市場經濟競爭性精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇市場經濟競爭性，期待它們能激發您的靈感。

篇1

關鍵詞：國有經濟；市場競爭；社會責任；公平稅負

本文為安徽社科規劃項目“安徽省企業國有資產管理體制改革研究”課題（課題編號：AHSKF03-04D03）；國家社科規劃重點項目“科學發展觀視野下社會主義基本經濟制度的理論與實踐”子課題（課題編號：07AJL011）

中圖分類號：F12文獻標識碼：A

一、引言

2008年全球金融危機爆發以來，學術界對“國進民退”和“國退民進”的討論尤其激烈。一些人認為，自2004年以來，我國“國進民退”的趨勢正在加劇，“國進民退”是政府主導下的新一輪國有經濟大舉擴張，是改革的倒退。典型的案例有中糧入駐蒙牛、山東鋼鐵并購日照鋼鐵、山西煤炭的重組事件、央企紛紛進入房地產市場、政府四萬億注資大部分被國企分享。針對這些案例，有些人對“國進民退”目前的發展趨勢表示擔憂，認為當前國有企業不僅僅在關乎國計民生、國家安全的自然壟斷行業擁有絕對壟斷地位。在一般競爭性領域，國有經濟也正在擠出中小企業的生存空間。另一種觀點認為，“國進民退”只是暫時現象，是國有企業進行戰略性重組的必要手段，其本質有利于社會主義經濟機構調整，并且改革開放以來收集的統計數據也支持“國進民退”的論斷。根據國家統計局公開的第二次全國經濟普查數據，2004～2008年期間，國有企業由17.9萬戶減少到14.3萬戶，減少了3.6萬戶，減幅為20%。與此同時，私營企業由198.2萬戶增加到359.6萬戶，增加了161.4萬戶，增幅為81.4%。2008年與2004年相比，我國企業資產中，國有企業的資產所占比重下降8.1個百分點，私營企業所占比重增加3.3個百分點。即使是在國際金融危機全面爆發的2008年，私營企業的戶數和資本也保持較快增長。

二、國有經濟在社會主義市場經濟中的性質和作用

這次“國進民退”爭論背后的一個深層次原因，就是對競爭性領域國有資本存在必要性的認識還存在較大分歧。國有經濟在社會主義市場競爭中的地位是如何定義的呢？黨的十六大報告強調：“發展壯大國有經濟，國有經濟控制國民經濟命脈，對于發揮社會主義制度的優越性，增強我國的經濟實力、國防實力和民族凝聚力，具有關鍵性作用。”黨的十七大報告繼續對國有經濟改革做出要求：“深化國有企業公司制股份制改革，健全現代企業制度，優化國有經濟布局和結構，增強國有經濟活力、控制力、影響力。”社會主義市場經濟是公有制經濟與市場經濟相結合的經濟，國有經濟是構成社會主義制度的基礎，在國民經濟中起主導作用，其主導作用主要體現在控制力上，體現在對整個社會經濟發展的支撐、引導和帶動上。國有經濟承擔了為社會生產公共物品、維持社會穩定的責任。如果國有經濟只能存在于非競爭性領域，而全面退出競爭性領域，必然會沖擊國有經濟的主導地位。

三、國有經濟在一般競爭性領域的優勢

理論上，沒有任何客觀證據能夠證明國有經濟只能存在于一些所謂的自然壟斷行業，而不能夠在競爭性領域有所發展。事實上，國有經濟除了在石油石化、鐵路交通運輸、電網電力以及公共服務等行業具有壟斷優勢以外，在一般競爭性領域，如汽車、金融業、裝備制造業、建筑、房地產等行業，國有企業同樣具有競爭力。2009年進入《財富》世界500強的國有企業從2003年的6家增加到30家。國有企業的競爭優勢主要體現在以下幾點：第一，國有企業具備較強的自主創新優勢，有利于進一步提高國有經濟的核心競爭力；第二，國有企業在發明專利、知識產權和吸引人才等方面同樣比非公有制經濟具有競爭優勢；第三，國有企業更加重視發展人才強企戰略，積極創新人才管理模式，有助于形成尊重知識、尊重科技人才的企業文化氛圍；第四，國有企業具有融資上的優勢和便利。

四、國有經濟在一般競爭性領域的競爭地位現狀考察

從以上分析可以得出結論：至少在大規模經營領域，無論是創新激勵機制還是資源配置，國有經濟都具有強有力的市場競爭力，與非公有制經濟實力大體相當。因此，國有經濟完全有資格與非公有制經濟平等競爭。但是，由于采取了公有資本的實現形式，市場競爭的外在壓力使公有制在收入分配中的自由度縮小，導致國有企業比民營企業承擔了更多的社會責任和不合理的稅收負擔，造成國有企業在履行社會義務上的不平等。

（一）國有經濟要比非公經濟承擔更多的社會責任。根據國資委的《2009年中央企業社會責任研究報告》的定義，企業的社會責任是指企業為實現自身與社會的可持續發展，遵循法律、道德和商業倫理，自愿在運營全過程中對利益相關方和自然環境負責，追求經濟、社會和環境的綜合價值最大化的行為。國有企業是國民經濟的重要支柱，是全面建設小康社會和構建社會主義和諧社會的重要力量，履行國家責任，切實貫徹國家的方針政策和維護國家利益是國有企業的內生目標。因此，國有企業除承擔經濟目標之外，還擔負著非經濟目標的重要責任。國有經濟的非經濟目標主要體現在以下方面：國有企業需要承擔國家大力推進區域協調發展的歷史重任；國有企業需要積極響應國家政策，對外積極吸納就業，對內切實保障職工的合法權益；國有企業在節能減排，保護生態環境和自然資源等方面常常需要發揮表率作用，模范履行社會責任；國有企業需要更加積極地參與社會公益事業；國有企業在安全生產方面要接受全社會的監督。

（二）國有經濟要比非公經濟承擔更多的稅收負擔。現代經濟龐大的公共開支是由財政預算支付的，財政收入的主要來源是稅收。國有經濟是國家稅收的納稅大戶，國有企業交納的稅款在逐年增長。據國家統計局的數據，2008年全國國有經濟上繳稅金突破2萬億大關。其中2002～2009年，中央企業上繳稅金從2，915億元增加到11，475億元，年均增長21.62%，累計向國家上繳稅金5.4萬億元。2009年中央企業完成向社保基金轉持國有股55.3億股，對應的市值為429.68億元。國有企業為我國社會經濟的繁榮發展做出巨大貢獻，但同時國有企業的稅負卻比非公有制經濟重很多。

第一，國有經濟與其他非公經濟相比稅負是不公平的。根據中國人民大學財政金融學院根據歷年《中國稅務年鑒》和《中國統計年鑒》數據研究國有企業稅收問題，得出如下結論：2003～2008年，國有企業的稅負大大高于其他類型企業，國有企業稅負6年均值達到27.7%，是私有企業稅負綜合平均值（5.16%）的5.29倍，是其他企業稅負最高的股份公司稅負平均值的2倍。因此，我國還需要深化財稅改革，為國有企業創造公平的稅收環境。

第二，國有經濟與非公有制經濟的納稅管理也有顯著差別。由于國有企業的資產屬于全體人民所有，上繳稅賦是國企的社會責任和義務，國有企業偷稅漏稅的動機較小，并且國有企業核算正規，管理規范，稅收征收工作一般比較容易執行。相比之下，民營企業偷稅漏稅的問題則比較普遍。民營企業的私有性質決定了這些企業主觀上存在偷稅漏稅的動機，并且由于我國的民營經濟大多數是中小企業，規模較小，核算不正規，客觀上存在征收管理上的難度。我國目前的稅收管理手段還比較落后，稅收管理存在很多漏洞，也給了民營企業可乘之機。

五、國有經濟平等參與市場經濟競爭的政策建議

綜上所述，我國國有經濟在競爭性領域仍存在一些關鍵性問題。一方面我們必須承認國有經濟是具有競爭優勢的，能夠創造出經濟價值；另一方面我們看到由于公有制經濟的本質特征，國有經濟在市場競爭中承擔了不對等的社會責任和稅收負擔，競爭力受到限制。因此，我國必須不斷完善相關制度和法律法規建設，努力消除這種不對等競爭現狀。

第一，建立壟斷國企與競爭國企分開管理的監管模式。國有資本的性質和功能不同，決定了對國有企業不能采取“一刀切”的管理模式，必須分開管理。對于涉及國計民生和國家命脈的公用事業和軍事工業等自然壟斷領域行業，國有資本在這類企業中不具備完整的資本性質，應該由國家相關部門直接進行經營管理；對于一般競爭性領域的國有企業，主要表現為政府參股或者相對控股的國有股份形式。這類企業滿足《公司法》規定的企業獨立法人性質，政府應該放手，按市場規律辦事，由企業自主經營，自負盈虧，實現國有資產所有者與經營者真正意義上的分離。

第二，完善企業履行社會責任制度和法律建設。制定壟斷領域和一般競爭領域的國有企業的社會責任履行標準。對于自然壟斷行業，因為其自身兼備社會公共服務性質，因而需要積極承擔社會責任，它必須在可承受的虧損范圍內滿足社會公共需求。而對于一般競爭領域的國有企業，要想保持與非公有制經濟同樣的競爭實力，就不應當年復一年的承擔過重的社會責任，它應當與其他非公有制經濟履行同樣標準的社會責任。

社會責任的履行也需要有法律的約束。對于積極履行社會責任的企業，不僅需要通過修改所得稅法來進一步充實和擴大其享有稅負減免的實體權利，還要通過修改稅收征管法、信貸法、擔保法等法律法規來為這些企業享受權利提供程序上的方便。對于逃避社會責任的企業，主要采取宣傳教育手段使這些企業認識履行社會責任的必要性和意義，倡導企業建立正確的社會價值觀。但如果企業有諸如越軌運作、違規違法、拖欠工資、偷工減料、欺騙顧客、污染環境等違法行為，則需要運用法律手段予以懲罰。

第三，完善稅收征管的法律法規建設。深化財稅改革，完善我國稅法建設。首先，加快“費改稅”的改革進程。將國有企業的一些強制性收費項目轉化為特殊的稅種，如環境稅、資源稅、社會保障稅等，以國家法律的形式規范稅外負擔；其次，轉變政府職能，明確政府的職責，切實為國有企業減負；再次，政府需要加快社會保障體系建設，從而減輕國有企業的“暗負”問題；最后，稅收征管部門也需要加強對非公有制經濟的稅收管理，加大對偷稅漏稅的處罰力度，加強納稅知識宣傳，提高民營企業納稅意識。

第四，加強企業社會責任和誠信建設，維護市場經濟秩序。市場經濟自身的缺陷決定了加強企業誠信建設是非常必要的。企業誠信不僅關系企業自身的生存發展，而且關系到市場體系的正常秩序和運作效率。因此，政府必須發揮引導和監督職能，引導全社會各類企業認識履行社會責任的意義，完善企業的社會責任監管機制，鼓勵企業誠信經營，依法納稅，保障社會主義市場競爭秩序健康有序地發展。

本文認為，關于“國進民退”和“國退民進”的爭論，有些觀點仍值得商榷。國有經濟作為社會主義經濟制度的一種形式，不是越大越好，也不是越小越好。只要國有經濟在市場競爭中具有同其他經濟成分同等的競爭力，能夠創造出更多的社會價值，多一點或是少一點都是合理的，但一個重要的前提是，國有經濟不應當繼續承擔過重的社會責任和不公平的稅負。未來，隨著市場經濟的不斷深化改革，相信國有資本的這些問題能夠得以解決，實現真正的的市場公平競爭。

（作者單位：安徽大學經濟學院）

主要參考文獻：

[1]國務院資產管理委員會.國資委2009年回顧.國資委網站，2010.4.

篇2

社會主義市場經濟體制的本質要求，是在國家的宏觀調控下，讓市場在資源配置方面起基礎性作用。

這意味著新的宏觀經濟管理體制將是一種通過市場實現對國民經濟運行進行調整的間接宏觀管理體制，即政府通過改變稅率、利率、匯率、價格和工資等經濟變量，調節各個經濟主體的利益，影響各個經濟主體的決策和活動企業的整個經濟過程都與市場活動相聯系，無論是生產經營決策還是固定資產投資規模方向等目標確定，都要以市場價格和利率信號為依據，以市場利潤為經營目標，并且以市場利潤的實現程度為收人分配的體據。人們的生產、分配和交換活動以及消費活動也都離不開市場，都要在市場機制的直接作用下進行在市場經濟中，各種所有制、各種經濟成分并存，作為具有各自不同利益和權利主體的企業、組織和公民，同時參與市場的公平競爭，所有的利益單位都為了爭取自身的利益而進行經濟活動，價格的升降、供給和需求的變化直接影響梅個利益單位的利益，人們必然隨時隨地根據市場的變化來調節自己的生產、銷售或購買因此，作為協調行政關系的行政法要樹立公正的、權威的法律職能，就必須同時反映各種市場主體的意志、目前我國的市場經濟體制尚處在發育階段，一方面商品經濟發展比較快，另一方面管理市場的行政法規不完善不具體，給不法分子和者以可乘之機，在經濟活動中出現了諸如制造銷售假冒偽劣商品、投機倒把、走私販私、哄抬物價、壟斷等一系列直接擾亂市場秩序的混亂現象，這種現象使不同經濟主體之間的權益受到損害，所以需強有力的行政法手段來調整他們各自相互間的利益，保證市場主體獨立平等地參與市場競爭，通過一系列市場管理法規、明確統一的市場行為規范，將市場逐步納人依法管理的軌道;通過反傾銷反壟斷，制裁違法行為，制止不正當競爭，促進統一的現代化市場的形成美國是世界上最早制定競爭法、實行競爭政策的國家，對于歐洲各國產生過重要的影響。如(聯邦貿易委員會法)，它限制不正當竟爭，保證公平的效率競爭，既維護消費者利益，也維護企業集團的利益。同時該法中也明確規定了聯邦貿易委員會的權限、任務和機構設置。與大多數西方國家不同的是，美國競爭法與竟爭政策的實施與監察既有分工.又有相互交叉配合，形成一種競爭性協調合作關系，同時對違法者追究責任。這些措施對于落實行政法規是十分有效的，值得我們借鑒。

建國以來.我國國家機關長期直接向企業下達詳細而具體的指令性計劃指標，其管理范圍貌似廣泛，實際上并末能討企業實行靈活而有效的告理而在市場經濟中，只要充分利用市場，對市場機制施加影響，變動市場環境，就能影響到組成市場活動總體的各個企業的市場活動行為。

在市場經濟中，國家行政管理的范圍較為廣泛，整個機制也較為完善在計劃圣濟體制下，國家同時執行行政節理與經濟骨理雙重職能，過分強調用行玫手段竹理經濟，使各級行政機構普遍缺乏靈活性，因而降低了宏觀決策效率，決策失誤增多。同時，企業作為倒家行政機關的附屬物，處于被動地位，缺乏必要的自。社會物質利益原則的否定，“大鍋飯”的盛行也使得經濟運行只能依靠外部的行政力量去推動，而整個國民經濟失去了內在的動力。企業在“條條塊塊”的狹隘圈子里幾乎不可能通過市場迅速獲得經濟信息，而只能聽命于自上而下的行政性指令、國家盡骨也曾制定了工業、農業、貿易、物資、稅務、物價、金融等各方面的行政法規，但實際上都是行政命令起作用，行政法根本沒有發揮其應有的調節功能、進入八十年代，我國進行了全方位的改革，行政法的不斷完善和加強被提到了很重要的地位，各種各樣有利于發展社會主義商品經濟的法規相繼制定出來，并且發揮了很大作用如海關、醫藥、衛生、文教、勞動、一商、公安和司法等行政法規，都是國家通過行政指導落實國家經濟政策的具體體現:通過貨幣政策、財經政策、產業政策和匯率變動等進行宏觀經濟調節，使我國經濟朝著健康的方向發展;通過行政預測，匯集傳播經濟信息，引導企業進行正確的經營決策;通過建立社會救濟和社會保障制度，解決因市場竟爭而淘汰的失業人員的生活出路;通過社會治安的綜合治理及其他行政管理活動，為市場經濟的發展創造穩定的政治環境和社會環境。

隨著行政法制的不斷健全和完善，它對我國社會主義市場經濟的建立和完善也有了更多的調竹功能由于市場經濟本身帶有自發性、盲目性等弱點，為避免經濟發展的無政府狀態和周期性的經濟波動，保障正常運行，必須對市場加強宏觀調扮，行政法就是市場經濟運行的重要調節器之一:、以往有許多經濟關系用民法、商法等法律規范無法調整，而有了行政法，問題就迎刃而解了。比如，在市場經濟中，不正當競爭必然會隨著竟爭的出現而出現，反不正當競爭最有效的手段，就是建立健全相應的法律制度，行政法授予行政機關必要的檢察監督權、強制權和處罰權，同時行政法又對這些權力的行使設定了監督制度，保證行政權力機關以公正的身份對不正當競爭行為進行相應的行政制裁，并采取必要的強制措施保證制裁內容的實現，這就是行政法的調節功能。

行政法的民主化是指要以保障行政權力的有效運行和保護相對人合法權益兩個方面去構造我國行政法體系，例如不僅授權行政主體以行政權力，而且要對行政權力的運行進行有效的監督和制約。在計劃經濟體制向市場經濟體制轉軌的過程中，由于受主、客觀因素的制約，各種干擾和阻礙市場休制形成的行為大量存在。在計劃體制下，各級政府部門習慣于對企業指手劃腳，發號施令，在建立市場經濟休制之初，企業仍會受到行政機關的各種非法干預，這些非法干預的存在，必然會妨礙企業自主經營，削弱它們在市場競爭中的力量，這對市場經濟體制的建立是不利的。不僅要保證和促進行政管理效率的提高，而且也要防止和獨斷專行的滋生。企業在商品經濟的生產經營過程中，最怕被無端吊銷生產許可證和執照，或責令其停產停業，或查封、扣押財產。上述具體行政行為作出以后，將使受罰企業蒙受重大的經濟損失。不法行為侵害了相對人的權益，必須及時澄清和補救，這些方面我國的行政法很小健全，隨著市場經濟的建立，必需及時完善我國的行政法，這是發展市場經濟的基本條件之一。

篇3

1 新的時代背景，對大型企業經濟管理的影響 

我國的綜合國力在這幾十年的改革開放過程中，已經得到了明顯的提高，并且和經濟全球化相結合，同時大型企業的管理也有了全新的目標。經濟管理是一個企業管理活動中的一項重要環節，因為它可以為本企業創造很好的經濟效益。經濟管理的特點是：對企業工作中價值運用所實行的管理行為，也就是說，經濟管理是企業管理的核心力量。我國近幾年在市場改革中使用的力度很大，同時外國企業對我國本土經濟市場的沖擊也非常大，因此直接影響了我國企業的經濟管理。 

1.1 對于經濟產業結構變化的影響 隨著我國的經濟不斷完善與發展，大型企業和國際貿易之間的默契程度也變得越來越高，我國的產品在世界貿易組織的眾多成員國當中，擁有很多惠國的優厚待遇，進而使得很多國家的跨國區域經營活動越來越多。這也迫使我們在企業的經營管理中一定要進行完善和更新，深入開發帶有資本性的項目，建立一批全新的技術密集型部門。 

1.2 對于我國人才環境變化的影響 目前，是人才資源競爭最激烈的時代，我國現在已經不再需要“物美價廉”型的人才，因為國外的企業給予的待遇比國內豐厚，導致我國的人才全部走入國外，使得我國的經濟管理人才流失嚴重，所以我國現在的主要任務是如何把經濟管理人才，在企業競爭如此激烈的情況下吸收過來。從另一層面來看，我國經濟管理人員整體的素質還不高，同時信息化水平也很低，因此，大型企業的經濟管理工作的一項重要任務就是如何提高經濟管理人員的整體素質。 

1.3 對金融市場變化的影響 目前金融工具在不斷地更新，為拓寬金融服務范圍打下了良好的基礎，同時也有了新的風險，例如：匯率及利率風險等。因此，國內外大型企業經濟管理的一項重要課題，就是讓企業如何規避風險。我國在進入世界貿易組織以后，大型企業在金融投資方面遇到了全新的機遇，這就要我國對金融機構的制度實行規范化管理，所以，我國下一步的目標就是把大型企業的投資安排在新的技術產業上面。 

2 大型企業經濟管理的現狀 

目前，大型企業經濟管理對企業生產經營的全過程進行的綜合管理，使大型企業工作和諧。由于我國目前經濟管理受到了傳統管理模式的影響，因此出現了相當多的問題，阻礙了大型企業的發展。 

2.1 大型企業經濟管理的傳統思想觀念落后 在改革開放以來，我國大型企業的經濟管理實行了一系列的改革措施。可是傳統的管理模式已經在我國根深蒂固，所以效果仍然不是很明顯，效果也不好。企業的管理層很難接受全新的經濟管理制度，有時候還會產生消極的心理，這就嚴重影響到大型企業經濟管理的更新與發展。 

2.2 我國大型企業經濟管理的體系還有欠缺 大型企業的經濟管理使本企業工作和諧，因此，大型企業一定要建立一套完整的經濟管理制度，這關系到企業是否可以得到良好的發展。 

2.3 大型企業經濟管理人才還不夠 我國的經濟管理才剛剛起步，進程有些晚，所以才顯得人才缺少，而且國外企業給予人才的待遇比國內要豐厚得多，導致了我國流失了很多管理人才。而留在大型企業中的那一部分管理人才，也都知識老化，綜合素質和創新意識都不是很高，他們做出的管理決策，已經遠遠不能適應現在市場經濟的全新變化。 

3 想要改變經濟管理現狀，應當采取的措施 

3.1 企業的經濟管理理念要進行全面的轉變 大型企業要根據自身情況和當今的環境進行經濟管理理念的更新。 

3.1.1 必須符合國際化戰略的要求，一個企業要想在國際化的大環境中立足，經濟管理的制度制定就要以國際化為標準。 

3.1.2 要在投資理念中，加入一些多元化的因素。在我國進入世界貿易組織之后，市場的門檻相對于之前比較已經降低了，很多國外企業的資本，也慢慢地流入到了我國的市場，這就是企業的商機，要與國外企業密切合作，學習他們的經驗，最終提升我國企業自身的經濟管理水平。 

3.2 建立全新的經濟管理體制 我國加入世界貿易組織以后，大型企業的經濟資源已由物質變成了知識，一些外國的預言家也曾表示，知識資源對任何一個企業發展所作出的貢獻，都可以達到80%以上。我國目前為止仍是人才競爭相當激烈的時候，這就迫使我們必須把人力資源融入到經濟管理中去，建立一套全新的、財務和人力兩方面資源相結合的經濟管理體制。企業可以通過自身特點劃分管理層次，每個層次的管理者和被管理者的分工必須明確，在員工完成每項指標的基礎上，對他們進行有效的獎懲。 

篇4

關鍵詞： 產品市場競爭；政府管制；會計穩健性；公司治理

一、文獻綜述與研究假說

穩健性原則（或稱謹慎性原則）一直是會計信息確認和計量的一項重要基本原則。

（一）國外文獻綜述

穩健性作為會計信息的基本原則確立已久，但是針對會計穩健性的系統研究還是在20世紀90年代，即公允價值的計量屬性被越來越重視的情況下才興起的。Watts（1993）開創了對會計穩健性的系統研究，認為會計穩健性主要受契約、訴訟、稅收和政治的影響，其中契約起著主要的作用。Basu（1997）首次從實證角度對會計穩健性進行了研究和證實。Ball，Kothari和Robin（2000）發現會計穩健性普遍存在于普通法國家和成文法國家，但普通法系國家的盈余更穩健。Ball（2003）以東亞四個國家為研究樣本，發現雖然這四個國家在會計準則方面均屬于普通法系國家。但會計穩健性發面卻存在差異，這表面會計準則本身并不能決定財務會計報告的治理，準則以外的其他因素，如經濟動機等也會顯著影響會計穩健性。Watts（2003）對之前的會計穩健性研究進行了評述，詳細論述了四個影響會計穩健性的不同因素：契約、稅收、管制、法律（政治），也對會計穩健性的三種計量方法進行了總結。Beekes等（2004）、Bushman等（2004）發現董事會的獨立性顯著影響了會計穩健性。Huijgen（2005）利用英國上市公司的數據證實了訴訟對會計穩健性的重要影響。Ball和Shivakumar（2005）發現在英國，國有上市公司的會計穩健性要強于私有上市公司。Bushman等（2006）拓展了其2004年的研究，發現司法體系較健全的國家具有更強的會計盈余穩健性。Lafond（2008）則發現所有權分散的上市公司具有更穩健的會計盈余特征。

國外對于會計穩健性從宏觀經濟因素和公司治理兩個角度展開了較豐富的研究，這對我國會計穩健性的研究提供了借鑒和參考。

（二）國內文獻綜述

李增泉、盧文彬（2003）在Basu（1997）的研究基礎上，利用我國1995-2000年上市公司的數據，發現我國會計盈余在整體上是穩健的。而李遠鵬、李若山（2005）卻發現我國上市公司的會計穩健性并非真實的穩健，而是由虧損公司的“大洗澡”行為所致。孫錚、劉鳳委、汪輝（2005），劉鳳委、汪揚（2006），陳勝藍、魏明海（2007），修宗峰（2008）主要從公司治理角度研究了影響會計穩健性的因素。劉峰、周福源（2007）則將會計穩健性作為審計質量的變量，研究發現國際四大并不意味著高審計質量，相反，強烈的證據表明國際四大甚至比非四大更加不穩健。代冰彬、陸正飛、張然（2007）發現會計穩健性因素對上市公司資產減值準備的計提有顯著影響。朱茶芬、李志文（2008）從政府干預、內部人控制、債務軟約束三個角度入手，揭示了國有控股對會計穩健性影響的制度根源。劉嫦、楊興全（2009）發現上市公司的終極控制權顯著影響了會計盈余的穩健性。

（三）研究假說的提出

由上述綜述可以看出，當期的研究主要集中于從公司內部治理及穩健性本身來展開研究，還鮮有文獻系統的考察上市公司治理環境的外部特征對會計穩健性的影響。按照制度經濟學的理解，市場抑或公司的外部宏觀及微觀環境都是一種制度安排，它對于每一個內在于其中的企業都有重要的影響。如產品市場競爭，以及企業所在行業的政府管制特征。

一個身處產品市場競爭激烈的企業，將時時根據市場的需要不斷調整市場策略，稍有失誤，就將失去大片的市場份額，陷入財務困境，甚至被同類企業兼并或收購。穩健性會計信息是股東監督經理層、保護自身利益的重要工具。所以，在產品市場競爭異常激烈的行業，該行業內的企業有強烈的動機遵守穩健的會計原則，及時確認損失，以努力確保商業環境中存在的不確定性和風險被充分考慮到。

基于國家戰略的考慮，某些行業受到了大量的政府干預。一方面，這些行業可以從政府獲得豐富的、其他行業的企業所無法比擬的優勢資源。這類企業有著穩定的目標市場（有的目標市場甚至直接為政府），且面臨著較小的競爭，所以其外部環境的不確定較低。基于此，處于政府管制行業內的上市公司并沒有動機進行及時、透明的信息披露。另一方面，政府管制行業內的上市公司大部分為國有控股的上市公司，此類公司具有多重經營目標，往往成為政府確保民生和突出政績的重要手段。所以，政府管制行業上市公司的會計信息及會計報告過程更容易受到操縱。

基于上述分析，我們提出本文的兩個研究假設：

H1：在其他條件不變的情況下，產品市場競爭可以有效提升會計穩健性。具體來說，產品市場競爭越激烈的行業，行業內上市公司的會計穩健性越高。

H2：在其他條件不變的情況下，政府管制會損害會計穩健性。具體來說，非政府管制行業的上市公司具有更高的會計穩健性。

二、研究設計

（一）實證模型與變量界定

Basu（1997）利用公司盈余與股票回報之間的關系設計出會計穩健性的經驗性指標，且得到了廣泛的運用（Ball et al，2000，2003；李增泉，2003；朱茶芬、李志文，2008等）。模型如下：

NI=β0+β1*D+β2*RET+β3*D*RET+ε

NI為每股盈余，為了減少異方差影響，使用每股盈余/期末股價，期末股價為上市公司t+1年4月最后一個交易日的股票收盤價。RET為超額累積回報率，等于原始累積回報率減去市場累積回報率。原始累積回報率采用上市公司t年5月至（t+1）年4月的考慮現金紅利再投資的月個股回報率計算，市場回報率分別采用深、滬兩市t年5月至（t+1）年4月的考慮現金紅利再投資的月市場回報率（等權平均法）計算。D為虛擬變量，當RET≤0時取1，否則為0。β2代表盈余對好消息的反映，β3是盈余對壞消息的增量反映，可稱為穩健性指數。β3顯著大于0，說明存在會計穩健性，β3越大，穩健性越高。

在檢驗本文研究假說1時，本文對Basu模型作如下擴展：

NI=θ0+θ1*D+θ2*RET+θ3*D*RET+θ4*Competition+θ5*Competition*D+θ6*Competition*RET+θ7*Competition*D*RET+θ8*New+θ9*New*D+θ10*New*RET+θ11*New*D*RET+ε

Competition為本文產品市場競爭的刻度指標，用分年度的主營業務收入行業赫芬達爾指數①衡量，該指數越小，說明產品市場競爭強度越大，即競爭越激烈。θ6代表產品市場競爭對好消息反映的影響，θ7代表產品市場競爭對穩健性指數的影響。如果θ7顯著

在檢驗本文研究假說2時，本文對Basu模型作如下擴展：

NI=λ0+λ1*D+λ2*RET+λ3*D*RET+λ4*Regulation+λ5*Regulation*D+λ6*Regulation*RET+λ7*Regulation*D*RET+λ8*New+λ9*New*D+λ10*New*RET+λ11*New*D*RET+ε

Regulation為本文政府管制的刻畫指標。借鑒夏立軍，陳信元（2007）的研究，將“涉及國家安全的行業、自然壟斷的行業、提供重要公共產品和服務的行業以及支柱產業和高新技術產業”界定為管制性行業，具體包括以下行業：采掘業（B）；石油、化學、塑膠、塑料（C4）；金屬、非金屬（C6）；電力、煤氣及水的生產和供應業（D）；交通運輸、倉儲業（F）；信息技術業（G）。括號內的行業代碼根據中國證監會2001年頒布的《上市公司行業分類指引》確定。當上市公司所處行業為管制行業時，取1，否則取0。如果λ7顯著

（二）研究樣本與數據來源

我國在2001年頒布了《企業會計制度》，且大量的實證研究表明，在2001以后，我國會計盈余才逐步顯現出穩健性。所以本文選取2001-2009年A股所有上市公司為研究樣本。并執行了以下剔除程序：2006年的全部數據②；數據缺失的樣本；金融行業上市公司；ST公司；為了減少奇異值的影響，對所有小于1%分位數和大于99%分位數的數據進行縮尾處理。研究數據來源于深圳國泰安數據庫（CSMAR），數據整理由Excel完成，實證檢驗由統計軟件Spss15.0和Eviews5.0完成。

三、實證檢驗結果與分析

（一）描述性統計

表1列示了主要變量的描述性統計結果。

表1 主要變量的描述性統計

[變量＼&最小值＼&最大值＼&平均值＼&標準差＼&中位數＼&樣本數＼&NI＼&-1.05475＼&0.555397＼&0.019203＼&0.050751＼&0.019232＼&9135＼&D＼&0＼&1＼&0.601314＼&0.489655＼&1＼&9135＼&RET＼&-3.45459＼&9.841694＼&-0.0196＼&0.552013＼&-0.05906＼&9135＼&Competition＼&0.01249＼&0.874954＼&0.071824＼&0.104602＼&0.039456＼&9135＼&Regulation＼&0＼&1＼&0.368035＼&0.482297＼&0＼&9135＼&]

注：為了保持數據的原貌，描述性統計結果中列示的統計指標是采用未刪除2006年數據，且未通過縮尾處理的2001-2009年的數據計算的。

在表1的描述性統計中，D的中位數為1，這說明大部分企業的超額累積回報率為負；從RET的結果來看，各股票之間的超額累積回報率差異非常大，最大值達到了9.84，而最小值為-3.45；從產品市場競爭（Competition）這一變量來看，我國部分行業呈現出高度壟斷特征（最大值為0.875）；最后，按照夏立軍，陳信元（2007）對政府管制行業的分類方法，處于政府管制行業的上市公司比例較高（Regulation的平均值達到了0.368）。

（二）多元回歸結果與分析

表2列示了產品市場競爭和政府管制對會計穩健性影響的多元回歸結果。模型1回歸結果是對假設1的驗證；模型2回歸結果是對假設2的驗證。

表2 產品市場競爭、政府管制對會計穩健性影響的多元回歸結果

[模型1回歸結果＼&模型2回歸結果＼&變量＼&估計系數＼&T值＼&VIF值＼&變量＼&估計系數＼&T值＼&VIF值＼&Constant＼&0.024＼&25.610***＼&＼&Constant＼&0.022＼&23.914***＼&＼&D＼&-0.007＼&-5.132***＼&4.399＼&D＼&-0.005＼&-3.860***＼&5.000＼&RET＼&0.024＼&8.168***＼&5.926＼&RET＼&0.028＼&10.067***＼&8.067＼&D*RET＼&0.027＼&3.259***＼&6.991＼&D*RET＼&0.018＼&1.898*＼&8.018＼&Competition＼&0.012＼&2.985***＼&2.811＼&Regulation＼&0.004＼&2.666***＼&4.775＼&Competition*D＼&-0.003＼&-0.339＼&4.573＼&Regulation*D＼&-0.002＼&-0.752＼&6.885＼&Competition*RET＼&0.009＼&1.004＼&2.866＼&Regulation*RET＼&0.008＼&2.164**＼&5.031＼&Competition*D*RET＼&-0.109＼&-3.285***＼&4.223＼&Regulation*D*RET＼&-0.016＼&-1.990**＼&5.725＼&New＼&-0.003＼&-2.797***＼&4.308＼&New＼&-0.003＼&-2.351***＼&5.048＼&New*D＼&0.003＼&1.565＼&7.629＼&New*D＼&0.003＼&1.692*＼&8.308＼&New*RET＼&-0.022＼&-6.733***＼&5.717＼&New*RET＼&-0.023＼&-6.488***＼&7.353＼&New*D*RET＼&-0.025＼&-2.785***＼&8.815＼&New*D*RET＼&-0.019＼&-1.876*＼&9.864＼&Adjust-R2＼&0.095＼&Adjust-R2＼&0.094＼&F值＼&78.673***＼&F值＼&77.272***＼&N＼&8181＼&N＼&8104＼&]

注：1）***、**和*分別表示在0.01、0.05和0.10水平以下統計顯著（雙尾檢驗）；2）上述結果均通過了White異方差修正；3）上述結果是采用了剔除2006年數據之后的2001-2009年數據進行回歸的結果。事實上，當我們采用全部2001-2009年數據進行回歸時，模型1和模型2的回歸結果沒有發生任何變化，這說明本文的結論并不受2006年數據的影響，這在一定程度上說明了本文結論的穩定性；4）VIF值為方差擴大因子，用來檢測解釋變量之間是否存在多重過線性。表2列示的VIF值均小于10，這說明研究結論沒有受到嚴重的多重共線性的影響。

表2左側列示的模型1回歸結果證實了本文的假設1。Competition*D*RET的回歸系數為-0.109，T值為-3.285，在1%水平以下顯著。這表明，產品市場競爭越弱的行業，所處其中的上市公司具有更低的會計穩健性。換句話說，產品市場競爭可以有效提升會計穩健性，產品市場競爭越激烈，會計穩健性越高。由于激烈的競爭，股東和債權人為了保護自己的利益，會要求經理層實行更穩健的會計政策。表2右側列示的模型2回歸結果證實了本文的假設2。Regulation*D*RET的回歸系數為-0.016，T值為-1.99，在5%水平以下顯著。這表明，政府管制嚴重損害了會計穩健性特征。相比非政府管制行業，政府管制行業的上市公司具有更高的會計穩健性。另外，在兩個模型中，D*RET均顯著為正，這說明我國上市公司的會計在整體上呈現了穩健特征；New*D*RET均顯著為負，新會計準則降低了我國的會計穩健性，這與毛新述、戴德明（2009）的結論一致。

雖然產品市場競爭可以有效提升會計穩健性，但是這一功能在政府管制行業和非政府管制行業是否會呈現不同的表現？產品市場競爭對會計穩健性的提升作用在哪一行業中更為顯著？本文對這一問題進行了進一步的分析，研究方法見模型3：

NI=η0+η1*D+η2*RET+η3*D*RET+η4*Competition+η5*Competition*D+η6*Competition*RET+η7*Competition*D*RET+λ8*Regulation+η9*Regulation*D+η10*Regulation*RET+η11*Regulation*D*RET+η12*Regulation*Competition+η13*Regulation *Competition*D+η14*Regulation*Competition*RET+η15*Regulation*Competition*D*RET+η16*New+η17*New*D+η18*New*RET+η19*New*D*RET+ε （3）

如果模型3中的η15顯著為負，則說明相比管制行業，產品市場競爭對會計穩健性的提升作用在非管制行業更顯著；反之，如若η15顯著為正，則說明產品市場競爭對會計穩健性的提升作用在管制行業更顯著。我們預期η15顯著為負。表3列示了模型3的回歸結果③：

表3 不同行業管制特征下產品市場競爭對會計穩健性影響程度的差異分析

[變量＼&估計系數＼&T值＼&VIF值＼&Constant＼&0.023＼&17.879***＼&＼&RET＼&0.026＼&6.510***＼&4.717＼&D*RET＼&0.113＼&5.840***＼&6.204＼&Competition*RET＼&-0.045＼&-2.192***＼&9.147＼&Competition*D*RET＼&-0.027＼&-0.406＼&4.757＼&Regulation 1*D*RET＼&-0.009＼&-0.857＼&2.634＼&Regulation *Competition* RET＼&0.076＼&3.699***＼&7.092＼&Regulation*Competition*D*RET＼&-0.175＼&-2.243**＼&4.536＼&New＼&-0.002＼&-1.143＼&3.555＼&New*D＼&-0.005＼&-3.519***＼&4.786＼&New*RET＼&-0.021＼&-5.107***＼&5.261＼&New*D*RET＼&-0.109＼&-5.986***＼&8.038＼&Adjust-R2＼&0.087＼&F值＼&72.972***＼&N＼&8307＼&]

由于模型3存在大量的交叉項，為了減輕共線性問題，借鑒孫錚、劉鳳偉和汪輝（2005）在研究債務對穩健性的影響時的方法，我們在回歸中僅保存了重要的交叉項變量。表3的回歸結果顯示，Regulation *Competition*D*RET的回歸系數為-0.175，T值為-2.243，在5%水平以下顯著。這表明產品市場競爭對非管制行業上市公司的會計穩健性的提升作用更為明顯。這證實了上文的猜測，也在一定程度上證明了本文的假設2，政府管制損害了上市公司的會計穩健性。D*RET仍顯著為正，New*D*RET顯著為負。VIF值均小于10，這說明回歸結果克服了多重共線性的影響。

出于穩健性考慮，我們采用上市公司的原始累積回報率替換超額累積回報率對模型重新進行了驗證，回歸結果支持本文的假設。

四、結論與啟示

本文利用2001-2009年中國A股上市公司的大樣本數據，實證分析了政府管制、產品市場競爭對會計穩健性的影響，主要研究結論是：

（1）產品市場競爭越激烈的行業，行業內上市公司的會計穩健性越高；

（2）政府管制會損害會計穩健性。相比政府管制的行業，非政府管制行業的上市公司具有更高的會計穩健性；

（3）無論是在政府管制行業還是在非政府管制行業，產品市場競爭都可以有效提升會計穩健性。但是，相比政府管制行業，產品市場競爭對會計穩健性的提升作用在非政府管制行業更為顯著。

這些結論表明，政府管制作為中國資本市場的一項特殊的制度安排，對上市公司會計穩健性具有一定的破壞作用，但是產品市場競爭作為上市公司一個重要的外部治理變量，可以有效降低這一破壞程度。這些結論表明政府逐步放松對經濟的管制和引入市場競爭機制對上市公司會計穩健性有著重要影響。這些結論對我國證券市場的治理機制的完善和財務信息特征分析具有重要意義。

注 釋：

① 行業分類根據中國證監會2001年頒布的《上市公司行業分類指引》所確定的行業代碼，除制造業按二級代碼分類外，其他行業均按一級代碼分類。

② 對于2006年數據的刪除是有實證依據的。在我們對上市公司股票的原始累積回報率計算過程中發現，2006的原始股票回報率

③ 在此之前，本文將研究樣本分為政府管制和非政府管制兩類，分別檢驗了在這兩類上市公司中產品市場競爭對會計穩健性的影響。回歸結果顯示，無論是在政府管制行業還是在非政府管制行業，產品市場競爭都可以有效提升會計穩健性。模型3是在這一結果基礎上更進一步的檢驗。限于篇幅，分樣本的檢驗結果未列示。

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作者簡介：

篇5

天津濱海農村商業銀行隨著業務規模的擴大、經營實力的增強以及服務功能的完善和管理水平的提高，在發展中越來越需要明確一個問題，即農村商業銀行的市場定位和競爭發展戰略。本文將分析現有金融市場格局以及在對濱海農村商業銀行自我評價的基礎上分析其市場定位及競爭發展戰略。

眾所周知，我國現有金融競爭格局中的定位出現趨同化現象，天津濱海農村商業銀行在發展過程中必須明確以下幾個實際問題：一是自身賴以存在的體制背景。二是持續經營所必須的客戶資源。三是競爭過程中的比較優勢。這三點結合起來就構成了其市場定位。其中，體制背景決定了濱海銀行的內在構成和外在政策約束；主體客戶是濱海銀行的服務對象，直接關系到利潤的主要來源；而比較優勢則是濱海銀行市場競爭力的關鍵所在。濱海銀行只有找準了自身的市場定位，才能保持長久的生命力，實現持續發展。

在我國當前的金融市場，各家商業銀行在目標客戶的選擇和業務拓展方向上普遍存在趨同化現象：首先，沒有基于市場競爭的行業分工，業務范圍與經營領域基本一致；其次，金融產品的設計上不存在互補，相互的替代性和模仿性很強；再次，在客戶選擇上大都將目光投向國家壟斷性行業、大型企業集團、具有良好發展前景的高新技術企業及政府相關部門等，而對與農業相關的產業及中小客戶群體則興趣不大。這在一定程度上是一種定位誤區，雖然在某一層面上形成了充分競爭，但既不利于資源配置效率的提高，造成了金融資源的重復投入和浪費；同時也導致了對弱勢農業、農村經濟中非國有企業、個體農戶的金融約束。定位的基本哲學應該是競爭中并不是大家“你死我活”，而是我們可以共存共榮，因為我們各不相同。主流經濟學認為，各地區根據自身比較優勢進行分工是符合最優原則的；同樣，各家商業銀行能否在科學評價自身優勢的基礎上進行差別化定位將直接關系到銀行的經營效率。因此，濱海銀行應認識市場的劃分，明確其所在市場競爭狀態，所處位置，實現產品的差異化服務，降低成本，制定適合自身的競爭戰略。

二、案例分析

天津濱海農村商業銀行脫胎于天津農村信用社，這是其賴以存在的體制背景。長期以來農村信用社肩負著向農民、農業、農村經濟提供金融服務的重任。改制后天津濱海農村商業銀行的市場定位是作社區精品零售銀行。分析天津濱海農村商業銀行在發展過程中所處的競爭環境與其他金融機構相比較的差異性和優勢所在是確立其市場定位的前提。

與國有商業銀行和全國性的股份制商業銀行相比，天津農村商業銀行存在著一下弱勢：1.經營規模小、資本實力弱等弱勢。這就決定著其抗風險能力、放貸能力和業務創新能力較低。監管部門對單戶貸款最高限額的規定更使得對一些大型項目望而卻步。2.結算渠道不暢、經營范圍有限。天津濱海農村商業銀行經營領域主要是服務當地，雖然通過多種形式“借跑道”，但結算速度與便利程度仍不理想，限制了業務范圍的向外擴張，同時也增加了交易成本。3.業務拓展受到多方面制約。由于濱海農村商業銀行脫胎于信用社，社會各界對其經營能力仍存在不正確的認識。如一些國家部委明令禁止下屬單位將資金存放到信用社等金融機構，只能存放在四大國有商業銀行。4.監管部門對農村商業銀行的業務拓展也采取了審慎態度農村商業銀行申請某些新業務要逐級上報至銀監會，相比于其他商業銀行推出新業務時通過總行直接向銀監會申報既降低了辦事效率又延誤了業務推出的時機。5.員工素質整體不高。盡管多年來十分注重人才的引進。但與信用社時期相比員工構成未發生根本性變化。目前，農村商業銀行尤其缺乏高素質的決策型人才和管理人才、強大的科技網絡隊伍、熟悉WTO相關法規及國際金融業務的人才以及具備銀行、證券、保險綜合化經營知識、產品創新能力強的專業人才。6.信息流量過小，監管起點較高。市場的競爭首先是信息的競爭。信息的準確與及時將直接影響到決策的有效性。農村商業銀行的信息量有限，盡管決策層采取多種方式捕捉各方市場信息，但與全國性的商業銀行相比仍不在一個信息平臺上，而監管部門對農村商業銀行的監管要求是按與全國性股份制商業銀行相同的監管標準和指標來進行衡量。農村商業銀行在發展過程中往往會壓力太大，在業務拓展和風險控制上也難免顧此失彼，力不從心。

三、解決辦法或方案

（一）關于波特的五力模型和市場結構的認識

波特（Porter）提出的五力模型認為行業中存在著決定競爭規模和程度的五種力量，這五種力量綜合起來影響著產業的吸引力。它是用來分析企業所在行業競爭特征的一種有效的工具。在該模型中涉及的五種力量包括：新的競爭對手入侵、替代品的威脅、買方議價能力、賣方議價能力以及現存競爭者之間的競爭。決定企業盈利能力首要的和根本的因素是產業的吸引力。

經濟學家依據市場競爭和壟斷的程度，將現實經濟中的各種產品和勞務市場劃分為四種不同的結構：1.完全竟爭假設意味著在完全競爭市場中，每個廠商都是市場價格的服從者。2.壟斷市場假設意味著壟斷廠商面對的是整個市場的需求曲線，壟斷廠商是價格的決定者。3.壟斷競爭市場假設意味著壟斷競爭市場既有競爭又有壟斷，競爭是主流，“差別就是壟斷”。4寡頭壟斷市場假設意味著一個寡頭的市場決策，總會對其他寡頭決策的市場績效產生顯著的影響，同時其決策的效果也取決于競爭對手的反應。決策的相互依存性是寡頭市場最顯著的特征，也是形成寡頭行為異常復雜的原因。

（二）天津濱海農村商業銀行的市場現狀及競爭戰略

伴隨更多的外國金融機構已全副武裝準備進入中國，中國的主要金融機構正從傳統的壟斷性經營走向激烈的市場競爭，銀行處于賣方市場，坐等客戶上門的時代已經一去不復返了。然而，與那些經營歷史久遠、經驗豐富、技術先進、管理現代化的國外商業銀行相比，我國商業銀行的金融產品、服務理念、營銷方式還存在著相當大的差距，要想在如此嚴峻的競爭環境下吸引客戶，求得發展，關鍵在于從根本上轉變銀行的經營理念，加快改進服務的步伐，為消費者提供滿意的金融產品與服務。

近年來，發達市場經濟國家企業規模擴張和產業組織結構演進的特點決定了其產業組織結構狀態是(寡頭主導，大中小共生) 的競爭動態演進型產業組織結構狀態。各種規模的企業在各自的生存空間中發揮著自身的優勢，尋找不同的目標客戶，提供差異化的產品和服務。與之相對應，金融行業的組織結構發展態勢也必然與產業組織結構的演進模式相匹配，不同規模和性質的金融機構必然有其不同的市場定位和發展方向。通過對天津濱海農村商業銀行內外部優劣勢的考慮可以進一步明確濱海農村商業銀行的市場定位不在于和國有商業銀行、全國性股份制商業銀行爭業務、搶客戶，而在于要充分發揮其地方性銀行的地域優勢、網點優勢和決策優勢，在細分市場的基礎上為支持當地的經濟發展提供全方位的金融服務。

在明確市場定位的前提下，發展濱海農村商業銀行還需進一步制定與其市場定位相配套的發展戰略，為每一階段的改革確立目標，指明方向。濱海農村商業銀行的發展戰略應該是以改革統攬全局，以創新推動發展，以防范風險、穩健經營充實管理內涵，以區域合作、內引外聯拓展生存空間，以人才和知識為本推動經營管理水平不斷提升，以科技與現代技術為業務創新的支撐，以企業文化建設為基礎，統一思想，凝聚人心，構筑可持續發展的戰略格局。

1.短期發展戰略――夯實基礎，建設隊伍，努力成為系統內最優

濱海農村商業銀行原有體制背景決定了其先天的弱勢，這種弱勢并非通過轉制就能在朝夕之內徹底改變，而需要一點一滴的積累和持之以恒的付出。因而，在近期內，農村商業銀行的發展思路是不斷完善治理結構，增強綜合實力，整合和積蓄人力資源，爭取成為農村金融系統的領頭羊和排頭兵，為以后的長遠發展奠定基礎。

（1）.堅持立足農村市場。濱海農村商業銀行生于農村、長于農村，與“三農”有著骨肉相連的血脈關系。農村商業銀行最熟悉的是“三農”，“三農”最需要的也是農村商業銀行的服務。伴隨“三農”和地方經濟的發展，農村商業銀行惟有不斷增強自身實力、優化服務方式、創新服務工具，才能切實加大對“三農”的支持力度，滿足經濟的金融需求。

（2）.逐步健全法人治理。建立健全規范和完善的法人治理結構，實現決策的民主化和管理的科學化，是農村商業銀行向現代金融企業轉變的必然要求，也是金融機構可持續發展的根本保證。與目標相適應的治理結構應包括：有效的董事會、監事會對管理層的監督和制約；獨立的風險控制、審計、薪酬委員會；獨立化、市場化和專業化的管理層。其中，獨立、相互制衡是控制風險的關鍵。

（3）.切實加強人才引進。由于濱海農村商業銀行的員工大多都是原信用社的職工，整體素質與國內其他銀行還存在著一定差距，而伴隨著全球經濟一體化和區域經濟的發展，客戶對銀行的經營能力和服務水平要求越來越高。金融機構的競爭歸根到底是人才的競爭，僅靠原有農村商業銀行的人才不足以應對日新月異的市場變化，因而對人才的引進力度將直接關系到濱海農村商業銀行的市場競爭力和發展前景。除每年吸收一批專業對口、素質較高的大學畢業生補充到員工隊伍中，提高員工隊伍的素質外，農村商業銀行還應大力引進技術人才和高級管理人才，努力提升現有管理團隊的管理水平，在引進人才的同時也引進全新的經營理念和管理方法。

（4）.努力培植企業文化。企業文化是組織在長期的生存和發展中所形成的為組織多數成員所共同遵循的基本信念、價值標準和行為規范。與國內外優秀商業銀行相比，農村商業銀行還缺乏能體現其自身特點的從上至下統一的企業文化。一個知名的服務品牌其背后必有該企業特有的企業文化理念做支撐。一種成功的企業文化，其精神內涵也必然會通過服務、員工言行以及形象設計、環境氛圍等“外化”為鮮明的銀行品牌形象。

2.中期發展戰略――優化機制，強化管理，向國內先進金融企業看齊

在實現短期發展目標的基礎上，濱海農村商業銀行要進一步擬定中期發展戰略。努力成為一家地方性優秀商業銀行。

（1）.引進現代商業銀行的經營理念和管理方法。經營理念是開展經營活動所遵循的最高準則，是經營思想的集中反映。經營理念對商業銀行的業務發展至關重要，它不僅關系到商業銀行能否穩健、持續經營，而且關系到銀行體系的穩定。而管理方法則是實現銀行經營理念和發展戰略的手段與工具。隨著濱海農村商業銀行服務對象和服務范圍的改變以及周圍市場環境的變化，原有的經營理念與管理模式已無法適應其進一步發展的需要。因而應大力借鑒國內外先進商業銀行成熟的經驗，引進現代化的管理方法和經營思路，全面提升濱海農村商業銀行的管理能力和經營水準。

（2）.在體制和機制上逐步與市場接軌。農村商業銀行股份制的治理架構已經形成，但與之相對應的決策鏈、管理鏈和業務操作鏈還需進一步理順。面對瞬息萬變的市場和激烈的同業競爭，農村商業銀行要本著審慎經營和穩健發展的觀念逐步完善內控制度、風險管理制度及監察審計制度，并建立與銀行發展策略和價值理念相一致的薪酬機制、考核機制、晉升機制和崗位流動機制等一系列激勵約束機制。

（3）.憑借金融創新擴大經營領域。隨著農村經濟的發展和客戶群體的成長，農村商業銀行原有的金融產品和服務范圍越來越難以滿足客戶的需求，結算弱勢更成為制約其業務發展的瓶頸。因而，通過產品創新憑借網絡聯結將經營的觸角向區域外延伸，就成為在現有政策限制下農村商業銀行挽留客戶資源的次優選擇。

(4).加強對外合作，拓展業務范圍。銀行間的聯合與合作是各家銀行增強自身實力和市場競爭力的重要途徑。從國際銀行業的兼并模式來看，大、中、小金融機構在市場中的競爭正在發生由合作競爭對古典競爭的替代。通過對外合作，可以整合金融資源，節約技術成本，取長補短，實現地區性互補、業務性互補和產品交叉銷售。濱海農村商業銀行作為地方性金融機構應積極向外拓展，與各類金融機構達成全方位的合作協議，包括戰略聯盟、技術合作、業務外包、銀行共生、文化交流和統一培訓等。

3.長期發展戰略――引進戰略投資者，實現數字化整合，全面打造精品銀行