企業稅收征收標準精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇企業稅收征收標準，期待它們能激發您的靈感。

篇1

關鍵詞：新標準 小微企業 稅收政策

2011年7月4日，工業和信息化部等四部委聯合《中小企業劃型標準規定》（以下簡稱“新標準”），對中小企業重新規定了劃型標準，首次增加了“微型企業”這一企業類型，從而補充了我國的企業分類。在企業分類新標準下，如何選擇和設計激勵小型、微型企業發展的稅收政策尤為重要。

企業劃型新舊標準比較

中小企業劃型標準是研究和實施中小企業政策的基礎，也是國家制定中小企業稅收政策的依據。在此之前，我國一直沿用2003年的《中小企業標準暫行規定》（以下簡稱“舊標準”）。新標準不僅增加了微型企業標準，而且在指標的選取、臨界值的確定等方面進行了修訂，更真實地反映了企業的實際情況。詳見表1。

新標準下小微企業現行稅收政策適用效應分析

（一）流轉稅政策及其效應分析

1.增值稅小規模納稅人劃分標準分析。盡管企業劃分新標準有大幅度的調整，但仍與增值稅小規模納稅人劃分標準不一致。按照現行稅收政策，在表1的16大類行業中，涉及增值稅的主要是工業、批發業和零售業。《增值稅實施細則》第二十八條規定，增值稅小規模納稅人的標準為：從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數，下同）的；除此以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。這一標準與現行中小企業劃分標準中的“工業年營業收入300萬元以下，批發業1000萬元以下、零售業100萬元以下”的微型企業標準相差甚遠，稅法規定的小規模納稅人應該是微型企業。

2.小微企業增值稅稅負過高。我國自2009年1月1日起實行消費型增值稅，一般納稅人購進固定資產進項稅額可以抵扣，大大減輕了一般納稅人增值稅稅負，尤其對設備投資大、技術密集型的納稅人更有積極意義，加快了技術革新步伐，促進了傳統產業的轉型升級。但由于小規模納稅人并未實行進項稅抵扣制度，為此雖然也相應降低了小規模納稅人的征收率至3%，但實際上增值稅轉型對小規模納稅人的影響仍然有限，而且征收率依然偏高，稅負過重。

3.增值稅和營業稅起征點適用范圍有限。雖然自2011年11月1日起財政部、國家稅務總局大幅度提高了增值稅和營業稅起征點，但值得注意的是增值稅起征點的適用范圍僅限于個人，包括個體工商戶和其他個人，而那些不能達到起征點的小微企業卻仍然不能適用該項稅收優惠政策，這實際上造成了新的稅負不公。

4.營業稅的重復征稅制約了相關小微企業的發展。我國現行稅收體系分別確定了增值稅與營業稅征收范圍，增值稅主要涉及工業生產和商業流通環節，營業稅主要涉及建筑業、交通運輸業、服務業等行業，兩稅平行征收，互不交叉。企業分類新標準規定了16大行業，而其中有超過10大行業涉及的主要稅種是營業稅，這些行業又是小微企業聚集的行業。但是，我國現行的營業稅實行重復征稅，在增值稅轉型帶來的納稅人稅負下降的情況下，營業稅納稅人的稅負卻并沒有減輕，這就制約了小微企業的發展，其在建筑業、交通運輸業、物流業的矛盾表現得尤為突出。

（二）企業所得稅政策及其效應分析

1.小型微利企業所得稅率優惠政策條件苛刻。主要表現在以下方面：

首先，現行企業分類規定與企業所得稅中的小型微利企業的標準不一致。按照現行企業所得稅法實施條例第九十二條規定，符合條件的小型微利企業是指：工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。由于這些條件必須同時具備才能被認定，因此，大部分中小微型企業仍然無法享受《企業所得稅法》規定的小型微利企業適用20%的優惠稅率。

其次，上述小型微利企業的認定條件過于苛刻，備案手續繁瑣，致使小型微利企業的稅收優惠政策落實困難，真正能享受到該優惠的企業少之又少。在實際管理中，以上最苛刻的條件是繁瑣的稅收優惠備案手續。按照國稅發[2008]111號文件規定，企業所得稅減免稅實行審批管理，或者需要到稅務機關進行備案，備案制度由省級稅務機關確定。比如，浙江省實行“小型微利企業認定”管理辦法，要求填報《小型微利企業認定申請表》和主管稅務機關要求提供的其他資料。對于以上備案資料，多數小型微利企業只能提供工資發放清單，不能提供當年度每月工資表，最后不得不放棄小型微利企業優惠政策的申請，從而無緣享受20%的優惠稅率。

再次，實行核定征收的小微企業自動失去了優惠資格。按照財稅[2009]69號和國稅發[2008]30號文件規定，企業“在不具備準確核算應納稅所得額條件前，暫不適用小型微利企業適用稅率”。由于大部分小型微利企業財務會計核算不規范，往往被稅務機關實行核定征收，而這就意味著這些實行核定征收的小微企業自動失去了享受小型微利企業的稅收優惠政策。

2.高新技術企業優惠稅率無緣小微企業。按照現行稅法規定：“國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅” 。按照現行《高新技術企業認定管理辦法》的規定，高新技術企業認定須同時滿足六項條件。但實際上大部分中小微型企業無法同時達到這些標準。

專業技術人員數量難以達標。其中第三條規定：“具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上” 。而對于中小微型企業而言，這一項標準就很難達到。詳見表2所示。

從表2中可知，除國有企業和集體企業外的其他企業已成為浙江省就業的主要渠道，為浙江省貢獻了71%的就業人員，而這里所指的其他企業主要是指中小微型民營企業和個體工商戶。然而，已成為就業主要渠道的這些中小微型企業本身專業技術人員卻只有15%，遠未達到30%的高新技術企業的認定標準。

研究開發費用難以達標。按照現行《高新技術企業認定管理辦法》的規定，企業被認定為高新技術企業的另一標準是企業近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：最近一年銷售收入小于5000萬元的企業，比例不低于6%；最近一年銷售收入在5000萬元至20000萬元的企業，比例不低于4%；最近一年銷售收入在20000萬元以上的企業，比例不低于3%。

其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。企業注冊成立時間不足三年的，按實際經營年限計算。

而這樣的條件對于中小微型企業而言也是難以達到的。據統計， 2010 年，在我國中小板上市的554 家公司披露的年報中，研發支出金額總計195.67 億元，較上年增長31.10%，平均每家公司研發支出3531.93 萬元，占其營業收入的比重為3.61%，也只能是勉強達標，更不要說那些非上市的小微企業了。

新標準下激勵小微企業發展的稅收政策取向

（一）繼續降低小微企業增值稅稅負

鑒于增值稅轉型對一般納稅人減輕稅負、加快轉型升級的積極意義，對小規模納稅人應繼續降低其征收率，將現行3%的征收率下降為2%。如按照小規模納稅人的上限計算，其下降幅度相當于小規模納稅人每年最多可減少0.5萬元或0.8萬元的稅負，雖然數額并不大，但對提高小規模納稅人的積極性具有重要意義。

（二）擴大增值稅和營業稅起征點的適用范圍

鑒于前述原因，可將增值稅和營業稅起征點的適用范圍擴大到小微企業，如“一人公司”。雖然“一人公司”的法律身份是企業，但實際上，這種“一人公司”與個體工商戶差異不大，而許多人尤其是大學畢業生在創業初級階段往往會把“一人公司”或個體工商戶作為首選的企業組織形式，因此，為了鼓勵創業和就業，解決目前全社會面臨的就業難的問題，擴大起征點適用范圍，這對小微企業具有積極意義。

（三）明確界定增值稅和營業稅征稅范圍

自1994年稅制改革以來，增值稅和營業稅交叉征收、營業稅重復征稅的弊病一直沒有得到有效解決，而要明確界定增值稅和營業稅征稅范圍，徹底解決營業稅重復征稅的問題，建議擴大增值稅征稅范圍，直至取消營業稅。

（四）簡化和放寬所得稅優惠政策的適用條件

為了有效實施企業所得稅相關稅收優惠政策，應放寬小型微利企業和高新技術企業的認定條件。同時簡化小型微利企業的備案手續，取消“核定征收企業暫不適用小型微利企業適用稅率”的規定，讓迫切需要這些稅收優惠政策扶持的小微企業能夠真正享受國家的優惠政策。

參考文獻：

1.工業和信息化部，國家統計局，國家發展和改革委員會，財政部.中小企業劃型標準規定.新華網，2011-7-4

2.國家經濟貿易委員會，國家發展計劃委員會，財政部，國家統計局.中小企業標準暫行規定，2003-2-19

3.余姚市國家稅務局課題組.增值稅轉型過程中的問題及對策研究.余姚市國稅局網站，2009-10-20

篇2

第二條凡在我縣境內從事鐵精粉、膨潤土生產及深加工企業，均按本辦法核定征收資源稅和企業（個人）所得稅，其他稅種由稅務機關按照計量數據依法查實征收。

第三條根據鐵選及膨潤土企業生產經營特點，結合鐵精粉價格變動情況，確定不同的稅收定額征收標準。

（一）對加工鐵精粉的鐵選企業，噸粉征收資源稅54元。

（二）對磷鐵生產企業，與鐵精粉生產企業一樣，按鐵精粉計量數量繳納稅款，待月底由稅務機關按磷鐵企業的稅收政策匯算清繳，多退少補。

（三）對球團企業，噸產品球團按1：1.1的比例折算鐵精粉，按上述標準征收原材料資源稅。噸球團所得稅最低定額征收6元。對鑄造企業，噸鐵征收所得稅25元，年終匯算清繳。對于球團、鑄造企業收購的鐵精粉必須提供統管辦計量單，不能提供計量單的，由球團、煉鐵企業代收代繳鐵精粉定額稅收。

（四）對鐵選企業所得稅定額征收標準，參照凌源鋼鐵公司上月10日、20日、28日公布的平均收購價格確定，定額標準詳見附表。平均收購價格由統管辦、國稅局、地稅局共同確認。

（五）對膨潤土加工企業，噸膨潤土定額征收資源稅6元，噸膨潤土所得稅最低定額征收3元。

（六）對外資企業、上市公司及部分規模較大的鐵選企業、膨潤土加工企業，所得稅由稅務機關依法查實征收。但企業仍需在銷售產品時按上述標準預繳稅款。

第四條鐵選、膨潤土及深加工企業一律以統管辦當期提供的計量結果為依據，結合相關指標，到稅務機關辦理納稅申報。

第五條二OO八年十月份鐵精粉稅收定額征收標準為61元/噸，以后視價格變動情況適時調整。

第六條鐵選、膨潤土及深加工企業應根據自身生產經營情況向統管辦申領銷售礦產品噸位票及*縣礦產品銷售運輸調運單，統管辦出具*縣礦產品噸位票收據。每月初由稅務機關根據統管辦提供的當期企業銷售數量定額征收稅款。對于企業應納稅額高于定額征收標準的，相關企業應主動向稅務機關申報繳納。

第七條實施定額征收辦法后，年度終了稅務機關對企業應納各項稅收進行核查，對沒有達到應納稅額的，依法補征相關稅收。

第八條縣統管辦每月2日前為各企業提供上月銷售鐵精粉、膨潤土及相關產品的計量結果。

篇3

高速公路多在比較邊遠的地帶，交通、通信多為不便，施工單位多為外地企業，其人員對本地的情況不熟悉，加上工期緊，任務重，使其更需要地稅部門提供優質、高效、快捷的服務。首先應及時告知其應履行的義務，包括在什么期限內辦理稅務登記、如何辦理稅務登記、如何履行代扣代繳義務以及代扣代繳稅種的征收標準等詳細信息，以免增加其不必要的負擔。其次是要盡量提供方便。找人難是高速公路零散稅收征管的主要難點。在征管過程中，要深化服務措施，延伸服務內涵，通過送登記證上門、送發票、稅票上門、送稅收政策上門等措施，減少不必要的爭議。

常態下的管理模式不能適應高速公路工程管理的要求，要根據高速公路零散稅收臨時性、流動性的特點，采取靈活的對應的措施。首先要加強稅法宣傳力度，稅務機關在稅收宣傳上要有針對性地開展公路建設方面的政策宣傳，針對參與高速公路建設的施工企業多為外地企業且有多個合同段、多個承包方的特點，宣傳資料、告知書、代扣代繳辦法應第一時間下達到各項目部經理和財務負責人手中，明確其應履行的納稅義務。其次要勤巡查，必須堅持定期巡查制度，在巡查中掌握稅源動態。再其次要加強溝通，通過溝通，可以掌握其資金運轉狀況、工程進展情況、工程分包信息、材料采購來源信息、工程機械租賃情況信息等，從中發現挖掘稅源；通過溝通，可以了解其實際困難和想法，并盡力為其解決一些即便是工作外的力所能及的事情。

最后要實施稅源精細化管理，對高速路各合同段實行臺帳式管理。對其所有人員實行按月代扣代繳個人所得稅。對分包工程，要嚴格按照國稅函[2010]156號規定執行，加強對《外出經營活動稅收證明》的管理，對不能提供上述證明的，按當地適用的核定稅率征收所得稅；對承包人按勞務所得征收個人所得稅，由項目部代扣代繳。對項目部發生的租賃工程機械以及勞務性支出，要求必須使用地稅發票入帳，否則依照《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則做出相應的處罰。

篇4

第二條本制度所稱房地產業。即在城區地域內從事上述經營活動的單位和個人，均應按本制度管理。

建筑安裝業包括：建筑、安裝、修繕、裝飾和其它工程作業。

銷售不動產的范圍包括新建房屋銷售和二手房交易。銷售不動產時連同不動產所占土地的使用權一并轉讓的行為比照銷售不動產。

南湖四校區經濟開發區和赤壁風景區所轄范圍。凡在上述區域內發生的建筑安裝行為及轉讓土地使用權和銷售不動產業務都應納入本制度管理范圍。本制度所稱的城區包括區的赤壁、東湖、禹王三個辦事處。

第三條發生房地產業應稅行為的單位和個人。為房地產業應納地方各稅費的納稅義務人(以下簡稱納稅人)

第四條房地產業應納稅費的主要種類為營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育發展費、河道堤防維護費、企業所得稅、個人所得稅、城鎮土地使用稅、印花稅、土地增值稅、契稅、耕地占用稅。

第五條下列行為屬于房地產業稅收管理的征稅范圍：

（一）以轉讓有限產權或永久使用權方式銷售建筑物的行為。

（二）單位將不動產無償贈與他人的行為。

（三）以投資入股名義轉讓土地使用權或不動產所有權。而收取固定收入或按銷售收入一定比例提成的行為。

（四）未到國土、房管部門辦理土地使用權或不動產確權、轉移手續。并將土地使用權或不動產所有權自主轉讓或銷售給他人，同時向對方收取了貨幣、貨物或其他經濟利益的行為。

（五）土地使用者之間相互交換土地使用權的行為；不動產產權人之間相互交換不動產所有權的行為以及土地使用者和不動產產權人之間相互交換土地使用權和不動產所有權的行為。

（六）接受他人委托代建不動產。不動產建成后將不動產交給委托方的行為；房地產開發過程中，投資者在工程完工前，將自身全部的權利、義務（即已完工工程及其他權益）有償轉讓給他人的行為。

（七）對一方提供土地使用權。合作建造不動產的行為，依據下列不同情況，分別征收營業稅：

1合作雙方按比例取得部分不動產所有權或取得固定利潤或按比例取得銷售收入的對提供土地使用權的一方按轉讓土地使用權行為征稅。應以銷售者作為納稅人征收銷售不動產營業稅；

2對一方提供土地使用權。期滿后不動產無償歸還提供土地使用權一方的對提供土地使用權的按“服務業—租賃業”征稅，對出資方按“銷售不動產”征稅，將出資方的投資額確定為應納稅營業額；

3合作雙方成立合營企業。房屋建成后，雙方采取風險共擔、利潤共享的方式分配利潤的只對合營企業按銷售不動產征稅。

第六條統一征管機構。市區聯合成立城區房地產稅收征管專班。統一負責城區房地產業各項稅收的日常管理工作。

統一在市行政服務中心辦理，統一稅務登記管理。房地產業和建筑安裝業的新辦企業的稅務登記。由新的征收單位負責受理。原已辦理的稅務登記由各征收單位統一向新征收單位移交。

對現行納稅人進行分類認定，統一票證管理。稅務機關應嚴格按國家稅收征管規定。分為自開票納稅人和代開票納稅人。符合自開票條件的納稅人，稅務機關的監督下使用微機票自行開具。其它納稅人用票一律由稅務征收機關在納稅服務窗口”統一代開。原已向納稅人發放的各類發票統一收回。

建筑安裝業屬外地的以所承接工程項目產權所屬確定稅款歸屬。市直、區、經濟開發區之間進行劃轉。統一稅款劃轉。房地產開發企業以工程項目產權所屬確定稅款歸屬；建筑安裝業屬本地的以稅務登記為依據確定稅款歸屬。

不得隨意多征、少征或免征。統一政策執行口徑。稅務部門應按照統一政策口徑、統一征收標準開展稅收征收管理。

第七條納稅人發生轉讓土地使用權或銷售不動產行為。分別按下列稅（費）率或附征率征收地方各種稅費：

1營業稅按銷售收入額征收。教育費附加按營業稅稅額3%征收；河道堤防維護費按營業稅稅額2%征收；

2地方教育發展費按銷售收入的1‰征收；

3印花稅按書立的購房合同和建筑安裝合同金額征收。稅率0.03%由書立合同的雙方分別向稅務機關申報繳納；

4土地增值稅按銷售收入預征。由稅務機關匯算清繳；單純轉讓土地按5%比例依預售收入預征土地增值稅；非房地產開發企業和單位按轉讓收入的2%預征土地增值稅；

5企業所得稅。銷售非普通住房或其它不動產附征率4%銷售普通住房附征率2%凡財務制度健全的并經稅務機關認定按銷售收入預征，預征率2%開發項目完工后，由稅務機關匯算清繳；

統一由市城區房地產稅收征管專班統一征收，屬國稅局征管范圍的房地產開發企業應納的企業所得稅。按季劃轉。

6個人所得稅。凡不能據實征收的按銷售款附征，銷售非普通住房或其它不動產附征率4%銷售普通住房附征率2%

7契稅按取得不動產或土地使用權成本價征收。稅率4%其中普通住房為2%

8耕地占用稅按實際占用耕地面積征收。征收標準為每平方米10元。

個人將購買不足五年的住房對外銷售的全額征收營業稅；個人將購買超過五年的普通住房對外銷售的免征營業稅；個人將購買超過五年（含五年）非普通住房對外銷售的按其銷售收入減去購買房屋的價款后的余額征收營業稅。個人銷售非住宅一律按銷售不動產稅目征收營業稅。從年6月1日起。

分別按下列稅（費）率或附征率征收地方各種稅費：納稅人發生建筑安裝行為。

1營業稅按工程收入額征收。教育費附加按營業稅稅額3%征收；河道堤防維護費按營業稅稅額2%征收；

2地方教育發展費按工程收入的1‰征收；

3印花稅按書立的建筑安裝合同金額征收。稅率0.03%由書立合同的雙方分別向稅務機關申報繳納；

4建筑安裝企業所得稅。附征率2%凡財務制度健全的并經地稅機關認定按工程收入預征，預征率2%開發項目完工后，由稅務機關匯算清繳。

5個人所得稅。凡不能據實征收的按工程款附征，附征率2%

第八條納稅人提供建筑安裝勞務、轉讓土地使用權或銷售不動產。指成交合同的總價格，包括向對方收取的各種物質利益、分期付款金額以及金融機構提供的按揭貸款；價外費用，包括向對方收取的手續費、基金、集資費、代收款項、代墊款項及其他各種性質的價外費用。

納稅人提供建筑安裝勞務、轉讓土地使用權或銷售不動產的價格明顯偏低而無正當理由的以及單位將不動產無償贈與他人的主管地方稅務機關應以本地區當月或近期轉讓同類土地使用權或銷售不動產的平均價格作為其營業額；沒有同類平均價格的按核定的計稅價格作為其營業額。

第九條納稅人提供建筑安裝勞務、轉讓土地使用權或者銷售不動產業務行為應納營業稅的納稅義務發生時間。其納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天。

第十條納稅人銷售不動產或提供建筑業應稅勞務的應在不動產銷售合同簽訂或建筑業工程合同簽定并領取建筑施工許可證之日起30日內。持有關資料向稅務機關申請辦理不動產、建筑工程項目登記。

應督促建筑施工單位到稅務機關辦理稅務登記或項目登記；向建筑施工單位支付工程款項時必須憑正式建筑安裝發票，任何單位或個人在與建筑施工單位簽訂施工合同后。未提供建筑安裝發票的不得支付其相應工程款。

第十一條房地產開發單位或個人在發生房地產經營業務收入時。按月將取得的經營業務收入向稅務機關申報繳納稅費。開發的房地產項目驗收合格后在向房產管理部門辦理房屋權屬登記前，要到稅務機關將預售房專用收據換成銷售不動產專用發票。房地產開發單位或個人在轉讓土地使用權或者銷售不動產收取款項（包括收取預收定金）時，不得以其他任何收據代替。

第十二條稅務部門和相關職能部門要進一步加強部門協調配合。共同抓好房地產各環節稅收控管；加快房地產業稅收征管互聯網開發與應用，完善綜合信息共享機制。

（一）城區兩級發展改革委應在房地產開發項目批準后及時向稅務部門傳遞有關房地產項目立項信息。

（二）國土管理部門應向稅務部門及時傳遞土地使用權交易信息。內容包括承受土地使用權的單位或個人名稱、土地位置、價格、用途、面積等。同時在辦理土地使用證時嚴格執行“先稅后證”有關規定。辦理土地權屬登記或變更登記的單位、個人必須向土地管理部門提供已征稅證明。凡未提供已征稅證明的不能辦理土地權屬登記或變更登記。同時。稅務機關應對上述信息認真核對。

（三）城建、規劃部門應向稅務部門及時傳遞市區房地產開發及建筑工程項目審批信息。

（四）房產管理部門按照“先稅后證”規定。稅務機關應對上述信息認真核對。

受理契稅辦理事項，地稅契稅征收窗口應依據納稅人提供的完稅證明和主管稅務機關的審核意見。對于報送資料不全者，不予受理。同時，稅務部門應將實施有關稅收管理過程中獲取的信息按月定期傳遞給各有關職能部門。

第十三條稅務機關工作人員在征稅過程中。情節嚴重的追究法律責任；納稅人若采取編造虛假合同、隱瞞收入、降低房價、減少房屋面積等方式造成少繳或不繳稅款的依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規定進行處罰，情節嚴重的移交司法機關追究法律責任；納稅人違反規定未使用預售房款專用收據、專用發票和支付建筑施工工程款項時未憑稅務機關出具的正式建筑安裝發票的依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規定進行處罰。

追究相關人員責任；對未做到先稅后證”規定的要追究相關責任人員的責任，相關職能部門未按要求及時傳遞信息。情節嚴重造成稅款流失的失職單位補交相應流失稅款，并對相關失職人員給予行政處分。

第十四條城區房地產稅收征管專班應按本制度制定出具體的實施方案。

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關鍵詞：財政稅收；市場經濟發展；作用；探究分析

一、市場經濟發展與財政稅收的關系

（一）市場經濟發展與財政稅收互為基礎與前提條件

之所以說財政稅收與市場經濟發展二者之間是互為基礎與前提條件的，主要就在于財政稅收能夠更好地為我國后期經濟的繁榮昌盛貢獻出應有的力量，而這是離不開市場經濟的發展的，尤其是近年來我國改革開放進程的深層次推進促使對財政稅收的管理檢查力度也加大了，要想從根本上確保社會生活的穩定和諧，就必須要認清經濟生活中財政稅收的作用。財政稅收具有很強的創新開放性與及時有效性，它是對我國整體的經濟收入水平與綜合資源進行的再分配，財政稅收層次的高低直接關乎著財政收入的實際情況，隨著我國人們生活水平與消費理念的不斷轉變與優化升級而使得國家對現行的財政稅收進行了不同程度的調節整頓，最終使得財政稅收在市場經濟發展階段中更加具有科學公平性與合理公正性。

（二）市場經濟發展與財政稅收成正比關系

一方面，我國當今的社會生活與經濟發展在很大程度上是受到財政稅收的制約影響的，正是二者所謂的相輔相成的關系，財政稅收的調節分配不均勻就會嚴重激化現如今的貧富分化現狀，這從根本上不利于社會矛盾的緩解且反而大大激化了這一問題的突出代表性。雖然財政稅收的實現具有繁瑣復雜性與長期緩慢性，但還是處處反映與代表著我國市場經濟發展的整體態勢與狀況。另一方面，我國市場經濟的發展又反過來束縛著財政稅收的職能發揮，任何國家的穩定進步與經濟實力的上升都是依托于財政稅收制度來完成的，社會經濟的健康持續發展是決定財政收入的漲幅變化幅度的。如果經濟不景氣，財政收入就會大幅度的縮水，就難以為我國各種基礎設施建設投入有效的資金，進而阻礙社會發展，由此可見，市場經濟發展與財政稅收是成正比關系、相輔相成的

二、基思馬思丹所述的“財政稅收與經濟增長”理論

第一，任何一個國家勞動生產率的提高都會在相應程度上受到財政稅收的影響，私人與公共消費的增長幅度也會對其產生約束，此外，政府教育培訓與稅基的擴大都會統籌兼顧好財政稅收與市場經濟發展的關系，并且維持好國家公共服務支出與稅收基礎來源之間的動態平衡，從根本上增強國家的經濟實力與社會發展進程。第二，稅收政策在市場經濟中主要來源于兩個方式：一是高稅負國家的政策是充分挖掘資源利用率且倡導資源的走向，趨勢是由高成本向低成本轉變，而低稅負國家恰恰相反。二是生產要素總供給與經濟收益相互依賴，在適當程度上予以財政稅收相應的較少可以有利于工作革新與投資儲蓄的進行。第三，某些國家之所以會出現后期投資與消費的大幅度上升就在于這些國家的稅收負擔普遍的比較低，并且他們的投資增長率與稅收后的負擔是成反比關系的，而且稅收政策主要是通過降低稅收刺激等一系列的措施來發揮在市場經濟中的作用。希望我國對此引起反思，積極響應倡導且鼓勵高成本向低成本的轉移變化。第四，基思馬思丹關于市場經濟與財政稅收的增長理論是建立在科學客觀的對比分析基礎上來實現的，他得出的另一著名結論就是投資增長率與宏觀稅負是反比關系，低稅負國家在投資增長率方面是遠遠大于高稅負國家的，這非常有利于民族工業與進出口貿易的發展，對我國的經濟發展具有重要的引領導向作用。

三、財政稅收在我國市場經濟發展進程中扮演的角色

在當前我國大的市場經濟背景之下，財政稅收毋庸置疑在我國市場經濟的發展進程中扮演著不可替代的角色，必須要在各個發展階段對我國的國情進行深入透徹的分析，始終秉持著“實事求是，與時俱進，開拓創新”的原則，這有利于增強我國在世界經濟環境中的競爭力。與此同時，目前我國的市場需求是不受國家計劃經濟的管控的，這就致使在一般情況下，在市場經濟的運行模式下會出現各種各樣的問題有待解決，最為典型突出的問題就是市場經濟分配存在著極度不均勻的現象，這就凸顯出了財政稅收的重要作用。總之，我國的稅收進入了高速發展的階段，它的方向也逐漸從單純強調籌集財政收入功能向強調經濟增長與稅收關系方面傾斜，由此可見財政稅收在我國市場經濟發展進程中扮演的角色。

四、增強財政稅收在市場經濟發展中發揮作用的有效策略

（一）進一步加強對我國財政稅收的監督管理工作

目前增強財政稅收在市場經濟發展中發揮作用的有效策略，起到最為立竿見影效果的措施就是進一步加強對我國財政稅收的監督管理工作，因為財政稅收是一項繁瑣復雜的工作，它關乎著國計民生，我國現實生活中經常存在著偷稅漏稅的癥狀，這與平衡市場經濟分配與財政稅收開放性是相互背道而馳的，大力加強監督管理工作就可以有效避免不合法偷稅漏稅現象的出現，促進我國社會主義市場經濟的健康平穩運行。首先就是要加強國家相關財政部門對不同稅收比例的協調分配，其次就是各行各業都要嚴格遵循相關的法律法規，對于那些明目張膽違反國家財政稅收制度的不法行為予以沉重的打擊，再者就是要完善相應的監督體系，對于某些大額的稅收征收情況要密切關注。

（二）維持好我國財政支出與各個地方政府職能之間的動態平衡

所謂的維持好我國財政支出與各個地方政府職能之間的動態平衡，指的就是要從根本上使得各個區域的財政收入趨于安定合理與科學精確，還要同時做到在最大化程度上提高政府職能的靈活性，因為財政稅收在經濟發展中的作用會帶來市場效應，這就在相當程度上決定了國家在經濟發展環節中財政稅收具有不可或缺性。與此同時，還要貫徹落實好“實事求是，因地制宜”的原則，使得財政支出與政府職能二者始終處于科學合理的范圍之內，盡量減輕地方政府的財政壓力，還要努力提高中央財政的經濟收入，這樣就可以有效的平衡社會各個方面的經濟水平，進而促進財政稅收在市場經濟發展中的作用。

（三）從根本上確保財政稅收在市場經濟發展中擁有科學的征收標準

縱觀全局，財政稅收對我國的市場經濟發展具有宏觀調控的作用，稅收政策自身具有較強的無償性與強制性，要想實現財政稅收與經濟的同步穩定發展，就必要從根本上確保財政稅收在市場經濟發展中擁有科學的征收標準。公正客觀的稅收標準是建立在當前我國實際的經濟發展運營狀況這個堅實的基礎之上的，這會加強我國當下稅收行為的公正化、透明化、公平化，使其做到有標準可依，財政稅收的規范性不僅僅有利于促進企業的經濟增長與約束生產經營行為，還有利于最大化的減輕納稅人的經濟負擔，希望相關的財政稅收部門人員對此引起足夠的重視，將制定科學合理的財政稅收征收標準落到實處。

（四）推動建立健全完善科學的財政稅收制度

推動建立健全完善科學的財政稅收制度是運用財政稅收手段推動市場經濟發展的又一大具體措施，它在推動我國經濟實力增長與社會和諧進步的同時還會更好地提高直接稅收的比例。要想將該項措施貫徹落實好，就必須要貫徹落實好國家大力倡導的“可持續發展觀與新常態”理念，還要對直接稅收與間接稅收的比例做出改革創新與優化升級，往往良好的財政稅收制度決定了稅收的實際情況并準確的呈現出我國的市場經濟發展態勢，采取有效的財政稅收制度可以更進一步的推動財政稅收工作的改革，為我國社會主義市場經濟的繁榮富強添磚加瓦。總的來說，我國的財政稅收制度隨著經濟實力與改革開放的發展而逐步得到完善，只有從根本上確保財政稅收的科學合理運營，才能為我國經濟的穩定進步添磚加瓦，進而更好地發揮財政稅收在國民經濟中應有的基礎性作用.

參考文獻：

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