操作風險案例分析精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們?yōu)槟鷾蕚淞瞬煌L格的5篇操作風險案例分析，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

關鍵詞：商業(yè)銀行；操作風險；特征分析

縱觀近期發(fā)生的操作風險案例，覆蓋面非常廣，涉及的范圍全面，幾乎涉及銀行內部的所有部門，既涉及商業(yè)銀行傳統(tǒng)的資產負債業(yè)務，也涉及商業(yè)銀行的中間業(yè)務；既包括發(fā)生頻率高、但損失相對較低的日常業(yè)務流程處理上的小紕漏，也包括發(fā)生頻率低、但一旦發(fā)生就會造成極大損失，甚至危及到銀行存亡的自然災害、大規(guī)模舞弊等。這些案件呈現(xiàn)出四大特點：一是刑事犯罪案件頻發(fā)，內外勾結案件凸現(xiàn)；二是盡管銀行案件總數(shù)穩(wěn)中有降，但涉案金額上升；三是大部分案件集中在基層；四是因賭博、炒股、經商等原因誘發(fā)的案件比重較大。這些案件的發(fā)生，是舊體制的弊端、當前社會矛盾、社會信用環(huán)境以及傳統(tǒng)的銀行文化等多種因素相互交織與作用的結果，也是商業(yè)銀行自身管理體制不完善、基本制度執(zhí)行不力、內控制度不落實和對基層機構特別是對機構負責人管控不到位造成的。要遏制當前銀行案件高發(fā)勢頭，必須堅持改革和管理并重，要從根本上改變“重業(yè)務輕管理，重外延擴張輕內控建設”的局面。

一、 我國商業(yè)銀行操作風險的成因

通過總結這些案例，我國商業(yè)銀行操作風險的影響因素可以概括為：制度因素，內部人員因素，系統(tǒng)因素，有關社會因素。下面分別從這四個方面闡述我國商業(yè)銀行操作風險的成因[1]。

（一）制度因素

主要包括制度不完善、滯后性、執(zhí)行不力等。目前，各商業(yè)銀行制度建設正朝規(guī)范化和標準化的方向發(fā)展，但由于內控制度和各程序設計上存在缺陷，許多制度都執(zhí)行不力從而流于形式；制度的滯后性使得制度建設跟不上業(yè)務創(chuàng)新的需要。諸如銀行職工盜用客戶資金案、貪污公款案、挪用公款案等。

（二）內部人員因素

包括員工思想道德素質、員工業(yè)務能力、越權和行為、關鍵人員流失等。人是操作風險防范的主體，在操作風險的控制過程中發(fā)揮著不可或缺的作用。同時隨著我國法律制度的不斷健全和完善，銀行和內部員工之間的勞資和法律糾紛，員工因意外傷害而要求賠償?shù)氖录膊粩喑霈F(xiàn)，增加了操作風險的損失。諸如違規(guī)放貸案、假冒客戶名義辦理貸款案等。

（三）系統(tǒng)因素

包括軟硬件設備、操作系統(tǒng)網絡等。目前，銀行都實現(xiàn)了網絡化，系統(tǒng)的評估與升級、系統(tǒng)日常維護、系統(tǒng)安全保護就顯得非常重要，一旦出現(xiàn)失誤，就會引發(fā)操作風險。在業(yè)務處理過程中，由于網絡故障，可能會出現(xiàn)存款重復入帳、取款未下賬等。如果不法分子利用這類故障，將錯誤款項轉移將使銀行蒙受損失。諸如存款資金被電話銀行盜取案、利用假省份證造假案等。

（四）有關社會因素

主要包括外部欺詐、搶劫、盜竊、黑客攻擊以及經濟蕭條、戰(zhàn)爭等不可抗力因素。從短期來看，操作風險主要來自內外部欺詐，從銀行的實踐中可以看出，由于內外部欺詐所產生的損失事件數(shù)目占到全部損失事件數(shù)目的70%，損失頻度和強度均高于其他類型；從長期來看，隨著銀行業(yè)電子化程度不斷提高，技術性因素引發(fā)的操作風險越來越多。諸如：齊魯銀行金融票據(jù)詐騙案等。

二、 我國商業(yè)銀行操作風險的特征

（一）廣泛性

這些操作風險案例覆蓋面廣，涉及的范圍全面，操作風險發(fā)生可能性遍布銀行的所有業(yè)務環(huán)節(jié)，涵蓋所有的部門，而且風險內容會隨著管理實踐的發(fā)展和管理環(huán)境的變化而不斷增加。既包括較為傳統(tǒng)的存取款業(yè)務、貸款業(yè)務、支付業(yè)務、收單業(yè)務、擔保業(yè)務，也包括新興的代客理財業(yè)務、信用卡業(yè)務、票據(jù)業(yè)務、同業(yè)業(yè)務，還包括銀行外包的相關業(yè)務；既包括發(fā)生頻率高但損失較低的日常業(yè)務流程的錯誤處理上，也包括發(fā)生頻率低但損失較大、甚至危及到銀行存亡的重大事件上。

（二）同步性

縱觀這些案例，發(fā)現(xiàn)隨著商業(yè)銀行業(yè)務的創(chuàng)新，業(yè)務的復雜程度上升，在制度、流程、系統(tǒng)和人員上會出現(xiàn)許多新的操作風險因子；隨著業(yè)務規(guī)模擴大，在制度、流程和系統(tǒng)上越是容易出現(xiàn)漏洞，人員越是容易疏忽。商業(yè)銀行操作風險發(fā)生與商業(yè)銀行發(fā)展的同步性，雖然具有一定的客觀必然性，但商業(yè)銀行內控機制與人員素質的落后是其頻發(fā)的癥結。

（三）多樣性

通過總結這些案例，發(fā)現(xiàn)我國金融機構操作風險的表現(xiàn)形式多種多樣，有內部欺詐風險、外部欺詐風險、客戶產品與經營業(yè)務風險、執(zhí)行分割和流程管理風險。

（四）基層性

縱觀這些案例，大多數(shù)操作風險案例發(fā)生在基層單位，支行對總行與分行的相關制度和業(yè)務規(guī)定執(zhí)行不力，總行和分行對支行的監(jiān)督也不夠充分，基層員工法律和合規(guī)意識不足，有章不循，有法不依，或抱有明顯的僥幸心理。

（五）放大性

這些案例在發(fā)生的第一時間都沒有得到有效的控制，大多數(shù)基層支行對操作風險案件的發(fā)生封閉消息、封閉輿論，只要有負面東西一律不讓報道，說是擔心引發(fā)金融風險。結果是把小問題釀造成了大問題，把小風險釀造成了大風險。比如齊魯銀行事件，普華永道中天會計師事務所早有預警和提示，結果是人員被換，最終釀成大案。

三、 我國商業(yè)銀行操作風險的防范

（一）防范難點

對于這些防不勝防的操作風險案件，國內銀行在監(jiān)控上確實存在不少的難點[2]：

1、案件防范意識不到位

不論是領導者還是一般員工，對案件防范的意識不到位，片面的認為案件主要是指大案要案，操作上的小問題不是案件，沒有考慮到往往是這些小問題才導致了大案件；認為業(yè)務發(fā)展是主要，案件防范是次要，重發(fā)展、輕風險的思想還比較嚴重。

2、制度執(zhí)行不到位

再完善的制度落實不到位也只是空談。有章不循，操作不規(guī)范在實際中普遍的存在，過分相信自己，沒有嚴格按照操作規(guī)程進行操作，導致了“大錯不犯，小錯不斷”的現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)，久而久之，造成風險漏洞越來越多、越積越大，為案件的發(fā)生埋下了隱患。

3、監(jiān)督檢查不到位

沒有監(jiān)督檢查，制度就無法真正的落實到位，而在工作中，不論是專門監(jiān)督檢查部門還是業(yè)務部門自身，監(jiān)督檢查常常流于形式，重視紙式材料，忽視現(xiàn)場檢查，造成在重要工作環(huán)節(jié)上不能嚴格履行制度，規(guī)章制度的嚴肅性和相互制約的作用受到了限制，以致引發(fā)了案件。

4、案件防范手段不到位

目前，工作中主要強調硬件手段的防范，而忽視員工對案件防范的關心程度、理解程度、執(zhí)行程度，忽視員工的思想變化、情緒變化、家庭環(huán)境變化，缺乏對案件防范措施的創(chuàng)新性、有效性。

（二）防范措施

針對這些防不勝防的案件，縱然監(jiān)管部門在監(jiān)控上存在諸多難點，但還是要堅定不移的防范操作風險，以維護金融市場的穩(wěn)定，使金融機構健康有序的發(fā)展。就如何防范操作風險問題，提出如下幾項建議[3]：

1、全面加強內部控制建設

內部控制制度是有針對性的管理操作風險的有力工具，有效且能保證嚴格執(zhí)行的內部控制制度是銀行風險管理體系的核心。主要手段：第一，加強內控管理文化建設；第二，建立有效的法人治理結構和合理的組織架構，從制度上保證內控效率。有效的法人治理結構和合理的組織架構是商業(yè)銀行內控制度發(fā)揮效率的制度保證； 第三，積極開展內部控制評價，建立獨立、權威的內部監(jiān)督制度，確保內部監(jiān)管的連續(xù)性。

2、建立和完善操作風險管理體系

這是商業(yè)銀行防范和控制操作風險的一項基礎工作，也是我國商業(yè)銀行操作風險管理的基本要求。主要手段：第一，梳理商業(yè)銀行的組織架構；第二，專設操作風險管理部門；第三，建立科學的決策機制。

四、 結束語

綜上所述，商業(yè)銀行的操作風險可能來源于制度、人員、系統(tǒng)和社會等各個方面，任何方面的缺陷都會誘發(fā)商業(yè)銀行操作風險的發(fā)生。在總結我國當今商業(yè)銀行操作風險特征的基礎上，我們要抓住重點，克服難點，加強內控制度的執(zhí)行力，增強員工守法合規(guī)意識，在全行形成良好的文化氛圍，力爭全面控制操作風險的發(fā)生。

參考文獻：

[1]楊天玲.銀行操作風險成因及對策研究.金融與保險.2008.（6）.

[2]中恒國際租賃有限公司項目部.金融業(yè)風險案例匯編.2012.

[3]楊婭麗，陳林龍.切實防范商業(yè)銀行的操作風險[J].中國城市金融，2005，（5）.

篇2

【關鍵詞】中小銀行 操作風險 內部控制

近年來，為適應市場經濟發(fā)展的需要，我國陸續(xù)有一大批中小商業(yè)銀行如雨后春筍般先后成立。中小商業(yè)銀行在推動社會經濟多元化發(fā)展起到了重要作用，為國民經濟健康、穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展作出了巨大貢獻。但我們也應清醒地認識到，我國中小商業(yè)銀行的發(fā)展還面臨諸多的困難和很大的風險。

一、操作風險定義和分類

《巴塞爾新資本協(xié)議》將商業(yè)銀行面臨的風險分為三類：信用風險，市場風險和操作風險。自商業(yè)銀行誕生以來風險就伴隨其左右，并時時刻刻存在于商業(yè)銀行的運行過程中，直到《巴塞爾新資本協(xié)議》才首次提出將信用風險，市場風險和操作風險三大風險作為商業(yè)銀行風險管理的主要內容，建立了以信用風險、市場風險和操作風險為核心的風險資本計算和監(jiān)管框架。

二、商業(yè)銀行操作風險案例及成因分析

（一）國內商業(yè)銀行操作風險案例分析

2004 年中行湖州市分行鳳凰分理處因員工嚴重違規(guī)操作，違規(guī)辦卡、違規(guī)放貸，網點員工基于自身利益，合伙違規(guī)、隱瞞不報，引發(fā)多功能借記卡自助質押貸款詐騙案。經查，涉及金額2599 萬，形成巨大風險。深入剖析該案例發(fā)生原因，主要有幾個方面的因素：一是缺乏正確的經營理念，沒有把握和處理好業(yè)務發(fā)展和風險控制的關系、業(yè)務發(fā)展和合法守規(guī)的關系；二是缺乏對零售貸款的管理經驗，沒有把握和處理好新業(yè)務品種的風險點，缺乏對新業(yè)務品種必要的操作風險的評估，更沒有相應的防范措施。

（二）商業(yè)銀行操作風險成因分析

通過對商業(yè)銀行的風險的成因進行分析，可以發(fā)現(xiàn)其原因是多方面的，以商業(yè)銀行運行的特點、運作的環(huán)境以及內部控制的狀況等因素，引起商業(yè)銀行操作風險的原因主要包括以下幾個方面：

1.內部欺詐行為

該原因已經成為商業(yè)銀行出現(xiàn)操作風險的主要誘因之一，是指商業(yè)銀行的相關人員通過利用欺詐、盜竊、搶劫和偽造票據(jù)等手段，使商業(yè)銀行發(fā)生資產性損失的行為。這一原因引發(fā)的資金損失具有數(shù)量大的特點，對商業(yè)銀行的沖擊大，這就需要加強對這一原因的預防，杜絕風險的出現(xiàn)。

2.管理中的失誤

在進行執(zhí)行、交割和流程的管理過程中出現(xiàn)失誤也是引發(fā)商業(yè)銀行操作風險的主要誘因之一，主要是指在操作的過程中，由于業(yè)務人員在數(shù)據(jù)的輸入過程中出現(xiàn)錯誤，導致交易失敗或者是管理出錯，對商業(yè)銀行的健康運行的危害也是不容忽視的，需要加強重視和防范。

3.客戶或者是產品的失誤

在商業(yè)銀行的操作中，由于違約或者是濫用客戶的秘密信息，造成對客戶信息的不合法利用，以及一些錯誤或者違法的管理或者是銷售未經授權的產品，進而無法滿足客戶的需求，對銀行或者是客戶造成巨大的經濟損失。這就需要在客戶服務方面加強重視，做到客戶至上，制定金融產品的合理商業(yè)行為，從根源上對商業(yè)銀行的操作風險進行預防和控制。

4.在經營過程中的錯誤

主要是源于系統(tǒng)的錯誤或者是外部原因導致經營過程的中斷，對計算機網絡、軟件和硬件造成危害，引發(fā)的一系列的問題，最終導致經濟的損失，對銀行的經營產生不利的影響。就我國而言，該項原因是引發(fā)商業(yè)銀行操作風險的一個潛在的原因，需要加強防范。

三、某城市商業(yè)銀行操作風險防控經驗及做法

隨著近年來，銀行業(yè)操作風險的日益凸顯，各類大案、要案的頻發(fā)，對商業(yè)銀行的操作風險防控帶來了嚴峻的考驗，某城市商業(yè)銀行以銀監(jiān)會防范操作風險十三條、“十條禁令”和《商業(yè)銀行操作風險管理指引》為指導，結合該行自身的經營管理特色，積極構筑操作風險防控矩陣，逐步形成了系統(tǒng)有效的操作風險防控體系，對中小商業(yè)銀行操作風險管理具有十分積極的意義和促進作用。

（一）按業(yè)務條線細分風險點，科學設計風險防控矩陣框架

該行從客戶產品管理、執(zhí)行交割流程管理、內外部欺詐、業(yè)務中斷及系統(tǒng)缺陷四個方面，對業(yè)務條線的各類風險點進行重點防控。一是采用“逆向思維、反向覆蓋”的方式，有針對性的完善內控制度和業(yè)務流程，實現(xiàn)對操作風險的全面覆蓋；二是全面查疏補漏，強化條線管控。針對操作風險的復雜性和隱蔽性等特點，對現(xiàn)行的防控體系進行全面梳理及壓力測試，并針對查找到的各個風險點，相應制定了風險防控措施；三是以案為戒、舉一反三，完善操作風險防控體系。

（二）積極發(fā)揮“火爐效應”，著力提升操作風險防控制度執(zhí)行力

該行通過實施嚴格的問責制度，在內部“架設”違規(guī)、違紀、違法的高壓線，將風險防控措施落到實處。一是強化學習與驗收問責制；二是加強“三道防線”建設；三是做好后續(xù)檢查及跟蹤整改。

（三）將風險量化管理，實行千分制檢查監(jiān)督

該行在創(chuàng)建操作風險管理體系的同時，為了使各個風險防控措施能夠得以有效地貫徹落實和實施，該行沒有將國內外大型商業(yè)銀行操作風險評估計量模型進行生搬硬套，而是有建設性的將各個風險防控措施以“千分制”形式逐條按分值進行量化，簡單、明了，易于操作。

（四）全面推行垂直、集約式的授權管理模式

該行在授權管理上實行 “崗位監(jiān)督+制度約束+機器制約+分級授權”的管理模式，確保風險防控縱向到底、橫向到邊。

四、加強中小商業(yè)銀行內部控制和操作風險防范的對策

商業(yè)銀行要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，需要對操作風險進行防范和控制，這是一個復雜的過程和綜合的任務，需要全體人員的共同努力。結合我們以上所分析的案例以及某城市商業(yè)銀行操作風險管理成功案例，針對中小商業(yè)銀行的實際情況，對中小商業(yè)銀行的操作風險控制提出以下主要對策：

（一）樹立內控優(yōu)先理念，提高制度建設的效率和針對性

一是中小商業(yè)銀行應自覺地把加強內控管理作為防范銀行經營風險的關鍵環(huán)節(jié)來抓，要一手抓內控管理，一手抓業(yè)務發(fā)展，實現(xiàn)管理與發(fā)展并重；二是必須找準關鍵的風險環(huán)節(jié)，做到“制度完善、目標準確”，提高操作風險防范的效率和能力；三是中小銀行應對現(xiàn)有制度不斷進行評估修訂、補充和整合，確保各項制度在各部門、各層次得到貫徹執(zhí)行。

（二）提高內控制度的執(zhí)行力

做好風險管控的關鍵是做到有章必循、違章必究、執(zhí)法必嚴、令行禁止。要確保制度得到有效執(zhí)行需要三項機制的支持：一是有效的激勵機制，激勵各相關崗位、相關人員做到有章必循，執(zhí)制必嚴；二是嚴格的風險責任制，對于制度執(zhí)行不力或有章不循造成的風險失控，嚴肅追究相關人員責任，決不能姑息養(yǎng)奸，做到制度面前人人平等；三是強大的合規(guī)檢查，即對全行所有崗位、人員的法律法規(guī)、規(guī)章制度執(zhí)行情況定期進行合規(guī)性檢查，促使各項制度得到有效執(zhí)行。

（三）加快組織架構再造及信息系統(tǒng)建設

一是中小銀行應借鑒國外及國內大型銀行經驗，加快組織結構再造，打破原有的那種條塊式的組織架構設置，建立起扁平化、垂直化的經營管理架構，來強化總行管理職能；二是中小商業(yè)銀行要注重加強信息系統(tǒng)建設，充分利用先進的計算機和龐大的網絡，建立完善的業(yè)務系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)，使其能夠適應業(yè)務發(fā)展的需要。

五、結束語

商業(yè)銀行的市場化運作產生操作風險具有客觀必然，控制與防范操作風險是商業(yè)銀行管理的一項長期任務。本文在闡述商業(yè)銀行操作風險具體表現(xiàn)形式的基礎上，重點分析了商業(yè)銀行操作風險產生的主要原因，并針對我國中小商業(yè)銀行管理的實際情況，借鑒某城市商業(yè)銀行操作風險管理的經驗，研究了具有中小商業(yè)銀行管理特色的操作風險的主要對策，對降低中小商業(yè)銀行操作風險等具有重要的現(xiàn)實意義。

參考文獻

[1] 趙靜琳.我國商業(yè)銀行操作風險管理案例分析.清華領導力培訓，2010（7）.

[2] 孫濤.商業(yè)銀行操作風險的成因及其對策研究.價格月刊，2007（1）.

[3] 孫濤.商業(yè)銀行操作風險控制模式及其防治策略研究[M].財貿經濟，2006（9）：90-92.

[4] 萬杰，苗文龍.國內外商業(yè)銀行操作風險現(xiàn)狀比較及成因分析[M].國際金融研究，2005（7）：10-15.

[5] 汪辦興.我國商業(yè)銀行操作風險損失數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析與成因的國際比較[J].上海金融，2007（5）.

篇3

關鍵詞：案例；銀行；訂單融資；操作風險

在當今各家銀行不斷創(chuàng)新貿易融資產品的同時，傳統(tǒng)的貿易融資產品以其廣泛的適用性、基礎性仍在各銀行的貿易融資產品中占有不可替代的位置。以出口訂單融資為例，訂單融資在各銀行的貿易融資產品中屬于出貨前的基本融資產品，操作簡單，辦理時效快，但也通常因為其快捷的優(yōu)點導致銀行在辦理該業(yè)務及貸后的管理中存在諸多操作風險，從而給銀行和企業(yè)帶來不必要的損失，下面從一則簡單的案例中分析一下訂單融資操作中的風險。

一、案例回顧

2011年7月25日，國內b公司與美國c公司簽訂了120萬美元的出口液晶電視的合同，約定以d/p 30 days after b/l 方式付款，最晚裝船期9月25日，合同簽訂后，b公司遂向國內a銀行提出訂單融資需求，a銀行經調查c公司系b公司長期往來優(yōu)良客戶，信譽良好，與出口商的付款記錄良好，在審核相關融資手續(xù)后，于2011年8月5日，為其辦理了96萬美元的訂單融資，融資金額為訂單金額的80%，期限為90天，到期日為2011年11月3日。2011年10月27日，a銀行客戶經理通知b公司準備資金到期還款，此時b公司告知因其國內供貨商供貨不足致使其備貨不及時，未能依照合同發(fā)運，延誤交貨，其已經與國外c公司修改了合同，延遲了交貨期。貨物已經于10月20日發(fā)運，因企業(yè)自有資金不足，故申請訂單融資延期至2012年11月25日，11月25日a銀行收到b公司歸還的訂單融資本息。

二、案例分析

后來經a銀行調查，b公司8月5日從銀行獲得貸款后將其付給國內e采購商，是歸還其欠款，而不是此筆訂單項下的付款，之后用企業(yè)的其他回流資金向e企業(yè)采購原料，而此時因e企業(yè)自身資金周轉問題，供貨出現(xiàn)了問題，供貨能力不足，從而使得b公司的生產受到影響；b公司同國外客戶修改合同后未及時向銀行反饋信息，同時a銀行因為人員調整，放款后原來的客戶經理調至別的部門，新上任的客戶經理未對業(yè)務進行及時的梳理，使銀行在業(yè)務處理中處于被動局面；企業(yè)發(fā)貨后，未采取其他有效地避險措施規(guī)避風險而是采取貸款延期的被動方式給此筆融資款項帶來較大的操作風險。

上述案例中，出現(xiàn)風險的關鍵問題在于，（1）企業(yè)未將貸款資金用于合理的指定用途，雖然不能扣上挪做它用的帽子，但也給企業(yè)的正常生產帶來了風險從而帶來后續(xù)一系列的問題；（2）客戶經理貸前調查不清，貸后的跟蹤調查欠缺，未及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)合同更改以采取有效措施防范風險，也沒有做到有效資金流和貨物流匹配，致使該筆貨款系通過他行收匯后歸還a銀行融資，造成該筆融資還款風險。

上述款項，雖未給銀行造成風險損失，未給企業(yè)帶來信譽不良的影響，但其整個業(yè)務的辦理過程中隱藏著較多的風險隱患，值得銀行和企業(yè)反思。

由案例引發(fā)的思考

1.加強融資前的調查

實際交易中，融資行應通過廣泛收集信息、細致分析鑒別訂單真實性；其次不能只關注下游訂單的表面真實性，忽視對上游企業(yè)的調查，訂單融資依據(jù)是下游企業(yè)交易，而融資資金的用途為上游企業(yè)交易，銀行的客戶經理往往忽視了對上游企業(yè)的調查，在調查環(huán)節(jié)往往弱化對貸款具體用途的真實性、合理性、上游交易對手等情況的調查核實工作，而對上游企業(yè)的調查往往關系到融資企業(yè)的實際生產經營，及以后的出貨收匯，是整個企業(yè)融資鏈中不可忽視的一環(huán)。

2.加強貸后及資金使用管理

融資行應摒棄“訂單自然能出口”這樣的誤區(qū)，環(huán)顧目前國際國內形勢，企業(yè)在做貿易時面臨各種不確定因素帶來的風險，比如進口商倒閉，或如上例中上游供貨商供貨不足等問題都有可能造成企業(yè)無法出口，自然帶來收匯甚至是還款風險。

其次要監(jiān)控訂單融資資金用途，盡管上游合同真實性無法鑒別，甚至企業(yè)訂單生產進展狀況無從知曉，但銀行應該從監(jiān)控企業(yè)生產經營和出口情況定期調查企業(yè)生產經營情況，監(jiān)控資金用途，杜絕挪用資金于非生產經營項目。

3.加強貸款資金回籠監(jiān)控

消除“訂單必然帶來收匯”的認識誤區(qū)，國際經濟形勢復雜多

，進口商的風險不可控性太大，如遇出口后進口商倒閉破產，或進口國政府動蕩戰(zhàn)爭或實行外匯管制，都有可能使企業(yè)出口收匯變成泡沫，因此，銀行要監(jiān)控好出口企業(yè)的資金回流。

篇4

關鍵詞：商業(yè)銀行；風險；控制

一、商業(yè)銀行操作風險的定義及內容分類

（一）操作風險的定義

銀行操作風險的界定較為復雜，銀行包括聲譽在內所有的資產基本都被覆蓋在其中，國內和國外的金融界賦予操作風險的定義也都各有不同。主要包括下面一些觀點。（1）操作風險較早的定義就是指除了市場風險和信用風險以外的風險，這個定義較為模糊，沒有針對性，實際意義也不是很大。因為信用風險在不同銀行的定義是不同的，這樣就將導致對操作風險的劃分不同，（2）英國銀行家協(xié)會指出，操作風險是由于內部程序、人員、系統(tǒng)或外部因素造成的直接或間接損失的風險。（3）美聯(lián)儲對操作風險的定義是由于違規(guī)操作、不完善的系統(tǒng)及欺詐造成的非預期性的損失。（4）目前來看，被大多數(shù)人認可的操作風險是指因為失靈或不完善的內部程序、人員、系統(tǒng)及外部事件所導致的損失。

（二）操作風險的內容分類

巴塞爾委員會依據(jù)銀行損失事件的類型對操作風險進行了分類，其主要包括內部欺詐、外部欺詐、就業(yè)政策和工作場所安全、客戶產品和業(yè)務操作、業(yè)務中斷及系統(tǒng)失敗、實體資產損壞、執(zhí)行與流程管理等。

我國商業(yè)銀行在結合國內實際情況的基礎上對操作風險內容也做出了分類，主要分為內部因素和外部因素兩大類。其中，內部因素包括操作失誤、違法行為、流程設計不合理、關鍵人員流失等；外部因素包括外部欺詐、經營環(huán)境惡化等。

二、會計操作風險的定義及其主要風險點

（一）會計操作風險的定義

銀行業(yè)幾乎所有經營業(yè)務的運營都與會計有關，這使會計操作環(huán)節(jié)成為被關注的高風險區(qū)域。一般來說會計風險可劃分為會計管理風險、會計系統(tǒng)風險與會計操作風險。我們在這里要探討的會計操作風險就是指商業(yè)銀行柜面業(yè)務及后臺的會計綜合管理中存在的風險。

（二）會計操作的主要風險點

隨著業(yè)務品種在商業(yè)銀行的不斷增加，會計操作風險也不斷地加大，其主要的潛在風險點體現(xiàn)在核算與結算風險、賬戶風險、授權風險、輪崗風險、金庫管理風險、會計信息化風險等方面。

三、商業(yè)銀行會計操作風險的成因分析

（一）組織結構與機構設置不合理

多年來，商業(yè)銀行一直在延用一種縱向的、以分行為主的科層式組織架構，這種組織架構的特點是分行主導、分權管理，管理鏈條過長、信息傳遞不及時、分行的權力過大，行長負責制更是使各業(yè)務崗之間的彼此監(jiān)督成了一種擺設。在這種環(huán)境下，絕對的權力就容易產生腐敗的行為。

近年來，我國的會計操作風險案例多發(fā)生在基層分支機構，所以對基層營業(yè)機構的會計操作風險防范尤為重要。商業(yè)銀行對此的認識不足，對基層會計操作風險的管理通常由內控合規(guī)部門負責。商業(yè)銀行一般是一級分行以上內審部門來組織實施非現(xiàn)場審計，非現(xiàn)場審計系統(tǒng)也不能完全覆蓋基層內審機構，基層分支機構會計操作風險管理職能不完善，總行對分行是不可能進行實時監(jiān)督的，這就容易引發(fā)會計操作風險。

（二）人員的配置水平無法滿足會計風險管理的要求

銀行的工作多是由人來完成的，銀行的制度和流程也是人去設計和執(zhí)行的。操作風險和人員配置緊密相關，對人員管理不到位就容易產生道德風險和能力風險。在我國，很多的商業(yè)銀行沒有建立起一套科學的人員任用機制，特別是在選拔任用銀行管理層方面，既沒有對人員綜合素質的評估過程，又沒有完整的崗前培訓，上級對干部使用的考察重能力、輕品德，重外部業(yè)務內力、輕內部管理能力，這就造成了潛在的風險。

另外，中小商業(yè)銀行人員流動性大且儲備不足，部分銀行的業(yè)務增加量遠遠高于人員增長，造成了會計操作運營人員的缺失。過多銀行強調網點柜員的壓縮，而壓縮卻不能與網點的調整同步，人員、崗位矛盾越來越突出。過分強調減員增效，使網點人員不足，一人多崗、不相容職務不分離的情況時有出現(xiàn)，造成人員素質與崗位設置都難以符合風險控制的要求。

（三）會計操作風險的評估手段落后

我國商業(yè)銀行會計操作風險要加強管理，必須要能夠對每個機構會計操作風險水平做出客觀的評價，但目前我國商業(yè)銀行會計操作風險的評估手段還比較落后。

首先，我國商業(yè)銀行可量化的綜合評價指標不多，差別化管理難以實施，管理重點不能精確地定位。商業(yè)銀行評價會計操作風險的體系還不成熟，管理者基本還是憑借主觀經驗來確定風險管理的重點，其客觀性及準確性都較差，機構風險點的變化和管理水平不能及時反映，差別化管理遇到瓶頸。

其次，風險評估工作達不到會計操作風險控制的要求。新業(yè)務及金融工具的不斷更新?lián)Q代使會計操作風險不斷增加，但內部控制風險評估工作的發(fā)展速度卻落后于業(yè)務的更新，這就難以滿足會計操作風險控制的要求，無法準確識別風險點，不能有針對性地警示員工，會計操作風險發(fā)生的概率大大增加。

（四）業(yè)務發(fā)展與風險控制出現(xiàn)矛盾

隨著市場經濟的發(fā)展，銀行在市場上也面臨著越來越激烈的競爭，這就使銀行及分支機構極為關注績效指標、存款貸款等市場指標。部分銀行的管理層只重視業(yè)務發(fā)展，輕視風險控制，對會計操作風險可能給銀行帶來的危害認識不足，甚至出現(xiàn)了為取得業(yè)務發(fā)展而干預會計操作的情況。以犧牲原則為代價來獲取客戶，片面地強調市場業(yè)務的發(fā)展，必將導致違規(guī)操作的發(fā)生，業(yè)務發(fā)展與風險控制失去了平衡點。

存款與貸款的擴張完全以績效為導向、存款任務指標與績效獎金掛鉤，這容易引發(fā)違規(guī)操作，導致內部風險控制失控。近年來的很多會計操作風險案例就是由于盲目攬儲造成的，部分銀行人員為了個人利益，將內部控制流程和制度拋于腦后，給商業(yè)銀行經營造成的危害極大。

（五）內部審計缺乏有效性

我國商業(yè)銀行的內部控制和監(jiān)管制度并不缺乏，但這些制度在真正的執(zhí)行過程中卻被變通打破，有效性也就大大地降低了。商業(yè)銀行內部審計缺乏有效性主要體現(xiàn)在缺乏內部審計應該具有的獨立性和權威性、內部審計方法過于偏重事后監(jiān)督、審計范圍不夠全面、不重視對高級管理人員的監(jiān)督等方面。

四、防范商業(yè)會計操作風險的對策

（一）完善會計操作風險控制的組織架構

首先，公司法人治理結構必須合理，公司的股東大會、監(jiān)事會、董事會的運作必須保持獨立性，務必明確各位置的權力與職責，建立起各個機構相互制衡來管理銀行的組織架構，權力、執(zhí)行、監(jiān)督、經營等機構要相互分離。銀行管理機構要合理的行使各自的權利，保證銀行內部各部門及員工各司其責、相互監(jiān)督。

其次，會計操作風險全程檢查體系要在銀行內部建立起來。商業(yè)銀行在進行內部控制體系設計及會計操作風險管理時，應該注意權利相互分離的原則，應建立分層次全程監(jiān)督系統(tǒng)，對銀行的經營活動進行事前、事中、事后的實時監(jiān)督。

（二）形成內部控制文化，全面提高內控意識

會計操作風險是很難把握的，也確實較為復雜。在銀行中要全面普及內控意識，內控文化的宣傳對象也不僅僅是銀行的管理人員，具體執(zhí)行操作的銀行普通員工也要覆蓋到。銀行內部員工只有提高自己的內控意識，才能更有助于銀行的平穩(wěn)發(fā)展。內控文化的傳播目的就是要提升員工的能動性，使銀行的運營更加穩(wěn)健。

首先，銀行內部不能僅僅注重銀行業(yè)務量的增長，也要在內部樹立起會計操作風險的內部控制意識。銀行的管理層應該從全局把握會計操作風險，將風險始終控制在萌芽狀態(tài)。

其次，在銀行內部要明確會計操作風險的防范不僅僅是銀行內審部門的工作，也關系到銀行的管理層及銀行的各個部門，各部門間應相互合作、彼此監(jiān)督，共同規(guī)避可能發(fā)生的會計操作風險。

最后，要在企業(yè)內部形成一種防范會計操作風險的內控文化，銀行的管理層要大力對這一文化建設給予支持，提升銀行全員的內控意識。

（三）提高員工的綜合素質，奠定會計操作風險管理的基礎

要在銀行內部建立培訓機制，全面提高銀行員工的政治素質、思想素質、道德品質、職業(yè)素養(yǎng)，提高專業(yè)知識及綜合能力。

首先，要在銀行內部大力宣傳法制教育及職業(yè)道德教育。銀行可通過先進事例報告、內控案例分析、內控知識競賽、行業(yè)經驗講座等多種形式來強化會計人員、監(jiān)察人員的職業(yè)道德，使銀行員工有正確的價值觀，讓員工對法律法規(guī)與內部制度有一個更加深刻的認識。

其次，要強化會計人員的職業(yè)技能培訓。銀行內部要有針對性地對各個崗位進行適當、有效的培訓，人員上崗必須有相關培訓合規(guī)證書，切實做到崗前有培訓、上崗有證書，改變原來老員工帶新員工的教育辦法，鼓勵學習、鼓勵創(chuàng)新。

（四）量化綜合評價指標，實行差別化管理

選取一些內控措施重要環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況、內外部檢查出的風險性問題等能反映會計風險控制狀況的指標，將這些指標納入風險評價體系，根據(jù)各個指標風險重要程度的不同來分別設定分值，然后根據(jù)綜合分值對機構的風險防范水平做出全面的評價。對風險不同的機構，可以采取不同的管理措施，將管理精力向管理薄弱的機構傾斜，通過整改匯報、加強培訓、跟蹤驗收等形式，改進其會計操作風險管理狀態(tài)。

（五）建立銀行內控的信息交流與反饋機制

首先，銀行內部要實行信息化管理，信息數(shù)據(jù)均可聯(lián)網體現(xiàn)，便于內部信息的實時獲取，也便于發(fā)現(xiàn)問題及時向上級領導反映，從而進行及時的整改。

其次，信息管理員應該將信息進行及時的整理及提煉，形成有價值的信息平臺，負責內控的人員獲取相關信息后要完成風險分析，及時控制風險并有效減少風險。

（六）充分發(fā)揮審計在會計操作風險中的監(jiān)督作用

要建立起獨立的對董事會負責的內部審計部門，使審計職能更充分地發(fā)揮；通過網絡技術采取非現(xiàn)場稽核手段對業(yè)務操作進行監(jiān)督；重視內部審計的同時也要大力借助外部審計手段；審計部門要對各部分風險防范有一個系統(tǒng)的分析，建立全面風險預警體系及應對風險的預案。

參考文獻：

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篇5

【關鍵詞】 內部控制； 個人貸款； 風險管理

近年來，商業(yè)銀行加大個人貸款業(yè)務的發(fā)展力度，為確保個人貸款業(yè)務健康快速發(fā)展，必須加強內部控制體系建設。內部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《商業(yè)銀行內部控制指引》、《個人貸款管理暫行辦法》等，擬從銀行個人貸款操作風險層面，用案例探討的形式，從內部控制環(huán)境、風險識別與評估、內部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評價與糾正五因素分析個人貸款內部控制存在問題，并針對上述問題從銀行內部控制角度對個人貸款業(yè)務風險防范措施進行探討。

一、個人貸款內部控制存在問題分析

（一）內部控制環(huán)境

1.重制度建設，輕貫徹落實，使內部控制制度流于形式。“有章不循，違規(guī)、越權發(fā)放貸款”的現(xiàn)象在一些基層機構普遍存在，是形成操作風險和導致不良貸款形成的主要原因。商業(yè)銀行盡管按照銀監(jiān)會規(guī)定制定出臺了一系列內部控制方面的規(guī)章制度，但仍有一些經辦銀行貫徹落實不到位。例如，A銀行在開展個人貸款業(yè)務時，在上級行批復的項目協(xié)議中尚不存在個人商用房貸款合作范圍的情況下，仍違規(guī)辦理個人商用房貸款28筆，放貸金額逾千萬元，實際操作中A銀行客戶經理將其辦理成個人住房貸款，以規(guī)避上級行檢查，其中部分抵押權屬登記未落實、借款人資料嚴重不符；違反上級行批復規(guī)定，擅自提高貸款成數(shù)、延長貸款期限、超出合作協(xié)議的貸款總額，已形成不良貸款。

2.重業(yè)務發(fā)展，輕風險管理。有些基層機構只顧眼前利益，片面追求業(yè)務發(fā)展，為完成上級行下達的業(yè)務發(fā)展指標和績效考核指標，忽視銀行風險管理。例如，A銀行在拓展個人貸款業(yè)務時，為片面追求業(yè)務的發(fā)展，對一些不符合銀行公司授信業(yè)務準入條件的小企業(yè)，采用化整為零、改變貸款合同用途的方式，通過同時向多個關聯(lián)企業(yè)員工發(fā)放個人投資經營貸款，而實際卻是用于企業(yè)投資經營，或通過借新還舊情況規(guī)避相關風險管理規(guī)定和上級行監(jiān)督。

3.人員素質和能力參差不齊。人員素質和能力參差不齊，不同程度上制約了個人貸款業(yè)務的發(fā)展和內部控制的執(zhí)行力度。在個人貸款業(yè)務產品體系中，主要的產品線包括個人消費類貸款（如個人住房按揭貸款、個人汽車按揭貸款等）、個人投資經營類貸款（如個人商用房按揭貸款、個人投資經營貸款等）和循環(huán)貸款。其中個人投資經營貸款屬于高風險品種，同時由于個體戶、個人獨資企業(yè)等小企業(yè)報表規(guī)范度低、報表信息不透明等原因，對其判斷的復雜程度加劇，要求個人貸款經辦人員具備相應的財務知識、專業(yè)知識、從業(yè)經驗和相關分析能力（如信貸人員對宏觀經濟、借款人的經營狀況、經營前景進行分析判斷等），而部分個人貸款從業(yè)人員缺乏對企業(yè)經營狀況等復雜情況的分析判斷能力。

（二）風險識別與評估

以銀行操作風險為例，風險識別和評估未能根據(jù)業(yè)務發(fā)展和環(huán)境變化進行及時調整，未能涵蓋到所有的個人貸款業(yè)務品種、業(yè)務流程等領域；操作風險評估模型的數(shù)據(jù)庫信息還有待完善，IT系統(tǒng)對業(yè)務流程的風險識別和評估的支撐能力仍需進一步加強。

（三）內部控制措施

先導入一則案例：B銀行在辦理個人汽車按揭貸款業(yè)務中存在下列情況：（1）貸前調查流于形式。B銀行未嚴格審查借款人資料；未審查貸款的真實性；未審查C汽車經銷商的項目準入和擔保資格；未對項目實地核查；未嚴格審查借款人的償還能力；違反法律、法規(guī)的規(guī)定發(fā)放貸款。委托C汽車經銷商對借款人進行調查，汽車抵押登記、車輛保險、合同公正等手續(xù)均交由C汽車經銷商代辦；使得C汽車經銷商有可乘之機，利用大量虛假借款資料簽訂個人汽車按揭貸款合同騙取車貸，經查，借款人身份證、機動車輛銷售發(fā)票、機動車輛登記證、機動車輛行駛證、車輛購置稅完稅證明、機動車輛保險單等貸款要件均系偽造，還款由C汽車經銷商集中償還。（2）貸時審查把關不嚴，盡責審批的獨立性受到嚴重影響，貸后管理不到位，未落實車輛抵押登記；未對借款人執(zhí)行借款合同情況、資信情況、收入情況、抵（質）押物現(xiàn)狀及擔保人情況進行跟蹤和動態(tài)監(jiān)控；未對C汽車經銷商的資金賬戶進行監(jiān)控；無貸后跟蹤和檢查報告、無貸后催收記錄或臺賬。（3）基層機構負責人法制觀念淡薄，，越權審批和授權。（4）監(jiān)督管理部門未能定期和不定期對經辦行個貸業(yè)務經營管理狀況及規(guī)章制度的執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)控和評價，未能及時發(fā)現(xiàn)內部控制存在的問題，使得C汽車經銷商輕而易舉突破B銀行風險防范關口，騙取銀行貸款，造成銀行資產巨大損失。

由上述案例分析得出，個別基層銀行機構的內部控制存在嚴重缺陷，業(yè)務經營與風險管理相背離，未嚴格實行審貸分離和授權審批等，基層機構負責人的個人權利未受制約，越權審批貸款，崗位職責不明確，崗位之間未能實現(xiàn)相互制約，監(jiān)管不到位，導致銀行損失巨大。

（四）信息交流與反饋

未建立有效的信息交流和反饋機制。未建立有效的信息溝通和反饋渠道，或溝通渠道單一傳導過于緩慢，相關的政策法規(guī)、文件精神等未有效傳達到各層面員工，基層機構在業(yè)務開展、流程操作、風險管理等方面發(fā)現(xiàn)的問題也未及時反饋到上級行，使上級機構職能管理部門未能及時調整發(fā)展戰(zhàn)略、授信政策、內部控制措施等，導致各機構對政策的理解出現(xiàn)偏頗，執(zhí)行力大打折扣，嚴重阻礙業(yè)務的發(fā)展和內部控制措施的執(zhí)行。

（五）監(jiān)督評價與糾正

目前監(jiān)督評價體系普遍存在對基層機構業(yè)務指導監(jiān)督多檢查少，發(fā)文多但對其執(zhí)行落實情況的督導不到位，對基層機構缺乏垂直監(jiān)控力度，缺乏有效的日常風險監(jiān)控報告制度，缺乏有效的現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查監(jiān)控體系，對基層網點負責人的監(jiān)控管理不力，致使各基層機構未及時發(fā)現(xiàn)、評價業(yè)務發(fā)展中的潛在風險。

二、加強商業(yè)銀行個人貸款內部控制的對策

（一）完善內部控制體系

1.完善個人貸款內部控制制度。根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《商業(yè)銀行內部控制指引》和《個人貸款管理暫行辦法》等相關規(guī)定，不斷完善商業(yè)銀行個人貸款產品和風險的政策制度，個人貸款內控制度建設，如《銀行內部控制指引》、《個人貸款業(yè)務操作風險指引》、《個人貸款崗位合規(guī)手冊》、《基層經營性分支機構操作風險指引》、《個人貸款責任認定》等，確保規(guī)章制度體現(xiàn)內控合規(guī)要求，并深入全面地貫徹執(zhí)行。

2.營造良好的內部控制文化氛圍。營造良好內部控制文化氛圍主要從五個方面著手：（1）合規(guī)培訓方面，組織員工學習《商業(yè)銀行內部控制指引》、《銀行員工行為手冊》、《個人貸款審批手冊》等法律法規(guī)和規(guī)章制度，特別是高風險崗位、新進員工、轉崗員工培訓率應達到100%；（2）通過內控合規(guī)網站、征文比賽、合規(guī)知識競賽等多種形式，營造良好的內部控制環(huán)境；（3）與員工簽定書面合規(guī)承諾書；（4）考核機制及能力建設，對機構和員工實施百分制的內控考核制度，如將發(fā)案率等列入基層機構績效考核指標等，財務費用分配及資源配置不僅與業(yè)績掛鉤，還要與內控執(zhí)行力考核結果掛鉤，避免基層機構人員片面追求業(yè)績而發(fā)生違規(guī)放貸，形成正向激勵和引導內控機制；（5）健全個人貸款業(yè)務責任追究機制，嚴格問責。責任認定應涵蓋個人貸款貸前調查、貸中審查、貸后管理等各個環(huán)節(jié)。

（二）風險識別與評估

1.開展自我評估，識別個人貸款業(yè)務流程中的潛在風險。開展對個人貸款業(yè)務操作風險的自我評估，建立以個人貸款各業(yè)務品種和業(yè)務流程為風險評估對象的常態(tài)化風險評估工作機制。使用標準化工具及時識別和評估個人貸款業(yè)務流程中的潛在風險，并根據(jù)環(huán)境和條件的變化，收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，定期評估自身的風險狀況和控制措施，及時調險應對策略，確保風險識別與評估能涵蓋到所有的個人貸款業(yè)務品種、業(yè)務流程和風險管理等領域。采取有效措施，全面深入進行整改，有效防范風險，避免大額不良貸款發(fā)生。

2.加強個人貸款風險預警機制建設，增強個人貸款風險管理的主動性和前瞻性。通過建立各類風險的預警監(jiān)測分析機制，提升風險預警和管控能力。一是推進個人貸款業(yè)務關鍵風險指標體系建設；二是持續(xù)開展個人貸款數(shù)據(jù)收集和統(tǒng)計分析工作，如個人貸款客戶數(shù)據(jù)庫、重大損失、事件數(shù)據(jù)收集等，提高數(shù)據(jù)質量和分析能力，加強風險分析、評估、檢測；三是定期監(jiān)控分析個人貸款資產質量，實施個人貸款風險預警機制；四是提升IT系統(tǒng)對業(yè)務流程的支持。

（三）內部控制具體措施

1.明確崗位職責，崗位之間相互制約。個人貸款授信環(huán)節(jié)包括個人貸款發(fā)起、信息核查、盡責審查、審批、放款審核、催收保全、檔案管理，各環(huán)節(jié)分別按其職能承擔相應責任。下發(fā)《個人貸款客戶經理崗位合規(guī)手冊》、《個人貸款盡責審查崗位合規(guī)手冊》、《個人貸款催收保全崗位合規(guī)手冊》等各崗位合規(guī)手冊，讓個人貸款各崗位經辦人員不違規(guī)越權。確保盡責人員實施獨立的盡責審查，個人貸款審批人員按照授權獨立審批貸款等。

2.業(yè)務流程再造，做到審貸分離。推行個人貸款業(yè)務流程再造，在一級分行成立個貸中心，實現(xiàn)集中審批模式。可在個貸中心分設審批團隊、盡責審查團隊、放款團隊、催收保全團隊、檔案管理團隊。將目前基層機構的個人貸款授信決策權限（經辦行經辦主管分管行長）統(tǒng)一集中到個貸中心，進行個人貸款業(yè)務流程再造（經辦行經辦主管分管行長信息核查個人貸款中心盡責審查審批人員審批放款審核貸后管理），實現(xiàn)集中盡責、集中審批，集中放款、集中貸后管理的個人貸款模式，做到審貸分離。

3.優(yōu)化授信審批流程，明確個人貸款審批權限。分別對個貸風險總監(jiān)、專業(yè)審批人以及個貸評審小組，授予不同的審批權限，嚴控風險。如授予個貸風險總監(jiān)個人消費類貸款200萬元以內的審批權限；授予專業(yè)審批人個人消費類貸款100萬元以內的審批權限；個人投資經營類貸款由于風險高，無論金額大小均須經個貸評審小組進行評審等。

（四）拓寬信息交流與反饋渠道

建立各級行、各部門和員工之間有效的溝通渠道。通過培訓、討論等方式，及時溝通和反饋政策咨詢、業(yè)務發(fā)展、業(yè)務流程、風險管理及內控現(xiàn)狀等各方面的意見和建議；同時，借助信息網絡平臺，通過公文、郵件、《個人貸款業(yè)務風險提示》、《個人貸款業(yè)務案例分析》、“內控合規(guī)網”、《個人貸款業(yè)務風險監(jiān)控數(shù)據(jù)》、“個人貸款數(shù)據(jù)庫”等渠道建立內控合規(guī)信息網絡平臺，做到經驗交流、信息共享，提高信息共享度。

（五）監(jiān)督評價與糾正

1.加強內部監(jiān)督檢查機制。根據(jù)經濟金融形勢和業(yè)務發(fā)展，加強內部審計和個人貸款職能管理部門的監(jiān)督檢查，如開展放款環(huán)節(jié)、貸款真實性等專項檢查。通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方式，監(jiān)督、檢查、評價個人貸款業(yè)務的開展情況、風險管理、內部控制的適當性和有效性，監(jiān)管規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；加強對基層機構負責人的監(jiān)控管理；運用現(xiàn)場與非現(xiàn)場檢查（如動態(tài)監(jiān)控清單）相結合的方式，加強對重要領域、關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)的檢查和監(jiān)控；加強對問題的追蹤整改和責任追究力度。

2.積極配合外審部門的監(jiān)督檢查。積極配合銀監(jiān)局、會計師事務所等外審機構的內部控制現(xiàn)狀審查，并根據(jù)外審機構提供的《內部控制建議書》擬定整改計劃，明確責任部門，明確整改內容，開展評估、監(jiān)控、及時督導和后評價等工作，提高風險控制水平。

【參考文獻】

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