高校廉潔風險點精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇高校廉潔風險點，期待它們能激發您的靈感。

篇1

關鍵詞：高校財務工作者 廉政風險 聲譽模型

基金項目：中央高校基本科研業務費中央財經大學黨建和思想政治工作理論研究課題（DJW16005）高校重點領域廉政風險防控機制研究――以財務管理和科研管理領域為例。

高校財務工作者廉政風險即高校財務工作者在行使財務職權或職責時，違反國家法律法規或財務管理制度，誘發腐敗甚至造成經濟損失的可能性。從經濟理論看來，高校財務工作者即從事投資管理、財務資金管理等相關工作的高校工作人員，包括校院各級領導及基層工作者，也是在給定約束條件下最大化自身效用的“經濟人”個體，在行使公共權力的過程中，本身就會有公共利益最大化和私人利益最大化的雙重價值取向，又由于信息不對稱和機會主義傾向等原因，不可避免地會發生財務工作者的廉政風險。本文通過聲譽對高校財務工作者廉政風險防范的理論分析，利用KMPW聲譽模型進一步證明聲譽對高校財務工作者廉政風險防范的影響，為預防高校財務工作者廉政風險提供新選擇。

一、現有研究述評

現有研究一般包括高校財務風險成因、財務廉政風險點分類、風險評價和預警、內控制度機制優化四個方面。朱蓉（2015）、陳奕鈺（2016）、沈菲（2016）等認為高校財務廉政風險重要成因是內部思想根基不正，風險意識淡薄，所以應強化風險意識，提高財務風險管理水平。魯曉峰（2015）、張啟龍（2015）等則從財務廉政風險點分類入手，涵蓋了思想道德、財務崗位、制度機制、外部環境、業務流程五大類，提出相應防控措施。王瑩（2015）、張秋（2016）等從獲利能力、償債能力、運營效率和發展能力四個方面進行研究，構建高校財務風險評價指標體系，以達到防范高校財務工作者廉政風險的目的。劉迎春（2015）、黃海蘭（2016）、晉榮敏（2016）等則從內控制度建設著手，提出防控高校財務工作者廉政風險的措施和實踐。

縱觀以上研究，學者們要么通過提升高校財務工作者道德修養來控制風險，要么通過制度機制的規范與完善來實現控制風險，難以真正從根本上控制高校財務工作者的機會主義行為。那么如何從根本上約束其行為，給予廉潔從業的內在激勵？筆者認為，聲譽激勵可以成為高校財務工作者廉政風險控制的新嘗試。本文正是基于事前控制的思想，利用KMPW聲譽模型來分析聲譽對高校財務工作者廉政風險防范的影響，提出對高校財務工作者進行聲譽激勵的途徑和方法。

二、聲譽對高校財務工作者廉政風險防范的博弈分析

KMRW聲譽模型作為表明聲譽對人的行為決策的影響以及經營者聲譽機制作用機理的經濟學模型，也被稱為聲譽激勵理論。聲譽激勵理論認為，聲譽是影響人們決策行為的一個重要影響因素。按照博弈論的分析，當博弈次數重復的足夠多，且參與人有足夠的耐心，理性的參與人出于對未來預期的追求就會克服機會主義而注重維護自己的聲譽，納什均衡就會出現合作解。高校財務工作者在博弈中具有信息優勢，會在眼前和未來利益之間進行權衡，從而影響博弈結果。由于聲譽作用的存在，高校財務工作者發生不廉潔行為時會有所顧慮，可能會偽裝廉潔建立聲譽，給高校留下好的印象換取長期收益，從而約束腐敗行為。

（一）博弈雙方的確定及基本博弈策略

假設博弈雙方為高校和高校財務工作者，后者與前者簽約履職。這里簡化的假設高校的行動空間為保留聘用和解除聘用，而財務工作者作為社會中的個體，有追求個人利益的屬性，將財務工作者分成兩種類型：一類定義為有較低廉政風險的廉政型財務工作者，另一類定義為有較高廉政風險的非廉政型財務工作者。出于嚴謹考慮，本文假設參與對比的財務工作者其職位等級相同，權力、薪酬待遇等條件相同。高校財務工作者憑借掌握的信息優勢及自身道德特點，選擇是否誠實履約。由于高校與財務工作者從“理性經濟人”角度看，都是以自身利益最大化為目標，因此，前者一旦發現后者有不廉潔行為， 就會采取懲處措施甚至解雇后者。

高校與財務工作者具有共存不易變動且多階段重復博弈的特點，作為主要用于分析不完全信息下重復博弈行為的KMRW 聲譽模型正好與此相契合。基本博弈策略為：博弈初始階段，若財務工作者廉潔從業，不違反約定，則雙方都會得到收益；但其實簽約后的財務工作者會有不違反約定或者機會主義兩種行為選擇的，此時最優選擇則是簽約后采取機會主義行為。假設高校因為不知情而與財務工作者首次簽約， 后者選擇了機會主義行為，在經過幾次重復博弈后，高校就會識別出財務工作者的真實類型， 從而會采取懲罰措施。通過應用 KMRW 模型來分析高校與財務工作者之間的博弈，從而總結出聲譽的作用和保障機制，討論如何建立財務工作者長期的聲譽激勵。

（二）聲譽博弈模型的構建

1、博弈模型設定與分析

用代表財務工作者的類型：=0代表廉政型財務工作者，=1代表非廉政型財務工作者。V表示財務工作者不合作的概率，V；即機會主義行為的概率，代表高校預期財務工作者實施機會主義行為的概率。財務工作者的單階段效用函數可以表示為：

式中，V為財務工作者選擇不合作的概率；為采取機會主義行為的概率。

若=0，則單階段效用函數W是關于V的減函數，因此當V=0時其效用W達到最大。也就是說對于廉政型財務工作者，不是他的最佳選擇。

若=1，則。由于01， 故要使成立，只需充分足夠小。在單階段博弈中，理性預期下高校對財務工作者的預期腐敗率為1。

在單階段博弈中，對以上函數求解一階導數，得出非廉政型財務工作者的最優選擇率V*=1=，此時效用水平是，也就是說，在一次性博弈中理性的非廉政型財務工作者沒有必要維持聲譽。

假定=0的先驗概率是P0，則=1的先驗概率是1―P0，即在t=0階段，高校認為財務工作者不腐敗的概率是P0，腐敗的概率是1―P0。t階段進行重復博弈時，令為t階段的財務工作者選擇維持聲譽的概率，為高校認為財務工作者不會存在廉政風險的概率。均衡條件為=。如果在t階段沒有發現財務工作者有違約行為，根據貝葉斯法則，高校認為在t+1階段財務工作者是廉政型的后驗概率是：

其中，是在t階段財務工作者是廉政型的概率，1表示廉政型財務工作者選擇維持聲譽的概率。簡言之，若財務工作者在這一階段出現機會主義行為，則在t+1階段，高校認為此財務工作者為廉政型的概率就會上升。

反之，若財務工作者在t階段出現了機會主義、違規行為，那么高校認為財務工作者在t+1階段選擇維持好的聲譽的后驗概率是：

如果財務工作者在t階段選擇了違規行為，高校就知道他是非廉政型的，那么在下一階段仍然會認為他是腐敗的，將會選擇解雇該財務工作者。

分析（T―1，T）最后兩個博弈階段。在最后的T階段，對于理性的財務工作者而言，沒有必要再維持其聲譽，此時最優選擇是V*=1=，高校對此階段財務工作者發生腐敗行為的預期是，此時，財務工作者的效用水平是：

因為，可知腐敗型高校財務工作者最后階段的效用是聲譽的增函數，如果T階段之前，財務工作者選擇了機會主義的違規行為，為0，在T階段財務工作者的效用就會為負，因此財務工作者會在T階段之前積極維護自己的聲譽，這也是為什么非廉政型財務工作者積極建立聲譽的原因。

再來分析T-1階段的行為選擇。假定非廉政型的財務工作者在階段之前沒有違規行為，一直都在建立與強化自己的聲譽，那么高校對非廉政型財務工作者的道德風險的預期判斷是：

其中，（）代表財務工作者為非廉政型的概率，（）表示高校認為財務工作者會出現廉政風險的概率。令為財務工作者的貼現因子，張維迎的博弈論中將貼現因子解釋為參與人的耐心程度，取值在，取值越接近1，說明參與人的耐心程度越高，若是等于0則說明參與人完全沒有耐心。在本文模型中貼現因子表示腐敗者表示出不腐敗的耐心程度，一般來說，在制度和監管嚴格的情況下，腐敗者假裝廉潔的耐心程度越高，即貼現因子越大；否則貼現因子越小。為了簡單起見，我們僅考慮純戰略問題，即=0， 1的情況。下面分兩種情況比較非廉政型財務工作者的效用。

若非廉政型財務工作者在階段選擇不誠實履約（即=0，=1），那么=0。即在T-1階段，高校發現財務工作者的不道德行為后，會在T階段也認為其是非廉政型的。給定高校在T―1階段對財務工作者出現道德風險的預期為，那么非廉政型財務工作者在兩階段的總效用為：

也就是說，如果在階段高校認為財務工作者是廉政型的概率不小于，此時非廉政型財務工作者就會假裝是廉政型的，會像廉政型財務工作者一樣實誠履約。反之，如果其聲譽不佳，或者由于其機會主義違規行為破壞了原有的聲譽，那么其就會更早、更頻繁的出現違規行為。

2、小結

KMPW模型證明了在不完全信息條件下的有限重復博弈中， 聲譽可以抑制高校財務工作者機會主義行為。首先表現為財務工作者的效用是聲譽的增函數。其次，通過聲譽信息的傳播， 高校根據財務工作者以往行為對其未來的行為特點進行更加準確的預期。同時，現實生活中是多階段博弈，理性的財務工作者為了獲取長期效用最大化，不會一開始就選擇機會主義等違規行為，而是在博弈T階段之前保持自己的行為傾向于廉政型。最后，外界環境的完善程度影響著財務工作者的臨界貼現因子，也就是說若其被發現機會主義行為的概率較低、處罰較輕，則會導致其缺乏維持聲譽的動力。

三、對高校財務工作者聲譽激勵的建議

在高校財務部門工作與監管過程中，非廉政型財務工作者在博弈過程中會選擇廉潔行為，從而獲得效用最大化，聲譽越高的財務工作者，越會積極地維護其聲譽。新制度經濟學將個人聲譽視為一種良好的意識形態資本，它可以通過激勵從而減少個人在社會經濟活動中的廉政風險。因此，高校在防范財務工作者廉政風險時，既要加強監管力度，又要注重對財務工作者聲譽的肯定、鼓勵和宣傳。我們可以從以下三方面著手。

（一）結合財務廉政風險的主要特點，強化財務風險防范意識

高校財務工作者的廉政風險源于權力，根據所處不同級別規范權力運行，有針對性的提升風險防范意識十分必要。對財務管理者，要注重將財務廉政風險意識灌輸到關乎學校改革發展的各項重大決策中，將財務風險控制納入高校財務規劃和財務決策范圍，降低財務決策失誤率，確保高校財務風險處于可控范圍。對財務風險問題線索要引起足夠重視，采取有效措施防范風險。對于財務工作人員，一方面要不斷更新其專業知識結構，提升職業道德水準，提高財務風險研判能力，另一方面要嚴格劃分財務工作人員的崗位職責，細化專業培訓，增強所在崗位的財務責任意識和風險控制能力。

（二）內部監督與外部監督緊密結合，加強高校財務內控機制建設

高校財務工作者的廉政風險防范工作，需發揮多方力量，構建和完善校內外緊密結合的財務風險防控監督體系。一方面，高校應當加強常規監督檢查和內部審計，充分發揮高校紀檢監察審計專項監督和工會民主監督作用，建立責任到人制度，一級抓一級，層層抓落實、抓問責。監察、審計、財務等部門通力合作，對高校財務廉政風險形成事前、事中、事后監控的完整體系，并定期進行信息公開，將高校內審與監督功能落到實處。另一方面，借助對高校有較強約束力的諸如教育部、財政部、社會大眾等外部力量進行有效監督。建立縱向的財務監管體系，通過加強對會計師事務所等中介的監管，間接提高財政部門對高校財務狀況的監管水平。最后，構建信息監督平臺，普通民眾通過報紙、廣播、高校網站、微信、微博等載體對高校財務情況進行信息監督，無形中提升高校財務管理透明度，保護相關群體的利益。

（三）配套完善獎懲制度，建立健全激勵制約機制

減少財務工作者對未來預期的不可預見性，還需要將其職務晉升與個人勤奮程度、誠信水平所產生的業績結合起來，這是發揮聲譽機制“預期”作用的重要手段。可以考慮將財務工作者的努力、誠信等私人信息轉化成為職務晉升可量化的衡量指標，同時還應該拓寬財務工作者晉升渠道。就筆者所知，高校財務部門人數較多，財務工作者晉升空間有限，很少能夠交流到財務部門以外的其他系統，也難以到其他行政崗位任領導職務。如果將職務晉升作為建立聲譽機制的重要途徑，還需要提供有力的外部支撐，增加財務領導崗位干部職數或者享受領導待遇職數，從而激勵財務工作者建立良好聲譽。同時，也要加大對機會主義行為的懲處力度，建立多邊懲罰機制，尤其高校內部紀檢監察、審計、工會不能偏袒，發現違紀違法行為屬實，要按照國家法律法規移交司法機關，做到對其他財務工作者的警示教育，從而保障聲譽機制的有效運行。

當然，本文研究也存在一些不足，文章只運用了單邊的非完全信息的博弈分析，與現實的情況比較還有一定的距離，但它證明了聲譽可以防范高校財務工作者的廉政風險，對于實際工作防范風險還是有一定的指導意義。今后可就高校財務工作者的聲譽信息評價與核定標準，如何避免聲譽信息傳遞過程中出現缺失、扭曲等問題作進一步的研究，使聲譽對高校財務工作者廉政風險的防范更有操作性和可靠性。

參考文獻：

[1]王紅斌.建立政府官員聲譽激勵制度[J].當代財經，2004，（9）：22-25

[2]朱蓉.高校財務內控制度建設與廉政風險防范[J].廉政文化，2015，（4）：76-79

[3]陳奕鈺.高校財務風險成因及其防范[J].合作經濟與科技，2016，（5）：158-159

[4]沈菲.簡析高校財務風險的成因和防范對策[J].財經界，2016，（3）：278-279

[5]魯曉峰.高校財務廉政風險防范對策研究[J].行政事業資產與財務，2015，（5）：80-81

[6]張啟龍.高校財務內部控制與廉政風險防控的協同防范[J].邊疆經濟與文化，2015，（9）：140-141

[7]王瑩.高校財務風險預警指標體系構建研究[J].現代營銷，2015，（5）：127

[8]張秋.高校財務風險控制實現框架構建[J].財會通訊，2016，（5）：106-109

[9]劉迎春.基于財務內控建設的高校廉政風險防范與管理研究[J].沿海企業與科技，2015，（3）：278-279

[10]黃海蘭.大學制度改革背景下高校財務風險防范與控制[J].財會通訊，2016，（2）：115-118

篇2

關鍵詞：高校科研經費；廉政風險；防控

近年來，高校隨著教學、科研以及服務社會的需要，承擔的科研活動數量逐漸增多，科研經費也越來越高。與此同時，由于缺乏必要的制度約束和法律束縛，在科研項目立項，經費使用管理、審查監管等過程存在一定的管理漏洞，導致科研腐敗案件也隨之增多。據統計，在2013―2014年間，全國范圍內高校經費管理與使用違規違紀案件共有七起，其中五所高校的七名教授套取科研經費達兩千五百多萬元。所以，針對高校科研經費管理的廉政風險防控做深入的研究，才能有效地提高科研經費的使用效率，完善并創新經費使用管理制度。

一、廉政風險

第一，思想道德方面的風險。科研人員對國家相關法律法規的學習缺乏主觀能動性，目前由于各類科研課題未實行歸口管理，科研管理規定多又雜，不容易掌握遵守。此外，部分教師在利益面前抵制不住誘惑，也易發生學術誠信或道德腐敗問題。

第二，制度機制風險。在預算階段，容易發生科研基本要求與實際科研預算費用管理存在出入這一現實現象。

我國主要采用全額預算制度來進行經費管理，但這一制度在實際應用過程中與所要求的科研活動標準不相一致。有時候科研經費預算還會影響科學研究的順利開展，這時科研人員需要花費較多的時間和精力去解決存在的問題，甚至會出現購買虛假發票、實施不合規等行為。

在管理使用階段，由于高校科研經費管理涉及部門、人員繁雜，再加上高校現如今的科研經費管理缺乏明晰的使用職責，同時，責、權、利劃分也缺乏合理性，這在一定程度上不利于管理合力的形成。

在監管階段，監察審計監督作用未能及時、全面發揮，管理監督協調聯動機制及考核獎罰機制不盡合理。除此之外，管理過程與監督過程的信息不一致，科研經費管理涉及的部門單位及其相關人員主動管理意識較弱，導致無法形成有效的管理監督協調聯動機制。

二、廉政風險防控路徑構建

1.健全科研經費管理制度，加強法律法規宣傳

（1）完善科研經費管理制度，強化不同類別科研項目的預算編制與管理。具體合理地設置科研預算人員的崗位職責，并指定專人指導預算編制，促進預算編制向嚴肅性、科學性、合理性方向發展，為嚴格執行預算奠定基礎。

（2）加強相關法律法規宣傳，提高科研人員反腐防變意識。高校可以開展法律法規、廉潔誠信的日常教育及培訓，加大對違法違紀案件的通報力度，引導其規范行為，廉潔敬業。同時協調相關部門，加大政策規定的宣傳，協助做好目申報、預算編制、項目實施、項目結題驗收工作。

2.控制科研經費管理過程，構建信息網絡平臺

（1）高校應完善科研項目經濟責任制，明確工作職責與權限，同時，還應做到職、權、責、利有機結合，并建立科研經費內部授權審批制度，明確授權審批的權限和工作范圍等，構建一套合理清晰的集職、權、責、利為一體的制度體系，減少人為干涉，保障既定預算的執行。

（2）全程監控科研經費的使用環節，構建信息網絡平臺。高校可以通過開發構建信息網絡平臺，專門為每項課題建立包含管理部門、立項年度、當年流水號經費類別等信息的科研賬號編號，并將年度檢查、中期檢查、結題驗收檢查等經費使用情況定期公示在網絡平臺上，便于科研經費的分類管理、責任認定和支出監控，對科研資金使用過程監控，降低廉政風險。

3.加大科研經費集成性監管，建立績效評價體系

篇3

關鍵詞：廉潔文化建設;思想政治教育功能;“五字經”

十召開以來，為了深入貫徹黨的十精神，認真學習關于黨風廉政建設的系列重要講話精神、黨內法規和各項管理規定，需要加強黨風廉政及反腐倡廉工作建設。思想政治教育功能對人的影響較大，廉潔文化建設的思想政治教育，需要基于實際縣級供電企業發展現狀、發展需求等進行綜合性分析，提升思想政治教育的價值，將各項思想精神融入到企業的實際工作中，大力開展廉潔從業為主題的企業廉潔建設推動企業的全面、穩定與持續發展。

一、廉潔文化建設的思想政治教育功能

基于作用對象而言，廉潔文化建設具有廣泛的覆蓋性特點，在縣級供電企業開展“兩個創建”活動，推進企業廉潔文化建設，能夠促進企業的和諧發展，是企業發展的重要內涵與支撐力量。廉潔文化建設的思想政治教育功能主要表現在廉潔文化建設的社會功能以及廉潔文化建設的個體功能等方面。1.廉潔文化建設的社會功能。廉潔文化包含所有的社會人，廉潔文化建設的社會功能，具體指的是社會發展過程中所展現的積極影響，具體表現為社會穩定功能以及社會發展功能等。廉潔文化建設符合當前社會發展的客觀要求，對現代社會經濟、政治與文化的發展能夠產生重要的影響。當前很多社會成員缺乏廉潔文化意識，腐敗問題逐漸成為了影響社會發展的重要因素。構建廉潔文化，有助于增強人們的廉潔意識，創設良好的文化感染氛圍，從教育、制度與監督多個方面加以管理，增強社會的凝聚力，促進社會的健康發展。2.廉潔文化建設的個體功能。廉潔文化的個體功能，具體指的是個體發展過程中所享受的個人功能與享用功能，具有相互影響、辯證統一的關系。人的本質在于社會性，促進人的全面發展是思想政治教育的最終目的。開展廉潔文化建設，目的在于發揮文化的引導性、滲透性以及廣延性價值，用社會所接受及認可的思想規范人們的言行，采用豐富多樣的文化活動，吸引人們的積極參與，并在參與的過程中，潛移默化的接受優秀文化思想，形成積極向上的思想觀念與正確的價值觀念。廉潔文化建設是一種預防性教育、提前性教育，更加注重道德與意識的培養，通過情感的引導與價值觀念的熏陶，調動人們的主觀能動性與創造性，促進廉潔文化向人們道德心理品質內化，從而造就人們的廉潔人格。

二、廉潔文化建設中“五字經”體現方式

廉潔文化建設中，可以通過樹防線，創廉潔文化開啟之旅；學習新，創廉潔文化內化于心；管到位，創廉潔文化常態運行；滲于行，創廉潔文化外化于行以及見實效，創廉潔文化盛開之花等方式，將“五字經”與廉潔文化建設相互融合。1.樹防線，創廉潔文化開啟之旅。有效的防范活動對廉潔文化的建設產生積極影響，大力弘揚廉潔從業，深入開展廉潔教育，修訂完善廉潔制度，營造良好廉潔氛圍，有效發揮了廉潔文化的導向、激勵、約束、凝聚作用，在企業內部形成以廉為榮、以貪為恥的良好風氣，助推水城供電局廉潔文化建設不斷向深度和廣度延伸。在具體的工作過程中，可以主要劃分為“三道防線”。防線一：風險點防控。根據“兩個創建”工作全面推進實施計劃，對重要業務領域和關鍵崗位最容易產生腐敗的行為，組織局領導、各部門負責人及關鍵崗位人員開展了各崗位廉潔風險點排查，對排查出廉潔風險點結合實際業務工作制定防范措施，從局領導、機關職能部門和基層班組三個層面建立廉潔風險庫每年進行滾動修編，按照各崗位排查出的廉潔風險點及防控措施分層分級簽訂廉潔承諾書，對高風險崗位人員簽訂預警通知書進行提醒，在日常工作中進行監督和管控。同時對物資采購、工程建設、市場營銷、人事管理、招標管理廉潔風險高的重點業務領域、重要事項和關鍵環節進行了亮化工程管理，并制作上墻，增大宣傳面和監督范圍，加強廉潔風險防控和廉潔教育，將廉潔風險融入到業務工作中，主動預防，超前防范，從源頭上進行治理。防線二：“三常”教育防線。將廉潔建設融入各項業務中，利用各類會議、業務培訓等場景，開展“學廉、倡廉、守廉”有針對性的形式多樣教育，采用形勢常議、責任常提、警鐘常鳴，達到以育促廉。防線三：制度防線。針對重要領域、業務流程和關鍵崗位的風險點，結合效能監察和審計監督發現的問題，從內控管理缺陷進行補漏，修訂完善管理標準和業務流程，抓實關鍵環節的監管，編制好“互廉網”，實現用制度管人、流程管事、文化管心的長效機制，形成人人知廉，以制度落廉。2.學習新，創廉潔文化內化于心。縱觀古今中外的歷史，“其興也勃焉，其亡也忽焉”，是歷朝歷代的一個規律性現象。腐敗是造成朝代滅亡的主要原因，國家之興始于廉潔文化建設，國家之亡滅于腐敗問題頻發。腐敗可謂是當前社會發展中的“毒瘤”，加強現代廉潔文化建設十分必要。權力意味著責任，責任就要擔當。兩者緊密相連，不可分割。只有責任沒有權力，責任無法履行和落實。只講權力，不講責任，權力得不到制約，必然導致權力濫用。學習能夠促進人的進步，廉潔文化建設促進企業的持續健康發展。水城供電局需要創新廉潔教育學習方式，比如開創每周一講、每月一課、每季一堂的“三個一”特色學習活動，深入到基層供電所開展廉政宣講；根據檢企共建邀請檢察院領導作預防職務犯罪專題輔導和到監獄現場接受警示教育；開展“廉潔的你，幸福的家”家庭助廉座談會、“講廉潔，落責任”廉潔文化知識活動等別具一格的廉潔教育。一失足成千古恨，再回頭已百年身。典型案例的學習，八項規定、《準則》、《條例》及各級規章制度等的宣貫，實現常吹“廉政風”，常敲“警示鐘”，增設“防腐門”，嚴把“進門關”，營造了良好的廉潔氛圍，促成以育促廉“不敢腐”。3.管到位，創廉潔文化常態運行。以制養廉，這是一系列防治腐敗的根源。管理過程中，水城供電局可以建立健全各項管理制度，使廉潔文化建設形成“443”長效機制，為廉政文化的建設與活動的全面開展奠定良好的基礎。“4”個到位：組織領導到位、制度建設到位、監督管理到位、檢查考核到位；“4”查：查隊伍廉潔、查行為規范、查工作高效、查服務優質；“3”管：建立制度規范管、強化監督約束管、落實責任經常管。絕對的權力導致絕對的腐敗，水城供電局層層落實黨風廉政責任制，認真落實黨風建設“兩個責任”，以部門負責人為黨風建設工作第一責任人，負責對部門人員的廉潔教育、風險點管控和行為監管，嚴格履行“一崗雙責”，達成以控樹廉“不愿腐”。4.滲于行，創廉潔文化外化于行。意識決定形態，只有學習領會了才能付諸于行動。在當前的廉潔文化建設中，需要將各項管理制度、管理條例深入滲透到實際的工作當中，滲透到各個管理細節當中，為水城供電局的全面、可持續發展奠定良好的基礎。辦公環境能夠發揮一定的思維滲透效果，實際的廉潔文化建設中，可以在局各層樓及辦公區域設置廉潔文化走廊，在反腐倡廉教育展板上粘貼與廉潔文化有關的廉政規定、廉潔漫畫形象等，醒目入眼；在基層供電所辦公樓，辦公桌上設置廉潔風險提示卡，有如“小鬧鐘”一般時刻提醒著；在墻上、走廊中制作有真實違紀案例、廉政規定和格言警句時刻警示，宣傳欄上的活動圖片、廉潔承諾書等，發揮廉潔文化潛移默化的影響力。再如水城供電局將上墻的廉潔底線篇、紅線篇等規范常識與“一卡一冊一承諾、五有五進五結合”有機結合，在學習工作中，嚴格教育，嚴格管理，嚴肅查處。讓干部員工由表及里念于口、記于心、滲于行，深入踐行南網公司行為理念，廉潔從業思想防線得到固化，用實際行動證明了對廉潔文化進行“滲”行的高度提煉，落成以行踐廉“不想腐”。5.見實效，創廉潔文化盛開之花。通過“五有”管理制度，具體包含有健全的工作機制、有廉潔文化陣地、有經常性的反腐倡廉教育、有豐富對財的廉潔文化活動、有明顯實際成效；五進管理原則，即為進班子、進部門、進班組、進項目、進家庭；五結合管理對策，即為與懲防體系建設相結合、與業務文化建設相結合、與企業經營管理相結合、與員工素質教育相結合、與黨建工作相結合。通過明確的管理方向，科學的管理對策等，促進局企業文化中各項子文化的有序、有效開展，廉潔文化建設逐步根植落地，使各項業務工作管理逐步實現管理制度化，制度流程化、流程表單化、表單信息化，進一步發揮了文化管心的目的，為該局持續健康發展提供了堅強保證。將廉潔文化建設深入落實到實處，落實到細節當中，真正能夠為企業服務、為人民服務，發揮廉潔文明建設的價值，通過優異的成績營造良好的企業廉政文化氛圍。清風正氣促發展，廉歌高揚鑄佳績。廉潔文化建設需要基于當前企業發展的客觀需求、未來的發展方向等，堅定不移的繼續前行，并結合時展的特點與時俱進。大量的實踐研究證實，堅持深入開展廉潔文化教育“三個一”學習長效機制，能夠將“防、學、管、滲、實”廉潔文化建設“五字經”不斷進行固化和根植，有機融入到黨風建設“兩個責任”落實工作中，讓廉潔規范和行為理念在干部員工業務工作中入心入腦；深入開展黨風廉政建設懲防體系建設，繼續編制“互廉網”，切實筑牢“防腐墻”，做到用制度管權管人管事，促“兩個創建”形成常態運行管理考核機制，為水城供電局健康穩定發展和創建先進縣級供電企業的奠定堅實基礎。

三、結語

廉潔文化建設的思想政治教育功能突出，對縣級供電企業的發展能夠產生重要的影響。“五字經”是廉潔文化建設的具體開展方式，具有較高的實踐應用價值。將廉潔文化建設與水城供電局實際地域有機融合，通過獨具特色的“防、學、管、滲、實”五字經廉潔文化構建，能夠營造一股濃厚的“五字經”廉潔文化氣息，預防各類不良風氣與不良問題的發生，創設說廉、倡廉、守廉的良好氛圍，促成以育促廉“不敢腐”，達成以控樹廉“不愿腐”，落成以行踐廉“不想腐”。

作者:甘泉 單位:貴州電網公司水城供電局

參考文獻：

[1]唐淑萍.企業思想政治工作的新視角——以培育員工文化自覺、道路自信和廉潔自律為目標[J].中國有色金屬,2013,23（19）:68-69.

[2]劉毅,王安寧,蘇嬋娟.推進廉潔文化建設打造廉潔文化品牌——長慶油田采氣三廠打造“廉風伴我行”廉潔文化品牌的探討[J].中國集體經濟,2011,07（21）:43-45.

[3]劉鍵政.網絡新媒體環境下的大學生廉潔教育——基于網絡載體的大學生廉潔觀教育微探[J].長春理工大學學報(社會科學版),2011,11（22）:111-113.

[4]陳建華,趙振勇.高職院校廉潔文化建設途徑的實證研究——以常州紡織服裝職業技術學院為例[J].科教文匯(上旬刊),2012,12（18）:158-160.

篇4

關鍵詞：高校財務風險；控制辦法；內部管理

隨著我國高等教育的進一步發展，我國高校財務管理部門需要掌管的資金也越來越多，如何進一步降低我國高校財務的風險，為高校的進一步發展提供資金保障成為我們需要關注的重點。筆者通過長時間的研究與實踐，發現想要降低我高校財務管理的風險，必須在了解高校財務管理風險的現狀的基礎上，采取相應的措施切實改變管理的現狀。

1.我國高校財務放講管理的現狀

近年來，我國高校沒有給予資金安全管理與以一定的重視，導致財務管理控制力度不夠，財務風險普遍存在。高校內部貪污、挪用公款現象比比皆是。不僅如此，造成這些現象頻發的主要原因就在于我國高校財務管理內部控制存在很多的問題。

首先，沒有健全的、科學的內部控制制度，這是導致貪污挪用公款現象頻發的最直接的原因。近年來我國高等院校逐步建立了相關的內部會計控制制度，但是這些內部會計制度，往往缺乏必要的科學性和合理性，雖然原則性很強，但是一旦在實際過程中應用，就會出現很多的漏洞。也就是說，理論與實踐難以統一起來。不僅如此，我國部分高等院校甚至將一些規章制度等同于內部的財務控制制度，這就使得財務控制制度存在很多漏洞。這些漏洞的存在給一些別有用心的人予以可乘之機。

其次，財務人員素質普遍偏低，財務制度沒有落實到真正的實踐當中，財務監督管理制度流于形式。高校不具備完善的科學的財務規章制度加之財務人員素質普遍偏低，在雙重作用影響下我國高校的財務內部控制制度很難發揮其應有的效果。一旦高校財務管理出現問題，往往都是大事化小、小事化了，也就是說高校財務管理制度沒有起到應有的威懾作用。不僅如此，我國高校財務監管也并沒有真正地落到實處，在這種環境下，我國高校財務風險很難降低。

最后，財務管理制度松弛，沒有嚴格地對現金進行管理。部分高等院校沒有按照正常的審批程序進行經費報銷，賬外賬、收入不入賬的現象普遍存在，這就一定程度上造成了相關工作人員挪用公款，貪污公款現象頻發。

在上述環境下，我國高校財務管理問題才會頻繁發生，想要切實降低高校財務風險必須有效的解決上述問題，只有這樣高校財務管理才能向更科學的方向發展。

2.高校財務風險控制辦法

想要控制我國高校的財務風險就必須對我國高校的相關管理制度進行創新，通過長期的研究實踐，筆者認為，降低我國高校的財務風險應當做到以下幾點：

首先，進一步加強崗位分工，對于關鍵環節應當與嚴格控制。我國高等院校應當配備專業的、合格的工作人員，實現定期輪崗制度，財務管理人員應當忠于職守，遵紀守法，應當做到公正、公開，在日常的工作當中，應當遵守職業道德，廉潔奉公。相關財務管理人員，還應當不斷提升自己的理論知識水平、專業知識水平、政策水平以及業務能力。我國高等院校應當定期和不定期地對相關財務管理人員進行培訓，設置相關的考核制度，以及人才選聘制度，從而進一步提高我國高等院校財務管理人員的綜合素質。

其次，建立相關的、完善的、科學的崗位責任制。為了避免我國高等院校出現貪污，挪用公款等現象，我們應當進一步完善會計檔案保管制度，明確出納不得兼任稽核制，對財務的支出和收入進行明確的記賬等制度。如果不這樣做，我們就會增加我國高校財務的風險。不僅如此，高校相關部門應當進一步明確部門和崗位的職責權限，確保辦理資金業務的不相容崗位之間形成一種相互制約，相互監督的機制。

再次，建立銀行對賬制度以及現金盤點制度。高校相關管理工作人員，尤其是出納應當定期和不定期地自覺進行對賬工作，確保該入賬的資金入賬，支出的資金記賬。我國高校應當定期和不定期進行現金的盤點，一旦在現金盤點工作當中遇到了問題，應當及時解決，還應當迅速將問題報告給學校，從而極大地降低了我國高校財務的風險。

最后，對于印章和重要的空白憑證等，高校應當給予高度的重視。我國高校應當分配專人對支票和印章給予保管，實現分工負責制。特別是高校的財務印章一定要有專人保管。如果相關人員要使用財務印章，那么必須由財務負責人給予書面的授權，不僅如此，還應當將使用情況登記記錄，并要求使用人在書面登記中簽字。如果高校需要變更財務管理人員，財務部門應當及時向管理人員手中的財務印章進行收繳，只有這樣做，才能有效降低我國高校的財務風險，才能夠為我高校工作的順利展開提供必要的資金保障。

我國高校財務風險只有遵循上述內容的情況下，才能夠得到有效的降低，才能夠切實促進高校工作的展開。

結語

總而言之，我國高校的財務風險較高，主要在于我國高校沒有制定相應的、科學的管理制度，因此想要極大的降低我國高校的財務風險，就必須對高校的財務管理制度進行創新，進一步提高高校財務管理人員的綜合素質，使我國高校的工作能夠順利開展。

參考文獻：

[1]徐國強.淺談高校財務風險的防范與控制[J].經營管理者，2010，08：249.

[2]白海泉，鄧立華.淺談高校財務風險防范與控制[J].財會通訊，2010，17：159-160.

篇5

在推進高校科研管理體制改革、實施創新驅動戰略過程中，加強高校科研管理廉政風險防控尤為重要。高校科研管理廉政風險防控具有系統性、復雜性、約束性等特點。作為一種重要的全面質量管理理論，PDCA循環理論對高校科研管理廉政風險防控具有一定指導價值。當前，我國高校科研管理廉政風險防控體系存在風險防控計劃滯后、執行不力、績效評價體系不健全、風險處置不嚴、責任追究不到位等問題。有必要導入PDCA循環理論，從計劃(Plan)、執行(Do)、考核評價(Check)、處置(Action)等角度入手，采取有針對性的科研管理廉政風險防控措施。

關鍵詞:

高校;科研管理;廉政風險;防控;PDCA循環理論

黨的十報告要求“防控廉政風險，防止利益沖突，更加科學有效地防治腐敗”。黨的十八屆三中全會再次強調要完善防控廉政風險等方面法律法規，強化權力運行制約和監督體系。近年來，高校所承擔的科研項目及其科研經費的數量越來越多，有必要加強高校科研管理廉政風險防控，以廉促研。當前，國內外學者對科研項目風險的理論研究集中在風險識別(黨小松，2014)、風險評價(黃瑾，2008)、風險管理模式(馮斌，2007)、風險控制(羅湉，2013)等領域;對高校科研管理風險的研究則涵蓋信息不對稱風險(王靈芝，2008)、保密風險(潘煒，2012)、經費管理廉政風險(趙云云，2012;劉永林，2013)等方面。張濟洲(2011)、達里爾•E.楚賓(DarylE.Chubin)、愛德華•J.哈克特(EdwardJ.Gackett)、小羅杰•皮爾克、王濤、夏秀芹、洪真裁(2014)等學者對同行評議、研究誠信、科技治理、誠實的人等方面的理論研究成果有助于探究高校科研管理廉政風險的表現形式及其防治措施。總體而言，當前國內外學者對高校科研管理廉政風險防控的理論研究成果相對較少，研究視角較為單一。以PDCA循環為視角，探究高校科研管理廉政風險防控流程與措施，具有重要的理論價值和現實意義。高校科研管理廉政風險防控是一個涵蓋計劃(Plan)、執行(Do)、檢查(Check)、處置(Action)等諸環節、環環緊扣、相輔相成的系統工程。

一、高校科研管理廉政風險防控的概念與必要性

(一)高校科研管理廉政風險防控的概念

廉政風險是指擁有公共權力的公務人員在執行公務或日常生活中發生謀求私利等腐敗行為的可能性①。高校科研管理廉政風險，是指擁有科研管理權力的高校科研管理部門及相關管理人員在組織管理科研項目、配置高校科研資源過程中，因、、、行賄受賄等違法、違規違紀行為而導致科研管理腐敗、損害社會公共利益與高校集體利益、損及科研管理規范性的可能性。廉政風險防控管理是指針對存在的潛在腐敗風險，進行辨別分類、排查評估、科學防控，以防止公職人員在權力行使中出現偏離，化解和降低腐敗發生的潛在風險，維護公共利益的一項預防腐敗新制度②。高校科研管理廉政風險防控是指高校科研管理部門以及其他監管主體采取有效措施，及時對科研項目管理的重點領域、關鍵環節和主要管理崗位的潛在腐敗風險加以鑒定識別、排查甄選、評估分級、防控處置，以及時發現科研管理權力運行的廉政風險點，糾正權力運行偏差，提升科研管理效益。

(二)高校科研管理廉政風險防控的必要性

1．規范科研管理及經費使用，提高科研質量和效益的必然要求

高校科研管理廉政風險防控，著眼于風險梳理和排查，規范科研管理權力運行流程。科研經費違規使用是高校腐敗的高發區，科研管理腐敗將導致科研經費濫用、浪費，科研資源被侵占等現象屢見不鮮，降低了高校科研成果的效益和質量。據報道，2011年山東省的青島大學等4所大學進行科研經費審計發現22個項目的費用沒有發票，價值515400元③。近年來，我國高校科研經費持續增長，以國家自然科學基金為例，與2011年相比，2014年資助項目數量增長12.21%，資助經費總額增長37.17%，高校則是承接國家自然科學基金的重要主體。

2．強化科研道德，改善高校師德師風的必然要求

教育部《關于建立健全高校師德建設長效機制的意見》劃出了對高校教師具有警示教育意義的師德禁行行為“紅七條”，其中包括“在科研工作中弄虛作假、抄襲剽竊、篡改侵吞他人學術成果、違規使用科研經費以及濫用學術資源和學術影響”等行為。要依法規范和約束高校科研管理部門的科研管理權力，引導、培育高校科研人員篤學慎思、明辨尚行、精益求精的科學精神。

3．提升高校科研管理公信力的必然要求

近期頻發的高校科研腐敗現象折射了高校科研管理的廉政風險和腐敗隱憂，不僅造成公共科研經費和國有資產流失，惡化高校科研生態，也損及高校自身的社會公信力。新形勢下，要以健全的廉政風險防控機制堵塞科研管理漏洞，以嚴密的科研管理流程規范高校科研經費使用流程，以公開、公平、公正的科研管理制度約束科研管理權力和高校科研人員的科研行為，提升高校科研管理公信力，提振高校科研管理信心。

二、PDCA循環在高校科研管理廉政風險防控中應用可行性

(一)PDCA循環理論基礎

PDCA循環理論最早由休哈特(Shewhart)提出，后經戴明(Deming)改進，是一種廣泛應用于全面質量管理過程的管理理論，旨在持續改進和全面提升產品和服務的質量。PDCA流程依次為P(Plan，計劃)、D(Do，執行)、C(Check，檢查)、A(Action，行動)。PDCA具體表現為:(1)P，計劃:根據顧客的要求和組織的方針，為提供結果建立必要的目標和過程;(2)D，執行:實施過程;(3)C，考查:根據方針、目標和產品要求，對過程和產品進行監視和測量，并報告結果;(4)A，處理:采取措施，以持續改進過程業績④。組織按照P、D、C、A循環的順序進行工作，通過任務分解、責任落實，形成大環帶小環、一環接一環、環環緊扣的動態循環管理機制。P、D、C、A四個階段并非運行一次就自動終止，而將螺旋式上升;一個PDCA循環結束，一些問題得到圓滿解決;未解決的問題或新發現的問題將觸發新PDCA循環;上一個循環是新循環的依據、起點和基礎，新循環是上一個循環的拓展、延伸。經歷周而復始、循環反饋的進程，質量將得到持續改進。

(二)PDCA循環在高校科研管理廉政風險防控中應用可行性

PDCA循環被廣泛應用于企業內部控制，有助于及時識別、防范和治理企業生產與經營活動的風險，規范企業經營管理流程，提高產品和服務的質量。高校科研管理廉政風險防控是一項系統工程，事前預防、事中監控、事后處置等風險防控諸流程環環緊扣、相互促進。可結合高校科研管理工作特點和廉政風險防控需要，將PDCA循環理念融入高校科研管理廉政風險防控全過程，構建全方位、多層次、立體化的高校科研管理廉政風險防控體系。高校科研管理廉政風險防控方案的設計、運行、考核評價、改進，與PDCA循環所崇尚的系統管理、動態循環、質量本位等理念相吻合。把握PDCA循環管理理論精髓，遵循高校科研管理客觀規律，構建廉政風險防控計劃(P)、執行(D)、考查(C)、處置(A)動態循環系統，有助于防范、監控和治理高校科研管理廉政風險，提高科研管理廉潔性、科學性、規范性。

三、當前高校科研管理廉政風險防控體系的瓶頸

(一)科研管理廉政風險防控計劃滯后

在高校科研管理廉政風險防控計劃(P，Plan)階段，要重點解決風險防控方案與配套制度設計等問題，明確廉政風險防控目標，增強廉政風險防控意識。在科研管理實踐中，科研管理廉政風險防控計劃相對滯后，體現在以下幾個方面:

1．科研管理廉政風險防控方案缺失，防控目標不明確

高校科研管理部門工作重心大都在于爭取多拿項目，拿好項目、大項目上，對科研內部管理和廉政風險防控的重視程度不夠，未制定操作性強、客觀、具體的科研管理廉政風險防控方案，廉政風險防控計劃工作滯后。現有科研管理廉政風險防控目標不明確，重“控”輕“防”，重“查擺問題”，輕“科研管理質量提升”。

2．科研管理廉政風險防控思想認識偏差

科研管理人員、科技工作者對廉政風險認識不足，防控意識不強，重業務、輕管理，忽視科研管理和廉政風險防控。科研管理部門、管理人員、科技工作者習慣于“被動式”防控科研管理風險模式，缺乏主動防控風險意識。

3．科研管理廉政風險防控制度不健全

盡管與高校科研管理有關的規章制度數量眾多，但真正覆蓋高校科研管理全過程的權威性、普適性廉政風險防控法律與相關規章制度欠缺。高校現有科研項目管理、科研經費使用監管、科研道德建設、科研設備采購等內控制度不健全，廉政風險防控制度的震懾力有限。

(二)科研管理廉政風險防控執行不力

在高校科研管理廉政風險防控執行(D，Do)階段，存在組織管理松懈、權責不明、防控方式方法單一、信息系統建設建設滯后、專業人才匱乏、學術權威薄弱等問題，影響高校科研管理廉政風險防控工作的順利進行。

1．科研管理廉政風險防控組織管理松懈，權責不明

在高校科研管理廉政風險防控實踐中，紀檢監察、科技管理、計劃財務、資產設備管理等不同職能部門常拘泥于本部門業務工作，參與科研管理廉政風險防控的積極性不高。科研管理權力分散，導致科研管理廉政風險防控的權責不明，組織管理較松懈。

2．科研管理廉政風險防控技術含量不足，信息系統建設滯后

當前，高校科研管理廉政風險防控主要采取以“人防”為主的“被動式”防控措施;很少采納能自動識別、評估、監測與處置風險的以“技防”為主的“主動式”防控措施。高校投入科研管理廉政風險防控信息系統建設的物力與財力有限，廉政風險防控信息系統建設裹足不前。

3．科研管理廉政風險防控專業人才匱乏

當前，高校科研管理相關部門尚未建立專門科研管理廉政風險防控人才隊伍。目前，高校日常的科研管理廉政風險防控工作主要由監察審計部門的工作人員負責，財務部門的工作人員予以協同配合。因忙于日常業務性工作，以及所掌握的科研管理廉政風險知識有限，相關監管者無法有效地對科研管理進行全程廉政風險防控。

(三)科研管理廉政風險防控績效評價體系不健全

考核評價(C，Check)階段，要明確“由誰來評價”“如何評價”“評價什么”，即評價主體、評價方式方法、評價指標體系。然而，在高校廉政風險防控實踐中，存在評價主體單一、評價方式方法滯后，評價指標體系不明等問題。

1.科研管理廉政風險防控績效評價主體單一

“由誰評價’，是高校科研管理廉政風險防控績效評價中亟待解決的一個問題。高校科研管理廉政風險防控是一項系統工程，不僅與高校紀檢監審部門、計劃財務部門、科研項目管理部門等部門息息相關，也與學校下屬的各學院、校內科研機構等二級機構，以及各級政府主管部門、社科聯、科協等單位密不可分，多元主體參與科研管理廉政風險防控績效評價尤為重要。但在高校科研管理廉政風險防控績效評價實踐中，評價主體主要局限于校內科研項目管理、紀檢監審等部門，其他單位或個人參與績效評價的機會較少。

2.科研管理廉政風險防控績效評價方式方法滯后

“如何評價”，要求重點解決高校科研管理廉政風險防控績效評價方法問題。在高校科研管理廉政風險防控實踐中，績效評價方法單一，主要由評價人員根據校內科研管理腐敗案件、件數等，對科研管理廉政風險防控績效進行主觀判斷，較少運用現代績效評價技術。

3.科研管理廉政風險防控績效評價指標不明確

“廉政風險管理成效如何、存在什么問題、如何改進是現實的問題，解決這些問題，需要有一個績效評估過程”⑤。在高校廉政風險防控實踐中，因缺乏客觀、具體、可衡量、操作性強的評價指標體系，績效評價工作無章可循、無所適從;現有指標偏重測評科研成果數量、級別及其經濟效益，忽視廉政風險防控的質量和水平提升，以及科研成果的社會效益。

(四)科研管理廉政風險處置不嚴，責任追究不到位

廉政風險處置(A，Action)要求根據高校廉政風險防控體系績效評價結果，采取有效措施，化解風險、糾正偏差，追究違反科研管理紀律和法規的單位、管理人員以及科研人員的相應責任。在高校科研管理廉政風險防控實踐中，盡管科研管理腐敗現象時有發生，但相關主管部門的反應較為遲緩，未能及時采取啟動“追責”措施。校內紀檢、監審部門在查辦科研管理腐敗案件過程中，尤其是涉及到學術權威所承擔的高級別、科研經費數額大的科研項目時，有時會受到人為因素或行政力量的干擾，案情信息呈報不充分，案件查辦淺嘗輒止，責任追究不痛不癢。科研管理腐敗案件發生后，高校不僅沒有及時啟動對科研人員的責任追究，對科研管理人員、科研人員所在單位主管科研領導等也缺乏嚴格的責任追究，更談不上對校外與科研管理腐敗有利益關系的單位與人員的責任追究。

四、優化PDCA循環，健全高校科研管理廉政風險防控體系

(一)完善科研管理廉政風險防控計劃，摸清廉政風險點

1.科學設計科研管理廉政風險防控方案，明確防控目標

廉政風險防控在計劃階段所做的工作，是要清權確權，明確崗位職責，要認真梳理業務流程，繪制權力運行流程圖;全面排查風險點，制定廉政風險防控預案⑥。高校科研管理廉政風險防控計劃要以科研管理崗位職責為基礎，以高校科研管理權力監督與制約為核心，以提升科研管理質量為目標，設計切實可行的廉政風險防控計劃方案，明確廉政風險防控的責任主體與防控目標，合理確定監督對象、范疇與內容。

2.加大科研道德宣傳教育力度，增強廉政風險防控意識

加強對科研管理人員、科研項目負責人等多元主體的培訓教育，切實提升其科研風險意識和風險管理能力。弘揚客觀真實、實事求是、精益求精、科學民主、追求卓越、團結協作的科研道德規范，倡導廉潔誠信的科研價值觀。科研管理部門、紀檢監審部門、財務管理部門等與高校科研管理廉政風險防控有關的部門及其工作人員應高度重視科研管理廉政風險防控工作，增強科研管理廉政風險防控意識。積極轉變科研管理觀念，強化科研服務精神。

3.排查科研管理廉政風險點，推行高校科研管理權力清單

要基于高校科研管理權力邊界，全面、準確、及時識別科研道德、科研管理崗位職責、科研管理流程、科研管理制度、科研環境等方面的廉政風險點，對科研管理廉政風險加以評估、分級分類，明確廉政風險的信度、效度、強度、頻度。主動識別、全面排查科研管理廉政風險點，按照科研管理風險發生的概率及其危害程度，對各類風險予以審查、認定、評價、分級，并予以公示。將權力清單制度導入高校科研管理廉政風險防控工作，依法確權清權，編制科研管理權力清單，規范權力運行程序，確立廉政風險點。

4．健全科研管理廉政風險防控制度，簽訂風險防控責任制

制定切實可行的校內科研管理廉政風險防控條例以及配套規章制度，嚴格規定科研管理內容與范疇、科研項目管理流程，以及科研經費預算、使用與決算等基本要求，明確科研管理紀律，從源頭上堵塞科研管理廉政風險防控漏洞。建立涵蓋高校科研管理廉政風險防控相關部門、二級院系和科研機構、項目主持人的廉政風險防控三級管理責任制，明確不同主體的權責體系，層層分解，力求權責明晰、責任到人。

(二)加大科研管理廉政風險防控執行力度

1．健全廉政風險防控組織管理體制，完善溝通協調機制根據科研管理權力運行流程，結合廉政風險防控工作需要，明確科研、財務、紀檢監審等相關部門在科研管理廉政風險防控中的職能邊界。加強科研管理廉政風險防控的組織領導，設立有科研管理廉政風險防控職能的科室。推行科研管理廉政風險防控聯席會議制度，定期召開防控協調會，實現信息共享。

2.創新廉政風險防控方式方法，實施電子監察

(1)創新廉政風險防控方式方法。高校科研管理廉政風險防控要堅持內部自我預防控制和外部監督檢查相結合。一方面，圍繞科研管理風險防控管理，省級教育紀檢監督部門，以及高校紀檢監審機構每年要定期或不定期的組織開展檢查。另一方面，高校科研管理部門要定期組織廉政風險內部防控工作。將現代風險管理領域的一些先進方法和技術導入高校科研管理廉政風險防控過程中，創新廉政風險防控方式方法。

(2)構筑廉政風險防控信息系統，推行高校科研管理廉政風險電子監察。電子監察是指監督主體利用網絡信息技術再造權力運行流程，規范和監督權力行使，以實現提高行政效能和有效預防腐敗的一種手段⑦。高校科研管理廉政風險電子監察系統建設，要以信息技術、互聯網技術為依托，以高校科研管理信息化平臺為載體，以高校科研管理權力制約與監督為主旨，以高校科研管理流程再造與優化為核心，創新科研管理廉政風險防控技術。

(3)強化科研管理廉政風險的線下監控。定期督點科技計劃項目，加強科研項目績效評價。對科技計劃項目的實施質量、效益、進度、預算編制和科研經費使用情況進行定期跟蹤檢查，重點督查科研管理腐敗風險易發、多發的重點領域、重點課題和關鍵科研管理環節，及時查找、發現并分析科研項目實施過程中的偏差及成因，并采取有效措施加以解決。

3．培育科研管理廉政風險防控人才，提升其業務素質

科研管理廉政風險防控人才不同于常規的風險管理者，他們不僅要具備突出的廉潔自律能力和風險防控能力，也要掌握與高校科研管理有關的知識、法律法規、規章制度，洞悉高校科研管理權力運行流程和廉政風險防控程序，熟悉科研管理廉政風險防控技術和方法。高校應高度重視科研管理廉政風險防控人才隊伍建設，認真做好選拔、引進、培訓、培訓、交流與回避等工作。

4．加強高校科研治理，健全科研項目激勵機制

(1)加強高校科研治理，凸顯科研管理過程中的專家權威。在傳統的科研管理組織結構模式之下，學術權力在很大程度上由行政權力所代替⑧。要充分發揮專家委員會、學術委員會、教授委員會等校內學術團體的作用，并通過開展公平、公開、公正的同行評議來減少科研管理腐敗風險。專家委員會、學術委員會、教授委員會等學術團體要完善自身的治理結構，獨立開展科研項目評審等工作。

(3)健全科研項目激勵機制。一是引入競爭機制，通過正負強化激勵方式增強科研工作者的工作動力，將具體的項目組或單位作為獎勵單元;二是促進科研管理信息公開，引入科研項目聲譽機制，對信譽不良的進行登記、公開，建立科研人員的信用檔案，對信譽度較低的科研人員在經費申請等環節重點監督。

5．健全科研管理廉政風險內控機制

項目負責人積極配合相關部門，做好財務審計、財務驗收等工作，并及時報告項目情況。其次，要加強風險評估，對科研管理風險進行主動識別，確定潛在風險及其表征，對廉政風險因素、程度、后果進行定量分析，并對風險分級，準備好風險預案，盡量減少風險發生所帶來的腐敗損失，切斷廉政風險演化的通道。通過計劃、執行、檢查、處理循環機制，從源頭上鏟除腐敗土壤，完善內部控制制度，優化資源配置。

(三)改進科研管理廉政風險防控績效考評，拓寬社會監督渠道

1．推動廉政風險防控績效考評主體多元化，創新評價技術、方法與指標

(1)吸引多方參與，推動廉政風險防控績效評價主體多元化。高校科研管理廉政風險防控牽一發而動全身，與校內外很多主體息息相關，如項目申報者、高校科研管理部門與管理人員、高校紀檢監審部門與管理人員、政府主管部門與公職人員，以及社科聯、科協等國家科研項目管理部門等。此外，科研項目還與同行評議專家，相關企事業單位等緊密相關。在高校科研項目廉政風險防控過程中，要吸引多元主體積極參與廉政風險防控績效評價。

(2)創新廉政風險防控績效考評方法和技術與指標。評估技術與方法創新是公共事業管理績效評估工作卓有成效的保障。應結合高校科研管理廉政風險防控需要，導入關鍵績效指標法、平衡計分卡、360度績效評估法等方法。廉政風險防控績效考評指標體系設計要遵循以下原則:內部指標與外部指標相結合;肯定性指標與否定性指標相結合;技術性指標與民主性指標相結合;支出指標與回報指標相結合;工作指標與業績指標相結合;個體指標與團體指標相結合;客觀指標與主觀指標相結合;數量指標與質量指標相結合⑨。

2.引入第三方監察，拓寬社會監督渠道

在高校科研管理廉政風險防控中引入的第三方監察，是一種兼具科研管理監督和科技評估咨詢性質的異體監督形式。第三方監察機構可以是專業的科技類評估機構，也可以是具備豐富的財務管理和審計監督經驗的會計師事務所、審計師事務所等社會中介組織，以及特邀監察員。第三方監察者可充分發揮其專業特長，獨立開展對科研項目管理全過程的監督，重點監督科研項目預算編制與執行、科研資源配置、科研經費使用、科研項目評審等。

(四)強化廉政風險防控處置與問責，開啟風險防控動態循環

1．強化廉政風險防控處置與問責

建立嚴厲的科研管理腐敗案件查處制度，加大對科研管理腐敗行為的懲戒力度。健全高校科研腐敗違紀違法線索移交、案件移送制度，暢通科研腐敗案件線索來源渠道，創新科研管理腐敗案件辦案方式方法和手段。落實科研管理部門“一崗雙責”制度，堅持行政處分、黨紀處分、經濟處罰、科研項目約束相結合，對違法亂紀的科研管理者予以嚴肅查處與懲戒。注重防范和治理科研人員的學術不端行為，鉗制科研投機者的科研空間，凈化高校科研氛圍。

2.不斷修正廉政風險防控計劃，識別新風險，啟動新循環

一是辯證分析廉政風險防控所產生的問題、偏差及其成因，擬定解決辦法并及時處理問題。二是采取果斷措施，修正、調整廉政風險防控策略，建立科研管理廉政風險防控糾錯整改機制和責任追究機制，規范科研管理權力運行流程;三是及時總結科研管理廉政防控經驗教訓，建章立制，將好的高校科研管理經驗予以制度化、規范化、標準化;四是主動識別新的科研管理風險，及時進入新的高校科研管理廉政風險防控循環。

作者：鄒毅 單位：福州大學廉政與治理研究中心

注釋:

①徐逸倫:《廉政風險防控體系建設:反腐敗工作的新路徑》，《上海黨史與黨建》2010年第12期。

②郭興全:《關于完善廉政風險防控管理機制的思考》，《中州學刊》2012年第4期。

③許敏華:《科研經費管理問題與建議》，《中國高校科技》2014年第5期。

④楊曉曦:《運用PDCA循環方法進行風險管理》，《現代商業》2012年第5期。

⑤莊德水:《廉政風險管理的分析框架》，《廣州大學學報》2011年第10期。

⑥孫雪聰:《基于PDCA管理模式的廉政風險防控機制探究》，《領導科學》2014年第1期。

⑦洪宇、任建明:《電子監察在預防腐敗中的應用———基于青島市的案例研究》，《廉政文化研究》2014年第2期。