風險管理的目的精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇風險管理的目的，期待它們能激發您的靈感。

篇1

【關鍵詞】項目 風險管理 內部控制系統

2010年上海世界博覽會（以下簡稱“上海世博會”）于2010年5月1日至10月31日在上海成功舉辦，190個國家、56個國際組織以及眾多中外企業踴躍參展，200多萬名志愿者的無私奉獻，使7 308萬人次的參觀者流連忘返。上海世博會運營收入累計130.14億元，運營支出累計119.64億元，收支結余10.50億元，世博園區內商業累計實現銷售收入45億元。

本文擬就上海世博局在建立基于風險管理的上海世博會項目財務內部控制系統的實踐作一總結，為今后其他大型項目的財務內部控制提供有益的借鑒。

一、財務風險管理概述

1.政策指引。猶如2000年悉尼奧運會全面風險管理的政策與澳大利亞和新西蘭的國家標準4360號文《風險管理》中的基本原則相一致，上海世博會將國資委頒布的《中央企業全面風險管理指引》（以下簡稱《風險管理指引》）和財政部頒布《企業內部控制規范――基本規范》作為財務風險管理工作的政策指引。

2.財務風險管理目標。（1）將財務風險控制在與總體目標收支基本平衡相適應并可承受的范圍內；（2）內外部（尤其是與利益相關者）之間實現真實、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實、可靠的財務報告；（3）貫徹執行有關法律法規、規章制度，保障財務管理的有效性，提高其效率和效果，降低實現財務目標的不確定性；（4）針對各項重大財務風險發生后的危機處理計劃，盡量緩解因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失的風險。

二、財務風險管理運用的步驟

（一）收集財務風險管理初始信息

1.基本信息。收入的來源主要包括門票收入、贊助收入和捐贈收入等；支出共分為10大類，主要包括場館和設施維護費用，信息、安保費用，活動費用，溝通、推介、營銷費用，行政管理費用，禮賓費用，保險費用，BIE門票提成，布展費用和預備費用。在各大類費用支出控制在預算目標的過程中也會受到部分不可控因素的影響，如安全形勢造成的安保費用大幅增加。對于援助資金部分，其收入來源于政府撥款以及增值利息收入，在支出方面，主要為參展援助國的各種參展費用支出。

對于財務信息系統方面，上海世博局使用立成財務軟件與金蝶K3軟件分別作為運營資金和援助資金的會計核算軟件，并且使用財務管理決策支持系統、贊助管理系統、捐贈管理系統、稅收政策實施管理系統以及援助資金支付系統作為財務支持軟件。

2.類似大型活動項目的財務風險。

2000年悉尼奧運會，在悉尼奧運會組織委員會1999年的年報中指出其主要風險為“千年蟲”的信息系統風險，并詳細闡述了應對措施。

2000年漢諾威世博會，漢諾威世博會發生虧損的一個重要原因是門票收入不足，即實際的參觀人數遠小于預計數。原因包括門票定價較高，參觀的食宿、交通等成本太高以及布展內容的吸引程度不高等。

2005年愛知世博會，其關注的主要風險領域是確保采購價格為公允的市場價格。

2012年倫敦奧運會，2007年6月倫敦奧運會主管部門出具的2006―2007風險評估報告中列示了7項主要的風險，其中與財務相關的風險有：（1）關鍵崗位人員的離職將對項目的影響較大；（2）在申辦時制訂的預算大大低估了整個項目的成本，而另一方面則又大大高估了可從私有渠道獲得的融資額；（3）需要有完善的采購制度和流程以降低采購風險，確保采購的產品物有所值以及確保供應商的選取遵循公開、公平的原則。

（二）財務風險評估

上海世博會項目財務風險評估工作包括：（1）風險辨識，查找世博會項目中各財務職能模塊及重要業務流程的財務風險；（2）風險分析與評價，是對辨識出的財務風險及其特征進行明確的定義描述，分析和描述風險發生可能性的高低、風險發生的條件，以及評估風險對項目實現目標的影響程度、風險的價值等。根據風險管理初始信息的收集結果，采用專家咨詢和調查研究等工作方法，對世博會項目的財務風險進行了初步評估，依據識別的主要風險制訂了財務風險清單。該清單將各種風險進行了系統的分類以協助風險的認定，并且還為世博會持續開展和不斷改進風險評估工作提供充分、有效的數據支持。

在上述基礎上，制訂財務風險管理策略及解決方案。

（三）監督與改進

監督主要風險解決方案的實施并建立持續的財務風險評估機制，及時地收集財務風險及與風險變化相關的各種信息，定期及不定期地開展財務風險評估，適時更新、維護風險數據庫，形成適當的匯報體系。

（四）財務風險管理的其他內容

1.財務風險管理組織體系。按照《風險管理指引》就財務風險管理形成三道防線：（1）財務部各職能模塊負責風險管理基本流程的執行；（2）財務風險管理崗位負責重大風險、流程與事件的判斷，進行財務風險評估，建立風險清單及維護風險數據庫，建立健全財務風險管理內部控制系統，并確保職責分工落實到各有關職能崗位等；（3）內外部審計（上海市審計局、上海世博局審計監察部門）將負責對控制財務風險的內部控制的設計及執行情況進行定期或專項檢查，發現控制缺陷可能對防范風險帶來的影響，確保相關的內部控制能有效覆蓋所有的重大財務風險。

2.財務風險管理信息系統。財務信息系統涵蓋了財務內部控制系統的各個環節，包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等。因此，上海世博局財務部門特別關注相關信息系統的風險監督、識別及控制功能。

3.風險管理文化。世博局財務部門通過對員工進行財務風險管理的培訓，以加強員工對財務風險的類型及防范方法的了解，形成符合世博特點的財務風險管理文化。

三、財務內部控制系統

在政策指引方面，世博會將財政部頒布的《企業內部控制規范》以及國資委頒布的《中央企業財務內部控制評價工作指引》（以下分別簡稱為《內控規范》及《內控評價指引》）作為財務內部控制系統工作的主要政策指引。同時，針對財務信息系統，還參考了美國信息系統審計與控制協會頒布的《信息及相關技術的控制目標》（以下簡稱“COBIT”）和英國政府商務辦公室頒布的《信息技術基礎設施最佳實踐庫》（以下簡稱“ITIL”）。

財務內控目標主要包括合理實現：（1）財務管理的總體戰略目標；（2）財務報告及管理信息的真實、可靠和完整，資產的安全完整；（3）遵循國家與財務相關的法律法規和有關的監管要求。

財務內控的評估步驟：（1）了解內控現狀，分析世博會項目的特點，建立初步的財務內部控制系統；（2）進行相關文檔的審閱，完成流程圖、流程描述文檔以及風險控制矩陣的記錄與匹配；（3）結合對未來可預測的情況以及現有控制作進一步分析，有針對性地選擇較高風險領域梳理確定風險點，并完善或建立相應的內部控制措施。

上海世博局財務部門包含以下主要的職能模塊：會計核算、預算與合同管理、現金贊助與VIK管理、捐贈管理、援助資金管理以及稅務管理等。制定的財務會計制度主要包括：《預算管理辦法》、《費用管理辦法》、《財務審批權限管理辦法》、《服務采購比選管理辦法》、《中國2010年上海世博會捐贈辦法》、《經濟合同管理》、《非現金贊助收入使用管理辦法》、《非現金贊助收入處置管理若干規定》、《上海世博會參展援助資金使用和管理辦法》、《上海世博會贊助收入財務管理辦法》、《財務會計內部控制管理辦法》、《公務卡管理暫行辦法》、《業務用匯管理暫行辦法》、《財產采購、更新、核銷、清查財務管理暫行辦法》和《上海世博局會計核算辦法》。

財務內部控制系統框架以流程分類為基礎，分為四大類九個環節，四大類主要包括：整體財務工作內部控制、財務報表項目內部控制、財務報表編報內部控制及制度支持內部控制。

四、財務內控風險點與內控措施

（一）整體財務工作內部控制

1.風險點之一：人員和崗位的變化、業務流程的變化、信息系統的更新等情況可能會造成不適當的職責分工，即內部控制不相容崗位的產生。采取的內控措施：梳理各項業務流程中涉及的不相容崗位與信息系統權限，建立完整的職責與權限分配表。比如針對銷售與收款流程，不相容崗位包括：前臺的門票銷售與中后臺的審核，票務的信用調查評估與票務銷售合同的審批簽訂，票務銷售合同的審批、簽訂與門票發貨，票務銷售款的確認回收與相關會計記錄，退票的處置與相關會計記錄等。

2.風險點之二：缺少對內部控制流程的書面記錄可能導致相關控制的執行無據可依，或者在人員進行調整時導致控制的執行缺乏一致性及連續性。采取的內控措施：通過內控文檔的建立，規范各流程的操作，在完善內部控制書面記錄工作的同時有效地對現有的控制進行持續的監控以及定期的評估，并且為相關制度的有效執行提供合理保證。針對各流程制訂標準工作手冊以規范具體的流程控制措施的執行，標準工作手冊包含流程圖、相關表格模板、相關報告模板以及其他支持性文檔。

3.風險點之三：由于審批權限的不明確、內控執行人員對審批權限不了解或未及時獲知審批權限的變化，可能導致相關經濟業務無法執行或者其執行未經過適當的審批。采取的內控措施：制訂有一套系統的權限指引來加強內部審批權限的管理與控制。除常規性的審批權限外，還加強對臨時性授權制度的管理，包括規范臨時性授權的范圍、權限、程序、責任和相關的記錄措施。

（二）財務報表項目內部控制

1.銷售與收款。包括門票收入、贊助收入和捐贈收入。主要風險點及內控措施包括，（1）風險點之一為針對網絡銷售模式，收款管理不善可能導致損失的產生。采取的內控措施：網絡銷售根據其銷售模式可分為票到收款、網絡支付或銀行匯款等，無論何種方式，都涉及到與商的核算，包括門票配送、網絡支付以及匯款賬戶的銀行，盡可能地減少的數量，以增加財務結算管理的可控性與統一性。（2）風險點之二為針對現場銷售模式，自有銷售點現金與門票的管理不善可能導致損失的產生。采取的內控措施：財務部門設立營收核算中心，設置相應的核算與稽查崗位，督促各自有銷售網點的資金管理工作；制定統一的門票銷售的資金管理制度與會計核算流程；進行現場檢查，對現場銷售門票的人員進行充分的培訓等。（3）風險點之三為未能建立退票管理流程，并進行適當的會計處理，可能導致預收賬款或收入的錯報或漏報。采取的內控措施：針對網絡銷售、銷售以及現場銷售分別制定相應的退票管理措施。

2.費用與付款。（1）風險點之一：由于實際提出采購需求的部門和接受實物或服務的部門是同一部門，可能會造成實際收到的實物或服務與要求付款的條件、數量和金額不相符，導致付款的錯誤或舞弊情況的發生。內控措施：在供應商選擇與合同簽訂過程中，要求有多個部門參與及監督，這樣能夠適當地控制其風險。同時采取以下措施盡可能地降低訂單、收發貨環節的風險，如對于付款的申請，除了實物資產的采購要求有相應的驗收單據外，對于服務類費用也盡可能提供服務內容的明細清單或付款金額的計算依據，對于特定性質的付款還需出具第三方的相關證明（如廣告費用中的第三方監播報告），以此合理地防范對于不真實的服務或收貨進行付款。對于實物的領用發貨環節，加強對實物領用發貨記錄的抽查，及時發現未按規定進行審批或虛假的領用發貨。此外，還加強了實物的抽盤，在原有年度定期盤點的基礎上，對重要的實物資產進行不定期的抽盤以及收發存記錄的檢查。（2）風險點之二：隨著世博會籌辦推進，費用支出大幅度增加，審核付款申請、核對原始憑證和錄入項目代碼等的工作量劇增，可能導致差錯發生。內控措施：進行各費用類別的分析、制定規范的審核程序；合理進行審核人員的配置與培訓；安排專人負責專項費用的報銷審核等。同時增加財務人員數量以應付工作量的增加。（3）風險點之三：由于與供應商之間交易量的增加，可能會導致雙方應收應付余額的不一致，重復付款或錯誤付款未被及時地發現。內控措施：與主要供應商或合作伙伴建立定期核對往來賬機制；設專職人員與供應商對賬，及時查清差異原因、編制調節表并交財務主管審核；對預付款建立定期審核制度，對于賬齡較長的交易需及時了解原因等。

3.捐贈管理。針對捐贈管理，世博局制定了《中國2010年上海世博會捐贈辦法》。主要風險點為：對捐贈資產以及會計核算的管理不善，可能導致捐贈資產的損失、信息披露的錯誤或者世博聲譽受損。內控措施：（1）加強對獲贈實物資產的監督管理，建立每季度定期盤點制度，確保受贈資產賬實相符。（2）在財務系統的捐贈相關科目下設立二級或三級明細，對捐贈相關交易進行單獨的核算，如捐贈利息收入、捐贈的存貨、捐贈的固定資產等，并與捐贈管理系統進行定期的核對。（3）為了保證捐贈資金和實物資產使用和管理的信息公開、透明，制定了詳細的捐贈信息披露流程，定期對外公布從各個渠道獲取的捐贈收入情況、捐贈資金的使用等情況。

4.現金贊助與VIK管理。上海世博會贊助的特點主要包括：（1）金額大――審計公告的贊助收入總金額達到39.73億元；（2）內容和形式多樣――除現金贊助外，贊助企業還提供內容和形式多樣的非現金贊助（簡稱“VIK”），包括實物產品、服務、包裝、活動組織等；（3）涉及的部門廣――現金贊助的接收由財務部門負責，VIK的接收和管理由歸口管理部門（包括行政、信息化、工程、活動等多個部門）負責。針對現金贊助與VIK管理，世博局制定了《上海世博會贊助收入財務管理辦法》、《上海世博會事務協調局非現金贊助收入使用管理辦法》和《上海世博會事務協調局非現金贊助收入處置管理若干規定》。

主要風險點及內控措施包括：（1）風險點之一為未能與贊助商進行定期的溝通，造成贊助收入與費用未被及時確認，贊助商權力與義務的履行與合同的要求不符。內控措施：①完善定期與贊助方進行對賬的機制；②通過贊助收入管理信息系統，實現對贊助商其他相關權力與義務的監督。（2）風險點之二為由于缺少充分以及完整的支持文件，未能正確地確認贊助收入與支出的金額，從而造成財務報表數據不準確。內控措施：對于實物VIK和服務VIK，建立規范的操作流程――各歸口管理部門根據世博局的需求向贊助商下達產品或服務訂單，贊助商根據接收的訂單在規定時間內將貨物送達制定地點或完成相應的服務，歸口管理部門對其進行驗收確認，并獲得相應的供貨發票，提供給財務部門進行賬務處理。

5.援助資金管理。控制目標為：（1）將各受援國和受援國際組織的援助金額控制在相應《援助合同》所規定的范圍之內；（2）援助資金總額控制在一億美元之內。針對援助資金管理，世博局制定了《援助資金使用整體方案》、《援助資金支付程序》和《上海世博會參展援助資金使用和管理辦法》。主要風險點及內控措施包括：（1）風險點之一為未能對受援國或受援國際組織的援助資金支付申請進行適當審核，可能導致付款錯誤的發生。內控措施：制定審批操作規范，設置完善的控制流程，對外幣的費用報銷，通過定期（每月1日、15日、30日）獲取主要外幣幣種的匯率進行核實，若其差異在可接受的波動范圍內則予以支付。（2）風險點之二為對賬機制不完善可能造成系統支付金額的差錯未被及時地發現。內控措施：完善與受援國或受援國際組織進行援助資金對賬的流程；建立援助資金支付系統與財務核算系統的每月定期核對機制以及差異分析和審閱的制度。

（三）財務報表編報內部控制

2009年根據需要制定了《上海世博會計核算辦法》并報財政部批準實施。主要風險點及內控措施包括：（1）風險點之一是隨著世博局業務量的增加，會計信息的收集與處理也將日趨復雜，若未制定細化的財務報告流程，可能將影響最后階段的財務報告編制。內控措施：制定了一套標準的財務報表關賬流程，明確各個環節關賬的先后順序、具體開始與完成時間以及負責內容與責任人，涉及其他部門配合提供相關信息的也具體明確其截止時間，通過以上措施合理保證財務報表編制的及時、完整、正確。（2）風險點之二是因財務信息披露不及時或誤導性陳述，造成不能正確反映出世博局經營狀況和收支情況。內控措施：以《上海世博局會計核算辦法》為依據，制定了完善的信息披露流程，明確了規定信息披露的范圍和內容，建立信息披露崗位責任制和相關授權審批制度，明確負有披露義務的有關部門和人員的職責和權限，未經過管理層授權和批準，任何部門及個人不得擅自對外披露信息。

（四）財務信息系統的支撐

上海世博會財務信息系統，以財務系統及相關業務支持系統為組成部分，建立在獨立網段內并與世博內部網絡及互聯網邏輯分離的獨立架構。主要包括：立成財務系統（用于運營資金的會計核算），財務管理決策支持系統（主要用于預算與合同管理，通過手工方式接收來自立成系統的憑證，進行預算與合同信息的匯總，并提供分析數據），援助資金支付系統、金蝶財務系統（用于援助資金支付的會計核算），捐贈管理信息系統，贊助收入管理信息系統和免稅、保稅、退稅稅收政策實施管理信息系統。

以《企業內部控制具體規范――計算機信息系統（征求意見稿）》、COBIT和ITIL作為依據，對上海世博會財務信息系統相關風險進行了識別、歸類與評估，主要風險包括：

1.整體構架風險。主要包括：（1）由于世博會項目的特殊要求，系統變更的風險很大；（2）財務信息系統數量多、相關業務流程多，可能產生流程周轉時間長、問題處理效率低等風險，以及存在非授權人員訪問信息資源的風險。內控措施包括：（1）專門制定了《財務信息系統管理制度》，主要規范變更管理、邏輯訪問管理和運行管理流程。（2）專門設立信息服務崗位，其主要職責包括：①歸集及整理用戶的問題與需求，確保需求經過變更管理流程的適當授權，并協調需求的后續處理。②協調系統開發商進行問題處理或程序開發，協調并監督用戶與開發商完成必需的授權、測試、審批等。③擔任系統管理員，負責系統用戶的創建、權限修改、及禁用，保證用戶權限的合理性，實現系統管理與業務操作的職責分離。④負責或監督各系統數據的備份相關工作。

2.系統特定風險。包括：系統接口；主數據；功能有效性；系統權限。內部控制措施：（1）系統接口。對系統間的接口建立管理與控制規范，要求以系統方式或相關用戶驗證輸入數據、輸出數據的完整性與準確性；保證經過適當授權的人員才可訪問、修改數據或執行相關操作；保證針對接口程序的修改經過適當的變更管理流程。（2）主數據。主數據的創建、修改、刪除需要經過歸口部門領導的書面審批，并進行歸檔備案；對主數據的維護權限僅賦予具有相應業務責任的人員。（3）功能有效性。進一步提高對系統及其變更的功能性測試要求，將可能的業務流程納入測試方案，并結合變更管理流程的要求，記錄相關控制文檔，保證系統功能滿足需求。（4）系統權限。系統權限的設置與實際工作職責保持一致，結合業務流程的需要，保證不相容權責的充分分離，同時由專門信息崗位人員擔當系統管理員角色。

3.IT一般控制流程風險。（1）變更管理風險：缺少變更管理制度的指引，系統開發及程序變更將可能無法得到規范，可能導致未經授權、或未到達用戶要求的變更進入系統，降低系統的可靠性，也不利于資源的有效分配與使用。內控措施主要包括：制定變更管理制度，用于規范變更需求的提出、變更授權、變更測試、上線審批等主要控制流程。（2）邏輯訪問風險：缺乏用戶賬號管理制度的指引與規范，將可能產生未經授權建立、刪除或修改用戶權限的可能，帶來未授權用戶訪問系統信息的風險，也對數據的準確性和保密性帶來威脅。同時，缺少制度的指引，也可能使管理層無法有效地評估內部控制的有效性，無法明確流程中的職責關系。內控措施包括：制定用戶管理制度，系統用戶或權限的創建、修改由用戶提出申請，填寫《用戶賬號申請表》，經歸口部門領導書面批準后，由系統管理員在系統中進行操作維護。用戶禁用也由離職或轉崗用戶的歸口部門領導及時提出申請，由系統管理員在系統中進行操作。（3）IT運行風險：缺少備份的定期恢復性測試和災難恢復計劃，在出現事故的情況下，將有可能無法保證備份數據的可用性，以及系統的可恢復性，從而可能影響財務世博運營工作的持續性。內控措施主要包括：制定備份管理制度，明確規范備份的操作、周期、類型、介質、恢復性測試、災難恢復等內容；編制災難恢復計劃，用于安排在災難或事故發生后恢復系統、數據的計劃，以保證業務的連續性。

（作者為資產管理部助理總經理、高級會計師、碩士）

參考文獻

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[4] 孫錚，王少飛，徐瑾，等.中國2010年上海世博會項目財務管理研究[EB/OL].[2011-12-07]. .

篇2

【關鍵詞】項目風險管理;實施;方法

工程項目風險管理是一個動態的、循環的、系統的、完整的過程，是一種運用多方面知識綜合管理的活動。工程項目的風險成因、風險發生、風險波及范圍、風險破壞力等等交錯復雜，因此運用單一的工程管理知識和技術手段是遠遠不夠的，必須要綜合運用多種方法、手段和措施，對工程項目風險從識別到分析乃至采取應對措施等一系列過程進行管理研究，從而將風險事件加以控制，將風險產生的損失降到最低。

一、工程項目風險的特征

（一）風險在工程項目建設中不僅客觀存在，而且必然存在。工程項目風險無論是來自項目內部還是來自項目外部，都是客觀存在，不會被人們的主觀意識所掌控。然而這些風險的發生同時也具有必然性，因為任何項目的實施都不可能做到滴水不漏，這也是人類社會的普遍規律，我們能做的只有控制風險的發生，降低風險帶來的損失，卻不可能做到完全排避風險。

（二）風險在工程項目建設中表現為多種類型。也就是說在某個工程項目建設的每個不同的階段都會出現許多不同種類的風險，每種類型的風險又是許多不同風險因素所構成的，并且每個風險因素之間都或多或少的存在著復雜而客觀的聯系。

（三）風險在工程項目建設中的出現通常是不確定的。風險具體會發生在何時何地，會在項目進程中的哪個過程中發生，都是無法確定的，我們唯一能預測的是風險發生的可能。同時風險所導致的后果和產生的損失在事先也無法確定，我們所能做的僅僅憑借多年的實踐經驗在事件后果產生前進行合理的推測等。

二、工程項目風險管理的作用

隨著社會經濟的高速發展，工程項目建設所面臨的內外部環境也復雜多變，在項目實施的過程中存在許多不確定因素，因此工程項目風險管理就成為工程項目進程中的一個既重要又必然的環節，它有著許多積極的意義，主要作用表現在：

現代工程項目風險管理都普遍使用全面的系統的科學管理方法和手段來積極處理項目在實施過程中所遇到的各類風險，將風險所帶來的一系列不利后果降到最低，同時也降低風險管理的成本。

工程項目風險管理能夠維持項目運行的穩定。通過項目風險管理可以加強項目方案的執行，還可以協調好項目組織內外關系，進而使得整個工程項目得以保質保量的順利完成。

工程項目風險管理的合理進行可以幫助整個項目避免物資和人力的浪費，從而為項目建設節省開支，提高項目的經濟效益。

三、工程項目風險管理的原則

（一）把握整體原則

工程項目的整個實施過程充滿了許多不確定因素，并且每個風險因素之間都存在著錯綜復雜的聯系，因此項目管理者應從項目全局的角度來分析項目可能面臨的各種風險，并進行綜合系統的處理，及時采取積極的應對措施。

（二）事前防范原則

工程項目風險管理應該在風險事件發生之前進行合理的預測，并及時地采取積極的防范措施，而不是等待風險的來臨再進行風險補救。防患于未然就是我們項目風險管理者最基本、最重要的風險管理理念。

四、工程項目風險管理的實施過程

目前，工程項目風險管理的實施過程有許多不同的認識，本文基于對工程項目風險管理的基本步驟的認識，歸納出工程項目風險管理的基本過程，主要可以分為風險識別、風險評價、風險應對和風險監督四個階段。

（一）風險識別

風險識別是風險管理的第一步，也是風險管理的基礎。風險識別是指在風險事故發生之前，人們運用各種方法系統地、連續地認識所面臨的各種風險以及分析風險事故發生的潛在原因。風險識別過程包含感知風險和分析風險兩個環節。

（二）風險評價

在風險識別和分析的基礎上，結合其他因素對風險發生的概率、損失程度進行全面考慮，評估發生風險的可能性及危害程度，并與公認的安全指標相比較，以衡量風險的程度，并決定是否需要采取相應措施的過程。

五、工程項目風險管理的方法

（一）風險識別方法

工程項目風險識別是風險管理中最重要的步驟，即通過某種途徑辨別出影響工程項目目標實現的風險事件存在的可能性，并予以分類。一般來說風險識別方法主要有：生產流程分析法、風險專家調查法、資產財務狀況分析法、WBS分解法等等。本文主要采用WBS分解法進行風險識別，因此主要介紹一下WBS分解法的具體步驟：1.組建風險管理小組，收集相關資料，為風險識別準備資料;2.召集項目經理、相關技術人員以及風險管理小組成員進行項目分解討論會;3.進行分解項目工作，同時風險管理小組成員提出風險因素集并在WBS向下分解過程中添加風險因素;4.繪出WBS層次結構圖，建立初步風險因素集;5.確定WBS結構中的監控點，明確每個工作單元分配的資源、交付成果、責任人，同時完善風險因素集;6.檢查分解過程，驗證分解的正確性，更新完善的分解報告，提交項目風險識別報告。

（二）風險評價方法

風險分析與評價是對建設工程項目風險事件發生的可能性和損失后果進行量化的過程。它是建設工程項目風險識別與風險管理之間聯系的紐帶，是科學合理地進行風險決策的基礎。風險分析與評價的后果主要在于確定各種風險事件發生的概率及其對建設工程項目目標影響的嚴重程度。風險評價的方法一般有主觀評分法、決策樹法、網絡計劃技術、模糊綜合評價法、層次分析法等等。經過對這些方法的優劣勢分析，并結合本項目的實際情況，層次分析法顯得更系統、靈活、簡便。

參考文獻：

[1]耿海.工程項目風險管理策略探析[J].現代商貿工業，2008（03）.

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關鍵詞：風險特點；風險分析；風險控制

中圖分類號：S618文獻標識碼： A

一、加強工程項目風險管理的必要性

當前，中國仍處于工程項目建設的高峰期。工程項目本身具有投資規模大、建設周期長、技術復雜、工程參與方眾多、內外部環境制約因素多等特點，這就決定了工程項目從籌劃、設計、建造及竣工后投入使用的整個過程均可能伴隨著各種各樣的風險，諸如自然風險、管理風險、經濟風險、技術風險和法規政策等風險，并由此可能產生巨額的經濟損失和嚴重的社會影響。因此，加強工程項目風險管理，合理規避和妥善應對各類風險，是由工程項目本身的特質所決定的，也是確保工程建設順利進行和正常使用的必要前提。

近年來，我國進一步加強了工程項目風險管理，逐步建立了政府監督、社會監理、各參建方對工程安全質量負責的工程項目管理體系；指導建設工程的法律法規也在不斷健全和完善，相繼出臺實施了《建筑法》《招標投標法》《合同法》《關于深化建設市場改革的若干意見》《建設工程質量管理條例》《關于在我國建立工程風險管理制度的指導意見》等。但通過調研發現工程項目管理中仍存在著不合理競價、監理和檢測有失公正、隨意降低工程標準以及項目建成后達不到運營要求等問題，這些均不同程度地增加了工程項目風險。因此，加強工程項目風險管理勢在必行。

二、工程項目管理中面臨的主要風險分析

1、自然風險

自然風險包括天氣狀況及滑坡、地震、洪水、地基沉陷、塌方等自然現象所帶來的風險，自然風險的發生會對工程項目建設產生巨大的影響。盡管自然環境是不可控制的，但應通過對自然風險的識別來采取相應的措施以盡量減輕風險的影響并降低損失，如對施工計劃進行調整，將易于受天氣狀況等風險影響的施工安排在相對適合的天氣條件情況下進行。

2、經濟風險

經濟風險是指在經濟領域導致企業經營遭受損失的各類風險。工程項目管理中的經濟風險主要有三類。一類是對各行各業都有影響的社會性風險，如經濟危機、通貨膨脹、利率的調整、匯率的波動等，工程項目管理中要綜合分析宏觀經濟的客觀形勢及其變動趨勢，深入研究各類潛在風險可能對項目產生的影響，必要時放棄項目以規避風險。另一類是影響范圍限于行業內部的經濟風險，如建設工程項目中產品銷售和服務價格變動、建筑材料和建筑工人人工費用的漲落等就屬于行業內部的經濟風險。這類風險雖不易控制，但通過加強市場調研、市場開拓，正確預測和掌握最新價格變動情況，可以合理降低成本以規避風險。第三類經濟風險是伴隨具體工程項目所產生的，如甲、乙方的履約能力和支付能力等，這類風險要通過可行性研究階段進行深入調研和了解而適當規避。

3、工程項目合同管理風險

在項目合同的整個過程中，隨時隨刻都存在著合同管理的風險，大部分會出現在項目合同的實行階段。要有效的降低合同管理的風險，避免不必要的經濟損失，就必須精準清晰地了解合同管理存在哪些常見的風險，只有了解他們的類型，才能從中分析出導致出現該種風險的影響因素，最終才能對癥下藥，采取有效的措施來降低風險的發生。根據不同的劃分方式，我們可以將項目合同的管理風險分為四類，即直接管理風險和間接管理風險，內部管理風險和外部管理風險，可控風險和不可控風險，主觀性管理風險和客觀性管理風險。

三、工程項目風險具有的特點

1、不確定性

項目風險事件的發生和導致的后果往往是以偶然的和不確定的形式出現的。項目風險何時、何處、發生何種風險及程度是不確定的。項目風險事件的不確定性有兩層含義：一是項目風險事件存在的可能性；二是項目風險事件存在的不確定性。前者是指風險事件有可能發生也有可能不發生，它反映了風險存在的趨向性。后者指一方面項目風險事件存在的不確定性是由于項目風險事件的存在受各種因素包括不確定因素的支配，在一定的條件下，雖然存在，但不一定發生；另一方面同性質的項目風險事件在不同時間、地點發生造成的損失規模及后果也是不確定的。

2、項目風險存在與發生的可變性

項目風險存在與發生的可變性是指項目風險在一定條件下可轉變的特性。一方面隨著人們辨識風險、認識風險、抗御風險的能力增強，就能在一定程度上降低項目風險造成的損失范圍和程度及項目風險的不確定性程度，增強了對風險的控制能力。這是風險控制與管理的重要基礎；另一方面隨著科學技術和社會經濟的發展，以及項目建設規模的擴大，又產生新的項目風險。

四、工程項目的風險管理策略

1、采用科學的方法來預防風險

很多有經驗的技術人員僅憑自己的經驗來處理風險，這種方法是不可取的，嚴重缺乏方法依據。例如：在進度方面，我們可以用蒙特卡洛模擬來預測進度，再結合敏感性分析來判斷進度的快慢程度，或者用掙值分析法綜合控制進度和費用的進度。這樣大大提高了項目的管理質量，為實現最大效益提供了依據和支持。

2、加強合同流程管理的水平

加強合同流程管理是降低合同管理風險的重要措施，企業必須對合同流程中的每個環節的進行有效的監督和管理，確保每個環節都可以標準化、規范化、制度化的進行，使得合同管理中的風險降低到最低。只有一步一步的將風險扼殺在萌芽階段，才能使得項目合同能夠正常的簽訂和順利的旅行，確保項目能夠在合同期限內完成，從而有效的保證企業的經濟效益。

3、施工中的風險控制

對于工程工程而言，其施工建設過程中存在很多的風險問題，其應對方法也有很多種，實踐中多將其列入計劃體系之中。

3.1權衡利弊，回避工程項目管理中的大風險項目

在小風險、適中風險項目選擇過程中，一定要提高警惕，尤其是對可能導致虧損的工程項目建議放棄；對于風險超過自身可能承受能力范圍的工程項目，沒有太大成功把握的項目，也建議回避。

3.2以先進技術措施、組織體系為基礎

以減小風險產生的可能性和可能產生的影響如選擇有彈性的、抗風險能力強的技術方案。進行預先的技術模擬試驗，并以此為基礎，采用安全保護措施。對工程項目管理過程中選派的技術管理人員，應當進行有效的組織協調。在實施階段，實行嚴密管控，強化管理工作的計劃性，做好實施階段的風險管理。

3.3購買保險、轉移風險

實踐中，對于難以有效排除的一些風險問題，建議通過購買保險的形式，對實施階段的風險加強管控；具體操作過程中，如果合作伙伴存在資信風險可能性，則可要求對方出具相應的擔保互助保障。比如，銀行投標保函，合資項目政府保證以及履約保函或者預付款保函等。

4、建立工程項目風險的識別機制

工程項目風險識別機制是整個風險管理機制的前提和基礎，只有辨別出潛在的各類風險因素并對其后果進行定性估量，才可能進行防范和控制。對于具體的建設施工企業而言，首先要依據以往承接工程項目的實際經驗和歷史資料，多維度多視角地全面羅列一般性工程項目可能面臨的風險因素，即制定工程項目風險檢查對照表，將要承攬的特定工程項目可能出現的風險與對照表進行比對，從而快速和科學地識別該項目所面臨的風險。其次，由于每個工程項目都有特定的用途、功能和規模，各個工程項目的具體要求不同，工程的內容和實物形態也都存在較大的差異，因此建筑工程企業必須對將要承攬的個案工程本身進行具體分析，并有針對性地開展實地調研和走訪，發現其可能存在的其他風險。再次，采用頭腦風暴法識別項目風險。在實地調研和具體比對后，還應向經驗豐富的專家學者、工程技術管理人員和當地政府管理部門進行咨詢，共同確定工程項目的風險，并發現其存在的個性問題。

結束語

工程項目風險管理是項目管理的重要組成部分，其貫穿于整個項目的壽命期，是一個連續不斷地過程。通過科學的風險管理，規避可能要發生的風險或減小風險造成的損失，實現以最小的代價實現工程目標。

參考文獻

[1]喬發.工程項目風險管理機制研究[J].科技信息,2014,08:263-264.

[2]李衛平.論工程施工項目的風險防控[J].東方企業文化,2014,06:219.

篇4

[關鍵詞] 畜牧養殖 風險管理 風險

[中圖分類號] S8 [文獻標識碼] A [文章編號] 1003-1650 （2014）01-0271-01

當前，我國的經濟結構持續深化改革，畜牧業經濟發展隨著市場經濟制度的日趨完善發展十分迅速，與此同時，畜牧養殖戶的經營環境變得復雜多變。尤其是在最近幾年間，隨著我國的市場流通速度加快和養殖戶之間的不良競爭加劇，使得一些養殖戶不僅要面對市場 帶來的嚴峻挑戰而且還會因為生產經營過程中的各種不利因素而使得養殖戶面臨巨大的風險。因此，對于廣大的畜牧養殖專業戶來說，應該普遍樹立風險管理意識，強化對風險產生的各種原因的分析和解決。本文根據相關的研究文獻，在總結作者工作經驗的基礎上探討了養殖專業戶的風險產生的原因和解決的對策，希望對相關領域有所益處。

一、養殖專業戶的風險種類和特點

1.自然風險

自然風險指的是，在畜牧養殖過程中受到自然因素影響而造成的風險類型。畜牧業在生產經營過程中與周圍的自然環境有著密切聯系，影響的范圍主要會影響到畜禽的生活習慣和適應性能，因此，養殖戶應該采取有效的措施，降低自然風險。例如，在嚴寒的冬天應該適當的增加光照時間，注意畜禽圈舍的保暖和通風，尤其是在飼養對環境要求較高的動物時，更應該注意環境因素對其的影響。

2.市場風險

隨著我國道路交通和物流產業的快速發展，畜牧業相關制品的流通范圍也在逐漸擴大區。另外，隨著政府優惠政策和相關技術的推廣，各地區的畜牧發展十分迅速，已經成為地區農民增產增收的主要經濟產業，由于養殖戶的數量日漸增大，養殖專業戶之間的競爭將會逐漸的加劇，由此帶來的將會是更大的市場風險。

3.技術風險

技術風險主要表現在以下幾個方面：首先，引進畜禽良種風險，優質的種苗被視為養殖業能否成功的關鍵，優良的品種可以提高畜牧產品的產量和質量，能夠取得良好的經濟效益，但是品種一旦出現問題將會給養殖戶帶來巨大損失；其次，畜禽的疾病控制，近年來，由于產品流通范圍逐漸加大，就為病毒的傳播提供了便利。許多養殖戶由對疾病防范意識不足和生產觀念落后，只對畜禽進行疫苗注射，但疫苗在不利的條件下會發生變化，降低疫苗的有效率，甚至有時候會失效，一旦傳染病暴發，就很難控制；再次，技術措施，當前有很多養殖戶采用集中養殖，分散管理的模式，這種養殖模式很難將相關科學的養殖理念和養殖措施實施到位。最后，飼養管理，當前我國在畜禽飼料的質量安全管理方面取得了一定的成績，但是，到目前為止仍然存在產品質量結構不合理、飼料配比不均衡的情況，甚至會發生飼料中毒的現象，極大的增加了養殖專業戶的養殖風險。

二、加強風險管理的對策

1.樹立良好的風險管理意識，做好正確選擇

養殖專業戶在生產過程中應該樹立良好的風險管理意識，做出正確的選擇，保證各種養殖風險能夠有效的進行防范和控制。總所周知，風險和收益是成正比，而收益又跟有效的管理有著密切的關系。當前，在養殖風險因素不斷增加、風險程度不斷提高的形勢下，農戶在決定從事畜禽養殖過程中，一定要對有可能出現的各種風險進行有效的分析和評估，并結合自身實際的養殖情況和養殖的條件對風險進行控制和管理，做出正確的決策。

2.強化風險評估研究，提高規避風險的能力

畜牧養殖業的風險具有隱蔽性、復雜性、多樣性、變化性和持續性的特點，所以，不能簡單的認為風險監控是一種很簡單的事情。在實際的養殖和生產過程中，養殖專業戶應該對存在的各種風險有一個明確的分析、評估和了解，并能夠對導致的后果進行有效的預測，制定出合理應對措施。同時，在養殖過程中，也應該加強同其他養殖戶的溝通和學習，積極借鑒他們的建議，努力做好風險管理，將可能存在的風險降低到最低的程度。

3.建立風險應急措施，防范風險產生

畜牧養殖專業戶的風險會貫穿于養殖過程中的養殖、生產的全過程，因此，養殖戶應該逐步建立一套完善的風險應急措施，在最大程度上降低風險的發生。尤其是在市場流通和疾病控制方面，必須有與之對應的有效對策。例如，在應對市場風險時，一定要想好養殖的規模、數量和年限，盡量做到養殖的數量與市場的需求相符合，努力做到規避市場風險。而在動物疾病的防范上，也應該明確動物疫苗的接種制度，特別是要加強對疫苗的科學管理，防止其變性，失去效用，發生疫情后，要采取積極措施，切不可存在僥幸心理。

4.加強政府應道，制定科學有效的政策

在畜牧養殖過程中，政府部門應該充分發揮其職能作用。目前，大多數養殖戶都是獨立經營，他們在生產和經營與政府制定的政策和規定有著密切的聯系，例如，政府為了推動養殖業的發展，有時會在資金投入和土地使用等方面采取一定強制政策，這些政策和規定不見的就非常的科學，也不一定符合市場規律的要求。但是，養殖戶為了生產和經營的需要，常會被迫的接受這些規定，這同樣會給養殖戶帶來一定的養殖風險。因此，政府在制定相關政策是，一定要經過多方充分的論證，堅持理論和實際相結合的原則，全方位研究，科學決策，在最大程度上降低養殖戶的風險。

三、結語

綜上所述，養殖戶的風險管理已經成為當前畜牧養殖中需要著力解決的一個問題，風險管理是否有效，對養殖戶以后的經營和養殖有著重要的影響。這就要求養殖戶和政府職能部門在開展風險管理過程中，應該積極做好應對措施，從根本上規避風險的產生，努力降低風險。

參考文獻

[1] 石朋志. 畜牧養殖專業戶的風險和風險管理[J]. 農民致富之友. 2013（16）

[2] 王文青，龐立斌，喬立娟，王秀芳. 畜牧業高科技項目的投資風險評價[J]. 貴州農業科學. 2013（07）

[3] 韓瑞玲，楊沖，楊海燕，楊自勝. 靈武市現代養羊業發展思路[J]. 中國畜牧獸醫文摘. 2012（01）

篇5

關鍵詞：陸上風力發電；項目管理；風險控制

伴隨著我國的氣候變化、環境污染以及能源緊缺等，開發新能源已經成為我國的重要戰略規劃。風力發電是我國應對能源緊張、實施新能源開發中的重要步驟，然而由于我國電力行業在陸上風力發電項目的建設過程中存在著開發時間短、管理經驗不足等問題，對于風力發電項目的風險管理與控制上還存在著許多的缺陷，這不利于我國陸上風力發現項目的管理與發展，因此探討陸上風力發電項目的風險控制問題具有重要的社會意義和經濟意義。

一、我國陸上風力發電項目管理現狀

由于我國在經濟發展過程中對于電力能源的需求量不斷增加，因此風能作為一種清潔的可再生能源就成為我國資源開發與利用中的重點內容。近年來我國政府不斷加大風能的開發力度，我國風力發電行業的發展勢頭十分強勁，風力發電建設項目不斷增多，對于緩解我國的能源緊張以及促進我國經濟的快速發展等都具有重要的意義。然而在我國風力發電行業不斷快速發展的同時，也滋生出一系列問題，特別是在風力發電項目的管理上，在技術和方法中還存在著弊端和不足，這也給我國的陸上風力發電項目運行帶來了安全風險隱患。總體上看，我國的陸上風力發電項目運行還處在發展的起步階段，相關管理技術和管理經驗仍需要進一步完善。

二、風力發電項目中風險類型分析

對于陸上風力發電項目的管理除了要對其中的基本過程進行管理之外，還應該對項目中可能存在的風險進行研究。首先就應該建立起針對陸上風力發電項目的相關風險檢查表，并在此基礎上整理得出管理風力發電項目的三級風險因素表，具體來說就是對陸上風力發電項目的風險實施分類。除此之外還應對具體的風險類型進行科學合理的評估，主要是利用科學的數據統計方法隨不同的風險等級進行準確的評估，可將風險等級劃分為一至十級。同時根據不同的風險的實際影響力，對其進行歸類劃分。在劃分的過程中風險的歸類并不是一成不變的，應該隨著陸上風力發電項目的建設，對風險進行二次評估。在風險的應對計劃中應該根據不同的風險級別實施程序化的風險應對策略，主要有五種類型應對策略：預防型策略、減輕型策略、轉移型策略、回避型策略以及后備型策略。

三、陸上風力發電項目風險管理的基本程序

風力發電項目中按照其不同的實施其可以劃分為：項目策劃期、項目實施前期、設備采購期、工程實施期、項目移交期以及項目的評估期等六個組成部分。根據美國項目管理學會（PMI）中項目風險管理理論，在結合著風力發電項目對陸上風力發電項目的風險進行分析。PMI中將項目的風險管理計劃主要劃分成為風險管理計劃、風險的識別計劃、定量風險縫隙、風險的應對規劃以及風險的有效監控等六個組成部分。在結合著陸上風力發電項目的主要特點，為了便于分析和應用，建立起了基于陸上風力發電項目的風險管理程序，該程序中主要包含了風險的識別環節、風險的評估環節、風險的管理與計劃環節以及風險的監控四個主要環節。

四、風力發電項目風險監控及風險管理計劃

首先就是風力發電項目中的風險監控。對于陸上風力發電項目來說，在其風險控制與管理中主要的監控指標是基于“贏得值”（EVA）建立的。該方法中的要的O控指標包括項目的進程指數和項目的費用指數兩個方面。其中項目進程指數弱小于1時，則說明該風力發電項目的進度存在延遲，弱項目的費用指數小于1時則說明該風力發電項目的費用以及超出預期費用。通過這兩項指標的監控能夠對風力發電項目實現有效的監控。無論是項目中的費用超支還是項目進度的延遲都需要對項目規劃進行重新的調整與安排，同時還需要相應的改變風險的控制計劃。通過根據項目的實時變化，并對其相關數據進行的分析，這樣在項目的風險評估中就會更加精確，同時還需要注意的是無論項目的進程出現怎樣的變化，都需要在變化之后直接重新制定相應的系統方案，在計劃制定完成后需要項目部門的主管領導進行嚴格的審批，這樣才能夠從根本上提高風險控制過程中的有效性嘲。除此之外還應該建立起風力發電項目中的風險管理計劃和綜合管理模型，也就是要根據PMIDE項目風險管理理論以及風力發電項目的風險管理分析，構建起針對陸上風力發電項目的風險計劃技術管理框架，該技術框架當中主要包括風力發電項目風險管理內容的描述以及技術管理構架。