財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

對(duì)于大型企業(yè)集團(tuán)，一般采用財(cái)務(wù)公司模式實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，財(cái)務(wù)公司起著整個(gè)集團(tuán)金融服務(wù)樞紐的作用，財(cái)務(wù)公司是央企實(shí)施產(chǎn)融結(jié)合、以融助產(chǎn)、以產(chǎn)促融的載體。在資金集中管理優(yōu)勢(shì)日益顯現(xiàn)的同時(shí)，資金安全、財(cái)務(wù)信息安全等風(fēng)險(xiǎn)也隨之而來(lái)。參照巴塞爾委員會(huì)的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》中對(duì)銀行業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的分類，我國(guó)財(cái)務(wù)公司的金融風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)有體制性風(fēng)險(xiǎn)、政策性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)公司對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的管理水平將直接關(guān)系到企業(yè)的整體安全，財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該納入企業(yè)核心風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇。貨幣資金是資金循環(huán)鏈條上的重要一環(huán)，貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)可分為三大類即安全風(fēng)險(xiǎn)、短缺風(fēng)險(xiǎn)、使用效率風(fēng)險(xiǎn)。人們往往關(guān)注較多的是第一類風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上后兩類風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響也很大且難以識(shí)別和評(píng)估（楊小舟等，2009）。貨幣資金面臨風(fēng)險(xiǎn)會(huì)威脅到資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程，或使其發(fā)生中斷。除對(duì)企業(yè)發(fā)展造成不利影響還會(huì)在社會(huì)上造成惡劣觀感的是財(cái)務(wù)資金方面的廉政風(fēng)險(xiǎn)，有的人利用手中之便向企業(yè)資金“伸手”，發(fā)生貪污、詐騙、挪用等違法亂紀(jì)行為。這種帶有主觀犯意的道德性風(fēng)險(xiǎn)比客觀環(huán)境帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)更可怕。

防控企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的主要措施

（一）實(shí)行有效的資金集中管理資金集中管理是財(cái)務(wù)管理的重中之重，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該通過(guò)建立結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司對(duì)資金實(shí)行本質(zhì)有效的集中管理，結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一管理集團(tuán)的銀行賬戶，為集團(tuán)各個(gè)成員單位在資金結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司設(shè)立內(nèi)部結(jié)算賬戶并進(jìn)行統(tǒng)一管理（何召濱，2010）。對(duì)各成員單位在銀行獨(dú)立開設(shè)的資金賬戶實(shí)行審核和備案管理，對(duì)各個(gè)成員單位的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一配置和統(tǒng)一使用，在實(shí)施有效監(jiān)控管理的基礎(chǔ)上，確保資金的高效循環(huán)和流轉(zhuǎn)，消除高存、高貸、高費(fèi)用的“三高并存”問(wèn)題。在實(shí)施集中管理的同時(shí)，還要在集權(quán)與分權(quán)之間找到平衡，將母公司資金集中管理與子公司自主管理有機(jī)結(jié)合（馬彥坤等，2009）。通過(guò)有力且有效的資金集中管理，最大限度地提升資金使用效率和效益，同時(shí)降低資金使用過(guò)程中的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度和內(nèi)部審計(jì)制度2008年財(cái)政部等制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》為企業(yè)提高管理水平、防范各種風(fēng)險(xiǎn)作出了有力的指導(dǎo)。實(shí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制可以有效地保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，保證財(cái)務(wù)信息的完整和正確，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理政策得以有效實(shí)施，提高財(cái)務(wù)活動(dòng)效率，防止舞弊行為發(fā)生，防控財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以通過(guò)建立良好的內(nèi)控環(huán)境、健全資金管理的內(nèi)控機(jī)制來(lái)堵住各種財(cái)務(wù)資金安全漏洞。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管理的事前防范、事中控制和事后監(jiān)督三個(gè)環(huán)節(jié)，保證企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行，保障企業(yè)資產(chǎn)的保值增值。在建立內(nèi)部控制時(shí)，首先要建立健全授權(quán)審批制度，按照規(guī)定的權(quán)限和制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。其次，要貫徹內(nèi)部牽制原則，確保不兼容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，加強(qiáng)員工職業(yè)道德和安全意識(shí)教育。內(nèi)部控制已由關(guān)注過(guò)去控制變成預(yù)期未來(lái)調(diào)控現(xiàn)在，這種針對(duì)不確定性做出的相機(jī)控制與風(fēng)險(xiǎn)管理自然而然地融為一體（楊雄勝，2011）。另外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的地位和作用，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制制度，這有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，有助于防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）完善全面預(yù)算制度財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證，是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。企業(yè)的全面預(yù)算管理包括對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和考核，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所有的資金收支均納入嚴(yán)格的預(yù)算管理之中。嚴(yán)格限制無(wú)預(yù)算支出，最大限度地減少資金占用。預(yù)算內(nèi)資金支出實(shí)行責(zé)任人限額審批制，預(yù)算外資金支出實(shí)行逐層審批制，大額資金的使用必須實(shí)行集體決策審批或聯(lián)簽。市場(chǎng)的本性決定著企業(yè)的管理要具有應(yīng)變能力，全面預(yù)算管理應(yīng)結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展情況及時(shí)調(diào)整，或者賦予預(yù)算有一定的彈性，以使企業(yè)及時(shí)適應(yīng)市場(chǎng)，防范突如其來(lái)的資金風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)全面預(yù)算管理的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)揭示銷售、定價(jià)、生產(chǎn)流程等各層次存在的問(wèn)題，挖掘問(wèn)題的根源，防范盲目經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。目前，在信息化市場(chǎng)已有不同特點(diǎn)、不同版本的全面預(yù)算管理軟件應(yīng)用到某些企業(yè)，這些全面預(yù)算管理軟件的功能特性不盡相同，如以財(cái)務(wù)為中心的軟件功能側(cè)重于財(cái)務(wù)管理；以流程為中心的軟件功能側(cè)重于業(yè)務(wù)流程數(shù)據(jù)管理；以協(xié)同為中心的軟件功能側(cè)重于部門業(yè)務(wù)協(xié)作管理；以數(shù)據(jù)分析為中心的軟件功能側(cè)重于數(shù)據(jù)分析管理。這幾類全面預(yù)算管理軟件可供不同特征的企業(yè)選擇使用。

（四）制定科學(xué)的信用政策企業(yè)應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率、產(chǎn)品質(zhì)量、品種、規(guī)格及價(jià)格等方面的競(jìng)爭(zhēng)能力，確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。合理考慮促銷與增加的應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本、壞賬成本和現(xiàn)金折扣成本的平衡，制定折扣期限、信用期限和現(xiàn)金折扣等信用條件，同時(shí)，要權(quán)衡增加收賬費(fèi)用和減少應(yīng)收賬款與壞賬損失之間的利害。企業(yè)要建立客戶資信檔案，對(duì)于不同信用等級(jí)的客戶要進(jìn)行賒賬限額的確定，在賒賬時(shí)要將資金的時(shí)間價(jià)值考慮周全。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于那些已經(jīng)逾期的應(yīng)收賬款要加強(qiáng)收款力度。企業(yè)要制定一套科學(xué)完備的收賬政策，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，盡力減少由壞賬損失造成的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（五）完善風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制企業(yè)要建立健全直接向高級(jí)管理層、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，并賦予它足夠的權(quán)威性和獨(dú)立性。風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)完善和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理體系，擬定財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序和具體的操作規(guī)程。企業(yè)的內(nèi)部稽核部門不直接參與風(fēng)險(xiǎn)管理，而負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)作情況和風(fēng)險(xiǎn)管理政策的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。企業(yè)要建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，通過(guò)全面分析企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)、外部環(huán)境等各種資料，以財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)形式將企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)先告知經(jīng)營(yíng)者，同時(shí)尋找財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因和企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，并明確告知企業(yè)經(jīng)營(yíng)者解決問(wèn)題的有效措施，構(gòu)建一張企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理疏而不漏的安全網(wǎng)。

借助信息化手段將財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)防控落到實(shí)處

篇2

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)務(wù) 資金 風(fēng)險(xiǎn) 防范

在這個(gè)物欲橫流的世界上，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也愈演愈烈，為了跟上這個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度，趕上世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流，企業(yè)必須進(jìn)行更新?lián)Q代，不斷的完善健全自身的管理制度和運(yùn)營(yíng)方式。特別是金融危機(jī)后，各大企業(yè)均遭受到大小不一的金融沖擊，然后才意識(shí)企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中存在的問(wèn)題和不足。各大企業(yè)紛紛開始轉(zhuǎn)型，把企業(yè)的發(fā)展方向從快速發(fā)展轉(zhuǎn)向穩(wěn)步發(fā)展，重新修復(fù)和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理，讓其成為企業(yè)管理中的重點(diǎn)。而企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重點(diǎn)則是樹立財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的觀念，高效科學(xué)的控制防范財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，提出控制財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的方案，認(rèn)真思考如何規(guī)避財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，從而促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，穩(wěn)步投資，走在安全路上，安全規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，得到最大的盈利效果，推動(dòng)企業(yè)的又快又好發(fā)展。

一、各種企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的存在方式

在資金不斷在企業(yè)內(nèi)外流通的過(guò)程中，企業(yè)的財(cái)務(wù)資金的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨著資本的轉(zhuǎn)移而不斷地增加和累積。所以從經(jīng)濟(jì)的各個(gè)不同的發(fā)面去分析考慮，財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)也可以分為不同的種類，其中最為明顯的幾種風(fēng)險(xiǎn)：聚資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、回收資本風(fēng)險(xiǎn)和獲益風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)必須明確認(rèn)識(shí)這幾種企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的主要存在方式，再通過(guò)深入分析思考該風(fēng)險(xiǎn)存在的利弊，從而找尋控制規(guī)避防范該風(fēng)險(xiǎn)的方案和措施，并且保證有效的實(shí)施，進(jìn)而高效科學(xué)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)正常的企業(yè)生產(chǎn)秩序，加強(qiáng)有效的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，推進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)步發(fā)展。

第一，聚資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在籌集、聚集資金發(fā)展各項(xiàng)項(xiàng)目時(shí)，左右調(diào)動(dòng)資本，由于聚集資金的方式渠道各不相同，無(wú)法明確合理的管理資金的動(dòng)向，無(wú)法合理控制資金流，存在資金流斷鏈和緩沖的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中無(wú)法及時(shí)償還債務(wù)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在管理財(cái)務(wù)資金的同時(shí)，當(dāng)有效運(yùn)用的資金發(fā)生大限度的轉(zhuǎn)變時(shí)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而阻礙的企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)，影響了企業(yè)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)收益。

第二，投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)的投資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)無(wú)法認(rèn)清市場(chǎng)形勢(shì)，尚未摸清影響市場(chǎng)的各種不確定因素而盲目投放資本，而樂(lè)觀預(yù)算收益，產(chǎn)生的投放資本項(xiàng)目的預(yù)算收益與實(shí)際收益之間可能存在巨大差異，從而導(dǎo)致企業(yè)投資者投資失敗，企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益遭受虧損的風(fēng)險(xiǎn)，還有可能導(dǎo)致使用資金時(shí)發(fā)生動(dòng)蕩，無(wú)法確定財(cái)務(wù)資金的最終收益所引發(fā)的一系列風(fēng)險(xiǎn)。

第三，回收資本風(fēng)險(xiǎn)。回收資本的風(fēng)險(xiǎn)是指回收應(yīng)收賬款時(shí)遇到的在時(shí)間期限上和回收金額上的不確定風(fēng)險(xiǎn)。回收資本風(fēng)險(xiǎn)又可以分為兩種：一是時(shí)間期限上的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)在一定的時(shí)間期限內(nèi)無(wú)法回收應(yīng)收賬款，就會(huì)很有可能出現(xiàn)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)使用不暢，導(dǎo)致資金鏈斷裂，庫(kù)存現(xiàn)金不足的風(fēng)險(xiǎn)。二是回收金額上的不確定風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)的客戶無(wú)力償還債務(wù)，企業(yè)無(wú)法收回應(yīng)收賬款，該賬款將會(huì)成為壞款，壞款的出現(xiàn)必定會(huì)造成企業(yè)無(wú)法挽回的損傷，導(dǎo)致資金鏈斷裂和企業(yè)虧本的風(fēng)險(xiǎn)。所以企業(yè)必須對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行統(tǒng)計(jì)調(diào)查，明確每個(gè)應(yīng)收賬款的回收期限和應(yīng)收賬款的壞賬率，從而提出一系列的解決措施方案，防范企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)。

第四，獲益風(fēng)險(xiǎn)。獲益風(fēng)險(xiǎn)是指投資者對(duì)收益資本的不正當(dāng)?shù)姆峙鋵?duì)企業(yè)未來(lái)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)造成威脅的風(fēng)險(xiǎn)。一是投資者盲目樂(lè)觀，忽視了市場(chǎng)環(huán)境的發(fā)展和運(yùn)用了不正確的財(cái)務(wù)管理方式，從而導(dǎo)致了少算成本資金和多算利潤(rùn)收益的狀況，導(dǎo)致大量資本流失的風(fēng)險(xiǎn)。二是投資者的不正當(dāng)分配，讓企業(yè)承受過(guò)重的成本資金，使得企業(yè)承受企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中由于資金不足，而導(dǎo)致無(wú)法維持企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因由

科學(xué)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理，嚴(yán)謹(jǐn)防范企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)的未來(lái)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著深刻的影響。因此企業(yè)必須認(rèn)真思考和分析企業(yè)財(cái)務(wù)資金產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，從而得知風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因由，再借此融合我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的現(xiàn)狀，作出一系列降低企業(yè)損失和建設(shè)健全完善的企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理制度的措施和方案。在分析企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，企業(yè)發(fā)現(xiàn)形成企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的因由十分多元化，其中的最主要的集中方式有以下幾種：

一是外部環(huán)境條件影響。企業(yè)是處于經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中進(jìn)行日常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的，而經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)十分復(fù)雜且經(jīng)常發(fā)生動(dòng)態(tài)變化，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必須受到種種的外部環(huán)境條件的影響，而外部環(huán)境條件的不確定性卻是造成企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。外部環(huán)境的條件分為：自然環(huán)境條件和社會(huì)環(huán)境條件。自然環(huán)境條件指的是天災(zāi)人禍，范疇十分廣泛，例如地震等自然災(zāi)害所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，或者是應(yīng)付賬款人無(wú)力償還債務(wù)所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。社會(huì)環(huán)境條件指的是人為創(chuàng)造的環(huán)境條件，例如經(jīng)濟(jì)、文化、政府、市場(chǎng)等環(huán)境條件，這些環(huán)境條件不僅擁有較強(qiáng)的不確定性，甚至十分復(fù)雜多變，而企業(yè)在這些環(huán)境中經(jīng)營(yíng)，難免會(huì)受到影響，從而給企業(yè)帶來(lái)生死存亡的風(fēng)險(xiǎn)。

二是企業(yè)管理層的不正當(dāng)決策。企業(yè)管理層在尚未明確市場(chǎng)方向便單靠自身的經(jīng)驗(yàn)而做出的決策，從而忽略了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的影響，導(dǎo)致企業(yè)自身的管理配置無(wú)法跟上市場(chǎng)需求，難以適應(yīng)市場(chǎng)的需求變化，從而產(chǎn)生企業(yè)因無(wú)法償還債務(wù)而破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)投資失誤，投資項(xiàng)目收益無(wú)法達(dá)到預(yù)先盈利而產(chǎn)生的企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)。

三是企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的不足。這是企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境影響。企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)不強(qiáng)，財(cái)務(wù)工作人員缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的不完善，不能高效科學(xué)的管理和分配資金，企業(yè)對(duì)其內(nèi)部資金管理制度缺乏系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力下降，從而產(chǎn)生企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，阻礙企業(yè)的發(fā)展。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范

一是灌輸強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范觀念。企業(yè)的多方面發(fā)展在企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)也在不斷的累積增加，因此，企業(yè)管理層不僅僅要看到企業(yè)在發(fā)展時(shí)得到的表面利益，不能被短時(shí)期的收益而蒙蔽雙眼，必須要強(qiáng)化其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范。而且，必須在企業(yè)強(qiáng)化其財(cái)務(wù)資金管理體系時(shí)，把企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范觀念一級(jí)一級(jí)向下傳，貫徹于整個(gè)企業(yè)內(nèi)外，強(qiáng)化企業(yè)自身的內(nèi)部凝聚力，讓全體員工共同防范風(fēng)險(xiǎn)。

二是設(shè)立較為完善全面的企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制。企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制就是對(duì)一些較為容易出狀況的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，例如資金流向、壞賬率等進(jìn)行監(jiān)測(cè)與控制，從而可以盡早發(fā)現(xiàn)企業(yè)即將面對(duì)的企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而分析其狀況和產(chǎn)生原因，及時(shí)提出解決方案和措施，制定出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

三是運(yùn)用正確的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方案。面對(duì)不同的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該運(yùn)用不同的風(fēng)險(xiǎn)防范方案，具體風(fēng)險(xiǎn)具體分析，從而提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的水平和效果。企業(yè)必須優(yōu)化整頓資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，讓企業(yè)的資本和負(fù)債能夠得到一個(gè)平衡；必須運(yùn)用高效的分散風(fēng)險(xiǎn)的決策方案，減少企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響；必須保證自身能夠正常經(jīng)營(yíng)，保證資金的流通，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

四是開拓企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的策略。企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)是肯定存在而無(wú)法磨滅的，企業(yè)只能通過(guò)有效的策略把風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響降到最低。所以，企業(yè)必須開拓企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的策略，從多個(gè)方面防范風(fēng)險(xiǎn)，并且融合創(chuàng)新型技術(shù)，強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范，提升企業(yè)運(yùn)行的各方面的效率，確保企業(yè)資金正常流通，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

四、總結(jié)

企業(yè)的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)由許多不確定因素而組成產(chǎn)生的，從實(shí)際的方向來(lái)說(shuō)，企業(yè)的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)根本無(wú)法回避，而企業(yè)只能通過(guò)分析其存在的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)和各種產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的因素，從而探討出許多降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)影響的措施，進(jìn)而實(shí)施高效科學(xué)的防范風(fēng)險(xiǎn)措施用于控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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篇3

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；財(cái)務(wù)資金；策略

中圖分類號(hào)：F23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3198（2013）08-0112-02

0引言

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中經(jīng)常面臨決策問(wèn)題，決策的本質(zhì)就是在若干個(gè)方案中選擇一個(gè)最優(yōu)方案，或者確定某一特定方案是否可行。企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心。資金管理在增強(qiáng)融資能力、降低各項(xiàng)費(fèi)用、提高管理水平等多方面都發(fā)揮了重要作用。資金是企業(yè)的血液，寬維持著企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，任何企業(yè)都必須有一定數(shù)額的資金，離開資金的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是比較困難的。資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一個(gè)非常重要的一部分，一個(gè)企業(yè)的生存、發(fā)展、盈利能力對(duì)其有很大的依賴性。近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度也在不斷的完善，但是仍然存在著不足。

1企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

1.1忽視現(xiàn)金流量控制和管理強(qiáng)度不夠

在一些將利潤(rùn)指標(biāo)作為考核依據(jù)的公司中，過(guò)度重視了利潤(rùn)考核指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而忽視了現(xiàn)金流量的控制，導(dǎo)致企業(yè)當(dāng)中的資金出現(xiàn)了大量浪費(fèi)，且沒(méi)有對(duì)現(xiàn)金流量的運(yùn)行情況進(jìn)行可行性分析和控制，決策出現(xiàn)失誤風(fēng)險(xiǎn)。籌資渠道窄、資金不足一直是我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的嚴(yán)重阻礙。生產(chǎn)規(guī)模小，難以形成規(guī)模效益；管理落后，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，短期行為較普遍；還貸誠(chéng)信低，貸款風(fēng)險(xiǎn)大，這些原因直接影響了企業(yè)融資。日常管理不嚴(yán)，財(cái)務(wù)控制薄弱。對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。資金預(yù)算管理困難，目前的資本預(yù)算管理，不僅沒(méi)有發(fā)揮的公司自身的特點(diǎn)，也沒(méi)有提高資金使用效率。由于一些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力差，導(dǎo)致資金的預(yù)算常出現(xiàn)錯(cuò)誤。預(yù)算執(zhí)行和控制，由于業(yè)務(wù)人員的預(yù)算概念意識(shí)差，使得資本預(yù)算過(guò)程難以有效實(shí)施。對(duì)于財(cái)政預(yù)算，往往超出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)此我們應(yīng)建立統(tǒng)一的財(cái)政政策、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)期間、統(tǒng)一報(bào)告格式，以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。會(huì)計(jì)制度的差異、報(bào)告格式的不同造成了本企業(yè)的綜合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)缺乏準(zhǔn)確性和及時(shí)性。有些企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排，過(guò)量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)法支付經(jīng)營(yíng)急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。

1.2管理水平低

雖然我國(guó)大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部都制定了關(guān)于資金使用的計(jì)劃以及各項(xiàng)費(fèi)用開支的相關(guān)計(jì)劃，但是在實(shí)際操作中，往往都不能夠按照計(jì)劃來(lái)進(jìn)行，導(dǎo)致計(jì)劃的可行性較差，甚至有一些將計(jì)劃拋諸腦后，導(dǎo)致計(jì)劃和實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié)，致使企業(yè)內(nèi)部的資金管理和控制喪失目的性，影響到企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)，例如有一些企業(yè)中存有諸多銀行賬戶，資金比較分散，對(duì)外投資決策時(shí)的隨意性較大，并不能夠?qū)ζ溥M(jìn)行嚴(yán)格的控制，對(duì)資金占用情況的管理不嚴(yán)格。資金管理過(guò)程中存在用戶通過(guò)主觀的人為操作的資金漏洞，繞過(guò)目標(biāo)的系統(tǒng)管理的局限性。俗話說(shuō)，上有政策下有對(duì)策。在日常業(yè)務(wù)過(guò)程中的資本性支出時(shí)可以自我決定，當(dāng)面對(duì)重大的資本支出，應(yīng)向總部報(bào)告時(shí)，由于復(fù)雜的審批過(guò)程時(shí)間長(zhǎng)，某些附屬公司可能分割成多個(gè)小額消費(fèi)的支出，以逃避審批。在這種情況下企業(yè)經(jīng)營(yíng)是不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)或避免的。此外，一些企業(yè)可能在其財(cái)務(wù)報(bào)告中為了掩蓋一些操作中的問(wèn)題，對(duì)其中的相關(guān)信息進(jìn)行修改，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)不能真實(shí)和準(zhǔn)確的反映財(cái)務(wù)管理信息。

1.3投資方向不明確

投資管理的目標(biāo)不明確及盲目投資，追求利潤(rùn)最大化本是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的原動(dòng)力，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)，但為了擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模，使得一些中小企業(yè)忽視了自己資金短缺，籌資困難的問(wèn)題。而對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)盡快的回收投資，利潤(rùn)最大化基本上是所有者追求的唯一目標(biāo)。在我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者缺乏長(zhǎng)期的目標(biāo)規(guī)劃，一味追求高額的利潤(rùn)，忽略了企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。由于我國(guó)中小企業(yè)的投資管理能力相對(duì)缺乏，而領(lǐng)導(dǎo)者們?yōu)榍蟮酶嗟耐顿Y資金又需要積極地投資，使得企業(yè)投資顯得很盲目，投資方向把握不準(zhǔn)。造成很多企業(yè)不但收不回投資，還導(dǎo)致企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)不靈倒閉的結(jié)果。

1.4管理者的原因

由于我國(guó)建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的時(shí)間比較短，企業(yè)還沒(méi)有完全地按現(xiàn)代企業(yè)制度來(lái)運(yùn)作，財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高，對(duì)工作重視不夠。財(cái)務(wù)管理人員意識(shí)淡薄，監(jiān)管不當(dāng)。大多企業(yè)管理人員大都還受制于傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理模式，使得企業(yè)資金浪費(fèi)嚴(yán)重。許多企業(yè)管理者沒(méi)有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要地位，對(duì)財(cái)務(wù)管理重視不起來(lái)，忽視管理，造成財(cái)務(wù)管理混亂。沒(méi)有規(guī)范適合的存貨計(jì)劃，使得中小企業(yè)對(duì)存貨的監(jiān)管不力，而存貨占用資金較大，也有發(fā)生存貨不足的情況，影響資金運(yùn)營(yíng)效率。企業(yè)定期盤存不到位，產(chǎn)品保管不力，資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象的發(fā)生，資金閑置、浪費(fèi)嚴(yán)重，資金周轉(zhuǎn)率低，降低了企業(yè)的獲利能力。由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者本身管理能力不高，造成財(cái)務(wù)管理混亂、財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)、會(huì)計(jì)信息失真、存貨的監(jiān)管不當(dāng)及資產(chǎn)的流失等使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)財(cái)方式、管理理念不了解，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，業(yè)務(wù)技能不高，缺乏創(chuàng)新能力。

1.5內(nèi)部控制度只是在于形式

傳統(tǒng)的管理體系中的資金管理主要功能是事后核算以及對(duì)企業(yè)中發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金進(jìn)行反應(yīng)和監(jiān)督，而隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)的管理者和決策者逐漸意識(shí)到了資金管理中的其他功能，期望能夠通過(guò)資金管理實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)成本、支出、收益的來(lái)源進(jìn)行追蹤和分析。目前，我國(guó)多數(shù)企業(yè)的所有者對(duì)子公司、分公司等都存在著監(jiān)理不足以及內(nèi)控現(xiàn)象嚴(yán)重等情況，雖然設(shè)置了一些需要實(shí)現(xiàn)監(jiān)督的職能，也制訂了一些內(nèi)控制度，但是往往起不到理想的效果，究其原因，主要為企業(yè)管理層的問(wèn)題，一方面管理者帶頭違反制度和規(guī)矩，一些企業(yè)在重大資金決策時(shí)并沒(méi)有形成有效的決策約束機(jī)制，導(dǎo)致資金的流向失去控制。另一方面公司無(wú)法及時(shí)掌握財(cái)務(wù)資金的具體變動(dòng)情況，盡管實(shí)施了資金統(tǒng)一管理模式，強(qiáng)化了預(yù)算和計(jì)劃的職能，但是對(duì)于資金投放和使用過(guò)程中的管理和控制措施還有待加強(qiáng)。

1.6信息不及時(shí)

具體表現(xiàn)為：首先，在日常運(yùn)作和管理下，財(cái)務(wù)經(jīng)理不能及時(shí)、準(zhǔn)確地了解下屬企業(yè)在現(xiàn)金和貸款中的地位，只能等待直到等到年底報(bào)告的財(cái)務(wù)報(bào)表才能知道。其次每個(gè)級(jí)別的信息預(yù)算過(guò)程是很難保證信息的及時(shí)。再次，業(yè)務(wù)人員無(wú)法得到金融信息并及時(shí)傳遞商業(yè)信息的資金管理從而使基金經(jīng)理不能及時(shí)調(diào)整資金計(jì)劃造成計(jì)劃和實(shí)際的矛盾。最后由于時(shí)差原因，監(jiān)管人員的預(yù)算是很難得到準(zhǔn)確的信息，提前停止資本會(huì)造成支出超過(guò)預(yù)算。

2企業(yè)資金管理財(cái)務(wù)控制策略

2.1優(yōu)化企業(yè)資金管理模式

構(gòu)建企業(yè)資金管理信息平臺(tái)，傳統(tǒng)的手工加電腦不能解決資金管理的相關(guān)問(wèn)題，為解決資本管理中遇到的這些困難。首先，手工加電腦無(wú)法實(shí)現(xiàn)信息集成。手工加電腦方式有助于日常的日常管理和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的收集和整理，通過(guò)信息共享在一定程度上的分布，但所收集的數(shù)據(jù)不一定是使用數(shù)據(jù)的分布信息，也不一定是使用時(shí)間和內(nèi)容的需求。其次，手工加電腦無(wú)法處理一體化。手動(dòng)加電腦不能實(shí)現(xiàn)流程集成，不同的部門都是分開核算的，資金的運(yùn)用仍然是分散的。即使通過(guò)相關(guān)制度和嚴(yán)格的管理，仍然也很難以實(shí)現(xiàn)有效的過(guò)程控制。

2.2加強(qiáng)金融人才儲(chǔ)備

建立人事檔案，提高企業(yè)會(huì)計(jì)人才和網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)。人力資源信息更新，并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，優(yōu)化人力資源配置，實(shí)現(xiàn)人力資源的共享與會(huì)計(jì)人員的培養(yǎng)。建立考核制度，提高科技人才，人才評(píng)價(jià)體系的評(píng)估機(jī)制。結(jié)合年度考核和績(jī)效考核評(píng)估，注重實(shí)用性和可操作性的能力。考試成績(jī)，每年將計(jì)入人員考核作為工資、獎(jiǎng)勵(lì)調(diào)整的重要文件。我們必須加強(qiáng)金融人才鏈的培訓(xùn)和使用。首先暢通人員的職業(yè)發(fā)展路徑，打開了人才晉升通道。根據(jù)企業(yè)發(fā)展，以滿足人員的特點(diǎn)和增長(zhǎng)模式的職業(yè)發(fā)展，促進(jìn)人才在專業(yè)發(fā)展的目標(biāo)導(dǎo)向和戰(zhàn)略需要。積極創(chuàng)造條件健全內(nèi)部橫向流動(dòng)的人才機(jī)制。其次是完善高層次人才培養(yǎng)機(jī)制，應(yīng)積極創(chuàng)造條件，安排專項(xiàng)資金，對(duì)在學(xué)術(shù)期刊上發(fā)表文章、出版專著的人才進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)以及對(duì)高層次的會(huì)計(jì)培訓(xùn)基地培訓(xùn)進(jìn)行資助。

2.3提高資金管理水平

新型的資金管理模式對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理人員提出了新要求，因此企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部人才隊(duì)伍的建設(shè)，根據(jù)資金管理工作來(lái)劃分崗位職責(zé)，規(guī)定任職條件以及程序，實(shí)行全員參與制度，不能將所有籌碼都?jí)涸谄髽I(yè)財(cái)務(wù)人員的身上，其他部門也要給予適當(dāng)?shù)呐浜稀Ａ硗猓髽I(yè)內(nèi)部人員工作為資金管理的具體執(zhí)行者，因此企業(yè)要采取一些激勵(lì)手段來(lái)鼓勵(lì)員工參與到財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，激發(fā)員工的工作熱情，共同為降低企業(yè)成本、提高資金管理水平而努力。

2.4改善資本結(jié)構(gòu)

一般來(lái)講，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率要少于50%，如果負(fù)債率的比例升高，那么企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債能夠便會(huì)隨之加強(qiáng)，如果企業(yè)的盈利率高于負(fù)債應(yīng)支付利息，那么對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)具有一定的積極作用，主要表現(xiàn)在企業(yè)的流動(dòng)資金方面，企業(yè)流動(dòng)資金能夠直接體現(xiàn)出企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

因此企業(yè)要改善自身企業(yè)資本機(jī)構(gòu)，并根據(jù)企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債率和資本之間的關(guān)系進(jìn)行確定，負(fù)債率低的話，那么資本的使用成本就會(huì)較小，企業(yè)的獲益就會(huì)比較明顯，抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力就會(huì)增強(qiáng).在企業(yè)資金計(jì)劃方面，要首先進(jìn)行科學(xué)的分析，對(duì)資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的配置，追求最小資金消耗和占用，實(shí)現(xiàn)最大資金收益。在資金控制方面，要加大計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用，通過(guò)利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)，能夠減少資金管理控制中的人為因素，實(shí)現(xiàn)高效率的信息化管理。

2.5做好風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡量多層次、多渠道的進(jìn)行資金籌集，并且要把握好其中的界限。首先，要積極研究相關(guān)政策，除去傳統(tǒng)的銀行貸款、發(fā)行股票等渠道外，企業(yè)可以通過(guò)公司債券、發(fā)行票據(jù)等方式來(lái)進(jìn)行資金的籌集。其次，要重點(diǎn)解決資金投向的管理問(wèn)題，提高資金的使用效率，強(qiáng)化企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制，建立并健全資金內(nèi)控制度，保證制度和相關(guān)規(guī)定的嚴(yán)格執(zhí)行和落實(shí)。再次，要建立起風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，一旦發(fā)現(xiàn)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)，要及時(shí)對(duì)其進(jìn)行分析和研究，主動(dòng)制定管理預(yù)案。

2.6提高資金使用效益

任何企業(yè)都會(huì)對(duì)資金的存量表現(xiàn)比較敏感，因此要合理控制存量資金，提高使用效益。例如通過(guò)加強(qiáng)對(duì)貨幣的使用和控制，預(yù)測(cè)最低成本，合理優(yōu)化資金的持有量，對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行清理，將一些閑置資金轉(zhuǎn)移到運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的保存和管理，建立起客戶檔案以及預(yù)警機(jī)制，通過(guò)對(duì)客戶的信用進(jìn)行分析和研究，能夠有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)資金的回籠速度。

3結(jié)束語(yǔ)

資金是企業(yè)的命脈，有了足夠的資金企業(yè)才能很好的運(yùn)營(yíng)，所以需要對(duì)資金實(shí)施有效的控制和合理的利用。通過(guò)對(duì)資金的有效控制和合理的利用給企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，為投資者帶來(lái)最大的經(jīng)濟(jì)利益。

參考文獻(xiàn)

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關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)集約化 資金風(fēng)險(xiǎn) 管理與應(yīng)用

一、資金風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵

管理實(shí)踐中普遍認(rèn)為，資金風(fēng)險(xiǎn)主要分為安全風(fēng)險(xiǎn)、短缺風(fēng)險(xiǎn)和使用效率風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是經(jīng)營(yíng)收入資金監(jiān)管不到位導(dǎo)致的資金損失風(fēng)險(xiǎn)；二是投資活動(dòng)因決策失誤、投資監(jiān)管不到位、投資分析評(píng)價(jià)存在瑕疵導(dǎo)致投入資金發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)或沒(méi)有實(shí)現(xiàn)預(yù)期投資目標(biāo)；三是貸款、對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外借款因合同履約風(fēng)險(xiǎn)或在決策和實(shí)施過(guò)程中缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制手段而導(dǎo)致的資金損失風(fēng)險(xiǎn)；四是日常資金管理活動(dòng)中因內(nèi)控制度不健全或執(zhí)行不到位，導(dǎo)致現(xiàn)金或銀行存款發(fā)生被盜、非法占用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)，五是資金短缺風(fēng)險(xiǎn)，由于資金計(jì)劃管控不當(dāng)、籌資困難等因素導(dǎo)致的資金出現(xiàn)短缺，給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)或投資損失的風(fēng)險(xiǎn)。資金風(fēng)險(xiǎn)管理是通過(guò)運(yùn)用信息化技術(shù)手段、規(guī)章制度約束、內(nèi)部崗位牽制、經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析、計(jì)劃控制等一系列工具對(duì)資金的安全、效率、效益進(jìn)行管理，以實(shí)現(xiàn)資金安全、高效、合規(guī)運(yùn)轉(zhuǎn)，服務(wù)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造。

二、資金風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)具備的環(huán)境要求

（一）建立科學(xué)合理的公司治理結(jié)構(gòu)

科學(xué)合理的公司治理結(jié)構(gòu)，是建立現(xiàn)代企業(yè)的首要目標(biāo)。國(guó)家電網(wǎng)公司經(jīng)過(guò)幾年的探索，逐步建立起比較完整的、切合實(shí)際的、管理有效的公司治理結(jié)構(gòu)，為公司的可持續(xù)發(fā)展和實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。科學(xué)的公司治理結(jié)構(gòu)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制創(chuàng)造了良好的環(huán)境氛圍。

（二）健全的標(biāo)準(zhǔn)化制度體系

目前，電網(wǎng)企業(yè)全面完成“六統(tǒng)一”的財(cái)務(wù)政策標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，以標(biāo)準(zhǔn)化保障規(guī)范化、促進(jìn)集約化、提升信息化，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)集約化管理，財(cái)務(wù)管理體系更加完善。改變過(guò)去的制度標(biāo)準(zhǔn)管理模式，實(shí)施制度標(biāo)準(zhǔn)一體化建設(shè)，制定印發(fā)了紀(jì)檢、調(diào)度、運(yùn)維、營(yíng)銷、人力、財(cái)務(wù)、物資等七大管理通則，陸續(xù)制定下發(fā)了多個(gè)專業(yè)通用管理制度，公司管理標(biāo)準(zhǔn)制度體系日臻完善，為資金風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造了良好的制度環(huán)境。

（三）優(yōu)秀的企業(yè)文化建設(shè)

優(yōu)秀的企業(yè)文化是實(shí)施文化強(qiáng)企戰(zhàn)略，樹立員工正確的世界觀、價(jià)值觀和行為習(xí)慣的重要保障。電網(wǎng)企業(yè)高度重視企業(yè)文化建設(shè)，堅(jiān)持“以人為本、科學(xué)發(fā)展、統(tǒng)籌兼顧、注重實(shí)效”的原則，實(shí)現(xiàn)企業(yè)文化的“五統(tǒng)一”建設(shè)，有力保障了企業(yè)的健康發(fā)展，在中央企業(yè)建設(shè)企業(yè)文化、履行社會(huì)責(zé)任等方面發(fā)揮了表率作用。優(yōu)秀的企業(yè)文化，是落實(shí)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的強(qiáng)有力的軟環(huán)境，是保證企業(yè)管理制度得到有效落實(shí)的重要支撐要素。

（四）高效的內(nèi)審和紀(jì)檢監(jiān)察體系

充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能作用，是有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。內(nèi)部審計(jì)的職能作用主要是為了企業(yè)增加價(jià)值、提高企業(yè)運(yùn)作效率，采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理程序進(jìn)行評(píng)價(jià)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。建立完善的內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期或不定期開展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，對(duì)盡快發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)存在的薄弱環(huán)節(jié)、管理漏洞進(jìn)行及時(shí)修補(bǔ)至關(guān)重要。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察部門聯(lián)合發(fā)揮作用，能更好地監(jiān)督制度的落實(shí)，公平公正落實(shí)獎(jiǎng)懲制度，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)的職能作用。

（五）有效的員工績(jī)效考核制度

2013年，A公司《公司員工獎(jiǎng)懲規(guī)定》，標(biāo)志著公司員工工效掛鉤獎(jiǎng)懲制度的真正落地實(shí)施。科學(xué)、公平、有效的績(jī)效考核制度，是提高企業(yè)員工工作積極性和敬業(yè)精神的必要保障。

三、資金風(fēng)險(xiǎn)管理的特色做法

B公司針對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)，結(jié)合自身實(shí)際管理需要，除常規(guī)管理方式以外，還采取了以下特色的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

（一）完善監(jiān)督管理機(jī)制，加強(qiáng)制度保障

建立協(xié)同監(jiān)督機(jī)制，成立監(jiān)督工作委員會(huì)，確立協(xié)同監(jiān)督組織構(gòu)架，組織構(gòu)架由監(jiān)督工作委員會(huì)、辦公室、各專業(yè)處室、督查專責(zé)四級(jí)構(gòu)成，落實(shí)監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督內(nèi)容到各專業(yè)部門處室，每月開展協(xié)同監(jiān)督會(huì)議，對(duì)發(fā)現(xiàn)的管理問(wèn)題履行監(jiān)督、督辦職責(zé)，促進(jìn)問(wèn)題的解決，提高規(guī)范經(jīng)營(yíng)環(huán)境和意識(shí)，加強(qiáng)依法治企管理。加強(qiáng)制度建設(shè)，在總部制定的管理通則和通用制度的基礎(chǔ)上，作為補(bǔ)充，制定了資金管理考核實(shí)施細(xì)則、資金集中支付管理辦法、資金支付授權(quán)管理辦法等管理制度，進(jìn)一步堵塞了管理制度漏洞。

（二）建立資金安全管理自查和承諾機(jī)制

企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員的思想認(rèn)識(shí)和責(zé)任意識(shí)，是做好資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要保障。建立資金安全管理自查和承諾長(zhǎng)效機(jī)制在資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作中尤為必要，B電網(wǎng)公司本部制定并下發(fā)相關(guān)制度，所屬基層單位按時(shí)開展自查，于每季度初上報(bào)上季度資金安全管理自查報(bào)告，每次自查內(nèi)容可有不同側(cè)重點(diǎn)，每年初隨財(cái)務(wù)決算工作上報(bào)下年度資金安全管理承諾書，并做好資金安全管理自查和承諾檔案管理工作。

（三）加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)日常監(jiān)控工作

此項(xiàng)工作主要有：一是認(rèn)真落實(shí)重大事項(xiàng)報(bào)告制度，各單位每月上報(bào)經(jīng)營(yíng)重大事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部門匯總分析后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，針對(duì)管理薄弱環(huán)節(jié)查找問(wèn)題，及時(shí)解決。二是實(shí)施在線稽核，完善在線稽核規(guī)則，加強(qiáng)稽核案例庫(kù)建設(shè)，應(yīng)用工作記錄、工作底稿，提升在線稽核規(guī)范化水平。強(qiáng)化日常財(cái)務(wù)稽核診斷，定期通報(bào)稽核結(jié)果，提升日常監(jiān)督能力。全面落實(shí)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，編制風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)，制訂下發(fā)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估模板。三是加強(qiáng)資金信息質(zhì)量審核。充分發(fā)揮集團(tuán)賬戶資金池作用，加強(qiáng)電子對(duì)賬工作，利用資金池網(wǎng)銀功能，在月度財(cái)務(wù)快報(bào)審核工作中，加強(qiáng)資金信息審核，確保賬、表、戶資金信息準(zhǔn)確，加強(qiáng)資金未達(dá)業(yè)務(wù)、賬外資金、備用金管理，制定庫(kù)存現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施現(xiàn)金流量“零余額”管理制度，降低資金沉淀，每月對(duì)資金信息質(zhì)量情況進(jìn)行通報(bào)。

（四）加強(qiáng)資金管理指標(biāo)考核

制定了資金管理考核實(shí)施細(xì)則，明確職責(zé)分工、制定考核指標(biāo)體系、考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，落實(shí)責(zé)任。每月對(duì)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行對(duì)標(biāo)考核，促進(jìn)資金管理水平的提升。

（五）擴(kuò)大資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控范圍

在加強(qiáng)主業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的同時(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理范圍擴(kuò)大到社保資金、多經(jīng)集體企業(yè)、工會(huì)等其他類資金。采取資金集中支付的方式，將基層單位上繳公司本部的四項(xiàng)社保資金統(tǒng)一由公司本部直接、集中支付到公司社保專戶，縮短了資金支付環(huán)節(jié)，提高了資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率和效益，防范了資金風(fēng)險(xiǎn)；制定社保資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，將基層單位社保賬戶銀行預(yù)留印鑒全部移交本單位財(cái)務(wù)部門管理，并備案，各基層單位財(cái)務(wù)部門制定對(duì)社保資金收支的監(jiān)控制度，財(cái)務(wù)部門對(duì)社保資金的支出業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，進(jìn)一步加強(qiáng)資金安全管理。公司本部財(cái)務(wù)部門每月對(duì)社保資金進(jìn)行稽核，做到監(jiān)督規(guī)范有效。建立集體企業(yè)集團(tuán)賬戶，實(shí)施資金集中管控，大額資金支付實(shí)行上級(jí)審批制度。定期對(duì)工會(huì)資金進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核，由財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門聯(lián)合執(zhí)行。

四、資金風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施效果

B公司加強(qiáng)了資金風(fēng)險(xiǎn)管理的措施，取得了明顯的成效。

（一）協(xié)同監(jiān)督機(jī)制保證了問(wèn)題的整改落實(shí)

在組織機(jī)構(gòu)上，為加強(qiáng)問(wèn)題的快速解決提供了權(quán)威的組織保障，定期召開協(xié)同監(jiān)督會(huì)議，對(duì)企業(yè)管理中存在的問(wèn)題快速反應(yīng)，有利地促進(jìn)了問(wèn)題的解決。

（二）重大事項(xiàng)報(bào)告制度降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)當(dāng)前管理中存在的顯性問(wèn)題進(jìn)行充分的重視，有利于基層各單位主動(dòng)加強(qiáng)日常管理，增強(qiáng)依法治企的法制觀念，有利于公司管理層主動(dòng)掌控全局，增強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力。自實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)告制度以來(lái)，有效提升了公司的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，各基層單位對(duì)重大事項(xiàng)問(wèn)題不隱瞞、不回避，逐批逐次解決問(wèn)題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸減少。

（三）資金信息質(zhì)量顯著提升

加強(qiáng)對(duì)資金信息質(zhì)量管理，資金收支業(yè)務(wù)核算的基礎(chǔ)工作加強(qiáng)了，資金信息更加真實(shí)準(zhǔn)確，未達(dá)資金業(yè)務(wù)大幅減少，由5%左右的水平降低到1%以下，杜絕了賬外資金和“小金庫(kù)”現(xiàn)象，銀行賬戶數(shù)量和結(jié)構(gòu)得到進(jìn)一步優(yōu)化，資金安全得到切實(shí)保證。

（四）資金管理考核工作促進(jìn)了管理提升

在全面提升資金安全、效率和信息質(zhì)量等方面起到了積極的作用。創(chuàng)造了“上下級(jí)互動(dòng)”的良性資金管理環(huán)境，基層單位在加強(qiáng)資金管理方面有了明確的目標(biāo)，指標(biāo)量化，有利于對(duì)存在的問(wèn)題有的放矢，有效提升管理水平。考核結(jié)果與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作業(yè)績(jī)、評(píng)優(yōu)評(píng)先相結(jié)合，與本單位財(cái)務(wù)管理評(píng)優(yōu)評(píng)先相結(jié)合，有力地激勵(lì)了基層單位的積極性，全面提升了資金管理水平。

（五）資金安全管理常態(tài)化

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關(guān)鍵詞：普通高校；信貸資金；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)控制

為有效控制信貸資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，2004年7月，教育部與財(cái)政部聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，加強(qiáng)銀行貸款管理，切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意見》，對(duì)高校貸款的指導(dǎo)思想、貸款資金的使用方向和管理均作了具體規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)了高校貸款行為和資金管理。這是政府部門為指導(dǎo)高校規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而制定的指導(dǎo)性政策。

高校的信貸資金屬于高校的借入資金，屬于高校的負(fù)債，與國(guó)撥經(jīng)費(fèi)和學(xué)費(fèi)有著本質(zhì)的區(qū)別。高校利用信貸資金需要支付資金成本和按期歸還本金，存在著一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是高校取得信貸資金后存在著債務(wù)負(fù)擔(dān)過(guò)重而影響高校正常財(cái)務(wù)支付和不能按期歸還貸款本金和利息的可能性。如果貸款不能展期，甚至還存在著被債權(quán)人而破產(chǎn)還債的可能性高校對(duì)信貸資金的使用必須堅(jiān)持“經(jīng)濟(jì)效益”的原則，注重投資質(zhì)量。注重分析投資后是否能為學(xué)校帶來(lái)更多的資金回流，也就是能否創(chuàng)造新的更多的收入。另外，信貸資金的使用應(yīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格、合理的專家論證，避免出現(xiàn)個(gè)別人的“拍腦門工程”和無(wú)效投入，避免給學(xué)校財(cái)務(wù)造成新的更大的困難。總之，學(xué)校在信貸資金的使用上必須堅(jiān)持效益原則，既要努力擴(kuò)大收入，又要嚴(yán)格控制辦學(xué)成本，不斷提高信貸資金使用效益。由于高校長(zhǎng)期存在著資金短缺的問(wèn)題，一些高校申請(qǐng)到信貸資金以后，覺(jué)得資金有了溢余就隨意消費(fèi)，亂上建設(shè)項(xiàng)目；還有一些高校缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，過(guò)于追求短期利益以至基建攤子鋪得很大。這些行為只會(huì)進(jìn)一步加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給高校的資金運(yùn)轉(zhuǎn)帶來(lái)更大的壓力。因此，作為高校應(yīng)嚴(yán)格控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)在以下幾方面做好工作。

（一）建立高等院校的償債準(zhǔn)備金制度

高校利用信貸資金，要還本付息，當(dāng)支付的利息相對(duì)數(shù)較小時(shí)，可列入當(dāng)年的經(jīng)費(fèi)支出中，但本金一次償還時(shí)會(huì)造成高校財(cái)務(wù)支付困難。如作者所在的高校，在2006年一年中，歸還到期貸款本金5000多萬(wàn)元。這對(duì)于一個(gè)年收入只有9000多萬(wàn)元的高校來(lái)說(shuō)，一年內(nèi)歸還的貸款本金和利息就占去了一半以上，是一個(gè)相對(duì)較大的數(shù)額，曾一度使該高校財(cái)務(wù)陷入困境。財(cái)務(wù)賬上沒(méi)錢，教職工手中的積壓了大量的票據(jù)不能報(bào)銷，教職工工資不能按時(shí)發(fā)放，搞得人心惶惶。影響了教職工對(duì)學(xué)校發(fā)展的信心，影響了教職工積極性的發(fā)揮。由此看來(lái)，建立高校的償債準(zhǔn)備金制度是完全必要的。同時(shí)，由于現(xiàn)行高校會(huì)計(jì)制度規(guī)定高校固定資產(chǎn)不提折舊，固定資產(chǎn)在使用中耗費(fèi)的價(jià)值得不到補(bǔ)償，高校償還銀行貸款就沒(méi)有穩(wěn)定的資金來(lái)源。為了彌補(bǔ)高校會(huì)計(jì)制度的缺陷，也為了高校不至于因償還貸款而發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立償債準(zhǔn)備金制度。高校在編制年度預(yù)算時(shí)，根據(jù)債務(wù)規(guī)模和貸款期限，按2%~3%的比例提取償債準(zhǔn)備金，在事業(yè)基金中留足這一數(shù)額。

（二）建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，確定合理的貸款規(guī)模

對(duì)高校來(lái)說(shuō)貸款不可能是無(wú)限制的，“應(yīng)該貸多少款和能貸多少款”是高校在貸款時(shí)應(yīng)考慮的問(wèn)題，也就是說(shuō)貸款規(guī)模要與學(xué)校的發(fā)展規(guī)模相適應(yīng)。如果學(xué)校貸款規(guī)模超過(guò)學(xué)校的承受能力，學(xué)校將面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，高校為防范風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)建立貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型來(lái)確定合理的貸款規(guī)模，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

高等學(xué)校貸款的前提條件是必須保證未來(lái)一定期間內(nèi)每年具有可用于償還貸款本息的可償債資金，高校的收入來(lái)源可分為限定性收入（有指定用途）和非限定性收入（無(wú)指定用途）兩大類。只有非限定性收入才能作為高校償還債務(wù)本息的資金來(lái)源。

非限定性收入=（非專項(xiàng)教育經(jīng)費(fèi)撥款-附屬中學(xué)教育經(jīng)費(fèi)撥款）+教育事業(yè)收入+附屬單位交款+其它經(jīng)費(fèi)撥款+上級(jí)補(bǔ)助收入+其他收入

高校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展必須首先確保必要的剛性支出。

必要的剛性支出=（基本支出-科研支出-已貸款利息支出）+對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出

非限定性凈收入=非限定性收入-必要?jiǎng)傂灾С?/p>

考慮到高校非限定性凈收入不可能全部用于償還貸款本息，因此，各高校可結(jié)合實(shí)際按一定比例確定可用于償債的非限定性凈收入。

為平衡各年收入與支出中偶然因素的影響，可以年均非限定性凈收入Ro為基數(shù)，以n年期同期銀行平均貸款利率i為折現(xiàn)率，計(jì)算未來(lái)n年累計(jì)非限定性凈收入現(xiàn)值。具體方法如下：

（1）年均非限定性凈收入Ro=近兩年非限定性凈收入之和/2

（2）n年期累計(jì)非限定性凈收入現(xiàn)值=Ro×限制系數(shù)f

式中，g為設(shè)定的非限定性凈收入增長(zhǎng)率，n為期間數(shù)（年），i為同期銀行貸款利率。

n年期累計(jì)貸款控制額度=n年期累計(jì)非限定性凈收入現(xiàn)值+一般基金中可用于償債資金（可按一般基金的20%~50%測(cè)算）。

n年期累計(jì)新增貸款控制額度=n年期累計(jì)貸款控制額度-累計(jì)為償還貸款余額。

通過(guò)以上公式我們可以大致計(jì)算出學(xué)校的貸款規(guī)模的上限。需要注意的事，此公式在實(shí)際運(yùn)用中還要結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，分析考慮各種因素靈活把握。

（三）繼續(xù)拓寬高校經(jīng)費(fèi)籌措渠道，分散貸款分險(xiǎn)

信貸資金是高校籌集資金的主要渠道，但單一的籌資渠道會(huì)增大高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為有效地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，高校應(yīng)建立多渠道籌集資金的機(jī)制，分散風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)還貸能力。銀行信貸資金作為高校的一項(xiàng)負(fù)債，需要高校在未來(lái)一個(gè)確定時(shí)期內(nèi)支付本金和利息，從而構(gòu)成高校的一項(xiàng)負(fù)擔(dān)，對(duì)其計(jì)劃不周，管理、使用不當(dāng)，很可能帶來(lái)極大的負(fù)面作用。對(duì)此，高校要把清理負(fù)債，按期歸還各種借款當(dāng)作一件大事來(lái)抓。高校財(cái)務(wù)部門要從資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、經(jīng)費(fèi)自給率等方面正確分析財(cái)務(wù)狀況，認(rèn)真進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，保證銀行的信貸資金到期歸還。

（1）挖掘傳統(tǒng)經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道

政府撥款是大學(xué)經(jīng)費(fèi)來(lái)源的主要組成部分，并且這部分資金屬于高校的自有資金，既沒(méi)有資金使用成本，也不需要?dú)w還。因此，大學(xué)應(yīng)積極與政府尤其是地方政府建立良好的關(guān)系，并瞄準(zhǔn)政府的需要，盡可能多地爭(zhēng)取科研課題和經(jīng)費(fèi)。

另外，學(xué)生拖欠學(xué)費(fèi)是全國(guó)高校普遍面臨的問(wèn)題。這其中固然有因家庭貧困交不起學(xué)費(fèi)的原因，但是惡意欠費(fèi)現(xiàn)象也比較嚴(yán)重。全國(guó)高校平均欠費(fèi)率達(dá)25%左右。目前，高校通過(guò)提高收費(fèi)解決資金緊缺問(wèn)題可行性不大。但是，如果能夠通過(guò)高校收費(fèi)制度創(chuàng)新，加大工作力度，全校齊動(dòng)員，有關(guān)部門通力配合，齊抓共管，盡量降低欠費(fèi)率，把能收的學(xué)費(fèi)盡可能多地收回來(lái)，也可以為高校增加經(jīng)費(fèi)來(lái)源。提高高校的自有資金比例，增強(qiáng)高校的實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（2）募捐向制度化、規(guī)范化方向發(fā)展

大學(xué)爭(zhēng)取社會(huì)捐贈(zèng)是一種傳統(tǒng)。為了更好的發(fā)揮這一傳統(tǒng)籌資渠道的優(yōu)勢(shì)，大學(xué)應(yīng)該設(shè)立專門的募捐機(jī)構(gòu)，發(fā)揮大學(xué)董事會(huì)的作用，擴(kuò)大募捐范圍。

募捐已成為國(guó)外大學(xué)，尤其是美國(guó)大學(xué)應(yīng)對(duì)經(jīng)費(fèi)緊張?zhí)魬?zhàn)的重要策略之一。1996年，美國(guó)斯坦福大學(xué)接受了惠普公司的創(chuàng)始人之一惠萊特的3億多美元的個(gè)人捐款。如此之大的捐款，對(duì)于大學(xué)發(fā)展已經(jīng)不是可有可無(wú)的點(diǎn)綴。1994年美國(guó)大學(xué)所接受的捐款總額為124億美元，占高校總收入的7%。新加坡于1991年成立了大學(xué)教育基金，5年時(shí)間共獲得捐款6.2億新元，為新加坡國(guó)立大學(xué)和南洋理工大學(xué)的發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。

高校教育基金會(huì)在我國(guó)是新事物，近幾年許多高校也意識(shí)到成立基金會(huì)的重要性與緊迫性，紛紛籌建申報(bào)基金會(huì)。清華基金會(huì)成立于1994年初，現(xiàn)有專職、兼職工作人員10人，至今已籌集資金一億多元，捐助資金共4億多元，資助校內(nèi)各級(jí)各類項(xiàng)目幾十個(gè)；北大教育基金會(huì)成立于1995年，有專職人員12人，下設(shè)：行政部——負(fù)責(zé)資金的管理使用；財(cái)務(wù)部——負(fù)責(zé)資金的運(yùn)作；業(yè)務(wù)部——負(fù)責(zé)籌款。至今籌集資金幾億元。清華、北大基金會(huì)都設(shè)有獎(jiǎng)學(xué)金、獎(jiǎng)教金等，教育基金對(duì)學(xué)校資金不足的填補(bǔ)起到了很重要的作用，北大基金會(huì)每年向?qū)W校提供幾千萬(wàn)元的項(xiàng)目資助費(fèi)。基金會(huì)的錢可拿來(lái)用在學(xué)校、政府不可能或支付不了的方面。

高校應(yīng)積極借鑒國(guó)內(nèi)外高校經(jīng)驗(yàn)，充分利用校友遍布天下的優(yōu)勢(shì)，為學(xué)校的建設(shè)籌集資金。拓寬高校資金來(lái)源渠道，分散信貸資金風(fēng)險(xiǎn)。

（四）成立專門的信貸資金管理組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)信貸資金管理

成立專門的信貸資金管理機(jī)構(gòu)，對(duì)信貸資金進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督和管理，以降低信貸資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率。

成立以校長(zhǎng)為組長(zhǎng)，監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)務(wù)、基建等重要職能部門參加的信貸資金管理小組，對(duì)學(xué)校一定時(shí)期內(nèi)擬貸款項(xiàng)目進(jìn)行考察、分析、論證。在項(xiàng)目可行的情況下，擬定貸款計(jì)劃，初步確定引進(jìn)信貸資金的金額、期限等，經(jīng)學(xué)校有關(guān)會(huì)議通過(guò)后簽訂貸款合同書。

財(cái)務(wù)部門要設(shè)專人對(duì)信貸資金進(jìn)行管理，建立臺(tái)賬，按貸款銀行逐筆登記貸款日期、金額、利率和到期日等明細(xì)情況，每日要編制使用信貸資金計(jì)劃表和償還信貸資金計(jì)劃表，報(bào)信貸資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組及校領(lǐng)導(dǎo)。使領(lǐng)導(dǎo)對(duì)信貸資金的規(guī)模、使用情況、到期日分布情況做到心中有數(shù)，同時(shí)，為學(xué)校決策提供相關(guān)依據(jù)。

信貸資金管理小組對(duì)信貸資金使用的全過(guò)程進(jìn)行跟蹤、監(jiān)督、驗(yàn)收，并及時(shí)處理信貸資金使用過(guò)程中的管理不善等問(wèn)題，在條件允許的范圍內(nèi)，對(duì)信貸資金的使用效益進(jìn)行考核分析，增強(qiáng)提高信貸資金使用效率的動(dòng)力。

（五）建立最佳信貸資金組合，降低信貸資金風(fēng)險(xiǎn)

所謂信貸資金組合是指在一定數(shù)量的信貸資金中，短期貸款和長(zhǎng)期貸款的比例，也稱信貸資金的長(zhǎng)短期結(jié)構(gòu)。確定合理的信貸資金組合，結(jié)合合理的貸款規(guī)模，不僅可以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還可以節(jié)約資金成本。在信貸資金占高校資金來(lái)源一定比例的情況下，信貸資金利息支出占用了教育事業(yè)費(fèi)的一定份額。因此，減少貸款利息支出，節(jié)約資金成本，是提高信貸資金利用效率的一條有效途徑。高校要根據(jù)本校的發(fā)展規(guī)劃、項(xiàng)目計(jì)劃、工程進(jìn)度、收入與支出情況，在充分考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的情況下，實(shí)行短期貸款與中長(zhǎng)期貸款相結(jié)合，分期分批貸款，確定最佳的貸款規(guī)模與貸款期限的組合，防止盲目貸款和增大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)

1、楊周，施建軍.大學(xué)財(cái)務(wù)綜合評(píng)價(jià)研究[J].北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，2002