fèi)管理、厲行節(jié)約指標(biāo)完成等事項(xiàng)。繼續(xù)開展“民主評議政風(fēng)行風(fēng)”活動，組織各層次的明查暗訪，認(rèn)真處理群眾投訴，暢通社會監(jiān)督渠道。為全市地稅工作的健康發(fā)展提供強(qiáng)有力的政治紀(jì)律保證。

七、切實(shí)加強(qiáng)效能建設(shè)，下大力氣在保障有力上取得新突破

（二十五）切實(shí)增強(qiáng)保障能力。主動向各級黨政領(lǐng)導(dǎo)匯報好地稅工作實(shí)際，積極爭取黨委政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和大力支持,全面突破當(dāng)前制約地稅事業(yè)可持續(xù)發(fā)展的“瓶頸”，力求在安定有序、協(xié)調(diào)發(fā)展上開創(chuàng)新局面。加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，加大稅收征管成本補(bǔ)償力度，逐步使地稅征管技術(shù)手段得到改善，確保稅收征管工作正常開展。加大工作保障力度，確保全市各級地稅機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。嚴(yán)格落實(shí)工資制度改革規(guī)定，確保干部職工的津補(bǔ)貼及時足額發(fā)放到位，保持地稅隊(duì)伍穩(wěn)定。厲行節(jié)約，加大節(jié)能減排工作力度，節(jié)約資金辦大事，不斷提高財(cái)務(wù)保障水平和效率。開展對三代手續(xù)費(fèi)、日常經(jīng)費(fèi)使用、基層賬目處理的檢查，增強(qiáng)風(fēng)險防范意識。