銀行業務種類精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇銀行業務種類，期待它們能激發您的靈感。

篇1

（一）國有銀行中間業務的相關數據分析

1.國有銀行中間業務數據變化趨勢分析

在2006年，工行、中行、建行的手續費及傭金凈收入占營業收入比值都在10%左右。到2012年它們的手續費及傭金凈收入占營業收入比值分別為19.75%、19.10%、20.29%，分別增長了9.39%、9.29%、11.34%。農業銀行的手續費及傭金凈收入占營業收入比值也從2009年的16.03%上升到了2012年的17.74%。四大國有銀行的手續費及傭金凈收入占營業收入比值在2011年達到最大值，2012年這一比值有所下降。雖然國有四大行的手續費及傭金凈收入占營業收入比值在不斷的增加，但是和國外的較發達的國家一比較，就能發現我國商業銀行中間業務的發展還處于起步階段，我國商業銀行的中間業務發展水平和國外較發達的商業銀行還有著一定的差距。

2.國有銀行中間業務構成要素分析

在2006年時建設銀行的手續費及傭金收入中業務手續費占手續費及傭金收入的比值最高為29.19%，到了2007年更是達到了50.23%，而到了2012年業務手續費占比僅為13.27%，由此可見業務在中間業務中的地位在不斷被其他業務所取代。同時我們可以看到顧問和咨詢費用的占比由2006年的10.02%提高到了2012年的20.50%，從這里我們可以看出顧問和咨詢業務在中間業務中的地位得到了提升。除此之外，我們還能發現在2010年新加入了理財產品業務以及電子銀行業務，并且這兩項業務得到了較好的發展。由此可見，國有銀行在發展原有的中間業務的同時還在開創新的中間業務。

（二）國有銀行在中間業務發展中存在的問題

長期以來，國有商業銀行在銀行業始終處于壟斷地位，受傳統銀行的經營理論影響較深。在經營觀念上存在著一定的偏見，或者說沒有對商業銀行的業務進行準確的定位，普遍只重視開拓存貸業務，或只是單純得將中間業務作為拓展傳統業務市場的工具，而沒有將中間業務作為支柱加以發展。

二、中國股份制銀行中間業務收入比較與分析

（一）股份制銀行中間業務的相關數據分析

1.股份制銀行中間業務數據變化趨勢分析

在2006年興業銀行、民生銀行、招商銀行的手續費及傭金凈收入占營業收入比值分別為3.16%、5.88%、10.15%，到了2012年它們的手續費及傭金凈收入占營業收入比值分別為17.06%、19.90%、17.41%，分別增長了13.90%、14.02%、7.26%。由此可見雖然股份制銀行的手續費及傭金凈收入占營業收入比值在起步階段低于國有銀行，但是到了2012年股份制銀行與國有銀行手續費及傭金凈收入占營業收入比值的差距已變得非常小，可見這6年來股份制銀行手續費及傭金凈收入占營業收入比值的增幅要大于國有銀行。

2.股份制銀行中間業務構成要素分析

在2006年時民生銀行的中間業務中有一定收益的只有清算與結算業務、業務、顧問和咨詢業務這三個業務，而到了2012年民生銀行的中間業務中有一定收益的業務增加到了七個業務。由此可見，這六年來民生銀行在開創新的中間業務方面有一定的成就和成果。民生銀行的清算與結算手續費占比由2006年的47.14降到了2012年的12.38%，顧問和咨詢費用占比也從2006年的29.98%降到了2012年的7.85%，與此同時托管業務傭金占比由2007年的15.23%上升到了2012年的29.11%。由此可見這六年來民生銀行的中間業務類型中不同類型的中間業務有著不同的發展。

（二）股份制銀行在中間業務發展中存在的問題

由于我國關于中間業務的競爭規則、收費標準和監管辦法等方面的法律法規不健全，市場競爭始終處于一個無序的狀態下。為了搶占中間業務市場，擴大市場份額，部分銀行甚至不惜血本參與競爭。因此，就形成了中間業務量大幅度增加與中間業務收入的緩慢增加的鮮明對比。這一現象已經大大抑制了中間業務的健康發展。

三、中國城市商業銀行中間業務收入比較與分析

（一）城市商業銀行中間業務的相關數據分析

1.城市商業銀行中間業務數據變化趨勢分析

在2006年北京銀行、南京銀行、寧波銀行的手續費及傭金凈收入占營業收入比值分別為3.00%、4.37%、7.00%，到了2012年它們的手續費及傭金凈收入占營業收入比值分別為9.61%、10.15%、9.50%，分別增長了6.61%、5.78%、2.50%。由此可見城市商業銀行的手續費及傭金凈收入占營業收入比值呈增長趨勢，但是和國有銀行或股份制銀行相比其手續費及傭金凈收入占營業收入比值和手續費及傭金凈收入占營業收入比值的增幅都相對較低。不同的城市商業銀行之間的手續費及傭金凈收入占營業收入比值也有著較大的差異，如寧波銀行的手續費及傭金凈收入占營業收入比值的起步點比北京銀行及南京銀行要高但是在2012年其手續費及傭金凈收入占營業收入比值反而要低于北京銀行及南京銀行的手續費及傭金凈收入占營業收入比值。這也從側面反映出了城市商業銀行的發展依賴性強，經營績效的好壞很大程度上取決于所在地域的經濟發展狀況。

2.城市商業銀行中間業務構成要素分析

在2006年時北京銀行的中間業務中有一定收益只有清算與結算業務、業務、銀行卡業務、國際銀團安排與承銷業務這四個業務，而到了2012年北京銀行的中間業務中有一定收益的業務則增加到了八個，可見北京銀行在這六年中較好的做到了中間業務的創新。發現北京銀行的中間業務中幾乎沒有一個業務的占比是呈現穩定增長的趨勢的，由此可見北京銀行的中間業務發展時未能形成自己的主流中間業務。

篇2

一、國有商業銀行電子銀行業務面臨的主要風險

國有商業銀行電子銀行業務面臨的主要風險按照產生原因不同可分為四類:

1．系統風險。一是電子銀行業務系統在設計上有缺陷而產生的風險;二是由于系統或設備存在技術漏洞而產生的風險;三是由于不可抗力的突發性事件導致的系統崩潰風險。

2．客戶操作風險。客戶的操作風險分為客戶因自身原因的誤操作風險和客戶因被惡意欺詐而誤操作的風險。前者是客戶在電子銀行自助操作中，因自身理解或操作上的錯誤，導致資金發生損失。后者是客戶在使用電子銀行業務中遇到犯罪分子的惡意欺詐、干擾或誤入陷井而受到的損失。

3．內部控制風險。主要有兩種:一是犯罪分子利用電子銀行業務管理上的漏洞進行舞弊;二是銀行員工未按規定正確辦理電子銀行業務，給客戶造成經濟損失。如企業網銀客戶證書申領時，銀行方未仔細核對對方印鑒，造成客戶證書被冒領，客戶資金被盜用等。

4．法律風險。電子銀行的法律風險主要分為兩大類。一是由銀行與客戶糾紛引發的法律風險;二是由于電子銀行業務中的部分交易違反相關監管法規而引發的法律風險。

二、國有商業銀行內部審計防控電子銀行業務風險的難點及原因分析

目前，國有商業銀行內部審計在電子銀行業務的風險防控上還存在著難點。首先是所涉及的電子銀行業務風險集中在內部控制風險方面，內部審計的目的是確保電子銀行的制度和風險防范措施得到執行，減少內部工作人員舞弊的可能性。而對于電子銀行業務的系統風險、客戶操作風險、法律風險則幾乎沒有涉及。其次是內部審計在審計方法、方式上仍然局限于傳統的人工審計手段，不能較好地適應信息化的電子銀行業務。國有商業銀行內部審計在電子銀行業務風險防范中存在的這些難點，主要有以下原因:

一是對電子銀行業務的風險認識不夠全面。對電子銀行業務的風險認識僅停留在防止銀行內部人員舞弊方面。對制度中未涉及的系統風險、客戶操作風險、法律風險則比較陌生或忽視。

二是電子銀行業務系統缺少相關的數據歸集和查詢分析等功能，給審計工作帶來不便。由于電子銀行業務系統的設計與投產要先于審計部門將其納入審計范圍，再加上國有商業銀行內審部門缺乏可參與系統設計、測試的人員，所以，目前運行的電子銀行系統并未將內審部門的需求考慮在內。這就導致目前審計人員在審計電子銀行業務系統中的相關資料時，大都依靠管理部門或前臺的柜員進入系統，按照業務流水逐筆調閱，但面對一個月數十萬筆的業務量，數以萬計的客戶資料，這種方法顯然力不從心。

三是從事電子銀行業務審計的專家型人才不足。目前國有商業銀行內審部門缺少熟悉電子銀行整個業務流程、了解電子銀行業務系統結構和程序控制、又掌握信息系統審計技術的專家型人才。因此，難以對電子銀行的系統風險展開審計。

三、強化國有商業銀行內部審計防范電子銀行業務風險作用的措施

(一)擴大審計范圍，針對風險開展審計。

1．對電子銀行業務的系統風險開展審計。從以下幾方面著手。一是運用信息系統的審計方法和流程對電子銀行業務系統的用戶管理、網絡安全管理、開放平臺系統管理、數據管理、變更管理、事件管理、操作管理、應急管理、驗收及適應性測試情況進行審計。二是了解科技、電子銀行等部門和網點有無建立規范的系統故障登記、報告制度，檢查制度是否得到有效執行。三是從科技、電子銀行等專業部門調閱網上銀行系統的故障記錄，或通過現場、電話及網銀系統的形式向客戶發放故障調查問卷，收集網銀故障信息。對故障種類、時間長短、原因、發生頻率進行計算、分析、歸納，揭示其中的系統風險。四是調閱科技、電子銀行和保衛部門面對突發性事件的應急方案，檢查方案的可行性和數據備份的有效性，實際測試應急方案的執行狀況。五是在審計中關注電子銀行系統版本升級或設備更新后是否出現異常或不兼容狀況。六是關注網銀系統和設備與計算機環境的適應性。

2．對電子銀行客戶操作風險開展審計。通過收集被審行和所管轄行電子銀行業務的各種情況數據，開展電子銀行業務風險識別和分析工作，深入研究電子銀行業務及各品種的經營管理中存在的問題和風險狀況及風險特征，加強對電子銀行業務操作風險的審計力度，有效防控風險。以網銀系統的客戶操作風險為例，調閱一段時期內電子銀行、財務會計和監察保衛部門有關客戶資金損失、投訴報案和案件記錄，通過網銀系統發放調查單或采取其他方式，采集有關客戶操作風險的實際案例，對達到一定數量的案例樣本進行統計歸納，分析引發這些操作風險的具體原因:如客戶誤上不良網站感染木馬程序、客戶計算機上殺毒軟件未能及時更新、網銀界面容易誤導客戶進行不正確的操作、客戶誤登假冒的網上銀行網站等。分別計算因為這些原因引發客戶損失的頻率和大小，按威脅度進行排位。向總行或專業部門提示這些風險、提出相應的風險防范建議。

3．對電子銀行業務中存在的法律風險開展審計。例如可以針對網上銀行中客戶交易違反反洗錢法的情況開展審計。先從系統內批量導入客戶交易數據，根據事先設定的參數，運用計算機自動篩選出從對公賬戶轉入私人賬戶的所有交易。統計交易筆數和金額，從中抽取交易量和交易額較大的賬戶，調閱相關的電子支付指令憑證，查看是否附有有效的轉賬證明、交易用途是否合規、銀行經辦人員是否履行了審查職責，對違反人民銀行相關規定的交易是否退回，并將相關交易與銀行定期的大額交易監測報告、反洗錢報告核對，檢查是否履行了監測報告職責。對其中存在的違規情況，分析原因，找出管理上的不足，提出風險防范建議。

(二)加強非現場審計手段、工具的研發，提高電子銀行業務的審計效率。加強非現場審計工具、手段的研發，首先要建立一個通用的非現場審計工具平臺，解決電子銀行業務數據的批量導入導出問題，方便審計人員取得審計資料數據。其次要根據業務風險狀況和相關部門的監管要求設立一系列的監測指標，運用計算機對電子銀行業務數據自動分析歸類，從中篩選出可疑的交易信息。最后再運用傳統審計手段，根據可疑交易清單，調閱相關資料及原始憑證、詢問當事人經辦情況，確認問題，查找原因。

篇3

著眼于國內，中國銀行業監督管理委員在于2005年11月11日的《電子銀行業務管理辦法》中對電子銀行業務做了如下定義：“電子銀行業務是指商業銀行等銀行業金融機構利用面向社會公眾開放的通訊通道或開放型公眾網絡，以及銀行為特定自助服務設施或客戶建立的專用網絡，向客戶提供的銀行服務。電子銀行業務包括利用計算機和互聯網開展的銀行業務（簡稱網上銀行業務），利用電話等聲訊設備和電信網絡開展的銀行業務（簡稱電話銀行業務），利用移動電話和無線網絡開展的銀行業務（簡稱手機銀行業務），以及其他利用電子服務設備和網絡，由客戶通過自助服務方式完成金融交易的銀行業務。”與傳統的銀行柜臺業務相比，電子銀行業務具有以下幾個優點：

(一)電子銀行為客戶提供24小時全天候服務。傳統柜臺業務的辦理通常需要考慮時間、空間因素，非上班時間、距離太遠、業務辦理人數太多等都是傳統銀行面臨的缺陷，相比之下，電子銀行業務可以讓顧客享受到便捷的服務，不受時間、空間和用戶人數的限制。經營方式的創新，有利于銀行業務的拓展，同時降低了銀行的服務成本，在提高客戶的滿意度等方面起到了至關重要的作用。

(二)電子交易易操作、速度快。傳統柜臺業務需要客戶親自前往銀行，通過填寫紙質業務單辦理相關業務。而業務單的須填寫信息繁瑣，致使客戶花費在填寫業務單上的時間過多，降低了銀行的業務辦理效率。而電子銀行的交易過程為無紙化，用戶須填寫信息較少，操作步驟簡潔且易學，更重要的是業務辦理的速度快，為客戶的生活提供了便捷服務，因此深受客戶們的喜愛。

二、國內商業銀行電子銀行業務發展過程中存在的問題

作為新興業務，電子銀行業務在迅速發展給人們生活帶來便捷的同時，也暴露出了一些問題。

(一)同業間競爭日益激烈，產品創新尤顯重要長期以來，我國商業銀行的主要利潤均來自于貸款，對電子銀行業務產品創新的投入普遍不足，因此該市場的產品差異性不足。因此，面對日益激烈的市場競爭，商業銀行需要提供更具特色需求度更大能為客戶提供更多便利服務的產品，只有這樣銀行才有在競爭中獲得優勢的可能。

(二)依靠互聯網進行業務辦理，存在一定的技術風險和操作風險與傳統銀行業務不同，電子銀行業務處于一個相對開放的環境，其依托的信息技術與通信技術具有共享性、開放性等特點，這些特點促使銀行的業務系統滲透到了世界的各個角落。電子銀行的產品創新如工商銀行的“融e購”、興業銀行的“興業寶”、“興業紅”及“智盈寶”等使政府、銀行、企業、個人之見的數據交換越來越頻繁，同時黑客技術、密碼破解技術也在不斷發展，給銀行帶來的威脅越來越大，致使銀行面臨著技術風險的嚴峻考驗。

三、積極發展電子銀行業務以提升商業銀行績效的對策建議

(一)提高電子銀行業務安全性消費者對電子銀行業務產品及相關交易過程安全性的擔憂成為我國電子銀行業務發展的阻礙之一，因此，為了大力發展電子銀行業務提升其對銀行績效的貢獻程度，商業銀行應不斷提升自己的信息技術水平，采取先進的網絡安全保護措施來加強電子銀行業務的安全性，例如采用統一的認證體系、多重身份驗證等來消除網上銀行消費者對安全性的擔憂。

(二)避免盲目擴張銀行規模，將其控制在合理范圍內規模效率告訴了我們，銀行的效率與規模呈現的U字型，即銀行效率并不會隨著銀行規模的擴大而一直增長。因此，將銀行規模控制在適當范圍內，是每一個銀行面臨的十分艱巨的任務。國有商業銀行與股份制商業銀行相比，在資產規模、人員規模及業務種類等方面都占據了極大優勢，這使它們開辦電子銀行業務變得相對容易。然而資源的過度投入與浪費、人員的冗余，不僅不會為國有商業銀行帶來更多的收益，相反會阻礙銀行的發展，降低銀行效率，對銀行績效產生負面影響。因此國有商業銀行應該對電子銀行業務的規模進行控制，將其控制在合理范圍內，對人員進行適當的縮減，以減少不必要的開支。

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關鍵詞：商業銀行；網上銀行業務；營銷機制

21世紀第一個10年已經過去。其科技化、信息化的特征也逐漸融入到人們的生產及生活方式中，反映在金融領域中，最為突出的創新即網上銀行的出現。自20世紀90年代起，隨著互聯網技術的發展與普及，商業銀行以柜臺為主的經營模式已經不能滿足顧客的需求，在此背景下，與互聯網結合開展網上銀行業務成為商業銀行發展的趨勢，經過十余年的發展，逐漸形成網上支付、在線理財等一系列網上銀行業務。

一、我國網上銀行業務的現狀

(一)網上銀行的概念

網上銀行(Intemet Banking)又稱為網絡銀行、在線銀行，是銀行借助網絡和其他電子通訊手段，以傳統的銀行柜臺業務為基礎，為客戶提供綜合的、實時的金融服務。經過十余年的發展。在世界范圍內網上銀行業務已成為商業銀行發展不可避免的趨勢，大部分國家已經開始了本國網上銀行業務發展的探索。并已形成了自己比較獨特的業務體系。培養了廣闊的受眾群。網上銀行業務已經成為銀行間競爭的焦點。

(二)我國網上銀行業務的現狀

第一。數量持續增長。近年來我國經濟發展不斷加快。網絡技術也逐漸達到國際先進水平，這就為網上銀行不斷發展創造了良好的條件。1998年招商銀行一家獨自試水網上銀行業務。而現如今中國銀行、中國工商銀行、交通銀行、興業銀行等均開展網上銀行業務。數量持續增長。

第二。業務量不斷增加。隨著各銀行對網上銀行業務的大范圍推廣以及人們對于網上銀行認知程度的加深。我國網上銀行年交易額從2003年僅僅二十幾億到2009年已超過了400億，7年間增長了超過15倍的交易量，而2006-2007一年的時間增幅就超過了100％，這一組組數據都充分證明了網上銀行業務在我國以驚人的速度在增長，同時用戶數量也從當初少有人問津到如今已過億。

第三。業務種類逐漸豐富。形成自有品牌。10年間，我國商業銀行緊跟時代潮流。不斷研究市場的需求。過去網上銀行業務種類單一、有限。而如今業務種類豐富、服務品種繁多，并逐漸形成了自己獨有的品牌。比如中國工商銀行的金融＠家，招商銀行的“一網通”。中國建設銀行的“e路通”。都在客戶中間有良好的口碑。

第四，外資銀行已經開始進入我國網上銀行領域。在中國進入世貿組織后。外資銀行也開始關注并涉足中國網上銀行，目前已有匯豐銀行、花旗銀行、恒生銀行等十幾家外資銀行面對我國開通了網上銀行業務。并和國內銀行展開競爭。隨著全球經濟一體化進一步加深以及我國對外開放程度進一步深化，未來將會有更多外資銀行進入我國網上銀行業務領域。

(三)我國網上銀行業務發展所面臨的問題

首先。缺乏個性化服務。網上銀行的優勢之一就是可以向客戶提供“點對點”的服務，而我國商業銀行在發展網上銀行業務時。多數業務僅僅是柜臺業務的復制，并沒有深入挖掘客戶的信息，針對不同的目標客戶群制定差別服務。同時，不同的商業銀行之間的業務種類有明顯的趨同現象，服務差異化程度低，缺乏獨特的市場定位以及對市場和目標客戶群的選擇、定位，沒有充分利用網絡及時地收集客戶的信息，從而滿足不同客戶的不同需求。

其次。行業環境。目前。我國的網上銀行都是各商業銀行自己的系統，而業務一般也僅限于一個銀行的系統內部，這雖然防止了客戶流失。但跨行間支付這種銀行間的互通互聯的業務才是網上銀行發展的趨勢。

第三，營銷機制不完善。個人業務中，客戶群細化程度不夠。都市白領及受過良好教育的新銳人群收入較高、經常網上購物、樂于接受新鮮事物，成為個人網上業務中的主要客戶源，對于此類人群的業務也日趨完善。但同時，銀行不應忽略未成年和老年人，針對他們的網上業務并沒有大力扶持的趨勢，網上銀行助學貸款及一些夕陽理財業務在我國商業銀行中屈指可數，這就白白的流失了潛在的客戶源。企業業務中，雖然B to B以及B to C模式已在中國發展多年，但其網上業務成交量規模小，始終低于國際平均水平，嚴重限制了網上銀行企業間電子業務的發展。

第四、網絡安全威脅依然存在。盡管網絡已經普及，網絡技術也快速發展，但從技術層面看仍然不能保證百分之百的網絡安全。一些不法分子和黑客利用人們薄弱的安全意識、網絡技術的漏洞以及銀行管理的不規范。盜取客戶的帳號、密碼及其他信息，給客戶造成了重大的經濟損失。嚴重影響了客戶繼續使用網上銀行的信心，不利于網上銀行的進一步發展。

第五、法律體系不健全，監管力度有待加強。然網上銀行已經進入我國十余年，但是立法方面的工作依然相對滯后。直到當前。國家依然沒有更新針對網上銀行業務的法律法規，僅僅是由《網上銀行安全評估指引》等多年前出臺的文件在維護網上銀行的正常進行。因此我國繼續出臺一部全面規范網上銀行的法律。明確規定在網上銀行業務進行的過程當中。交易規則。各方享有的權力、履行的義務。違規時的處罰等。

其次，對于網上銀行的監管還不到位。由于網上銀行是一個比較新的領域，考慮到它各方面的特殊性，對其的監管也應該不斷探索、完善，形成比較個性化的監管。而由于法律法規的缺乏以及管理經驗的缺乏。近些年來對網上銀行的監管不盡人意。給某些犯罪分子留下了可乘之機。另一方面。由于網上銀行淡化了國界，其業務可以延伸到全世界各個國家，所以對于跨境的各種交易必將涉及到國家與國家的往來，這就要求監督部門進行實時監控，一旦國家間對于某項業務的法律法規相沖突甚至出現跨國犯罪時立刻出面給與協調。而我國目前的監管水平有待提高。

二、我國網上銀行業務的發展對策

(一)加強商業銀行自身建設，提高網上銀行業務水平

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關鍵詞：財務軟件 銀行對賬 自動銀行對賬 手工銀行對賬

我們知道，出納人員只有通過銀行對賬和編制銀行存款余額調節表，才能確切地了解和掌握單位能夠實際動用的銀行存款數額。現行各種財務軟件具有的銀行對賬功能，不僅能夠自動進行銀行對賬，而且還能自動編制銀行存款余額調節表，從而就大大地減輕了出納人員銀行對賬的工作量。隨著會計信息化進程的加快，越來越多的單位都紛紛實行了現金零庫存，幾乎把所有的貨幣資金結算業務都通過開戶銀行進行辦理，這樣以來，單位銀行結算業務的內容與以前相比更為繁多復雜，其中有些特殊情況下的已達賬項財務軟件就無法自動識別和勾對，因此，銀行對賬過程中就不得不需要人工來參與操作。

一、在電子賬套中，銀行對賬所需要的兩個數據庫文件

會計信息化后，電子賬套已經徹底取代了紙質賬薄，從而也就不用手工登記銀行日記賬了，那么，出納人員怎樣與開戶銀行進行對賬呢？為此，現行財務軟件在建立單位電子賬套時就自動生成了出納銀行對賬所需要的“銀行日記賬”和“銀行對賬單”兩個數據庫文件。其中，“銀行日記賬”數據庫文件用來存放系統憑證記賬后自動傳遞到此的各筆銀行收付款業務；“銀行對賬單”數據庫文件用于存儲自動引入開戶銀行提供的銀行對賬單中的各筆收付款業務。圖示如下：

二、上述兩個數據庫文件中銀行業務記錄的對應關系

銀行對賬的依據一般包括金額、方向、結算方式和結算票號等，其中金額和方向是最基本的條件，其他條件用戶根據需要可自行選擇。“銀行日記賬”和“銀行對賬單”兩個數據庫文件存儲的銀行業務，按照選擇的對賬條件來判別，其對應關系通常有以下四種類型：

一對一：即條件相同的銀行業務在兩個數據庫文件中各只有一筆，這是最常見的一種對應關系。一對多：即條件相同的銀行業務在一個數據庫文件中有一筆，而在另一個數據庫文件中卻有好幾筆。多對多：即條件相同的銀行業務在兩個數據庫文件中各有好幾筆。上述兩個數據庫文件中為什么會存在多筆條件相同的銀行業務呢？這是因為不同單位或個人在辦理銀行結算時，巧合的都采用相同條件來結算。不對應：即一個數據庫文件中的某筆銀行存款業務在另一個數據庫文件中不存在。

三、現行財務軟件還必須提供手工銀行對賬功能

按照財務軟件的預設，上述兩個數據庫文件中的銀行業務記錄在沒有參與銀行對賬過程之前，都先被默認為未達賬項。用戶在應用財務軟件進行銀行對賬時，一般先使用系統特供的自動銀行對賬功能，而這一功能，只能將上述兩個數據庫文件中存在的“一對一”（如下圖中的100 000.00）銀行業務類型自動勾對標識（如o）為已達賬項，沒有被勾對的其它三種類型銀行業務就成了未達賬項。此時，產生的未達賬項中可能會包含一些實質上是已達賬項的銀行業務，這些銀行業務被稱為虛假未達賬項。

那么，如何將這些虛假的未達賬項勾對成已達賬項？就只能靠出納人員來人工識別進行勾對。為此，現行財務軟件在開發設計時，就在自動銀行對賬功能的基礎上，還為用戶提供了手工銀行對賬功能。利用這一功能，出納人員就可以將“一對多”（如下圖中的20 000.00）、“多對多”（如下圖中的80 000.00）和“不對應”（如下圖中的9 000.00+ 8 500.00=17 500.00）三種類型中隱藏的已達賬項予以勾對（如Y）。如下圖所示：

不僅如此，手工銀行對賬功能還將自動勾對的虛假已達賬項修改還原成未達賬項，因此，它是現行財務軟件中自動銀行對賬必不可少的一種補充功能。

參考文獻：

[1]李平原，王子國主編.會計電算化教程[M].江蘇大學出版社出版，2014年8月