財務管理知識體系精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇財務管理知識體系，期待它們能激發您的靈感。

篇1

一、近三年《財務管理》考試分值分布

從表1可以看出，中級會計師《財務管理》考題中近年總題量保持在51題，且題型保持相對的穩定；客觀題和主觀題的分值比例為55％和45％，主觀題的題量雖只有6道題，但分數比重較大；而且對考生的計算和實際操作能力以及分析能力的要求較高。中國會計視野網站在對中級職稱本門課考試中難度大的題型的調查中，有63.51％的人選擇了多項選擇題，所占比重最大。詳細情況見表2。

從表2可以看出，多數考生對多選題和綜合題普遍感覺有難度，這就要求考生平時要注重知識的理解，要在有效理解的基礎上。積極思考，特別是結合平時實務經驗，仔細體會、理解基本理論在實際中的運用，最好嘗試用基本理論來解決一些實際問題，培養思路。這不僅僅有利于通過考試，也可以培養分析問題和解決問題的能力，從而提高工作效率和效果。需要強調的是《財務管理》與《會計實務》和《經濟法》課程有一個重大區別，就是絕大部分內容不存在準則、法律規定，許多決策和分析都要依靠決策者自己的職業判斷。因此，對于綜合性強的試題，教材上往往沒有標準答案，只有積極的思考，有意培養思路，方可找到解決問題的有效方法。

另外，筆者對今年《財務管理》試題做了分析和統計，發現指定教材的每章都有考點，覆蓋面很廣，考題的綜合性較強，但難度不大。如綜合題一幾乎把教材中有關涉及股票相關的計算做了較全面的測試，其命題點包括“資本資產定價模型”、“附權優先認股權價值”、“留存收益籌資成本”、“股票股利”、“股票回購”等內容。因此，考生不僅要熟悉教材，而且能夠對教材各章內容融會貫通，并且具有一定的綜合分析能力。近幾年命題中，雖然各章的內容或多或少均有涉及，但重點比較明確，難點也較突出，主要分布在第2、3、4、6、7、8、10、12等八章中。

通過上面分析可知，考生有效地借鑒以前年度試題導向性，對于更好地把握該門課的知識結構和考試命題方向具有非常重要的意義，但考生要嚴格按照考試大綱規定的范圍和指定的輔導教材認真進行全面、系統的學習，而且要對中級會計師資格考試情況和要求有所了解，并進行有針對性的學習準備，這才是廣大考生順利通過考試的有力保障。

二、2008年《財務管理》命題規律總結

一是嚴格命題范圍，主要集中在考試大綱和指定考試用書中?？荚嚧缶V是考核時的綱領性資料，具有高度的概括性、全面性，包括了基本的財務管理知識框架；指定用書是大綱的具體化和細化，是考生最應該認真掌握的內容?？荚嚧缶V和指定用書既是考生復習的范圍，也是考試命題的基本依據。從這些年考試的試題來看，基本上沒有超過考試大綱和考試用書范圍的試題。因此，考生應當以書為本，學透教材，全面掌握考試用書的基本內容。

二是考試命題重實務性，兼顧理論性且側重于能力的考查。《財務管理》考試的一個重要特點是以實務為重、結合理論。因為會計資格考試的對象主要是從事實務工作的會計從業人員，考核目標是檢驗考生的實際操作技能和基本理論水平。因此，考試的重點在于對實務方法的掌握，對基本理論的理解，尤其是理論在實務中的運用。不過近幾年考試中，涉及到理論方面的試題多圍繞基本理論，難題、偏題、怪題較少。因此，考生在準備理論部分時，關鍵是要真正理解財務管理的基本概念、基本理論和方法。如單選題、多選題和判斷題等客觀性試題中多會出現理論性問題，其目的是考查考生是否真正理解這些概念與原理。而實務操作技能主要集中在計算題和綜合題。這類題目綜合性強，側重于考查考生的分析能力和應用能力。

三是考核的知識點較全面，題量多、計算量多、綜合性強，重點難點突出。

首先，《財務管理》課程內容廣，理論和方法問題都比較多。按照“全面考核”的要求，歷年的考試內容基本上涵蓋了輔導教材的主要知識點。由于每門學科都有其重要的知識點，因此每年的考題對重要知識點的考察所占的分值都較高，為此考生要認真分析和總結歷年考題，從中把握重要考點和答題技巧，提高應試能力。

其次，《財務管理》課程內容前后的關聯度較高，由于在實務上財務管理的內容涉及到各個方面，所以在考試中，往往容易將不同章節的內容聯系起來，具有一定的綜合性。如第七章資金需求量預測的比率預測法與第八章每股利潤無差別點法的結合；第七章息稅前利潤的計算與第四章現金凈流量、凈現值以及內含報酬率的結合；第七章綜合資金成本或第二章資本資產定價模式的計算折現率與第四章凈現值、計算期統一法的結合運用；第二章風險衡量指標與第八章杠桿的綜合計算；第九章剩余股利政策與第八章每股利潤無差別法的計算、固定股利支付率政策與第七章資金需求量預測的綜合計算；第九章股票分割和股票回購與第十二章上市公司財務比率的計算；第八章杠桿計算與第十二章因素分析法、杜邦財務分析體系結合運用等。

最后，《財務管理》課程的主要內容是定量計算分析，課程內容的這一特點反映在考試中，表現為考題的計算量較多。從歷年的考試情況看，試題中與計算有關的內容大體上占50％以上。并且，不管是計算分析題還是綜合題，其計算量都較大，涉及的知識點較多。試題的這些特點要求考生在復習過程中，要將有關的分析計算方法及其原理作為學習的重點。

需要強調的是，考生要學好財務管理這門課程，總體上要掌握三個基本項：第一，要掌握財務管理的基本理論，主要指有關基本概念、基本原則以及基本特點，如時間價值、風險、最佳資金結構等。這些內容是掌握財務管理方法的基礎，必須下功夫反復的記憶和理解。第二，要掌握財務管理的基本方法，主要是財務決策的方法、財務分析的方法以及財務評價等方法，如債券價值評估、財務分析體系等這些內容會涉及到一些較深奧的數學知識，對某些考生有一定難度，考生要下一定的功夫。第三，要掌握財務管理的基本技能，考生對書中涉及到的內容，應系統掌握其計算前提、步驟及注意點，弄清業務處理的原理、公式的演變、數據的來源、方法的選擇、理論的獲取以及案例的啟示等。通過記憶公式一案例練習一總結公式，不斷反復，從而提高自身綜合分析問題和解決問題的實務操作能力。

三、對2009年《財務管理》考生應試的幾點啟示

《財務管理》這門課程相對于其他中級職稱考試科目知識層次更高級、更復雜，學習難度更大一些，因此，考生們在學習時要注意

掌握正確的學習方法，一個正確的方法就等于成功了一半?，F將學習這門課程的方法建議如下：

其一，制定具體的學習計劃。凡事預則立，不預則廢。制定一個詳細周密而又切實可行的計劃，就有了一個良好的開端。學員們也可以根據輔導課程的進度，合理安排自己的學習計劃。筆者建議采用“有所側重”的原則來分配寶貴的學習時間，“有所側重”有兩層含義：(1)前期側重理解性章節，如第2章、第3章、第4章，后期側重記憶章節，如第1章、第5章、第9章等；(2)側重當年新增、變化的內容，因為當年新增、變化的內容當年一般都要考到。

其二，教材至少看三遍。第一遍粗讀，不求甚解，只要求了解《財務管理》一書的大概知識體系，對主要的內容快速瀏覽，做適當的標記；第二遍精讀，仔細閱讀教材各章節，適當選擇習題加以練習和鞏固主要知識點；第三遍，融會貫通，這一階段一定要注意知識點的前后聯系，應快速看書，尋找自己還未記牢的知識點，對其進行重點理解；只有深刻理解知識點，反復演練習題，熟練掌握其原理和計算方法，才是考試制勝的法寶。具體時間可安排如下：

第一輪(12、1月份)：教材看完第一遍，要求看完就好，堅持到底，不半途而廢，不做題目。

第二輪(2、3月份)：開始做題，同時教材看第二遍。要求做如經濟科學出版社的《精選題庫》，每門課程一本，此外根據做題進度精讀教材。

第三輪(4月份)：融會貫通，教材第三遍。要求開始做綜合專題，精做研做，徹底搞懂，舉一反三。

第四輪(5月一考試前)：補缺拾差，教材第四遍。要求做模擬題，回顧自己的專題總結，回顧歷年真題，完成全部教材學習。

其三，選擇典型的例題練習并熟悉近三年的考題。做練習既可檢驗看書的效果，又可增強看書的效果，對于應試既必要又重要。在看教材第二遍的同時，可就各章的內容做一些典型習題，力求掌握該章的重要知識點；在看教材第三遍的同時，要選擇一些跨章節綜合題(歷年考題)演練，力求前后知識點的融會貫通，舉一反三?？记耙话銘?～6套左右質量較高的模擬試題，兩天一套，最好安排和《財務管理》的考試時間保持一致，即安排在上午做，一直持續到考前，做完試題后，可針對做題的情況再將教材瀏覽一遍，做最后一次補缺。這既可以檢驗自己的綜合應試能力，也可以檢驗自己是否已進入考試狀態。

值得注意的是，考生千萬不要放棄書本，一味追求題海戰術。只有弄懂教材，掌握了主要知識點，系統地掌握全書的內容，才能真正提高做題的速度和準確性。因此，考生不要機械地死背概念、死記公式和例題，要在必要的記憶基礎上，真正理解有關公式和內容，要了解例題中數據來源、計算步驟和公式的運用技巧，多鍛煉自己對財務問題的職業判斷能力?？忌趯暝囶}進行研究和分析時，要注意了解教材中的知識考查點和例題是怎樣轉化為考題的，從而掌握出題規律，并對未來年度的試題做出大膽的預測；此外要注意了解財務管理考試的特點，以便在全面學習的基礎上，更好地把握考點和難點，制定好學習計劃，積極有效地備戰財務管理的考試。再者，為適應改革當前市場經濟的需要，財務管理教材每年都會調整或新增一些內容，請考生務必注意，這些新增內容一般都是當年考試的重點內容。

篇2

2009年是注冊會計師考試的改革之年，分為原制度考試和新制度考試。以下就今年新制度下《財務成本管理》命題情況做簡要點評。注冊會計師資格考試特點是考試涉及知識面廣、實務性強，難度較大，層次較高。今年的財務成本管理總體難度與往年相比雖有所下降，更注重基礎知識，但客觀題較偏，主觀題計算量太大。本文就有關具體命題特點分析如下：

一、近三年命題內容分值分布及考題內容分析

(一)近三年考試題目類型及分值由表1可見，今年的《財務成本管理》考試題型仍包括客觀題和主觀題兩部分。但客觀題只包括單選題、多選題(新考生制度取消了判斷題)；主觀題仍包括計算題和綜合題。根據今年的新考綱，本科目的題型、題量發生了變化，客觀題分數比重上升，主觀題分數比重下降，其中客觀題和主觀題的分值比例也相應變各占50％的比重，但從表1可以看出，近年的《財務成本管理》題量一直不穩定，通過本課程第一次命題機會，力爭使今后本課程的考試題型、題量和分值保持相對的穩定，這既利于廣大考生復習又便于命題。2009年《財務成本管理》考試輔導教材具有內容更新量大、知識量多、計算分析復雜、綜合性強等特點。

(二)新考試制度下考試大綱及考題分析今年的考試大綱已經出臺，有以下幾個特點。首先，考試大綱列出了能力等級，共分三級。一級是專業知識理解能力，要求考生掌握構成注冊會計師知識主體的基本原理和內容；二級是基本應用能力，要求考生在職業環境中，合理、有效地運用專業知識，保持職業價值觀、職業道德與態度，能夠解決基本的實務問題；三級是綜合運用能力，要求考生綜合運用專業知識和職業技能，保持職業價值觀、職業道德與態度，能夠解決較為復雜的實務問題。這些能力等級與后續的測試內容直接對應。在大綱的“測試內容與能力等級”部分，測試內容實際是教材各個章節的目錄，每個章節都對應一個能力等級，這是對考生提出此章節的學習要求，即告知考生此章節需要考生具備什么能力，是具備基本理解能力、基本應用能力還是綜合運用能力。這部分內容學員了解一下要求即可，將能力等級與各章節內容掛鉤，會體現出該章節可能命題的深度，是一種對各章節考試范圍和內容的程度上的描述。同時，能力等級也會限制命題的難度，3級的題目比重多大、l級的題目多少等，從而成為中注協約束考試命題難度的標準之一。

從今年的考試題型來看，對第一層次的要求主要出了客觀題，雖有點客觀題的難度不大，但考得比較靈活，大多數測試了應知應會的知識，但有些題明顯超綱，并沒有體現“基本原理和內容”的考察。

如多選題第18題：下列關于企業籌資管理的表述中，正確的有( )。

a　在其他條件相同的情況下，企業發行包含美式期權的可轉債的資本成本要高于包含歐式期權的可轉債的資本成本

b　由于經營租賃的承租人不能將租賃資產列入資產負債表，因此資本結構決策不需要考慮經營性租賃的影響

c　由于普通債券的特點是依約按時還本付息，因此評級機構下調債券的信用等級，并不會影響該債券的資本成本

d　由于債券的信用評級是對企業發行債券的評級，因此信用等級高的企業也可能發行低信用等級的債券

參考答案　b、d

詳細解析　美式期權可以隨時執行，而歐式期權只能在到期日執行，因此，包含美式期權的可轉債持有人承受的風險要小于包含歐式期權的可轉債持有人，相應地要求的報酬率也要低一些。故在其他條件相同的情況下，企業發行包含美式期權的可轉債的資本成本要低于包含歐式期權的可轉債的資本成本。選項a的說法不正確。評級機構下調債券的信用等級，說明信用等級下降，償債風險增加，所以，會影響該債券的資本成本。即選項c的說法不正確。

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點評　此題考察的內容已經超出了教材的范圍。其難度系數較高。

對第二層次的要求出了客觀題和計算題，對第三層次的要求出了客觀題，計算題和綜合題。應該說財務管理大綱中大部分內容都是屬于第二、三層次的內容。今年考卷中的計算題的第一題“項目投資決策”和第三題“標準成本計算”比較簡單且符合考綱中第二、三層次的內容的要求，但第二題“布萊克一斯科爾斯模型的計算”和第四題“企業價值評估及其相關參數的計算”不僅計算量大而且計算數字刁鉆。綜合題第一題是成本計算，其中也有不少陷阱，多數考生在判斷產成品和在產品的數量時出現了失誤；綜合題第二題改進的報表分析體系，給出的數據量更大，并且重復性的計算太多，可以說出的非常失敗，且考不出考生的水平，與考綱第二、三層次的要求相差甚遠。通過上面分析可知，2009年財管應試過關在掌握好教材的基礎上，必須注意以下問題：(1)一定要準備“科學計算器”并能熟練的運用；(2)仔細閱讀題目給出的資料和題目的要求，有時一句不經意的表述，意義就大不一樣；(3)小數點的保留要看清楚題目的要求，一般情況下是中間計算過程保留四位，結果保留兩位；(4)遇到“簡單”的題目千萬不要盲目樂觀，因為很可能你連陷阱都沒有看到。值得一提的是，考生要嚴格按照考試大綱規定的范圍和指定的輔導教材認真進行全面、系統的學習，而且要對注冊會計師資格考試情況和要求有所了解，并進行有針對性的學習準備，這才是廣大考生過關的有力保障。

二、2010年cpa考生應試啟示

(一)命題覆蓋面寬，重點突出，與注冊會計師執業聯系密切從近年試題分析中，不難看出，財務成本管理考試知識覆蓋面廣，指定輔導教材中的幾乎各章都有考題。因此，考生一定要按大綱規定范圍全面復習準備，放棄盲目猜題押題的僥幸心理。但是，財務成本管理知識體系本身是有重點的，考生應當在全面熟悉輔導教材的基礎上，善于從中歸納出各章節的重點內容，再進一步地進行有重點的學習和準備。教材的重點內容往往是考試的重點，在學習時，對重點內容要多看、多做練習，力求熟練掌握教材的重點內容。難點內容往往是學習備考過程中的絆腳石，要花功夫突破難點。難點內容有些是共同性的，有些內容則因人而異。突破難點的方法是，認真閱讀教材相關的內容，理解教材的思路。同時對教材的例題反復閱讀、體會。

(二)試卷題量大，難度較高，具有較強靈活性，要求理論聯系實際，熟練運用綜合知識財務成本管理以后試題平均在46題，在規定的考試時間內，完成這么多的試題，不僅要求考生要牢固掌握基本概念、基本理論、有關公式和典型例題，而且還要求考生要多做練習，通過練習提高答題速度和準確性，提高綜合分析能力。對計算題要求熟練運用公式，簡捷清晰地列出解題步驟。對綜合題要求具備分析運用能力，熟悉各章節知識體系的銜接。這些都要求考前學習時有所練習和準備，才能在考試中快捷地作出判斷和處理。在此需要強調的是，考生要學好財務成本管理這門學科，總體上須掌握三個基本：第一，要掌握財管的基本理論，主要指有關基本概念、基本原則以及基本特點，如時間價值、風險、最佳資金結構等。這些內容是掌握財務成本管理方法的基礎，必須下功夫反復的記

憶和理解；第二，要掌握財務成本管理的基本方法，主要是財務決策的方法、財務分析的方法以及財務評價等方法，如企業價值評估、改進后財務分析體系等這些內容會涉及到一些較深奧的數學、統計知識，對某些考生有一定難度，考生要下一定的功夫；第三，要掌握財務成本管理的基本技能，考生對書中涉及到的內容，應系統的掌握其計算前提，步驟及注意點，弄清業務處理的原理，公式的演變，數據的來源，方法的選擇，理論的獲取以及案例的啟示等。通過記憶公式一案例練習一總結公式，不斷反復，從而提高自身綜合分析問題和解決問題的實務操作能力。

篇3

論文摘要：　財務預算管理是企業財務管理工作中的重要組成部分，在當今經濟條件下，企業通過財務預算進行各種經濟活動的管理，是一種較為先進的管理機制。本文試從會計預算管理在實務中存在的問題入手，分析財務預算管理在企業管理中的重要作用，并針對問題提出自己的幾點建議。 

 

1　財務預算管理 

 

企業通過財務預算進行管理活動不僅僅是一種財務目標控制方法，也是企業順利完成財務目標的管理手段，在實踐中企業進行財務預算管理時，會制定各種圍繞企業戰略目標的制度措施。在現代經濟生活中，對于企業控制市場、實現自身資源優化配置都提出了很高的要求，這就要求各種企業通過各種手段獲得準確的財務信息，并對外披露這些信息，在這個過程中企業財務預算有著重要作用。 

財務預算是一系列專門反映企業未來一定預算期內預計財務狀況和經營成果，以及現金收支等價值指標的各種預算的總稱，是由企業的高層以企業未來一定時期經營決策和經營的目標規劃財務數據以及責任約束為依據，通過一系列科學的模型和公式，結合市場外部環境和企業的具體情況，圍繞著利潤最大化目標制定的預算。 

企業的全面預算是企業管理的重要手段，而財務預算作為其中的重要組成部分，是各類企業保證自身戰略目標順利實現的有效途徑。企業財務預算管理應當建立在對企業采購、生產、銷售等各個環節準確預測的基礎上，當然一切管理活動都應該圍繞著企業的戰略目標進行，在此基礎上建立以現金流量為核心，對于一定時期內的企業的各項收入與支出合理測算，以完成披露各項信息的任務。因此，一個良好的財務預算管理機制，可以使企業有效的回避各種財務活動的風險，實現企業的快速、健康、良好的發展。 

 

2　目前國內企業財務預算管理實務中存在的問題 

 

隨著我國經濟的迅猛發展，財務預算管理的重要作用正在逐步為眾多企業所熟知，也有越來越多的企業制定了自己企業的財務預算管理制度，但是由于種種原因，我國企業在實施財務預算管理的過程中還存在很多問題。 

2.1企業財務人員僅僅是為了預算而預算。許多企業的主管部門對財務預算到底應該如何去運作、如何安排和實施自己企業的財務預算缺乏比較清楚的認識，在現階段，有不少企業僅僅是為了在自身企業的管理水平方面，能得到有關上級部門和其他單位的認可，才制定了一系列看似十分嚴格的，和本企業財務預算管理相關的制度性文件。而事實上，每個企業都不應該只把財務預算作為自身管理制度的組成部分去填補企業制度上的空白，而是應該將財務預算管理作為一步步實現企業發展戰略的有效的輔助手段。 

2.2企業普遍沒有一個健全的財務預算管理組織和制度體系。在許多已經實行財務預算管理的企業中，普遍都沒有設立專門的財務預算管理機構，部分企業是由企業的財務部門來兼任，而部分企業甚至由計劃部門來擔當這個職責。由于財務預算管理工作沒有組織上的保障，導致在企業財務預算管理的日常工作中，經常會出現的一些矛盾和沖突，但企業內部又沒有一個權威機構來進行協調和仲裁。另外，沒有制定一個相對完整的財務預算管理制度也是現階段許多企業普遍存在的問題，導致許多企業編制財務預算時十分簡單，使財務預算這項系統的管理工程變得有名無實，也使企業預算管理人員沒有一個可供遵循的嚴格規范，從而影響財務預算管理機制無法有效的運行，甚至失去了應有的作用。 

2.3很多企業不注重預算的實際效用?，F在已經實行財務預算管理的企業中，普遍存在著許多不良現象，譬如只注重預算本身的計劃、協調和控制的功能，不注重發揮預算管理在其他方面的作用等。這些不良現象在實際工作中主要表現在不能正確處理以下各種關系一財務預算管理與企業戰略管理的關系、財務預算管理與提高經濟效益的關系、財務預算管理與企業風險控制的關系、財務預算管理與企業效績評價的關系、財務預算管理與企業資源分配的關系等。 

3　關于企業構建合理有效的財務預算管理體系的幾點建議 

 

3.1根據企業制定的發展戰略，確定企業財務預算管理目標 

正如開篇提到的那樣，一切的財務預算管理應當建立在對企業采購、生產、銷售等各個環節準確預測的基礎上，都應該圍繞著企業的戰略目標進行，沒有這樣一個大方向的指引，我們的財務預算管理工作就無法真正的發揮作用，沒有長遠發展戰略意識的財務預算就只能算是企業的短期行為，會使企業失去正確的發展方向，也就不能增強企業的市場競爭優勢，無法起到我們最初的預期效果，無法幫助企業整合現有資源，使資源得到最大限度的優化配置，節約成本，提高效益。企業的戰略目標可以說是我們各項管理工作的指路明燈，企業的發展戰略導向和戰略目標直接決定著企業財務預算模式的選擇，決定著預算的重點，也決定著預算目標應當如何具體確定。財務預算只有這樣定位，即與企業戰略目標緊密聯系在一起，才能真正發揮出預算管理的作用，才能使它具有強大的生命力。 

 

3.2健全企業內部各項財務預算管理制度 

如上面提到的，企業一切的管理活動應該圍繞企業的發展戰略，在這個大目標的指引下，為了保證工作的順利進行，我們還應當制定出嚴格的規章制度。在工作中有很多情況下出現崗位職責不清，工作程序混亂，監督實施不力，很多時候都是由于沒有一個科學合理的制度體系造成的。因此，各級企業在實行財務預算管理時，要根據財政部為企業制定的《指導意見》和本企業的實際情況，制定出本單位預算管理制度，明確財務預算管理的目的、原則、內容、管理體制、組織機構設置及等，同時建立起自己的財務預算管理制度，對于財務預算的各個環節都做出較為詳細的規定，這樣可以使工作人員有章可循，有法可依。 

 

3.3加強企業內部財務的內部控制管理，細化各種財務預算的科目 

有了圍繞企業戰略目標制定的各種規章制度，最后一步就是實施的問題了，在實際工作中對于財務預算制度的遵循及合理的實施在不同的公司，甚至不同的人員之間都存在著很大的差異，這就使財務預算管理工作的推進作用和最終的收獲是十分迥異的。企業的財務預算制度本身應該盡量細化，這樣才更有利于各級人員的理解和應用，同時在制度管理下的各級工作人員也應該認真理解各種制度的含義，在實際的工作中做到，按規定要求，并結合企業自身特點開展工作，使財務預算深入到采購、生產、銷售等各個環節，細化到每個工作流程，進一步明晰各種人員的權、責、利之間的關系，實現一種科學、合理、高效的工作模式，發揮財務預算管理的真正作用。 

 

參考文獻： 

1　黃健，淺析企業財務預算管理，研究探索，2007，(11) 

篇4

摘 要 隨著我國事業單位管理信息化的發展，事業單位管理財務風險的理念和手段也在同步發展，要想規避財務風險，事業單位就必須提高其本身的事業單位管理信息化水平，只有恰當評價這種信息化程度，才能正確引導事業單位建立科學的風險管理系統。本文針對財務風險，建立了財務風險管理信息化評價指標，并進行實施。

關鍵詞 財務風險管理 評價指標 建立與實施

一、不科學的財務管理體制是產生財務風險的直接原因

1．財務管理人員不能應對復雜的財務管理環境。事業單位的財務管理環境又稱理財環境．是指對事業單位財務活動產生影響作用的事業單位外部條件。財務管理環境是事業單位財務決策難以改變的外部約束條件。事業單位財務決策更多的是適應它們的要求和變化。財務管理環境涉及范圍很廣．包括經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等因素。這些因素存在于事業單位之外，但對事業單位財務管理產生重大的影響。宏觀環境的不利變化必然給事業單位帶來財務風險。目前，我國許多事業單位建立的財務管理系統由于在機構設置、管理人員素質、財務管理規章制度等方面存在諸多問題，從而導致事業單位財務管理系統缺乏對外部環境變化的適應和應變能力，由此產生財務風險。

2．事業單位財務管理人員對財務風險認識的滯后性。事業單位作為一個財務主體必然面臨財務風險．財務風險是客觀存在的．但在現代事業單位管理中，有許多財務管理人員風險意識淡薄，不能從根本上把握風險的本質，認為只要管好用好資金．就不會產生財務風險。財務管理人員的財務風險概念狹隘，缺乏正確地市場風險意識，這也是財務風險產生的重要原因之一。

3．財務管理方法落后造成風險可控的局限性。財務管理過程中存在大量的主觀判斷，財務管理依據的信息也是不完全的。事業單位進行財務預測．決策和控制所依據的會計報表、財務分析、經營分析、市場分析等信息都只可能盡量接近真實情況而不可能完全反映事實，管理依據的不可靠決定了財務風險的存在。事業單位在財務管理中常常會遇到不同財務分析方法得出的結論大相徑庭的情況，這時決策人員就要判斷哪個方法更科學，哪個方案更可行，大量的判斷也決定了財務風險的存在。

二、財務風險管理信息化指標的設計原則

1．科學性與系統性相結合原則

任何指標體系都應該建立在特定的理論基礎之上，科學性是制定指標體系的最基本原則，風險管理信息化水平測度指標體系依據的是信息化和風險管理的有關理論。同時，管理信息化本身是一個動態的系統化工程，事業單位在建立指標體系時，就要把事業單位信息化作為一個系統進行分析，借鑒成熟系統的先進思想和做法，保證測度結果能夠反映事業單位風險管理信息化的實際水平。

2．代表性與可操作性相結合原則

指標體系應是一系列相互聯系、相互補充的指標所組成的統一整體。構成指標體系的指標，立足于將復雜現象簡單化、數據處理少環節，既可以是直接從原始數據中得來的，用以反映子系統的特征，也可以在對基本指標的抽象和總結的基礎上，用“比率”、“程度”等表示指標，用以說明指標子系統的內在聯系。描述事業單位風險管理信息化水平的因素很多，但并非越多越好，因此要在眾多可用指標中篩選具有代表性、靈活性的主導指標。這些主導指標不僅要有相對明確的含義，比較準確地描述所要表達的內容，客觀反映問題，還要能夠容易取得較為準確可靠的數據，具有統計的可操作性，以達到用盡量少的指標完成綜合評價的目的。

3．可比性與導向性相結合原則

風險管理信息化水平的比較是一件困難的事情，因此通過指標值進行橫向、縱向比較是設計指標體系和實際運作中的重要環節。選用指標時要將不可比因素轉化為可比因素，并保證指標口徑的一致性，使指標體系不僅能進行事業單位間橫向比較，而且可以針對某事業單位進行某一時間序列上的縱向比較，以利于對信息化發展趨勢進行研究和探索。從而充分發揮指標體系在實施過程中的引導和推動作用，促進事業單位風險管理水平的快速提高。

三、財務風險管理信息化指標體系的基本內容

1．財務風險管理信息化總體水平指標

（1）信息化投入比重。信息化投入主要包括軟件、硬件、網絡、信息化人力資源、通信設備等投人，這項指標反映了事業單位對信息化的投入力度，它用信息化投入占固定資產投資比重（％）來度量。

（2）風險管理人員計算機擁有量。計算機擁有量的計算口徑為：能夠正常運轉的大、中、小型機以及服務器和工作站，本指標得分由以下公式計算（總分最高為100分）：

（本事業單位能夠正常運轉的計算機總量／員工總數）×100

（3）風險管理系統的網絡性能水平。網絡性能水映了信息化基礎設施狀況，可以按事業單位網絡的出口帶寬進行分級打分。

（4）風險管理平臺的計算機聯網率。計算機聯網率反映信息化協同應用的條件。本指標得分由以下公式計算：

（接入事業單位內部網的計算機總量／本事業單位能夠正常運轉的計算機總量）×100

2．事業單位信息化應用水平指標

（1）信息采集的信息化手段利用率

本指標反映了事業單位有效獲取外部信息的能力，主要從事業單位在進行政策法規、技術、管理、人力資源等4個領域信息采集時是否運用了信息化手段等方面來評價打分的。

（2）辦公自動化系統應用程度

本指標反映了事業單位在協同網絡上辦公自動化水平，它主要從是否實現信息流程的跟蹤與監控、面向外部的電子公文交換、文檔共享等功能來評價打分的。

（3）財務決策信息化水平

信息技術對重大財務決策的支持水平，比如數據分析處理系統，方案優選系統，人工智能專家系統等等。

3．財務風險管理信息化經濟效果指標

財務風險管理信息化的基本功能或期望功能是提高資金效率或降低資金成本、更好地支持管理決策、更快地響應風險管理用戶的服務需求。另一方面，市場競爭壓力是事業單位應用包括MRPII、ERP在內的風險管理平臺的直接動機，降低運營成本、提高應變能力是事業單位提高競爭能力的兩個基本手段。計劃（預算）控制水平表現為事業單位的內部監控能力，監控能力是市場適應能力的基本保障。更好的決策支持和信息系統特征可歸結為“應達結果”和“應做事項”兩方面能力。以制造業為例，可以設置如下具體指標，在應用時同樣采用百分制為每個指標打分，便于比較和綜合。

4．財務風險管理競爭力指標

（1）系統集成性

系統集成性是管理信息化對事業單位競爭力得到提高的一個重要反映。由于財務風險的外部性和聯動性，致使內部風險管理系統與外部環境系統必須在充分集成的基礎上實施風險管理和控制。

（2）風險管理信息化人才開發

可以從以下指標進行定性或定量評價：信息專業技術人員的比例數、事業單位員工素質的提高程度、員工參與信息化的程度、信息化人員隊伍培訓狀況等等。

（3）信息化組織和控制

管理信息化的實施總是依托于某一類型的組織結構，完成信息技術對信息的方便、高效地存儲、使用、修改、積累和傳播，從而為事業單位經營活動的質的飛躍提供可能。在組織保障方面，對事業單位的規章制度、工作規范、定額與標準、計量與代碼等的基礎管理工作等產生了巨大的促進與提升功能。

四、評價指標的實施

1．數據收集和準備指標體系的測度必須建立在翔實、準確的數據基礎之上。一般采取的方式為調查問卷形式。調查問卷的設計要根據體系中的各個指標的具體內容來考慮，需要準確數字的以回答提問式為主，并標注好數據的單位；對定性方法評估的內容以選擇回答為主，在選項中列出相關的程度序列，為量化打好基礎。

2．對指標數據進行標準化處理在實施過程中，從不同角度反映事業單位信息化的指標不僅數量多，而且屬性不同，量綱不一，要使眾多的指標能夠構成一個數值，對事業單位信息化程度進行評估，就要對多指標進行綜合測評。計算前對數據進行標準化處理，從而方便分析。數據標準化的方法有：最高值法、最低值法、級差法（最高值―最低值）、平均值法、標準差法、理想值法、特定數據法。具體的標準化方法可根據實際情況自主選擇。

總之，財務管理和信息化水平的提高是無止境的，掌握先進事業單位的財務管理和信息化發展趨勢，及時跟進、縮短距離。注重財務人員的培訓，造就一批財務管理和信息化水平雙高的復合型人才，保證事業單位的可健康發展。

參考文獻：

篇5

關鍵詞：行政事業單位 財務質量管理體系

為進一步規范行政事業單位財務工作，將財務工作納入制度化、規范化和科學化的軌道，建立起一套科學、完整、有效的財務質量管理體系就顯得尤為必要。

一、依據八項原則，搭建財務質量管理體系

（一）根據“以顧客為關注焦點”原則實現財務管理的目標定位

顧客可以是組織內部的，也可以是組織外部的，組織依存于顧客，因此組織應理解顧客當前和未來的需求，滿足顧客要求。財務部門應根據這種內在要求，應當以動態的眼光和全局性的視野充分考慮顧客當前和未來對財務工作的要求，切實保證質量管理體系關于抓質量、保安全、抓管理、求長效、抓基礎、促發展、抓全局、管長遠等根本目標的實現。

（二）根據“領導作用”原則實現財務管理的領導定位

根據“領導作用”原則，領導者應嚴格執行“集體領導、民主集中、個別醞釀、會議決定”的原則，堅持凡是涉及重大決策、重大項目開支必須經領導組集體醞釀決策的規定，充分發揚民主，集思廣益，提高決策的透明度；在實際工作中應加強制度落實，建章立制，狠抓制度建設，不斷提高決策的民主化和科學化水平。

（三）根據“全員參與”原則實現財務管理的客體定位

各級人員都是組織之本，質量管理體系運行的過程，實質上是全體財務人員參與的過程，要以績效考核為導向，實施目標引導，評估驗證，激勵獎懲，建立科學、公平、可覆蓋、可衡量的指標評價體系，同時在一定范圍內對指標評價體系進行細化分解，將責任分解到每一名財務工作人員。財務部門，一是要加強對全體人員的職業素質培訓，增強財務人員愛崗敬業的意識；二是要認真貫徹執行人才強業戰略，加強對財務人員的崗位業務技能培訓，完善崗位準入制度，提高財務人員的履職能力，從源頭上保證財務工作質量。

（四）根據“過程方法”原則實現財務管理的執行定位

“過程方法”是質量管理體系的根本方法。財務部門，應明確每個過程為取得所期望的結果所必須開發的關鍵活動，確定實施和管理這些關鍵活動的責任部門或責任人，并明確其職責和義務；同時財務管理的具體過程的相關部門包含了法制、科技、風險管理等綜合部門，財務部門應正確識別并理順各部門之間的接口關系，進行必要的內部溝通、分析和評估。

（五）根據“管理的系統方法”原則實現財務管理的系統定位

“管理的系統方法”的本質是運用系統工程的方法對過程實施系統管理，將相互關聯的過程作為體系來看待、理解和管理。財務部門首先要在“過程方法”的基礎上，正確識別并理順與財務管理過程中其他主管部門的銜接關系，整合其他部門的相關資源，通過合理配置建立自身的管理體系，并保證管理體系的順利運行，其次為了取得財務管理所期望的結果，財務部門應明確自身所負責各個具體過程、每個過程中各個環節之間的邏輯關系、因果關系和互動關系，力求使各項管理活動彼此銜接緊密、協調一致，保證管理過程取得預期的效果。

（六）根據“持續改進”原則實現財務管理的創新定位

持續改進總體業績是組織永恒的目標。財務部門，應充分發揮創新精神，樹立開拓意識，通過創新教育培訓形式強化教育培訓效果，確保從事質量體系過程中的財務人員能夠勝任工作，保證質量體系管理過程的順利運行，保證整個質量管理體系運行的有效性。

（七）根據“基于事實的決策方法”原則實現財務管理的科學定位

質量管理過程中存在著很多有待決策的問題，以數據化事實為依據作決策，可以防止決策的失誤。財務部門憑借著天然的條件，可以憑借著豐富的數據資源，進行定量分析，將科學的決策建立于精確的數據分析之上。

（八）根據“與供方互利的關系”原則實現財務管理的環境定位

供方是向本組織提品的組織或個人，是組織的合作伙伴，組織與供方是相互依存的，在質量管理體系中，組織應正確識別和選擇關鍵供方、建立有效的溝通渠道，進一步完善財務質量管理體系。財務部門，今后應進一步加強與有關財政、審計、稅務等部門單位的聯系溝通，為做好財務管理工作創造良好的環境和氛圍。

二、歷經四個時期，收獲財務質量管理體系成果

（一）初期：體系運行第1個月

體系是一個新生事物，經歷了從無到有或從一種模式到另一種模式的轉變。這時如果把體系比作一件產品的話，它是“毛坯”。大家對體系還沒有一個完整、清楚的認識，對如何適應體系要求還感覺無所適從，更不會發現體系中從在的諸多問題，只是感覺體系很神秘，硬著頭皮去落實體系中的各項要求。

（二）磨合期：體系運行第2個月

在執行體系要求過程中，逐步發現體系中存在的問題。這時會對體系很反感，認為其束縛了手腳、增加了工作量和出錯的機會，而這種現象正是體系自我診斷功能的初步體現，這會使我們日常工作中的一些不規范、甚至錯誤的做法浮出水面。這一時期千萬不能松勁，一定要抓住時機，組織人員分析原因、制定落實整改措施，并確保整改到位。這一時期的體系是“半成品”。

（三）完善期：體系運行第3個月

這時的體系已沒有明顯的錯誤，人們也認清了體系的真面目，已從內心接受了體系，執行體系要求已經變成一種習慣，而不是額外的負擔。這時的體系是“合格品”。