企業風險管理特征精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇企業風險管理特征，期待它們能激發您的靈感。

篇1

關鍵詞：企業財務風險；管理

1企業財務風險的特征

1.1籌資方式多元化與企業財務風險管理的矛盾

企業不僅可在貨幣市場上籌措資金，而且可在資本市場上籌措資金。資本市場是高收益與高風險并存的地方，企業籌措資金時，面臨的財務風險更為嚴峻。

1.2投資策略選擇最優化與財務風險管理的矛盾

企業在投資過程中，只有選擇最為合適的項目才能使風險最小，盈利最大。如果投資項目的利潤低于企業資金利潤，就會削弱盈利能力，形成風險投資。

1.3資金利用最大化與企業財務風險管理的矛盾

資金是有時間價值的，如果資金在企業的財務運營中不能夠順利地流通，就會造成企業的資金機會成本增大，產生財務風險。

1.4收益分配合理化與企業財務風險管理的矛盾

對于股利的分配及員工福利的分配是較為復雜的事情，與國際上廣泛采用的股利政策相比，中國企業較少分配現金股利，代之以配股或送紅股的方法，這助長了投機氣氛，也無助于投資者形成正確的投資理念，對企業長期發展缺乏保障。

2財務風險形成的主要原因

2.1規模擴張

無論是企業、行業或地區都有一個資源合理配置的問題，一個企業在做出規模擴張的決策時，首先要考慮生產規模是否適度，同時還要考慮是否構建了與企業規模擴張相配套的有效的內部管理制度。否則，如果一個企業無限度擴大生產規模、盲目擴張，終將會導致企業失敗。

2.2投資失誤

巨人集團曾一度涉足電腦業、保健業和房地產業等，德隆也在短短的幾年內進入到幾十個行業，他們將精力和資金投入到自己不熟悉的領域，而在新進入的領域中短時間內未能形成核心競爭力，使得有限的資金被套死。企業經營的多元化可以提高企業的市場適應能力和市場彈性，使企業形成協同效應，降低費用。但是，過度的多元化經營，一方面易造成企業難以協調和控制，導致企業效率降低；另一方面會分散企業的資源和精力，削弱主營業務能力和競爭優勢，加大經營風險。因此，企業多元化經營必須建立在專業化經營基礎上，即“相關多元化”。

2.3內部控制不力

公司內部治理結構的完善，有利于內部控制制度的建立和實施。股東大會、董事會、經理層和監事會各司其職，協調運轉，相互制衡，保證了內部控制制度的貫徹執行。同時，公司內部治理結構是內部控制的組織保障，它具有權力配置、激勵約束和協調功能，從而影響內部控制的效率。

3企業財務風險管理必要性

在公司價值最大化目標下，因風險引發的交易成本，可以說是公司要進行管理風險的重要理由之一。另外，為了保障員工的利益以及完成社會責任，公司也有必要管理風險。

（1）稅賦的節省。風險管理可因為稅賦的節省而增進公司價值。史密生(Smithson,1995)等認為，在累進稅率與稅率優惠的規定下，管理風險的結果將能節省稅賦，進而增加公司價值。

（2）風險管理成本的減少。風險管理的成本是公司經營成本的一部分。節省風險管理的成本，其本身不但是管理風險的目標，也可以增加公司的價值。風險管理成本包括兩大項：一為有形成本，二為無形成本。有形成本是對風險管理所花費的經濟資源而言。著名的風險管理專家巴羅將其稱為風險成本。根據巴羅的定義，風險成本包括四項：一為保險費，此項包括公司所有與保險計劃相關的保險費；二為其他替代性風險理財計劃的成本或未獲保險賠款的損失；三為災害預防設施的支出；四為風險管理部門支出，包括人員薪資與支行政費用。無形成本主要指風險管理人員對不確定存在的擔心而導致的生產效率的降低。

（3）交易成本的降低。由于風險伴隨的交易成本是公司進行管理風險的理由之一。風險管理可通過交易成本的減少，增加公司價值。可增加多少價值，降低多少交易成本，取決于兩個因素：第一，公司如果不管理風險，面對財務困境的可能性有多高，即公司的財務結構對風險的承受力有多強。第二，萬一遭遇財務困境，連帶引發的成本有多大。這兩個因素越高，風險管理可增進的價值與降低的成本也就越大。

（4）投資決策失誤的避免。在追求公司價值最大化目標下，涉及的利害關系人甚廣。重大投資計劃成功或失敗，對利害關系人均有不同的影響。風險管理可通過降低投資決策失誤以增加籌資能力，減少籌資成本，進而提高公司價值。

4財務風險管理策略

4.1樹立風險管理理念，加強風險文化建設

現代企業的發展一方面要依靠外部環境，另一方面則要靠企業自身的努力。為此，企業應注重建立具有風險意識的企業文化，從董事長各級職能部門及每個員工都要樹立風險意識、憂患意識，將風險管理融入到企業文化建設的全過程，營造風險管理文化氛圍，采取多種途徑和形式，加強對風險管理理念、知識、流程、管控核心內容的培訓，培養風險管理人才，培育風險管理文化。

4.2完善公司內部治理結構

建立健全公司法人治理結構，股東大會、董事會、經理層和監事會依法履行職責，形成高效運轉、相互制衡的監督約束機制。

4.3健全風險管理組織體系

健全的風險管理組織體系，主要包括規范的公司法人治理結構、風險管理職能部門、內部審計部門和法律事務部門以及其他有關職能部門、業務單位的組織領導機構及其職責。

4.4利用信息系統來幫助企業識別和規避風險

對財務指標的綜合分析、財務風險識別方法的應用，都需要靠技術手段來實施。隨著社會經濟的發展和由此導致的企業經營的微觀環境的變化，信息系統必將發揮重要作用。企業可以借助信息系統提供的有關經營信息進行分析比較，判斷是否存在財務風險。當出現可能危害企業財務狀況的關鍵因素時，能預先發出風險警告，提前采取預防性措施，避免潛在的風險演變成現實的損失。

4.5建立健全內部控制制度

內部控制制度的制定應以全面風險管理為中心，從企業戰略制定一直貫穿到企業生產經營的全過程，用于識別那些可能影響企業的潛在事項、管理風險，將其控制在企業風險容量之內，為企業目標的實現提供合理保證。

4.6建立財務分析指標體系和財務預警系統

財務風險是現代企業面對市場競爭的必然產物，是不可避免的。因此，建立財務分析指標體系、建立和完善財務預警系統尤其重要。

建立短期財務預警系統，編制現金流量預算。由于企業理財的對象是現金及其流動，就短期而言，企業能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠的現金用于各項支出。預警的前提是企業有利潤，對于經營穩定的企業，經營活動產生的現金流量凈額一般應大于凈利潤。企業現金流量預算的編制，是財務管理工作中的重要一環，準確的現金流量預算，可以為企業提供預警信號，使經營管理者能夠及早采取措施。

參考文獻

［1］江少華.企業財務風險的預警預報系統研究［J］.財會研究，2005,(1).

篇2

【關鍵詞】小企業 信貸風險特征 防范管理

一、當前小企業信貸風險的主要特征

（一）政策風險

小企業一般生產規模不大，而且企業組織結構以及財物狀況等普遍存在問題，所以，它們對于市場和政策風險的抵抗能力不高。一些較為平常的政策調整對于大企業可能沒有任何影響，但是小企業卻可能要承受巨大的市場風險，所以如信貸政策緊縮等政策調整會給小企業的發展帶來巨大的影響。

（二）小企業自身的風險

1.經營風險

首先，小企業的生產規模較小，而且企業自身的流動資金較少，整個生產經營過程的成本非常高，對于各種風險的抵抗能力薄弱；其次，小企業的生產經營結構往往不夠完善，很多采用家族式的經營方式，自身的管理水平十分有限；最后，很多小企業從事的都是一些生產密集型產業，其中的科技水平較低，生產的產品創新能力不強，產品過于單一，市場競爭力可想而之。所以小企業的經營風險升高，經營過程存在很多不確定因素，這對于銀行的貸款回收來說，貸款的風險也會隨之增加。

2.財務風險

第一，多數小企業的會計核算存在問題，比如說財物數據的真實性、會計核算缺少依據等，企業的很多財物數據可信性不高；第二，小企業家族式的經營管理方式使得企業資金與個人、家庭的資金混為一談，所以，銀行無法全面真實的了解小企業，更加無法對其進行有效地貸款決策和監管。

3.信用風險

很多小企業都是采用租用和承包的經營方式，當企業的經濟效益出現明顯下降或虧損時，很多小企業都會將資本金偷偷轉移走，從而使銀行的貸款成為懸空債務。有的小企業利用各種非法手段，制作虛假報表，不僅逃避國家稅收，還騙取銀行的貸款。還有的小企業在獲得銀行貸款后，盲目的將貸款用于一些收益高風險大的項目中去。

（三）操作風險

這一風險特征主要指的是銀行中的相關信貸人員在進行小企業的貸款辦理時，由于程序不夠熟悉、故意而為或工作失職等原因造成的信貸風險。

1.由于經濟利益，盲目增加小企業客戶

當前多數商業銀行采用的是產品買單制，也就是說客戶經理的績效工資與其營銷出去的產品價格以及總量成正比關系，這就使得相關信貸人員為了自身的經濟利益，在進行營銷時對客戶的相關資格審查不嚴，有的甚至幫助客戶進行偽裝，再加上一些審計部門的把關不嚴，使得一些不具備相關條件的小企業獲得貸款。

2.有些商業銀行對于小企業貸款制度執行不到位

有的商業銀行在處理小企業貸款時，操作過程只是簡單的停留在形式上，首先，并沒有對小企業進行深入的調查了解，對其評價甚至存在包庇現象；其次，對第一還款來源不夠重視，忽視了小企業現金流分析；最后，有的小企業與資產評估公司之間相互串通，故意提升企業的抵押價值，信貸人員把關不嚴就容易導致貸款風險的產生。

二、小企業信貸風險防范管理的有效策略

（一）完善商業銀行小企業信貸準入和退出機制

商業銀行的信貸管理部門應該在風險收益平衡的原則上，根據各種政策和市場的變化調整情況，對自身的信貸政策進行相應的調整，制定科學的信貸營銷和管控機制，從而為信貸人員篩選客戶的準入提供必要的依據。對于那些國家政策和相關部門明確規定要求退出信貸的客戶堅決退出，那些生產技術落后的小企業及時做出風險防范預警，并制定相應的退出計劃。

（二）把握兩個關系，提升自身風險意識

首先，把握好小企業信貸與風險管理的關系，商業銀行應該時刻保證信貸的基本條件、原則和質量，不管在任何情況下，都不能跨越這一底線。其次，把握好眼前利益和長遠利益的關系，在信貸過程中，對所有的行業、貸款和問題都要嚴格按照相關的信貸管理制度進行，防止違規行為的出現。

（三）嚴格按照規章制度開展小企業信貸業務

第一，信貸過程中，必須充分做好調查工作，到小企業的生產經營中去了解相關的經營、財物、納稅等信息，并嚴格按照規定辦理擔保業務；第二，貸款的申報審批等活動應該嚴格按照相關的制度進行；第三，加強對貸款資金使用情況的監控，保證貸款真正用于最初的方向，并及時提醒貸款人嚴格按照合同使用貸款；最后，對獲得貸款的小企業應該定期進行走訪，了解其真實的經營狀況，保證銀行的第一還款來源。此外，對小企業的擔保物進行有效地監控，對相關的擔保手續進行詳細檢查，保證手續在長時間內符合相關的規定要求，另外擔保物的有效性以及擔保物市場價值的變化也應進行有效地檢查和監督，如出現擔保物市值下降較快的現象，應該及時采取相應的措施，保證銀行的第二還款來源。

（四）建立相應的信貸風險預警機制

根據建設銀行總行的《小企業信貸業務預警信號》，銀行應該根據小企業的特點建立相應的風險預警平臺，對小企業的企業信用、企業狀況、擔保物價值變動以及相關管理人員信用等構建監控體系，充分考慮各種因素的影響，做到風險的早發現、早處理。

（五）不斷提高相關中小企業信貸人員的自身素質

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【關鍵詞】風險管理傳導機制應對素質

隨著現代企業管理制度在企業中的逐步完善，企

業管理中各種先進的方法都得到了廣泛的應用，其中一個很重要的方法是“風險管理”。從一定程度上來講，在所有的管理方法中，也都會包含“風險管理”這一環節。同時，隨著經濟環境和業務的日益復雜，越來越多的公司和企業的管理者在企業內部建立了一系認和管理風險的制度。企業風險管理的理念得到了越來越廣泛的認可，并成為現代企業經營管理的一個重要理念。風險管理水平的提高，對于企業目標的實現、經營效率的提高、企業報告的可靠以及有關政策法規的執行都將是十分有益的。本文就風險管理的概念、傳導機制以及加強企業風險管理的對策以及措施等作幾點分析。

一、企山之厲L險管衛里柱厭述

(一)企業風險管理的概念。所謂風險是指對企業目標實現有不利影響的某一事件發生的可能性。具有不利影響事件的發生，會對企業的價值創造帶來損害，比如機器設備的損壞、火災，以及信用損失。有時表面上看起來有利的環境或條件也可能發生不利的后果。

如客戶的需求超過了企業的生產能力，說明企業的產品很適銷，供不應求;但從另一方面看，由于不能滿足客戶需求，影響了客戶的忠誠度，客戶轉向其他供應商采購，從而影響了企業未來的部分訂單。

對于企業風險管理，COSO是這樣定義的:企業風險管理是一個過程，受企業的董事會、管理層和其他人員的影響，應用于企業的戰略制定及各個方面，旨在確定影響企業的潛在重大事件，將企業的風險控制在可接受的程度內，從而為實現企業的目標提供合理保證。該定義突出了企業風險管王里的過程性、全面性、綜合性以及目標。

在已有研究的基礎上，筆者認為，風險管理是指對組織運營中要面臨的內部的、外部的可能危害組織利益的不確定性，采用各種方法進行預測、分析與衡量，制訂并執行相應的控制措施，以獲得組織利潤最大化的過程。

(二)企業風險管理的特征。從以上風險管理的發

展以及企業風險管理的概念定義可以看出，風險管理是一種管理職能，是在清楚企業的力量和弱點的基礎上，對會影響企業的威脅和機遇進行的管理。相對來說，風險管理具有以下幾個特征:①動態性和持續性。企業作為一個經濟實體和經營實體，其運營具有持續性，再加上外部或者內部環境的變化，需要企業及時識別企業面臨的各種風險，及時調整經營或者投資等策略，這正體現了企業風險管理的動態性和持續性。②全面性。企業的風險管理應該應用于企業的各種活動層面，包括公司層面的戰略計劃、資源配置;部門層面的市場活動與人力資源管理;流程方面的生產與新客戶信用的審視等。企業的風險管理還可應用于一些特定的項目或新的舉措。③主觀性。一方面，企業風險管理在很大程度上決定于企業管理層的風險偏好，即是風險偏好型、厭惡性，還是中立型。另一方面，企業風險管理受公司各個層級員工的影響。企業風險管理機制是由公司的董事會、管理層和其他員工建立并執行的，受到不同員工不同教育背景、經歷和技能等因素的影響，企業風險管理的主觀性比較濃厚。

(三)企業風險管理的目標層次。任何幾項管理工作都是為實現某一特定目標而展開的。風險管理同樣要圍繞風險管理所要完成的目標進行。根據風險管理的定義、特征以及現代企業制度的特征，筆者認為，企業風險管理目標層次可作以下劃分:

1自身目標。從自身目標來講，企業是理性經濟人，企業風險管理作為企業管理的一部分，仍需服從于企業管理的一般目標，即生存、獲利和持續發展。企業的首要目標是生存，只有生存下去才有恢復發展的希望，生存下來的希望就是能夠獲利。一般來說，一個企業都會有一個最低報酬率，它是判別一個經濟活動是否可行的標準，同樣也是風險管理計劃制訂的標準。企業的生產經營如“逆水行舟，不進則退”。企業如果停滯不前，那么競爭者就會通過實力擴張，毫不留情地奪走顧客，將其排擠出市場。為了實現發展目標，管理者必須及時有效地處理各種損失結果，使企業在損失發生后，能迅速地取得補償，為企業繼續發展創造良好的條件。

2.社會目標。從社會目標來考慮，企業風險管理應該實現承擔企業社會責任的目標。一個企業所涉及的絕不只是企業本身，還有它的股東、債權人、客戶、消費者、員工，以及一切與之相關的人員和經濟組織。損失嚴重時，甚至會牽連到國家和社會。如1998年初發生在山西的假酒案，不僅傷害了幾十名消費者，而且給山西汾酒廠帶來了巨大的損失，同時，也給全國的消費者帶來不良影響。再如2008年的“三鹿奶粉”事件，帶來了孚L液危機，不但給消費者尤其是嬰L的健康帶來了危害，而且讓半個世紀建立起來的三鹿集團幾乎在半個月時間里企業價值變為零甚至負數，同時也打擊了整個行業—乳業的信心。因此，作為市場主體的一部分，企業應該承擔社會責任，社會責任的實現應該作為企業風險管理目標的一個層次。

二二、企山￡厲L險傳早手杉1制鄉于析企業風險管理要能成功而有效地實行，十分有必要了解企業風險的傳導過程—風險傳導機制，以便于及時、充分識別企業風險從而對癥下藥，及時采取對策。

從前述企業風險的概述可以看出，企業風險傳導是指由于不確定性而導致的風險在企業的生產經營過程中，經由某種路徑或渠道，依附于風險載體，在企業內部各利益相關功能節點或流程之間傳導和擴散，致使整個企業系統風險狀態得以擴張、導致損失的過程。

它包括“傳”和“導”兩個過程。

更進一步來講，另外由于企業之間存在的利益相關性，致使構成利益鏈的企業群之間必然也存在著風險相關性，一個企業發生的風險必然會影響到其關聯企業，甚至會傳導到整個企業利益鏈網絡，從而形成一個外在企業間風險傳導流程。企業風險傳導不但是一個純粹的物理活動過程，更是一個經濟活動過程。風險傳導不僅僅傳導了風險本身，而且還包括與風險相關的環境要素，如觀念、行為導向、網絡等。

綜上所述，企業風險傳導機制可以用下圖標所示:

內部因素

外部因素傳尋途徑，如物質、資金流、觀念、行為等影響企業目標的實現，帶來損失等會印發《中央企業全面風險管理指引》指出，企業全面風險管理是一項十分重要的工作，關系到國有資產保值增值和企業持續、健康、穩定發展。并期望通過《指引》指導企業開展全面風險管理工作，進一步提高企業管理水平，增強企業競爭力，促進企業穩步發展。由此可見企業風險管理的重要作用和意義。筆者結合自己的工作經驗認為，對于企業來說，可以從以下幾個方面加強企業風險管理。

(一》建立敏感的企業風險識別系統。從前面的風險傳導機制可以看出，風險是由于內部或者外部的不確定事項所引起的，如果能夠從源頭上很好地識別企業壞L險，就能及時采取措施化解風險或者矛盾，減少甚至消除不確定性帶來的損失或者影響。建立敏感的企業風險管理識別系統，需要企業對內外部環境，尤其是不確定性事件或者因素進行準確地預測和分析。

(二》建立信息共享機制。前面已經闡述了企業風險管理的過程性特征，是一個持續的、動態的過程，因此，在風險管理中，信息的及時交流和溝通十分重要。通過及時確認、獲取相關的信息以及溝通，使員工能夠履行其職責。公司各階層都需要相關的信息評估風險并做出適當的風險反應。個人也需要在其角色、職責等方面進行有效的溝通。

(三)建立獨立的風險管理委員會。由于企業風險管理具有主觀性，因此，提高風險管理決策者的水平、增強其獨立性具有重要意義。筆者建議，在董事會之下設置風險管理委員會，并在企業中設立獨立于業務部門的風險管理機構，專門負責企業風險管理事宜。這是西方企業風險管理的通行做法，體現了現代企業風險管理的全員管理與專門管理相結合的特點。

(四)建立良好的企業風險管理文化。一個組織可能會設置非常復雜的程序來控制風險，但是如果這個組織缺乏一個良好的風險文化內核，所有措施都將是徒有形式，不能發揮效果。因此，文化如果真的存在于一個組織之中，那么這個組織的政策、程序也能得到有力支持。這就需要建立風險監控與稽查系統，并建立相應部門;同時設計薪酬系統，對監控結果進行獎懲，讓薪酬系統成為向員工傳遞風險文化信息的有效工具。由干企業風險管理的主觀性，需要管理高層確定一個公司可以接受的風險承受區域，并且將這個區域的機制和參數讓公司所有員工明了。

行業狀況

企業風險傳導流程圖

從上面企業風險傳導流程圖中可以得知，企業風險傳導過程主要包括以下幾個關鍵要素:內外部環境、企業系統自身內部條件、傳導途徑即風險載體、風險結果等。企業要加強自身的風險管理，要依據企業風險管理傳導機制，并結合企業自身甚至是行業的特點。

三三、加強生爸且Ej又Ll巡立管王里的途徑和策母各2006年6月6日，國務院國有資產監督管理委員

參考文獻

1.瞿蕭2008.我國企業風險管理現狀分析.合作經濟與科技，4。

2.李桂榮.2006.企業風險管理的重心:黃事會風險管理.經濟管理，12。

3.李明輝.2008.論企業風險管理組織架構的設計.科學學與科學技術管理，1。

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[關鍵詞]風險 審計 問題 對策

一、引言

隨著市場經濟的發展，市場環境變幻莫測，導致企業面臨的不確定性因素不斷增加，重視風險、管理風險已經成為現代企業經營的迫切需求。風險管理對企業生存與發展的重要作用日益凸顯。為了確保風險管理的有效性，眾多優秀企業開展了風險管理審計。風險管理審計作為內部審計的重要組成部分，是以風險管理過程為對象，以保證組織目標實現為目標的審計。實施風險管理審計不僅有助于提高企業的風險管理能力，從而使企業可以更好地應對其內外部環境劇烈變化所帶來的不確定性，更有利于改進企業的內部審計工作，并提高內部審計在企業治理結構中的作用。

二、我國企業風險管理審計存在的主要問題

1.風險管理評估體系的建立尚不完善

我國企業風險管理審計尚處于起步階段，風險管理評估體系還沒有建立完善。大部分企業在實際工作中，一部分是以國家或行業的相關規定作為自身評估的標準;一部分是以企業自身的歷史理想水平作為標準;一部分是以企業自身對風險的認識作為標準。然而，這樣的評估標準比較容易造成風險管理評估標準與實際不相符合，從而會影響風險管理審計發揮其作用。

2.風險管理審計工作權責不明確

大部分企業的審計部門在負責建立企業風險管理體系的同時，要對企業的風險進行評估并提出方法措施，從而導致審計部門的工作負擔過重。我國大部分企業的計部門是在總經理的領導下，審計工作主要是對總經理負責，很多企業沒有設審計委員會，使得審計部門很難與董事會進行直接的溝通，審計部門的工作較程度的受到總經理的影響。倘若審計部門提出的關于風險管理審計的意見沒有總經理采納，董事會也無法知曉這一情況，將導致風險管理措施不能得到有效實施與執行，可能會使得企業面臨較大的風險，造成企業的經營虧損。

三、產生原因分析

1. 缺乏適合企業自身的風險管理機制

風險評價標準體系是企業風險管理部門對納入風險管理范圍的組織以及活動的相關重要特征和要求所做的最低或者最高要求標準。該標準體系應該具備以下特征:相對高度的概括性、客觀性、清晰性、具有彈性。同時，應該根據不同的風險管理對象建立對應的風險評價標準。但是，我國企業在實際工作中，一部分是以國家或行業的相關規定作為自身評估的標準、一部分是以企業自身的歷史理想水平作為標準、一部分是以企業自身對風險的認識作為標準，并沒有根據不同的風險管理對象建立不同的風險評價標準體系，這導致我國企業風險管理審計的實施受到阻礙。

2.企業組織機構及其配套制度不健全

企業的公司治理結構存在著不同程度的問題，導致企業各部門和各崗位的工作人員對其所負責的工作和工作程序不是很清楚，所需承擔的風險不是很明確，進而很難形成真正意義上的風險管理部門，沒有專業風險管理人員對企業生產經營活動可能面臨的風險進行管理。由于我國目前企業的組織機構及其配套制度的不健全，使得各部門和各崗位不能承擔起獨立的、權威的管理企業風險的責任，導致我國的風險管理始終不能上升到西方國家的企業全面發展戰略高度。

四、完善我國企業風險管理審計的對策

1. 健全相關的制度及政策

近年來，國際上多家跨國公司因風險管理不善而造成嚴重虧損或倒閉，不僅使全球經濟產生了動蕩，也給我們的企業敲響了警鐘。很多國家的監管機構和國際專業機構先后頒布了眾多規范企業風險管理與風險管理審計的相關法律法規，體現了加強風險管理及風險管理審計是企業實現長期發展的內在需要。因此，我國必須建立健全風險管理、風險管理審計的相關法律法規，使得企業的風險管理審計有章可循，幫助企業將風險降至可接受水平。

2. 制定完備的風險管理機制

現在社會存在著諸多不確定性因素，為了防止可能性的風險和潛在的損失存在，需要建立適當的風險管理機制，同時要對風險管理機制進行及時的審計和評價。審計師對企業的生產經營管理等活動出具風險管理審計報告的前提是，企業要有完善的風險管理體系，這樣審計師才能對企業的風險進行識別、分析、評價并提出應對措施等。但是目前，我國的風險管理評估體系不是很完備，沒有統一的風險管理評估體系標準，不利于風險管理工作的進行。

3. 完善企業的組織機構及配套制度

隨著公司制企業的發展，現代公司呈現出股權結構分散化、所有權與經營權分離等重要特征，因而產生了公司治理問題。公司治理問題是伴隨著企業制度逐步產生、發展和完善。為了促進我國風險管理審計的有效開展，企業需要完善其組織結構，使每個職能部門各司其職。

4. 制定完善的內部審計制度

企業的內部審計制度包括國家關于內部審計制定的相關法律法規和企業自身制定的內部審計制度。為了促進風險管理審計的有效開展，必須要制定完善的內部審計制度。目前，我國企業內部審計制度的不完善主要是因為相關的內部審計法律法規的不健全、企業的內部審制度不完善等造成的。法律法規的健全和完善不但可以使得內部審計工作的有序開展，還可以幫助內部審計人員規避風險，同時降低企業的風險。

五、結語

目前風險管理、風險管理審計的實施在我國還處于初級階段，很多企業并未真正實行風險管理、風險管理審計。實施風險管理審計不僅有助于提高企業的風險管理能力，從而使企業可以更好地應對其內外部環境劇烈變化所帶來的不確定性，更有利于改進企業的內部審計工作，并提高內部審計在企業治理結構中的作用。

參考文獻：

[1]管勁松,張慶.審計風險管理[M].對外經貿大學出版社,2003.5-7

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關鍵詞：企業管理；全面風險管理；風險管理框架

一、前言

經濟全球化的快速推進，信息化時代背景下，人才、技術、資本以及商品等多要素的流動已經明顯加快，市場經濟社會背景下的不確定因素明顯增多，從而使得企業所面臨的風險加劇，呈現出復雜的局面，影響企業目標的實現。面對這樣的環境，企業應該具備較強的應對風險的能力，從而在全新的市場環境中占據主體地位。但企業應對風險的能力則需要依靠企業管理，全面風險管理作為一項受到廣泛關注的管理模式，在企業風險管理中所能夠發揮出的效用顯著。

二、全面風險管理概述

（一）全面風險管理的定義

全面風險管理是指企業在戰略目標的引導下，在企業管理的每個環節中都嚴格執行風險管理的基本流程、注重培育良好的風險管理文化、建立健全全面風險管理體系，以此來保證企業戰略目標的制定與實現[1]。有關于全面風險管理的定義較多，但目前被廣泛采用與應用的則是以上定義。

（二）全面風險管理特征、分類及目標

1.全面風險管理特征

全面風險管理的基本特征主要表現在以下幾個方面：（1）戰略性：以企業戰略為目標設定全面風險管理目標，體現出全局性特征；（2）統一性：風險管理目標都是以維護企業持續發展為根本；（3）廣泛性：涉及到企業運營中的純風險與投機風險；（4）全員性：以風險管理文化為核心，全員參與其中；（5）雙面性：全面風險管理能夠從風險的雙面性入手分析；（6）系統性：將多風險因素有機整合，考慮風險的系統性與相關性；（7）專業性：全面推進風險管理各職能部門的構建，為專業化管理提供條件；（8）靈活性：全面風險管理是一個動態化過程，具備靈活性特征；（9）專屬性：全面風險管理要求從企業實際出發，體現專屬性；（10）便捷性：全面風險管理有助于信息的高效整合[2]。

2.全面風險管理分類

企業風險管理當中的風險分類如下：（1）戰略風險：該風險類型的產生基本成因源于企業內部與外部，但并非每一個風險都可以稱之為戰略風險，只有影響企業戰略框架的風險才是戰略風U；（2）財務風險：表現在企業財務方面的風險要素，如資金流動性風險、企業償債風險等等；（3）商業風險：商業風險涵蓋面較為寬泛，包括信用風險、競爭風險、信譽風險、法律風險、市場風險等；（4）營運風險：該風險類型表現在內部運行階段，由于人為或者外部因素造成的經濟損失都被稱之為營運風險；（5）政治風險：國家政權的強制產生的風險與引起的損失；（6）社會風險：該風險類型主要表現在人文方面[3]。

3.全面風險管理目標

全面風險管理目標需要依據企業風險發生之前與發生之后進行具體確定，針對性的做好管理與全面優化，從而實現組織目標的合理性。

損失發生之前全面風險管理目標為：經濟型目標、合規性目標、降低潛在損失性目標、社會責任目標。

損失發生之后全面風險管理目標為：生存目標、持續經營目標、發展目標、社會責任目標、穩定的盈利目標。

三、全面風險管理在企業管理中的框架構建

全面風險管理在企業管理中的框架構建，主要是結合我國企業的實際情況與現實需求，運用COSO《框架》作為理論基礎，全面借鑒當前有關于企業風險管理方面的研究內容的實踐經驗，系統性的做好論述與分析工作，建立一套具有較強現實意義的全面風險管理框架，具體如圖1所示：

（一）評價風險管理能力

從調查的公司風險管理經驗來看，其中所調查的多數企業都會在開展風險管理的初期階段成立專門的風險管理項目組，主要負責風險管理框架、風險識別、策略制定以及內部控制等等多項工作，以此來全面保證建立一套系統性的風險管理框架。如果企業將風險管理的重點放在表面的風險管理之上，也可以做好對風險的具體識別工作，撰寫風險評估報告與風險管理報告[4]。但這種做法僅僅停留在表現，而并不能夠發現企業發展中的深層次風險問題與風險因素。

但如果企業在開展全面風險管理當中能夠準確的意識到企業風險的本質，則需要界定出風險管理的有效性，評價與衡量企業風險管理方面的能力，制定長遠的發展規劃，從而逐步樹立起一種風險組合的觀點，形成一種高標準的風險文化，為分析因素的持續性改進與風險控制奠定堅實基礎。從而在這基礎之上煥發公司的生機，減少風險因素的產生。因此，作為企業在開展全面風險管理的過程中需要主動地去針對風險因素對企業風險管理能力進行評估工作，以此來為企業的長遠發展提供保證。可以說，評價風險管理能力是進行全面風險管理的前提。

（二）架構風險管理組織

一個較為全面的風險管理組織，要求在架構全面風險管理組織的階段，董事會需要設置一個風險管理委員會來全面考慮風險因素，做好風險政策與策略的構建，將企業管理層的風險管理理念做好及時的傳遞工作，將諸多風險事物直接向總經理進行匯報。并且不同的構成單元需要做好優化與引導，從而更加全面的去引導與實踐，應對風險做好處置策略。

評價企業風險

1.企業風險評估的基礎。作為評價企業風險的前提，基礎內容當中主要包括確定風險評估的對象、設置企業目標、設置風險偏好、設置風險承受度等等。這就要求企業在進行自身風險評價階段，要做好深度的分析與優化工作。

3.評價企業風險。企業風險評價是一個系統性的過程中，具體流程如下：

其一，設立風險評估的基礎。公司需要自上而下的反復討論確定企業使命、戰略目標、風險偏好和風險承受度。企業使命為以卓越經營引領現代醫藥，推進中國健康產業的發展；戰略目標則是成為中國醫藥制造業營銷收入前三名；風險偏好與風險承受度方面也應該做好指標優化[7]。

其二，醫藥制造產業應該做好風險的識別工作。包括戰略風險、經營風險、財務風險與藥品風險四個層面，對涉及到的各個風險識別因素進行分析。

其三，公司風險分析方面，由于制造企業的特殊性，在進行全面風險管理的過程中需要結合企業的發展實際情況，做好評價工作，建立風險量化的發展模式，為評價結果奠定基礎。

4.風險管理策略

風險管理策略的根本目的是適應企業自身發展，風險識別過程與風險分析方面則是為分析評價工作奠定基礎，保證所選擇的風險管理策略服務企業發展目標。從而為該制藥公司提出切實的可行性建議。結合本制藥公司的實際情況，主要是采取風險規避策略與風險轉移策略。風險規避是對藥品采取緊急召回與產品撤市處理，而風險轉移則是將風險因素轉移給第三方。

5.風險管理文化

其一，建立就有內部控制與風險意識的企業文明，全面優化企業管理水平與員工的基本素質，為風險管理目標實現提供保障；其二，在企業內部營造一個風險管理的氛圍環境，讓員工自身意識到風險管理的重要性，以此來做好風險管理工作；其三，⒎縵展芾砦幕融入到企業發展的大文化當中，市場開展宣傳工作及與風險管理有關的活動內容，為風險管理文化的具體行程打下堅實基礎。

6.風險管理活動監督與改進

根據全面風險管理的各個流程在企業當中的應用情況，做好監督與改進工作，優化風險管理的基礎環境，為風險管理的有效性檢驗提供保障。同樣，也應該具備依據不同情況做好缺陷優化的能力。

五、結論

綜上所述，在新的市場經濟環境下，企業的可持續發展依靠自身的良好管理能力。企業在市場競爭當中會受到多種風險因素的影響，導致經營過程與應用問題受到影響。這就需要充分結合企業的實際情況，挖掘全面風險管理的應用價值，以制藥企業為例，為該方法的具體應用提供參考與借鑒。

參考文獻：

[1]陳杰群.全面風險管理在企業管理中的應用研究[J].赤子（上中旬），2016（21）：182.

[2]齊艷.全面風險管理在企業管理中的應用研究[J].全國商情，2016（27）：19-20.

[3]李騰.全面風險管理在企業管理中的應用研究[J].企業導報，2016（18）：25-26.

[4]胡川.全面風險管理在核電項目設計風險管理的應用研究[J].價值工程，2016（23）：33-35.

[5]杜瑋.全面風險管理在企業管理中的應用研究[J].中國市場，2016（19）：90-91.