加強財務風險管理精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇加強財務風險管理，期待它們能激發您的靈感。

篇1

首先解釋一下財務管理的概念，財務管理是單位管理中的一項工作，它是按照財務管理原則和法規制度進行的財務活動，也是處理財務關系的一項工作，簡而言之就是組織單位財務活動、處理財務關系，本文以財務管理為抓手，針對財務風險管理和防范機制的建立進行了分析，因為財務風險的防范和處理關乎著企業的經濟發展，具有非常重要的作用。

二、新形勢下的財務管理特點

第一，企業的財務管理目標調整為提升企業的社會效益和生態效益，為了應對激烈的市場競爭，企業生產必須及時更新，大力引進新能源和新技術，從而減少環境污染和自然資源的消耗，形成生態效益和社會效益的最佳組合。[1]第二，企業的籌資渠道更加廣闊，由資本籌資轉變為無形資產籌資。隨著各種金融工具的出現，網上融資也成為一種新的融資渠道，因此企業能夠很好地適應世界經濟一體化的需求，可以在國際資本市場選擇適合自己的融資方式。除了資金籌集，還有專利權、技術和人才等資源的籌集，這些資源都可以在國際市場上找到。第三，高科技的無形資產投資成為企業的新目標，它們將科學技術轉化為第一生產力，而且非常重視技術創新的投資，所以企業要在研發部門和培訓部門加大資金投入。第四，無形資產帶來的經濟收益也在增加，企業的市場營銷大部分都是倚靠無形資產和售后服務，因此企業必須注重品牌效應和對外形象，商譽、專利權和信譽這些資產將決定著企業未來的命運。第五，在知識經濟時代企業推行按“智”分配模式，在制定收益分配方案時企業應增加科研和人才培訓等部門的運行資金，給予這些部門更大的財務支持。第六，企業的財務指標應參考國際財務指標報告，在處理財務信息時可以利用新興的網絡技術，責令研發部門研發出電子聯機報告系統。

三、加強財務管理的重要作用

（一）可以明確財務規劃和財務目標

在企業的經濟活動管理中，領導者決策的正確性、日常經營活動的合理性和財務信息的及時性都可以在財務管理指標中展現出來。隨著社會經濟的不斷發展，企業需要進一步認清自身的?l展實際，然后綜合自身的有利條件進行財務管理，從而實現經濟效益的不斷提升。因此單位可以根據財務管理指標來制定財務規劃，并結合最新的經營狀況確立詳細的實施目標，只有認清自身的優勢和劣勢，企業才能揚長避短，利用優勢贏得向前發展的機會。[2]

（二）可以控制管理成本費用

成本費用在單位發展中具有重要作用，在企業正常經營的前提下控制成本費用，可以為企業贏得市場競爭的先機，讓企業獲得更多的經濟利潤。換而言之，控制成本費用就是提高資金和資源的利用率，減少經濟活動的成本消耗，從而逐步實現財務管理目標，讓企業的經濟效益得以提升。

（三）可以提高資金利用率

財務管理應以資金管理為重點內容，提前預算支出資金來確定資金利用方案，這樣就可以有效減少資金浪費。在日常的經營活動中也要注意掌握資金的流動情況，然后對單位的資金去向進行預測，利用預算手段讓資金的價值發揮到最大。同時對資金進行集中管理，這樣還可以降低財務風險。因此企業要加強完善財務管理制度，并在整個經濟活動中加以貫徹，這樣就可以及時發現資金使用存在的問題，然后對財務管理制度進行改良，提升資金的流動性，確保企業具備較強的支付能力，為企業的長足發展提供資金保障。

（四）可以協調企業的短期目標和長期目標

企業在發展過程中一般都會制定短期發展目標和長期目標，如何將兩者協調起來對于企業的發展也是會產生影響的。在財務管理過程中，工作人員應整合各方信息對企業發展做出分析，然后對財務管理方案進行調整，讓企業的經濟活動產生更多的經濟效益。另外，要明確企業在市場競爭中的地位，利用自身的競爭優勢為長期目標的實現奠定基礎。由此可知財務管理不僅僅是管理工作，還是一項綜合性工作。

四、企業財務調控與財務風險防范機制的建立

在社會主義經濟體制下，因為金融市場的日益完善以及財務準則的實施，我國的企業財務管理必須努力適應瞬息萬變的市場，隨時調整自身的經營策略和財務管理制度，這樣才能不被社會和時代所淘汰。經濟的快速發展也伴隨著財務風險的加大，要想在市場競爭中立于不敗之地，企業就要積極投身于市場競爭中，學習國際企業的財務管理手段，并對現有的財務管理制度進行創新，變被動為主動，贏得經濟發展的主動權，做到經營和理財并重，對融資、投資和股利政策等各個環節加強管理，并切實做好財務分析，對財務工作進行有效的調控，具體過程如下：

（一）分離財務管理與會計核算

自現代金融市場建立以后，財務和會計的分離已成為必然結果。一般大中型公司都有財務部，下級還有會計核算、投資決策和成本管理等分支，各管理階段相互獨立，而且配有專職員工。從融資角度來看，國際租賃也是一種企業籌資形式，境內企業以租賃公司為媒介引進外資和設備，從而滿足企業生產經營的需求；從投資角度來看，我國在國外投資方面已經獲得了一定的發展，而且積累了許多經驗，因此企業進行跨國投資具有較高的可行性和必要性，企業的財務人員應該站在國際視角上去分析跨國投資的利弊。隨著全球經濟一體化的出現，我國企業受到國際環境的制約，同時也是一個巨大的發展機遇，因為參與國際競爭是企業終將面臨的形勢，這也是企業發展的必然趨勢，這也會推動我國財務管理走向國際化，尤其是跨國公司的出現，使得財務管理國際化趨勢愈發顯著。

（二）加強對經營活動的財務控制和管理

企業日常的財務管理活動囊括了很多內容，比如說估算日常的現金流量、確定資金的流入和流出時間、預測企業未來的資金需求量，并且要保證能夠為日常的經營活動提供足夠的資金來滿足生產需要。為了加強財務風險的防范力度，企業首先要對應收賬款加強管理，如果企業已經存在大量的賒銷情況，就要開始嚴格把關，將付款條件整理清楚，同時還要制定回收政策，確保這些賒借出去的賬款能夠有效收回。第二步是加強存貨管理，對每一種存儲在倉庫的產品進行管理，想出合理的方式來處理這些余貨，盡量尋求最理想的存貨余額。第三步是健全財物管理內控制度，通過科學的方式來保證存貨的價值，爭取贏得最多的存貨資金。比如說富國銀行運用BPM項目對銀行內部的所有文檔進行在線歸檔，文檔的保留和銷毀對于金融企業來說非常重要，如果出錯就會出現責任不清的問題，所以說企業對財務進行內控是非常有必要的。現代企業應該把強化資金管理作為重點內容，讓各個職能部門去落實。至于財務管理，最好是使用會計管理方法，對資金的流入和流出以及如何降低成本贏得利潤進行分析，按照事前預測、事中控制和事后反饋這三個步驟進行，從而為企業進行經營決策提供參考，促進投資效益最大化的實現。企業籌資和投資屬于財務決策，這是財務管理的關鍵點，財務部門需要解決的重點問題就是如何進行籌資和投資決策。企業在形勢下的投資要更加注重投資成本的控制和節約，不僅要考慮到籌資成本和融資風險，還要分析企業在該項目中可能擁有的機會成本和投資價值，從而彌補投資時面臨的風險。此外，企業要更加注重資本預算，這對于企業的長期投資具有戰略性意義，資本預算就是對項目的可行性進行反復考量，分析其中潛在風險因素，比如說遇到通貨膨脹可能會產生哪些影響等等，最終進行決策的時候要慎之又慎，選擇性價比最高的投資方案。在投資方式上可以實現多樣化，因為現今的金融工具品種非常多，企業可選擇的投資范圍比較廣，投資地域也呈現出多樣化特點，所以企業要學會審時度勢，根據具體的投資項目選擇合理的投資方式。另一項財務管理內容就是收益分配，對于上市公司來說就是如何選擇股利政策，企業發放多少股利，這是財務管理人員需要進行決策的，在決策前他們需要衡量積累和發展的關系，同時又要保全企業。投資者和債權人的利益，因此是一項比較復雜的工作，企業需要加強控制和管理，這樣才能確保自身的經濟利益不受損害。

（三）建立和完善財務預警系統

財務風險是現代企業在市場競爭中的必然產物，而且我國的市場經濟體制尚不健全，這也是催生財務風險的一大因素，因此，加強企業財務風險管理、建立財務預警系統是非常有必要的。要想合理地規避財務風險，首先要做好財務分析，就是通過企業的各項財務指標變動來了解企業的經營狀況，并就其中的問題進行深入剖析，然后?A測企業的將來的發展趨勢。企業進行財務分析的目的是為了分析企業的債務償還能力、盈利能力和資金周轉情況，從而了解資產結構的合理性和有效性以及盈利結構的趨勢性。掌握了企業經營和理財結構的缺陷以后，就可以預測這種結構可能出現的變動，然后對企業的資源進行合理配置，形成新的經濟資源結構，使其充分發揮作用。概括來說，財務分析的重點任務就是分析資本結構和資產結構。其次是建立短期的財務預警系統，對現金流量進行預算。編制現金流量是財務管理工作的重要內容，現金流的預算可以起到為企業提供預警信號的作用，讓經營者及早采取有力措施來挽救當前的不利局面。另外，還要建立長期的財務預警系統，對于企業來說盈利能力、債務償還能力和發展潛力是非常重要的指標，因為贏得經濟利益是企業經營的最終目標，這也是企業生存和發展的物質基礎。

五、結語

篇2

關鍵詞：財務風險 財務分析 預警機制 風險管理

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2011）08-184-01

財務風險就是指企業經營過程中由不確定因素而引起的不能償還到期債務給企業帶來災難性的風險。財務風險防范要求企業必須時刻關注企業的到期債權、債務，儲備必要的現金，以應對不能償付的風險。現實中很多經營形勢好的企業被迫關閉或破產，其根本原因就在于其現金短缺不能及時支付到期債務，發生資金鏈斷裂。因此，要求企業經營者加強企業財務風險管理，建立和完善財務預警機制。

一、建立現金流預算管理機制

企業經營能否維持，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠的現金流。對于經營穩定的企業，其應收應付賬款及存貨要保持穩定，因此經營活動產生的現金流量凈額一般應大于凈利潤。雖然企業界目前對全面預算管理有不同見解，但世界500強企業中有90%的企業都建立了全面預算管理制度。預算管理制度的核心就是現金流量預算的編制，準確的現金流量預算，可以為企業提供預警信號，使經營者能夠及早采取防范措施。為能準確編制現金流量預算，企業應該將各具體目標加以匯總，并將預期未來收益、現金流量、財務狀況及投資計劃等以量化形式加以表達。同時，對未來現金收支以周、月、季、半年或一年為預測期，建立滾動式現金流量預算，并把握影響企業現金流量的關鍵因素，如銷售款項的回籠、應收賬款的回收、投資金額及投資時間等，運用敏感性分析法，編制動態的現金流量預算方案，以應對變化的市場需求。

二、建立財務預警機制

企業財務風險在財務上的表現主要有：現金流量不足，企業不能及時償還到期債務；現金大幅度下降而應收賬款大幅度上升，一些比率出現異常，如資產周轉率大幅度下降，資產負債率大幅度上升等。通過財務指標的分析，如償債能力指標、盈利能力指標的分析，可以判斷企業面臨的財務風險的大小。

長期償債能力主要包括資產負債率，特別是有形資產負債率、產權比率、已獲利息倍數等。

有形資產負債率=負債總額/有形資產總額，該比率越小，表明企業的長期償債能力越強。

產權比率=負債總額/所有者權益總額，反映所有者權益對債權人權益的保障程度，越低表明企業的長期償債能力越強。

已獲利息倍數=息稅前利潤/利息費用，該指標反映獲利能力對債務償付的保證程度，通常情況下已獲利息倍數越高，表明企業對債務償付的保障程度越高。

盈利能力指標主要包括主營業務利潤率、成本費用利潤率、總資產報酬率、凈資產收益率等；主營業務利潤率表示代表企業的主業的利潤與主業收入間的變化指標，反映企業主營業務利潤的增長情況，是評價企業經濟效益的主要指標。主營業務利潤率=主營業務利潤/主營業務收益凈額，指標越高表明企業主營業務的市場競爭力越強，發展潛力越大。

成本費用利潤率表示利潤總額與企業成本費用總額的比率，表明企業為賺取利潤而付出的代價，指標越高表明企業為取得利潤而付出代價越小，企業獲利能力越強。總資產報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產總額，比率越高表明企業的資產利用效益越好。凈資產收益率，反映自有資金投資收益水平的指標，該指標是企業盈利能力指標的核心。凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產，比率越高對企業投資人、債權人的保障程度越高。

三、建立嚴格的月度分析制度

在建立風險預警指標體系后，企業應隨時對不利的指標信息進行監測，建立嚴格的月度分析制度，將實際情況與預算進行對比分析，如出現現金循環不順、應收賬款增大、流動性變差、存貨周轉率降低、融資出現困難等，需及時分析其形成原因及過程，采取切實可行的風險管理策略，如縮短信用期、采取現金折扣、鼓勵客戶提前付款、制定獎勵性的收款制度，積極與銀行及其他金融機構聯系力爭獲得一定的授信額度。

四、加強財務風險管理

首先，在市場經濟條件下，必須加強籌資活動的風險管理。企業籌集資金渠道有兩大類：一是所有者投資，二是借入資金。對于所有者投資而言，其風險只存在于使用效益的不確定性上。而對于借入資金而言，企業在取得財務桿杠利益時，也給企業帶來償債能力降低的可能和收益的不確定性。企業經營投資的類型有三種：一是投資資本性項目，如股權投資、固定資產投資、新增項目等；二是彌補流動資金不足用于購買生產材料等；三是用于證券及商貿活動。然而，投資的風險性有可能增加引起企業盈利能力降低和償債能力變弱的不確定性，如出現投資項目未能按期投產取得收益，或雖投產但前期經營有可能出現虧損，導致企業整體盈利能力和償債能力下降。在進行風險投資決策時，其重要原則是既要敢于進行風險投資，以獲取超額利潤，又要克服盲目樂觀和主觀冒險，盡可能避免或降低投資風險。

其次是資金回收，應收賬款是造成資金回收風險的重要方面，應收賬款對企業而言是有成本的，成本包括：機會成本、管理成本、壞賬損失成本。對于應收賬款管理要在以下幾個方面加以強化：建立穩定的信用政策，主要在信用標準（企業同意授予顧客所要求的最低標準）、信用期限（企業允許顧客從購貨到付款的時間）；建立合理的收賬政策，即企業催討已過期的應收賬款所采取的措施，包括法律手段；企業應確定應收賬款占銷售收入的警戒線比例。

收益分配是企業財務循環的最后一個環節。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面，留存收益是企業擴大生產規模的主要資金來源，對企業而言無疑資金成本最低的，同時又要滿足股東財富最大化的要求；分配紅利是股東對其投資回報的最高要求。二者既相互聯系又相互矛盾，如果企業的規模擴展速度快，生產與銷售增長速度極快，需要添置大量設備，外部籌資成本較高且有一定難度，這種情況下有可能稅后利潤大部分留用。但如果股東紅利分配低于相當水平，就可能影響股東的積極性，由此形成了企業收益分配上的風險。

篇3

【關鍵詞】企業財務風險 管理

一、財務風險的涵義及其產生

財務風險是指企業在各項財務活動過程中，由于內外部環境及各種難以預料或控制的不確定因素影響，財務狀況具有不確定性，從而使企業有蒙受損失的可能性。企業財務風險通常表現為：產品出現積壓，銷售額出現非正常下降；現金流量不足，企業不能及時償還到期債務；現金大浮下降，而應收賬款中的壞賬大幅度上升；原材料成本上升，銷售利潤連續下滑；產生大額的或有負債；過度的貸款，讓企業支付利息成為一種沉重的負擔，并使企業從銀行貸款的能力降低。

財務風險產生于企業的經營活動、籌資活動和投資活動三大方面。相應的財務風險也就分為經營風險、籌資風險和投資風險三類。經營風險是指企業經營環境的變動，經營方式的改變或經營決策的失誤等所產生的風險。籌資風險是指由于負債籌資引起、且僅由主權資本承擔的附加風險。企業承擔風險程度因負債方式、期限及資金使用方式等不同面臨的償債壓力也有所不同。投資風險是指投資項目不能達到預期效益,從而影響企業盈利水平和償債能力的風險。

在市場經濟下，財務風險是客觀存在的，要完全消除風險及其影響是不現實的。財務風險存在于企業財務管理工作的各個環節，不同的財務風險產生的具體原因不盡相同，既有企業外部的原因，也有企業自身的原因。如國家政治、經濟、文化等外部環境及企業內人、財、物內部環境的復雜性，市場價格的不穩定性，供求關系的多樣性等都決定了市場經濟條件下企業財務風險的客觀存在。

二、加強財務風險管理，防范企業財務風險的措施

1．強化財務風險防范意識，樹立正確的財務風險觀念

企業各部門、各人員，特別是企業的決策管理部門和財務管理人員必須增強風險防范意識，將風險防范意識滲透于財務管理工作的各個環節。財務管理人員要掌握扎實的財會專業知識，具備財務信息的收集、整理和分析能力；要具有對財務風險的敏感的、準確的職業判斷能力，及時、準確地估計和發現潛在的財務風險,并能對具體環境下的風險作出判斷和提出解決方案。

2．加強企業內部管理，抓住關鍵控制點，正確防范財務風險

加強內部會計控制制度的建設，建立健全授權控制、不相容職務相互分離、會計記錄控制、預算控制、財產保全控制，風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制。對未決訴訟、擔保業務等潛在的風險進行防范和監控。

3．加強企業內部財務管理，提高資產使用效率 ，努力降低經營風險

加強企業內部管理，調整資金及資產結構，減少和降低不合理的資金占用，提高資金的使用效率和周轉速度。

（1）貨幣資金控制。貨幣資金管理不善，會造成資金閑置或不足。資金閑置，是資源上的浪費，增加了資金占用成本；資金不足，則會導致企業無法應付經營急需的資金，引發流動性危機。因此，在合理確定企業資金需要量，改善資本結構的同時，要維持企業一定的付現能力，以保證日常資金周轉靈活。

（2）應收賬款控制。在市場競爭日益激烈的今天，信用交易的存在使得企業應收賬款的比例難以降低。應收賬款控制不嚴，會造成企業資金的流失。要加強應收賬款的風險防范與控制，建立一套科學、系統的應收賬款體系，注重評估客戶的財務狀況和資信狀況，謹慎簽訂合同，定期分析賬齡，緊密跟蹤應收賬款的還款情況，合理制定收款政策，控制風險，減少壞賬損失。

（3）實物資產控制。許多企業的管理者都很重視對資金的管理，而對實物資產(包括存貨、固定資產等)的管理卻重視不夠。于是，實物資產控制這一環節也就成了企業財務風險管理中的薄弱環節。對于存貨，在保證生產和銷售順利進行的同時使存貨總成本達到最低水平。在實際工作中，可以調查、總結已有的經驗，運用存貨管理中的最佳訂貨批量模型來確定存貨量，以減少損失。對于固定資產，要制定完整的固定資產核算體系，合理計提折舊及各項準備。同時，要理順企業內部財務關系，做到責、權、利相統一，明確各部門在企業財務管理中的地位、作用及應承擔的職責，并賦予相應的權力，真正做到權責分明，各負其責，使企業內部各種財務關系清晰明了，減少企業因管理不善而造成的財務風險。

4．選取合適的投資組合，提高投資收益，規避投資風險

投資組合理論指出投資多樣化可以分散風險。增加投資組合中資產的種類，組合的風險將會不斷降低，而收益不會降低，仍是個別資產的加權平均值。但是，必須明確資產多樣化應有一個度的控制，過多的投資項目，只會導致更大的風險。它需要管理者根據自身情況，合理選擇一定量相關程度不高的投資項目。

5．選擇合適的籌資方式，適度負債經營 ，降低籌資風險

企業的資產負債率過高，容易導致過高的財務風險。因此，規避負債籌資引發的財務風險是解決企業財務危機最關鍵的一環。企業籌集資金的渠道主要有二大類：一是股東、出資人的投資。二是借入的資金。

利用普通股籌資企業沒有還本的壓力。但是普通股籌資過多企業不能獲得杠桿利益，而債務籌資過多又會加重企業負擔。因此，資本結構是否合理關鍵就取決于債務資本和權益資本的構成比例。企業應根據其發展規劃和償還能力確定舉債的適度規模與最佳時間。舉債規模也包括短期負債和長期負債的比例安排。長短期債務各有利弊，短期負債的流動性較強、風險較大、成本低，長期負債與之相反。它們的籌資速度、籌資成本、籌資風險以及借款時企業所受的限制均有區別。企業籌資不僅有債務籌資和權益籌資，還有許多籌資方式可以選擇。合理安排各種籌資方式所占的比重，可以有效降低企業的財務風險。

三、建立有效的管理機制，降低企業財務風險

除了上述幾點，企業還應注意增強經營者的風險防范意識，提高財務決策的科學化水平，培養高素質的財務管理人員，建立起完善的財務風險控制體系。

財務風險作為一種危機信號，能夠全面綜合反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量，要求企業的經營者、財務管理人員必須經常進行財務分析，防范財務風險，建立財務風險預警分析指標體系，并進行及時、正確的財務風險決策。針對上述財務風險的原因，企業應根據自身的風險情況，采用正確的風險管理方法，制定嚴格的控制計劃，降低風險。

綜上所述，企業在財務管理過程中，應當建立財務風險預警指標體系，及時發現風險，加強籌資、投資、資金回收及收益分配的風險管理，化解危機，實現企業的戰略發展目標。

參考文獻：

篇4

一、財務風險的含義

財務風險是指各項財務活動過程中，由于各種難以預料或摔制的因素影響，財務狀況具有不確定性，從而使企業有蒙受損失的可能性。財務活動貫穿于企業生產經營的整個過程中，籌措資金、長短期投資、分配利潤等等經營活動都可能產生風險。

二、企業財務風險的成因分析

企業財務風險的影響因素很多，既有外部原因也有企業自身的原因。

(一)宏觀環境復雜多變，企業財務管理系統不能適應復雜多變的宏觀環境。財務管理的宏觀環境包括經濟環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等因素。這些因素存在于企業之外，但對企業財務管理產生重大的影響。宏觀環境的變化對企業來說，是無法準確預見和改變的，宏觀環境的不利變化給企業帶來了財務風險。

(二)企業財務管理人員對財務風險的客觀性認識不足。在現實工作中，財務管理人員缺乏風險意識，認為只要管好用好資金就不會產生財務風險。財務管理人員對財務風險的認識，不能從財務活動的全過程、財務的總體觀念出發，并最終聯系到財務收益上來。沒有正確認識到財務風險廣泛存在于企業經營的方方面面，就不能施用科學的管理。

(三)財務決策缺乏科學性導致決策失誤。目前，我國企業的財務決策普遍存在著經驗決策和主觀決策現象，由此導致決策失誤經常發生。決策失誤使投資項目不能獲得預期的收益，投資無法按期收回，給企業帶來巨人的財務風險。

(四)債務資金比例過高，導致資本結構不合理。從我國國有企業的現狀來看，普遍存在著資金不足的問題。為了解決這個問題，只有通過舉債籌措一定數量的資金，維持企業經營活動，這確實是現代企業經營者的一個重要的經營策略。但是，我們應該清醒地認識到，籌借資金經營在給企業帶來經濟效益的同時，也給企業帶來了很大的風險，造成財務成果的不確定性。籌借資金需要企業還本付息，按期支付。企業一旦無力償還到期債務就會陷入財務困境，并使經營活動逐步進入癱瘓狀態。

(五)應收賬款回收不及時，不良資金占用大。目前國有企業大量的應收賬款長期無法收回，直至成為壞賬，資金長期被債務人無償占用，導致資金回籠困難，嚴重影響了資金的安全性和流動性，給企業帶來巨大的財務風險。

三、企業財務風臉的防范

財務風險對企業具有重要影響，因而，如何防范企業財務風險，化解財務風險，以實現財務管理目標，是企業財務管理的工作重點。

(一)應該認真分析宏觀環境，提高企業財務管理系統對環境的適應能力和應變能力，不斷完善財務管理系統。以適應不斷變化的財務管理環境。面對不斷變化的財務管理環境，企業應制定財務管理戰略，設置高效的財務管理機構，配備高素質的財務管理人員，健全財務管理規章制度，強化財務管理的各項基礎工作，使企業財務管理系統有效運行，以防范因財務管理系統不適應環境變化而產生的財務風險。宏觀環境雖然存在于企業之外，企業無法對其施加影響，但并不是說企業面對環境變化就無所適從。為防范財務風險，企業應把不斷變化的財務管理宏觀環境進行認真分析研究，把握其變化趨勢及規律，并制定多種應變措施，適時調整財務管理政策和改變管理方法，從而提高企業對財務管理環境變化的適應能力和應變能力，以此降低因環境變化給企業帶來的財務風險。

(二)理順內部關系、加強財務管理人員水平，提高會計信息質量。首先，為防范財務風險，企業必須理順內部的各種財務關系。要明確各部門在企業財務管理中的地位、作用及職責。并賦予相應的權利，真正做到權責分明，各負其責。而在利益分配方面，應兼顧各方利益，以調動各部門的積極性，真正做到責、權、利相統一，使企業內部財務關系清晰明了。其次，財務風險客觀存在于財務管理工作的各個環節，要努力培養和提高財務人員的風險意識。高素質的財務管理人員應對財務風險具備準確的職業判斷能力，準確、及時發現和估計潛在的財務風險。再次，對企業財務風險進行分析、度量和防范都離不開會計信息的支持，會計信息不準確、不及時、不全面，分析財務風險就不會得出科學的結論，防范也就無從說起。因此，要切實提高會計人員的素質，提高會計核算水平，使會計對企業經濟業務的反映做到及時、準確、全面。

(三)提高財務決策的科學化水平，防止因決策失誤而產生的財務風險。財務決策的正確與否直接關系到財務管理工作的成敗，經驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。為防范財務風險，企業必須采用科學的決策方法。在決策過程中，應充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算及分析方法，并運用科學的決策模型進行決策。對各種可行方案決策，切忌主觀臆斷。

同時，投資決策也是企業重大經營決策的主要內容之一，決策者必須認真進行投資項目的可行性分析，以便做好投資決策。這就要求財務管理人員應綜合評價各種方案可能產生的財務風險，在保證財務管理目標實現的前提下，選擇風險較小的方案，以達到回避財務風險的目的。

(四)視不同情況適當提高和降低負債資金比例，達到資本結構合理化。資本結構是債務資本和權益資本的比例關系，資本結構失調是影響財務風險各種因素最直觀的體現，資本結構是否合理的關鍵是確定負債與股東權益的適宜比例，當企業資本結構最優時，財務杠桿利益最大。在實際工作中除要考慮財務杠桿利益外，還要考慮以下幾個因素：在整個宏觀經濟不景氣時期，企業應盡可能壓縮負債；而在經濟復蘇、繁榮階段，企業應增加負債，以抓住機遇，迅速發展。

(五)建立應收賬款防范機制。應收賬款管理首先應從源頭控制，防患于未然，因而防范機制的建立是十分必要的，具體有如下幾點：一是加強應收賬款的事前管理。在應收賬款尚未發生前，對合同的談判、簽約階段就應進行管理，調查客戶資信能力等相關信息，對不同類型客戶采取不同交易方式，合同內容應翔實全面，對每項條款進行嚴格的審查核對。二是加強應收賬款的事中、事后管理，欠款由專人負責。一般企業以財務部門為主要角色進行欠款管理，這是一項專業性、技術性和綜合性比較強的工作，要求專業人員進行調查、分析和專業化的管理和控制，時刻關注債務人的債務回收成功率，從銷售負責人到具體業務人員要層層分解落實，根據不同情況采取不同追收方式，并對執行情況進行考核。。三是建立客戶動態資源管理系統，實行動態監督。必須對客戶進行風險管理，動態監督客戶甚至包括優質客戶，了解客戶的信用情況，給客戶建立信用檔案及等級，并根據收集的信息進行動態管理，這就是客戶的動態資源管理。加強對其近期付款狀況的動態跟蹤和定性、定量的分析評價，在防范風險上優質客戶不能享有特權。四是建立應收賬款的監控體系。財務部門應定期對應收賬款的回收情況、賬齡等情況進行分析，編制一定期間客戶的收賬、賬齡分析表及分析資料交管理者。在分析中應利用比率、比較、趨勢、結構等分析方法，分析債權的壞賬風險及對財務狀況的影響，以便確定壞賬處理以及下一步的策略。

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關鍵詞：商業銀行；財務風險；內部控制；人員

中圖分類號：F275.2 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）24-0163-02

一、商業銀行存在的主要財務風險

商業銀行財務風險則是指對在商業銀行信用活動中各項資金和財務收支活動不合理而承擔的風險。

1.信用風險。商業銀行的對外貸款的確是其資產中的風險資產。而貸款可能損失的風險就是信用風險。中國商業銀行已經普遍按五級分類法，將貸款劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五種質量等級。其中正常類指借款人能夠履行合同，有充分把握按時足額償還本息的貸款。關注類指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但是存在一些可能對償還產生不利影響因素的貸款。次級類貸款指的是借款人的還款能力出現了明顯問題，依靠其正常收入已經無法保證足額償還本息的貸款。可疑類貸款是指借款人不能足額償還本息，即使執行抵押或者擔保也肯定要造成一部分損失的貸款。損失類貸款是指銀行已經采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，貸款仍然無法收回或只能收回極少部分的貸款。而這五類貸款中，后三類就屬于不良資產。這樣的分類等級顯然可以使銀行在評估貸款風險時顯得更加理性和合理，而不像使用其他的評判手段時的隨意和不統一。

2.市場風險。中國商業在面臨的市場風險方面，由于利率市場化的推進，人民幣匯率浮動幅度加大，以及中國股市的快速發展，銀行的經營因為這些市場要素變動的原因要面對和處理的風險越來越大。市場風險的防范融入在每一項銀行業務的操作中。對貸款的評級，銀行人員的管理從另一個角度來說也是一種對銀行流動性的警惕。所以，所有的防范措施都是與市場因素聯系的，也是對市場風險的關注。

3.操作風險。中國商業銀行雖然經過了不斷的金融改革，國有資產正在逐步推出商業銀行，但是，銀行仍然或多或少地帶有行政色彩，信息不公開，普通股東對經理人無法進行有效監督。表面上，四大銀行上市，國有資產推出控制，但是上市公司的實質并沒有體現出來。各種由于監管不利造成的損失頻頻發生。

二、商業銀行的財務風險產生的原因

1.內部稽核不力。雖然近幾年來中國銀行界對內控制度的建設空前關注，然而各銀行卻沒有根據經營環境的變化對內控制度資源進行合理的配置，使之系統化、程序化。一方面，銀行會計內部控制目前仍作為一個個被分解的單元分散在各項管理制度之中，如會計內控制度規定了不同崗位的職責，不相容業務的分離，業務程序的先后制約，卻未形成一套生產流水線式的防范風險程序（一般應由目標系統、決策系統、執行系統和監督系統組成），難以及時發現和處理存在的問題；另一方面，相互制約機制不健全，一些重要職責和崗位沒有嚴格分離，混崗或集多職于一身的現象時有發生，一些銀行分支機構缺乏有效的內部管理部門，對主要負責人和決策管理層的權力缺乏必要的監督制約措施，常常出現“控下不控上”的局面，使內控制度形同虛設，留下事故隱患。

2.人員素質偏低。近年來，國有獨資銀行在快速商業化的變革中，為搶占市場份額實行外延式急速擴張的策略，真正精通銀行會計業務的專門人才嚴重不足，一部分銀行會計人員素質不高，在工作中表現出服務態度度不佳，操作行為不規范，從而容易發生會計差錯；還有個別銀行會計人員品質惡劣，他們內外勾結，肆意侵害銀行利益，從而發生經濟案件；有些金融機構從本身的經營成本角度考慮，導致會計人員配備不足一些新手未經崗位培訓，對于各項規章制度，操作規程沒有很好的掌握，缺乏風險防范意識和能力，致使會計核算的隨意性較大；另外，在會計隊伍趨向年輕化的同時，也容易受社會上拜金主義思潮的影響，從而在會計業務操作中違規甚至違法。

三、商業銀行加強財務風險管理對策

1.要樹立先進的風險管理文化。風險管理和業務發展是并行不悖的，風險管理的過程同樣是創造價值的過程。任何業務都是有風險的，風險管理的任務就是尋找業務過程的風險點、衡量業務的風險度，積極尋找、發展防范風險的辦法，在克服風險的同時從風險管理中創造收益。要改變以往對風險管理的偏見，樹立先進的風險管理文化。目前，中國商業銀行先進的風險管理文化還未形成，風險管理部門和業務部門很少通過溝通去消除文化上的差距，業務流程前臺和后臺的矛盾往往被動解決，而不是通過溝通來消除這些差異，換位思考不夠。同時，風險管理的方法還不到位，對業務發展理解不深，不能按照業務發展規律進行風險控制，一放就亂、一管就死的現象還很普遍。

2.要健全風險管理體系。銀行風險管理的組織體系應從兩個層面進行調整：首先是要適應商業銀行股權結構變化，逐步建立董事會管理下的風險管理組織架構。董事會是銀行經營管理的最高決策機構，在董事會的下面設置風險管理委員會作為銀行風險管理戰略、政策的最高審議機構，確保全行風險管理戰略、偏好的統一和風險管理的獨立性。其次，在風險管理的執行層面，要改變行政管理模式，逐步實現風險管理橫向延伸、縱向管理，在矩陣式管理的基礎上實現管理過程的扁平化。

3.要加快社會征信系統的完善。社會征信系統能從根本上解決銀行與客戶間的信息不對稱問題，為切實防范信貸風險、確保信貸資金安全增添一道防線，也能為銀行提高工作效率發揮積極的作用。在發放貸款之前，商業銀行可以通過查看申請人的信用檔案，也就是信用報告，了解申請人的信用記錄，作為信貸審批重要的依據，同時銀行還可以根據信用記錄的好壞，在貸款的額度、期限和利率上給予貸款申請者一定的優惠，這樣不僅簡化貸款的審貸程序，提高審貸效率，而且也促進了銀行信貸業務的良性發展，不僅如此，銀行還可以在發放貸款以后在風險防范管理中隨時對該客戶進行查詢跟蹤，以便實時監控。

4.加強銀行內部風險控制制度的建設。商業銀行內部控制制度直接決定了該商業銀行對信用風險的管理能力，是商業銀行安全有序運作的前提和基礎。其主要就是建立內部審計機構和風險管理機構。建立內審計部的目的是通過內部稽核及時發現問題。銀行所有權人可以監督經理人，以此實施有效的監管，防范經營風險；風險管理是商業銀行的核心競爭力，是創造資本增值和股東回報的手段。風險管理的目標不是消除風險，而是通過主動的風險管理過程實現風險與收益的平衡。內部評級法就是一種有效的風險管理方法。這種評級類似于穆迪、標準普爾這樣專業的評級機構，是銀行根據自身業務的特點，自行設計出的適合于自己的內部信用評級體系。它可以針對借款人無法履約而造成的損失風險給出評估，提出專業性意見，從而對提高銀行經營管理水平、降低不良貸款比例、增加盈利水平等起到積極的推動作用。

5.整合優化業務流程，有效落實各項規章制度。制度建設是完善內控和風險管理的基礎。制度建設要適應現代商業銀行經營理念，要緊跟流程變革和業務創新，對現行的業務制度和流程進行徹底的檢查、全面整合和完善，強化制度的自我修正功能，從根本上解決各類規章制度之間缺乏足夠的相互制約性問題，真正做到“一個業務品種、一套業務流程、一套規章制度”的要求，實行內控管理標準化和規范化，使員工對自己的工作流程與職責有明確認識，將防范風險落實到每個具體環節。有效落實各項規章制度是完善內控和風險管理的保證，關鍵是要建立有效落實制度的長效機制，強化管理責任，制度分解到崗，責任到人，建立責任定性、考核定量的管理考評制度，建立合適的風險控制的獎懲制度，對各類違規行為嚴懲不貸，決不姑息遷就，以達到處罰一部分教育一大片的目的。對那些在執行制度、辦理業務過程中表現突出的員工及執行內控表現優異的稽核人員應有所激勵。

6.加強稽核審計，完善專業監督檢查制度。商業銀行內部稽查是內部控制的最后一道防線。首先，應建立獨立、垂直、具有監督權威的內部稽核部門。在商業銀行一級法人和行長負責制下，稽核的人事權上收總行，實行行長領導下的總稽核負責制。其次，建立合理有序的內部稽核檢查制度。一是上級行稽核部門對下級行稽核部門的業務檢查，其目的側重于工作輔導、評比督促和整體推進。二是上級行稽核部門對下級行業務部門的定期與不定期的常規或專項檢查，側重于檢查業務的合規性、風險性和慎審度。三是派駐分支行稽核人員對業務部門的日常檢查。第三，設置科學的量化監控指標體系，形象反映監控對象的主要內容，作為警戒線對監控對象的狀況做出快捷的判斷，并采取必要的措施。第四，借鑒國外審計機構的經驗，將外部審計作為內審的有益補充，促進內控和管理水平的提高。

7.以人為本，培育一支高素質、善管理的現代商業銀行人才隊伍。在管理的諸要素中，人是最具有決定性的因素。因此，依法建立健全中國商業銀行風險管理和內部控制制度應堅持以人為本。中國商業銀行風險管理與現代商業銀行存在差距，實質上是說明中國商業銀行缺乏一支有洞察力、判斷力和掌握先進的風險管理和經營管理知識的管理者隊伍。隨著業務不斷創新發展，新的風險和問題不斷出現，先進的銀行內部風險評估與控制機制更新快、技術含量高、操作流程復雜，對中國商業銀行業務人員、內部風險管理人員和管理者提出了更高要求。為此，中國商業銀行應盡快培育一支高素質、善管理的現代商業銀行人才隊伍。在把好進人用人關的基礎上，要加強員工的素質教育和技能培訓，提高員工對銀行風險管理新技術、新方法的掌握程度，將培養高素質、善管理的銀行家作為長期系統工程，在銀行內部形成人才競爭機制，建立有利于人才脫穎而出的虛擬經理人才市場。