保險公司的財務(wù)風(fēng)險管理及對策精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇保險公司的財務(wù)風(fēng)險管理及對策，期待它們能激發(fā)您的靈感。

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【關(guān)鍵詞】財務(wù)保險公司；財務(wù)管理；風(fēng)險；籌資；投資

文章編號：ISSN1006―656X（2014）01-0011-01

一、 財務(wù)管理風(fēng)險的含義

在公司中，財務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置，資本的融通和經(jīng)營中現(xiàn)金流量，以及利潤分配的管理。財務(wù)管理是公司降低成本和提高資金運用效率的有效途徑，是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原價，組織公司的財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作，旨在增加公司價值。

財務(wù)管理風(fēng)險是指公司在各項財務(wù)活動中由于各種難以預(yù)料和無法控制的因素，例如政治因素、法律因素、利率因素、市場競爭因素等，使公司在一定時期、一定范圍內(nèi)所獲取的最終財務(wù)成果與預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生偏差，從而造成公司利潤降低或減少取得更大收益的可能性。公司的財務(wù)活動貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程中，籌措資金、長短期投資、分配利潤等都可能產(chǎn)生風(fēng)險。

二、財產(chǎn)保險公司財務(wù)管理風(fēng)險的內(nèi)涵及表現(xiàn)形式

財產(chǎn)保險公司主營負(fù)債業(yè)務(wù)，管理風(fēng)險因素，要從其自身特點出發(fā)進(jìn)行財務(wù)管理風(fēng)險分析。在資金的組成上，負(fù)債占大多數(shù)，現(xiàn)金流不足。負(fù)債和成本制約公司的利潤并影響風(fēng)險的大小。因此科學(xué)的財務(wù)管理模式、高效率的資金運營模式和充分發(fā)揮財務(wù)的杠桿作用可以更好的預(yù)防公司的財務(wù)風(fēng)險。

從財產(chǎn)保險公司的特殊性出發(fā)，在資產(chǎn)的購置，資本的融通和經(jīng)營中現(xiàn)金流量，以及利潤分配的各個方面管理控制風(fēng)險，具體到財務(wù)保險公司主要是開發(fā)新保險產(chǎn)品、拓展業(yè)務(wù)、受理賠付、資產(chǎn)保值增值、提高公司的盈利能力和吸引優(yōu)質(zhì)客戶群資源等環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險控制。

三、構(gòu)成財產(chǎn)保險公司財務(wù)管理風(fēng)險的原因探析

現(xiàn)階段我國財務(wù)保險公司的競爭還停留在價格競爭階段，承保費率低而運營成本高，這種粗放型的經(jīng)營模式在很多方面存在風(fēng)險，亟需在資產(chǎn)的購置，資本的融通和經(jīng)營中現(xiàn)金流量，以及利潤分配的管理中進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險分析，來提高公司的盈利能力和化解風(fēng)險。

（一）籌資結(jié)構(gòu)不合理必然造成財務(wù)管理風(fēng)險

財產(chǎn)保險公司資金融通的結(jié)構(gòu)多元化，可以出售股票、債券，還可以吸收外資。如果公司從自身的營業(yè)狀況出發(fā)，選擇了正確的融資方式，就會減少公司的融資成本，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。反之，如果公司在融資策略上偏好風(fēng)險高的方式，一旦不確定因素干擾融資效果，就會影響公司的平穩(wěn)健康發(fā)展，甚至造成經(jīng)濟損失。

（二）投資失誤也是造成財務(wù)管理風(fēng)險的重要原因

財產(chǎn)保險公司要在盡可能保證安全的情況下使用資金，以此來保障相關(guān)方的利益。在資金的增值保值方面， 財產(chǎn)保險公司也有很大的選擇空間。在投資中也要實行差異化策略，不仔細(xì)評估投資產(chǎn)品的收益率和風(fēng)險而盲目投資，極易造成投資失誤。為了獲得最高的收益，在投資中一般會進(jìn)行調(diào)研評估等，如果出現(xiàn)盲目擴張、追求高速度等非理性投資，就會減少投資收益，引發(fā)公司的財務(wù)風(fēng)險。

（三）承保和理賠漏洞會導(dǎo)致嚴(yán)重的財務(wù)管理風(fēng)險

財產(chǎn)保險公司主要進(jìn)行承保和理賠活動，其中保費的計算及收取，理賠金額的界定和發(fā)放是否合理也是引發(fā)公司財務(wù)風(fēng)險的重要因素。財產(chǎn)保險公司面臨著著逆向選擇和道德風(fēng)險，需要根據(jù)不同層級風(fēng)險的客戶，制定最優(yōu)的定價策略來減少成本，增加公司的盈利能力。有效的控制公司的主要風(fēng)險可以降低財務(wù)保險公司的風(fēng)險概率。

（四）制度不健全，執(zhí)行不嚴(yán)格也是產(chǎn)生財務(wù)管理風(fēng)險的重要原因

公司的內(nèi)部制度設(shè)計不完善，存在很大的漏洞，比如現(xiàn)金流沒有高效利用，不同職能部門權(quán)力交叉，沒有建立科學(xué)清晰的財務(wù)制度等，都會增加公司的財務(wù)管理風(fēng)險。公司財務(wù)信息不透明容易誘發(fā)高風(fēng)險的資金運轉(zhuǎn)，缺乏有效的監(jiān)督和管理。有效的內(nèi)部管理制度需要嚴(yán)格的執(zhí)行才能提高公司的盈利能力，降低公司成本。執(zhí)行要想達(dá)到好的效果需要監(jiān)督管理機制的配合，一旦有違規(guī)行為的發(fā)生要執(zhí)行嚴(yán)格的懲處。

四、 財產(chǎn)保險公司財務(wù)管理風(fēng)險管控對策研究

當(dāng)前，在經(jīng)濟全球化的大環(huán)境下，面對國際化競爭財產(chǎn)保險公司生存發(fā)展環(huán)境日益嚴(yán)峻，其財務(wù)管理對公司的長遠(yuǎn)經(jīng)營發(fā)展具有更深刻的現(xiàn)實意義。為了更好的管理風(fēng)險因素，財產(chǎn)保險公司要根據(jù)自身特點積極應(yīng)對財務(wù)管理風(fēng)險。

（一）籌資風(fēng)險控制

融資時要在最小花公司成本的前提下進(jìn)行，合理處理公司的委托問題，加強對公司現(xiàn)金流的控制，加強資金的統(tǒng)籌規(guī)劃，在綜合考慮公司的經(jīng)營狀況和支付能力的前提下，盡可能降低利息，減少籌資的風(fēng)險。

（二）投資風(fēng)險控制

財務(wù)管理公司要預(yù)防公司規(guī)模擴張、現(xiàn)金流短缺、合理定價問題所帶來的風(fēng)險。要合理配置資金在不同理財產(chǎn)品中的構(gòu)成比例，差異化投資來分散風(fēng)險，理性對待不同投資品的風(fēng)險和收益，選擇正確的投資方向。同時要保留部分現(xiàn)金來維持公司的運營周轉(zhuǎn)所需。要堅持穩(wěn)健投資經(jīng)營的理念，在投資策略的選擇上要慎重。

（三）承保和理賠環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制

在承保和理賠環(huán)節(jié)，財務(wù)保險公司要做好保險產(chǎn)品的定價策略，采用集約型的科學(xué)定價模式，不斷提高自身的競爭力，提高防范化解風(fēng)險的能力。在業(yè)務(wù)選擇上要增強風(fēng)險意識，推出有自身特色滿足不同消費者的產(chǎn)品，提高自身的議價能力，吸引更優(yōu)質(zhì)的客戶。同時要不斷更新公司業(yè)務(wù)，及時停止盈利少的業(yè)務(wù)，把公司的主要資源放在高盈利的部門中。

（四）強化制度建設(shè)，增強風(fēng)險管理手段

在制度建設(shè)上，要建立健全公司的財務(wù)管理制度，完善公司的獎勵制度，制定更能激發(fā)員工積極性和主動性的政策來加強資金管理。只有在制度上對權(quán)利、責(zé)任進(jìn)行明確的界定，才能保證公司高效運行。建立完善的現(xiàn)代企業(yè)制度，建立科學(xué)規(guī)范的財務(wù)管理制度，才能在應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險時明確責(zé)任，更好的防范和化解風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：保險公司；財務(wù)風(fēng)險；防范控制

在當(dāng)前保險行業(yè)領(lǐng)域快速發(fā)展的時期，越來越多的保險公司經(jīng)營管理已經(jīng)從傳統(tǒng)的粗放經(jīng)營管理向著集約專業(yè)和精細(xì)管理的方式轉(zhuǎn)變。但受到保險公司經(jīng)營所面臨外部復(fù)雜市場環(huán)境等多方面的影響，保險公司在經(jīng)營過程中不斷擴大投資規(guī)模，迅速擴大市場等，造成了保險公司在財務(wù)管理方面也面臨著較大的隱患，財務(wù)風(fēng)險管理不當(dāng)出現(xiàn)財務(wù)損失，將會對保險公司的經(jīng)營發(fā)展帶來不可逆轉(zhuǎn)的危機。因此，對于保險公司來說，應(yīng)該高度重視財務(wù)風(fēng)險管理在保險公司內(nèi)部管理的重要性，建立完善保險公司財務(wù)風(fēng)險管理體系，促進(jìn)不斷提升保險公司的整體經(jīng)營管理水平。

一、保險公司財務(wù)風(fēng)險概念及其主要表現(xiàn)形式

對于保險公司來說，在經(jīng)營方面其實質(zhì)就是集中投保人的保費，用以承保在將來可能出現(xiàn)的各類不確定性風(fēng)險問題，由于受到保險公司經(jīng)營領(lǐng)域特殊性的影響，因而保險公司外來資金主要是股東投資和保險費，在表現(xiàn)形式上主要是保險公司的負(fù)債，因而保險公司經(jīng)營風(fēng)險主要是保險公司的負(fù)債經(jīng)營，保險公司在經(jīng)營發(fā)展過程中所面臨的的風(fēng)險，主要是保險公司在進(jìn)行保險業(yè)務(wù)經(jīng)營管過程中需要進(jìn)行負(fù)債融資，因而可能造成保險公司的盈余出現(xiàn)波動。具體來說，保險公司在財務(wù)風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式方面主要有以下幾種類型：第一，保險公司的償付能力不夠帶來的風(fēng)險。保險公司的償付能力主要是指保險公司對于自身的到期債務(wù)問題以及未來一段時間的保單所發(fā)生賠款所具備的金融支付能力。保險公司目前償付能力出現(xiàn)問題主要是保險產(chǎn)品在設(shè)計時保險責(zé)任和費率不符合經(jīng)營規(guī)律，如高風(fēng)險高保障產(chǎn)品的責(zé)任匹配低費率，有可能造成保險公司償付能力的下降，進(jìn)而導(dǎo)致保險公司出現(xiàn)無法及時按期償付債務(wù)的風(fēng)險問題。第二，保險公司資產(chǎn)負(fù)債失衡的風(fēng)險。在保險公司的經(jīng)營發(fā)展過程中，為了實現(xiàn)保險公司的自身收益，需要確保保險公司在資產(chǎn)負(fù)債的規(guī)模、期限以及成本收益等方面具有較強的匹配性。特別是保險公司與一般企業(yè)相比，還具有資金流動性較強的特點，如果保險公司的資產(chǎn)和負(fù)債之間的匹配出現(xiàn)失衡，如固定資產(chǎn)配置過高，容易造成保險公司內(nèi)部的流動負(fù)債以及流動資產(chǎn)在保險公司內(nèi)部總資產(chǎn)比例相對較高，因短期資產(chǎn)在經(jīng)營活動中會受到限制，甚至有可能造成保險公司的資產(chǎn)變現(xiàn)能力受到影響，進(jìn)而降低保險公司的現(xiàn)金支付能力，存在著發(fā)生財務(wù)資金風(fēng)險的隱患。第三，投資不當(dāng)或者壞賬過多等造成應(yīng)收率過高的風(fēng)險問題。保險公司在經(jīng)營業(yè)務(wù)領(lǐng)域中，對于籌集到的資金同樣需要開展各類投資活動，如果保險公司的投資決策失誤造成投資項目出現(xiàn)投資收益難以實現(xiàn)，則有可能造成保險公司出現(xiàn)現(xiàn)金減少的風(fēng)險問題。同時，在保險經(jīng)營業(yè)務(wù)活動開展過程中，也存在著一定規(guī)模的應(yīng)收賬款問題，如果應(yīng)收賬款回收困難或者難以及時足額回收，出現(xiàn)壞賬風(fēng)險，同樣也會造成保險公司出現(xiàn)財務(wù)損失。

二、保險公司財務(wù)風(fēng)險管理體系的構(gòu)建策略

（一）完善保險公司財務(wù)風(fēng)險管理框架體系設(shè)計在保險公司的財務(wù)風(fēng)險管理體系的構(gòu)建方面，首先應(yīng)該對保險公司的財務(wù)風(fēng)險管理架構(gòu)進(jìn)行改進(jìn)完善。具體來說，應(yīng)該結(jié)合保險公司經(jīng)營管理的實際需要建立完善財務(wù)風(fēng)險管理委員會，負(fù)責(zé)保險公司內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理工作的統(tǒng)籌，尤其是做好財務(wù)風(fēng)險管理戰(zhàn)略目標(biāo)的制定、重大財務(wù)風(fēng)險管理決策的制定、財務(wù)風(fēng)險預(yù)測分析等。同時，應(yīng)該在保險公司的財務(wù)部門或者單獨設(shè)立財務(wù)風(fēng)險管理部門，具體負(fù)責(zé)財務(wù)風(fēng)險管理策略的制定，收集整理相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險管理信息，落實財務(wù)風(fēng)險管理責(zé)任。此外，還應(yīng)該具體落實企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)部門的財務(wù)風(fēng)險管理責(zé)任，確保財務(wù)風(fēng)險管理各項措施能夠得到有效的執(zhí)行落實。

（二）建立健全財務(wù)風(fēng)險管理制度設(shè)計在保險公司財務(wù)風(fēng)險的防范控制方面，還應(yīng)該完善財務(wù)風(fēng)險管理制度體系的設(shè)計，尤其是結(jié)合保險公司內(nèi)部管理的實際需要，建立完善保險公司內(nèi)部控制管理制度，針對保險公司經(jīng)營活動開展過程中，有關(guān)的資金收支運行、財務(wù)審批、預(yù)算控制管理、內(nèi)部審計監(jiān)督等相關(guān)管理制度進(jìn)行健全完善，從制度層面有效防范控制財務(wù)風(fēng)險隱患問題的發(fā)生。

（三）完善保險公司財務(wù)風(fēng)險管理指標(biāo)體系在財務(wù)風(fēng)險控制管理環(huán)境方面，關(guān)鍵是應(yīng)該強化保險公司內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，尤其是重視財務(wù)風(fēng)險管理信息的歸集分析，完善財務(wù)報表和會計核算管理模塊，增強對各類財務(wù)信息的歸集整理分析能力，提高財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析的準(zhǔn)確性。在財務(wù)風(fēng)險的評估方面，關(guān)鍵是應(yīng)該提高財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警分析和識別能力，現(xiàn)階段財務(wù)風(fēng)險分析方面主要有蒙特卡羅法、風(fēng)險價值法以及財務(wù)報表分析法，企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析方面，關(guān)鍵應(yīng)該充分運用財務(wù)報表分析法，重點結(jié)合對企業(yè)的長期償債能力、短期償債能力、盈利能力、資金使用效率以及現(xiàn)金流動等對保險公司的財務(wù)風(fēng)險管理具體狀況進(jìn)行研究分析，科學(xué)準(zhǔn)確的判斷保險公司財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率及風(fēng)險等級，有針對性的制定提出應(yīng)對策略。

三、保險公司財務(wù)風(fēng)險防范控制的具體財務(wù)措施

（一）提高保險公司資金運作管理水平造成保險公司出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，非常重要的一方面因素就是資金管理上，因此在保險公司的財務(wù)風(fēng)險管理方面應(yīng)該把資金運作管理作為關(guān)鍵。首先，應(yīng)該重視強化保險公司的資產(chǎn)管理，綜合考慮保險公司的償付能力以及資產(chǎn)負(fù)債狀況，強化保險公司資產(chǎn)負(fù)債綜合運用管理，拓寬保險公司的資金運用渠道，確保資產(chǎn)負(fù)債維持在科學(xué)的水平。其次，應(yīng)該重視強化保險公司的資金風(fēng)險管理，強化對保險公司資金運用流動性、安全性、收益性的跟蹤監(jiān)測控制，最大程度降低資金運作使用過程中各種潛在風(fēng)險問題的發(fā)生。此外，還應(yīng)該注重提升保險公司的資金運營效率，尤其是在保險公司投資項目的選擇方面，應(yīng)該盡可能的選擇流動性安全性相對較高的證券產(chǎn)品，盡可能的提高保險公司的資金運營效率。

（二）完善保險公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理在保險公司財務(wù)風(fēng)險的防范控制方面，還應(yīng)該注重做好財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警分析，重點是綜合選擇資產(chǎn)負(fù)債率，流動比率，負(fù)債經(jīng)營率，應(yīng)收保費、賠付率、退保率、業(yè)務(wù)及管理費率等相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)，建立完善保險公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型，結(jié)合保險公司的實際情況建立完善資金風(fēng)險監(jiān)控體系，尤其是針對保險公司的各類投資活動、籌資活動等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強化對資金收支狀況、資金流量表等的動態(tài)監(jiān)控和預(yù)警分析，及時掌握保險公司經(jīng)營活動過程中可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險問題。

（三）突出保險公司財務(wù)風(fēng)險管控的重點有效避免財務(wù)風(fēng)險問題的發(fā)生，還應(yīng)該結(jié)合保險公司經(jīng)營活動的實際情況，按照保險公司業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)等的不同完善財務(wù)風(fēng)險管控策略，具體來說，在保險公司的承保環(huán)節(jié)，應(yīng)該結(jié)合保險公司業(yè)務(wù)活動的實際需要建立系統(tǒng)科學(xué)的核保體系，對投保業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)的甄別，尤其是綜合考慮保險費率、免賠情況、責(zé)任范圍等多方面的情況，同時還應(yīng)該做好保險公司產(chǎn)品的定價以及費用配置的合理化，強化應(yīng)收保費回收風(fēng)險管控。在保險公司的理賠環(huán)節(jié)，應(yīng)該建立完善保險公司理賠制度，規(guī)范保險公司的理賠工作流程，強化對保險公司理賠報價的審核管理，嚴(yán)厲杜絕各種騙保等行為，最大程度防范財務(wù)風(fēng)險問題的發(fā)生。

（四）強化保險公司的內(nèi)部控制管理有效防范控制財務(wù)風(fēng)險問題的發(fā)生，還應(yīng)該注重建立完善保險公司的財務(wù)內(nèi)控管理體系，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建完善的預(yù)算控制體系，強化企業(yè)內(nèi)部的資金管控，完善企業(yè)的成本費用控制體系，加強企業(yè)的應(yīng)收賬款管理，嚴(yán)格執(zhí)行落實不相容職務(wù)分離制度、財務(wù)授權(quán)審批制度、資金歸口管理制度，通過系統(tǒng)完善的財務(wù)管理制度有效避免財務(wù)風(fēng)險問題的發(fā)生。同時，還應(yīng)該注重全面加強保險公司的內(nèi)部審計監(jiān)督，對保險公司的內(nèi)部各項經(jīng)濟活動及時進(jìn)行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)在財務(wù)風(fēng)險管控方面存在的問題，有效避免財務(wù)風(fēng)險問題的發(fā)生。

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關(guān)鍵詞 保險業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 防范 控制

近幾年來，隨著中國人壽、中國人保、平安保險、太平洋保險、中國大地保險等企業(yè)的發(fā)展，保險越來越被人們所熟知認(rèn)可，保險業(yè)已成為現(xiàn)代市場經(jīng)濟不可或缺的重要組成部分。2014年是中國保險業(yè)發(fā)展最好的一年，保險行業(yè)的總資產(chǎn)規(guī)模突破了10萬億元，全年保費收入2.02億元，同比增加17.5%；全年保險業(yè)利潤總額2046.6億元，同比增加106.4%，資金運用平均收益率為6.3%。但與此同時，保險業(yè)也進(jìn)入了激烈競爭的市場時代，風(fēng)險因素?zé)o時不在左右著保險公司的生存和發(fā)展。本文擬對保險業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范與控制作一探討，為保險公司進(jìn)一步加強財務(wù)風(fēng)險管理，提高財務(wù)風(fēng)險管理水平提供參考。

一、保險業(yè)的主要財務(wù)風(fēng)險

由于會計反映與財務(wù)管理密不可分，因此本文所指的財務(wù)風(fēng)險，主要是指廣義的財務(wù)風(fēng)險，甚至包括部分會計風(fēng)險。

保險企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險大致分為業(yè)務(wù)經(jīng)營中的財務(wù)風(fēng)險、投資產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險、融資產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險、財務(wù)數(shù)據(jù)真實性風(fēng)險以及系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險。其中，前四項屬于保險企業(yè)的個別財務(wù)風(fēng)險（非系統(tǒng)性風(fēng)險）。

第一，業(yè)務(wù)經(jīng)營中的財務(wù)風(fēng)險主要是保險業(yè)本職――保險業(yè)務(wù)帶來的風(fēng)險。

第二，投資產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險是保險企業(yè)為增加收益、提高償付能力，在保險以外進(jìn)行投資所產(chǎn)生的風(fēng)險。

第三，融資產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險是因為保險企業(yè)的融資源自身的經(jīng)營需求，企業(yè)獲得更多資本的能力將受到自身財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績、現(xiàn)金流量和外部負(fù)債的利率等各種不確定因素的影響，融資行為必須考慮相關(guān)風(fēng)險。

第四，財務(wù)數(shù)據(jù)真實性風(fēng)險。保險業(yè)風(fēng)險排在前列之一的就是一些虛假的信息，包括虛假的業(yè)績、成本、費用信息和虛假的渠道營銷、賠案、客戶信息、服務(wù)價值。此外，還包括政府和企業(yè)虛榮的增長需求、虛妄的綜合經(jīng)營能力，虛無的辯證思維，這一系列的“虛”，最終都體現(xiàn)在企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)上，構(gòu)成了最大的不確定，也是保險企業(yè)最大的風(fēng)險。

第五，系統(tǒng)性風(fēng)險即市場風(fēng)險，是指由政治、經(jīng)濟、社會等宏觀環(huán)境因素所造成的對企業(yè)收益的影響，這種風(fēng)險保險企業(yè)不能通過分散投資加以消除，也稱為不可分散風(fēng)險。

財務(wù)穩(wěn)健性是保險公司價值最重要的指標(biāo)，而實現(xiàn)公司可持續(xù)發(fā)展又是規(guī)范保險市場秩序的重要條件。因此，加強保險業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范與控制意義重大。

二、保險業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制中存在的問題

（一）業(yè)務(wù)經(jīng)營財務(wù)風(fēng)險防范與控制中的問題

（1）準(zhǔn)備金提存不足或不實。保險業(yè)經(jīng)營的特點是事先收取固定保費，一旦保險事故發(fā)生，按照合同事前協(xié)議的條款支付賠款。由于保險公司要履行的責(zé)任發(fā)生在合同簽訂后。因此，在收取保費時必須計提充足的責(zé)任準(zhǔn)備金。準(zhǔn)備金的估算金額會受外部（如通貨膨脹）及內(nèi)部因素變化影響而變動。這些變化很多不能直接量化，所以實際索賠付款與準(zhǔn)備金估算額之間可能有所不同。一般來說，責(zé)任準(zhǔn)備金提存不足或不當(dāng)，可能會導(dǎo)致無法顯示公司正確的財務(wù)狀況，更對公司未來的償付能力有很大影響。

（2）償付能力不足。對保險企業(yè)而言，保戶從保險公司購買保單，即要求保險企業(yè)必須履行合同并及時足額予以保險賠付。保險公司的實際償付能力是指根據(jù)相關(guān)監(jiān)管法規(guī)、會計準(zhǔn)則調(diào)整后的認(rèn)可資本（即認(rèn)可資產(chǎn)減去認(rèn)可負(fù)債的差額）必須大于保險法規(guī)規(guī)定的金額，否則保險即被認(rèn)定為償付能力不足。隨著監(jiān)管的加強，保險企業(yè)的償付能力大大提升，2013年，僅有兩家壽險公司償付能力不達(dá)標(biāo)。

（二）投資行為財務(wù)風(fēng)險防范與控制中的問題

（1）資金流動性風(fēng)險。保險企業(yè)主要的財務(wù)風(fēng)險來自于資金利用率的局限性而給企業(yè)帶來的損失以及保險企業(yè)盈利或虧損的不確定性風(fēng)險，主要表現(xiàn)在因資金的不足而引發(fā)的現(xiàn)金流問題。這幾年來，保險資金運用中銀行存款仍占了較大的比例，而同業(yè)拆借和國債占的比例并不高，金融債券、企業(yè)債券以及其他投資的占比則更低。這種投資結(jié)構(gòu)對保險企業(yè)并不利，保險資金資源難以優(yōu)化配置，與收益性、流動性、安全性的優(yōu)化組合要求相悖。

（2）對銀行賬戶管理存在很大的不足。為提高創(chuàng)造資金的能力，充分發(fā)揮資金的使用效益，保險公司開展了一些貨幣市場投資經(jīng)營業(yè)務(wù)。但一些公司在現(xiàn)金管理上出現(xiàn)了一些問題：分支公司多頭開戶和銀行存款過于分散，影響貸款力度；分支公司分別與銀行發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，使資金成本和財務(wù)費用大量增加。就現(xiàn)在的情況來看，資金集中管理和分散占用的矛盾已成為保險企業(yè)要面對解決的主要問題。

（三）融資行為財務(wù)風(fēng)險防范與控制中的問題

保險企業(yè)為實現(xiàn)業(yè)務(wù)增長、進(jìn)入新業(yè)務(wù)領(lǐng)域和滿足監(jiān)管機構(gòu)資本充足率或償付能力額度的要求，必須開展融資業(yè)務(wù)。在融資過程中，不得不考慮控制融資成本的問題。在發(fā)達(dá)國家，評級機構(gòu)對保險企業(yè)的信用評級是衡量保險企業(yè)信用風(fēng)險的重要指標(biāo)，若評級結(jié)果不理想，保險企業(yè)可能會為此承擔(dān)長期的融資成本，從而加大公司經(jīng)營壓力。

而對上市公司而言，融資成本比一般的企業(yè)更高。中國平安、中國人壽、新華保險、太平洋保險等采用公開上市進(jìn)行融資，需要承擔(dān)比一般保險公司更高的信息披露成本、發(fā)行成本和維持成本以及向交易所繳納的各種費用。

（四）財務(wù)數(shù)據(jù)真實性風(fēng)險防范與控制中的問題

由于受長期粗放式經(jīng)營管理的影響，一些保險公司的業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)不真實問題突出，主要表現(xiàn)為：

（1）保險公司簽發(fā)陰陽保單，虛假注銷保單，違規(guī)批單退費、虛假理賠等造成財務(wù)數(shù)據(jù)不真實。如在收入確認(rèn)完整性方面，存在坐扣保費和凈保費入賬的問題；收入確認(rèn)合規(guī)性方面，存在以注銷保單方式?jīng)_銷應(yīng)收保費、虛掛應(yīng)收保費、陰陽保單、系統(tǒng)外出單、虛假批單退費等方式截留保費收入以及不按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)保費收入、款項未到賬，確認(rèn)保費收入的行為；收入確認(rèn)真實性方面，存在虛增保費收入、跨年度調(diào)節(jié)保費收入、各業(yè)務(wù)渠道間調(diào)整保費收入及費用變通補充保費的情況。

（2）保險公司不按相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定確認(rèn)保費收入，虛列手續(xù)費、傭金支出，虛列營業(yè)費用、虛掛中介業(yè)務(wù)等造成財務(wù)數(shù)據(jù)不真實。如手續(xù)費支出使用不規(guī)范的票據(jù)，而非保險中介統(tǒng)一發(fā)票；手續(xù)費支付沒有按照合同內(nèi)容來支付；手續(xù)費支付方式不符合要求，賬外暗中支付手續(xù)費；手續(xù)費通過業(yè)務(wù)及管理費科目來轉(zhuǎn)換。傭金支出方面，則有虛掛個人營銷員來套取資金；還存在傭金未經(jīng)系統(tǒng)計算、加扣款手續(xù)不齊全等不規(guī)范現(xiàn)象；虛列營業(yè)費用等形式套取資金用于補貼銷售費用等造成財務(wù)數(shù)據(jù)不真實現(xiàn)象。

（3）保險公司通過設(shè)立賬外賬，坐扣、截留保費等，進(jìn)行資金體外循環(huán)。在這方面存在審批流程及簽批手續(xù)不完整、無授權(quán)委托書或者證明資料不齊全、業(yè)務(wù)支出依據(jù)不充分進(jìn)行支付的行為。存在利用虛假賠案或虛增賠案金額套取資金、將與賠案無關(guān)的費用納進(jìn)賠案列支、以虛假費用票據(jù)報銷套取資金、與其他單位合謀騙取賠款等問題。

（4）保險公司向保險監(jiān)管機構(gòu)提供虛假的報告、報表或資料。由于存在財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)失真的情況，財務(wù)報表已不能反映公司的實際經(jīng)營情況，由此得出的統(tǒng)計數(shù)據(jù)存在明顯的實際偏差。

（5）會計核算方面的問題。一些保險公司存在未能依照有關(guān)會計法規(guī)選擇會計政策、會計核算不合理不準(zhǔn)確、會計信息質(zhì)量不高等問題。主要體現(xiàn)在會計核算依據(jù)不完全真實準(zhǔn)確，會計資料不規(guī)范，隨意調(diào)整會計科目等方面。

（6）私設(shè)“小金庫”，資金使用透明度不足。一些保險公司有假公濟私的嫌疑，或截留或隱匿或轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)收入，一些從業(yè)者隱瞞利潤或結(jié)余，采取年底突擊花錢或?qū)⒐臼罩ЫY(jié)余虛列支出情況。

三、解決保險業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制問題的對策措施

筆者認(rèn)為，保險業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制問題產(chǎn)生的原因眾多，其中有宏觀環(huán)境復(fù)雜多變的因素、也有內(nèi)部財務(wù)監(jiān)管力度不到位、財務(wù)管控制度不完善、財務(wù)決策缺乏科學(xué)性、財務(wù)管理人員風(fēng)險意識不強等原因。保險公司必須充分認(rèn)識、考量客觀存在的各種財務(wù)風(fēng)險，建立健全行之有效的防范與控制機制，采取得力的財務(wù)風(fēng)險防控措施，以最小的成本獲得最大的成效。

（一）提高公司上下的財務(wù)風(fēng)險防控意識和素質(zhì)

財務(wù)風(fēng)險存在于保險公司承保、理賠、管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都會給公司帶來財務(wù)風(fēng)險。因此，必須提高公司領(lǐng)導(dǎo)和全體員工的財務(wù)風(fēng)險防控意識，公司財會管理人員必須將風(fēng)險防控意識貫穿于財務(wù)管理和會計工作的始終。基于目前一些保險公司高層管理人員和財會人員風(fēng)險意識淡薄的現(xiàn)實情況，公司應(yīng)定期進(jìn)行風(fēng)險意識和風(fēng)險防控知識技能的培訓(xùn)，不斷提高公司財務(wù)管理人員的素質(zhì)，并積極與財務(wù)風(fēng)險管理較好的同行企業(yè)交流，學(xué)習(xí)和借鑒其先進(jìn)經(jīng)驗，構(gòu)建形成公司財務(wù)風(fēng)險管理文化，形成公司上下抵御財務(wù)風(fēng)險的盾牌。

（二）加強內(nèi)控制度的健全與落實

針對公司業(yè)務(wù)經(jīng)營和財務(wù)數(shù)據(jù)真實性方面的財務(wù)風(fēng)險，主要應(yīng)采取以下措施：完善財務(wù)“收、支兩條線”制度；嚴(yán)格貫徹保險業(yè)財經(jīng)紀(jì)律的“十五條禁令”；完善現(xiàn)金預(yù)算管理制度；完善見費出單制度；完善單證管理制度；完善印章管理制度。特別是印章保管必須實行責(zé)任制，防止出現(xiàn)對外擔(dān)保、私設(shè)小金庫等情況，對違反規(guī)定使用印章造成嚴(yán)重后果的必須追究保管人的責(zé)任。完善財務(wù)授權(quán)制度；加強內(nèi)部審計工作。

（三）完善公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

（1）對保險公司短期償付能力進(jìn)行預(yù)警分析，可設(shè)置以下指標(biāo)：1）速動比率。速動比率是反映公司易于變現(xiàn)的資產(chǎn)是否足以歸還到期保費和支付賠款損失，其計算公式為：速動比率=速動資產(chǎn)/（未到期責(zé)任準(zhǔn)備金+未決賠款準(zhǔn)備金）。2）現(xiàn)金比率。現(xiàn)金比率反映的是公司現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物是否足以歸還，未到期保費和支付賠款損失，其計算公式為：現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物）/（未到期責(zé)任準(zhǔn)備金+未決賠款準(zhǔn)備金）。

（2）對保險公司長期償付能力進(jìn)行預(yù)警分析，可以采用以下指標(biāo)：1）資產(chǎn)負(fù)債率。資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額（或負(fù)債平均余額）/資產(chǎn)總額（或資產(chǎn)平均余額）。作為高負(fù)債經(jīng)營結(jié)構(gòu)的行業(yè)，保險企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率必須要高于一般的制造業(yè)，一般的財產(chǎn)保險公司指標(biāo)值應(yīng)

（四）加強對公司財務(wù)運營的管控

針對投資和融資業(yè)務(wù)財務(wù)風(fēng)險防控中存在的問題，保險公司可采取以下對策措施：

（1）搭建有效的管控平臺。具體舉措包括：1）開發(fā)應(yīng)用集中管控的系統(tǒng)，以中國平安保險為例，共經(jīng)過四個時期才逐步完善了財務(wù)集中管理。2）事前審批、事中監(jiān)控、事后評價。3）資金集中支付。4）費用預(yù)算管理系統(tǒng)的上線。5）財務(wù)共享中心的建立。

（2）提高財務(wù)決策的科學(xué)化水平。為防范財務(wù)風(fēng)險，保險公司在決策過程中應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量分析方法，并運用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策，切忌經(jīng)驗決策和主觀臆斷，從而降低產(chǎn)生決策失誤的可能性，避免因決策失誤帶來的財務(wù)風(fēng)險。

（3）完善財務(wù)管理系統(tǒng)，以適應(yīng)不斷變化的宏觀環(huán)境。保險公司應(yīng)制定財務(wù)風(fēng)險管理戰(zhàn)略，建立并不斷完善財務(wù)管理系統(tǒng)，以適應(yīng)不斷變化的財務(wù)管理環(huán)境。第一，要設(shè)置高效的財務(wù)管理機構(gòu)，配備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，健全財務(wù)管理規(guī)章制度，強化財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作，使企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)有效運行。第二要加強財務(wù)人員培訓(xùn)，不斷提升其管控財務(wù)風(fēng)險的能力，提高對環(huán)境變化的適應(yīng)能力。

（五）強化保險市場監(jiān)管，防控系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險

近幾年來，保險業(yè)已基本建立了償付能力、公司治理和市場行為三支柱監(jiān)管框架，監(jiān)管的規(guī)范化、信息化水平得到提升，監(jiān)管的科學(xué)性、有效性得到加強，提高了發(fā)現(xiàn)、識別、防范和控制保險業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險的能力。下一步要進(jìn)一步建立動態(tài)償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系，提高償付能力監(jiān)管的科學(xué)性和約束力，健全精算制度，統(tǒng)一財務(wù)統(tǒng)計口徑和績效評估標(biāo)準(zhǔn)。參照國際慣例，進(jìn)一步完善符合保險業(yè)特點的財務(wù)會計制度，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，加強信息披露，保證財務(wù)數(shù)據(jù)真實、及時、透明。進(jìn)一步強化保險市場行為監(jiān)管，嚴(yán)厲查處保險經(jīng)營中的違法違規(guī)行為，提高市場行為監(jiān)管的針對性和有效性，建立和諧有序的競爭環(huán)境，營造保險業(yè)財務(wù)依法、合規(guī)、真實反映經(jīng)營結(jié)果的氛圍。

總之，每一個企業(yè)自成立之日起，財務(wù)風(fēng)險就相伴而來。對保險公司而言，財務(wù)風(fēng)險更是財務(wù)管理過程中必須面對并加強防控的一個現(xiàn)實問題。財務(wù)風(fēng)險不可能完全消除，但是可以通過分析產(chǎn)生風(fēng)險的緣由，采取合理的風(fēng)險控制的方法，加以有效的防范，把風(fēng)險降低到最低程度。

（作者單位為中國大地財產(chǎn)保險股份有限公司嘉興中心支公司）

[作者簡介：汪燕，女，浙江嘉興人，中國大地財產(chǎn)保險股份有限公司嘉興中心支公司會計師。]

參考文獻(xiàn)

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[2] 李琴.保險公司財務(wù)風(fēng)險隱患及對策探討[J].企業(yè)改革與管理，2015（2）.

篇4

目前，保險企業(yè)財務(wù)管理受各類風(fēng)險因素影響與制約，暴露出薄弱的控制能力，主要表現(xiàn)在：基層公司經(jīng)營管理者普遍風(fēng)險意識薄弱，存在搶任務(wù)淡管控，為確保保費年指標(biāo)完成，采用與監(jiān)管要求相違背的手段，致使經(jīng)營過程中留下許多風(fēng)險。現(xiàn)階段保險市場面對激烈競爭，一些基層公司為爭取拉攏大單業(yè)務(wù)完成計劃任務(wù)，公然違背保監(jiān)會規(guī)定，通過高手續(xù)費買業(yè)務(wù)，擾亂市場。如：車險，雖然各地行業(yè)協(xié)會具體規(guī)定了支付給中介的手續(xù)費傭金不得超過保費的15%標(biāo)準(zhǔn)，然而不爭的事實是，市場上有的經(jīng)營主體，明的是跟單手續(xù)費執(zhí)行協(xié)會標(biāo)準(zhǔn)，暗地里采用不正當(dāng)手段給予高額補貼，市場上公然支付的卻有高達(dá)25%，成了哪里費用給得高就上哪出單，這顯然是導(dǎo)致承保是虧損的一個重要因素，于是采用滾雪球來彌補業(yè)務(wù)虧損，而一旦遇上預(yù)期增長停滯則資金鏈將會斷裂。或者采用違反監(jiān)管規(guī)定，做假退費，假賠案和業(yè)務(wù)不進(jìn)賬、掛假應(yīng)收保費，造成巨大的風(fēng)險隱患被埋下。目前一些大宗客戶為有效降低自己的經(jīng)營成本，對一些財產(chǎn)保險項目購買采用對外招投標(biāo)制度，而各家保險公司為爭取到大單業(yè)務(wù)，紛紛不受行業(yè)自律，惡性競價降低財產(chǎn)險費用率，致使中標(biāo)后的盈利空間在原基礎(chǔ)上大幅度縮水，擠壓，這也為后期的大額度承保帶來了風(fēng)險。缺乏高水平財務(wù)風(fēng)險管理專業(yè)人才。基層公司缺乏風(fēng)險管控人才隊伍建設(shè)規(guī)劃和激勵機制，大多都以事后控制，事前風(fēng)險評估控制重視不夠，事中風(fēng)險控制投入財、人力和技術(shù)不足。經(jīng)營成本顯著上升。保險公司的經(jīng)營成本主要包括：客戶退保金、客戶賠償金、人傭金、公司經(jīng)營費用等，在對這些開支進(jìn)行管理的時候，一定要將其嚴(yán)格限制在合理范圍內(nèi)，并確定一定的金額投放比例，從而減少風(fēng)險的發(fā)生。

二、提升保險企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險防控的具體措施

(一)逐步培育出企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險文化

近年來，保險企業(yè)在建章立制上基本與國際保險公司接軌，但面對系統(tǒng)復(fù)雜的企業(yè)風(fēng)險管理工程，要將它們得到認(rèn)可、支持并最終貫徹執(zhí)行，就必須在企業(yè)內(nèi)部培育出統(tǒng)一的一種大家都認(rèn)知和遵從的風(fēng)險文化，才能將財務(wù)管理風(fēng)險理念滲透到每一部門、崗位和工作環(huán)節(jié)，調(diào)動全員參與，所有人都負(fù)有風(fēng)險管理的義務(wù)，并自愿自覺遵守風(fēng)險管理措施。推進(jìn)中切忌采取激進(jìn)方式，要根據(jù)企業(yè)實際情況分步驟實施，適當(dāng)調(diào)整。

(二)建立嚴(yán)謹(jǐn)全面的企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險體系

保險企業(yè)須通過完善組織結(jié)構(gòu)、財務(wù)會計制度、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部審計、信息系統(tǒng)等多塊內(nèi)部元素來加強財務(wù)風(fēng)險控制，最大程度減少損失發(fā)生，確保穩(wěn)定經(jīng)營。一是將財務(wù)管理風(fēng)險提升到公司發(fā)展戰(zhàn)略高度重視，納入日常經(jīng)營管理貫穿整個活動，同計劃、組織、實施與監(jiān)督；二是加強完善董事會內(nèi)部機制建設(shè)，規(guī)范各職能機構(gòu)議事決策程序，形成權(quán)力制衡；三是加強財務(wù)管理風(fēng)險專業(yè)人才培養(yǎng)與梯隊建設(shè)，提升關(guān)鍵崗位人員風(fēng)險管理綜合素質(zhì)，開展對財務(wù)風(fēng)險隱患對策探討等，改變與現(xiàn)實需求脫離的現(xiàn)象。四是進(jìn)一步嚴(yán)格督促客戶實名制制度的執(zhí)行到位，建議保單上統(tǒng)一留存保險公司的售后電話，避免保單登記營銷員聯(lián)系電話，把握業(yè)務(wù)主動權(quán)，有的還隨人走保單流失。

(三)實施企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險“動態(tài)化”監(jiān)控

要逐步健全監(jiān)管各類風(fēng)險因素、風(fēng)險管理問題改進(jìn)的工作方向，改變“靜態(tài)”風(fēng)險監(jiān)控，確定出適宜自身財務(wù)風(fēng)險管理的“動態(tài)化”監(jiān)管模式，制定出具體風(fēng)險量化指標(biāo)和相關(guān)檢查標(biāo)準(zhǔn)，通過應(yīng)用現(xiàn)金流測試、財務(wù)追蹤系統(tǒng)和敏感性測試等手段，將財務(wù)風(fēng)險因素通過“動態(tài)化”監(jiān)控，及時將風(fēng)險因素化解。同時從“動態(tài)化”監(jiān)控中挖掘隱蔽風(fēng)險，給予有效消除，從而提高風(fēng)險預(yù)防前瞻性和有效性，保護中小股東利益。

(四)建立健全有效的內(nèi)部控制機制，加強財務(wù)活動風(fēng)險管理

加強保險公司內(nèi)部體制的改革，制定和實施有效的獎勵機制，建立健全客戶經(jīng)理制，將經(jīng)營業(yè)績和客戶經(jīng)理的薪水聯(lián)系起來，提高客戶經(jīng)理的工作積極性；樹立以人為本的理念，加強對保險公司人員的培訓(xùn)，增強他們的法律意識，提高保險公司人員的專業(yè)技能和業(yè)務(wù)素質(zhì)，進(jìn)而提高他們的綜合素質(zhì)和水平；建設(shè)公司內(nèi)部文化，將個人價值的實現(xiàn)和管理目標(biāo)的實現(xiàn)緊密結(jié)合起來，充分調(diào)動人的工作積極性，使其充分了解和掌握保險公司崗位制定的目標(biāo)、能力、業(yè)績以及素質(zhì)等標(biāo)準(zhǔn)；建立有效的激勵制度，提高任用、選拔、培養(yǎng)員工的工作效率，在吸納人才的同時，也可以充分調(diào)動員工的主觀能動性。堅持以人為本，使全員上崗制度真正地落到實處，不斷提高保險公司人員隊伍的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，充財會研究分發(fā)揮保險公司部門的作用，對防范保險公司的風(fēng)險具有十分重要的意義。

(五)探索科學(xué)有效的財務(wù)風(fēng)險管理技術(shù)平臺

隨著計算機和網(wǎng)絡(luò)高速發(fā)展，風(fēng)險管理有效實施關(guān)鍵因素還得靠風(fēng)險技術(shù)平臺有力支持，通過功能強大程序，可從數(shù)據(jù)庫中得到分析結(jié)果，為人們獲取計劃決策信息，將其變?yōu)樽钚碌膽?zhàn)略策略，從而控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的度量。只是目前風(fēng)險管理技術(shù)平臺開發(fā)任務(wù)十分艱巨，主要難點是技術(shù)水平難以支持風(fēng)險管理框架的有效實施，因此，企業(yè)要充分吸取國外先進(jìn)基礎(chǔ)構(gòu)建技術(shù)經(jīng)驗，引入合理的人才激勵機制，及時引入風(fēng)險管理領(lǐng)域新技術(shù)實踐，努力探索出適合自身風(fēng)險管理模式體系的技術(shù)和方法，提高企業(yè)風(fēng)險管理效果。

(六)保險公司投資風(fēng)險的控制投資風(fēng)險

一般是指企業(yè)投資的預(yù)期收益率的不確定性。只有保險公司投資的風(fēng)險和收益具有統(tǒng)一性，才能對公司的投資行為進(jìn)行有效的調(diào)節(jié)。投資活動是保險公司中非常重要的內(nèi)容，投資成功與否和保險公司的生存發(fā)展具有十分密切的關(guān)系，保險公司只有充分發(fā)揮現(xiàn)有的所有資源，才能最大限度地降低公司的財務(wù)風(fēng)險，提高保險公司的經(jīng)營效益。因為保險公司的投資環(huán)境十分惡劣復(fù)雜，在投資過程中難免會遇到各種風(fēng)險。為了做好保險公司的投資風(fēng)險管理，就需要公司建立科學(xué)的資金集中統(tǒng)一體系和投資管理體系，從而將公司的財務(wù)風(fēng)險降到合理的范圍內(nèi)。

(七)實行資金集中管理

財務(wù)管理的中心就是資金管理，資金管理是企業(yè)財務(wù)集中戰(zhàn)略順利實施的保證。保險公司應(yīng)該首先對企業(yè)的資金流入、流出進(jìn)行控制，對下屬公司的經(jīng)營活動進(jìn)行動態(tài)分總，對下屬公司的收支行進(jìn)行有效地監(jiān)管，其次是統(tǒng)一調(diào)配資金，較少資金沉淀，提高資金的利用效率，節(jié)約資金成本。

(八)加強保險企業(yè)信息披露的對稱性傳遞

來自不同渠道的保險信息，都有利于公司針對變化作出應(yīng)對措施，而且這也是企業(yè)決策者、監(jiān)管機構(gòu)及投資者渴望得到的，它對促進(jìn)公司不斷提高風(fēng)險管理工作意義重大。而目前保險信息不對稱又是一大難以解決的難題，主要是保險中介人為保障自身利益，常向企業(yè)提供虛假或者隱瞞客戶信息，使得企業(yè)信息系統(tǒng)存在漏洞也帶來風(fēng)險管理隱患。因此，保險企業(yè)要盡快堵上這一管理缺失，建立起良好的信息系統(tǒng)支持策略，保證企業(yè)信息系統(tǒng)能準(zhǔn)確、及時、充分的獲取并處理各種信息，不斷擴大信息披露力度增加經(jīng)營透明度，調(diào)動廣大投保人的社會監(jiān)督作用，推動行業(yè)自律，從而有效的減少保險經(jīng)營風(fēng)險。

(九)建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

建立安全可靠的財務(wù)風(fēng)險信息系統(tǒng)，如客戶信息系統(tǒng)，其中包括客戶的財務(wù)信息、賬戶信息以及其他信息；如保險公司風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)，其中包括不良財務(wù)的信息、保險公司違規(guī)性信息以及客戶監(jiān)管信息等。合理利用風(fēng)險管理手段可以及時地檢查財務(wù)人或財務(wù)企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況等；采用完善的風(fēng)險管理檢測與控制的技術(shù)手段，既可提高風(fēng)險監(jiān)控的效率和權(quán)威性，又可以有效管理和控制員工的行為，防止出現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險；通過建立有效的競爭機制，可以防止風(fēng)險的判定及管理水平受到外部不良因素的影響。

(十)加強信息系統(tǒng)建設(shè)

篇5

關(guān)鍵詞：金融企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；管理；對策

經(jīng)濟全球化的發(fā)展為我國金融企業(yè)帶來前所未有的豐富資源與發(fā)展機遇，管理經(jīng)驗的交流也為金融企業(yè)的發(fā)展提供了契機，各種保險公司、金融資產(chǎn)管理公司、證券公司等如雨后春筍般發(fā)展壯大。然而由于管理理論、管理手段尚不成熟，金融企業(yè)在管理方面仍然存在著很多風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險尤其突出，對企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展與競爭力的提升造成巨大威脅，深入探討分析財務(wù)風(fēng)險管理成因及干預(yù)措施，為金融企業(yè)安全經(jīng)營保駕護航。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)問題概述

1.財務(wù)管理概述

財務(wù)管理是企業(yè)管理活動的一種，指的是企業(yè)的專門財務(wù)管理人員在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程之中，運用相關(guān)專業(yè)知識、手段對企業(yè)融資活動、投資活動、資金的分配使用以及資金政策等一系列與財務(wù)有關(guān)的事務(wù)的管理，目的在于明確企業(yè)資金動態(tài)與流向，加強資金管理，合理配置資源，使企業(yè)獲得最大收益，促進(jìn)企業(yè)整體管理水平的提升與企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。金融企業(yè)作為直接整合資源、為實現(xiàn)價值利潤等效流通為目的的企業(yè)，與一般的企業(yè)相比，對融資投資與資金的利用、資金的周轉(zhuǎn)有更高程度的要求，即對企業(yè)的財務(wù)管理有更高程度的要求。財產(chǎn)保險公司則是金融企業(yè)的典型代表，其以相關(guān)財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)為主要經(jīng)營對象，承擔(dān)巨大的風(fēng)險與償付責(zé)任，面對劇烈的市場競爭與強大的經(jīng)營壓力，財務(wù)管理在公司的經(jīng)營之中顯得尤為重要。

2.財務(wù)風(fēng)險概述

財務(wù)風(fēng)險指的是企業(yè)在其財務(wù)管理經(jīng)營活動之中，由于受到各種可控制的或者不可控制的因素的影響，包括人為的或者自然的因素，在企業(yè)融資籌資、投資、資金使用分配中出現(xiàn)失誤或問題，導(dǎo)致于財務(wù)管理制度不健全，致使企業(yè)在運用過程中，實際與目標(biāo)發(fā)生偏離，甚至出現(xiàn)了償債能力危機，使企業(yè)陷入資金危機，導(dǎo)致企業(yè)收益下降。財務(wù)風(fēng)險在企業(yè)的管理經(jīng)營過程中是普遍存在的，在一定程度上是無可避免的，財產(chǎn)保險公司作為經(jīng)營風(fēng)險的單位，與其他金融企業(yè)相比，由于投保人具有未來的不可預(yù)測性，導(dǎo)致財保公司具有特殊性，償付風(fēng)險可能會使財保公司面臨更大的財務(wù)風(fēng)險。

二、金融企業(yè)財務(wù)管理過程中存在的主要風(fēng)險

1.金融企業(yè)的籌資風(fēng)險

金融企業(yè)的正常運營必須有充足的資金，所以金融企業(yè)需要從各處進(jìn)行融資，以財產(chǎn)保險公司為例，籌資環(huán)節(jié)關(guān)系到財險公司的運營規(guī)模、資金周轉(zhuǎn)與資本結(jié)構(gòu)，如果籌資過程中出現(xiàn)問題，極易引發(fā)財險公司的籌資風(fēng)險，如公司通過借貸方式進(jìn)行融資擴大公司經(jīng)營范圍與規(guī)模，借貸越多，利息也會越大，負(fù)債規(guī)模也會過大，超出公司的承受能力，會給財險公司帶來巨大經(jīng)濟壓力，經(jīng)分析研究，財險公司出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的原因有以下幾個方面：（1）籌資方式選擇不當(dāng)在實際運營中，可供財險公司選擇的籌資方式是多種多樣的，如銀行貸款、民間借貸、發(fā)行債券、發(fā)行股票、吸引其他企業(yè)與投資商入股等，財險公司應(yīng)根據(jù)自身情況，選擇合理的籌資方式，使其保持在一定的比例或者范圍之內(nèi)，如果資金方式選擇不合理，將會導(dǎo)致公司負(fù)債過多，面臨財務(wù)風(fēng)險。（2）籌資規(guī)模過大財險企業(yè)為擴大經(jīng)營規(guī)模與經(jīng)營范圍，提高市場占有率，會過多進(jìn)行籌資，為償還債務(wù)，又以籌資彌補籌資債款，將會陷入無限籌資的循環(huán)，致使公司負(fù)債規(guī)模愈來愈大，公司將面臨巨額債務(wù)以及利息，如果公司經(jīng)營不善，公司可能將面臨無能力償還債款的風(fēng)險，甚至?xí)?dǎo)致破產(chǎn)。

2.金融企業(yè)的投資風(fēng)險

金融企業(yè)的資金的籌集其真正目的是用于企業(yè)的投資，通過投資來獲得更好的收益與利潤。財保公司通過與投保人簽訂保險協(xié)議來獲取保費，將保費用于其他產(chǎn)業(yè)其他領(lǐng)域的投資，是一種特殊的“融資”方式，與其他金融企業(yè)不同，財險公司所收取保費，在投保人發(fā)生保險事故時，需要向投保人進(jìn)行理賠，如果財險企業(yè)投資比例過大或者投資時間過長而無法獲得及時收益，在進(jìn)行保險償付之時可能會面臨財務(wù)風(fēng)險。（1）投資安全性風(fēng)險財險公司在進(jìn)行投資之時，過多關(guān)注其投資領(lǐng)域投資方向可能會帶來的巨大收益，而忽略了對投資對象與被投資方進(jìn)行考察與全面的了解，忽略了對投資中可能出現(xiàn)的風(fēng)險的考察，進(jìn)行盲投，如果被投資方經(jīng)營不善產(chǎn)生虧損或者缺乏信譽，財險公司不僅不能獲得投資收益，還會承擔(dān)一定損失，嚴(yán)重情況下會導(dǎo)致公司面臨財務(wù)管理風(fēng)險。（2）投資方式單一可供財險公司選擇的投資方式與投資渠道多種多樣，如投資房地產(chǎn)、國債等等，每種投資方式將會面臨不同的投資風(fēng)險與投資收益，市場發(fā)展規(guī)律下，風(fēng)險越大的投資方式可能獲得的收益也就越大，如果企業(yè)將資金都投入高風(fēng)險行業(yè)，雖然可能會獲得巨額收益，但同時也面臨巨大風(fēng)險，一旦稍有差池，可能導(dǎo)致血本無歸；如果公司將資金投入低風(fēng)險行業(yè)，如債券，雖然風(fēng)險小，但將來所獲得的收益也相對較少，無法滿足收益要求。

3.金融企業(yè)的運營風(fēng)險

金融企業(yè)在運營過程中也面臨一定的財務(wù)風(fēng)險，財產(chǎn)保險公司以經(jīng)營風(fēng)險為生，其在運營過程中保費的測算、保費收取、事故理賠等環(huán)節(jié)也會面臨財務(wù)風(fēng)險，需要公司管理者進(jìn)行重視。（1）保費測算風(fēng)險財險公司在市場中面臨巨大競爭，為了盡可能的吸引客戶，擴大市場份額，一些財險公司在保費測算方面缺乏正確的經(jīng)營理念，以過低的保費來吸引客戶進(jìn)行投保，在此情況下，保費將不能滿足賠付的需要，財險公司將面臨一定的財務(wù)風(fēng)險。（2）保費收取風(fēng)險保費是財險公司獲得融資的主要來源，保費的收取關(guān)系到公司的收入、投資的份額、員工的保障，如果保費因為客戶財務(wù)狀況等原因不能及時收取，且應(yīng)收保費比例過大，將會對公司的實際收益造成影響，給資金周轉(zhuǎn)、事故理賠等造成困難，使公司面臨一定財務(wù)風(fēng)險。（3）理賠環(huán)節(jié)風(fēng)險財險公司收取保費，對客戶的財產(chǎn)等進(jìn)行保險，就一定要面臨相應(yīng)的理賠問題，目前大多數(shù)公司的理賠水平不夠高，在理賠管理過程中出現(xiàn)很多漏洞，缺乏高素質(zhì)的理賠鑒定人員，對偽造事故等事件的鑒定能力不足，使理賠過程中賠付失誤的事件時有發(fā)生，給公司造成嚴(yán)重財務(wù)風(fēng)險。

三、財產(chǎn)風(fēng)險管理對策研究

面對各個環(huán)節(jié)中可能面臨的財務(wù)風(fēng)險，金融企業(yè)特別是財產(chǎn)保險公司應(yīng)該如何進(jìn)行風(fēng)險的管控，對風(fēng)險進(jìn)行有效監(jiān)控與評估，減少財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性與帶來的損失是我們討論的重點。

1.籌資環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制

金融企業(yè)要樹立堅固的風(fēng)險意識，強化公司員工的風(fēng)險教育，使每一位員工都深刻認(rèn)識到積極應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)與個人發(fā)展的重要意義。金融企業(yè)還應(yīng)該建立一整套切實有效的風(fēng)險防范機制，設(shè)置專門機構(gòu)對企業(yè)財務(wù)籌資風(fēng)險的預(yù)測、監(jiān)控、評估進(jìn)行管理，提高規(guī)避籌資風(fēng)險的效率，在籌資風(fēng)險發(fā)生之事，能及時發(fā)現(xiàn)并上報，便于管理者采取措施，將損失減少到最小。同時，企業(yè)管理者應(yīng)該合理安排籌資比例，將總籌資金額限定在一定范圍之內(nèi)，保持企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)能力。

2.投資環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制

企業(yè)管理者應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身能力，在充分考察想要投資項目的安全性、收益度以及被投保公司的經(jīng)營狀況與信譽度的情況下，慎重進(jìn)行投資，對投資中可能出現(xiàn)的風(fēng)險深入分析，提前預(yù)防。此外，企業(yè)管理者應(yīng)該選擇多樣投資方式與投資渠道，多方面考察比較，合理分配投資比例與投資數(shù)額，在保障企業(yè)周轉(zhuǎn)與賠付能力的基礎(chǔ)上進(jìn)行投資，盡可能減小投資風(fēng)險，提高投資的收益率。同時建立專門投資分析機構(gòu)，招聘專門投資收益分析人員為企業(yè)投資貢獻(xiàn)力量。

3.運營過程中的風(fēng)險控制

金融企業(yè)在運營過程中，應(yīng)該樹立正確的競爭意識，避免盲目競爭，對企業(yè)安全經(jīng)營產(chǎn)生影響，在保障收益的基礎(chǔ)上采取正確的營銷策略，設(shè)置專門機構(gòu)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的回收，保障公司的正常運營，對于財險公司，應(yīng)該提升公司人員的專業(yè)素質(zhì)，建立一支經(jīng)驗豐富、專業(yè)素養(yǎng)過硬的鑒定團隊，減少理賠過程中的失誤，保護公司權(quán)益。

作者:張鑫宏 單位:人保財險寧夏分公司

參考文獻(xiàn)：